第一篇：關(guān)于本市國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的試行意見(jiàn)

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于本市國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的試行意見(jiàn)》的通知

滬國(guó)資產(chǎn)[2003]153號(hào)

各委、辦、局，各國(guó)資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，各區(qū)縣國(guó)資辦：

為貫徹《上海市人民政府批轉(zhuǎn)市國(guó)資辦關(guān)于在體制改革中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理意見(jiàn)的通知》（滬府發(fā)[2003]16號(hào)）要求，加強(qiáng)重組企業(yè)的不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，現(xiàn)將《關(guān)于本市國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的試行意見(jiàn)》及其附件《本市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)專(zhuān)家審核實(shí)施意見(jiàn)》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

特此通知。

上海市國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室

二ОО三年六月二日

關(guān)于本市國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中

不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的試行意見(jiàn)

為進(jìn)一步規(guī)范本市國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的行為，根據(jù)《上海市人民政府批轉(zhuǎn)市國(guó)資辦關(guān)于在體制改革中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理意見(jiàn)的通知》（滬府發(fā)[2003]16號(hào)）的要求，在總結(jié)本市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)

工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，制定本試行意見(jiàn)。

一、適用范圍

凡經(jīng)市政府批準(zhǔn)，進(jìn)入新一輪資產(chǎn)重組的企業(yè)，對(duì)其所屬企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行整合重組，均執(zhí)行本試行意見(jiàn)。

二、組織與指導(dǎo)

根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組工作的要求成立不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)專(zhuān)家審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審核委員會(huì)）和不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)指導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)指導(dǎo)小組）。

審核委員會(huì)由市國(guó)資辦、市政府相關(guān)部門(mén)、有關(guān)專(zhuān)家和社會(huì)專(zhuān)業(yè)人士等組成；其具體工作按照附件《本市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)專(zhuān)家審核實(shí)施意見(jiàn)》的規(guī)定執(zhí)行。

指導(dǎo)小組由市國(guó)資辦、市審計(jì)局、企業(yè)和處置公司的相關(guān)人員組成，指導(dǎo)小組的日常工作由市國(guó)資辦負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)為：

1、根據(jù)本市不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的有關(guān)政策規(guī)定和審計(jì)要求，指導(dǎo)企業(yè)做好資產(chǎn)清理及不實(shí)資產(chǎn)剝離、申報(bào)、托管、審計(jì)、核銷(xiāo)等相關(guān)工作。

2、指導(dǎo)處置公司運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制和手段，提高不實(shí)資產(chǎn)處置變現(xiàn)率。

3、負(fù)責(zé)向?qū)徍宋瘑T會(huì)報(bào)告企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)情況。

三、操作程序

為進(jìn)一步規(guī)范、有序地開(kāi)展不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)工作，縮短核銷(xiāo)周期，企業(yè)采用剝離、申報(bào)、托管、審計(jì)、核銷(xiāo)、處置程序核銷(xiāo)不實(shí)資產(chǎn)。具體操作程序如下：

1、企業(yè)按照《上海市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的若干規(guī)定》（滬國(guó)資產(chǎn)

[2001]205號(hào)）和指導(dǎo)小組的要求，對(duì)所屬?lài)?guó)有企業(yè)清理的不實(shí)資產(chǎn)進(jìn)行剝離，并填報(bào)《不實(shí)資產(chǎn)剝離托管匯總表》。

2、企業(yè)根據(jù)市國(guó)資辦的有關(guān)規(guī)定，對(duì)剝離的不實(shí)資產(chǎn)按照國(guó)資授權(quán)經(jīng)營(yíng)前、國(guó)資授權(quán)經(jīng)營(yíng)后到本次重組前的成因進(jìn)行分析，分清責(zé)任。對(duì)造成損失數(shù)額較大的、問(wèn)題突出的應(yīng)明確責(zé)任人，并制定切實(shí)有效的整改措施。

3、市審計(jì)局根據(jù)市國(guó)資辦委托，依據(jù)《上海市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的若干規(guī)定》（滬國(guó)資產(chǎn)[2001]205號(hào)）對(duì)企業(yè)的不實(shí)資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

市審計(jì)局在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)符合政策、依據(jù)充分的認(rèn)定為不實(shí)資產(chǎn)；對(duì)客觀(guān)上已形成不實(shí)資產(chǎn)但由于各種原因造成認(rèn)定依據(jù)不足的不實(shí)資產(chǎn)，在審計(jì)意見(jiàn)中作為“其他事項(xiàng)”予以揭示。

4、企業(yè)選擇經(jīng)市國(guó)資辦認(rèn)可的處置公司，并與處置公司以《不實(shí)資產(chǎn)剝離托管匯總表》的數(shù)據(jù)為依據(jù)，簽訂《上海市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)托管協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《托管協(xié)議》）。協(xié)議生效后，雙方按照協(xié)議規(guī)定辦理不實(shí)資產(chǎn)移交托管手續(xù)。

5、處置公司根據(jù)《托管協(xié)議》對(duì)托管的不實(shí)資產(chǎn)進(jìn)行處置。處置公司根據(jù)本市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)管理辦法，制訂相應(yīng)的處置方法、處置程序、財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定及處置工作約束和激勵(lì)的辦法，報(bào)市國(guó)資辦備案。

6、審核委員會(huì)對(duì)指導(dǎo)小組提交的企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)情況報(bào)告進(jìn)行審核，并形成審核意見(jiàn)。

