第一篇：揚(yáng)州大學(xué)財務(wù)處處關(guān)于會計工作崗位輪換的暫行規(guī)定

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財務(wù)處財務(wù)稽核工作暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計控制，規(guī)范會計核算秩序，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

第二條 財務(wù)稽核工作實行分層負(fù)責(zé)制，由財務(wù)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)，分管副處長分工負(fù)責(zé)，日?；斯ぷ饔韶攧?wù)科室負(fù)責(zé)人主持開展。

第二章 稽核人員的職責(zé)與權(quán)限

第三條 稽核人員須具有良好的職業(yè)道德，能熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和統(tǒng)一財務(wù)會計制度，認(rèn)真履行稽核責(zé)任，堅持原則，客觀公正。

第四條 會計審核和復(fù)核人員是日常結(jié)算業(yè)務(wù)稽核工作的主體，負(fù)責(zé)日常審查和監(jiān)督。審核、復(fù)核、出納崗位不得由一人兼任，出納人員不得兼任稽核崗位。

各職能科室負(fù)責(zé)人對本科室所分管的業(yè)務(wù)承擔(dān)稽核責(zé)任;兼職稽核人員由財務(wù)處根據(jù)工作需要配備。

財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在組織、指導(dǎo)日常財務(wù)稽核工作過程中，應(yīng)嚴(yán)格督查各項稽核工作開展情況，并應(yīng)采取合理有效的方式，實施必要的稽核程序，不斷促進(jìn)稽核工作質(zhì)量和水平的提高。

第五條 稽核人員對所審簽的相關(guān)憑證的合法性、充分性和手續(xù)完備性負(fù)責(zé)，對所審簽的賬簿、報表、專題稽核報告等會計資料的客觀性、公允性負(fù)責(zé)。

第六條 稽核人員稽核過程中，有權(quán)檢查、查閱各類相關(guān)文件記錄、會計資料、計劃、預(yù)算、合同等，有權(quán)檢查、清點各項財產(chǎn)物資。發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支事項或其他有關(guān)事項，有權(quán)要求相關(guān)人員及時糾正;相關(guān)人員執(zhí)意不予糾正或其它重大事項,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第三章 稽核工作的內(nèi)容與要求 第七條 對原始憑證的稽核：

（一）審核原始憑證是否真實、合法，各項要素是否齊全、規(guī)范、正確，驗收、證明、審批等手續(xù)是否完備，各項開支是否符合有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

（二）審核原始憑證取得是否及時。

（三）審核經(jīng)辦人所提供的原始憑證是否能夠充分有效地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實質(zhì)和全貌。

對于不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人予以糾正；原始憑證不充分的，應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充證據(jù)；發(fā)現(xiàn)弄虛作假或違反財經(jīng)紀(jì)律的事項，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第八條 對記賬憑證的稽核：

（一）審核記賬憑證是否客觀明晰地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實質(zhì)和全貌，各項要素填寫是否齊全。

（二）審核記賬憑證是否符合記賬規(guī)則，會計科目、項目使用是否正確，差錯更正方法是否規(guī)范。

（三）檢查系統(tǒng)中是否存在尚未確認(rèn)的前期記賬憑證，及時查明未確認(rèn)的原因，并視情況予以確認(rèn)或更正。

（四）賬務(wù)處理流程每一環(huán)節(jié)結(jié)束后，相關(guān)會計人員是否簽字或蓋章。對于不符合要求的記賬憑證，應(yīng)退回審核人員，按規(guī)定更正記賬憑證；對于結(jié)算錯誤的，應(yīng)要求審核人員通知經(jīng)辦人退回多領(lǐng)款項或補(bǔ)領(lǐng)少付款項；對于不應(yīng)予以報銷等存在問題的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)要求審核人員追回款項，審核人員不能追回的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第九條 對會計賬簿的稽核：

（一）檢查會計賬簿是否符合國家會計制度規(guī)定和學(xué)校管理需要；檢查賬簿要素是否齊全，所涉及的賬戶、項目有無遺漏，賬簿之間勾稽關(guān)系是否正確。不符合要求的，應(yīng)通知有關(guān)管理人員及時更正。

