第一篇：稅務(wù)局程序文件稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程的控制程序

稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程的控制程序

1．目的

保證國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章得到正確貫徹執(zhí)行，查處稅收違法行為，保障稅收收入的足額入庫(kù)，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅。2．范圍

本程序適用于稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程的管理。3.定義

稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)是指對(duì)本局管轄范圍內(nèi)納稅人、扣繳義務(wù)人依法納稅情況的稅收評(píng)估和稅收檢查、審計(jì)工作。4．職責(zé)

4.1 稅收評(píng)估科負(fù)責(zé)對(duì)稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的過(guò)程及管理方法進(jìn)行策劃，并對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。

4.2 相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程的實(shí)施。

4.3 稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程的工作職責(zé)和具體要求詳見(jiàn)《國(guó)稅××分局稅收評(píng)估辦法》、《國(guó)稅××分局增值稅申報(bào)稽核評(píng)稅 管理辦法》和《國(guó)稅××分局稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。5.工作程序 5.1過(guò)程策劃

本局對(duì)稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行策劃的核心是：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人依法納稅情況實(shí)施評(píng)估和檢查，通過(guò)評(píng)估和檢查提高納稅人、扣繳義務(wù)人遵紀(jì)守法、依法納稅的素質(zhì)，創(chuàng)造并維護(hù)良好的稅收秩序，確保國(guó)家稅收收入的足額入庫(kù)。5.2稅收綜合評(píng)估 5.2.1評(píng)估對(duì)象來(lái)源

5.2.2評(píng)估對(duì)象來(lái)源分為內(nèi)部信息和外部信息。

a)內(nèi)部信息包括內(nèi)部征管信息、上級(jí)交辦、征收管理局、稽查局傳來(lái)的信息以及分局預(yù)告式檢查、非預(yù)告式檢查、案件復(fù)查、發(fā)票協(xié)查信息等。

b)外部信息包括銀行、工商、海關(guān)、公安、地稅等部門(mén)反饋信息。5.2.3 稅收評(píng)估科根據(jù)信息資料的來(lái)源，進(jìn)行審核、分析、篩選，分“輕重緩急”制定評(píng)估計(jì)劃，報(bào)經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后由相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施。

5.2.4 稅收評(píng)估科應(yīng)對(duì)已確定的評(píng)估對(duì)象，賦予評(píng)估編號(hào)。5.3 評(píng)估的實(shí)施 5.3.1 評(píng)估前的準(zhǔn)備

a)相關(guān)部門(mén)采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱評(píng)估對(duì)象的相關(guān)信息，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)會(huì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，熟悉相關(guān)的稅收政策等，確定相應(yīng)的審核、分析和評(píng)估方案。

b)稅收評(píng)估的形式：采用相關(guān)信息、數(shù)據(jù)對(duì)比分析和約談評(píng)估對(duì)象兩種形式。

5.3.2 稅收評(píng)估執(zhí)行人員權(quán)限

a)評(píng)估對(duì)象的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)對(duì)比分析工作可由一人完成，約談評(píng)估對(duì)象調(diào)查須兩人以上。

b)評(píng)估過(guò)程中可根據(jù)工作需要按法定程序采取調(diào)取資料、實(shí)地調(diào)查等手段，需要跨管轄區(qū)域調(diào)查的，可采取協(xié)查或函查兩種方法進(jìn)行。5.3.3 執(zhí)行人員對(duì)評(píng)估對(duì)象在稅務(wù)登記、增值稅專用發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅收檢查等方面進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)束后應(yīng)制作“稅收綜合評(píng)估報(bào)告”,詳見(jiàn)《國(guó)稅××分局稅收評(píng)估辦法》。

5.3.4 對(duì)執(zhí)行人員初步判明評(píng)估對(duì)象有涉嫌重大稅收違法行為的，除制作“稅收綜合評(píng)估報(bào)告”外，還應(yīng)出具“稅收評(píng)估/稽核評(píng)稅建議書(shū)”。5.4 評(píng)估審議

5.4.1 評(píng)估結(jié)束后,相關(guān)部門(mén)應(yīng)將“綜合評(píng)估報(bào)告”和“稅收評(píng)估/稽核評(píng)稅建議書(shū)”，連同相關(guān)評(píng)估資料提交稅收評(píng)估科組織審議，審議結(jié)果形成“稅收評(píng)估結(jié)論”。

5.4.2“稅收評(píng)估結(jié)論”報(bào)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后, 形成對(duì)評(píng)估對(duì)象的最終結(jié)果和處理方法。5.5增值稅申報(bào)稽核評(píng)稅