7、市國(guó)資辦將企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的情況報(bào)市政府，并根據(jù)市政府意見(jiàn)向企業(yè)下達(dá)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)批復(fù)。對(duì)國(guó)資授權(quán)經(jīng)營(yíng)前形成的不實(shí)資產(chǎn)原則上予以全額核銷(xiāo)，調(diào)整國(guó)家所有者權(quán)益；對(duì)國(guó)資授權(quán)經(jīng)營(yíng)后到本次重組前形

成的不實(shí)資產(chǎn)，按比例分年度調(diào)整國(guó)家所有者權(quán)益；對(duì)本次重組后產(chǎn)生的不實(shí)資產(chǎn)，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

8、根據(jù)市國(guó)資辦不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)批復(fù)，企業(yè)與處置公司簽訂《上海市國(guó)有企業(yè)準(zhǔn)予核銷(xiāo)的不實(shí)資產(chǎn)移交協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《移交協(xié)議》）。若雙方簽訂的《移交協(xié)議》與原簽訂的《托管協(xié)議》數(shù)據(jù)存在差額的，則根據(jù)市國(guó)資辦批復(fù)數(shù)作相應(yīng)的調(diào)整。

四、收益管理

不實(shí)資產(chǎn)處置收益（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“處置收益”）轉(zhuǎn)增企業(yè)資本公積。處置收益專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用，補(bǔ)充用于國(guó)有困難企業(yè)職工穩(wěn)定工作、社會(huì)保障費(fèi)用及解決歷史遺留問(wèn)題。

五、督促與檢查

市國(guó)資辦對(duì)企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)工作和處置公司不實(shí)資產(chǎn)處置情況進(jìn)行督促與檢查。若發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的，將予以督促糾正；發(fā)現(xiàn)因工作失職而造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，將按有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

本市其他國(guó)有企業(yè)的不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)工作參照本試行意見(jiàn)執(zhí)行。本試行意見(jiàn)從2003年7月1日施行。

附件：本市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)專(zhuān)家審核實(shí)施意見(jiàn)

上海市國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室 二○○三年六月二日

附件：

本市國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)專(zhuān)家審核實(shí)施意見(jiàn)

為進(jìn)一步推進(jìn)本市國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)工作，根據(jù)本市國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組中不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)的試行意見(jiàn)，提出不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)專(zhuān)家審核委員會(huì)（以下稱(chēng)審核委員會(huì)）的工作實(shí)施意見(jiàn)。

一、審核委員會(huì)組成及其職責(zé)

1、審核委員會(huì)的組成

審核委員會(huì)由市國(guó)資辦、市政府相關(guān)部門(mén)、有關(guān)專(zhuān)家和社會(huì)專(zhuān)業(yè)人士等組成。

審核委員會(huì)委員由市國(guó)資辦聘任，每屆任期2年，可以連任。審核委員會(huì)主任由市國(guó)資辦主任擔(dān)任；副主任由市國(guó)資辦相關(guān)副主任擔(dān)任；常務(wù)副主任由市國(guó)資辦分管副主任擔(dān)任。

2、審核委員會(huì)職責(zé)

按照本市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體目標(biāo)和市政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組工作的要求，根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)政策法規(guī)，對(duì)指導(dǎo)小組上報(bào)的企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)情況報(bào)告進(jìn)行審核，并形成《專(zhuān)家審核意見(jiàn)》。

二、審核委員會(huì)會(huì)議的組織工作

1、市國(guó)資辦根據(jù)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)工作需要提出出席審核委員會(huì)會(huì)議的委員名單及審核委員會(huì)會(huì)議組長(zhǎng)人選等，報(bào)辦分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后組織召開(kāi)；每次審核委員會(huì)會(huì)議由7—9名委員參加。

2、市國(guó)資辦將有關(guān)企業(yè)的不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)情況報(bào)告及相關(guān)材料送達(dá)出席會(huì)議的審核委員會(huì)委員。

3、審核委員會(huì)會(huì)議對(duì)企業(yè)的不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)報(bào)告原則上采取一次終審制；特殊情況的，經(jīng)審核委員會(huì)主任同意后，可進(jìn)行復(fù)審。

4、如已確定出席會(huì)議的審核委員會(huì)委員臨時(shí)不能出席會(huì)議，需在會(huì)議召開(kāi)前通知相關(guān)部門(mén)和指導(dǎo)小組；如出席會(huì)議的委員不能達(dá)到規(guī)定人數(shù)，則會(huì)議延期。

三、審核委員會(huì)會(huì)議程序

1、企業(yè)負(fù)責(zé)人或企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（以下稱(chēng)企業(yè)負(fù)責(zé)人）匯報(bào)本企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)申報(bào)情況；指導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人報(bào)告企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)情況。

2、審核委員會(huì)委員對(duì)指導(dǎo)小組不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)報(bào)告發(fā)表審核意見(jiàn)；指導(dǎo)小組和企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真回答審核委員會(huì)委員提出的問(wèn)題，當(dāng)進(jìn)入表決程序時(shí)應(yīng)回避。

3、審核委員會(huì)委員對(duì)企業(yè)的不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)報(bào)告進(jìn)行表決，若報(bào)告得到與會(huì)人數(shù)的2/3同意，即為確認(rèn)通過(guò)。