（二）檢查各類賬簿是否按期打印、整理、裝訂、歸檔。第十條 對財務(wù)報告的稽核：

（一）檢查是否按照規(guī)定的報表種類、格式和要求編制財務(wù)報告，是否按規(guī)定編寫會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

（二）檢查會計報表與賬簿記錄的一致性。

（三）檢查編報審簽手續(xù)是否齊全。

不符合要求的財務(wù)報告應(yīng)要求編報人員及時更正。第十一條 對貨幣資金的稽核：

（一）及時核查庫存現(xiàn)金，檢驗賬款是否相符，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；檢查現(xiàn)金出納人員是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，是否存在庫存現(xiàn)金超限額存放和白條抵庫、挪用公款等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題及時要求出納人員糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（二）核查銀行日記賬與銀行對賬單，是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。逐筆核查銀行未達(dá)賬項所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實可靠，及時查明造成未達(dá)賬項的原因，并落實有關(guān)人員責(zé)任。

（三）檢查銀行票據(jù)保管、登記、領(lǐng)用、簽發(fā)情況是否符合規(guī)定；核查各類存款的真實性，核查賬實是否相符，保管是否安全；檢查在途銀行票據(jù)的登記情況以及送達(dá)后是否及時附入有關(guān)記賬憑證。

（四）檢查支票、印鑒是否分開保管與使用;保險柜鑰匙﹑密碼的保管是否妥善;網(wǎng)上支付申請、審核確認(rèn)等操作密鑰是否分開保管與使用。

（五）檢查貸款的申請和歸還是否符合經(jīng)濟(jì)性原則;檢查貸款是否按申請的用途使用。

（六）檢查暫存、暫付等往來款項清理是否及時。

未按規(guī)定執(zhí)行的，應(yīng)要求相關(guān)人員及時糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第十二條 對教育收費的稽核：

（一）檢查教育收費是否規(guī)范，立項、變更報批或備案是否及時，收費標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在自立項目、擴(kuò)大收費范圍、自行提高收費標(biāo)準(zhǔn)等行為。

（二）檢查教育收費公示是否及時有效，公示內(nèi)容是否完整。

（三）檢查各種服務(wù)性收費和代收費是否遵守公開、自愿、有償原則，是否定期結(jié)算。

（四）檢查收費票據(jù)的領(lǐng)用、登記手續(xù)是否完備，票據(jù)數(shù)量是否賬實一致;檢查票據(jù)使用是否規(guī)范，是否存在票據(jù)混用現(xiàn)象，是否按規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)開具收費票據(jù)。

（五）檢查票據(jù)繳銷手續(xù)是否合規(guī)，收費入賬是否及時，所開金額與入賬金額是否一致，是否存在坐支現(xiàn)象。

（六）檢查學(xué)生收費系統(tǒng)中各項收費標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置與相關(guān)規(guī)定是否一致，各類學(xué)生信息是否定期與學(xué)籍管理部門核對，所收費用與財務(wù)管理系統(tǒng)入賬金額是否相符。

第十三條 對工資的稽核：

（一）檢查工資變動是否嚴(yán)格按相關(guān)通知進(jìn)行處理，是否及時與相關(guān)部門核對工資信息，存在不一致的，是否及時查明原因并調(diào)整一致。

（二）檢查工資發(fā)放是否及時、正確，是否存在錯計、漏計情況。

（三）檢查銀行代發(fā)情況與學(xué)校記錄是否一致。

（四）檢查工資發(fā)放與入賬情況是否一致，發(fā)放清冊與工資管理系統(tǒng)記錄是否相符，有關(guān)資料歸檔是否及時。

發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)要求管理人員及時查明原因，調(diào)整正確，需與職工個人結(jié)算的，應(yīng)會同有關(guān)職能部門向職工說明情況，結(jié)算清楚。

第十四條 對財產(chǎn)物資的稽核：

（一）檢查是否按期與資產(chǎn)管理部門對賬，賬賬是否相符。發(fā)生不一致情況的，應(yīng)建議及時查明原因，并按規(guī)定程序報批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）檢查基建工程項目結(jié)算情況、財務(wù)決算情況以及資產(chǎn)確認(rèn)情況。未按規(guī)定及時辦理的，會同有關(guān)方面及時辦理。