5.5.1稽核評(píng)稅對(duì)象來(lái)源分為內(nèi)部信息和外部信息。

a)內(nèi)部信息包括內(nèi)部征管信息、上級(jí)交辦，征收管理局轉(zhuǎn)辦的信息。

b)外部信息包括銀行、工商、海關(guān)、公安、地稅等部門(mén)反饋信息。5.5.2 稅收評(píng)估科根據(jù)信息資料，進(jìn)行審核、分析、篩選，分“輕重緩急”制定“稽核評(píng)稅計(jì)劃”，報(bào)市征收管理局統(tǒng)一下達(dá)稽核評(píng)稅編號(hào),經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施。5.6 稽核評(píng)稅的實(shí)施。5.6.1稽核評(píng)稅前的準(zhǔn)備

a)相關(guān)部門(mén)采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱稽核評(píng)稅對(duì)象相關(guān)信息，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)會(huì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，熟悉相關(guān)的稅收政策等，確定相應(yīng)的審核、分析方案。

b)稽核評(píng)稅的形式以相關(guān)信息對(duì)比分析和質(zhì)詢相結(jié)合。5.6.2稽核評(píng)稅執(zhí)行人員的權(quán)限

a)稽核評(píng)稅對(duì)象的相關(guān)信息對(duì)比分析可一人獨(dú)立完成，質(zhì)詢調(diào)查須兩人以上。

b)稽核評(píng)稅工作限于在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部場(chǎng)所進(jìn)行。

c)除申報(bào)資料外，可根據(jù)需要和法定程序采取調(diào)取稽核評(píng)稅對(duì)象的其他相關(guān)稅收、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料，具體詳見(jiàn)《××市國(guó)家稅務(wù)局增值稅申報(bào)稽核管理規(guī)程》。

5.6.3執(zhí)行人員認(rèn)定稽核評(píng)稅對(duì)象納稅申報(bào)異常的，按下列方式進(jìn)行處理：

a)納稅人有正當(dāng)理由能說(shuō)明申報(bào)異常原因，執(zhí)行人員可建議認(rèn)定為納稅申報(bào)正常戶，并制作“稽核評(píng)稅報(bào)告”。

b)納稅人無(wú)正當(dāng)理由，但通過(guò)自查補(bǔ)報(bào)能夠消除異常的，執(zhí)行人員可建議認(rèn)定為納稅申報(bào)正常戶，并制作“稽核評(píng)稅報(bào)告”。c)納稅人無(wú)正當(dāng)理由，又未自查補(bǔ)報(bào)或拒不提供有關(guān)資料、不按期接受質(zhì)詢，致使無(wú)法正常實(shí)施稽核評(píng)稅的，執(zhí)行人員可建議認(rèn)定為納稅申報(bào)異常戶，除制作“稽核評(píng)稅報(bào)告”外，同時(shí)出具“稅收評(píng)估/稽核評(píng)稅建議書(shū)”。5.7評(píng)稅復(fù)審

稽核評(píng)稅結(jié)束后,相關(guān)部門(mén)應(yīng)將 “稽核評(píng)稅報(bào)告”和“稅收評(píng)估/稽核評(píng)稅建議書(shū)”，連同相關(guān)稽核評(píng)稅資料提交稅收評(píng)估科組織審議并形成復(fù)審結(jié)果。5.8 稽核評(píng)稅結(jié)果執(zhí)行

稅收評(píng)估科將復(fù)審結(jié)果確定為納稅申報(bào)異常戶的經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，制作“增值稅待查對(duì)象通知書(shū)”或“增值稅待查對(duì)象特急通知書(shū)”，報(bào)市征收管理局。5.9 稅務(wù)檢查

5.9.1稅務(wù)檢查案源的管理

5.9.2 稅務(wù)檢查案源分為內(nèi)部信息和外部信息。

a)內(nèi)部信息包括上級(jí)交辦、征收管理局、稽查局等轉(zhuǎn)辦的案件、專項(xiàng)檢查對(duì)象、稽查局自查或復(fù)查對(duì)象、發(fā)票協(xié)查信息等。b)外部信息包括銀行、工商、海關(guān)、公安、地稅等部門(mén)反饋的信息和舉報(bào)案源。

5.9.3 稅收評(píng)估科根據(jù)案源信息，制定檢查選案計(jì)劃，經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后、由相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施。