4、組長(zhǎng)總結(jié)審核委員會(huì)委員的審核意見(jiàn)，形成經(jīng)參加評(píng)審會(huì)委員簽字的《專(zhuān)家審核意見(jiàn)》。

四、審核委員會(huì)委員的權(quán)利和義務(wù)

1、審核委員會(huì)委員依法履行職責(zé)，獨(dú)立發(fā)表審核意見(jiàn)并享有表決權(quán)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

2、審核委員會(huì)有權(quán)通過(guò)指導(dǎo)小組調(diào)閱履行職責(zé)所必需的企業(yè)的有關(guān)材料；同時(shí)有義務(wù)保守企業(yè)的商業(yè)秘密。

3、審核委員會(huì)委員不得接受企業(yè)及與企業(yè)有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)或者有關(guān)人員的饋贈(zèng)，不得私下與上述單位或者人員進(jìn)行接觸。審核委員會(huì)委員有義務(wù)向市國(guó)資辦舉報(bào)任何上述單位或者個(gè)人試圖給予饋贈(zèng)或者與之進(jìn)行接觸的情況。

4、審核委員會(huì)委員不得利用所得到的非公開(kāi)信息為本人或者他人直接或者間接謀取利益；不能以審核委員會(huì)委員的名義參加審核委員會(huì)會(huì)議以外的各類(lèi)社會(huì)、團(tuán)體或者個(gè)人組織的活動(dòng)。

5、審核委員會(huì)委員遇有下列情形的，應(yīng)當(dāng)回避：

（1）審核委員會(huì)委員的親友為企業(yè)或者與企業(yè)有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)的管理人員的；

（2）審核委員會(huì)委員或親屬供職于與企業(yè)有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，可能影響其公正履行職責(zé)的；

（3）市國(guó)資辦認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的其他情形。

五、附則

1、指導(dǎo)小組根據(jù)《專(zhuān)家審核意見(jiàn)》和會(huì)議記錄將審核委員會(huì)會(huì)議內(nèi)容形成會(huì)議紀(jì)要。

2、指導(dǎo)小組根據(jù)審核委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要指導(dǎo)企業(yè)就審核委員會(huì)提出的意見(jiàn)或建議落實(shí)整改措施。

3、指導(dǎo)小組結(jié)合審核委員會(huì)專(zhuān)家審核意見(jiàn)及企業(yè)落實(shí)整改情況，將企業(yè)不實(shí)資產(chǎn)核銷(xiāo)工作形成匯總報(bào)告，與《專(zhuān)家審核意見(jiàn)》一并上報(bào)市國(guó)資辦。

第二篇：吉林省人民政府關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革改制中產(chǎn)權(quán)管理與國(guó)有資產(chǎn)處置的實(shí)施意見(jiàn)(試行)

吉林省人民政府關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革改制中產(chǎn)權(quán)管理與國(guó)有資產(chǎn)處置的實(shí)施意見(jiàn)（試行）

法規(guī)文號(hào):吉國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]37號(hào) 發(fā)文日期:2005-08-23

各出資企業(yè)：

為促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度改革的深化，加快推進(jìn)吉林省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所出資企業(yè)）的改制重組，進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化國(guó)企改革改制中產(chǎn)權(quán)管理和國(guó)有資產(chǎn)處置的操作程序和實(shí)施步驟，參照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、省國(guó)企改革領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)文件和其他省市的做法，結(jié)合所出資企業(yè)的實(shí)際，現(xiàn)就改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的處置提出意見(jiàn)如下：

一、明晰產(chǎn)權(quán)

按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中，國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國(guó)有產(chǎn)權(quán)。

（一）產(chǎn)權(quán)界定。對(duì)國(guó)家沒(méi)有出資，且有充分證據(jù)證明企業(yè)在辦理工商注冊(cè)時(shí)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有國(guó)有資本金注入，屬于掛靠性質(zhì)的企業(yè)，由省國(guó)資委會(huì)同工商行政管理部門(mén)進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定，視國(guó)有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度，確定國(guó)有資產(chǎn)數(shù)額，并辦理解除掛靠手續(xù)。

對(duì)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不清、歸屬關(guān)系不明或者存在產(chǎn)權(quán)糾紛的改制企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處的有關(guān)規(guī)定，先向省國(guó)資委申請(qǐng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定或者產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系后再進(jìn)行改制。

（二）產(chǎn)權(quán)登記。在企業(yè)改制過(guò)程中改制企業(yè)必須按要求提供占有國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記證。未辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記或登記內(nèi)容與實(shí)際情況不符的，應(yīng)按規(guī)定到省國(guó)資委辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)占有登記或變動(dòng)登記手續(xù)后，再向有關(guān)部門(mén)申報(bào)改制事項(xiàng)。

二、清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評(píng)估

企業(yè)在改制時(shí)，應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。

（一）清產(chǎn)核資。企業(yè)改制時(shí)，應(yīng)按照《吉林省國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施辦法》（省政府令第171號(hào)）和《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]73號(hào)）的規(guī)定，組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。要盤(pán)點(diǎn)實(shí)物、核實(shí)賬目，核查負(fù)債和所有者權(quán)益，做好各類(lèi)應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清查，做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理工作。改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

