第一篇：企業(yè)法務(wù)的職能定位與律師顧問服務(wù)改進(jìn)機(jī)制

企業(yè)法務(wù)的職能定位與律師顧問服務(wù)改進(jìn)機(jī)制

（江蘇東恒律師事務(wù)所

趙恒志）

【摘 要】企業(yè)法務(wù)專員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、企業(yè)招錄法務(wù)專員的特性決定了企業(yè)法務(wù)不是處理法律問題或者法律風(fēng)險(xiǎn)的最合適人選；法務(wù)專員作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的參與人或者見證人，其在空間上、時(shí)間上擁有識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中法律風(fēng)險(xiǎn)的先天優(yōu)勢(shì)，因而，企業(yè)法務(wù)的職能旨在識(shí)別企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)。術(shù)業(yè)有專攻，目前實(shí)踐表明，處理法律風(fēng)險(xiǎn)則是專業(yè)化律師的專長(zhǎng)。目前，法律顧問仍停留在碎片化、非系統(tǒng)、單向性的階段，為了與企業(yè)法務(wù)對(duì)接，律所顧問服務(wù)應(yīng)該定位于解決企業(yè)法務(wù)識(shí)別的法律風(fēng)險(xiǎn)、并適時(shí)協(xié)助企業(yè)法務(wù)管理與處理日常經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】 識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)

處理法律風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向

分工與協(xié)作

現(xiàn)階段，不管是政府層面，還是企業(yè)業(yè)主角度，都比較重視企業(yè)法務(wù)工作，比如早在2007年7月11日建設(shè)部、司法部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)建筑業(yè)企業(yè)法務(wù)工作的指導(dǎo)意見》，倡導(dǎo)企業(yè)增強(qiáng)企業(yè)自身的法律事務(wù)處理能力和提高專業(yè)律師對(duì)企業(yè)的法律服務(wù)水平；再比如，中小企業(yè)主招聘企業(yè)法務(wù)的意愿比較強(qiáng)烈，至少聘請(qǐng)了外部法律顧問。不過，從整體上講，企業(yè)法務(wù)的工作成效不明顯，不少企業(yè)法務(wù)出于“虛化”“邊緣”，并未得到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的認(rèn)同。在國(guó)外比較成熟、知名的企業(yè)，不僅聘請(qǐng)專業(yè)律師做常年法律顧問，而且在企業(yè)內(nèi)部還有健全的法務(wù)機(jī)構(gòu)和法務(wù)人員，將防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的全過程。有鑒于目前國(guó)內(nèi)企業(yè)法務(wù)現(xiàn)在，有必要剖析說理、追根溯源，認(rèn)識(shí)法務(wù)的本來面目，發(fā)揮法務(wù)的應(yīng)有作用。

一、目前，實(shí)踐過程中，對(duì)法務(wù)職能定位模糊、過于籠統(tǒng)，理想與現(xiàn)實(shí)沖突。

理想是豐滿的，現(xiàn)實(shí)是骨感的。一方面，小微企業(yè)需求迫切，企業(yè)業(yè)主包括管理層，通常對(duì)企業(yè)法務(wù)提出較高的要求，寄希望于法務(wù)是全才、能夠獨(dú)當(dāng)一面，能夠解決企業(yè)遇到的所有法律風(fēng)險(xiǎn)，不過局限于經(jīng)濟(jì)開支壓力，導(dǎo)致根本請(qǐng)不起法務(wù)，即便聘請(qǐng)法務(wù)也其薪酬水平也難以聘用高水平的法務(wù)。事實(shí)上，現(xiàn)階段如此要求企業(yè)法務(wù)的專業(yè)素養(yǎng)有些不切實(shí)際。

另一方面，大中型企業(yè)企業(yè)法務(wù)配置基本到位，企業(yè)法務(wù)運(yùn)行機(jī)制不暢，依靠的是寬泛的法治理念，對(duì)工作遇到的法律風(fēng)險(xiǎn)要么熟視無睹要么不知如何處理，公司內(nèi)部利益復(fù)雜尤其是國(guó)有企業(yè)，久而久之，即便企業(yè)管理層想重視法務(wù)，客觀上也很難實(shí)現(xiàn)，反倒是“領(lǐng)導(dǎo)不重視”是企業(yè)法務(wù)的真實(shí)寫照。

二、企業(yè)管理的內(nèi)在機(jī)理決定了企業(yè)法務(wù)旨在識(shí)別與解決經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（一）、現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)語(yǔ)境下，企業(yè)管理的核心是識(shí)別與解決風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不同于傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)社會(huì)、工業(yè)社會(huì)那樣厭惡風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)踐告訴我們，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)充滿了各種不確定，作為企業(yè)管理者就要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)識(shí)未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，接受專業(yè)的控制建議，并建立自我糾錯(cuò)系統(tǒng)，重視“風(fēng)險(xiǎn)能夠?qū)е伦兏锖蜋C(jī)會(huì)”的客觀規(guī)律。

回顧歷史，不難發(fā)現(xiàn)，早在19世紀(jì)，西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派就提出了風(fēng)險(xiǎn)的概念，其核心要義有二，一是風(fēng)險(xiǎn)伴隨著經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如影隨形，二是經(jīng)營(yíng)者的收入是其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬、對(duì)價(jià)，即沒有風(fēng)險(xiǎn)則為報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)是有價(jià)值的。隨著全球貿(mào)易、電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的概率越來越大，必須面對(duì)不能回避。起源于素來以抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)著稱的銀行業(yè)的美國(guó)次貸危機(jī)，再一次表明了風(fēng)險(xiǎn)，尤其是重大風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)測(cè)性以及危害性。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)作為經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)之一，理應(yīng)包含識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)與解決法律風(fēng)險(xiǎn)兩方面。

既然企業(yè)管理的關(guān)鍵在于識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與解決經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之一也包括識(shí)別與解決兩個(gè)維度，理論上理想狀態(tài)是，企業(yè)法務(wù)既能否識(shí)別經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，又能解決經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，這通常也是企業(yè)管理層尤其是小微企業(yè)業(yè)主的要求與心聲。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)管理層識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與解決風(fēng)險(xiǎn)是分內(nèi)之事，緊密聯(lián)系，互為關(guān)聯(lián)，不應(yīng)該再區(qū)分為識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與解決風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度。事實(shí)上，除法律風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)，諸如存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)、回款收不回風(fēng)險(xiǎn)等均是由企業(yè)管理層自行識(shí)別與解決，也許人們會(huì)有疑問，為什么單獨(dú)法律風(fēng)險(xiǎn)要區(qū)分為識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)與解決法律風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度呢？

（三）、企業(yè)法務(wù)能夠勝任識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，通常難以解決經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

從企業(yè)法務(wù)的人員選聘上看，企業(yè)法務(wù)通常是大專院校的法科畢業(yè)生擔(dān)任。處理法律風(fēng)險(xiǎn)的隱含前提是具備處理問題能力，至少要具備系統(tǒng)、完整的法律知識(shí)體系。暫且不管目前法科高等教育是否系統(tǒng)、完備，但從法律作為實(shí)踐科學(xué)而言，未經(jīng)過法律實(shí)務(wù)磨礪、鍛造的畢業(yè)生根本難以勝任處理問題的職位。

從企業(yè)法務(wù)的工作特性上看，企業(yè)法務(wù)與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)接觸較多，或多或少遠(yuǎn)離司法實(shí)踐第一線，比較難把握司法實(shí)踐規(guī)則，當(dāng)遇到較為棘手的法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，難以提出較好的解決方案。此外，日常經(jīng)營(yíng)管理主公，企業(yè)管理層往往認(rèn)為“凡是重要的都要法務(wù)參與“”凡是與規(guī)則有關(guān)的，都是法務(wù)的職責(zé)”，久而久之，導(dǎo)致企業(yè)法務(wù)工作“泛化”“繁雜化”，未能在法律專業(yè)上有所推進(jìn)。

不過，企業(yè)法務(wù)作為法律職業(yè)共同體的一員，其還是具備基本甚至較高的法律素養(yǎng)的，既然如此，那么作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的參與者或者見證者，其完全可以利用該天然優(yōu)勢(shì)，識(shí)別到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（四）、外部法律顧問律師作為法律專家，其工作屬性決定了其可能識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的共性風(fēng)險(xiǎn)，但難以識(shí)別作為特定企業(yè)的特定風(fēng)險(xiǎn)。

