第一篇：財經(jīng)法規(guī)數(shù)據(jù)總結(jié)

財經(jīng)法規(guī)—有關(guān)數(shù)據(jù)總結(jié)

2個工作日：

中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)； 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行； 存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；

銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。3個工作日：

銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。

收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。5個工作日：

符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。一般?-5天日零星開支核定現(xiàn)金使用限額。10日：

見票即付的匯票（銀行匯票），自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；

定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

支票的提示付款期為自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。15日：

最多不超過15天的日零星開支核定邊遠(yuǎn)地區(qū)的庫存現(xiàn)金。30日：

開戶銀行對已開戶的但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)如實申報辦理變更稅務(wù)登記，按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)申報辦理變更稅務(wù)登記。

納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營管理證》，《外出經(jīng)營管理證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

開戶銀行對已開戶的但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。1個月：

見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。見票即付的匯票（銀行匯票），自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款； 2個月：

本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。

未達(dá)到設(shè)立代理記賬機構(gòu)條件的，由相關(guān)財政部門責(zé)令其在不超過2個月的期限內(nèi)整改。經(jīng)過2個月無法交付的匯款，匯入行應(yīng)主動辦理退匯。60天：

準(zhǔn)貸記卡，透支期限為60天。免息還款期最長為60天。3個月：

持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。連續(xù)3月未向稅務(wù)機關(guān)納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)派人進(jìn)行實地檢查。90日：

會計從業(yè)資格證書實行注冊登記制度。持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起90日內(nèi)，填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書和所在單位出具的從事會計工作的證明，向單位所在地的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理注冊登記。

持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起９０日內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證書、調(diào)出單位開具的已辦理會計工作移交證明和調(diào)入單位開具的從事會計工作證明，向調(diào)入單位所在地的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。

持證人員在不同會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證和原單位開具的已辦理會計工作移交證明向原注冊登記會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起９０日內(nèi)，持會計從業(yè)資格證書、調(diào)轉(zhuǎn)登記表和調(diào)入單位開具的從事會計工作證明，向調(diào)入單位所在地的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。

180天：

稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營管理證》，《外出經(jīng)營管理證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。在同一地累計超過180日的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記。外出經(jīng)營連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180日的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。5個月：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表 6個月：

持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案。

商業(yè)匯票的付款期限為6個月，持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月； 持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；

10個月：

扣繳義務(wù)人應(yīng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10月內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。一年：

當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后，可暫有會計部門保管一年。

開戶銀行對已開戶的但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前（通常為停業(yè)前一個星期）向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

納稅人被列入非正常戶超過一年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。中級資格考試的人員，還必須具備下列條件之一：①取得大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事會計工作滿5年；②取得大學(xué)本科學(xué)歷，從事會計工作滿4年；③取得雙學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，從事會計工作滿2年；④取得碩士學(xué)位，從事會計工作滿1年；⑤取得博士學(xué)位。二年：

申請人符合基本報名條件且具備國家教育行政主管部門認(rèn)可的中專以上（含中專，下同）會計類專業(yè)學(xué)歷（或?qū)W位）的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)（含2年），中級會計資格考試以2年為一個周期，單科成績采用滾動計算方法。

臨時機構(gòu)或存款人因臨時性經(jīng)營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶，用于辦理臨時機構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收支，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，有效期限最長不得超過2年。

臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；

信用卡賬戶2年（含）以上未發(fā)生交易的，應(yīng)銷戶。三年：

總會計師具備的條件：取得會計師任職資格后，主管一個單位或單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)工作時間不少于3年。

《高級會計實務(wù)》合格證全國范圍內(nèi)3年有效。

對犯打擊報復(fù)會計人員罪的，處3年以下的有期徒刑或拘役。

提供虛假財會報告罪：公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，嚴(yán)重?fù)p害股東和其他人利益的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