改制企業(yè)不得非正常壓價(jià)出售財(cái)產(chǎn)、突擊分配財(cái)產(chǎn)，不得隱匿、私分或者轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。若有上述情況必須重新調(diào)整凈資產(chǎn)，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）、財(cái)政部下發(fā)的“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》的通知”（財(cái)企[2003]233號(hào)）的規(guī)定，在企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審核并提出處理意見(jiàn)和對(duì)有關(guān)責(zé)任人做出處理決定的基礎(chǔ)上，由省國(guó)資委負(fù)責(zé)核實(shí)認(rèn)定后沖減企業(yè)所有者權(quán)益。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)。國(guó)有企業(yè)改制，應(yīng)聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)改制企業(yè)權(quán)益性、股權(quán)性、實(shí)物性（包括應(yīng)收賬款）進(jìn)行全面審計(jì)。凡改制為國(guó)有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)非國(guó)有企業(yè)），必須由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位組織對(duì)企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)，離任審計(jì)參照《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第7號(hào)）執(zhí)行，不得以財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。在確保審計(jì)結(jié)果客觀(guān)公正基礎(chǔ)上，可由一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)承擔(dān)財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作，但應(yīng)分別出具審計(jì)報(bào)告。改制企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門(mén)提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。

（三）資產(chǎn)評(píng)估。國(guó)有企業(yè)改制，應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令1991年第91號(hào)）和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》（財(cái)政部令2001年第14號(hào)）等有關(guān)文件的規(guī)定，選聘具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估和土地估價(jià)機(jī)構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，對(duì)企業(yè)改制基準(zhǔn)日的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)整體或主業(yè)改制的，企業(yè)的專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)必須納入評(píng)估范圍。中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告要按有關(guān)規(guī)定到省國(guó)資委進(jìn)行核準(zhǔn)或備案，對(duì)大型企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果和企業(yè)的專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）評(píng)估結(jié)果，由省國(guó)資委聘請(qǐng)有關(guān)方面專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)審，專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)作為核準(zhǔn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的重要依據(jù)。同時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)向改制企業(yè)職工公布，實(shí)行民主監(jiān)督。

（四）中介機(jī)構(gòu)的選聘

資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的選聘，應(yīng)按照省國(guó)資委《委托中介機(jī)構(gòu)從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》（吉國(guó)資評(píng)審字[2004]64號(hào)）和《公開(kāi)選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)暫行辦法》（吉國(guó)資產(chǎn)權(quán)[2004]61號(hào)）的要求，進(jìn)行分級(jí)管理。即省國(guó)資委所出資企業(yè)及其全資子公司和控股子公司發(fā)生改制、產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓等涉及出資人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，公開(kāi)選聘中介機(jī)構(gòu)的工作由省國(guó)資委負(fù)責(zé)；所出資企業(yè)的參股子公司及子公司以下企業(yè)發(fā)生改制、產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓等涉及出資人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，公開(kāi)選聘中介機(jī)構(gòu)工作由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)，結(jié)果報(bào)省國(guó)資委確認(rèn)。財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估不得委托同一家中介機(jī)構(gòu)。審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須誠(chéng)信、客觀(guān)、公正，委托方、改制企業(yè)和相關(guān)當(dāng)事人均不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)的行為。凡發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)有違規(guī)執(zhí)業(yè)的，要由省國(guó)資委將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管機(jī)關(guān)、建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，停止其從事國(guó)有企業(yè)的審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)。

三、債權(quán)債務(wù)處置

企業(yè)清理核實(shí)的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)承繼關(guān)系，并訂立債權(quán)保全協(xié)議。企業(yè)實(shí)行整體改制的，由改制后的企業(yè)承繼原企業(yè)的全部債權(quán)債務(wù)；企業(yè)實(shí)行分立式改制的，應(yīng)當(dāng)由各分立方分別承繼原企業(yè)的相應(yīng)債權(quán)債務(wù)；企業(yè)實(shí)行合并式改制的，應(yīng)當(dāng)由合并后的企業(yè)承繼合并前各方的全部債權(quán)債務(wù)。

企業(yè)或有負(fù)債（包括各種擔(dān)保、委托貸款等）也應(yīng)區(qū)分不同的改制方式，按照落實(shí)債權(quán)債務(wù)的原則，確定承繼關(guān)系。

（一）改制企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)負(fù)債對(duì)應(yīng)匹配。分立改制的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)相關(guān)性和業(yè)務(wù)相關(guān)性的原則分離相關(guān)的資產(chǎn)及債務(wù)，不得相互轉(zhuǎn)嫁債權(quán)和債務(wù)。存續(xù)企業(yè)與分立后的改制企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)活動(dòng)和市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算，不得相互轉(zhuǎn)移收入，應(yīng)當(dāng)實(shí)行人員分開(kāi)，經(jīng)營(yíng)人員不得相互兼職，轉(zhuǎn)嫁工資性費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格分賬，建立新賬，分別編制企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）國(guó)有企業(yè)改制要維護(hù)債權(quán)人的利益，企業(yè)改制的債務(wù)處置方案要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，最大債權(quán)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)直接參與國(guó)有企業(yè)改制。要防止利用改制逃廢金融債務(wù)，同時(shí)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)和其他債權(quán)人也要以積極務(wù)實(shí)的態(tài)度和靈活多樣的手段支持國(guó)企改制，只有企業(yè)的存在和發(fā)展才能從根本上保證債權(quán)人的利益。

（三）改制企業(yè)應(yīng)對(duì)所有應(yīng)付款項(xiàng)、銀行貸款等負(fù)債積極進(jìn)行清理，有確鑿依據(jù)證明不需要支付的應(yīng)付款項(xiàng)，由省國(guó)資委核實(shí)認(rèn)定后按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。

