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      福鐵建司財(cái)發(fā)[2011]32號(hào)文_發(fā)票審核管理辦法附件2(大全五篇)

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      第一篇:福鐵建司財(cái)發(fā)[2011]32號(hào)文_發(fā)票審核管理辦法附件2

      公司財(cái)發(fā)?2011?64號(hào)

      關(guān)于規(guī)范發(fā)票使用管理的通知

      各單位、直管項(xiàng)目(指揮)部:

      為維護(hù)企業(yè)健康經(jīng)營(yíng)秩序,依法合規(guī)使用發(fā)票,防范不規(guī)范使用發(fā)票給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)中國(guó)鐵建《關(guān)于加強(qiáng)發(fā)票使用管理的通知》(中國(guó)鐵建財(cái)?2011?6號(hào))的規(guī)定,現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下:

      一、必須深刻認(rèn)識(shí)假發(fā)票的危害性

      制售和使用假發(fā)票已經(jīng)成為我國(guó)一個(gè)十分突出的問題,它嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,造成了稅負(fù)不公和分配不公,影響了公平競(jìng)爭(zhēng),敗壞了社會(huì)風(fēng)氣,滋生了腐敗和犯罪。一些單位和個(gè)人利用假發(fā)票虛列成本、偷逃稅款,轉(zhuǎn)移資金、設(shè)立“小金庫(kù)”,報(bào)銷套現(xiàn)、濫發(fā)獎(jiǎng)金錢物,虛報(bào)冒領(lǐng)、滿足黑色需求,假賬真做、為非法行為披上合法外衣。企業(yè)使用假發(fā)票,不但可能造成經(jīng)濟(jì)損失,還可能助長(zhǎng)暗箱操作和腐敗犯罪,甚至可能給企

      —1— 業(yè)造成不良社會(huì)影響,進(jìn)而危及企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。建筑企業(yè)使用假發(fā)票問題十分突出,鐵路、公路等國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目更是假發(fā)票問題的重災(zāi)區(qū)。集團(tuán)公司作為股份公司下屬的大型建筑企業(yè)集團(tuán),近幾年來承擔(dān)的國(guó)家基本建設(shè)任務(wù)越來越多,工程項(xiàng)目遍布全國(guó)各地,假發(fā)票問題也表現(xiàn)得十分突出,外部審計(jì)和稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的許多問題,都或多或少和假發(fā)票有著直接的聯(lián)系。假發(fā)票問題無(wú)疑是企業(yè)管理的一個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源。

      二、嚴(yán)格審核管理,積極防治假發(fā)票(一)充分認(rèn)識(shí)發(fā)票在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用。

      發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù),不符合規(guī)定的發(fā)票均不能用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。發(fā)票的重要性不言而喻。

      (二)準(zhǔn)確把握假發(fā)票表現(xiàn)形式,提高識(shí)別假發(fā)票的能力。

      目前,假發(fā)票主要表現(xiàn)為以下幾種形式:一是假票假開。在無(wú)真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況下使用假發(fā)票列賬,假發(fā)票所列支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符,或假發(fā)票所列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并不存在;二是真票假開。發(fā)票是合規(guī)發(fā)票,但發(fā)票開具單位、金額等信息與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不一致;三是假票真開。列賬票據(jù)是是假的,但有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

      按照國(guó)家規(guī)定,填寫項(xiàng)目不全、字跡不清、內(nèi)容不真實(shí),沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,偽造、作廢的發(fā)票均屬于不合規(guī)發(fā)票;企業(yè)應(yīng)取得而未取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定,都屬—2— 于違規(guī)行為。各單位必須準(zhǔn)確把握政策,提高發(fā)票鑒別能力,努力規(guī)范發(fā)票使用行為。

      (三)嚴(yán)格審核把關(guān),防止假發(fā)票流入企業(yè)。

      各單位在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí),必須主動(dòng)向收款方、經(jīng)營(yíng)者索要正規(guī)發(fā)票,堅(jiān)決抵制收款方、經(jīng)營(yíng)者拒開發(fā)票或者使用假發(fā)票的違法行為,把好發(fā)票使用、驗(yàn)證第一關(guān)。

      各單位必須加強(qiáng)發(fā)票的審核管理。經(jīng)審核沒有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票不得作為列賬依據(jù),對(duì)于涂改、虛開、代開、轉(zhuǎn)讓、盜用的發(fā)票或者開具已宣布停止使用的作廢發(fā)票,以及填寫項(xiàng)目不齊全、未加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票,其他自制白條等,財(cái)務(wù)部門不得接受、不得作為報(bào)銷憑證入賬。

      充分利用稅務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等技術(shù)手段對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行辨認(rèn)。對(duì)于單張面額超過5,000元(含)的發(fā)票必須逐張進(jìn)行驗(yàn)證,驗(yàn)證無(wú)誤后方可付款,確實(shí)無(wú)法自行驗(yàn)證的,送交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)證。工程項(xiàng)目部除了對(duì)單張面額超過5,000元(含)的發(fā)票進(jìn)行逐張進(jìn)行驗(yàn)證外,財(cái)務(wù)部門還必須對(duì)單張面額超過50,000元(含)的發(fā)票造冊(cè)登記。

      三、標(biāo)本兼治,務(wù)求實(shí)效

      各單位既要加強(qiáng)發(fā)票審核管理,避免成為被動(dòng)使用假發(fā)票的受害者,更要防范故意使用假發(fā)票、通過假發(fā)票牟取非法利益的行為,增強(qiáng)防范假發(fā)票意識(shí),堅(jiān)定鏟除假發(fā)票決心,提高鑒別假發(fā)票能力,標(biāo)本兼治,立足長(zhǎng)期,徹底擺脫假發(fā)票問題困擾,維

      —3— 護(hù)企業(yè)健康的經(jīng)營(yíng)秩序。

      (一)增強(qiáng)法律意識(shí),合規(guī)使用發(fā)票。

      目前,不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工發(fā)票意識(shí)普遍淡薄,認(rèn)為治理假發(fā)票是稅務(wù)部門的事,因而放松了對(duì)發(fā)票的要求。各單位要利用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站、報(bào)刊雜志、會(huì)議等方式,加大宣傳教育力度,使廣大干部職工增強(qiáng)法制觀念,樹立依法合規(guī)取得和使用假發(fā)票意識(shí),在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中主動(dòng)索要發(fā)票,正確使用發(fā)票,堅(jiān)決抵制違規(guī)票據(jù)。

      (二)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,杜絕使用假發(fā)票。

      假發(fā)票的使用往往和企業(yè)不規(guī)范經(jīng)營(yíng),違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包有著密切聯(lián)系。因此,治理假發(fā)票,首先要從根本上規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,杜絕項(xiàng)目的違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包。各級(jí)企業(yè)要通過正常的稅收籌劃、通過爭(zhēng)取國(guó)家稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù),而不能以弄虛作假、偷逃稅款的方式追求業(yè)績(jī),謀取個(gè)人私利和小集團(tuán)利益。

      (三)嚴(yán)格發(fā)票審核,保證票據(jù)的合法性。

      一是各單位財(cái)務(wù)部門要充分利用內(nèi)部網(wǎng)站、報(bào)刊雜志、會(huì)議等形式,公布稅務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等查詢發(fā)票真?zhèn)蔚姆绞?、方法。有關(guān)部門具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須主動(dòng)向收款方索要正式發(fā)票,并利用單位財(cái)務(wù)部門提供的查詢發(fā)票真?zhèn)蔚姆绞?、方法,?duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行初驗(yàn)。

      二是各級(jí)機(jī)關(guān)、區(qū)域指揮部、辦事處等機(jī)構(gòu)是管理費(fèi)用開支的主要單位,公務(wù)報(bào)銷較為頻繁,對(duì)以辦公用品、電腦耗材、煙酒茶、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、維修費(fèi)等名義報(bào)銷的各類管理—4— 費(fèi)用的業(yè)務(wù)的真實(shí)性和票據(jù)的合法性應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注,嚴(yán)格預(yù)算、程序、發(fā)票及相關(guān)附件的審核。各指揮部、項(xiàng)目部是工程項(xiàng)目的直接組織者,對(duì)設(shè)備物資的采購(gòu),特別是地材的采購(gòu),要公開透明、規(guī)范運(yùn)作,能招標(biāo)采購(gòu)的必須招標(biāo)采購(gòu),要選擇那些正規(guī)的、有實(shí)力的、信用良好的公司作為供應(yīng)商,并依法簽訂設(shè)備、物資采購(gòu)或租賃合同,在合同中對(duì)發(fā)票提出明確要求,不得遷就、默認(rèn)其使用假發(fā)票、白條作為結(jié)算憑證,以免給企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)和損失。在勞務(wù)分包隊(duì)伍的結(jié)算上,要堅(jiān)持同樣的原則。

      三是財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)把發(fā)票入賬審核關(guān),堅(jiān)決抵制違規(guī)使用發(fā)票和使用假發(fā)票行為,確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。單位領(lǐng)導(dǎo)不得以任何理由強(qiáng)令、指示財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)人員接受和使用假發(fā)票、白條。

      (四)“假發(fā)票”治理與日常財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作相結(jié)合。財(cái)務(wù)審計(jì)部門在日常的監(jiān)督、檢查工作中,要把“假發(fā)票”治理作為一項(xiàng)重要工作內(nèi)容來抓。對(duì)那些發(fā)票審核工作落實(shí)不到位,不合規(guī)發(fā)票較多、金額較大的單位要進(jìn)行批評(píng)教育,責(zé)令其進(jìn)行整改;對(duì)因使用不合規(guī)發(fā)票給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的,要追究直接責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任。