5.9.4 稅收評(píng)估科對(duì)已確定的稅務(wù)檢查對(duì)象，按部門(mén)和順序賦予案件編號(hào)。

5.10 稅務(wù)檢查的實(shí)施 5.10.1 稅務(wù)檢查前的準(zhǔn)備

相關(guān)部門(mén)采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱檢查對(duì)象的納稅檔案，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)會(huì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，熟悉相關(guān)的稅收政策等，確定相應(yīng)的稅務(wù)檢查形式和方法。5.10.2稅務(wù)檢查人員的權(quán)限

a)實(shí)施檢查時(shí)必須兩人以上，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件并送達(dá)“稅務(wù)檢查通知書(shū)”。

b)實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可根據(jù)需要和法定程序采取詢問(wèn)、調(diào)取帳簿資料和實(shí)施檢查等手段，需要跨管轄區(qū)域檢查的，可采取函查或異地調(diào)查。

c)經(jīng)分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款等內(nèi)容。5.10.3檢查過(guò)程中，檢查人員對(duì)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)進(jìn)行立案并制作“立案審批表”。

5.10.4 檢查人員在檢查中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)“稅務(wù)檢查底稿”，責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)文件和資料并注明出處。檢查結(jié)束時(shí),檢查人員應(yīng)將檢查的情況向檢查對(duì)象說(shuō)明，并核對(duì)事實(shí)，聽(tīng)取意見(jiàn)。5.10.5 稅務(wù)檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)制作“稅務(wù)稽查報(bào)告”并將“稅務(wù)稽查報(bào)告”連同“稅務(wù)檢查底稿”及其他檢查資料，提交稅收評(píng)估科組織案件審理。對(duì)查無(wú)問(wèn)題的，制作“稅務(wù)稽查結(jié)論”。5.11 稅務(wù)案件審理

5.11.1案件審理人員在接到檢查人員提交的案件資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行案件審理，并將初步審理結(jié)果報(bào)稅收評(píng)估科案件審理工作小組討論后形成“稅務(wù)審理報(bào)告”。案件的審理應(yīng)在十日內(nèi)完成，但下列情況除外： a)經(jīng)審理后需檢查人員增補(bǔ)證據(jù)和資料的； b)審理過(guò)程中就有關(guān)政策問(wèn)題需請(qǐng)示等待答復(fù)的； c)超過(guò)審理權(quán)限的重大案件需報(bào)請(qǐng)稅務(wù)審理委員會(huì)審理的； 5.11.2案件審理中發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況，應(yīng)當(dāng)通知檢查人員在三日內(nèi)增補(bǔ)。

5.11.3對(duì)重大案件，按規(guī)定應(yīng)報(bào)送分局稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理定案，對(duì)達(dá)到市局審理標(biāo)準(zhǔn)的案件，還應(yīng)報(bào)送市局大案要案審理委員會(huì)審理后定案。

5.11.4審理結(jié)束后，審理人員應(yīng)根據(jù)審理意見(jiàn)制作“審理報(bào)告”和“稅務(wù)處理決定書(shū)”、“稅務(wù)行政處罰決定書(shū)”，需要給予行政處罰的案件還應(yīng)制作“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)”，履行報(bào)批手續(xù)后，一并交相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

5.11.5對(duì)構(gòu)成犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的案件，應(yīng)制作“稅務(wù)違法案件移送書(shū)”，經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后移送司法機(jī)關(guān)處理，并報(bào)市局備案。5.12 稅務(wù)處理決定執(zhí)行

5.12.1“稅務(wù)處理決定書(shū)”、“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)”、“稅務(wù)行政處罰決定書(shū)”由執(zhí)行人員負(fù)責(zé)送達(dá)檢查對(duì)象，并填制“稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證”。文書(shū)送達(dá)分直接送達(dá)和留置送達(dá)。

5.12.2“稅務(wù)處理決定書(shū)”、“稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“的監(jiān)督執(zhí)行。a)監(jiān)督檢查對(duì)象按照稅務(wù)處理決定規(guī)定限期繳納稅款、滯納金、罰款。

b)檢查對(duì)象未按照稅務(wù)處理決定的規(guī)定執(zhí)行的，稅務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)按程序向其發(fā)出 “催繳稅款通知書(shū)”，責(zé)令限期繳納稅款。c)對(duì)催繳無(wú)效的檢查對(duì)象，稅務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。5.12.3 稅務(wù)執(zhí)行人員對(duì)稅務(wù)處理決定的情況應(yīng)制作“稅務(wù)執(zhí)行報(bào)告”報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核。

5.13 稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理 5.13.1 舉報(bào)案件的受理：

a)范圍：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開(kāi)、偽造非法提供、非法取得發(fā)票以及其他稅務(wù)違法行為。

b)形式：人民來(lái)信、電話記錄、來(lái)訪記錄或者舉報(bào)人認(rèn)為方便的其他形式。

5.13.2舉報(bào)案件處理：舉報(bào)中心接到舉報(bào)后，應(yīng)登記“舉報(bào)信息登記表”，并制作“來(lái)信、來(lái)訪處理單”，經(jīng)分管局長(zhǎng)審批后，送選案人員處理。