（四）企業(yè)改制涉及財(cái)政性借款的，要與財(cái)政部門(mén)妥善落實(shí)處置意見(jiàn)，積極爭(zhēng)取予以豁免，豁免部分相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本或資本公積；涉及金融機(jī)構(gòu)債務(wù)的，必須與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)落實(shí)金融債務(wù)；涉及擔(dān)保等或有債務(wù)責(zé)任的，企業(yè)可在征得相關(guān)金融機(jī)構(gòu)同意的前提下，采取轉(zhuǎn)移擔(dān)保、國(guó)有資產(chǎn)或股權(quán)抵押、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司承諾等辦法，妥善落實(shí)改制前的或有債務(wù)，以利企業(yè)順利改制。

（五）改制企業(yè)與企業(yè)外部債權(quán)人協(xié)商，可以區(qū)分不同情況實(shí)施債務(wù)重整或債轉(zhuǎn)股。各金融資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司的股權(quán)；經(jīng)與銀行以外的其他債權(quán)人協(xié)商同意，也可以將其債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；要加大商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司不良資產(chǎn)（企業(yè)不良債務(wù)）的處理力度，通過(guò)核呆、整體打包處理、打折回購(gòu)、適當(dāng)減讓、破產(chǎn)等多種方式，妥善解決企業(yè)債務(wù)問(wèn)題。

四、資產(chǎn)處置

企業(yè)改制中資產(chǎn)的處置與財(cái)務(wù)處理，要符合財(cái)政部《企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》（財(cái)企[2002]313號(hào)）文件的規(guī)定；也要充分維護(hù)職工的合法權(quán)益，涉及職工安置的方案，必須經(jīng)企業(yè)職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。同時(shí)，改制企業(yè)要確保職工安置等改制費(fèi)用的有關(guān)資金或資產(chǎn)落實(shí)到位，必要時(shí)省國(guó)資委將聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)用國(guó)有凈資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)留和支付的情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

（一）根據(jù)改制企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，核定用于企業(yè)改制的國(guó)有凈資產(chǎn)額。多個(gè)國(guó)有股東共同出資設(shè)立的公司制企業(yè)，核定用于企業(yè)改制的國(guó)有凈資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括所有國(guó)有股東享有的國(guó)有股權(quán)益。

（二）提前報(bào)廢資產(chǎn)和賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的處置。企業(yè)改制中經(jīng)批準(zhǔn)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、原材料、半成品、產(chǎn)成品和已進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)作賬銷(xiāo)案存處理的各類(lèi)債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)，由省國(guó)資委統(tǒng)一收回，委托吉林省國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司參照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]13號(hào)）文件規(guī)定集中處置。對(duì)固定資產(chǎn)、原材料、半成品及產(chǎn)成品可通過(guò)網(wǎng)上掛牌、設(shè)備調(diào)劑和拍賣(mài)的形式進(jìn)行處置；對(duì)債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)，可采取債務(wù)重組、折價(jià)出售等處理方法，但應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的核準(zhǔn)工作程序和監(jiān)管制度。吉林省國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司將資產(chǎn)處置的收入，在扣除拍賣(mài)機(jī)構(gòu)、回收機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等相關(guān)成本費(fèi)用后，統(tǒng)一上繳省國(guó)資委國(guó)有資本收益預(yù)算專(zhuān)用賬戶(hù)，納入國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益統(tǒng)一管理。

（三）企業(yè)的非生產(chǎn)性資產(chǎn)可按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行剝離（不含抵押物）。這部分資產(chǎn)，可由省國(guó)資委委托改制后的企業(yè)代管；也可以通過(guò)無(wú)償資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)或者委托管理方式，交由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理；還可由組成的獨(dú)立核算單位自主經(jīng)營(yíng)。

（四）與當(dāng)?shù)卣块T(mén)充分協(xié)商后，可將改制企業(yè)原承擔(dān)社會(huì)職能的相關(guān)資產(chǎn)，無(wú)償移交當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門(mén)或所在社區(qū)管理，相應(yīng)核減改制企業(yè)的國(guó)家所有者權(quán)益。

（五）改制企業(yè)涉及的行政劃撥土地，根據(jù)原國(guó)家土地管理局《國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》（國(guó)家土地管理局令第8號(hào)）、省政府2004年第17次常務(wù)會(huì)議等有關(guān)政策精神，經(jīng)省國(guó)土資源廳批準(zhǔn)，省國(guó)資委所出資企業(yè)及其各級(jí)子公司一般應(yīng)選擇繼續(xù)保留劃撥或采用土地作價(jià)出資（入股）的方式處置土地；需要轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)依法辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，允許將土地出讓收益中可支配收入用于支付改制成本。

（六）職工安置費(fèi)用的支付

企業(yè)改制時(shí)，要分不同情況，按照國(guó)家和省有關(guān)政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，合理計(jì)算、預(yù)留或支付職工安置的相關(guān)費(fèi)用。

1、企業(yè)改制為國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有絕對(duì)控股企業(yè)的，要通過(guò)變更并重新簽訂勞動(dòng)合同的方式調(diào)整企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)變更并繼續(xù)簽訂勞動(dòng)合同的職工不計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，待新企業(yè)與職工解除或終止勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，再按規(guī)定予以補(bǔ)償。