      二○一一年三月一日

      —5—

      主題詞:財(cái)務(wù) 發(fā)票管理 通知 抄送:集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各部門。

      中鐵二十四局集團(tuán)公司辦公室

      —6—

      2011年3月1日印發(fā)

      第二篇:中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行)

      發(fā)票管理辦法(試行)》的通知

      所屬各單位:

      現(xiàn)將《中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行)》印發(fā)你們,請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際,認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

      發(fā)票管理辦法(試行)

      第一章總則

      第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)中國(guó)鐵建股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱股 份公司)發(fā)票管理,強(qiáng)化基礎(chǔ)工作,明確管理責(zé)任,完善管理流 程,防范涉稅風(fēng)險(xiǎn),依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增 值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合股份公司實(shí)際,制定 本辦法。

      第二條本辦法所稱發(fā)票指公司在購(gòu)銷商品、提供或接受服 務(wù)、勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的收付款憑證。

      (一)各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從外部取得的發(fā)票,主要包括增 值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一 發(fā)票,下同)、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等。

      各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從外部取得的海關(guān)進(jìn)口專用繳款書,稅 收繳款憑證,財(cái)政部門監(jiān)制的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體提 供的收費(fèi)票據(jù)和軍隊(duì)收費(fèi)票據(jù)等同發(fā)票管理。

      (二)各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)外提供的發(fā)票,主要包括增值 稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等。

      第三條本辦法適用于股份公司及所屬各單位。

      第一節(jié)管理職責(zé)

      第四條各單位各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)是進(jìn)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理的第一責(zé)任 人,對(duì)本單位發(fā)票管理工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

      第五條外來發(fā)票接收部門是外來發(fā)票管理的直接責(zé)任部門,具體職責(zé)如下:

      (一)及時(shí)取得發(fā)票;

      (二)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性、有效性;

      (三)更換不合規(guī)發(fā)票;

      (四)妥善保管并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞給財(cái)務(wù)部門;

      (五)配合財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票開展檢查工作;

      (六)負(fù)責(zé)本部門取得發(fā)票的其他管理工作。

      第六條財(cái)務(wù)部門是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門,具體職 責(zé)如下:

      (一)負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度;

      (二)對(duì)接收部門提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核;

      (三)對(duì)不合規(guī)發(fā)票退回接收部門進(jìn)行更換;

      (四)對(duì)增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣;

      (五)對(duì)合規(guī)發(fā)票進(jìn)行歸檔保管;

      (六)負(fù)責(zé)本單位發(fā)票檢查工作;

      (七)對(duì)發(fā)票管理知識(shí)、真?zhèn)舞b別方法等進(jìn)行培訓(xùn);

      (八)負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。

      第七條各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商(含供貨商、服務(wù)提供商、其 他合作商等)準(zhǔn)入的審核管理,以確保供應(yīng)商提供合規(guī)發(fā)票。

      第八條各單位應(yīng)在合同協(xié)議中約定供應(yīng)商開具發(fā)票的條件 及送達(dá)時(shí)限,確保及時(shí)取得發(fā)票。

      第九條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù),主動(dòng)向?qū)Ψ?單位索取合規(guī)發(fā)票,并對(duì)雙方單位全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開戶銀 行及賬號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址及電話、開票時(shí)間、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、聯(lián)次、簽章等要素進(jìn)行審核。

      第十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)借助稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對(duì)非增值稅專 用發(fā)票(單張面額500元及以上的定額發(fā)票,單張面額5000元 及以上的其他發(fā)票)的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證,并打印網(wǎng)上驗(yàn)票結(jié)果作 為報(bào)賬憑據(jù)。

      第三節(jié)不合規(guī)發(fā)票處理

      第十一條不合規(guī)發(fā)票包括以下情形:

      (一)填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚,未加蓋 發(fā)票專用章;

      (二)發(fā)票打印錯(cuò)格壓線;(三)發(fā)票折疊損壞;

      (四)客戶名稱填寫有誤(含未按全稱填寫);(五)發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ);(六)發(fā)票大小寫金額不符;

      七)發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復(fù)寫;(八)購(gòu)買實(shí)物無(wú)對(duì)應(yīng)清單;(九)假發(fā)票或已換版作廢的發(fā)票;(十)白條或收據(jù)(含公司內(nèi)部收據(jù));(十一)開具日期為以前;

      (十二)國(guó)家政策規(guī)定的其他不合規(guī)情形。

      第十二條如果發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票,必須由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在 5 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行更換。

      第四節(jié)發(fā)票傳遞

      第十三條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在開 票之日起 15天內(nèi)連同其他資料提交給財(cái)務(wù)部門。其他發(fā)票的傳 遞按照各單位報(bào)銷制度處理。

      第十四條財(cái)務(wù)部門收到增值稅專用發(fā)票以后,應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn) 行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤的,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)辦理票據(jù)移交 手續(xù),在《增值稅專用發(fā)票移交登記表(進(jìn)項(xiàng)稅)》(附件1)上 簽字確認(rèn)。

      第十五條業(yè)務(wù)部門傳遞給財(cái)務(wù)部門的發(fā)票,必須保持票面 干凈、整齊, 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕 跡。

      第十六條對(duì)于超過開票日120天的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)經(jīng) 所屬法人單位總會(huì)計(jì)師審批以后,方可提交財(cái)務(wù),否則財(cái)務(wù)部門 不予受理。

      第十七條財(cái)務(wù)部門收到增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在2日內(nèi)進(jìn)行 認(rèn)證。基本流程見《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程》(附件 2)。

      第十八條財(cái)務(wù)部門收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)在 15日內(nèi)進(jìn)行稽核比對(duì)。

      第十九條符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵 扣問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))規(guī)定條件,由于客觀原因造成增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 逾期(超過開具日期 180天),應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比 對(duì)相符后,繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

      第二十條如果增值稅抵扣憑證超過認(rèn)證期限(開具日期起 180天內(nèi)),不能認(rèn)證抵扣的,應(yīng)經(jīng)所屬法人單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批以 后,進(jìn)項(xiàng)稅金方可作為成本入賬處理,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人追責(zé)。

      第二十一條當(dāng)增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)信息錯(cuò)誤等無(wú)法認(rèn)證 情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商,將發(fā)票退回,要求供應(yīng)商重新開具 增值稅專用發(fā)票。

      第二十二條當(dāng)發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等需要退貨 或銷售折讓等情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商,溝通開票事宜。如發(fā) 票未認(rèn)證的,要求供應(yīng)商重新開具增值稅專用發(fā)票或按規(guī)定開具 紅字專用發(fā)票;如發(fā)票已認(rèn)證的,聯(lián)系供應(yīng)商開具增值稅紅字專 用發(fā)票。

      質(zhì)量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供 應(yīng)商進(jìn)行換票處理。

      第六節(jié)發(fā)票丟失處理

      第二十四條丟失增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)根據(jù)不同情況處理:

      (一)丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),丟失前已 認(rèn)證相符的,憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵 扣憑證。

      (二)丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),丟失前未 認(rèn)證的,憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián) 復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào) 稅證明單》,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,記賬聯(lián)復(fù)印件 和《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

      (三)丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證 相符的,可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?;如果丟失前未認(rèn) 證的,可使用專用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

      (四)丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票的抵 扣聯(lián)替代作為記賬憑證,并以專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)?查注明原件存放的檔案號(hào)。

      第二十五條丟失其他發(fā)票,應(yīng)取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,經(jīng) 原開具發(fā)票的單位注明“此件是我單位提供,與原件相符”,加

      第七節(jié)發(fā)票保管

      第二十六條各單位每月將認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵 扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》,分核算單位裝訂 成冊(cè)。裝訂時(shí),必須使用《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面》(附 件3),按規(guī)定填寫封面內(nèi)容,審核簽章。

      第二十七條如果取消掃描認(rèn)證(采用網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證),核算單位 按月收集認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),定期郵寄至匯總納 稅單位保管。

      第二十八條增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn) 證結(jié)果清單》作為會(huì)計(jì)憑證,保管期限為10年。

      第三章銷項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理

      第一節(jié)管理職責(zé)

      第二十九條各單位各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)是銷項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理的第 一責(zé)任人,對(duì)本單位發(fā)票管理工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

      第三十條業(yè)務(wù)部門是銷項(xiàng)發(fā)票的使用部門,具體職責(zé)如下:

      (一)負(fù)責(zé)交易的真實(shí)性;

      (二)建立包括開票信息在內(nèi)的客戶檔案資料,并對(duì)其真 實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé);

      (三)負(fù)責(zé)提供合同、結(jié)算單據(jù)等開票所需依據(jù);

      (四)負(fù)責(zé)發(fā)票對(duì)外傳遞工作;

      (五)配合財(cái)務(wù)部門開展發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查工作;

      第三十一條財(cái)務(wù)部門是銷項(xiàng)發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門,具 體職責(zé)如下:

      (一)負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度;

      (二)負(fù)責(zé)制定及細(xì)化開具發(fā)票的各項(xiàng)管理流程;

      (三)負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等工作;

      (四)負(fù)責(zé)組織開票使用情況的監(jiān)督檢查工作;

      (五)負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。

      第二節(jié)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

      第三十二條各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況向主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,確認(rèn)發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式等。

      第三十三條一般納稅人各級(jí)單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票最高開票限額和最高申購(gòu) 數(shù)量。

      第三十四條財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在購(gòu)買發(fā)票時(shí),應(yīng)檢查發(fā)票的類 型和數(shù)量是否正確,發(fā)票的字軌號(hào)是否連續(xù),聯(lián)次是否完整。

      第三十五條建立發(fā)票使用登記制度,詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu) 銷存情況,對(duì)發(fā)票的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行檢查、核對(duì),并定期向主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