律所也在分化，律師服務(wù)專業(yè)化是時(shí)代趨勢(shì)，也有不少律所早在了時(shí)代前沿，比如北京天同律所在高端商事訴訟、上海建緯律所在建筑工程領(lǐng)域、上海國(guó)浩律所在資本領(lǐng)域；術(shù)業(yè)有專攻，作為專業(yè)化的法律專家即律師，空間上、時(shí)間上也許可以通過學(xué)習(xí)認(rèn)知某一行業(yè)或者區(qū)域企業(yè)的共性法律風(fēng)險(xiǎn)，但卻難以深入到特定企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，進(jìn)而識(shí)別相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、律師顧問服務(wù)機(jī)制改進(jìn)與企業(yè)法務(wù)職能的呼應(yīng)

目前，律師為企業(yè)提供的顧問服務(wù)是碎片化、不系統(tǒng)的，往往蜻蜓點(diǎn)水式的審核文件或者合同、充當(dāng)救火隊(duì)員去處理糾紛事宜，較少?gòu)钠髽I(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范視角去提供優(yōu)質(zhì)的、系統(tǒng)而全面的法律顧問服務(wù)，一方面是局限于律師個(gè)體的專業(yè)素養(yǎng)，另一方面受困于目前的律所分配方式；暫且不管何種原因，律師顧問服務(wù)的碎片化、不系統(tǒng)的現(xiàn)狀是共識(shí)，那么怎么有效解決呢？

（一）、律師顧問服務(wù)定位于協(xié)助企業(yè)法務(wù)識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而解決法律風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)法務(wù)的首要職能是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，如今，復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和層出不窮的商業(yè)模式創(chuàng)新增加了此領(lǐng)域的工作難度；一個(gè)成熟的企業(yè)法務(wù)應(yīng)該理解企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總是伴隨著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，例如每個(gè)合同在理論上都存在違約賠償?shù)目赡?，而法律顧問需要做的是在幫助?shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)最大化的同時(shí)必須堅(jiān)持將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受的限度之內(nèi)，平衡業(yè)務(wù)結(jié)果與法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）、律師顧問服務(wù)著重企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性，相應(yīng)措施由企業(yè)法務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。

國(guó)內(nèi)監(jiān)管制度越來越嚴(yán)，合規(guī)也成為企業(yè)必須面對(duì)的問題。企業(yè)的合規(guī)在如今不僅包括遵守法律法規(guī)、監(jiān)管要求和規(guī)則，還應(yīng)涵蓋符合企業(yè)組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于企業(yè)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則等內(nèi)容，否則違規(guī)的代價(jià)可能導(dǎo)致法律制裁或監(jiān)管處罰同時(shí)承受重大財(cái)務(wù)損失及聲譽(yù)損失。企業(yè)法律顧問需參與規(guī)章制度的制訂，首先確保公司政策和流程本身合規(guī)有效，其次監(jiān)督具體規(guī)則的執(zhí)行適用。由于違規(guī)所可能造成的直接和間接影響，公司多對(duì)該類行為采取零容忍制度。企業(yè)法律顧問往往全程配合具體部門管理人員對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查并予以相應(yīng)的處分。

（三）、律師顧問服務(wù)水平提供與企業(yè)法務(wù)素養(yǎng)提升，齊頭并進(jìn)方可為企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

企業(yè)法律顧問的職責(zé)不再是單純基于法律條文，給出普遍性的分析，以供業(yè)務(wù)部門評(píng)估參考，要個(gè)案特別出來，從需要預(yù)見具體商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其可能造成的法律后果角度出發(fā)，給出可行的業(yè)務(wù)實(shí)施建議。

與法律顧問相比，企業(yè)法務(wù)是交易的參與者或者至少為見證者，更為了解公司是如何運(yùn)作的，交易是如何達(dá)成的以及可能的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。有鑒于，民商事法律旨在鼓勵(lì)交易、突出企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)，對(duì)于平等主體之間的商務(wù)行為給予很大的自由協(xié)商空間，因而如何在合法的前提下作出合理的法律建議，要求每個(gè)企業(yè)法務(wù)在理解法律的同時(shí)成長(zhǎng)為可信的業(yè)務(wù)咨詢顧問。

尋求企業(yè)法律顧問與企業(yè)法務(wù)的有機(jī)結(jié)合，基于法律的可預(yù)見性、結(jié)合業(yè)務(wù)的具體特性，出于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)所要求的風(fēng)險(xiǎn)管理需要，提出切合實(shí)際的可行性意見是理想的狀態(tài)。

結(jié)

語(yǔ)

現(xiàn)代社會(huì)專業(yè)分工越來越細(xì)，職能定位不應(yīng)錯(cuò)位或者失位?；诂F(xiàn)階段現(xiàn)實(shí)考慮，將法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別職能分配給企業(yè)法務(wù)，而解決法律風(fēng)險(xiǎn)則由企業(yè)法律顧問承擔(dān)是較為穩(wěn)妥的方式。企業(yè)管理層、企業(yè)法務(wù)也要順應(yīng)形勢(shì)，轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)法律顧問的定位不應(yīng)是簡(jiǎn)單的后端支持部門、財(cái)務(wù)報(bào)表中的開支列項(xiàng)，而應(yīng)該意識(shí)到并支持法律創(chuàng)造價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

1、葉陳剛，鄭君彥 等著.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制》[M] 機(jī)械工業(yè)出版社 2013-6-1

2、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 主編.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》[M] 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2012-6-1

3、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 編.《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2015年3月版

4、唐功遠(yuǎn)、王奕.《公司法律顧問制度的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢(shì)》，法人 【J】 2014年第3期

5、周立濤 《企業(yè)法律顧問的兩大發(fā)展趨勢(shì)》，法人 【J】 2015年第1期

第二篇：服務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)率與績(jī)效改進(jìn)探析

服務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)率與績(jī)效改進(jìn)探析

摘要：本文探討如何對(duì)服務(wù)企業(yè)的投入和產(chǎn)出進(jìn)行合理的管理控制，從而提高服務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)率和績(jī)效。從影響服務(wù)企業(yè)績(jī)效的主要因素出發(fā)，分析員工、顧客和業(yè)務(wù)流程三個(gè)因素對(duì)服務(wù)企業(yè)績(jī)效的影響，揭示服務(wù)企業(yè)績(jī)效的特點(diǎn)，提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：服務(wù)；服務(wù)企業(yè)；生產(chǎn)率；績(jī)效

中圖分類號(hào)：F063.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1007-7685(2010)0l-0109-04

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)共同趨勢(shì)是，服務(wù)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占比重越來越大，并上升為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。這主要體現(xiàn)在服務(wù)業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)總體的貢獻(xiàn)份額不斷增加及服務(wù)業(yè)能提供的大量就業(yè)機(jī)會(huì)等方面。美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家早在30年前就進(jìn)入服務(wù)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。盡管我國(guó)尚未進(jìn)入服務(wù)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，但我國(guó)服務(wù)業(yè)的高速發(fā)展卻有目共睹，表現(xiàn)為服務(wù)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，就業(yè)人口比例不斷上升，服務(wù)業(yè)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)。同時(shí)也應(yīng)看到，我國(guó)服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力不如工業(yè)，除旅游等少數(shù)行業(yè)外，多數(shù)服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域處于逆差狀態(tài)。因此，加快發(fā)展服務(wù)業(yè)，提高其競(jìng)爭(zhēng)力，既是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是全面參與經(jīng)濟(jì)全球化，增強(qiáng)我國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施。大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，提高人民生活水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展的必然要求。

一、服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)率與績(jī)效的關(guān)系

長(zhǎng)期以來，經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的主流研究主要關(guān)注對(duì)制造業(yè)生產(chǎn)率和績(jī)效的關(guān)系研究，但隨著服務(wù)經(jīng)濟(jì)理論和服務(wù)管理理論的發(fā)展及服務(wù)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所創(chuàng)造的價(jià)值的增加，對(duì)服務(wù)企業(yè)績(jī)效和生產(chǎn)率關(guān)系的研究逐漸受到重視。國(guó)內(nèi)外學(xué)者根據(jù)服務(wù)業(yè)和制造業(yè)的特征差異，逐步擴(kuò)充了服務(wù)生產(chǎn)率管理的理論研究框架。目前，對(duì)于服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)率及效率的研究主要集中于服務(wù)經(jīng)濟(jì)效率和服務(wù)管理效率兩方面。對(duì)于服務(wù)經(jīng)濟(jì)效率的研究，仍沿用相對(duì)抽象的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法，通過理論模型或較為寬泛的產(chǎn)業(yè)實(shí)證研究來說明服務(wù)資源配置效率的差異問題。而對(duì)于服務(wù)管理效率，主要針對(duì)較為具體的服務(wù)運(yùn)作層面，探討如何在定性和定量結(jié)合的意義上對(duì)服務(wù)的投入和產(chǎn)出進(jìn)行合理的管理控制，從而實(shí)現(xiàn)較為理想的服務(wù)生產(chǎn)率。國(guó)內(nèi)對(duì)于服務(wù)生產(chǎn)率和績(jī)效的關(guān)系也有少量研究成果，但相比國(guó)外的研究并不明確和具體。劉麗文在《服務(wù)運(yùn)營(yíng)管理》一書中指出，要從更加微觀的角度，即服務(wù)員工的工作績(jī)效來討論服務(wù)生產(chǎn)率的測(cè)定及其提高的問題。并提出不同的服務(wù)需要不同的績(jī)效測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)。