2、企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，原企業(yè)要依法與職工解除勞動(dòng)關(guān)系或終止勞動(dòng)合同。需繳納或支付的職工基本養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或生活補(bǔ)助費(fèi)、大齡下崗職工和工傷職工的勞動(dòng)關(guān)系處理費(fèi)用，要依照省政府《關(guān)于實(shí)施國(guó)有企業(yè)妥善處理下崗職工勞動(dòng)關(guān)系促進(jìn)再就業(yè)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（吉政發(fā)[2004]29號(hào)）、《關(guān)于調(diào)整和完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法有關(guān)問(wèn)題的通知》（吉政發(fā)[2004]28號(hào)）及國(guó)家和省其他的有關(guān)文件規(guī)定，確定合理數(shù)額，經(jīng)省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳審核同意后，在企業(yè)凈資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中預(yù)留或支付。

3、企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，要本著勞動(dòng)關(guān)系與債權(quán)債務(wù)關(guān)系分開(kāi)處理的原則，按照省政府《關(guān)于做好完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)企業(yè)清償拖欠下崗職工債務(wù)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》（吉政辦發(fā)[2004]66號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定，妥善處理好拖欠職工的工資、集資款、采暖費(fèi)、住房公積金和醫(yī)藥費(fèi)等債務(wù)問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)離退休人員的養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)及企業(yè)按規(guī)定實(shí)際負(fù)擔(dān)的離退休人員、內(nèi)部退養(yǎng)人員的社會(huì)統(tǒng)籌外費(fèi)用，也要落實(shí)好籌集辦法。改制企業(yè)對(duì)內(nèi)部職工的債務(wù)，經(jīng)省國(guó)資委核準(zhǔn)后，可在凈資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中預(yù)留或支付。

4、企業(yè)改制時(shí)，用于調(diào)整職工勞動(dòng)關(guān)系的費(fèi)用和清償內(nèi)部職工的債務(wù)，可用貨幣形式、也可用資產(chǎn)形式支付。以資產(chǎn)方式支付的，經(jīng)與職工協(xié)商一致，可轉(zhuǎn)為職工在改制后新企業(yè)的股權(quán)，也可以轉(zhuǎn)作新企業(yè)對(duì)相關(guān)職工的負(fù)債。

（七）改制中介費(fèi)用與改制期間的損益調(diào)整。改制期間聘請(qǐng)的審計(jì)、評(píng)估及法律等各類(lèi)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，可按國(guó)家有關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，從凈資產(chǎn)中扣除或在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中支付。改制基準(zhǔn)日與資產(chǎn)處置日期間超過(guò)6個(gè)月的，對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)應(yīng)作審計(jì)調(diào)整。

（八）企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，國(guó)有凈資產(chǎn)在支付改制成本等相關(guān)費(fèi)用后，剩余的凈資產(chǎn)分三種情況進(jìn)行處置。

1、通過(guò)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)讓給新的投資人或企業(yè)職工。轉(zhuǎn)讓的具體操作，可參照本“意見(jiàn)”中第六款有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、作為國(guó)有資產(chǎn)出資與外商、民營(yíng)企業(yè)等投資人合資組建新的公司制企業(yè)或中外合資企業(yè)。

3、實(shí)行產(chǎn)權(quán)或股權(quán)劃轉(zhuǎn)，用于其他企業(yè)改制。

（九）企業(yè)改制時(shí)國(guó)有凈資產(chǎn)不足以支付安置職工費(fèi)用，可將土地出讓收益用于填平企業(yè)凈負(fù)債和安置職工。土地收益不足支付安置職工費(fèi)用和填平企業(yè)凈負(fù)債的，屬于所出資企業(yè)負(fù)責(zé)改制的，可用所出資企業(yè)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)存量進(jìn)行調(diào)劑，仍有不足的可用省國(guó)資委國(guó)企改革專(zhuān)項(xiàng)資金或其他方式解決。

五、國(guó)有股權(quán)設(shè)置

企業(yè)改制后仍保留國(guó)有資本的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置國(guó)有股權(quán)。

（一）國(guó)有凈資產(chǎn)折股。改制企業(yè)保留國(guó)有股的，應(yīng)按照同股同價(jià)、同股同權(quán)、同股同利的原則，將全部國(guó)有凈資產(chǎn)作價(jià)出資，折為國(guó)有股本，設(shè)置國(guó)有股權(quán)。出于特定目的需限制股本總額的規(guī)模時(shí)，國(guó)有資本與非國(guó)有資本必須同比例折股，不得單獨(dú)將國(guó)有資本低價(jià)折股。

（二）國(guó)有股股權(quán)性質(zhì)及持有人界定。國(guó)有企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，改制前屬于省國(guó)資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)，以國(guó)有資本投資入股形成的公司制企業(yè)的股權(quán)，股權(quán)性質(zhì)界定為國(guó)家股股權(quán)；改制前企業(yè)國(guó)有資本出資人屬于國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的，以國(guó)有資本投資入股形成的公司制企業(yè)的股權(quán)，股權(quán)性質(zhì)界定為國(guó)有法人股股權(quán)，原企業(yè)國(guó)有資本出資人為該公司國(guó)有法人股股權(quán)的持有人。