      第三節(jié)發(fā)票開具

      第三十六條按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票,不得故意提前 或延遲開票。發(fā)票開具的基本流程參見《增值稅專用發(fā)票開票流

      4)。

      第三十七條申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫《發(fā)票 開具申請(qǐng)單》(附件5),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,連同合同、結(jié)算單 據(jù)、客戶信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等資料提交財(cái)務(wù)部門。

      第三十八條財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料核對(duì)無(wú)誤 后開具發(fā)票。不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相符、與合同約定內(nèi)容 不一致的發(fā)票。未發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票,同一經(jīng)濟(jì) 事項(xiàng)不得重復(fù)開票。

      第三十九條對(duì)于兼營(yíng)不同稅率或征收率的業(yè)務(wù),應(yīng)按合同 區(qū)分不同稅率或征收率,分別填開。

      第四十條發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)開具。開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的 時(shí)限、順序、欄目,按照號(hào)碼順序填開;填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真 實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 加蓋發(fā)票專用章;開票后登記發(fā)票臺(tái)賬,并注明結(jié)算單據(jù)編號(hào)。

      第四十一條任何單位或個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,不得虛開、亂開發(fā)票,對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”章,并保存 完整。

      第四十二條發(fā)票開具必須要素完整、內(nèi)容準(zhǔn)確,以下情況 屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為:

      (一)單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項(xiàng)稅額等內(nèi)容不 一致;

      (二)填寫項(xiàng)目不齊全;

      三)購(gòu)銷單位名稱簡(jiǎn)寫;(四)涂改發(fā)票;

      (五)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;(六)虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng),虛開發(fā)票;(七)開具票、物不符發(fā)票;

      (八)未經(jīng)批準(zhǔn)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票;(九)擴(kuò)大增值稅專用發(fā)票開具范圍。

      第四十三條下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票:(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;(二)銷售免稅項(xiàng)目;

      (三)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);(四)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);(五)向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。

      第四十四條出現(xiàn)發(fā)票沖紅字、丟失及作廢的情況,應(yīng)由業(yè) 務(wù)經(jīng)辦人員提出申請(qǐng),財(cái)務(wù)人員審核,部門負(fù)責(zé)人簽字,總會(huì)計(jì) 師審批。發(fā)票開具員應(yīng)依據(jù)審批通過的申請(qǐng)單開具,不得私自開 具發(fā)票。

      第四節(jié)發(fā)票領(lǐng)取

      第四十五條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票時(shí),應(yīng)認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信 息,檢查無(wú)誤后,在《增值稅專用發(fā)票移交登記表(銷項(xiàng)發(fā)票)》(附件6)上簽字確認(rèn),領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次。

      第四十六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)妥善保管,不得在

      第五節(jié)發(fā)票交付

      第四十七條增值稅發(fā)票開具后,原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將發(fā) 票聯(lián)及抵扣聯(lián)當(dāng)面、及時(shí)送交客戶,并要求客戶在《發(fā)票簽收回 執(zhí)單》(附件7)上簽字確認(rèn)。

      第四十八條增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶,應(yīng)按照本辦法第 四章“發(fā)票郵寄管理”相關(guān)要求處理。郵寄后,經(jīng)辦人員應(yīng)登記 《增值稅專用發(fā)票郵寄本》(附件8)

      第四十九條發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶查收;要求客戶收 到發(fā)票以后,填寫《發(fā)票簽收回執(zhí)單》(附件 7),傳真回公司。

      第六節(jié)發(fā)票丟失、紅沖和作廢

      第五十條各單位應(yīng)當(dāng)妥善保管空白發(fā)票,不得丟失。發(fā)生 發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)填寫《發(fā)票丟失報(bào)告單》(附件9),于丟失 當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。

      第五十一條銷項(xiàng)發(fā)票跨月退回,需開紅字發(fā)票的,由業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人員填寫《紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單》(附件10),提供客戶拒收 證明,按層級(jí)報(bào)批后,由財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票。

      第五十二條銷項(xiàng)發(fā)票出現(xiàn)作廢重開,導(dǎo)致作廢發(fā)生的當(dāng)事 人填寫《發(fā)票作廢申請(qǐng)單》(附件11),按層級(jí)報(bào)批后,由財(cái)務(wù)部 開票員重新開具。

      第七節(jié)發(fā)票保管與繳銷

      第五十三條各單位應(yīng)將每月開出的增值稅專用發(fā)票記賬

      須使用《增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面》(附件12),按規(guī)定填 寫封面內(nèi)容,審核簽章。

      第五十四條增值稅發(fā)票保管要求:

      (一)專人保管。增值稅發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管,原則上發(fā) 票領(lǐng)購(gòu)人員為發(fā)票的保管人員,并應(yīng)配備必要的防潮、防火、防 霉等設(shè)施,存放在專門的保險(xiǎn)柜中。

      (二)崗位分離。各單位應(yīng)當(dāng)建立增值稅發(fā)票管理的崗位責(zé) 任制,明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保不相容崗位相分離,增值 稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管與開具不能為同一人,開具與蓋章不能為同 一人。

      (三)月度盤存。各單位應(yīng)建立增值稅發(fā)票領(lǐng)、用、存盤點(diǎn) 制度,財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門應(yīng)于每月末對(duì)發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行盤點(diǎn),編制《增值稅發(fā)票盤點(diǎn)表》(附件13),并經(jīng)財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門負(fù)責(zé) 人和發(fā)票保管人簽字確認(rèn)。

      第五十五條以下情況屬于未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為。(一)丟失發(fā)票;(二)損(撕)毀發(fā)票;

      (三)丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿;(四)未按規(guī)定繳銷發(fā)票;

      (五)發(fā)票保管、開具為同一人員;(六)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。

      限為30年。

      第五十七條各單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)繳銷增值稅發(fā)票:

      (一)在變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng) 購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù);

      (二)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票換版時(shí),應(yīng)及時(shí)繳銷尚未填開的空白發(fā) 票。

      第四章發(fā)票郵寄管理

      第五十八條各單位開具或取得的增值稅發(fā)票在開票人員 和經(jīng)辦人員之間、經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員之間、開票單位和受票單 位之間均會(huì)發(fā)生郵寄行為。各單位應(yīng)辦理郵寄登記手續(xù),對(duì)每一 張發(fā)票的流轉(zhuǎn)和去向做到可追溯查詢。

      第五十九條各單位應(yīng)與專門的快遞公司(EMS、順豐)簽訂 協(xié)議,保證增值稅專用發(fā)票快速、安全傳遞。

      第六十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理增值稅發(fā)票郵寄時(shí),應(yīng)注意如 下事項(xiàng):

      (一)用塑封包裝,防止發(fā)票在郵寄過程中污損。(二)在快件單上“內(nèi)件品名”欄中注明“增值稅發(fā)票及 份數(shù)”

      (三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。(四)發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶查收;要求客戶收到發(fā)票

      (五)郵寄后,經(jīng)辦人員應(yīng)登記《增值稅專用發(fā)票郵寄本》(附件6)。

      第五章檢查與責(zé)任追究

      第六十一條各單位應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā) 票進(jìn)行的檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。

      第六十二條各單位應(yīng)建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制,定 期對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查,確保發(fā)票管理合法合規(guī)。

      第六十三條各單位應(yīng)建立不合規(guī)發(fā)票的定期通報(bào)制度。在 日常發(fā)票審核中,對(duì)不合規(guī)發(fā)票進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì),定期通報(bào)發(fā)票審 核情況,提高外來發(fā)票的合規(guī)性。

      第六十四條各單位應(yīng)建立供應(yīng)商黑名單制度,將歷史 多次提供不合規(guī)發(fā)票的合作方,或當(dāng)年提供不合規(guī)發(fā)票2次以上 的合作方,列入供應(yīng)商黑名單,并停止合作。

      第六十五條未及時(shí)傳遞扣稅憑證(超過開具日期起180天),造成無(wú)法認(rèn)證抵扣,給公司帶來直接經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任 人給予處罰。

      第六十六條對(duì)于故意虛開發(fā)票、故意取得虛開發(fā)票,以及 私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā) 票監(jiān)制章的行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、通報(bào)、記過,直至開除等紀(jì)律處分,給企業(yè)造成損失的,相關(guān)責(zé) 任人要賠償。

      第六十七條本辦法由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六十八條本辦法自2016年5月1日起執(zhí)行。

      第六十九條各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī) 定,結(jié)合自身實(shí)際,制定具體實(shí)施細(xì)則。

      附件:1.增值稅專用發(fā)票移交登記表(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票)

      2.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程 3.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面 4.增值稅專用發(fā)票開票流程 5.發(fā)票開具申請(qǐng)單

      6.增值稅專用發(fā)票移交登記表(銷項(xiàng)發(fā)票)7.發(fā)票簽收回執(zhí)單 8.增值稅專用發(fā)票郵寄本 9.發(fā)票丟失處理申請(qǐng)單 10.紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單 11:發(fā)票作廢申請(qǐng)單

      12.增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面 13.增值稅發(fā)票盤點(diǎn)表

      1:增值稅專用發(fā)票移交登記表(進(jìn)項(xiàng)稅)

      序號(hào) 發(fā)票代碼

      發(fā)票號(hào)碼

      開具時(shí)間

      開具內(nèi)容

      供應(yīng)商名稱

      發(fā)票金額

      移交時(shí)間

      移交人

      接收人 備注

      注:收到外來的增值稅專用發(fā)票,必須提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),否則拒收。制表人:

      審核人:

      2:增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程

      一、流程概述

      1.供應(yīng)商提供發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交至業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。

      2.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行初審,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,提單報(bào)賬,將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、報(bào)賬單交至財(cái)務(wù)部門。