第十五條 對會計業(yè)務(wù)處理流程的稽核：

（一）檢查會計業(yè)務(wù)處理流程設(shè)計是否符合財務(wù)內(nèi)部控制的要求，是否科學(xué)合理并有利于提高工作效率。流程設(shè)計存在缺陷的，應(yīng)及時予以完善。

（二）檢查會計人員在業(yè)務(wù)操作過程中，是否嚴(yán)格遵守各項業(yè)務(wù)處理流程。存在違規(guī)操作現(xiàn)象的，應(yīng)責(zé)令其立即予以糾正。

第十六條 對會計核算口徑的稽核：

（一）檢查賬務(wù)管理人員是否將檢查會計核算口徑執(zhí)行情況作為一項常規(guī)工作。

（二）檢查日常會計核算口徑是否嚴(yán)格遵守單位會計制度，是否存在前后期不一致或不同會計人員執(zhí)行口徑不統(tǒng)一的現(xiàn)象。

口徑執(zhí)行存在問題的，應(yīng)及時要求相關(guān)人員改正。第十七條 對預(yù)算和決算的稽核：

（一）檢查年度預(yù)算是否系統(tǒng)全面、合理可行，編制依據(jù)是否充分可靠，預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定程序。

（二）檢查年度預(yù)算是否按計劃確定的內(nèi)容、進(jìn)度執(zhí)行。

（三）檢查年終決算報表是否客觀公允地反映了學(xué)校決算日財務(wù)狀況和當(dāng)年財務(wù)成果，財務(wù)情況說明書是否客觀、全面、明晰。

第十八條 對財務(wù)管理信息系統(tǒng)的稽核：

（一）檢查財務(wù)管理信息系統(tǒng)崗位設(shè)置是否符合內(nèi)部會計控制的要求，是否存在不相容職務(wù)由同一人承擔(dān)的情況。

（二）檢查系統(tǒng)操作權(quán)限的設(shè)置是否合理有效，各操作環(huán)節(jié)是否達(dá)到互相牽制、互相監(jiān)督的要求。

（三）檢查系統(tǒng)病毒防范措施是否嚴(yán)格有效，硬件運(yùn)行狀況運(yùn)行環(huán)境、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)等是否安全可靠，電子數(shù)據(jù)備份是否及時有效。

系統(tǒng)崗位設(shè)置、權(quán)限設(shè)置不符合規(guī)定的，應(yīng)要求管理人員及時糾正;系統(tǒng)安全性、可靠性存在隱患的，應(yīng)及時設(shè)法解決。

第十九條 對會計檔案的稽核：

（一）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按會計檔案管理規(guī)定，及時整理、裝訂、立卷、歸檔，是否及時移交檔案管理部門保管。

（二）檢查電子檔案的管理是否符合會計檔案管理要求。

（三）檢查會計檔案的調(diào)閱、移交、銷毀是否符合相關(guān)規(guī)定。第二十條 對二級財務(wù)的稽核：

（一）檢查二級財務(wù)機(jī)構(gòu)會計崗位設(shè)置是否符合內(nèi)部會計控制要求。

（二）檢查學(xué)校相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況。

（三）檢查各項應(yīng)繳學(xué)校收入是否及時足額上繳。

（四）檢查學(xué)校委托管理的有關(guān)經(jīng)費是否按計劃、任務(wù)的要求使用。

（五）檢查一二級財務(wù)之間是否存在管理、核算范圍不明確或業(yè)務(wù)相互交叉等情況。

違反規(guī)定的，應(yīng)要求立即予以糾正。第二十一條 對內(nèi)部控制的稽核：

檢查財務(wù)會計工作中內(nèi)部控制制度的健全、有效和執(zhí)行情況，指出內(nèi)部控制存在的漏洞和弊端，并提出改進(jìn)措施。

第四章 稽核的組織形式與方式

第二十二條 稽核的組織形式

（一）科室內(nèi)部稽核：在各財務(wù)科室內(nèi)部開展，由科室負(fù)責(zé)人主持。

（二）科室之間互查：不定期在科室之間開展對職責(zé)履行情況的互查。

（三）管理者稽核：財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不定期對各項稽核工作進(jìn)行審查。第二十三條 稽核工作的方式