5.13.3舉報(bào)案件擋案管理依照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理。

5.13.4舉報(bào)中心負(fù)責(zé)對(duì)舉報(bào)案件的查辦情況進(jìn)行回復(fù)，并有責(zé)任對(duì)舉報(bào)人、舉報(bào)內(nèi)容給予保護(hù)和保密，5.13.5 舉報(bào)中心負(fù)責(zé)舉報(bào)案件的獎(jiǎng)勵(lì)工作。6 資料的收集與裝訂

6.1在稅收評(píng)估和檢查過(guò)程中，對(duì)查有問(wèn)題戶實(shí)行“一案一卷”，對(duì)查無(wú)問(wèn)題戶實(shí)行“多案一卷”，統(tǒng)一編號(hào)。6.2 相關(guān)部門(mén)對(duì)已查結(jié)案件應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行裝訂。

6.3 稅收評(píng)估科對(duì)案卷進(jìn)行驗(yàn)收，合格后移交分局辦公室歸檔。6.4 稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中形成的資料和相關(guān)記錄按《記錄控制程序》和《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法》實(shí)施管理。7 相關(guān)文件

《國(guó)稅××分局稅收評(píng)估管理辦法》

《國(guó)稅××分局增值稅申報(bào)稽核評(píng)稅管理辦法》 《國(guó)稅××分局稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 《國(guó)稅××分局檔案管理辦法》

《××市國(guó)家稅務(wù)局增值稅申報(bào)稽核評(píng)稅管理規(guī)程》 《監(jiān)視和測(cè)量裝置的控制程序》 8 記錄

稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)涉及的所有表單（見(jiàn)“業(yè)務(wù)用質(zhì)量記錄清單”）

第二篇：稅務(wù)局程序文件稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)策劃控制程序

稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)策劃控制程序目的1.1 根據(jù)稅收有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，對(duì)稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行策劃，充分滿足上級(jí)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求，充分考慮納稅人的權(quán)益。

1.2 編制稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃，確保其有效執(zhí)行和實(shí)施。適用范圍

適用于本局稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制、實(shí)施以及對(duì)執(zhí)行情況的監(jiān)控。職責(zé)

3.1辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科分別負(fù)責(zé)稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制，采取措施確保得以實(shí)施，并實(shí)行有效監(jiān)控。

3.2管理者代表收集并確定開(kāi)展策劃的事項(xiàng)。

3.3局長(zhǎng)負(fù)責(zé)策劃事項(xiàng)的審批。

3.4各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行已批準(zhǔn)的工作計(jì)劃。工作程序

4.1策劃事項(xiàng)的確定

4.1.1由辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科根據(jù)市局的要求以及稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程中反映出的情況，結(jié)合各自的職責(zé)，提出開(kāi)展策劃的初步意見(jiàn)或課題，分解落實(shí)到各部門(mén)，同時(shí)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)和管理者代表。

4.1.2各部門(mén)根據(jù)工作任務(wù)和要求，發(fā)動(dòng)本部門(mén)全員參加討論，對(duì)策劃提出建議報(bào)送相關(guān)科室。

4.1.3管理者代表根據(jù)各部門(mén)的意見(jiàn)以及稅收管理、稅收評(píng)估和檢查過(guò)程中反映出的情況，確定開(kāi)展籌劃的事項(xiàng)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4.2稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制

4.2.1相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)分管局長(zhǎng)確定的籌劃事項(xiàng)，落實(shí)計(jì)劃的編制。

4.2.2編制的計(jì)劃，應(yīng)符合下列要求：

a)應(yīng)符合上級(jí)機(jī)關(guān)的要求，計(jì)劃內(nèi)容應(yīng)便于理解和實(shí)施； b)計(jì)劃的編制要及時(shí)，并確保傳達(dá)到相關(guān)部門(mén)；

c)計(jì)劃中應(yīng)明確實(shí)施日期，有效期限，監(jiān)控和考核辦法等。

4.2.3對(duì)涉及面廣、重要性強(qiáng)的事項(xiàng)，由分管局長(zhǎng)牽頭組織論證。

4.2.4相關(guān)部門(mén)根據(jù)論證的意見(jiàn)組織開(kāi)展計(jì)劃的修訂。

4.2.5相關(guān)部門(mén)將各自的計(jì)劃報(bào)分管局長(zhǎng)審批，并根據(jù)分管局長(zhǎng)的意見(jiàn)進(jìn)行修訂。

4.3稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施

4.3.1分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)計(jì)劃的實(shí)施。

4.3.2分局各部門(mén)根據(jù)計(jì)劃具體落實(shí)，組織實(shí)施。

4.3.3相關(guān)部門(mén)對(duì)各自的計(jì)劃進(jìn)行檢查、監(jiān)督、協(xié)調(diào)。

4.4實(shí)施情況的驗(yàn)證

4.4.1相關(guān)部門(mén)對(duì)各自的計(jì)劃實(shí)施情況進(jìn)行驗(yàn)證，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，報(bào)分管局長(zhǎng)審閱。