      3.財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)發(fā)票、原始附件進(jìn)行合規(guī)性審核,將抵扣 聯(lián)交至法人稅務(wù)人員,發(fā)票聯(lián)和報(bào)賬單交至記賬人員。

      4.法人稅務(wù)人員復(fù)核抵扣聯(lián)是否合規(guī),及時(shí)認(rèn)證抵扣,并將認(rèn)證 通過的信息傳遞至記賬人員。

      5.收到發(fā)票認(rèn)證通過的信息后,記賬人員根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過 的報(bào)賬單進(jìn)行記賬。

      二、流程圖

      供應(yīng)商

      業(yè)務(wù)部門

      項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門

      法人稅務(wù)專崗

      開始

      01供應(yīng)商提供發(fā)票

      聯(lián)、抵扣聯(lián)

      02經(jīng)辦人員:對(duì) 發(fā)票進(jìn)行初審,提單報(bào)賬 發(fā)票聯(lián) 抵扣聯(lián) 報(bào)賬單 03審核人員:對(duì)發(fā) 票、原始附件進(jìn)行

      合規(guī)性審核

      抵扣聯(lián)

      04稅務(wù)人員:復(fù)核抵 扣聯(lián)是否合規(guī),及時(shí)

      認(rèn)證抵扣

      發(fā)票聯(lián) 報(bào)賬單

      05記賬人員:根據(jù)認(rèn) 證、審核通過的憑證

      記賬

      認(rèn)證通過

      結(jié)束

      3:增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面

      所屬時(shí)期:年月

      單位名稱:

      增 值 稅 抵 扣 聯(lián) 年 月 第 冊(cè)

      核算單位名稱 本期抵扣聯(lián)銷售額 本期進(jìn)項(xiàng)稅額 本期抵扣聯(lián)張數(shù)

      納稅人識(shí)別號(hào):

      共 第

      冊(cè) 冊(cè)

      附注

      財(cái)務(wù)主管: 制單人: 復(fù)核員:

      4:增值稅專用發(fā)票開票流程

      一、流程概述

      1.客戶準(zhǔn)備相關(guān)資料,提出開票請(qǐng)求。

      2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門準(zhǔn)備開票申請(qǐng)相關(guān)資料(合同、結(jié)算單據(jù)、客戶 信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等),并填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)單》。

      3.業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)結(jié)算單據(jù)、客戶信息等資料的真實(shí)性進(jìn)行 審核。

      4.項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真核對(duì)合同、結(jié)算單據(jù)、客戶信息等稅 務(wù)信息,核對(duì)無(wú)誤后,交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。

      5.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。

      6.領(lǐng)導(dǎo)審批后,法人稅務(wù)人員核對(duì)資料。

      7.法人稅務(wù)人員核對(duì)資料無(wú)誤后開具發(fā)票,并及時(shí)將專用發(fā)票抵 扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)郵寄給項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員,記賬聯(lián)由法人機(jī)關(guān)統(tǒng)一保管。

      8.經(jīng)辦人員收到發(fā)票后,認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息。

      9.經(jīng)辦人員及時(shí)將發(fā)票交付客戶,并取得《發(fā)票簽收回執(zhí)單》。

      二、流程圖

      客戶

      業(yè)務(wù)部門

      項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門

      法人稅務(wù)專崗

      開始

      01客戶準(zhǔn)備資料、提 出開票請(qǐng)求

      02經(jīng)辦人員:接受請(qǐng) 求,準(zhǔn)備資料、填寫 《發(fā)票開具申請(qǐng)單》

      05各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批 06稅務(wù)人員核對(duì)資料

      03部門領(lǐng)導(dǎo)審批

      04財(cái)務(wù)人員復(fù)核提交 的資料 07稅務(wù)人員開具發(fā) 票,及時(shí)傳遞

      09客戶接收發(fā)票、認(rèn) 真核對(duì)、簽字確認(rèn) 08經(jīng)辦人員核對(duì)信 息,及時(shí)反饋

      結(jié)束

      5:發(fā)票開具申請(qǐng)單

      項(xiàng)目名稱:

      申請(qǐng)人 聯(lián)系電話

      客戶名稱全稱 納稅人類型

      客 戶 信 息 納稅人識(shí)別號(hào) 銀行開戶行 銀行賬號(hào) 地址 聯(lián)系電話 應(yīng)稅服務(wù)名稱

      發(fā) 票 開 具 項(xiàng) 目 單位/規(guī)格型號(hào) 數(shù)量 單價(jià) 不含稅金額 稅率 銷項(xiàng)稅額 金額合計(jì) 經(jīng)辦人意見

      審 批 意 見 業(yè)務(wù)部門主管意見 財(cái)務(wù)部門意見 主管領(lǐng)導(dǎo)意見

      支撐附件資料

      郵寄地址 領(lǐng)取簽字

      交通運(yùn)輸/建筑業(yè)/設(shè)計(jì)服務(wù)

      申請(qǐng)日期:年

      申請(qǐng)部門 QQ號(hào)碼

      月 日

      交付方式

      以下信息由發(fā)票開具人員填寫 發(fā)票號(hào)碼: 發(fā)票張數(shù):

      發(fā)票代碼: 發(fā)票金額:

      6:增值稅專用發(fā)票移交登記表(銷項(xiàng)稅)

      序號(hào) 客戶名稱 發(fā)票代碼

      發(fā)票號(hào)碼

      開具時(shí)間

      開具內(nèi)容

      發(fā)票金額 移交時(shí)間

      移交人

      接收人 發(fā)票聯(lián)次 備注

      本表適用于財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員交接增值稅專用發(fā)票適用。

      7:增值稅發(fā)票簽收回執(zhí)單

      編號(hào):

      我單位于 年 月 日為貴單位開具了

      份一式兩聯(lián)(發(fā)票聯(lián)和抵扣

      聯(lián))增值稅專用發(fā)票,按照我公司《增值稅發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,特 請(qǐng)貴單位復(fù)核簽收,并將此回執(zhí)簽字蓋章后傳真或郵寄至我公司。序號(hào) 發(fā)票類別

      發(fā)票代碼+號(hào)碼

      發(fā)票金額

      順祝

      商祺!

      簽收人: 簽收單位簽章: 接收日期:年

      附:我司聯(lián)系方式,如下 收件人: 聯(lián)系電話: 地址及郵編:

      單位傳真(如不郵寄,可傳真):

      8:增值稅專用發(fā)票郵寄本

      序號(hào) 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼

      單位名稱

      發(fā)票金額

      郵寄公司 郵件編碼

      寄出日期

      經(jīng)辦人

      接收人 收到時(shí)間 備注

      9:發(fā)票丟失報(bào)告單

      編號(hào): 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 丟失聯(lián)次 丟失原因:

      經(jīng)辦人意見:

      發(fā)票管理員意見:

      稅務(wù)管理崗意見:

      財(cái)務(wù)主管意見:

      填表人:

      年 月日

      10:紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單

      編號(hào): 客戶名稱 納稅人識(shí)別號(hào)

      發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 發(fā)票開具項(xiàng)目

      藍(lán)字發(fā)票信息

      發(fā)票開具單價(jià) 發(fā)票開具數(shù)量 發(fā)票開具金額(含稅)

      紅字發(fā)票開具 理由

      發(fā)票開具單價(jià)

      紅字發(fā)票信息 發(fā)票開具數(shù)量 發(fā)票開具金額(含稅)

      是否需要我方提供《開具紅字增值稅專用發(fā)票 通知單》

      《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》編號(hào) 紅字發(fā)票開具材料:

      經(jīng)辦人

      業(yè)務(wù)部門主管

      審核 稅務(wù)專崗人員 財(cái)務(wù)部門主管

      簽收 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 存根聯(lián)

      發(fā)票代碼: 填表人:

      發(fā)票號(hào)碼:

      年 月 日

      11:發(fā)票作廢申請(qǐng)單

      單位名稱: 日 客戶名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 發(fā)票開具日期 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 發(fā)票開具金額 作廢原因:

      申請(qǐng)時(shí)間:

      經(jīng)辦人意見:

      業(yè)務(wù)部門意見:

      財(cái)務(wù)部門意見:

      主管領(lǐng)導(dǎo)意見:

      填表人:

      聯(lián)系方式:

      12:增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面

      所屬時(shí)期:年月

      單位名稱:

      增 值 稅 記 賬 聯(lián) 年 月 第 冊(cè)

      核算單位名稱 本期記賬聯(lián)銷售額 本期銷項(xiàng)稅額 本期記賬聯(lián)張數(shù)

      納稅人識(shí)別號(hào):

      共 冊(cè)

      第冊(cè)

      附注

      財(cái)務(wù)主管: 制單人: 復(fù)核員:

      附件13:增值稅發(fā)票盤點(diǎn)表

      單位名稱:

      盤點(diǎn)期間:

      發(fā)票類型:□專票□普票 發(fā)票號(hào)碼 起

      上期結(jié)存發(fā)票

      類型 份數(shù)

      本期使用發(fā)票

      本期使用發(fā)票合計(jì)

      本期作廢發(fā)票

      本期作廢發(fā)票合計(jì) 本期結(jié)存發(fā)票

      起:

      止:

      監(jiān)盤人員:

      盤點(diǎn)人員:

      財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人: 盤點(diǎn)日期:

      第三篇:[2007]262號(hào)上鐵建發(fā)上海鐵路局隧道工程安全管理辦法

      上鐵建發(fā)?2007?262號(hào)

      關(guān)于發(fā)布《上海鐵路局隧道工程

      安全管理辦法》的通知

      各合資鐵路公司、工程指揮部:

      現(xiàn)將《上海鐵路局隧道工程安全管理辦法》印發(fā)給你們,請(qǐng)結(jié)合實(shí)際制定落實(shí)措施,認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