打擊報復(fù)會計、統(tǒng)計人員罪：公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、固體的領(lǐng)導(dǎo)人，對依法履行職責(zé)、抵制違反會計法、統(tǒng)計法行為的會計、統(tǒng)計人員實行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣的，處三年以下有期徒刑或者拘役。

擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

納稅人少繳稅款 稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任 稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金 納稅人計算錯誤 稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)（特殊情況下可以處長到5年）可以追征稅款，加收滯納金 納稅人發(fā)現(xiàn)的 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

稅務(wù)登記證實行定期驗證制度，每年驗審一次，每3年換證一次。財政部一般每3年組織一次全國先進(jìn)會計工作者的評選表彰

五年：

被依法吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷之日起5年內(nèi)不得參加會計從業(yè)資格考試，不得重新取得會計從業(yè)資格證書?！咀⒁狻浚弘m然被吊證但是沒有被追究刑事責(zé)任，所以只是5年。

納稅人計算錯誤 稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)（特殊情況下可以處長到5年）可以追征稅款，加收滯納金 已開據(jù)的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

企業(yè)利用廢渣、水、氣為原料生產(chǎn)的，符合稅法規(guī)定的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。虧損彌補的最長期限不得超過5年。

妨害清算罪；隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪：公司、企業(yè)進(jìn)行清算時，隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負(fù)債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的；隱匿或者銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，情節(jié)嚴(yán)重的；處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。十年：

賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年

其他數(shù)據(jù)：

根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定持證人員接受繼續(xù)教育，每年參加繼續(xù)教育培訓(xùn)不得少于24小時。

違反會計法規(guī)（10項：1.不依法設(shè)置會計賬簿的行為。2.私設(shè)會計賬簿的行為。3.未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為。4.以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的行為。5.隨意變更會計處理方法的行為。6.向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的行為。7.未按規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為。8.未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為。9.未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，或者拒絕依法實施的監(jiān)督，或者不如實提供有關(guān)會計資料及情況的行為。10.任用會計人員不符合《會計法》規(guī)定的行為。）和5項：

（一）隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)的；

（二）隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的；

（三）提前或者延遲結(jié)賬日結(jié)賬的；

（四）在編制年度財務(wù)會計報告前，未按照本條例規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的；

（五）拒絕財政部門和其他有關(guān)部門對財務(wù)會計報告依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查，或者不如實提供有關(guān)情況的。應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任：可以并處：罰款?？h級以上人民政府財政部門對違法行為視情節(jié)輕重，在予以通報的同時，可以對單位并處3千元以上5萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2千元以上2萬元以下的罰款。（行政處罰）

偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的法律責(zé)任：可以罰款?？h級以上人民政府財政部門對違法行為視情節(jié)輕重，在予以通報的同時，可以對單位并處5千元以上10萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3千元以上5萬元以下的罰款。

隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的法律責(zé)任：企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：罰款。在通報的同時，可以對單位并處5千元以上10萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3千元以上5萬元以下的罰款。屬于國家工作人員的，并依法給予撤職直至開除的行政處分或者紀(jì)律處分；對其中的會計人員，情節(jié)嚴(yán)重的，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。

授意、指使、強令的法律責(zé)任：罰款。由縣級以上人民政府財政部門對違法行為人處以5千元以上5萬元以下的罰款。

對納稅人有偷稅行為的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；偷稅額在1萬元以上不滿10萬元且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予2次行政處罰又偷稅的（注意是第三次咯?。?，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數(shù)額在10萬元以上且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅款30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。

以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰金或者沒收財產(chǎn)

以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

非法出售增值稅專用發(fā)票 ：處罰規(guī)定:處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下的罰金；數(shù)量較大的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下的罰金；數(shù)量較大的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下的罰金或者沒收財產(chǎn)。

銀行和金融機構(gòu)不執(zhí)行稅收法規(guī)規(guī)定職責(zé)的法律責(zé)任 ：造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處10萬元以上50萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬元以下的罰款。