生產(chǎn)率是一個(gè)系統(tǒng)概念，生產(chǎn)率的本質(zhì)是產(chǎn)出與投入的比率，服務(wù)生產(chǎn)率的改善與提高處于整個(gè)服務(wù)職能管理的核心，與服務(wù)績(jī)效水平的提高密切相關(guān)，它們都是服務(wù)運(yùn)營(yíng)與管理的最終目標(biāo)。生產(chǎn)率的測(cè)定從理論上說可以是任何一個(gè)正值，如果不對(duì)這個(gè)正值進(jìn)行比較和分析，那么，它就沒有任何指導(dǎo)意義。而效率是比較和分析生產(chǎn)率的指標(biāo)，即實(shí)際生產(chǎn)率與最優(yōu)生產(chǎn)率之比。因此，從單個(gè)企業(yè)管理角度出發(fā)，研究如何提高企業(yè)生產(chǎn)率，實(shí)際上就是研究如何提高企業(yè)效率，也是研究如何提高企業(yè)的績(jī)效水平。服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)率研究和服務(wù)企業(yè)有效績(jī)效評(píng)估體系的建立對(duì)于改善服務(wù)企業(yè)的整體管理水平，提升服務(wù)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。因此，本文立足于服務(wù)業(yè)不同于制造業(yè)的特殊性，分析基于生產(chǎn)率的服務(wù)企業(yè)績(jī)效影響因素，并提出改進(jìn)服務(wù)企業(yè)績(jī)效管理的對(duì)策，進(jìn)而指導(dǎo)服務(wù)企業(yè)績(jī)效管理實(shí)踐，提高服務(wù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、傳統(tǒng)的生產(chǎn)率測(cè)量方法應(yīng)用于服務(wù)業(yè)的局限性

傳統(tǒng)生產(chǎn)率概念建立在投入――產(chǎn)出比的基礎(chǔ)上，是針對(duì)物質(zhì)產(chǎn)品的制造商提出的，由于生產(chǎn)和消費(fèi)彼此分離，對(duì)生產(chǎn)率的測(cè)量也在一個(gè)封閉系統(tǒng)之中，顧客感知質(zhì)量?jī)H僅依靠產(chǎn)出，通過管理生產(chǎn)率改進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)果，提高企業(yè)績(jī)效。與制造業(yè)相比，定義和測(cè)量服務(wù)業(yè)的投入和產(chǎn)出要困難很多，這是由于服務(wù)企業(yè)屬于受外部因素影響的開放系統(tǒng)而不是封閉系統(tǒng)，服務(wù)是生產(chǎn)者與消費(fèi)者之間的交互過程，許多服務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)率部分依賴于顧客的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和動(dòng)機(jī)。傳統(tǒng)生產(chǎn)率定義沒有涵蓋影響服務(wù)生產(chǎn)率的全部因素，制造業(yè)生產(chǎn)率的改善完全不需要顧客的參與，而服務(wù)生產(chǎn)率的提高就不能不考慮服務(wù)過程中顧客和參與，顧客的滿意度與服務(wù)生產(chǎn)率之間有重要的聯(lián)系，顧客是服務(wù)過程的一項(xiàng)重要的投入要素，此項(xiàng)投入的質(zhì)量必然會(huì)影響服務(wù)生產(chǎn)率。

顧客需求和顧客現(xiàn)場(chǎng)參與服務(wù)過程的不可預(yù)見性和多樣性使得服務(wù)投入具有很大的不確定性。因此，如何有效地衡量服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)率和效率，更加真實(shí)地評(píng)估服務(wù)企業(yè)績(jī)效是一個(gè)具有挑戰(zhàn)性的課題。當(dāng)代著名管理學(xué)家彼得?德魯克在《新生產(chǎn)率的挑戰(zhàn)》中指出：“對(duì)大多數(shù)國(guó)家而言，最優(yōu)先的經(jīng)濟(jì)課題必然是提高知識(shí)和服務(wù)工作的生產(chǎn)率。發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)理所面臨的最偉大的挑戰(zhàn)是如何提高知識(shí)工作者和服務(wù)人員的生產(chǎn)率。這一挑戰(zhàn)將在未來數(shù)十年里占據(jù)經(jīng)理們的時(shí)間表，最終還將決定企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，更為重要的是，它還將決定每一個(gè)工業(yè)化國(guó)家的社會(huì)結(jié)構(gòu)和生活質(zhì)量?！?/p>

三、基于生產(chǎn)率的服務(wù)企業(yè)績(jī)效影響因素分析

由美國(guó)學(xué)者James L.Heskett等提出的服務(wù)利潤(rùn)鏈(SPC)分析了企業(yè)中一系列相關(guān)因素之間的關(guān)系，認(rèn)為利潤(rùn)、增長(zhǎng)、顧客忠誠(chéng)度、顧客滿意度、提供給顧客的商品和服務(wù)的價(jià)值與員工的能力、員工滿意度、員工忠誠(chéng)度等因素與服務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)率之間存在直接而又顯著的正相關(guān)關(guān)系。企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)來自忠誠(chéng)的顧客，顧客忠誠(chéng)度的增長(zhǎng)和顧客流失率的減少能夠有效提高企業(yè)的利潤(rùn)水平；忠誠(chéng)的顧客又源于顧客滿意，一流的服務(wù)組織往往都量化顧客滿意度，并與企業(yè)的服務(wù)能力，如盈利能力等直接掛鉤；而顧客滿意受感知價(jià)值的影響，即顧客十分重視價(jià)值，他們尋求所獲得的結(jié)果和服務(wù)過程的質(zhì)量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過服務(wù)的價(jià)格和獲得成本；而服務(wù)價(jià)值是由滿意的、投入的、生產(chǎn)率高的員工創(chuàng)造的，較高的員工生產(chǎn)率能夠提供更高的服務(wù)價(jià)值水平，而員工內(nèi)部工作環(huán)境質(zhì)量的提高能夠極大的提高員工滿意度，從而提供員工忠誠(chéng)度和降低員工流失率，這能夠使企業(yè)的成本降低從而利于提高員工的生產(chǎn)率水平，同時(shí)員工的滿意產(chǎn)生于對(duì)信息技術(shù)和培訓(xùn)的投資及員工授權(quán)等政策。

服務(wù)利潤(rùn)鏈由內(nèi)部工作環(huán)境開始經(jīng)過一系列中間環(huán)節(jié)，最終影響到服務(wù)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中的占有率與贏利能力，即影響到服務(wù)企業(yè)的績(jī)效。它是一條循環(huán)作用的閉合鏈，其中每一個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施質(zhì)量都將直接影響其后的環(huán)節(jié)，最終目標(biāo)是使企業(yè)盈利，提高企業(yè)績(jī)效。全面的整合服務(wù)利潤(rùn)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)有利于分析服務(wù)企業(yè)績(jī)效水平的影響因素。服務(wù)企業(yè)通過測(cè)評(píng)不同經(jīng)營(yíng)單位之間服務(wù)利潤(rùn)鏈的關(guān)系，傳達(dá)一種自我評(píng)價(jià)的結(jié)果，建立測(cè)評(píng)的指標(biāo)并制定提高企業(yè)績(jī)效的計(jì)劃，如，人力資源管理的提高、流程的重新設(shè)計(jì)、新技術(shù)的開發(fā)或是新政策的實(shí)施等。根據(jù)服務(wù)利潤(rùn)鏈及其相關(guān)研究的理論基礎(chǔ)，本文認(rèn)為，員工、顧客和業(yè)務(wù)