      二○○七年十一月十三日

      上海鐵路局隧道工程安全管理辦法

      第一章 總 則

      第一條 為加強(qiáng)鐵路隧道工程安全管理,明確安全生產(chǎn)責(zé)任,細(xì)化安全控制措施,有效預(yù)防安全事故,保障人民群眾生命和財(cái)產(chǎn)安全,依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定,制定本辦法。

      第二條 本辦法適用于全局范圍內(nèi)新建、改建鐵路隧道工程安全生產(chǎn)管理。

      第三條 隧道工程安全生產(chǎn)管理,應(yīng)貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理” 的方針,構(gòu)建標(biāo)本兼治、重在治本的長(zhǎng)效管理機(jī)制。

      第四條 建設(shè)、勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及其他參與隧道工程建設(shè)的單位,必須遵守安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章,建立安全生產(chǎn)保障體系,健全安全生產(chǎn)責(zé)任制,并在隧道工程實(shí)施中各負(fù)其責(zé)。

      第五條 隧道工程安全目標(biāo):杜絕因公死亡事故、杜絕嚴(yán)重塌方事故、杜絕爆炸事故、杜絕爆破物品丟失事故。

      第二章 隧道工程施工安全控制

      第六條 路局組建的建設(shè)指揮部和在建鐵路的合資公司(以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)”)要按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和設(shè)計(jì)文— 2 — 件要求,組織編制隧道工程指導(dǎo)性施工組織設(shè)計(jì),審核各隧道單位工程實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。

      ㈠明確隧道工程安全保證措施和安全目標(biāo),對(duì)健全不良地質(zhì)體和重大危險(xiǎn)源的安全控制措施、應(yīng)急預(yù)案及防坍塌措施等,要提出指導(dǎo)意見。

      ㈡隧道開工前要對(duì)隧道工程安全保障體系、安全控制重點(diǎn)、安全應(yīng)急預(yù)案、防坍塌措施的可操作性進(jìn)行評(píng)估,要核查施工單位的安全投入和主要管理人員是否滿足投標(biāo)承諾和相關(guān)規(guī)定的要求,并頒發(fā)準(zhǔn)許開工通知后,方可正式開工。

      第七條 建立隧道分級(jí)管理制度。

      項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要根據(jù)隧道規(guī)模、地質(zhì)復(fù)雜程度、工程風(fēng)險(xiǎn)等情況,將在建隧道劃分為重(難)點(diǎn)隧道和一般隧道,進(jìn)行分級(jí)管理,明確安全責(zé)任。

      ㈠重(難)點(diǎn)隧道主要指:長(zhǎng)(特長(zhǎng))隧道及不良地質(zhì)、軟弱圍巖、巖溶地質(zhì)、瓦斯及可燃?xì)怏w、穿越水庫(kù)或交通通道等重要結(jié)構(gòu)物的隧道。

      ㈡對(duì)每一座重(難)點(diǎn)隧道要在開工前明確項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的分管包保領(lǐng)導(dǎo)和分管部門負(fù)責(zé)人,明確施組方案和變更設(shè)計(jì)方案的審查規(guī)定和責(zé)任,明確日常定期檢查的頻次、內(nèi)容,明確定期考核和工作報(bào)告的要求,并建立每座隧道動(dòng)態(tài)管理檔案

      第八條 項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要根據(jù)責(zé)任分工,建立隧道工程安全日常檢查制度。并建立專門的《隧道施工安全檢查記錄簿》。

      — 3 — ㈠指揮(總經(jīng)理)每月不少于一次對(duì)管內(nèi)所有重(難)點(diǎn)隧道施工進(jìn)行重點(diǎn)檢查,每季度對(duì)管內(nèi)所有隧道施工進(jìn)行一次全面檢查。并將檢查和處理的情況及時(shí)填寫《隧道施工安全檢查記錄簿》。

      ㈡分管領(lǐng)導(dǎo)每月不少于二次對(duì)管內(nèi)所有重(難)點(diǎn)隧道施工進(jìn)行重點(diǎn)檢查,每月不少于一次對(duì)一般隧道施工進(jìn)行全面檢查。并將檢查和處理的情況及時(shí)填寫《隧道施工安全檢查記錄簿》。

      ㈢分管部門和分管技術(shù)人員要建立隧道工程安全管理臺(tái)帳,部門負(fù)責(zé)人和分管技術(shù)人員每月不少于二次對(duì)重(難)點(diǎn)隧道施工進(jìn)行重點(diǎn)檢查,每月不少于一次對(duì)一般隧道施工進(jìn)行全面檢查。并將檢查和處理的情況及時(shí)填寫《隧道施工安全檢查記錄簿》。

      第九條 隧道安全檢查的重點(diǎn)和處理措施。

      ㈠隧道安全的檢查重點(diǎn):設(shè)計(jì)開挖方案的實(shí)施情況、光面爆破控制、超前地質(zhì)預(yù)報(bào)和監(jiān)控量測(cè)、初期支護(hù)(二次襯砌、仰拱施工)跟進(jìn)進(jìn)度和施工質(zhì)量、地質(zhì)情況是否與設(shè)計(jì)相符、瓦斯隧道的瓦斯監(jiān)測(cè)和通風(fēng)、施工用電、火工品管理、應(yīng)急預(yù)案及演練、安全員履行職責(zé)情況等。

      ㈡對(duì)檢查出的問題在現(xiàn)場(chǎng)填發(fā)整改通知單,做好檢查記錄寫實(shí),提出處理和整改要求,并指定專人負(fù)責(zé)追蹤落實(shí)整改情況。

      第十條 建立隧道安全定期例會(huì)、分析、報(bào)告制度。㈠項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)每季度組織施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位召開隧道安全分析例會(huì),集中梳理解決隧道施工安全中存在的問題,— 4 — 建立《隧道施工安全分析記錄簿》并做好記錄。

      ㈡分管領(lǐng)導(dǎo)和安質(zhì)部每半月對(duì)檢查記錄進(jìn)行收集、核查、歸檔,梳理、分析隧道工程安全存在的問題及處理、整改的情況。并在《隧道施工安全分析記錄簿》上做好記錄。

      ㈢安質(zhì)部對(duì)重(難)點(diǎn)隧道按照每月的1號(hào)、15號(hào),一般隧道按照每月的1號(hào),將其隧道的掘進(jìn)進(jìn)度情況、地質(zhì)圍巖情況、支護(hù)完成情況、安全檢查和問題整改情況、現(xiàn)場(chǎng)安全管理狀態(tài)及下步安全工作措施一并以書面形成報(bào)路局建設(shè)處。

      第十一條 定期通報(bào)制度

      項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要每月對(duì)管內(nèi)的隧道工程安全情況進(jìn)行通報(bào),并下發(fā)隧道工程安全工作的重點(diǎn)。

      路局建設(shè)處要每季對(duì)管內(nèi)的隧道工程建設(shè)下發(fā)全局隧道工程安全指導(dǎo)性的意見。

      第十二條 嚴(yán)格責(zé)任考核制度。

      ㈠項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要通過信譽(yù)評(píng)價(jià)等方式,對(duì)施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的隧道安全控制情況進(jìn)行考核,對(duì)出現(xiàn)問題的責(zé)任單位和個(gè)人進(jìn)行處罰。

      ㈡項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)每季度對(duì)內(nèi)部隧道安全管理職責(zé)的落實(shí)情況進(jìn)行考評(píng),并將考評(píng)結(jié)果與個(gè)人獎(jiǎng)金掛鉤。

      ㈢路局每季度對(duì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的隧道安全管理績(jī)效進(jìn)行考核。

      — 5 — 第三章 重大方案制定、審核和實(shí)施

      第十三條 路局建設(shè)處要組織對(duì)全局的淺埋偏壓、不良地質(zhì)、長(zhǎng)大反坡等隧道及瓦斯隧道、初支或二襯侵限等重(難)點(diǎn)隧道施組方案進(jìn)行審查。項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要組織施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位召開專題會(huì)議,進(jìn)一步研究具體的施工安全控制措施。對(duì)復(fù)雜的地質(zhì)隧道要邀請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行專題研究,完善施工安全控制措施。

      第十四條 施工單位編制的不良地質(zhì)、特殊巖土、深埋長(zhǎng)大等重(難)點(diǎn)隧道專項(xiàng)施工方案,必須經(jīng)本企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽認(rèn)、報(bào)總監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn),報(bào)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)備案后實(shí)施。

      第十五條 項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對(duì)隧道工程集中的地段要設(shè)立現(xiàn)場(chǎng)指揮組,主要技術(shù)人員要常駐指揮組,確保能及時(shí)組織處理變更設(shè)計(jì)和其他重要事件。勘察設(shè)計(jì)單位要建立現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)組,配備能適應(yīng)隧道工程建設(shè)的地質(zhì)和隧道專業(yè)設(shè)計(jì)人員。

      第十六條 監(jiān)理單位要加大對(duì)重(難)點(diǎn)隧道施組方案實(shí)施的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控力度,嚴(yán)格監(jiān)督施工單位按批準(zhǔn)的方案組織施工。實(shí)施過程中隱蔽工程要留具數(shù)碼影像資料備查。

      第四章 強(qiáng)化超前地質(zhì)預(yù)報(bào)和監(jiān)控量測(cè)工作

      第十七條 超前地質(zhì)預(yù)報(bào)是預(yù)防各類突發(fā)性地質(zhì)災(zāi)害的有效手段,施工單位必須將超前地質(zhì)預(yù)報(bào)納入工序管理。

      ㈠施工單位應(yīng)按照投標(biāo)承諾和隧道施工需要配備超前地質(zhì)預(yù)— 6 — 報(bào)設(shè)備,制定超前地質(zhì)預(yù)報(bào)實(shí)施性方案。

