第一篇：豫國控財(cái)【2014】2號(hào)——會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)辦法

河南省國有資產(chǎn)控股運(yùn)營集團(tuán)有限公司 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)辦法（試行）

2014年3月3日豫國控財(cái)〔2014〕2號(hào)文件下發(fā)執(zhí)行

第一章 總則

第一條 為切實(shí)做好河南省國有資產(chǎn)控股運(yùn)營集團(tuán)有限公司（以下簡稱河南國控集團(tuán)）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 實(shí)行獨(dú)立核算的單位應(yīng)按照本辦法考核確認(rèn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作。河南國控集團(tuán)和所屬二級(jí)企業(yè)為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作考核部門。河南國控集團(tuán)負(fù)責(zé)所屬二級(jí)企業(yè)的達(dá)標(biāo)考核工作，對(duì)部分三級(jí)及三級(jí)以下重要子企業(yè)的考核結(jié)果進(jìn)行抽查；二級(jí)子企業(yè)負(fù)責(zé)其所屬企業(yè)的達(dá)標(biāo)考核工作。

第三條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作，堅(jiān)持“嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作，先易后難、逐步提高”的原則，在實(shí)施過程中做到：“面向基層、實(shí)事求是，貼近實(shí)際、促進(jìn)工作”。

第二章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)基本條件 第四條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)的基本條件：

貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部控制規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立良好的財(cái)會(huì)工作秩序；認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)工作；基本做到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作規(guī)范化；建立、健全適應(yīng)內(nèi)部管理需要的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；單位領(lǐng)導(dǎo)能夠支持、督促并組織

本單位財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育，保證學(xué)習(xí)時(shí)間。

綜合考核得分在850分以上。

第五條 考核期內(nèi)存在下列情況之一的單位，不得確認(rèn)為達(dá)標(biāo)單位：

（一）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬而沒有建賬，造成單位經(jīng)濟(jì)管理嚴(yán)重混亂的；

（二）賬外設(shè)賬或私設(shè)“小金庫”的；

（三）未實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的；

（四）有重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題和發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件的；

（五）由于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行不力，造成財(cái)產(chǎn)物資出現(xiàn)重大損失的。

第三章 考核程序

第六條 河南國控集團(tuán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作按照《河南國控集團(tuán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行考核，先由被考核單位自查，再由考核部門考核確認(rèn)。

第七條 各單位在對(duì)照檢查和自行整改的基礎(chǔ)上，向河南國控集團(tuán)申請(qǐng)考核確認(rèn)。申請(qǐng)考核確認(rèn)時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

（一）申請(qǐng)達(dá)標(biāo)驗(yàn)收的申請(qǐng)報(bào)告；

（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作的規(guī)劃和實(shí)施方案；

（三）對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查整改的情況報(bào)告；

（四）考核確認(rèn)部門要求的其他有關(guān)資料。第八條 考核的具體要求如下：

（一）河南國控集團(tuán)組織成立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作考核小組，定期分批組織對(duì)申請(qǐng)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作進(jìn)行考核。考核小組成員應(yīng)由堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平較高的人員組成，并明確分工，實(shí)行質(zhì)量責(zé)任制。

（二）制定考核計(jì)劃，明確考核重點(diǎn)?？己诵〗M要認(rèn)真閱讀申請(qǐng)單位提供的資料，全面了解申請(qǐng)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，并深入現(xiàn)場(chǎng)作實(shí)地考核。

（三）考核小組考核工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)提出書面考核意見?？己艘庖姷膬?nèi)容包括：申請(qǐng)單位財(cái)會(huì)工作的基本情況；考核中發(fā)現(xiàn)的主要問題及改進(jìn)意見；考核結(jié)論；考核小組負(fù)責(zé)人簽字；河南國控集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長、總會(huì)計(jì)師簽字。

（四）考核小組的考核意見應(yīng)當(dāng)通知申請(qǐng)單位。

（五）申請(qǐng)單位對(duì)考核小組提出的改進(jìn)意見，應(yīng)當(dāng)在限期內(nèi)整改完畢，并經(jīng)考核小組復(fù)核。復(fù)核合格的，頒發(fā)達(dá)標(biāo)證書。

第九條 為保持會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作的連續(xù)性、長期性，河南國控集團(tuán)每兩年對(duì)已達(dá)標(biāo)的單位進(jìn)行復(fù)查。

第十條 對(duì)于達(dá)標(biāo)后會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作嚴(yán)重退步或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，受到稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等部門通報(bào)批評(píng)的單位，將取消其達(dá)標(biāo)資格，并勒令限期整改，一年后方可重新提出達(dá)標(biāo)申請(qǐng)。

第四章 職責(zé)劃分與激勵(lì)措施

第十一條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作的職責(zé)劃分。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

總會(huì)計(jì)師是本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作?？己私Y(jié)果將納入河南國控集團(tuán)對(duì)總會(huì)計(jì)師總體業(yè)務(wù)考核范圍，并與其工作業(yè)績掛鉤。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員，是本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作的具體執(zhí)行者，負(fù)責(zé)組織落實(shí)各項(xiàng)工作要求。

第十二條 經(jīng)考核驗(yàn)收，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)的單位，河南國控集團(tuán)頒發(fā)達(dá)標(biāo)證書，并表彰成績突出的相關(guān)人員。在會(huì)