流程是影響服務(wù)企業(yè)績(jī)效的主要因素。

(一)員工是決定服務(wù)企業(yè)績(jī)效的關(guān)鍵因素

員工滿意度、員工忠誠(chéng)度和員工敬業(yè)度直接影響員工生產(chǎn)率即績(jī)效水平。滿意的員工他們會(huì)努力的工作，進(jìn)而增加企業(yè)績(jī)效。員工滿意度影響員工忠誠(chéng)度，員工滿意度越高，員工忠誠(chéng)度越高。而為獲取員工的忠誠(chéng)，企業(yè)必須先令員工感到滿意。滿意度高的員工更傾向于長(zhǎng)期留在企業(yè)并保持高績(jī)效。在成功的服務(wù)企業(yè)中，低員工流失率和高顧客滿意度是密切相關(guān)的。員工流失率和生產(chǎn)率是服務(wù)價(jià)值的決定因素。在服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，員工敬業(yè)度的高低同樣對(duì)組織目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影響，它是測(cè)量員工行為的另一項(xiàng)重要指標(biāo)。當(dāng)一個(gè)服務(wù)企業(yè)具有較高的員工滿意度、敬業(yè)度和忠誠(chéng)度時(shí)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)率和績(jī)效會(huì)產(chǎn)生一定的系統(tǒng)效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

(二)有效的顧客參與和投入可提高服務(wù)企業(yè)績(jī)效

有效的顧客參與和投入能夠降低服務(wù)企業(yè)的勞動(dòng)力成本，從而提高服務(wù)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率。能夠表達(dá)顧客服務(wù)產(chǎn)出的要素主要有顧客滿意度與忠誠(chéng)度。由于服務(wù)產(chǎn)出的質(zhì)量應(yīng)由帶有不同主觀感受的顧客來體現(xiàn)，因而可用顧客滿意的數(shù)量與忠誠(chéng)顧客的數(shù)量來表示服務(wù)產(chǎn)出的質(zhì)量。而這種顧客滿意和顧客忠誠(chéng)對(duì)服務(wù)產(chǎn)出的間接影響，還可反映顧客贏利能力的大小，一個(gè)企業(yè)擁有滿意與忠誠(chéng)顧客的多少代表它的盈利能力，從而表明顧客對(duì)服務(wù)企業(yè)績(jī)效的影響。

(三)高效的業(yè)務(wù)流程是提高服務(wù)企業(yè)績(jī)效的保障

由于服務(wù)的開放性、顧客參與服務(wù)過程、服務(wù)的異質(zhì)性等特點(diǎn)，服務(wù)生產(chǎn)過程中存在很大的不確定性。服務(wù)企業(yè)投入一定的人力、財(cái)力、物質(zhì)和信息等各種資源，是服務(wù)企業(yè)獲得績(jī)效的前提和基礎(chǔ)，但這并不等于服務(wù)企業(yè)一定能獲得較高的績(jī)效。服務(wù)企業(yè)能否保持較高的績(jī)效，關(guān)鍵在于服務(wù)企業(yè)在運(yùn)行過程中能否形成有效的投入產(chǎn)出轉(zhuǎn)化機(jī)制，即高效的業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)。只有當(dāng)流程有效率時(shí)，企業(yè)才是有效率的，即使是才能和工作熱情兼?zhèn)涞膯T工也只能在業(yè)務(wù)流程允許的范圍內(nèi)提高服務(wù)企業(yè)的績(jī)效。建立高效的服務(wù)流程體系和完善的信息系統(tǒng)有利于服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)率和績(jī)效的提高。

四、服務(wù)企業(yè)績(jī)效改進(jìn)策略

服務(wù)企業(yè)績(jī)效的提高從根本上要依靠服務(wù)生產(chǎn)率的提高，根據(jù)服務(wù)企業(yè)的特點(diǎn)，可從員工、顧客和業(yè)務(wù)流程等角度改進(jìn)和提高服務(wù)企業(yè)績(jī)效。

(一)員工層面的績(jī)效改進(jìn)

服務(wù)企業(yè)績(jī)效可通過對(duì)人力的投資得以提高。這包括將有實(shí)力的員工置于適當(dāng)?shù)沫h(huán)境，以支持他們實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。如果將工作能力強(qiáng)，且經(jīng)過良好培訓(xùn)的人員安排到有明確預(yù)期、任務(wù)支持、注重激勵(lì)，并且授權(quán)適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)環(huán)境里，他們自然就會(huì)有良好的意愿、驅(qū)動(dòng)力、態(tài)度和士氣。其中，適當(dāng)?shù)膯T工授權(quán)有利于員工對(duì)資源的充分利用，及其績(jī)效水平的提高與改進(jìn)。鼓勵(lì)決策權(quán)的下放、授權(quán)員工控制自己的工作流程，采取更廣泛的員工參與不僅能提高員工的滿意度，還能提高生產(chǎn)率，從而改善企業(yè)績(jī)效。此外，對(duì)有關(guān)服務(wù)傳遞和表現(xiàn)的服務(wù)企業(yè)員工，需要擁有滿足顧客需求所需要的知識(shí)、態(tài)度和自由度，特別是要使之善于與顧客相處。如果員工的服務(wù)技能低，服務(wù)過程產(chǎn)出的技術(shù)質(zhì)量就會(huì)隨之降低，導(dǎo)致顧客滿意度下降。同時(shí)，缺乏技巧、移情態(tài)度及活動(dòng)的重復(fù)也將影響服務(wù)生產(chǎn)率。采取兼顧產(chǎn)出與利益分享相關(guān)的生產(chǎn)率保證方案，可作為獎(jiǎng)勵(lì)提高生產(chǎn)率的方法。企業(yè)可用激勵(lì)方式使員工工作得更加努力，在態(tài)度、技術(shù)和技巧上更為完善。

(二)顧客層面的績(jī)效改進(jìn)

邁克爾?波特(Michael E.Porter)在《競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)》一書中指出，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)源于企業(yè)能夠?yàn)轭櫩吞峁┏^競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值。其中，價(jià)值就是顧客愿意為其支付費(fèi)用的效用，較高的價(jià)值源于以低于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格向顧客提供同等的利益，或是提供遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出較高價(jià)格的利益。因此，服務(wù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要源于較高的顧客滿意度、優(yōu)秀的服務(wù)質(zhì)量、卓越的核心能力及持續(xù)改善的服務(wù)生產(chǎn)率。顧客層次的績(jī)效主要體現(xiàn)為顧客的贏利能力，顧客的贏利能力主要包括顧客購(gòu)買價(jià)值、顧客口碑價(jià)值、顧客信息價(jià)值、顧客知識(shí)價(jià)值和顧客交易價(jià)值等五個(gè)方面。在管理過程中，服務(wù)企業(yè)可通過向顧客提供便捷的、高質(zhì)量的、有價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)性的服務(wù)來增加顧客購(gòu)買價(jià)值；努力提升顧客的口碑價(jià)值，使顧客愿意為企業(yè)宣傳，這除了提供使顧客滿意的服務(wù)外，服務(wù)企業(yè)還要加強(qiáng)圍繞品牌形象塑造而進(jìn)行的營(yíng)銷工作。

(三)業(yè)務(wù)流程層面的績(jī)效改進(jìn)

業(yè)務(wù)流程是指一系列用于生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)的步驟。流程層面的績(jī)效改進(jìn)能夠使高效的流程成為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力或競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，有利于服務(wù)企業(yè)的發(fā)展。每個(gè)流程都可被視為一條價(jià)值鏈，通過生產(chǎn)并交付產(chǎn)品或服務(wù)，流程中的每一步會(huì)增加先前步驟的價(jià)值。實(shí)際上，很多服務(wù)企業(yè)內(nèi)部并沒有建立規(guī)范的流程，工作以何種形式為流程并不明晰。服務(wù)企業(yè)應(yīng)經(jīng)常評(píng)估組織自身是否設(shè)計(jì)了最有效率的流程以實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)流程目標(biāo)。一些服務(wù)企業(yè)已嘗試通過業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)和提高，用更少的資源來做更多的工作，用以提高服務(wù)績(jī)效。這包括減少服務(wù)環(huán)節(jié)，重新設(shè)定員工的工作內(nèi)容和工作方式等。如，在管理應(yīng)收賬款流程時(shí)，通常只有大型企業(yè)能夠支付企業(yè)內(nèi)部通過技術(shù)來提高服務(wù)績(jī)效水平的成本，另外一種可行的做法是將企業(yè)的相關(guān)運(yùn)作部分或全部外包給專業(yè)服務(wù)企業(yè)或銀行。實(shí)現(xiàn)流程改進(jìn)的方法可能會(huì)有不同，但通過流程改進(jìn)可大大節(jié)約企業(yè)服務(wù)運(yùn)營(yíng)的成本，帶來全新層次的服務(wù)成本績(jī)效。