（一）常規(guī)稽核、專項稽核

常規(guī)稽核：根據(jù)會計核算和財務(wù)管理需要，進(jìn)行日常性核查。專項稽核：財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或科室負(fù)責(zé)人根據(jù)日常會計業(yè)務(wù)開展情況，針對特定會計事項或特定階段財務(wù)會計工作，開展專項稽核工作，形成專題稽核報告。

（二）事前稽核、事中稽核、事后稽核

根據(jù)分層負(fù)責(zé)的原則，對賬務(wù)處理流程的各個環(huán)節(jié)以及不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展財務(wù)稽核，應(yīng)根據(jù)需要，采用事前、事中、事后等不同的稽核方法。

第五章 附 則

第二十四條 廣陵學(xué)院財務(wù)內(nèi)部稽核工作參照本辦法執(zhí)行。第二十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

揚(yáng)州大學(xué)財務(wù)處

二〇一〇年六月二十八日

第二篇：聊城大學(xué)財務(wù)報銷暫行規(guī)定

聊城大學(xué)財務(wù)報銷暫行規(guī)定

為進(jìn)一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,完善財務(wù)報銷手續(xù)，提高辦事效率，更好地為教學(xué)、科研和師生員工服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，以及我校相關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)定。

一、原始憑證的規(guī)定

票據(jù)必須真實、合法、完整，對不真實、不合法、不規(guī)范的票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕接受、各單位負(fù)責(zé)人（“一支筆”簽字負(fù)責(zé)人，下同）不得簽批報銷、財會人員有權(quán)不予受理。

1、票據(jù)的合法性規(guī)定

各種票據(jù)必須按規(guī)定范圍使用，超范圍使用的不得作為報銷憑據(jù)。常用作報銷憑據(jù)的票據(jù)基本要求如下：

(1)發(fā)票：必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制并帶有稅務(wù)監(jiān)制章、在規(guī)定的有效期內(nèi)使用、并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。各種假發(fā)票、借用發(fā)票、過期作廢發(fā)票、跨行業(yè)使用的發(fā)票都不得做為報銷憑據(jù)。發(fā)票必須列清物品名稱、單價、數(shù)量、金額，如列示不下，可附加蓋對方單位公章的詳細(xì)清單。(2)行政事業(yè)收據(jù)：必須由財政部門統(tǒng)一印制并帶有財政監(jiān)制章、在規(guī)定的有效期內(nèi)和規(guī)定的行業(yè)內(nèi)使用、并加蓋開票單位財務(wù)專用章或收款專用章。

(3)內(nèi)部收據(jù)：必須由財務(wù)處統(tǒng)一印制并加蓋財務(wù)專用章。

(4)自制原始憑證：如因工作特殊需要，需向農(nóng)民等個人購買農(nóng)產(chǎn)品等物品而無法取得正規(guī)發(fā)票的，必須取得對方收款人出具的收款證明（須注明物品名稱、數(shù)量、單價、大小寫金額、業(yè)務(wù)日期、收款人地址、收款人簽名并加蓋手印），并須填制“聊城大學(xué)自制憑證”，由經(jīng)辦人、驗收人、單位負(fù)責(zé)人簽字后，方可視為有效票據(jù)。

(5)校內(nèi)領(lǐng)款單：各單位發(fā)放各種酬金、勞務(wù)、臨時工工資等須使用校內(nèi)統(tǒng)一印制的領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款單位應(yīng)加蓋公章，并由單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名，領(lǐng)款人簽名欄應(yīng)由領(lǐng)款人本人簽名。

2、票據(jù)的填寫規(guī)定：

(1)發(fā)票或收據(jù)必須填制完整：單位名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、開票人、收款人等必須填寫完整。單位名稱應(yīng)為聊城大學(xué)或聊城大學(xué)下屬各單位。填制單據(jù)大小寫金額必須相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)內(nèi)容有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的財務(wù)專用章，但金額有錯誤的（包括大小寫金額不符）或金額涂改的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在發(fā)票上更正。(2)各種自制原始憑證、單據(jù)一律要求用藍(lán)黑或碳素墨水書寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,大寫數(shù)字應(yīng)規(guī)范書寫(零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等);小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊。