國(guó)有企業(yè)實(shí)行合并式改制的，按合并方界定國(guó)有股股權(quán)性質(zhì)及持有人。

（三）國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案。省國(guó)資委所出資企業(yè)及其全資子公司和控股子公司的國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案由省國(guó)資委制定或授權(quán)由企業(yè)擬訂。所出資企業(yè)的參股子公司及子公司以下企業(yè)改制后的國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案，由所出資企業(yè)制定。在存在兩個(gè)或者兩個(gè)以上國(guó)有資本持有單位的情況下，國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案應(yīng)當(dāng)由具有控制權(quán)的國(guó)有資本持有單位會(huì)同其他的國(guó)有資本持有單位協(xié)商制定。國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：

1、股本總數(shù)及其股權(quán)結(jié)構(gòu)；

2、國(guó)有資本折股價(jià)格、比例以及股份認(rèn)購(gòu)；

3、國(guó)有股權(quán)性質(zhì)以及國(guó)有股權(quán)持有人。

六、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

改制企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)（包括國(guó)有股權(quán)，以下同）應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部令第3號(hào)）和《關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]268號(hào)）等文件的規(guī)定，采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式，規(guī)范進(jìn)行操作。上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉及上市公司國(guó)有股性質(zhì)變化的，應(yīng)按照國(guó)家對(duì)上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

（一）進(jìn)場(chǎng)交易。改制企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，必須進(jìn)入由省國(guó)資委選擇確定的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開(kāi)進(jìn)行。不進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)交易的，必須經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)。轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或交易合同并完成交易過(guò)程后，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具產(chǎn)權(quán)交易成交確認(rèn)書(shū)。

（二）定價(jià)管理。改制企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)由審批企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置的省國(guó)資委或所出資企業(yè)決定。底價(jià)的確定主要依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果，同時(shí)要考慮產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的供求狀況、同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、職工安置、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)中有不良資產(chǎn)的，可根據(jù)實(shí)際情況，在確定轉(zhuǎn)讓底價(jià)時(shí)予以通盤(pán)考慮。企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，可將受讓人接收全部或一定比例的原單位職工作為轉(zhuǎn)讓的條件和確定底價(jià)的因素。轉(zhuǎn)讓后企業(yè)如吸收50%以上的原單位職工，特別時(shí)吸收據(jù)法定退休年齡不足10年的老職工并簽訂三年以上勞動(dòng)合同的，可一企一議，在確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí)承諾給予一定的優(yōu)惠，待轉(zhuǎn)讓成交，新企業(yè)與職工簽訂勞動(dòng)合同后，再?gòu)霓D(zhuǎn)讓收入中返回。上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓價(jià)格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場(chǎng)表現(xiàn)合理定價(jià)。

產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于轉(zhuǎn)讓底價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得決定轉(zhuǎn)讓底價(jià)的單位同意后，方可繼續(xù)進(jìn)行。在同等條件下，原企業(yè)職工和企業(yè)其他股東有優(yōu)先受讓權(quán)。凈資產(chǎn)為零或?yàn)樨?fù)數(shù)的企業(yè)，在處理好職工安置問(wèn)題后，可按零值轉(zhuǎn)讓。

（三）轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法抵押、擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。

轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款首先用于支付職工安置費(fèi)用、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用、辦理權(quán)證費(fèi)等改制成本。剩余價(jià)款分別不同情況處理：所出資企業(yè)的轉(zhuǎn)讓價(jià)款按國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，納入省國(guó)資委國(guó)有資本收益預(yù)算專(zhuān)用賬戶(hù)；子公司的轉(zhuǎn)讓價(jià)款由母公司收回。

（四）管理層收購(gòu)。向管理層（指本企業(yè)及國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并要按照規(guī)定履行審批程序。國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、中介機(jī)構(gòu)委托、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，應(yīng)由省國(guó)資委或國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織進(jìn)行，管理層不得參與，嚴(yán)禁自賣(mài)自買(mǎi)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營(yíng)管理者籌集收購(gòu)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資，不得以企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。管理層不得采取信托收購(gòu)、委托他人收購(gòu)等方式，間接收購(gòu)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)審計(jì)認(rèn)定管理層對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購(gòu)本企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。管理層收購(gòu)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)后，仍保留有國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立和完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。參與收購(gòu)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的原企業(yè)管理層人員，不得作為改制后企業(yè)的國(guó)有股股東代表。

七、辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或注銷(xiāo)登記

國(guó)有企業(yè)改革改制后，改制企業(yè)或其國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]315號(hào)）文件的規(guī)定，于國(guó)有資產(chǎn)處置批準(zhǔn)或有關(guān)部門(mén)決定之日起30日內(nèi)，憑必備的文件、資料，到省國(guó)資委辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或注銷(xiāo)登記手續(xù)。

八、國(guó)有資產(chǎn)處置審批程序

資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果經(jīng)過(guò)省國(guó)資委核準(zhǔn)后，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)向有審批權(quán)的單位報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)（國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)要求見(jiàn)附件），有審批權(quán)的單位應(yīng)當(dāng)對(duì)改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)明確批復(fù)。改制企業(yè)依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)文件，辦理改制費(fèi)用支付、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和工商執(zhí)照變更等相關(guān)手續(xù)。

需用行政劃撥土地轉(zhuǎn)出讓土地收入填平凈負(fù)債和安置職工的，改制企業(yè)或國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位憑國(guó)有資產(chǎn)處置文件，向國(guó)土資源管理部門(mén)申請(qǐng)辦理使用土地出讓收入填平凈負(fù)債和安置職工有關(guān)手續(xù)。需用其他企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)調(diào)劑或用國(guó)有企業(yè)改革專(zhuān)項(xiàng)資金解決凈負(fù)債和安置職工的，有審批權(quán)的單位應(yīng)在國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)文件中予以明確批復(fù)。