      ㈡施工單位專業(yè)地質(zhì)人員要對(duì)掌子面圍巖進(jìn)行詳細(xì)的描述和記錄,并作出掌子面地質(zhì)素描圖,地質(zhì)工程師應(yīng)對(duì)圍巖進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。

      ㈢對(duì)松散地層、淺埋地段、斷層破碎帶、富水及可能產(chǎn)生巖爆地段等不良地質(zhì)地段,要求采用地質(zhì)預(yù)報(bào)系統(tǒng)、地質(zhì)雷達(dá)、紅外線探測(cè)儀中的一種或幾種綜合方法,進(jìn)行綜合地質(zhì)預(yù)報(bào),同時(shí)采用超前水平鉆探方法進(jìn)行精確預(yù)報(bào)圍巖的工程地質(zhì)和水文地質(zhì)條件。

      ㈣地質(zhì)描述與超前預(yù)報(bào)成果采取日常檢驗(yàn)批驗(yàn)收與專題報(bào)告相結(jié)合的資料收集模式進(jìn)行管理。地質(zhì)工程師每天采集地質(zhì)素描、進(jìn)行分析和匯總,并向技術(shù)負(fù)責(zé)人匯報(bào);每周進(jìn)行匯總,提報(bào)監(jiān)理單位核備;每?jī)芍芟蛟O(shè)計(jì)單位和建設(shè)單位提供情況說明和圖件,并提供分段成果報(bào)告。

      ㈤對(duì)地質(zhì)條件與設(shè)計(jì)變化較大、可能產(chǎn)生地質(zhì)災(zāi)害或影響隧道施工安全的地段(斷層、節(jié)理密集帶,富水地段,不同巖性接觸帶等)所做的地質(zhì)超前預(yù)報(bào),要及時(shí)將專題預(yù)報(bào)成果交付建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行動(dòng)態(tài)設(shè)計(jì)。情況緊急時(shí),要及時(shí)采取防范措施,確保施工安全。

      ㈥項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)監(jiān)督和檢查工作,重點(diǎn)檢查超前地質(zhì)預(yù)報(bào)人員和設(shè)備的配備、預(yù)報(bào)方案的實(shí)施和質(zhì)量、隧道施工現(xiàn)場(chǎng)安全控制等情況,并將檢查結(jié)果納入信譽(yù)評(píng)價(jià)。

      — 7 — 第十八條 監(jiān)控量測(cè)工作應(yīng)堅(jiān)持“真實(shí)、精度、定人、定時(shí)、分析、報(bào)告”的指導(dǎo)思想。施工單位必須將監(jiān)控量測(cè)納入施工工序,制定詳細(xì)的監(jiān)控量測(cè)方案,指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)控量測(cè)。

      ㈠施工前必須根據(jù)隧道規(guī)模、地形、地質(zhì)條件、支護(hù)類型和參數(shù)、施工方案、施工方法等進(jìn)行監(jiān)控量測(cè)設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)內(nèi)容包括:量測(cè)項(xiàng)目、量測(cè)儀器、測(cè)點(diǎn)布置、量測(cè)頻率、數(shù)據(jù)處理及量測(cè)人員組織。監(jiān)控量測(cè)設(shè)計(jì)工作由項(xiàng)目部技術(shù)主管負(fù)責(zé)。

      ㈡量測(cè)人員嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求布點(diǎn)和量測(cè),根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況確定量測(cè)項(xiàng)目。

      ㈢量測(cè)人員按規(guī)定做好洞內(nèi)(外)觀察,及時(shí)繪制地質(zhì)素描圖,填寫地質(zhì)狀態(tài)記錄表和圍巖級(jí)別判定卡。對(duì)埋深較淺地段要做好洞外觀察。

      ㈣量測(cè)人員應(yīng)根據(jù)變化速度和量測(cè)斷面距掌子面的距離及時(shí)調(diào)整監(jiān)控量測(cè)頻率。

      ㈤量測(cè)人員對(duì)量測(cè)數(shù)據(jù)要及時(shí)進(jìn)行整理、繪圖、分析、報(bào)告。及時(shí)調(diào)整支護(hù)參數(shù)。

      ㈥量測(cè)數(shù)據(jù)分析結(jié)果每日需經(jīng)施工項(xiàng)目部技術(shù)主管審核簽認(rèn)。對(duì)Ⅳ級(jí)及以上圍巖的變形情況每日還需經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師簽認(rèn)。施工項(xiàng)目部技術(shù)主管根據(jù)分析判斷圍巖變形情況,并作為重要依據(jù)提交設(shè)計(jì)單位進(jìn)行圍巖變更,調(diào)整支護(hù)參數(shù)。

      ㈦量測(cè)人員發(fā)現(xiàn)量測(cè)數(shù)據(jù)有突變或異變時(shí),必須立即向施工項(xiàng)目部技術(shù)主管匯報(bào),并立即安排施工人員撤離危險(xiǎn)地點(diǎn),采取— 8 — 應(yīng)急措施確保安全。

      第五章 加強(qiáng)隧道施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理

      第十九條 各作業(yè)工區(qū)必須配備施工現(xiàn)場(chǎng)專職安全管理員,專職負(fù)責(zé)施工安全監(jiān)控工作,規(guī)范做好施工情況記錄。隧道洞口應(yīng)設(shè)置值班室,嚴(yán)格出入洞人員登記制度。

      第二十條 不良地質(zhì)段隧道施工時(shí),嚴(yán)格遵循“早預(yù)報(bào)、先治水,短開挖、弱爆破、強(qiáng)支護(hù)、勤量測(cè)、早封閉”的施工原則,保證隧道不坍方。嚴(yán)禁擅自改變施工工法。采用雙側(cè)壁導(dǎo)坑法、CD法、CRD法等工法掘進(jìn)時(shí),要保證臨時(shí)支撐噴射混凝土強(qiáng)度及厚度。

      第二十一條 洞內(nèi)支護(hù)堅(jiān)持“隨挖隨支護(hù)”的原則。如遇石質(zhì)破碎、風(fēng)化嚴(yán)重時(shí),應(yīng)盡量縮小支護(hù)工作面。鋼拱架架立時(shí)不得置于虛碴或松動(dòng)石上,軟弱圍巖地段基底夯實(shí)加設(shè)墊板或加設(shè)墊塊楔緊。

      第二十二條 軟弱及不良地質(zhì)隧道仰拱施做應(yīng)緊跟,仰拱距開挖面距離宜控制在40m以內(nèi),并根據(jù)圍巖量測(cè)結(jié)果適時(shí)施做二次襯砌,從嚴(yán)控制二次襯砌距掌子面距離。

      第二十三條 隧道施工現(xiàn)場(chǎng)必須符合通風(fēng)、照明、粉塵和有害氣體控制等作業(yè)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn),安全防護(hù)設(shè)施必須按規(guī)定配備到位。對(duì)長(zhǎng)大隧道要進(jìn)行通風(fēng)設(shè)計(jì),配足通風(fēng)設(shè)備。對(duì)富水隧道、反坡施工隧道的洞內(nèi)要認(rèn)真做好抽排水工作,嚴(yán)禁洞內(nèi)長(zhǎng)時(shí)間積水。

      — 9 — 第二十四條 隧道開工前,施工單位應(yīng)規(guī)范編制應(yīng)急預(yù)案,經(jīng)本企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)備案,隧道施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)規(guī)范配備報(bào)警、救援、逃生等設(shè)施,嚴(yán)格開展應(yīng)急培訓(xùn)和演練,對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行逃生教育。

      第二十五條 施工單位要加強(qiáng)火工品管理。嚴(yán)格按照火工品管、用的相關(guān)規(guī)定做好爆炸物品的采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、領(lǐng)發(fā)料及爆破操作過程中的管理,施工項(xiàng)目部經(jīng)理必須每月、安質(zhì)部負(fù)責(zé)人必須每半月對(duì)炸藥庫(kù)進(jìn)行一次全面的安全檢查。

      第二十六條 隧道施工采用的大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)場(chǎng)前必須檢驗(yàn)合格,確保使用功能、安全可靠、狀態(tài)良好。

      第二十七條 做好洞內(nèi)交通組織。洞內(nèi)運(yùn)輸車輛限速行駛,作業(yè)地段車速一般每小時(shí)小于10公里,嚴(yán)禁超車。在襯砌臺(tái)車(或作業(yè)臺(tái)架)作業(yè)地段應(yīng)設(shè)置慢行、警示標(biāo)志。中心水溝檢查井要及時(shí)設(shè)置蓋板或明顯的警示標(biāo)志。

      第二十八條 各種電氣設(shè)備必須設(shè)置漏電保護(hù)、安全隔離、安全警戒設(shè)施。電線路嚴(yán)禁搭靠或固定在易導(dǎo)電的金屬上。各種機(jī)械、金屬設(shè)備上所有照明及易發(fā)生電擊危險(xiǎn)場(chǎng)所的照明和行燈應(yīng)使用36v及以下安全電壓;潮濕環(huán)境下行燈必須低于12v,并應(yīng)有絕緣良好的手柄和護(hù)罩。

      第六章 隧道施工安全“八停工”及責(zé)任追究 第二十九條 嚴(yán)格隧道施工安全管理,對(duì)存在以下安全隱患— 10 — 之一的要立即停工整頓:

      ㈠擅自變更隧道施工方案、施工工藝或變更審批手續(xù)不規(guī)范、安全防范措施不當(dāng);