3、從外單位取得的票據(jù)，只能以經(jīng)過復(fù)寫的發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)作為原始憑證（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外），而且必須套寫正確。

4、各種票據(jù)，應(yīng)在出票之日起一年內(nèi)報銷。

5、原始票據(jù)遺失的處理辦法：購物等票據(jù)丟失，如屬現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)，不予報銷；如屬非現(xiàn)金結(jié)算的，須取得原票據(jù)記賬聯(lián)或存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋對方單位財務(wù)專用章，并由本人寫出書面申請（該申請須包括丟失原因、該發(fā)票沒有被報銷，如找到該票據(jù)不能再重復(fù)報銷的承諾等內(nèi)容，由單位負(fù)責(zé)人審批簽字并加蓋本單位公章），原票據(jù)復(fù)印件需本人、物品驗收人和單位負(fù)責(zé)人簽字（由科研項目負(fù)責(zé)人簽批的項目經(jīng)費列支的還需經(jīng)科研處或社科處處長簽批），才能作為原始單據(jù)報銷。

二、票據(jù)的粘貼規(guī)定

取得合法票據(jù)后，經(jīng)手人必須把有關(guān)發(fā)票、收據(jù)等按下列規(guī)定粘貼在粘貼紙上:

1、單據(jù)粘貼應(yīng)遵循平整、均勻的原則。

(1)小于粘貼紙的票據(jù)，應(yīng)按右上齊或右下齊，從右往左（左側(cè)不能超過裝訂線），分上下兩行、呈階梯狀將票據(jù)左側(cè)平整、均勻地粘貼在粘貼紙上。一張粘貼紙不能貼太多單據(jù)。

(2)超過粘貼紙的較大的單據(jù)，也需階梯狀粘貼在粘貼紙上（左側(cè)不能超過裝訂線），并折疊成與粘貼紙大小一樣。

(3)與本粘貼紙大小相等的單據(jù)（比如臨時工工資發(fā)放表等）不必粘貼。

2、票據(jù)應(yīng)分類粘貼

(1)不同經(jīng)費項目列支的票據(jù)，應(yīng)按不同的項目分別粘貼在不同的粘貼紙上。

(2)票據(jù)粘貼應(yīng)遵循一事一粘的原則。比如：多次出差的票據(jù)不應(yīng)粘在同一張粘貼紙上；不能將多次招待票據(jù)粘在一張“招待報告單”上。

(3)票據(jù)應(yīng)分類粘貼。例如：火車票、船票、長途汽車票為一類；作為出差補(bǔ)助報銷的餐飲票據(jù)為一類，粘在普通粘貼紙上；作為招待費報銷的餐飲票據(jù)為一類，粘在招待報告單上；外地住宿費為一類；汽油、出租車費等為一類等等。不同類別的費用應(yīng)分別粘貼。

三、票據(jù)的報銷手續(xù)規(guī)定 各單位負(fù)責(zé)人對票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)，對不合法、不真實的票據(jù)不得簽批報銷。

1、每張原始單據(jù)和粘貼紙均需單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人簽字，不能以蓋章代替簽字。

(1)經(jīng)手人必須先粘貼好票據(jù)，在每張票據(jù)上簽字，在粘貼紙的指定地方寫明各類費用內(nèi)容、用途、事由，并將粘貼紙背面內(nèi)容(合計金額、單據(jù)張數(shù)、經(jīng)手人)填寫完整后，方能讓單位負(fù)責(zé)人簽字，并由單位負(fù)責(zé)人寫明經(jīng)費列支項目。粘貼紙的合計金額、單據(jù)張數(shù)原則上不得涂改，如需“以小改大”，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人于涂改處簽名。

(2)各項經(jīng)費收支實行“一支筆”審批制度，單位負(fù)責(zé)人簽字字樣必須在財務(wù)處備案（科研項目負(fù)責(zé)人須在“收支便卡”項目負(fù)責(zé)人欄簽字備案）。各單位負(fù)責(zé)人必須在自己的審批權(quán)限內(nèi)審批簽字，而且其簽字筆跡必須與其在財務(wù)處備案筆跡一致，方可報銷。各單位負(fù)責(zé)人如有變動，要以書面形式將變更說明及預(yù)留簽字樣本，及時報送財務(wù)處備案；如擅自變更簽字人，財務(wù)處應(yīng)拒絕辦理有關(guān)報銷手續(xù)。