總之，目前我國(guó)服務(wù)企業(yè)的績(jī)效缺乏穩(wěn)固的競(jìng)爭(zhēng)力支撐，眾多宏觀和微觀的因素導(dǎo)致了我國(guó)服務(wù)業(yè)生產(chǎn)率低下，與制造業(yè)絕大多數(shù)行業(yè)和產(chǎn)品供給充裕、質(zhì)量品種合乎需求、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的狀況相比，很多服務(wù)產(chǎn)品供給的數(shù)量和質(zhì)量都不能滿足需求，大量由服務(wù)質(zhì)量引起的投訴和糾紛也說明了我國(guó)服務(wù)企業(yè)的管理尚處于較低的水平。因此，服務(wù)企業(yè)應(yīng)先從微觀管理水平人手，不斷改善和提高企業(yè)生產(chǎn)率和效率。只有高效率的支撐，企業(yè)的高績(jī)效才能穩(wěn)定可靠。

第三篇：建立和完善納稅服務(wù)評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制的思考

建立和完善納稅服務(wù)評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制的思考

一、當(dāng)前納稅服務(wù)體系建設(shè)中存在的問題 在當(dāng)前的納稅服務(wù)工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的服務(wù)需求、服務(wù)滿意度不能通過有效途徑了解掌握，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)評(píng)價(jià)無法直接反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅服務(wù)體系建設(shè)中存在的最突出問題就在于未建立起一種能客觀反映服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)機(jī)制。傳統(tǒng)的納稅服務(wù)評(píng)價(jià)考核制度的弊端表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）缺少科學(xué)的考核評(píng)價(jià)方法。長(zhǎng)期以來，評(píng)價(jià)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作好與壞，主要是地方政府組織的行風(fēng)評(píng)議和省、市國(guó)稅局組織的創(chuàng)建規(guī)范化辦稅服務(wù)廳、評(píng)選服務(wù)標(biāo)兵等活動(dòng)，獲取評(píng)價(jià)依據(jù)的渠道主要是通過開座談會(huì)、走訪、打電話、問卷調(diào)查等，評(píng)價(jià)的主體、內(nèi)容、對(duì)象、方法不夠統(tǒng)一，評(píng)價(jià)工作開展不夠規(guī)范，對(duì)各渠道反饋的信息只是進(jìn)行簡(jiǎn)單地收集和堆砌，評(píng)價(jià)結(jié)果無法進(jìn)行統(tǒng)一的比較。

（二）缺少量化的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員納稅服務(wù)工作的考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要停留在辦稅環(huán)境、語(yǔ)言、態(tài)度、效率等表面層次，基本未涉及對(duì)規(guī)范化、個(gè)性化服務(wù)的評(píng)價(jià)，對(duì)征管質(zhì)量和執(zhí)法行為更缺乏具體的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，且不能對(duì)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和量化分析，納稅服務(wù)評(píng)價(jià)具有表面性。

（三）缺乏對(duì)服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督制約。對(duì)納稅服務(wù)的監(jiān)督較為單一，基本停留在對(duì)納稅人的舉報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)不查處和稅務(wù)人員的不廉潔行為方面。對(duì)稅務(wù)人員的征管不作為、程序不到位、時(shí)限不合法等方面缺乏有效的、主動(dòng)的服務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)辦法。

（四）缺少專門的考核評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)。納稅服務(wù)考評(píng)工作沒有專門的評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，也未形成有效的規(guī)章制度和考評(píng)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)。評(píng)價(jià)主體多數(shù)是由稅務(wù)部門本單位人員組成，評(píng)價(jià)方式以臨時(shí)的問卷調(diào)查和座談會(huì)為主，考評(píng)工作的組織開展缺少階段性、全局性、系統(tǒng)性，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的重視程度不夠。

二、建立和運(yùn)用新型納稅服務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制

（一）創(chuàng)立納稅服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 納稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是納稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)體系的核心。在設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)以《納稅服務(wù)工作規(guī)范》為主線，結(jié)合新時(shí)期對(duì)納稅服務(wù)工作的新要求，覆蓋機(jī)關(guān)、征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)，對(duì)納稅服務(wù)工作總體目標(biāo)進(jìn)行分解，對(duì)每一項(xiàng)考核評(píng)價(jià)進(jìn)行配分量化，使考核結(jié)果能以分值形式直觀體現(xiàn)。形成三類評(píng)價(jià)指標(biāo)：即納稅人評(píng)價(jià)指標(biāo)、內(nèi)部評(píng)價(jià)指標(biāo)和第三方評(píng)價(jià)指標(biāo)。指標(biāo)設(shè)計(jì)既要直觀簡(jiǎn)潔，方便評(píng)價(jià)人較快作出評(píng)價(jià)結(jié)果；又要系統(tǒng)全面，涵蓋納稅服務(wù)工作各環(huán)節(jié)。每項(xiàng)指標(biāo)量化其分值，并合理確定評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。對(duì)不能直接量化的定性指標(biāo)，進(jìn)行科學(xué)地轉(zhuǎn)化。內(nèi)部評(píng)價(jià)指標(biāo)，主要提取CTIAS軟件和稅收?qǐng)?zhí)法管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，一般按指標(biāo)量值評(píng)分；對(duì)于不能量化的外部評(píng)價(jià)指標(biāo)，先將指標(biāo)的量值恰當(dāng)?shù)貏澐譃閰^(qū)間，每個(gè)區(qū)間對(duì)應(yīng)量值進(jìn)行賦值配分，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)的轉(zhuǎn)化。外部評(píng)價(jià)指標(biāo)，采用5級(jí)量表的方法量化，即：采用滿意、較滿意、一般、較不滿意和不滿意5級(jí)，相應(yīng)賦值配分。指標(biāo)信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立開放式的指標(biāo)體系，使評(píng)價(jià)指標(biāo)具有時(shí)代性，滿足不同時(shí)期對(duì)納稅服務(wù)工作的不同要求。評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重隨著形勢(shì)、環(huán)境、政策等因素的變化以及納稅人需求的日益提高，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修正、補(bǔ)充和完善。

（二）創(chuàng)新納稅服務(wù)評(píng)價(jià)方法 在納稅服務(wù)評(píng)價(jià)方法上，突出被服務(wù)對(duì)象和社會(huì)各界的評(píng)價(jià)主體地位，主要從三個(gè)方面對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，即納稅人評(píng)價(jià)、內(nèi)部評(píng)價(jià)、第三方評(píng)價(jià)。納稅人評(píng)價(jià)是指納稅人對(duì)納稅服務(wù)績(jī)效的評(píng)價(jià)，通過定期測(cè)評(píng)與即時(shí)測(cè)評(píng)、接收投訴相結(jié)合的方式，其信息主要是通過對(duì)納稅人進(jìn)行問卷調(diào)查、訪談、座談、接收投訴等方式獲得，占納稅服務(wù)評(píng)價(jià)分值的40%；內(nèi)部評(píng)價(jià)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自身開展的評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)信息的獲得來自稅收征管信息系統(tǒng)、執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控記錄，涵蓋了稅收征管工作流程中的大部分涉稅事項(xiàng)辦理的時(shí)限、質(zhì)量等情況，占納稅服務(wù)評(píng)價(jià)分值的40%；第三方評(píng)價(jià)是指通過委托獨(dú)立于征納之外的第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，受托方的調(diào)查測(cè)評(píng)工具、方法、流程以及抽取樣本的數(shù)量、范圍等，由其按需求獨(dú)立確定，稅務(wù)部門按需要提供必要的協(xié)助。調(diào)查測(cè)評(píng)報(bào)告由受托方出具，供稅務(wù)部門借鑒利用，占納稅服務(wù)評(píng)價(jià)總分值的20%，三個(gè)方面評(píng)價(jià)的綜合結(jié)果作為對(duì)一個(gè)單位（部門）和職工納稅服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)的最終結(jié)果，納入對(duì)單位（部門）的目標(biāo)考核和對(duì)職工的年終考核。

（三）完善納稅服務(wù)評(píng)價(jià)管理 一是成立評(píng)價(jià)工作委員會(huì)。評(píng)價(jià)工作委員會(huì)統(tǒng)一進(jìn)行制度制定、考核評(píng)價(jià)、指標(biāo)修正、資料收集、意見反饋等工作，并督促評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。納稅服務(wù)評(píng)價(jià)工作委員會(huì)下設(shè)辦公室在征管股（科），負(fù)責(zé)處理評(píng)價(jià)工作委員會(huì)的日常工作。納稅人評(píng)價(jià)每季度進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)計(jì)分，內(nèi)部評(píng)價(jià)每月進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)計(jì)分，第三方評(píng)價(jià)半年進(jìn)行一次。以上三類評(píng)價(jià)結(jié)果每半年進(jìn)行一次綜合計(jì)分。二是注重對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。評(píng)價(jià)委員會(huì)辦公室將納稅人評(píng)價(jià)、內(nèi)部評(píng)價(jià)、第三方評(píng)價(jià)的半年計(jì)分結(jié)果先分類歸集得出分值，然后對(duì)應(yīng)所在崗位和個(gè)人，按照40%、40%和20%的比例計(jì)入個(gè)人的納稅服務(wù)總分值中。部門得分根據(jù)各部門的個(gè)人平均得分情況確定。評(píng)分統(tǒng)計(jì)完成后，將部門和個(gè)人的納稅服務(wù)得分結(jié)果進(jìn)行公示，將評(píng)價(jià)結(jié)果納入部門的年終目標(biāo)考核和公務(wù)員的考核，作為晉職晉級(jí)的重要依據(jù)，并根據(jù)得分值由高到低評(píng)選一定數(shù)量的稅收服務(wù)標(biāo)兵能手，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第四篇：律師服務(wù)與現(xiàn)代企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