      ㈡Ⅳ、Ⅴ級(jí)圍巖掌子面距離二次襯砌施工超過100米; ㈢沒有按照設(shè)計(jì)要求和有關(guān)規(guī)定實(shí)施超前地質(zhì)預(yù)報(bào); ㈣沒有按照設(shè)計(jì)要求和有關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)控量測(cè); ㈤使用的大型機(jī)械未按規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門檢驗(yàn)合格; ㈥大型設(shè)備操作規(guī)程和管理辦法不規(guī)范或未落實(shí); ㈦施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理混亂;

      ㈧專職安全人員不到位或未按規(guī)定履行職責(zé)。

      第三十條 實(shí)行問責(zé)制,嚴(yán)格責(zé)任追究制度。對(duì)出現(xiàn)以下安全問題之一的要追究責(zé)任:

      ㈠沒有建立安全責(zé)任體系; ㈡分管工作或包保工作發(fā)生問題的; ㈢對(duì)問題處理不及時(shí),造成危險(xiǎn)、危害的; ㈣管理不力、措施不落實(shí)造成損失的; ㈤工作不到位、不作為或玩忽職守造成損失的; ㈥發(fā)生一般及以上隧道安全事故。

      主題詞:基本建設(shè) 隧道 安全 辦法 通知

      --抄送:鐵道部工程質(zhì)量安全監(jiān)督總站上海監(jiān)督站,路局辦公、總師、安監(jiān)室,路局工務(wù)、建設(shè)處,投資中心。

      --上海鐵路局辦公室 2007年11月19日印發(fā)--— 12 —

      第四篇:江蘇省省級(jí)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金使用管理辦法 蘇財(cái)建[2007]143號(hào) 蘇國(guó)土資發(fā)[2007]391號(hào)

      江蘇省省級(jí)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金使用管理辦法

      蘇財(cái)建[2007]143號(hào) 蘇國(guó)土資發(fā)[2007]391號(hào)

      江蘇省財(cái)政廳 江蘇省國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)《江蘇省省級(jí)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金使用管理辦法》的通知 蘇財(cái)建[2007]143號(hào) 蘇國(guó)土資發(fā)[2007]391號(hào)

      各市縣財(cái)政局、國(guó)土資源局:

      為加強(qiáng)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金管理,提高資金使用效益,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,省財(cái)政廳、省國(guó)土資源廳研究制訂了《江蘇省省級(jí)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金使用管理辦法》(詳見附件),現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

      附件:《江蘇省省級(jí)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金使用管理辦法》

      江蘇省省級(jí)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金使用管理辦法

      第一章 總 則

      第一條 為加強(qiáng)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金管理,提高資金使用效益,根據(jù)財(cái)政部、國(guó)土資源部《關(guān)于調(diào)整新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)分配方式的通知》,省政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳省國(guó)土資源廳關(guān)于獎(jiǎng)部分土地出讓金用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的意見的通知》,以及財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

      第二條 本辦法所稱土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金,是指為加大基本農(nóng)田建設(shè)保護(hù)和土地開發(fā)整理投入,促進(jìn)全省耕地總量平衡,改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,省財(cái)政專項(xiàng)安排的資金。土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金的來源為:中央分配我省的新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi),我省省級(jí)分成的新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi),土地出讓金中計(jì)提的省級(jí)農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金,其他資金。

      第三條 本辦法所稱項(xiàng)目,是指土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目,包括基本農(nóng)田建設(shè)和保護(hù)、土地開發(fā)、土地整理和土地復(fù)墾等?;巨r(nóng)田建設(shè)和保護(hù),主要包括基本農(nóng)田劃定、基本農(nóng)田整理、動(dòng)態(tài)巡查監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)、基本農(nóng)田管理信息化建設(shè)、保護(hù)標(biāo)志維護(hù)以及日常監(jiān)管等。

      土地開發(fā),是指在土地利用總體規(guī)劃劃定的可開墾的區(qū)域內(nèi),以荒山、荒地、荒灘等未利用土地為對(duì)象,通過工程或生物措施進(jìn)行整治、加工和配套建設(shè),以達(dá)到可供利用的活動(dòng)。

      土地整理,是指按照土地利用總體規(guī)劃,通過采取各種措施對(duì)田、水、路、林、村進(jìn)行綜合整治,提高耕地質(zhì)量,增加有效耕地面積,改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和生態(tài)環(huán)境的行為。

      土地復(fù)墾,是指對(duì)在生產(chǎn)建設(shè)過程中,因挖損、塌陷、壓占等造成破壞的土地,采取整治措施,使其恢復(fù)到可供利用狀態(tài)的活動(dòng)。

      第四條 土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金使用管理的主要任務(wù)包括:貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策,有效增加耕地面積,改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)耕作條件,促進(jìn)全省耕地總量平衡;建立健全財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度,合理編制項(xiàng)目資金預(yù)算,依法籌措和使用項(xiàng)目資金;加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)決算和資產(chǎn)管理工作,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,強(qiáng)化財(cái)政財(cái)務(wù)管理監(jiān)督。第五條 財(cái)政、國(guó)土資源主管部門共同做好土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金的使用管理工作。財(cái)政主管部門主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算的審查、下達(dá),資金的撥付、使用管理監(jiān)督,竣工財(cái)務(wù)決算的審查等工作;國(guó)土資源主管部門主要負(fù)責(zé)土地開發(fā)整理項(xiàng)目的立項(xiàng),組織實(shí)施,工程質(zhì)量監(jiān)督,項(xiàng)目竣工決算審查、項(xiàng)目驗(yàn)收組織等工作。

      第六條 土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金??顚S茫魏螁挝缓蛡€(gè)人不得截留、擠占和挪用。

      第二章 專項(xiàng)資金的申請(qǐng)和批準(zhǔn)

      第七條 省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳根據(jù)土地利用總體規(guī)劃、土地開發(fā)整理規(guī)劃及有關(guān)要求,提出土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金申請(qǐng)指南,組織項(xiàng)目的申報(bào)、審核、論證等工作。

      第八條 市縣國(guó)土資源和財(cái)政主管部門根據(jù)省有關(guān)要求,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,組織編制項(xiàng)目可行性研究方案及經(jīng)費(fèi)預(yù)算等,其中,基本農(nóng)田建設(shè)和土地開發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算按《江蘇省土地開發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)》編制,基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目預(yù)算按基本農(nóng)田建設(shè)和保護(hù)的相關(guān)要求編制,于每年4月底前聯(lián)合上報(bào)省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳。

      第九條 省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳組織專家對(duì)項(xiàng)目按要求進(jìn)行審查,通過審查的項(xiàng)目納入項(xiàng)目備選庫(kù)。項(xiàng)目備選庫(kù)定期維護(hù),實(shí)行滾動(dòng)管理。項(xiàng)目備選庫(kù)中項(xiàng)目建設(shè)位置、建設(shè)規(guī)模等情況發(fā)生變化的,市縣國(guó)土資源和財(cái)政主管部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳請(qǐng)求調(diào)整。

      第十條 省財(cái)政廳、省國(guó)土資源廳根據(jù)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金預(yù)算,從項(xiàng)目備選庫(kù)中確定安排項(xiàng)目,并委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審查,根據(jù)審查結(jié)果,在9月底前下達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)。

      第十一條 項(xiàng)目投資計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定,不得隨意調(diào)整。有特殊情況確需調(diào)整的,如果涉及項(xiàng)目建設(shè)位置、建設(shè)規(guī)模、新增耕地率、投資總規(guī)模中任阿一項(xiàng),以及因此而引起的項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和預(yù)算調(diào)整的,應(yīng)按原批準(zhǔn)程序報(bào)省財(cái)政廳、省國(guó)土資源廳批準(zhǔn);不涉及上述內(nèi)容調(diào)整的,由市縣財(cái)政和國(guó)土資源主管部門調(diào)整后報(bào)省財(cái)政廳和國(guó)土資源廳備案。

      第三章 專項(xiàng)資金的使用和項(xiàng)目管理

      第十二條 項(xiàng)目所在市縣按照項(xiàng)目法人制的要求及時(shí)落實(shí)項(xiàng)目法人單位,項(xiàng)目法人單位為項(xiàng)目資金的核算主體,除省另有規(guī)定外,其他任何單位和個(gè)人不得以任何名目提取項(xiàng)目資金。項(xiàng)目法人單位通過招投標(biāo)確定施工等單位,簽訂實(shí)施合同,按照合同規(guī)定組織項(xiàng)目實(shí)施。

      第十三條 項(xiàng)目法人單位應(yīng)在項(xiàng)目區(qū)醒目位置發(fā)布項(xiàng)目實(shí)施公告,接受群眾和社會(huì)監(jiān)督。項(xiàng)目公告內(nèi)容包括:項(xiàng)目名稱、建設(shè)位置、建設(shè)總規(guī)模、新增耕地面積、項(xiàng)目總投資、規(guī)劃設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容、建設(shè)工期、土地權(quán)屬狀況、項(xiàng)目法人單位、項(xiàng)目施工單位、工程監(jiān)理單位、項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位等。

      第十四條 項(xiàng)目法人單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和支出預(yù)算,合理安排項(xiàng)目資金的使用,不得擅自變更建設(shè)地點(diǎn)、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容,擴(kuò)大支出范圍,不得用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他支出。年終末完工項(xiàng)目的資金結(jié)余,可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

      第十五條 項(xiàng)目實(shí)行預(yù)決算審查制度。省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳共同組織項(xiàng)目預(yù)決算審查。省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳根 據(jù)預(yù)算審查和決算審計(jì)結(jié)果共同批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算和竣工決算。

      預(yù)決算審查由省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳確定委托。省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳通過政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式公開選取預(yù)決算審查單位,建立預(yù)決算審查單位名錄庫(kù)。