(3)所有原始憑證，均需用藍(lán)黑或碳素筆簽字，不得用鉛筆、圓珠筆簽字。

2、某些業(yè)務(wù)報銷規(guī)定

(1)對于需報銷出差補(bǔ)助的，經(jīng)辦人需填寫“聊城大學(xué)出差補(bǔ)助報銷單”，如乘火車還需填“聊城大學(xué)乘坐火車補(bǔ)助報銷單”。報銷單各欄均需經(jīng)辦人員如實填寫清楚后，單位負(fù)責(zé)人方可在所規(guī)定處簽名。出差人員取得未明示出差所去地點、時間的車票，不得報銷出差補(bǔ)助。

(2)如果外地住宿費、餐飲費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)簽批，須在發(fā)票上注明實報金額，粘貼紙背面的合計金額應(yīng)為實際報銷額。

(3)工作人員不得乘坐出租小汽車（含無證經(jīng)營私家車）去外地進(jìn)行公務(wù)活動（魯財行[2007]43號）。如有特殊情況，確需報銷租車費用的，須取得合法票據(jù)（汽油款不得作為租車費用報銷），說明所去地點、事由，注明單價、里程及金額，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)特批：由科研項目負(fù)責(zé)人簽批的科研項目經(jīng)費列支的租車費、汽油款，由科研處長或社科處處長簽批；其它經(jīng)費列支的需由分管校領(lǐng)導(dǎo)（按事由確定分管校領(lǐng)導(dǎo)，下同）簽批（學(xué)校批準(zhǔn)的公務(wù)用車加油除外）。報銷零星打的費、校內(nèi)用車費的，也需注明所去地點、事由。

(4)出差人員乘坐飛機(jī)未按規(guī)定審批的，應(yīng)按直線距離最低檔次車、船票價報銷。不符合乘坐臥鋪條件而乘坐臥鋪的，除領(lǐng)導(dǎo)特批外，經(jīng)辦人應(yīng)提供同車次的座位票價，否則，按本人應(yīng)享受同席臥鋪票價的55%報銷。(5)火車票訂票手續(xù)費，按國家規(guī)定憑票每張限報5元。停車費、裝卸費等票據(jù)，須加蓋出具單位收費用章。退票費、存包費、候車費原則上不予報銷。

(6)學(xué)校原則上只允許參加上級和主管部門直接組織的重要會議，嚴(yán)禁參加以入編書刊、研討班等為名組織旅游的會議。確因工作需要必須參加的收費培訓(xùn)班、研討班，報銷時需附經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批的會議通知原件，如會務(wù)費、培訓(xùn)費等超過1000元的，還需經(jīng)校長簽批。如果是國際會議只能取得外文通知，需翻譯成中文，由外事處負(fù)責(zé)人審核簽字。

(7)從出國經(jīng)費中列支的應(yīng)由校長簽批，有經(jīng)費來源的出國費用應(yīng)在經(jīng)費限額內(nèi)報銷。

(8)報銷探親路費的（含讀研、讀博、訪問學(xué)者等規(guī)定的探親路費），長途汽車、火車硬席座位費以及輪船四等艙（或比統(tǒng)艙高一級艙位）可據(jù)實報銷，出租車費、飛機(jī)票不得報銷，火車硬臥票可按票價的55%報銷折算為硬席座位費（年滿50周歲以上并連續(xù)乘車48小時以上的，硬席臥鋪費可據(jù)實報銷）。四年一次探親路費，金額在工資前兩項的30%以內(nèi)由個人負(fù)擔(dān)，之外的可予報銷。

(9）報本地住宿費的，需說明理由，并注明數(shù)量、單價及金額，其經(jīng)費不得從各單位正常經(jīng)費中列支,如有特殊情況,需寫出說明,由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批。