1963年，會計人員表彰制度已實現(xiàn)制度化 1985年，會計法頒布

1990年，總會計師條例頒布 1993年，注冊會計師法頒布 1995年，預(yù)算法施行 1996年，票據(jù)法頒布

2001年，實施國庫集中收付制度

2002年6月29日，政府采購法頒布，自2003年1月1日施行

2003年，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法頒布

2007年，實行了內(nèi)、外資企業(yè)統(tǒng)一所得稅法，企業(yè)所得稅基本稅率為25% 2009年1月1日，全面實行消費型增值稅

第二篇：財經(jīng)法規(guī)總結(jié)

案例分析應(yīng)遵循下列步驟：

1、精讀案例材料，找出違規(guī)的行為，作出明確判斷。

2、引述法律條文；（過度語：根據(jù)有關(guān)規(guī)定）

3、具體分析。

中華人民共和國會計法》（簡稱《會計法》是會計的基本法，是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)，是指導(dǎo)會計工作的最高準(zhǔn)則，會計法對我國境內(nèi)辦理會計事項的企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)等有普遍約束力。《總會計師條例》于1990年12月31日由國務(wù)院發(fā)布，主要規(guī)定了單位總會計師的職責(zé)、權(quán)限、任免、獎懲等。（加資料）國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門制定，國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度，包括部門規(guī)章和規(guī)范性文件。會計規(guī)范性文件的內(nèi)容：《企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、（企業(yè)會計準(zhǔn)則—具體準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》

會計核算依據(jù)（Ｐ１４）理解 偽造：無中生有、以假充真；變造：歪曲事實、以假亂真；報送虛假財務(wù)會計報告：利用偽造、變造的會計資料或直接篡改會計報表上的數(shù)據(jù)，使報表信息失真。假發(fā)票的開票方和索取方都是違法行為的責(zé)任主體。（注意偽造和變造的區(qū)別。）會計電算化必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定——財政部的《會計電算化工作規(guī)范》，使用電子計算機進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。原始憑證，（看書理解Ｐ１６）又稱單據(jù)，是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或者完成情況，并明確有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的憑據(jù)，如發(fā)票。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，原始憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：1）原始憑證名稱；2）填制原始憑證的日期；3）填制原始憑證的單位名稱或者填制人員的姓名；4）接受原始憑證的單位；5）經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項名稱；6）經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項數(shù)量、單價和金額；7）經(jīng)辦經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項人員簽名或蓋章。對原始憑證的審核：（1）企業(yè)發(fā)生應(yīng)該進(jìn)行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須如實取得或填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)（“及時”一般最遲不超過一個會計結(jié)算期，即一個月）。（2）會計機構(gòu)和會計人員必須按照統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核。審核原始憑證是會計人員的法定職責(zé)。1）對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；2）對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。（3）原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（4）原始憑證的填制應(yīng)滿足下列基本要求： 記錄真實；手續(xù)完備；內(nèi)容完整；書寫清楚；填制及時等。一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具“原始憑證分割單”（憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位或填制人名稱、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等）給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位。記賬憑證填制（Ｐ１８）會計賬簿：是指由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地記載和反映有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計賬簿。包括序時賬（即日記賬）、分類賬（包括總賬、明細(xì)賬）、其他輔助賬（備查賬）注意可用紅色墨水記賬的四種情形：１，按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄２，在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)３，在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額４，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其

他會計記錄。財務(wù)會計報告的構(gòu)成1、財務(wù)會計報告的構(gòu)成：包括會計報表和其它應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。特別說明：財務(wù)會計報告比會計報表的范圍更加廣泛。會計報表又包括：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，附表、附注所組成。（小企業(yè)可以不包括現(xiàn)金流量表）會計報表附注多選理解（Ｐ２２）企業(yè)財務(wù)會計報告按編制時間分為、半、季度和月度報告。