4.4.2相關(guān)部門(mén)對(duì)實(shí)施效果不佳的，應(yīng)分析原因，采取必要的改進(jìn)措施，重新進(jìn)行驗(yàn)證，直至符合規(guī)定。

4.4.3相關(guān)部門(mén)對(duì)實(shí)施應(yīng)及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，收集數(shù)據(jù)、分析原因，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有不能完成計(jì)劃要求的趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)報(bào)告分管局長(zhǎng)及時(shí)采取預(yù)防措施以保證策劃要求的實(shí)現(xiàn)。

4.4.4經(jīng)驗(yàn)證效果顯著的，必要時(shí)按《文件控制程序》的要求納入質(zhì)量管理體系的范圍。相關(guān)文件

《文件控制程序》

《糾正措施控制程序》質(zhì)量記錄

無(wú)

第三篇：稅務(wù)局程序文件持續(xù)改進(jìn)控制程序

持續(xù)改進(jìn)控制程序目的對(duì)本局質(zhì)量管理體系持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程與活動(dòng)加以確定并實(shí)施管理，確保稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量的不斷改善，以使我局稅收?qǐng)?zhí)法水平及服務(wù)社會(huì)的能力得以全面提高。適用范圍

本程序適用于持續(xù)改進(jìn)過(guò)程的管理。職責(zé)

3.1 局長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理持續(xù)改進(jìn)的全過(guò)程，并為改進(jìn)活動(dòng)提供必要的人、財(cái)、物等資源。

3.2 管理者代表負(fù)責(zé)組織開(kāi)展日常的持續(xù)改進(jìn)活動(dòng)。

3.3 各有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)具體落實(shí)本部門(mén)質(zhì)量管理的持續(xù)改進(jìn)工作。

3.4 全體工作人員應(yīng)本著高度的主人翁的責(zé)任感積極投身到本局的質(zhì)量管理活動(dòng)中，并有責(zé)任和義務(wù)提出質(zhì)量改進(jìn)的意見(jiàn)和建議。4 工作程序

4.1 質(zhì)量體系改進(jìn)的信息來(lái)源

4.1.1 來(lái)自外部的信息包括：

a）法律、法規(guī)和規(guī)章的要求；

b）上級(jí)機(jī)關(guān)的要求；

c）納稅人的要求、意見(jiàn)及投訴；

d)其它相關(guān)部門(mén)的反饋信息；

4.1.2 來(lái)自內(nèi)部的信息包括：

a）各部門(mén)自我評(píng)價(jià)結(jié)果； b）稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量狀況及運(yùn)行記錄； c）不合格報(bào)告及過(guò)程測(cè)量結(jié)果； d）數(shù)據(jù)分析的輸出； f）內(nèi)審報(bào)告和管理評(píng)審輸出； g）有關(guān)質(zhì)量體系記錄； h）工作人員的建議等。

4.2 質(zhì)量改進(jìn)信息的收集：

4.2.1 辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科負(fù)責(zé)收集、整理來(lái)自上級(jí)機(jī)關(guān)、納稅人及相關(guān)部門(mén)的信息。

4.2.2 人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)收集、整理服務(wù)質(zhì)量信息。

4.2.3 管理者代表負(fù)責(zé)收集、整理有關(guān)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的信息。

4.2.4 各部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理本部門(mén)的質(zhì)量信息。

4.3 改進(jìn)建議的提出與評(píng)價(jià)

4.3.1 全體工作人員根據(jù)崗位工作特點(diǎn)和質(zhì)量活動(dòng)狀況，積極參與改進(jìn)活動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)做出努力。

4.3.2 在相關(guān)部門(mén)信息的收集、整理過(guò)程中，尋找改進(jìn)的機(jī)會(huì)，并把改進(jìn)活動(dòng)作為一項(xiàng)日常管理工作。

4.3.3 各部門(mén)及工作人員都應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的改善或過(guò)程的優(yōu)化提出質(zhì)量改進(jìn)建議，包括采取改進(jìn)措施建議，在沒(méi)有書(shū)面建議的情況下，由部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)工作人員提出的口頭建議進(jìn)行記錄，填寫(xiě)“持續(xù)改進(jìn)建議表”，經(jīng)提出人確認(rèn)后提交管理者代表。