      第十六條 項(xiàng)目工程施工實(shí)行監(jiān)理制。監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)以及有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)劃設(shè)計(jì)和合同,選派具備相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng),對(duì)項(xiàng)目建設(shè)工程實(shí)施監(jiān)督,控制工程建設(shè)的投資、工期和質(zhì)量,承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。未經(jīng)工程監(jiān)理單位簽署合格意見的,項(xiàng)目法人單位不得申請(qǐng)撥付工程款,施工單位不得進(jìn)行下一道工序的施工。

      省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳通過政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式公開選取監(jiān)理單位,建立監(jiān)理單位名錄庫(kù),對(duì)監(jiān)理單位執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核,保證監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)質(zhì)量。各項(xiàng)目法人單位在省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳建立的監(jiān)理單位名錄庫(kù)中通過招標(biāo)等方式確定監(jiān)理單位并進(jìn)行委托,委托協(xié)議報(bào)省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳備案。

      第十七條 項(xiàng)目資金的開支范圍包括前期工作費(fèi),工程施工費(fèi),地上附著物拆遷補(bǔ)償費(fèi),設(shè)備購(gòu)置費(fèi),竣工驗(yàn)收費(fèi),業(yè)主管理費(fèi)和不可預(yù)見費(fèi)。

      前期工作費(fèi),是指項(xiàng)目在工程施工前所發(fā)生的各項(xiàng)支出,在不超過工程施工費(fèi)8%的比例內(nèi)按實(shí)列支。包括:項(xiàng)目立項(xiàng)審查及報(bào)批、項(xiàng)目可行性研究及規(guī)劃設(shè)計(jì)、項(xiàng)目勘察、施工設(shè)計(jì)、土地清查、項(xiàng)目招標(biāo)和工程監(jiān)理等發(fā)生的費(fèi)用。

      工程施工費(fèi),是指實(shí)施土地平整、農(nóng)田水利、田間道路和其他工程等各項(xiàng)土地開發(fā)整理工程發(fā)生的支出,包括直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和各種稅金。直接工程費(fèi)由直接費(fèi)和其他直接費(fèi)組成。直接費(fèi)主要包括直接人工、直接材料和施工機(jī)械費(fèi);其他直接費(fèi)主要包括冬雨季施工增加費(fèi)和施工輔助費(fèi)。間接費(fèi)由企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等組成。

      地上附著物折遷補(bǔ)償費(fèi)指土地開發(fā)整理項(xiàng)目實(shí)施過程中需拆遷的房屋、林木及青苗等所發(fā)生的適當(dāng)補(bǔ)償費(fèi)用。按當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上人民政府征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定計(jì)算拆遷補(bǔ)償費(fèi)。其費(fèi)率不超過工程施工費(fèi)的lO%。

      設(shè)備購(gòu)置費(fèi),是指符合項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)的項(xiàng)目配套設(shè)備購(gòu)置所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

      竣工驗(yàn)收費(fèi),是指土地開發(fā)整理工程完工后,因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算t成果的管理等發(fā)生的各項(xiàng)支出,在不超過工程施工費(fèi)5%的比例內(nèi)按實(shí)列支。包括:項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決算的編制及決算的審計(jì)費(fèi),整理后土地的重估與登記費(fèi)、竣工測(cè)量費(fèi)、基本農(nóng)田重劃及標(biāo)志設(shè)定費(fèi)等。

      業(yè)主管理費(fèi),是指項(xiàng)目法人單位為項(xiàng)目的組織、管理所發(fā)生的各項(xiàng)管理性支出,在不超過工程施工費(fèi)、前期工作費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)2%的比例內(nèi)按實(shí)列支。主要包括:項(xiàng)目管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用等。

      不可預(yù)見費(fèi),是指項(xiàng)目施工過程中困自然災(zāi)害、設(shè)計(jì)變更、人工、材料、設(shè)備和工程量等發(fā)生變化而增加的費(fèi)用。

      第十八條 項(xiàng)目資金實(shí)行報(bào)賬制管理。財(cái)政部門接到項(xiàng)目開工申請(qǐng)后,可以預(yù)撥不超過項(xiàng)目總投資30%的啟動(dòng)資金。項(xiàng)目法人單位應(yīng)按照項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、合同、和實(shí)施進(jìn)度,填列項(xiàng)目資金支付申請(qǐng),附發(fā)票等原始憑證,經(jīng)國(guó)土資源財(cái)務(wù)部門初審提出意見,報(bào)財(cái)政主管部門。財(cái)政主管部門要逐一審核原始憑證,在原始憑證上簽署審核意見,注明列入前期工作費(fèi),工程施工費(fèi)等費(fèi)用后,退項(xiàng)目法人單位作賬,撥付相應(yīng)資金。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前應(yīng)預(yù)留1 5%左右的工程款,項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,仍應(yīng)預(yù)留5%的質(zhì)量保證(保修)金,待質(zhì)量保證(保修)期滿后撥付,保證(保修)期按合同約定。財(cái)政主管部門亦可委托國(guó)土資源主管部門審核支付憑證。

      對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、不符合合同條款規(guī)定、以及不合理的負(fù)擔(dān)和攤派等,不得支付。

      項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付,資金支付申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門審核。

      第十九條 項(xiàng)目預(yù)、決算審查費(fèi),工程監(jiān)理費(fèi)編入項(xiàng)目預(yù)算,暫不下達(dá)市縣,在相關(guān)工作完成后,由省國(guó)土資源廳根據(jù)委托協(xié)議和工程進(jìn)度直接支付。

      第二十條 財(cái)政主管部門要督促項(xiàng)目法人單位依照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定,建立健全會(huì)計(jì)核算制度。項(xiàng)目資金必須??顚S?,單獨(dú)建帳,單獨(dú)核算。

      第二十一條 項(xiàng)目因不可抗逆的原因終止,應(yīng)由財(cái)政、國(guó)土資源主管部門對(duì)項(xiàng)目組織清算,清算后剩余資金按原撥款渠道上繳。

      第二十二條 項(xiàng)目法人單位應(yīng)做好項(xiàng)目檔案管理工作,從項(xiàng)目申報(bào)到驗(yàn)收通過的有關(guān)文件和資料,要收集整理,立卷歸檔,妥善保管。項(xiàng)目完成后,項(xiàng)目法人單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算,縣級(jí)國(guó)土資源、財(cái)政主管部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行自驗(yàn),自驗(yàn)合格后申請(qǐng)省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳驗(yàn)收。省國(guó)土資源廳、省財(cái)政廳接到項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)后,應(yīng)及時(shí)組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收,亦可委托市級(jí)國(guó)土資源、財(cái)政主管部門驗(yàn)收。在項(xiàng)目通過驗(yàn)收前,必須進(jìn)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查。項(xiàng)目資金如有結(jié)余,按原撥款渠道上繳。

      第二十三條 項(xiàng)目驗(yàn)收內(nèi)容和要求:項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)任務(wù)執(zhí)行情況;項(xiàng)目建設(shè)是否符合耕作的要求,溝、渠、路、涵是否配套;工程建設(shè)質(zhì)量是否符合項(xiàng)目建設(shè)要求;項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和資金使用管理是否符合財(cái)政財(cái)務(wù)管理要求;竣工財(cái)務(wù)決算編制是否完整準(zhǔn)確;土地使用管理與工程管護(hù)措施是否符合要求:土地權(quán)屬調(diào)整是否科學(xué)合理、符合法律規(guī)定和實(shí)際情況;檔案資料是否裝訂成冊(cè),管理是否符合要求;新增耕地面積認(rèn)定是否準(zhǔn)確;項(xiàng)目實(shí)施后的效益情況等。

      第二十四條 項(xiàng)目驗(yàn)收不合格的,應(yīng)責(zé)令限期整改。規(guī)定期限內(nèi)不糾正的,追回項(xiàng)目投資,并取消項(xiàng)目所在市縣以后申請(qǐng)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資合的資格。

      第二十五條 市縣財(cái)政、國(guó)土資源主管部門要按照項(xiàng)目組織實(shí)施情況,認(rèn)真填列“土地開發(fā)整理項(xiàng)目投資情況季報(bào)表”(見附表),于下一季度第一個(gè)月1 O目前報(bào)省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳。對(duì)不按時(shí)報(bào)送季報(bào),或者季報(bào)數(shù)據(jù)等內(nèi)容不完整真實(shí)的,省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳可以暫緩下達(dá)項(xiàng)目資金預(yù)算。季報(bào)工作同時(shí)納入財(cái)政經(jīng)建系統(tǒng)和國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)工作考核內(nèi)容。

      第四章 專項(xiàng)資金的監(jiān)督和檢查

      第二十六條 財(cái)政、國(guó)土資源主管部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的組織實(shí)施、預(yù)算執(zhí)行和資金使用管理組織監(jiān)督與檢查,并適時(shí)對(duì)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

      第二十七條 項(xiàng)目法人單位要加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用管理,嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并主動(dòng)接受有關(guān)部門監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供所需資料。第二十八條 對(duì)弄虛作假、截留、擠占和挪用土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金等違法違紀(jì)行為,應(yīng)采取通報(bào)批評(píng)、暫緩或停止撥款和終止項(xiàng)目、暫停本地區(qū)項(xiàng)目立項(xiàng)、核減或取消該地區(qū)下一新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)支出指標(biāo)(包括地方60%部分)等措施;并按《江蘇省財(cái)政監(jiān)督辦法》(省政府第32號(hào)令)等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理。

      第五章 附則

      第二十九條 市縣財(cái)政、國(guó)土資源主管部門可根據(jù)本辦法,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,制定地方土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金使用管理辦法,并報(bào)省財(cái)政廳、省國(guó)土資源廳備案。

      第三十條 本辦法由省財(cái)政廳、省國(guó)土資源廳負(fù)責(zé)解釋。

      第三十一條 本辦法自頒布之日起施行。

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