各單位的預(yù)算、計劃、制度文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。會計檔案原件“原則上”不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在“不拆散”原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。記賬本位幣和會計處理方法見Ｐ２５ 會計監(jiān)督分為單位內(nèi)部監(jiān)督、國家監(jiān)督和社會監(jiān)督 單位內(nèi)部監(jiān)督涉及案例見Ｐ２７（死題）會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理 會計工作的政府監(jiān)督主體：財政部門是會計工作的政府監(jiān)督的主體，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)，對違法會計行為實施行政處罰。1)國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作。2)縣級以上人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。財政部門對各單位下列事項實施監(jiān)督：（1）是否依法設(shè)置會計賬簿；（2）會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整；（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；（4）從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格；（5）會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容是否合法 記?。簡挝缓蛡€人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的行為也屬于會計工作社會監(jiān)督范疇 會計機構(gòu)的設(shè)置：三個層次

1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要單獨設(shè)置會計機構(gòu)；

2、不設(shè)置會計機構(gòu)的應(yīng)當(dāng)配備專職會計人員——在相關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計崗位，并指定會計主管人員。

3、不具備設(shè)置會計機構(gòu)和配備會計人員條件的單位，可以委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的代理記賬機構(gòu)進(jìn)行代理記賬。一個單位是否單獨設(shè)置會計機構(gòu)，取決于單位的會計業(yè)務(wù)，具體影響因素：1）單位規(guī)模大??；2）經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支的繁簡；3）經(jīng)營管理的需要 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的任職條件任職資格：“從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格。擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷?！比温殫l件1.政治素質(zhì) 2.會計師以上專業(yè)技術(shù)資格 3.工作經(jīng)歷（主管一個單位或者單位內(nèi)的一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于３年）4.政策業(yè)務(wù)水平5.組織能力 6.身體條件 設(shè)置會計工作崗位，必須遵循“不相容職務(wù)相分離原則”，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。（案例分析）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中任出納 上崗注冊登記。持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起90日內(nèi)。調(diào)轉(zhuǎn)登記。在同一管轄范圍內(nèi)：自離開工作單位之日起“90日內(nèi)”，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記 會計人員繼續(xù)教育每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時 會計專業(yè)職務(wù)分為高級會計師、會計師、助理會計師和會計員。會計工作崗位設(shè)置需掌握的重點內(nèi)容：（案例）１根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和有關(guān)制度的規(guī)定，會計工作崗位一般分為：總會計師（或行使總會計師職權(quán)）崗位；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位；收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算崗位；工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位；財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核

算崗位；總賬崗位；對外財務(wù)會計報告編制崗位；會計電算化崗位；會計檔案管理崗位。２對于會計檔案管理崗位，在會計檔案正式移交之前，屬于會計崗位；正式移交檔案管理部門后不再屬于會計崗位。檔案管理部門的人員管理會計檔案，不屬于會計崗位。３醫(yī)院門診收費、住院處收費、藥房收費、藥品庫房記賬、商場收費（銀）員所從事的工作均不屬于會計崗位。單位內(nèi)部審計、社會審計、政府審計工作也不屬于會計崗位。4）會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。5）設(shè)置會計工作崗位，必須遵循“不相容職務(wù)相分離原則”，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。會計人員的工作交接（案例Ｐ４８）

違反《會計法》及其它相關(guān)會計法律法制度的法律責(zé)任形式類包括：行政責(zé)任（行政處罰；行政處分）；刑事責(zé)任 支付結(jié)算的原則

1、恪守信用、履約付款原則

2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則

3、銀行不墊款原則票據(jù)出票日期的大小寫理解Ｐ６８票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日?，F(xiàn)金管理結(jié)算起點以下的零星支出、前款結(jié)算起點定為1000元?結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案?