4.3.4 管理者代表根據(jù)提出的建議及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)其進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，并報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后決定：

a）采用、立即實(shí)施；

b）采用、暫緩實(shí)施；

c）未采用、待調(diào)查。

4.4 改進(jìn)措施的編制與實(shí)施

4.4.1 經(jīng)研究決定，“采用、立即實(shí)施”的改進(jìn)建議，由管理者代表指定專人負(fù)責(zé)，編制改進(jìn)措施計(jì)劃，內(nèi)容包括；

a）改進(jìn)項(xiàng)目名稱；

b）改進(jìn)措施及活動(dòng)順序的安排；

c）實(shí)施部門(mén)和負(fù)責(zé)人；

d）完成期限及驗(yàn)證方法和驗(yàn)證人員等。

4.4.2 改進(jìn)措施計(jì)劃涉及到重大稅務(wù)管理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的流程、資00源配置或組織結(jié)構(gòu)、人員的調(diào)整時(shí)，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.4.3 改進(jìn)措施計(jì)劃由管理者代表審核報(bào)分管局長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

4.4.4 改進(jìn)計(jì)劃的實(shí)施由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織按改進(jìn)計(jì)劃的要求實(shí)施。

4.4.5 改進(jìn)計(jì)劃完成后，由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通知部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)與管理者代表（或其委托人）進(jìn)行效果驗(yàn)證。

4.4.6 驗(yàn)證人員對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行驗(yàn)證評(píng)價(jià)，并報(bào)管理者代表確認(rèn)后由綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)歸檔保存相關(guān)記錄。

4.4.7 對(duì)成功的改進(jìn)措施，需納入質(zhì)量管理體系的，按《文件控制程序》執(zhí)行。

4.4.8 對(duì)決定“采用、暫緩實(shí)施”的改進(jìn)建議，由管理者代表匯總后，輸入管理評(píng)審。

4.4.9 對(duì)“未采用、待調(diào)查”的建議由綜合業(yè)務(wù)科匯總復(fù)評(píng)后保存。

4.5 持續(xù)改進(jìn)的管理

4.5.1 局領(lǐng)導(dǎo)要積極營(yíng)造一個(gè)全員參與持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)的良好氛圍，充分發(fā)揮每一位工作人員的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

4.5.2 局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作人員提出的改進(jìn)建議和采用情況給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并作為評(píng)價(jià)工作人員的能力和業(yè)績(jī)的主要依據(jù)之一。

4.5.3 持續(xù)改進(jìn)的日常工作由綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)，并做好收集相關(guān)記錄的工作。

4.6 經(jīng)局長(zhǎng)確認(rèn)為：“采用、暫緩實(shí)施”的改進(jìn)項(xiàng)目，作為新的改進(jìn)目標(biāo)建議，輸入管理評(píng)審，可確定為下一個(gè)PDCA循環(huán)的預(yù)定改進(jìn)項(xiàng)目。

4.7 管理評(píng)審對(duì)已實(shí)現(xiàn)的改進(jìn)項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)所產(chǎn)生的效益和效率的數(shù)據(jù)分析，評(píng)價(jià)改進(jìn)效果。

4.8 本程序涉及的質(zhì)量記錄按《記錄控制程序》的要求實(shí)施管理。5相關(guān)文件

《文件控制程序》

《記錄控制程序》

《管理評(píng)審控制程序》

6質(zhì)量記錄

持續(xù)改進(jìn)建議表

第四篇：27卷煙營(yíng)銷和專賣執(zhí)法服務(wù)過(guò)程監(jiān)督檢查考核控制程序

青海省煙草專賣局（公司）程序文件

版本/修改狀態(tài)：A/0

卷煙營(yíng)銷和專賣執(zhí)法服務(wù)過(guò)程監(jiān)督檢查考核控制程序

編號(hào)：QHYC—CX—27 1 目的

規(guī)范專賣管理和卷煙銷售服務(wù)過(guò)程，驗(yàn)證各項(xiàng)服務(wù)效度和滿意度，為持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)。2 適用范圍

本程序適用于省局（公司）專賣管理和卷煙銷售服務(wù)運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)督檢查考核的管理和控制。3 職責(zé)

3.1 省局（公司）分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)督專賣管理和卷煙銷售服務(wù)過(guò)程監(jiān)視和測(cè)量的控制。3.2人事勞資處是本程序的歸口管理部門(mén)。負(fù)責(zé)對(duì)卷煙銷售服務(wù)的質(zhì)量與能力進(jìn)行抽查和監(jiān)督。4 工作程序

