第一篇：財(cái)務(wù)、出納、會(huì)計(jì)、現(xiàn)金管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

（一）財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度。

（二）財(cái)務(wù)處理要符合規(guī)定，每月必須向經(jīng)理報(bào)送一份財(cái)務(wù)活動(dòng)情況說(shuō)明和會(huì)計(jì)報(bào)表。

（三）一切收入、開(kāi)支必須登記入帳，不得另立小金庫(kù)。保證專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用。

（四）現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)出納一人管理，其他部門(mén)及個(gè)人無(wú)權(quán)管理現(xiàn)金。

2、出納員必須作好現(xiàn)金帳，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、借支公款、挪用現(xiàn)金、長(zhǎng)款歸公、短款自賠，對(duì)特殊情況需要臨時(shí)借支的，必須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

3、現(xiàn)金經(jīng)辦人必須當(dāng)日到財(cái)務(wù)交清現(xiàn)金，嚴(yán)禁經(jīng)辦人長(zhǎng)期保管或挪用現(xiàn)金。

（五）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批

1、嚴(yán)格執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度，所有費(fèi)用開(kāi)支必須由財(cái)務(wù)部主管審核，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提議，并拒絕報(bào)銷(xiāo)。

2、對(duì)不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的票據(jù)，禁止入帳。

3、所有報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票單據(jù)，內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全、正確、大小金額相符。

4、對(duì)于報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票單據(jù)，經(jīng)辦人必須簽字或蓋章，并注明開(kāi)支用途，方可報(bào)銷(xiāo)。

5、對(duì)弄虛作假、少支多報(bào)或涂改發(fā)票等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，要從嚴(yán)處理。

（六）各部門(mén)人員出差由部門(mén)負(fù)責(zé)人派差，部門(mén)負(fù)責(zé)人由經(jīng)理或副經(jīng)理派差?；貑挝缓?日內(nèi)持有關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，所有票據(jù)由會(huì)計(jì)以所定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核后予以報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)部分由經(jīng)理審批后再行處理，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用采用多退少補(bǔ)，前借款不清，不安排下次借款。

（七）住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)助及交通費(fèi)用按照紅海灣開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（八）特殊情況經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，交通、住宿費(fèi)用可據(jù)實(shí)列支。

第二篇：出納現(xiàn)金管理制度

出納現(xiàn)金管理制度

出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負(fù)有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)。因此，出納員要自覺(jué)遵守現(xiàn)金收支的在關(guān)規(guī)定： 一要堅(jiān)持收支兩條線，不得坐收坐支現(xiàn)金。對(duì)單位的銷(xiāo)貨收入（業(yè)務(wù)收入），應(yīng)于當(dāng)日（有特殊情況最遲不超過(guò)次日）送存開(kāi)戶(hù)銀行。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付，或者從開(kāi)戶(hù)銀行提款，不得直接支用銷(xiāo)貨款（坐支現(xiàn)金）。確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支的現(xiàn)金要納入賬內(nèi)核算，并按月向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送情況；

二要做到把庫(kù)存現(xiàn)金控制在限額之內(nèi)，超過(guò)部分及時(shí)閹割存銀行； 三要消滅白條抵庫(kù)，要求借用現(xiàn)金的條據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后記入往來(lái)賬； 四要執(zhí)行現(xiàn)金管理中的諸項(xiàng)“不準(zhǔn)”；

五要在銷(xiāo)售活動(dòng)中對(duì)現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算一視同仁，不能只收現(xiàn)金，拒收票據(jù)；

六要在單位購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)控商品時(shí)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不可使用現(xiàn)金；

七要與銀行往來(lái)中據(jù)實(shí)辦事，不用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不編造用途套取現(xiàn)金，不利用賬戶(hù)其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不利用多頭賬戶(hù)套取現(xiàn)金。

第三篇：出納現(xiàn)金管理制度

財(cái)務(wù)部管理制度

1.財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi).良好運(yùn)用，提高效益。

2.銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支.轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

3.銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4.銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳，按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

5.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余額與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

6.非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

7.正常的辦公費(fèi)用等開(kāi)支，必須有發(fā)票或收據(jù)，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款，一仟元以?xún)?nèi)由財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后方可付款，一仟元以上一萬(wàn)元以下需副總經(jīng)理簽字后可付款，一萬(wàn)元以上必須由總經(jīng)理簽字后才可付款。

8如遇工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)必須辦理移交手續(xù)。

9.每月應(yīng)根據(jù)工資發(fā)放日期的前一天通過(guò)考勤表如實(shí)計(jì)算及編制工資單并報(bào)于

總經(jīng)辦簽字核發(fā)員工工資。

以上管理制度需財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行！

2013.6.19

第四篇：現(xiàn)金出納管理制度

一、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、填制。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。

3.負(fù)責(zé)公司承兌及有價(jià)證券的保管。

4、負(fù)責(zé)《現(xiàn)金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。

5、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

d.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

e.董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)人員分別掌管。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：

1）按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。

（2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。

（3）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。

（4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。

（5）會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。

三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。本公司審批人為董事長(zhǎng)，總經(jīng)理。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，網(wǎng)銀支付需要出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）

會(huì)計(jì)（復(fù)核）

審批人

出納

四、付款程序及注意事項(xiàng)

1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。

5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。

6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員（本公司現(xiàn)金出納），負(fù)責(zé)保管;預(yù)留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由（本公司法人代表）負(fù)責(zé)保管;發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)（出納）負(fù)責(zé)保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

六、本規(guī)章制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：財(cái)務(wù)現(xiàn)金出納崗位職責(zé)

現(xiàn)金出納崗位職責(zé)

1、在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符，賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限。

5、配合有關(guān)人員及時(shí)開(kāi)展對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

6、嚴(yán)格審查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單據(jù)齊全。

7、核實(shí)人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金。

8、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、住房公積金等工作。

9、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔等。

10、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

11、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作。

現(xiàn)金出納崗位職責(zé)

1、在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符，賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、嚴(yán)格審查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單據(jù)齊全。

5、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔等。

6、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

7、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作。