律師服務(wù)與現(xiàn)代企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

摘要 當(dāng)今企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)呈現(xiàn)國(guó)際化、立體化、壟斷化、兩極化的趨勢(shì)。面對(duì)無處不在、無時(shí)不在的企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，常使企業(yè)家們忐忑不安，束手無策。那么企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行有效防范呢？律師在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著怎樣的作用呢？本文擬把律師服務(wù)與現(xiàn)代企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行掛鉤，找到兩者的契合點(diǎn)，在改革律師服務(wù)的傳統(tǒng)模式，拓展服務(wù)空間的基礎(chǔ)上幫助企業(yè)更好地解決所面臨的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)問題。

關(guān)鍵詞 知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)律師服務(wù)

一、企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

自中國(guó)加入世貿(mào)組織以來，圍繞專利、版權(quán)、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題和標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際糾紛接連不斷。從海信商標(biāo)被搶注、臺(tái)積電起訴中芯國(guó)際，到震驚業(yè)界的思科起訴華為案，再到被寄予厚望的貴州微硬盤遭到日立起訴，跨國(guó)巨頭們?cè)O(shè)下的種種知識(shí)產(chǎn)權(quán)陷阱讓中國(guó)企業(yè)付出了昂貴的代價(jià)，并且已經(jīng)敲響了未來中國(guó)經(jīng)濟(jì)安全的警鐘[1]。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，中國(guó)企業(yè)在應(yīng)對(duì)外企提起的知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟中最后勝訴的屈指可數(shù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟已經(jīng)成為中國(guó)企業(yè)的“軟肋”。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)動(dòng)機(jī)，也因此極易成為企業(yè)利益沖突的焦點(diǎn)和糾紛的導(dǎo)火線。在這樣的情況下，該如何保證企業(yè)充分利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)這一武器參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)又不侵犯其他企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，已是擺在我國(guó)企業(yè)面前無法回避的重大而緊迫的課題。企業(yè)學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)產(chǎn)權(quán)知識(shí)已迫在眉睫。若想在國(guó)際商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地必須要有自己的核心品牌、專利技術(shù)。“走出去”的中國(guó)企業(yè)要充分了解和掌握競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及其所在國(guó)同行業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)現(xiàn)狀和法律法規(guī)，掌握國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)專利訴訟的游戲規(guī)則。知己知彼，方能在訴訟中游刃有余。

二、我國(guó)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

對(duì)中國(guó)企業(yè)而言，無論是已經(jīng)跨出國(guó)門的百?gòu)?qiáng)企業(yè)還是規(guī)模有限的中小企業(yè)，無論是中央企業(yè)還是地方企業(yè)，無論是公有企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)，都離不開法律規(guī)則限制這個(gè)基本底線，因?yàn)槿魏我粋€(gè)企業(yè)總是處在一個(gè)既定的法律環(huán)境中，當(dāng)然也就離不開對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制[2]。相對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)中國(guó)企業(yè)家都對(duì)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比較敏感，對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范還不夠了解。2005年我國(guó)出口企業(yè)遭遇的技術(shù)壁壘達(dá)到50%以上[3]，2006年我國(guó)審結(jié)涉外知識(shí)產(chǎn)權(quán)民事案件比上年增長(zhǎng)52.16%。中國(guó)加入WTO以來，關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的案件每年都在迅速增長(zhǎng)，中國(guó)企業(yè)為此支付的賠償金額已經(jīng)超過10億美元。有些糾紛對(duì)有關(guān)產(chǎn)業(yè)甚至形成毀滅性打擊

[4]。國(guó)內(nèi)企業(yè)間的知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛也逐年增加，2005年，中國(guó)各級(jí)法院一審審結(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)民事案件1.2萬余件，較2004年同比增長(zhǎng)45.5%[5]。目前，國(guó)內(nèi)80%的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)案件的受害者是國(guó)內(nèi)企業(yè)。通過以上的數(shù)據(jù)材料可知，我國(guó)企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制上的現(xiàn)狀不容樂觀，本文認(rèn)為其原因主要有：

1.由于企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)觀念落后，防范法律風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)，自己不具備處理法律問題的能力也不尋求律師幫助。沒有充分意識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析和防范的重要性。大部分 企業(yè)沒有建立專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部制度建設(shè)、激勵(lì)約束機(jī)制不完善。未形成有效的管理制度，特別是有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬和對(duì)發(fā)明人的激勵(lì)機(jī)制等都無明確的規(guī)定，容易造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和挫傷積極性[6]。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)經(jīng)常不知所措“，病急亂投醫(yī)”，最后致使法律風(fēng)險(xiǎn)加大、損失擴(kuò)大。

2.由于廣大法律服務(wù)人員未很好地系統(tǒng)研究企業(yè)面臨的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)的項(xiàng)目少，缺乏專業(yè)化和系統(tǒng)化。大多數(shù)律師僅僅為企業(yè)提供事后救濟(jì)服務(wù)，成為專業(yè)“訟師”，不具備專業(yè)性、全面性和系統(tǒng)性；沒有專業(yè)人士對(duì)企業(yè)進(jìn)行很好的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)教育與引導(dǎo)，企業(yè)因此就不會(huì)

認(rèn)識(shí)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性；企業(yè)缺少?gòu)?qiáng)有力的對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)研究專業(yè)的法務(wù)人員。雖然在幾年前已經(jīng)開始建設(shè)企業(yè)法務(wù)制度，尤其是首先在中央企業(yè)和大型國(guó)有企業(yè)中建立法務(wù)制度。但企業(yè)法務(wù)還僅僅是企業(yè)的一個(gè)很弱的部門，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如國(guó)外企業(yè)實(shí)施的“首席法務(wù)官”制度[7]。

3.政府引導(dǎo)、支持力度不足。國(guó)務(wù)院國(guó)資委2006年6月6日發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指導(dǎo)中央企業(yè)結(jié)合國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和央企管理實(shí)踐，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控工作[8]。針對(duì)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)高速發(fā)展管控中出現(xiàn)的突出問題，2007年全國(guó)工商聯(lián)也發(fā)布《關(guān)于指導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)危機(jī)管理工作的若干意見》，用以指導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)，開展和加強(qiáng)危機(jī)管理工作，建立防范風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)預(yù)警機(jī)制和用于解決危機(jī)的應(yīng)急處理機(jī)制，提高危機(jī)防范與危機(jī)化解的能力和水平[9]。但整體觀之，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)特別是經(jīng)濟(jì)主管部門對(duì)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況比較重視，對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)關(guān)注很少，各類文件對(duì)如何支持企業(yè)建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制工作提及不多，缺乏必要的宣傳和引導(dǎo)，全社會(huì)重視、支持企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作氛圍、工作機(jī)制尚未形成。

三、律師在企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用

在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下以及中國(guó)加入WTO的大背景下，建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不再僅僅是適應(yīng)中央企業(yè)改革發(fā)展和加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管要求開展的一項(xiàng)重要工作，而是各類企業(yè)、組織都必須學(xué)習(xí)，必須熟知的一門課程。那么如何完成這樣一項(xiàng)重要工作，如何結(jié)束這門課程呢？本文認(rèn)為，在這之中必須重視發(fā)揮企業(yè)法律顧問的重要作用。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)要形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。要通過規(guī)章制度來規(guī)范各部門、各崗位在法律風(fēng)險(xiǎn)防范中的職責(zé)，共同對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行全程監(jiān)控和管理。通過識(shí)別和評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)，來確定對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施并組織實(shí)施[10]。從宏觀層面看，我國(guó)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系遠(yuǎn)未形成，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的意識(shí)和觀念亦尚未普遍形成；從微觀層面看，企事業(yè)單位知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系很薄弱，從觀念、制度、人員到基礎(chǔ)設(shè)施都亟待加強(qiáng)。那么律師在這一觀念與制度改革過程中，具體應(yīng)該承擔(dān)哪些職責(zé)呢？