4.1 卷煙營(yíng)銷服務(wù)的監(jiān)督檢查考核

4.1.1 卷煙銷售服務(wù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容和依據(jù)：內(nèi)容包括工作業(yè)績(jī)指標(biāo)、工作能力指標(biāo)、工作態(tài)度指標(biāo)和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)四個(gè)方面；依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)煙草行業(yè)的政策，以及省局（公司）績(jī)效考核辦法，按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)。4.1.2 卷煙銷售服務(wù)監(jiān)督檢查的實(shí)施：制定、季度、月度工作計(jì)劃，作為績(jī)效考核依據(jù)；每季度末，由人事勞資處組織專賣部門(mén)對(duì)銷售服務(wù)人員進(jìn)行評(píng)分；每季度初，由人事勞資處將銷售服務(wù)人員考核成績(jī)提交績(jī)效薪酬委員會(huì)研究確定，通報(bào)考核結(jié)果，并提出下季度工作績(jī)效目標(biāo)要求。

4.1.3 卷煙銷售監(jiān)督檢查中出現(xiàn)的不合格的處置，執(zhí)行《不合格品（服務(wù)）控制程序》。4.2 專賣管理服務(wù)監(jiān)督檢查考核

4.2.1 專賣監(jiān)督管理處制定《專賣行政執(zhí)法服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，省局（公司）分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，作為對(duì)專賣管理服務(wù)質(zhì)量檢查考核的依據(jù)。

4.2.2 國(guó)家局（總公司）、省局（公司）與煙草專賣有關(guān)的法律、法規(guī)文件、實(shí)施條例、實(shí)施細(xì)則、行為規(guī)范、服務(wù)規(guī)范等。4.2.3 省局（公司）下達(dá)的工作考核目標(biāo)等。4.2.4 專賣管理服務(wù)監(jiān)視和測(cè)量的范圍

對(duì)專賣管理部門(mén)開(kāi)展為卷煙零售戶或消費(fèi)者提供法律服務(wù)、行政許可審批以及開(kāi)青海省煙草專賣局（公司）程序文件

版本/修改狀態(tài)：A/0

展市場(chǎng)檢查、辦理違法案件的服務(wù)的過(guò)程與結(jié)果是否符合《專賣行政執(zhí)法服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》以及行政執(zhí)法合法性、國(guó)家主管部門(mén)、零售戶的認(rèn)可程度。4.2.5 專賣管理服務(wù)監(jiān)視測(cè)量的實(shí)施

4.2.5.1 專賣監(jiān)督管理處應(yīng)制定考核辦法，明確對(duì)專賣管理服務(wù)過(guò)程監(jiān)督檢查的內(nèi)容、時(shí)間、頻次及執(zhí)行人員，并組織實(shí)施，結(jié)果納入績(jī)效考核。

4.2.5.2 專賣監(jiān)督管理處應(yīng)通過(guò)對(duì)專賣執(zhí)法人員書(shū)面考試、檢查執(zhí)法程序和案件辦理程序、對(duì)客戶滿意度進(jìn)行測(cè)量等方式進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)視測(cè)量。

a)每年至少一次對(duì)專賣執(zhí)法隊(duì)伍進(jìn)行考核，主要內(nèi)容包括：滿足顧客和法律法規(guī)要求的重要性；質(zhì)量方針、目標(biāo)的理解和實(shí)現(xiàn)；職責(zé)的履行與權(quán)限的運(yùn)用；

b)對(duì)專賣執(zhí)法程序、案件辦理程序以及提供給煙草制品(卷煙)零售戶的法律服務(wù)和許可證件進(jìn)行抽查；

c)每年至少一次對(duì)煙草制品(卷煙)零售戶開(kāi)展?jié)M意度抽樣調(diào)查，走訪市場(chǎng)，聽(tīng)取意見(jiàn)，對(duì)卷煙零售戶的滿意度進(jìn)行監(jiān)視，搜集和掌握專賣管理服務(wù)的質(zhì)量與能力信息，并進(jìn)行分析。

4.2.5.3 對(duì)專賣管理服務(wù)的質(zhì)量和能力，依據(jù)《專賣行政執(zhí)法服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行自檢，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的服務(wù)應(yīng)進(jìn)行糾正，具體執(zhí)行《不合格品（服務(wù)）控制程序》。

4.2.5.4 對(duì)專賣管理服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)視測(cè)量后，檢查執(zhí)行人員應(yīng)出具《檢查考核報(bào)告》，并將《檢查考核報(bào)告》報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)。4.3 監(jiān)督檢查考核記錄

人事勞資處及有關(guān)部門(mén)，應(yīng)保存對(duì)卷煙銷售、專賣管理服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督檢查的各種記錄，執(zhí)行《記錄控制程序》。

4.6 卷煙銷售、專賣管理服務(wù)不符合的處理

監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的卷煙銷售、專賣管理服務(wù)不符合要求的，執(zhí)行《不合 格品（服務(wù)）控制程序》。5 相關(guān)文件

5.1《省局（公司）績(jī)效考核辦法》及補(bǔ)充規(guī)定 5.2《專賣行政執(zhí)法服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》 5.3《記錄控制程序》 青海省煙草專賣局（公司）程序文件