開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行? 銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。（１）存款人：是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。（２）銀行：是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

（案例Ｐ７５—８２）按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶注意：（1）只有預(yù)算單位專用存款賬戶需要核準(zhǔn)，其他專用存款賬戶不需要核準(zhǔn)；（2）臨時存款賬戶中，注冊驗資或增資例外，即注冊驗資臨時存款賬戶不需要人行核準(zhǔn)；（3）QFII專用存款賬戶：合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶

銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。（判斷題考點）

臨時存款賬戶有效期限最長不得超過2年（分析題12分P89）銀行匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。銀行匯票的絕對記載事項（1）表明“銀行匯票”的字樣（2）無條件支付的承諾（3）出票金額（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期（7）出票人簽章 銀行匯票的提示付款期限，匯票的付款日期可以按照下列形式之一記載：（1）見票即付；（2）定日付款；（3）出票后定期付款；（4）見票后定期付款。銀行匯票屬見票即付的匯票，自

出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理 支票辦理要求：（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（2）支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（3）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件（4）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。5）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款。對于屢次簽發(fā)空頭支票的出票人，銀行有權(quán)停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。票據(jù)丟失的三種補救措施P90，商業(yè)匯票的保證P94 對流轉(zhuǎn)額稅類的稅收，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等。（記）

自2000年1月1日起個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者也為個人所得稅的納稅義務(wù)人。（記）P182 P185 外出經(jīng)營報驗登記：按照一地(縣、市)一證的原則，核發(fā)（外管證）、（外管證）的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（認(rèn)真記時間問題）

（發(fā)票開具與管理P187與專業(yè)發(fā)票P191靈活）下列情形不得開具專用發(fā)票：①向消費者銷售應(yīng)稅項目；②銷售免稅項目；③銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；④將貨物用于非應(yīng)稅項目；⑤將貨物用于集體福利或個人消費；⑥提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

P19

5納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。不設(shè)置賬簿是指那些經(jīng)營規(guī)模小，沒有建賬能力，而聘請財務(wù)會計人員代為建賬和辦理賬務(wù)又有實際困難的，可報請縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不設(shè)立賬簿，但要按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等。針對這種情況，稅務(wù)機關(guān)可采用核定征收方式。

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。納稅人有能力設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的，當(dāng)稅務(wù)機關(guān)難以根據(jù)掌握的材料計算其確切應(yīng)稅數(shù)額的，稅務(wù)機關(guān)可采用核定稅額方式。

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

6、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的；

7、未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。自行申報納稅的納稅義務(wù)人包括：1自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的（記）；2從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪酬所得的；3從中國境外取得所得的；4取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；5國務(wù)院規(guī)定的其他情形。問答題一：采購人的義務(wù)主要包括1必須嚴(yán)格執(zhí)行（政府采購法）及相關(guān)法律的各項規(guī)定；2必須接受政府采購監(jiān)督管理部門的監(jiān)督檢查3必須尊重供應(yīng)商的正當(dāng)合法權(quán)益4必須遵守采購代理機構(gòu)的工作秩序5采購人享有的其他義務(wù)。二：政府采購代理機構(gòu)其義務(wù)和責(zé)任包括(1)依法開展代理采購活動并提供良好服務(wù)；(2)依法發(fā)布采購信息；(3)依法接受監(jiān)管和監(jiān)督的義務(wù)；(4)不得向采購人行賄或者采取其他不正當(dāng)手 段謀取非法利益的義務(wù)(5)不得以

任何手競爭性談判段排斥其他供應(yīng)商參與政府采購活動的義務(wù)。三：政府采購方式：公開招標(biāo)；邀請招標(biāo)；單一來源；詢價四：國庫單一賬戶體系的構(gòu)成（１）財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶(國庫單一賬戶)（２）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶（財政部門零余額賬戶）３）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)為預(yù)算外資金財政專戶（預(yù)算外資金賬戶）（４）財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。（預(yù)算單位零余額賬戶）（５）經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶（以下簡稱特設(shè)專戶）五：財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。1）、包括單位物品或單項服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出 2）、財政投資不足50萬元人民幣的購買支出；3）、特別緊急的支出和經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他支出。

施保障機制不同 會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容：愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強化服務(wù)。會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯(lián)系：會計職業(yè)道德與會計法律制度有著共同的目標(biāo)、相同的調(diào)整對象、承擔(dān)著同樣的職責(zé)