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資過程中，律師的主要任務(wù)主要表現(xiàn)在：為企業(yè)正確執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)，對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策提出法律意見；起草或者參與起草、審核企業(yè)重要規(guī)章制度；管理、審核企業(yè)的各類合同，參加重大合同的談判；參與企業(yè)分立、合并、破產(chǎn)、解散、投融資、擔(dān)保、租賃、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、招投標(biāo)及改制、重組、上市等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；了解核心技術(shù)成果的權(quán)屬關(guān)系是否清晰；技術(shù)轉(zhuǎn)移法律手續(xù)是否完備，企業(yè)過去的融資、債務(wù)和資信狀況，擁有專利、版權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況和保護(hù)范圍，以及過去的案件訴訟情況等，以盡可能發(fā)現(xiàn)投資對(duì)象潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)推動(dòng)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，律師所承擔(dān)的任務(wù)就是如何找到方便有效的解決措施。一個(gè)好的律師不僅要能夠發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，而且還要盡可能地找到消除風(fēng)險(xiǎn)的辦法。一個(gè)好的律師善用謀略，是企業(yè)家的參謀、是企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的軍師、是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的“保健大夫”。由于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制伴隨在企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的全過程，需要在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的事前、事中和事后多管齊下，全面管理，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，并且事前和事中的防范控制比事后的救濟(jì)更為重要。這好比上醫(yī)醫(yī)無病之病，中醫(yī)醫(yī)欲病之病，下醫(yī)醫(yī)已病之病的道理，一流律師作軍師（事前預(yù)警），二流律師作良師（事中防范），三流律師作訟師（事后維權(quán)）。企業(yè)

在出現(xiàn)重大法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)聘請(qǐng)律師無疑是患者請(qǐng)扁鵲療病，但企業(yè)更需要好的律師作為法律顧問為自己的企業(yè)時(shí)常體檢，防微杜漸，化風(fēng)險(xiǎn)于無形[11]。

除了為企業(yè)提供法律咨詢服務(wù)外，公司律師和總法律顧問還要參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，為企業(yè)做好有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范，填補(bǔ)經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞，防止和減少企業(yè)法律訴訟糾紛，從而增強(qiáng)中國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力[12]。正是由于律師在防范企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)上的重要地位，中國(guó)現(xiàn)代

企業(yè)理應(yīng)以推行企業(yè)律師與法律顧問制度為契機(jī)，強(qiáng)化企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，降低損耗，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

四、提高企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

事后救濟(jì)不如事中救濟(jì)，事中救濟(jì)不如事前防范。但是長(zhǎng)期以來，我國(guó)企業(yè)的法務(wù)部門始終活動(dòng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外，以事后的法律訴訟服務(wù)為主。這種被動(dòng)的、局部的、事后的救濟(jì)服務(wù)是企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防控的下策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必須予以革新。筆者主張對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制前移，使得企業(yè)法律工作從以事后救濟(jì)為主向以事先防范為主轉(zhuǎn)移；使得企業(yè)法律工作貫穿到企業(yè)不同部門、不同崗位以及不同業(yè)務(wù)流程中，真正做到未雨綢繆，運(yùn)籌帷幄而決勝千里，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值以及企業(yè)利益的最大化。所以，筆者認(rèn)為律師在這一體制改革過程中應(yīng)當(dāng)做到如下幾點(diǎn)：

1.律師可以通過開展培訓(xùn)，舉辦講座等形式培養(yǎng)、提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的法律思維和知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)員工的法律意識(shí)和建立依法經(jīng)營(yíng)的企業(yè)文化，以便更好地幫助整 個(gè)企業(yè)樹立法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的防范及管理離不開高素質(zhì)的人才，企業(yè)工作人員的素質(zhì)提高，才能充分有效發(fā)揮知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的防范及管理體系的作用。

2.律師要協(xié)助企業(yè)建立健全企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部比如制定保密制度、與技術(shù)人員簽訂保密協(xié)議、知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議、采取保密措施等。在這一過程中重點(diǎn)是建立和健全企業(yè)的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，企業(yè)的規(guī)章制度和流程的建立，必須符合法律規(guī)定，符合公司章程。這要求律師應(yīng)深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去，根據(jù)自身參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)外部環(huán)境，對(duì)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的重要事項(xiàng)，以企業(yè)規(guī)章制度的形式對(duì)事前預(yù)防、事中控制和事后補(bǔ)救作出明確規(guī)定，保證企業(yè)重要事項(xiàng)有章可循，杜絕因規(guī)章制度不健全引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。另外，應(yīng)遵守世界貿(mào)易組織《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》和中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律法規(guī)，尊重他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為發(fā)生，從而避免相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)對(duì)來自外部的侵權(quán)行為積極應(yīng)對(duì)，可以通過向有關(guān)行政機(jī)關(guān)舉報(bào)非法行為，或向法院提起訴訟。

3.律師要定期或不定期地對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行診斷和評(píng)估。企業(yè)在不停地發(fā)展，企業(yè)所處的環(huán)境也在不斷地變化，故而不能期望于一勞永逸，僅僅進(jìn)行一次評(píng)估和治理就能解決問題[13]。一個(gè)負(fù)責(zé)任的顧問律師會(huì)定期或不定期地對(duì)企業(yè)的全部或者某一領(lǐng)域的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，預(yù)測(cè)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，提出排除風(fēng)險(xiǎn)的方案，從而提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)效率，減少企業(yè)違規(guī)操作和訴訟案件的發(fā)生。對(duì)于在診斷中發(fā)現(xiàn)的重大潛在損失，非要經(jīng)過訴訟或仲裁才能夠救濟(jì)的，要及時(shí)立案，把企業(yè)損失降到最低。適時(shí)進(jìn)行法律診斷是企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

4.律師應(yīng)協(xié)助企業(yè)收集、研究法律風(fēng)險(xiǎn)案例。企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)案例。從有效識(shí)別、評(píng)估、防范法律風(fēng)險(xiǎn)且取得重大效益的案例中學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)；從忽視法律風(fēng)險(xiǎn)管理并遭受重大損失的案例中汲取教訓(xùn)。

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007-06-26.

第五篇：律師擔(dān)任房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)法律顧問服務(wù)模式與方法探析

律師擔(dān)任房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)法律顧問服務(wù)模式與方法探析

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是法制經(jīng)濟(jì)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理和運(yùn)作除應(yīng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律，還應(yīng)遵守我國(guó)各項(xiàng)法律法規(guī)。隨著我國(guó)法治化進(jìn)程的加快及民眾法律意識(shí)的提高，律師的工作已經(jīng)涉及社會(huì)生活的方方面面，在房地產(chǎn)領(lǐng)域也不例外。專業(yè)化的法律服務(wù)中介機(jī)構(gòu)成為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范內(nèi)部管理、提高運(yùn)作質(zhì)量的必然選擇。

一、西部律師為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供法律服務(wù)的現(xiàn)狀

在上海、廣州、深圳、北京等經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)，以及中西部省份的一些省會(huì)及經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)城市，律師正不斷拓展參與房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)的深度和廣度，并且已經(jīng)積累了許多成功的經(jīng)驗(yàn)。例如四川泰和泰律師事務(wù)所，近年來就專注于房地產(chǎn)領(lǐng)域的法律服務(wù)。該所全程參與了成都市多個(gè)樓盤的開發(fā)建設(shè)，目前該所已發(fā)展成為在成都地區(qū)房地產(chǎn)法律服務(wù)領(lǐng)域頗有影響的律師事務(wù)所。

但在西部許多經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，律師在房地產(chǎn)法律服務(wù)領(lǐng)域的作為仍然十分有限，一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)并不重視律師在房產(chǎn)開發(fā)中的作用。某些二、三線城市的樓盤銷售，普遍缺乏律師參與。許多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對(duì)所開發(fā)樓盤的宣傳力度很大，竭力提高項(xiàng)目的知名度，但卻不太注重律師在項(xiàng)目開發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)防范作用。許多開發(fā)企業(yè)重銷售業(yè)績(jī)，而無視開發(fā)企業(yè)在商品房銷售過程中存在的大量瑕疵。這此企業(yè)往往是在糾紛發(fā)生之后，才委托律師亡羊補(bǔ)牢，而事后預(yù)防