版本/修改狀態(tài)：A/0

5.4《不合格品（服務(wù)）控制程序》 6 記錄

6.1《檢查考核報(bào)告》 6.2《員工考核表》 7 流程圖

青海省煙草專賣局（公司）程序文件

版本/修改狀態(tài)：A/0

流程類別： 管理流程 卷煙營(yíng)銷和專賣執(zhí)法服務(wù)過(guò)程監(jiān)督檢查考核 QHYC—LC—27流程編碼： 控制流程圖 受控狀態(tài)：A/0上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)/分管局長(zhǎng)主控部門(mén)/人事勞資處編制：審批：相關(guān)部門(mén)/卷煙營(yíng)銷和專賣執(zhí)法部門(mén)1 開(kāi)始2制定監(jiān)督檢查考核辦法3制定監(jiān)督檢查考核計(jì)劃4實(shí)施監(jiān)督檢查考核 5服務(wù)質(zhì)量自查7轉(zhuǎn)入不合格品（服務(wù)）控制程序6發(fā)現(xiàn)不合格服務(wù)8整改落實(shí)NO9跟蹤驗(yàn)證YES10記錄保存11結(jié)束KZD質(zhì)量控制點(diǎn)WJ引用文件JL過(guò)程記錄BG 報(bào)告

第五篇：GSV文件：保安工作的評(píng)估和審核程序

COP-017 A/0

保安工作的評(píng)估和審核程序

1.目的

為更好地改進(jìn)保安工作，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的，特制定本程序以定期評(píng)審?fù)獍０蚕到y(tǒng)的運(yùn)作。

2.適用范圍

適用于本公司對(duì)外部保安工作的評(píng)審

3.程序

3.1運(yùn)作評(píng)審程序

3.1.1保安隊(duì)長(zhǎng)主持每日召集所有保安員開(kāi)會(huì)，總結(jié)一天廠內(nèi)安全情況。

3.1.2安全經(jīng)理主持每周召開(kāi)一次會(huì)議，總結(jié)一周內(nèi)所發(fā)生的安全異常情況，并作出后期改善計(jì)劃。

3.1.3每季度需由安全辦對(duì)保安、船務(wù)倉(cāng)庫(kù)采訪車間進(jìn)行C-TPAT相關(guān)要求執(zhí)行效果進(jìn)行檢查。

3.1.3.1制定審查計(jì)劃，包括審查人、審查范圍、審查時(shí)間等 3.1.3.2按照審查計(jì)劃進(jìn)行審查，并對(duì)照C-TPAT要求進(jìn)行一一檢查，并記錄不符合項(xiàng)目。3.1.3.3由安全辦主持召開(kāi)總結(jié)會(huì)，講述審核發(fā)現(xiàn)及建議改善方案，并要求責(zé)任單位限期改善，由安全辦驗(yàn)證改善效果。

3.1.4每半年由安全委員會(huì)主持召集各相關(guān)部門(mén)人員召開(kāi)安全評(píng)審會(huì)議，總結(jié)該半年內(nèi)所發(fā)生的安全異常情況，并作出后期改善計(jì)劃。

3.1.5所有的總結(jié)會(huì)議及會(huì)議記錄均需保存至少一個(gè)月以上。3.2突擊審查程序

3.2.1每月需由安全辦組織一次突擊審查

3.2.2安全辦在突擊審查前不可通知各部門(mén)，審查人可是安全辦主管一人也可由其指定其它人一起進(jìn)行審查，然后再對(duì)保安、船務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、車間等區(qū)域進(jìn)行C-TPAT相關(guān)要求執(zhí)行效果進(jìn)行檢查并記錄。

3.2.3召開(kāi)總結(jié)會(huì)議對(duì)突擊審查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，并要求責(zé)任單位限期改善，并由安全辦驗(yàn)證改善效果。3.3改善計(jì)劃程序

3.3.1工廠范圍內(nèi)發(fā)生的所有安全異常及事故，必須由安全專員負(fù)責(zé)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行原因分析，并制定糾正措施，以及措施實(shí)施后的效果驗(yàn)證。

3.3.2所有制定的改善措施計(jì)劃必須提交安全委員會(huì)審核。

4.對(duì)保安公司的評(píng)價(jià)

4.1通過(guò)工廠推行反恐體系以來(lái),觀察發(fā)現(xiàn):保安公司的保安員都服從工廠反恐體系運(yùn)作，素質(zhì)在反恐安全方面符合美國(guó)海關(guān)C-TPAT的要求。

4.2把保安公司列為合格供應(yīng)商之一，見(jiàn)合格供應(yīng)商一覽表。

1/1