計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作中成績突出的人員，所在單位在聘用財(cái)會(huì)專業(yè)職務(wù)、會(huì)計(jì)委派和評(píng)先時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮，提拔時(shí)優(yōu)先推薦使用。第十三條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作完成情況與各所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬掛鉤，對(duì)完成達(dá)標(biāo)任務(wù)、成績突出的相關(guān)工作人員給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第十四條 符合本辦法第二條規(guī)定的單位，應(yīng)在本辦法公布試行后二年內(nèi)達(dá)到達(dá)標(biāo)等級(jí)。

會(huì)計(jì)工作混亂，基礎(chǔ)工作差，經(jīng)考核逾期仍不具備達(dá)標(biāo)條件，其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人屬于會(huì)計(jì)委派人員的應(yīng)予召回，屬于單位任命的應(yīng)予撤換，對(duì)主要會(huì)計(jì)人員，應(yīng)解聘其財(cái)會(huì)專業(yè)職務(wù)。

凡逾期仍未達(dá)標(biāo)的單位，不得參加省國資委、河南國控集團(tuán)財(cái)會(huì)工作先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人評(píng)選。

第五章 組織領(lǐng)導(dǎo)

第十五條 河南國控集團(tuán)成立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)河南國控集團(tuán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和考核確認(rèn)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)的日常工作。

第十六條 各單位要切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，組織財(cái)會(huì)部門和有關(guān)職能部門健全組織機(jī)構(gòu)，有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作，提出本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作規(guī)劃和具體實(shí)施意見，并報(bào)河南國控集團(tuán)。

第十七條 各單位要加強(qiáng)與河南國控集團(tuán)的信息交流與情況溝通，每季度通報(bào)一次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作開展情況。

第六章 附則

第十八條 本辦法由河南國控集團(tuán)負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

附件：河南國控集團(tuán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)

第二篇：關(guān)于申請(qǐng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收檢查的請(qǐng)示

關(guān)于申請(qǐng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收檢查的請(qǐng)示

根據(jù)自治區(qū)地稅局《關(guān)于在全區(qū)地稅系統(tǒng)開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)工作的通知》（新地稅發(fā)〔2010〕143號(hào)）精神，為了加強(qiáng)市局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，近期，我局認(rèn)真開展了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)自查和檢查驗(yàn)收工作，具體工作情況匯報(bào)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織健全

按照區(qū)局的要求，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，安排部署成立了烏魯木齊市地稅局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由計(jì)財(cái)處具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，紀(jì)檢監(jiān)察室進(jìn)行監(jiān)督。及時(shí)將文件下達(dá)到基層核算單位，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)工作要求完成各階段的工作。

二、周密部署，狠抓落實(shí)

我局自開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)工作以來，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，依據(jù)區(qū)局財(cái)務(wù)管理“一個(gè)意見、兩個(gè)辦法”的要求，制定了《烏魯木齊市地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)程》、《烏魯木齊市地稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)支出管理工作暫行辦法》，進(jìn)一步規(guī)范系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。

各核算單位高度重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)工作，在自查階段，嚴(yán)格按照“自治區(qū)地方稅務(wù)局2010年財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化驗(yàn)收達(dá)標(biāo)表”所列的六個(gè)方面40項(xiàng)考核內(nèi)容，逐一進(jìn)行對(duì)照檢查，對(duì)不符合達(dá)標(biāo)要求的積極進(jìn)行整改，并上報(bào)了自查總結(jié)報(bào)告和驗(yàn)收申請(qǐng)。

通過各基層核算單位的自查整改及申請(qǐng)，市局成立了由計(jì)劃財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢監(jiān)察室和各核算單位財(cái)務(wù)管理人員組成的檢查驗(yàn)收小組，對(duì)所屬13個(gè)核算單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)自查情況開展檢查驗(yàn)收。檢查范圍是自2010年1月1日以來各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理和2009賬薄及財(cái)務(wù)核算情況。依據(jù)驗(yàn)收達(dá)標(biāo)表中考核內(nèi)容進(jìn)行達(dá)標(biāo)驗(yàn)收檢查，每項(xiàng)考核內(nèi)容均設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)得分、檢查資料、扣分原因、扣分標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)目。

三、嚴(yán)格檢查，及時(shí)整改

通過自行檢查和驗(yàn)收兩個(gè)階段的工作，系統(tǒng)各核算單位都能嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章、制度。能夠根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員均能勝任工作崗位，持證上崗。各核算單位全部已運(yùn)用全區(qū)地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)集中管理軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按操作規(guī)程規(guī)范操作。嚴(yán)格內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，按會(huì)計(jì)檔案要求進(jìn)行立卷歸檔。原始憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，內(nèi)容齊全，記賬憑證處理及時(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全；按照會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，格式符合規(guī)定，賬簿內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，賬證、賬賬、賬表相符。但是，通過自查和驗(yàn)收工作我們也發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理工作中存在的一些問題：如由于會(huì)計(jì)資格證書的獲取方式現(xiàn)在是通過考試進(jìn)行，從事多年出納工作的人員年齡偏大，會(huì)計(jì)理論知識(shí)不足以通過考試，存在財(cái)務(wù)人員無證上崗情況；固定資產(chǎn)的管理方面還需提高資產(chǎn)管理人員的素質(zhì)，進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)定。針對(duì)這些問題，我們即時(shí)提出了整改的意見，特別是要求無證上崗人員抓緊時(shí)間參加培訓(xùn)，盡快辦理上崗證。

經(jīng)過我局的自行檢查和驗(yàn)收，系統(tǒng)13個(gè)會(huì)計(jì)核算單位全部驗(yàn)收達(dá)標(biāo)合格，現(xiàn)申請(qǐng)自治區(qū)地方稅務(wù)局對(duì)我局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收檢查。

妥否，請(qǐng)批示！

二0一0年十一月二日