（一）兩者在作用上相互補充

（二）兩者在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊

（三）兩者在地位上相互轉(zhuǎn)化、相互吸收四）兩者在實施過程中相互作用、相互促進(jìn)。會計職業(yè)道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎(chǔ)，會計法律制度是促

第三篇：財經(jīng)法規(guī)判斷總結(jié)

1.各單位對外報送的財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)巾幗單位負(fù)責(zé)人，總會計師、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和經(jīng)辦人員簽名并蓋章（錯）

2.單位可以任意選定一種貨幣作為記賬本位幣，但選定后，不得隨意變動（對）

3.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，但使用計算機進(jìn)行會計核算的除外（錯）

4.單位和個人艱巨違法會計行為屬于會計工作這回監(jiān)督的范疇（對）5.因為單位負(fù)載人是單位會計工作的責(zé)任主體，所以，會計機構(gòu)、會計人員沒有會計監(jiān)督的職權(quán)（錯）6.會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理（對）

7.根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，申請會計從業(yè)資格的人員副歌基本報名條件而且具備國家教育行業(yè)部認(rèn)可的大專以上會計類專業(yè)學(xué)歷的，自畢業(yè)之日起三年內(nèi)，免試會計基礎(chǔ)、初級會計電算化（錯）

8.中級會計專業(yè)技術(shù)資格的取得實行考試和評審相結(jié)全的制度（錯）

9.會計員主要負(fù)責(zé)具體審核和辦理財務(wù)收支，編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表和辦理其他會計事務(wù)等（對）

10.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計人員未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分（對）

11.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，國家工作人員未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的，應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位給予行政處分（對）

12.根據(jù)《支付結(jié)算法》的規(guī)定，空頭支票是指出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款人處實有的存款金額的支票（對）

13.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票（錯）

14.個人所得稅納稅義務(wù)人從兩處以上取得的工資、薪水金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機關(guān)分別申請繳納個人所得稅（錯）

15.申請停業(yè)的納稅人應(yīng)當(dāng)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理復(fù)業(yè)登記（錯）16.納稅人采用數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機關(guān)（錯）

17.實行定期額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報等申報納稅方式（錯）18.停止納稅人的出口退稅權(quán)，不屬于稅務(wù)違法行為處罰的方式（錯）19.加強社會輿論宣傳監(jiān)督，是樹立良好會計職業(yè)道德風(fēng)尚的有效手段（對）20.向不同的會計資料使用者可以提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告（錯）

1會計職能道德情感的，會計職業(yè)道德意志和會計職業(yè)道德信念，要通過內(nèi)在的自我教育才能實現(xiàn)，因此有效開展會計職業(yè)道德教育的唯一途徑就是依靠自我教育（錯）1.會計職能道德情感的形式與會計職業(yè)道德 的培養(yǎng)是一樣的（錯）2.稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段（對）

3.稅法是國家制度的用以規(guī)定納稅人義務(wù)的法律規(guī)范的總稱（錯）

4.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供勞務(wù)后開具發(fā)票的當(dāng)天（對）

5.我國企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其他所得和清算所得（對）6.納稅人的注冊資本發(fā)生改變的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記（對）7.外商投資企業(yè)和外資企業(yè)填寫發(fā)票只能使用中文（錯）

8..中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請人民代表大會審查和比準(zhǔn)（錯）

9.《中華人民共和國注冊會計師法》是我國會計工作的根本性法律（錯）10.填寫票據(jù)和結(jié)尾憑證時，金額大寫必須使用漢字（對）11.在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，現(xiàn)金的流動性異強（對）

12.單位可以使用現(xiàn)金向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如超過使用現(xiàn)金限額的，超過部分應(yīng)以支票成者銀行本票支付（錯）

13.單位當(dāng)日送存現(xiàn)金確有困難的，可以自行決定于第二日送存（錯）14.一般情況下，單位不應(yīng)輪換辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員（錯）15.單位貨幣資金業(yè)務(wù)的審批不得超過授權(quán)范圍審批資金（對）