不但會(huì)增加企業(yè)的成本，有時(shí)甚至?xí)?duì)企業(yè)聲譽(yù)造成負(fù)面影響。在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不重視律師的作用，其中的原因是多方面的。筆者認(rèn)為主要原因有三個(gè)方面：一是部分企業(yè)主缺乏依法經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)落后地區(qū)，法制建設(shè)上或許會(huì)相對(duì)滯后。相對(duì)于嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行開發(fā)建設(shè)而言，一些企業(yè)主更愿意按照其慣常思維，通過法律之外的各類手法和途徑解決問題和糾紛。如果不需要按照法律規(guī)定就能解決問題，這些企業(yè)主自然沒有意愿在聘請(qǐng)律師方面支出成本。二是當(dāng)?shù)啬承┮?guī)模不大的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃?；诘谝粋€(gè)方面的原因，如果這些企業(yè)沒有打造品質(zhì)樓盤、創(chuàng)立百年老店、不斷做大做強(qiáng)的戰(zhàn)略規(guī)劃，那么他們開發(fā)某個(gè)樓盤，也許僅以短期盈利為目的，不會(huì)把更多的精力投到依法運(yùn)作之上。三是西部地區(qū)許多律師事務(wù)所自身的缺陷。在這些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，存在許多作坊式的律師事務(wù)所，規(guī)模小、人員散、管理水平低、綜合能力弱，缺乏為房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)提供全程法律服務(wù)的實(shí)力，導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)這種律師事務(wù)所缺乏信任。上述因素的存在，導(dǎo)致西部律師整體上為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供法律服務(wù)的業(yè)務(wù)量上還有很大的提升空間。

二、律師為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目提供全程法律服務(wù)的目標(biāo)和內(nèi)容盡管西部律師在房地產(chǎn)法律服務(wù)領(lǐng)域的參與度不盡如人意，但就房地產(chǎn)法律服務(wù)市場(chǎng)而言，律師有廣闊的發(fā)展前景。西部地區(qū)的律師可充分借鑒沿海地區(qū)、經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)房地產(chǎn)律師的成功模式，努力提高自身的執(zhí)業(yè)素質(zhì)，拓展在房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)。筆者所在的四

川廣聚律師事務(wù)所，長(zhǎng)期以來就致力于為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供專業(yè)的法律服務(wù)，在攀枝花市房地產(chǎn)法律服務(wù)方面積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。

（一）我們?yōu)榉康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供法律服務(wù)的目標(biāo)

我所開展房地產(chǎn)法律服務(wù)的目標(biāo)是：通過組建所內(nèi)房地產(chǎn)律師團(tuán)，為開發(fā)商提供優(yōu)質(zhì)、全程的專業(yè)服務(wù)；遵循“事前預(yù)防為主，事后救濟(jì)為輔”的原則，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能避免或減少項(xiàng)目開發(fā)中可能出現(xiàn)的疏漏，對(duì)已發(fā)生的法律糾紛采取法律救濟(jì)措施，減少或避免可能造成的損失；通過我所良好的黨政界、司法界、新聞界人脈、信息等資源優(yōu)勢(shì)，為項(xiàng)目開發(fā)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境；通過律師專業(yè)服務(wù)提升樓盤品牌效益，通過降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來提高項(xiàng)目的贏利能力。

（二）我們?yōu)榉康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供法律服務(wù)的主要內(nèi)容

1、我們?cè)诜康禺a(chǎn)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，可參與項(xiàng)目市政配套合同的洽談；協(xié)助辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證等證照；審查、起草建設(shè)工程勘察合同；通過合同管理和審查的方式使項(xiàng)目完成工程開工的前期準(zhǔn)備工作。

2、在樓盤施工建設(shè)及竣工驗(yàn)收階段提供的服務(wù)內(nèi)容主要有：協(xié)調(diào)在招標(biāo)過程中產(chǎn)生的爭(zhēng)議；協(xié)調(diào)處理因項(xiàng)目停建、緩建，施工方逾期竣工、設(shè)計(jì)變更、工程量增減等發(fā)生的糾紛。

3、在商品房銷售階段提供的服務(wù)內(nèi)容：參與購(gòu)房談判，協(xié)助簽訂售房合同和補(bǔ)充協(xié)議；在前期物業(yè)管理階段起草、審核業(yè)主臨時(shí)公約、前期物業(yè)管理協(xié)議等相關(guān)法律文件。

4、在交付驗(yàn)房、物業(yè)管理階段提供的服務(wù)內(nèi)容主要包括：協(xié)助調(diào)

處交房時(shí)與業(yè)主產(chǎn)生的有關(guān)爭(zhēng)議，代理開發(fā)商參與仲裁或訴訟活動(dòng)，協(xié)助開發(fā)商辦理商品房的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)等。

三、律師擔(dān)任房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)法律顧問服務(wù)模式

（一）以團(tuán)隊(duì)模式為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供法律服務(wù)

筆者在攀枝花市與某些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的負(fù)責(zé)人交流時(shí)，一些負(fù)責(zé)人提到他們聘請(qǐng)的法律顧問在為企業(yè)提供服務(wù)過程中存在缺位現(xiàn)象。因此在相應(yīng)的顧問合同到期后，企業(yè)常常會(huì)更換法律顧問。但即使如此，法律顧問缺位現(xiàn)象仍然難以避免。為解決這一問題，筆者所在的四川廣聚律師事務(wù)所創(chuàng)建出團(tuán)隊(duì)服務(wù)的模式：即由所主任指派本所房地產(chǎn)專業(yè)律師組成項(xiàng)目律師團(tuán)，全程負(fù)責(zé)處理項(xiàng)目服務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)法律事務(wù)。在日常法律服務(wù)過程中，由一名律師主抓某一單位的法律顧問工作，其他律師予以協(xié)助。如負(fù)主責(zé)的律師因客觀原因不在，則由團(tuán)隊(duì)其他律師履行法律顧問職責(zé)。該模式的成功運(yùn)作，避免了法律顧問工作中律師缺位的現(xiàn)象，得到了各服務(wù)單位的廣泛認(rèn)同。

（二）在房地產(chǎn)開發(fā)不同階段為企業(yè)提供專項(xiàng)法律服務(wù)

房地產(chǎn)開發(fā)的各個(gè)階段，企業(yè)需要律師提供有針對(duì)性的服務(wù)。常年法律顧問合同約定的律師服務(wù)，主要是一些基本的法律咨詢、合同審查、法制宣傳之類的日常項(xiàng)目，除此之外，我們還可針對(duì)不同的階段簽訂相應(yīng)的專項(xiàng)法律服務(wù)合同。以樓盤銷售為例，律師就可與開發(fā)商簽訂樓盤銷售階段的專項(xiàng)法律服務(wù)合同。

（三）擔(dān)任房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)法律顧問的工作方法及內(nèi)容

對(duì)簡(jiǎn)單的法律事務(wù)及咨詢，由承辦律師口頭解答。對(duì)項(xiàng)目開發(fā)提

供建設(shè)性意見或改進(jìn)性措施的，由承辦律師出具書面的《法律意見書》或《法律建議書》。受開發(fā)商委托，參與項(xiàng)目開發(fā)的商務(wù)談判。對(duì)待售商品房項(xiàng)目是否具備預(yù)售、銷售條件出具法律意見書，相應(yīng)法律意見書可在銷售場(chǎng)所公示。開展法律培訓(xùn)，向房屋銷售人員講解合同簽訂過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)。為簽約提供律師見證服務(wù)。如果購(gòu)房者不履行相應(yīng)的商品買賣協(xié)議，制作并發(fā)送律師函進(jìn)行催告。代表企業(yè)協(xié)調(diào)處理在合同履行中產(chǎn)生的各類糾紛。代理房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托律師辦理的其他法律事務(wù)。

四、為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供深入的法律服務(wù)，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)律師的社會(huì)價(jià)值。

許多實(shí)力雄厚的律師事務(wù)所，在為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供法律顧問服務(wù)過程中，通過優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，在得到企業(yè)高度認(rèn)可的同時(shí)，也獲得了相應(yīng)的回報(bào)，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收。但對(duì)西部地區(qū)一些實(shí)力相對(duì)薄弱的律師事務(wù)所來說，為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供法律顧問服務(wù)、全程參與房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)，是一個(gè)全新的而又充滿挑戰(zhàn)的業(yè)務(wù)。作為西部律師的一員，筆者相信，只要我們從自身的實(shí)際出發(fā)，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，大膽嘗試，勇敢地投身到房地產(chǎn)專項(xiàng)服務(wù)的廣闊天地里，更多地參與房地產(chǎn)法律服務(wù)，我們就能為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。

本文系筆者就律師擔(dān)任房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)法律顧問服務(wù)模式與方法的一點(diǎn)思考。文中不成熟的想法，還需要在實(shí)踐中進(jìn)一步總結(jié)完善。筆者謹(jǐn)以此文拋磚引玉，希望能與廣大同仁共同探索律師開拓房地產(chǎn)

領(lǐng)域法律服務(wù)的途徑。