（一）有審批權(quán)單位的確定原則。

1、省國(guó)資委所出資企業(yè)及其全資子公司和控股子公司的國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)；

2、所出資企業(yè)的參股子公司及子公司以下企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)所出資企業(yè)批準(zhǔn)。其中，重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，用行政劃撥土地出讓收入或使用國(guó)有企業(yè)改革專(zhuān)項(xiàng)資金填平凈負(fù)債和安置職工的，報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)。

3、主輔分離、輔業(yè)改制企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)。

（二）國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)要求。有審批權(quán)的單位受理改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家和省的規(guī)定，對(duì)改制企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)及附送的必備材料進(jìn)行認(rèn)真審核。對(duì)其中不符合改制政策規(guī)定的事項(xiàng)應(yīng)書(shū)面要求改制企業(yè)糾正，必備材料不齊全的，應(yīng)要求改制企業(yè)補(bǔ)齊，并要求其重新上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)。審核后，有審批權(quán)的單位應(yīng)當(dāng)對(duì)改制企業(yè)涉及的以下國(guó)有資產(chǎn)處置內(nèi)容進(jìn)行明確批復(fù)：職工轉(zhuǎn)變身份經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及其補(bǔ)償方式；扣除改制成本后的國(guó)有凈資產(chǎn)數(shù)額及其處置方式、處置剩余凈資產(chǎn)的底價(jià)、條件、收益處置；國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案；凈負(fù)債的解決意見(jiàn)；國(guó)有凈資產(chǎn)不足支付職工轉(zhuǎn)變身份補(bǔ)償金的解決意見(jiàn)等。

本意見(jiàn)適用于省國(guó)資委所出資企業(yè)及其各級(jí)子公司，企業(yè)改制實(shí)際工作中遇有特殊情況的，可結(jié)合具體問(wèn)題研究解決辦法。

附件：

改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)要求（二○○五年三月九日）

一、國(guó)有凈資產(chǎn)正值企業(yè)資產(chǎn)處置申報(bào)要求

（一）資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、改制企業(yè)基本情況和企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；

2、企業(yè)改制經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況和企業(yè)內(nèi)部決策情況；

3、國(guó)有資產(chǎn)處置方案，主要包括：資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)情況；國(guó)有凈資產(chǎn)處置方式；改制后新公司保留國(guó)有股的，國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案；改制為非國(guó)有企業(yè)的，職工安置情況、職工安置費(fèi)用的補(bǔ)償方式、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的情況及債權(quán)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其債權(quán)處置的書(shū)面意見(jiàn)；改制后國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓底價(jià)確定原則、轉(zhuǎn)讓條件、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓收益處置等情況。

（二）資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)附送以下材料：

1、改制方案、企業(yè)改制經(jīng)濟(jì)行為的預(yù)批文件；

2、經(jīng)理辦公會(huì)或者董事會(huì)通過(guò)的企業(yè)改制決議、有限責(zé)任公司股東會(huì)通過(guò)的同意國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)的決議；

3、改制企業(yè)涉及的、經(jīng)過(guò)勞動(dòng)保障部門(mén)審核的職工安置方案；

4、改制企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；

5、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)文件；

6、改制企業(yè)涉及的行政劃撥土地評(píng)估結(jié)果；

7、轉(zhuǎn)讓方和改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證副本；

8、受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；

9、國(guó)有資產(chǎn)處置審批表；

10、需要報(bào)送的其他文件。

吸收增量式改制的，還應(yīng)附送企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位與增資方簽署的增資擴(kuò)股協(xié)議。

存量置換式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)或者吸收增量式增資擴(kuò)股導(dǎo)致國(guó)家不再擁有控股地位的，還應(yīng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書(shū)面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議。

二、國(guó)有凈資產(chǎn)負(fù)值企業(yè)凈負(fù)債處置申報(bào)要求

（一）凈負(fù)債處置申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、改制企業(yè)基本情況和企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；

2、企業(yè)改制經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況和企業(yè)內(nèi)部決策情況；

3、國(guó)有資產(chǎn)處置方案，主要包括：資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)情況；零資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓條件；職工安置情況、職工安置費(fèi)用的補(bǔ)償方式、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的情況及債權(quán)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其債權(quán)處置的書(shū)面意見(jiàn)；行政劃撥土地轉(zhuǎn)出讓土地出讓金填補(bǔ)凈負(fù)債和解決職工安置費(fèi)用情況。

（二）資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)附送以下材料：

1、改制方案、企業(yè)改制經(jīng)濟(jì)行為的預(yù)批文件；

2、經(jīng)理辦公會(huì)或者董事會(huì)通過(guò)的企業(yè)改制決議、職工代表大會(huì)決議；有限責(zé)任公司股東會(huì)通過(guò)的同意國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)的決議；

3、改制企業(yè)涉及的、經(jīng)過(guò)勞動(dòng)保障部門(mén)審核的職工安置方案；

4、改制企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；

5、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)文件；

6、改制企業(yè)涉及的土地評(píng)估結(jié)果；

7、轉(zhuǎn)讓方和改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證副本；

8、受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；

9、債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書(shū)面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議；

10、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議；

11、國(guó)有資產(chǎn)處置審批表；

12、需要報(bào)送的其他文件。