(10)報版面費、審稿費、發(fā)表費，需寫明文章名稱、所發(fā)表的刊物名稱；報外國期刊發(fā)表論文版面費的還需提供“居民個人因私購匯單”、“境外匯款申請書”、“外匯兌換水單”、對方收到款項的證明并需翻譯成中文，由外事處負(fù)責(zé)人簽字。

(11)報沖擴(kuò)費的，需學(xué)校檔案館館長簽字。(12)報刻單位公章用款，需校辦負(fù)責(zé)人簽字。

(13)報銷圖書、資料費（含按固定資產(chǎn)管理的軟件），需各單位資料管理員驗收后簽字，還需去圖書館作圖書報增單并需經(jīng)資產(chǎn)處審核蓋章，未形成資產(chǎn)的資料費，經(jīng)由圖書資料報增負(fù)責(zé)人簽署意見并簽字方可報銷。“經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容”或“摘要”欄注明“資料費”的，不得按打字復(fù)印費等其它費用報銷。

(14)報銷辦公用品、材料的應(yīng)有驗收證明。從各單位材料費中支出的項目，必須去資產(chǎn)處辦理材料入庫出庫手續(xù)，或蓋“材料直出”章。

(15)凡報銷使用年限1年以上且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、價值超過50元的低值設(shè)備，需附低值設(shè)備報增單。

(16)各類設(shè)備應(yīng)嚴(yán)格按學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、要求進(jìn)行配置。凡報銷價值在200元以上的一般設(shè)備、500元以上的專用設(shè)備，使用年限1年以上的，或者價值未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，耐用時間在一年以上的大批同類物資，必須附加蓋資產(chǎn)審核章的固定資產(chǎn)報增單；有合同的，還需附購貨合同書原件；凡報銷進(jìn)口設(shè)備的，應(yīng)附訂貨合同、賣匯水單等。由科研項目負(fù)責(zé)人簽批的科研項目經(jīng)費列支的家電類、特控類物品需經(jīng)科研處（或社科處）處長簽批。報銷水電暖設(shè)備的還需經(jīng)后勤辦負(fù)責(zé)人簽批。

(17)凡報銷兩萬元以上（含兩萬元）的基建、維修及實驗室建設(shè)項目、大宗物資、物品（含圖書、教材采購、印刷費）及儀器設(shè)備的購置，成批物資的拍賣等，必須附招投標(biāo)記錄、合同、驗收單等。因特殊情況未實行招標(biāo)的，必須寫出書面報告，由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

(18)凡報工程款的，必須附工程預(yù)算審批報告、審計報告及工程決算表，經(jīng)國資辦審核，凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，要附資產(chǎn)報增單。

(19)報銷專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的應(yīng)附無形資產(chǎn)報增單。

(20)凡報銷境外外文票據(jù)的，由外事處工作人員翻譯成中文并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率，將外幣折算成人民幣金額，由外事處處長審核簽字后方能報銷。

(21)凡報銷勞務(wù)性質(zhì)的費用，必須經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。比如：教學(xué)經(jīng)費中發(fā)放的勞務(wù)費必須經(jīng)教務(wù)處批準(zhǔn)；研究生經(jīng)費中發(fā)放的勞務(wù)費必須由研究生處批準(zhǔn)；科研經(jīng)費中（包括各科研項目）發(fā)放的勞務(wù)費，必須經(jīng)科研處批準(zhǔn)。

(22)凡以費用發(fā)放表、兼課酬金領(lǐng)取單、臨時工工資發(fā)放表等領(lǐng)款單報銷的，如符合扣個人所得稅條件的，需作出應(yīng)發(fā)數(shù)、扣稅金額、實發(fā)數(shù)。外聘人員、本校學(xué)生的勞動報酬應(yīng)按勞務(wù)扣稅；臨時工工資應(yīng)按月發(fā)放，按工資薪金累進(jìn)稅率扣稅，并需通過存折發(fā)放。發(fā)給在校學(xué)生個人的酬金、補(bǔ)助等須通過存折或銀行卡發(fā)放。（本校在職人員及離退休人員的所得均由財務(wù)處隨津貼統(tǒng)一發(fā)放，無需填列扣稅金額、實發(fā)數(shù)）。

(23)由個人過失責(zé)任造成的罰款、滯納金、違約金等應(yīng)由個人承擔(dān)，不能由單位報銷，特殊情況的，需寫出說明，由校長簽批。

(24)各單位按規(guī)定上繳的違約金、罰款應(yīng)附協(xié)議、計算依據(jù)、相關(guān)文件規(guī)定。

(25)由“聊城大學(xué)經(jīng)費項目收支便卡”控制的項目，還需持卡報銷，并在報銷前由單位負(fù)責(zé)人或其指定人員將“收支便卡”所列時間、事由、單據(jù)總額填寫完整并簽名（實際報銷金額、余額由會計人員填寫）。

(26)其它未盡事宜按有關(guān)法規(guī)、政策、制度、文件、學(xué)校實際情況執(zhí)行。

四、財務(wù)收支結(jié)算規(guī)定

1、各單位的收入，必須附有相關(guān)的收費許可文件、合同、協(xié)議、收費通知等收費依據(jù)，并由單位寫出書面說明，說明收入標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)、金額，沒有一一開收據(jù)的要列出收費名單，并根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定寫明該收入所入項目，然后單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名并加蓋單位公章（成人教育培訓(xùn)班及聯(lián)合辦學(xué)收入還須繼續(xù)教育學(xué)院負(fù)責(zé)人簽字，收入的分配按學(xué)校有關(guān)文件規(guī)定文件執(zhí)行）。經(jīng)辦人需將收據(jù)記賬聯(lián)按序號平整粘貼在粘貼紙上，并將單據(jù)張數(shù)、合計金額、填寫完整并簽名。經(jīng)辦人交款時，需將收入依據(jù)、已按序號粘貼平整的收據(jù)記賬聯(lián)、收據(jù)存根一并交財務(wù)處核銷。

各單位借用的稅務(wù)發(fā)票，必須當(dāng)月上繳收入，以便財務(wù)處及時繳納相關(guān)稅款。

2、所有支出，必須有明確的經(jīng)費項目和開支依據(jù)，對于超支的項目、無開支依據(jù)和超標(biāo)準(zhǔn)的開支，財務(wù)人員應(yīng)拒絕報銷。

3、各項現(xiàn)金支出，必須符合現(xiàn)金使用范圍管理規(guī)定。通過銀行轉(zhuǎn)賬的支出，收款單位名稱須與票據(jù)上所蓋章的單位名稱一致。

(1)同城（聊城市區(qū)及所轄各縣市）結(jié)算，對同一單位一次性報銷金額超過1000元的，須付轉(zhuǎn)賬支票（餐飲費、本地住宿費的結(jié)算起點可提高為2000元）。

(2)異地結(jié)算，對同一單位一次性報銷金額超過5000元的，須通過銀行結(jié)算。（差旅費結(jié)算按差旅費開支規(guī)定執(zhí)行）

(3)使用聊城大學(xué)內(nèi)部收據(jù)報銷的，不論數(shù)額大小，必須通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、報銷單據(jù)時應(yīng)一事一報，不得將一次事項分拆多次報銷，如有借款的必須一次性全部沖銷完畢，但與借款理由不符，又符合銀行結(jié)算的，必須通過銀行結(jié)算，不得沖抵現(xiàn)金借款。

5、報銷經(jīng)辦人應(yīng)為在冊職工。學(xué)生、臨時人員、校外人員原則上不得辦理業(yè)務(wù)。

6、報銷程序：審核→核算→結(jié)算。辦理現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)辦人需在“現(xiàn)金傳票“領(lǐng)（交）款人簽章：”處簽名，并于當(dāng)日持現(xiàn)金傳票，去結(jié)算科辦理現(xiàn)金結(jié)算，需交現(xiàn)金的，交款后還需將現(xiàn)金傳票回執(zhí)聯(lián)送回原核算人；辦理銀行結(jié)算的，經(jīng)辦人應(yīng)仔細(xì)核對無誤后，在內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票“經(jīng)辦人”處簽名，去結(jié)算科辦完手續(xù)后，必須把銀行回單送回原核算人。

本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，后勤、校產(chǎn)部門參照執(zhí)行，解釋權(quán)歸財務(wù)處。