16.存款人開立各種存款賬戶應(yīng)當(dāng)實行核準(zhǔn)制，經(jīng)工商，財政、稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)登記證（錯）

17.根據(jù)《人民幣銀行管理法》的規(guī)定，信托資金專用存款賬戶需要現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种鷾?zhǔn)（對）

18.會計人員遵守參與管理的職業(yè)道德原則，就是要積極主動參與到企業(yè)管理工作中，對企業(yè)經(jīng)營活動作出決策（錯）

19.對會計人員的表彰應(yīng)注意物質(zhì)獎勵和精神獎勵有機結(jié)合起來（錯）

第四篇：財經(jīng)法規(guī)錯總結(jié)

1、會計職業(yè)道德懲處的形式包括行業(yè)規(guī)范內(nèi)通報批評、在行業(yè)內(nèi)部公開刊物上曝光、指令參加一定學(xué)時的繼續(xù)教育課程。

2、納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

3、縣級以上地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。

4、競爭性談判方式和詢價方式的共同之處在于要求供應(yīng)商最少為3家。

5、國家預(yù)算是政府的基本收支計劃，是政府分配財政資金的重要工具。

6、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

7、預(yù)算收入按其來源劃分為：①稅收收入 ②依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國有資產(chǎn)收益 ③專項收入 ④其他收入

8、預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會計中使用。

9、按照國庫管理辦法的規(guī)定，財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

10、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)可以開立基本存款賬戶。

11、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

12、納稅申報的對象是納稅人和扣繳義務(wù)人。

13、掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終還要通過申請公示催告或者提起普通訴訟來補救票據(jù)權(quán)利。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，依法向票據(jù)支付地的人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。票據(jù)喪失后，失票人可以不申請掛失止付而直接向人民法院申請公示催告。公示催告期間轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為是無效行為，受讓人的權(quán)利不予保護。

14、銀行本票的提示付款期限自出票之日起最長不得超過2個月。

15、現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不以宏觀控制、管理費用高等特點。

16、據(jù)《會計法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨進(jìn)行定期盤點。

17、對于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其少繳的稅款、滯納金、并處以少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。

18、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

19、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，直接以收入的20%計算繳納個人所得稅。

20、內(nèi)部審計在單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度中的重要作用體現(xiàn)在三個方面：

1、預(yù)防保護作用

2、服務(wù)促進(jìn)作用

3、評價鑒證作用

21、請求退還多征稅款和提起稅務(wù)行政訴訟屬于納稅主體享有的權(quán)利內(nèi)容。

22、職業(yè)道德特征：職業(yè)性、實踐性、繼承性、多樣性。

23、市場準(zhǔn)入包括：會計從業(yè)資格、會計事務(wù)所的設(shè)立、代理機構(gòu)的設(shè)立。

第五篇：財經(jīng)法規(guī)知識點總結(jié)

第一章

1.會計法律：《會計法》《注冊會計師法》

2.規(guī)范性文件：同主客全國會計工作的財政部門制定。

包括：《企業(yè)會計制度》（38個具體準(zhǔn)則）、《小企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《金融企業(yè)會計制度》、《會計檔案管理辦法》《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》 3.全國的會計工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理

4.單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部的會計工作管理，應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)和會計人員違法辦理會計事項，并對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。也是財務(wù)會計報告的責(zé)任主體。

5.從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

（1）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）

（2）出納

（3）稽核

（4）資本核算、收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算、工資、成本費用，財務(wù)成果核算

（5）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算

（6）總賬、財務(wù)會計報告編制

（7）會計機構(gòu)內(nèi)會計檔案管理 以上1-7需要有會計從業(yè)資格證書。

取得證書從事工作90日內(nèi)登記，離崗超過6個要備案，調(diào)轉(zhuǎn)90日登記。會計人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時間累計不得少于24小時

初級、中級會計資格的取得實行全國統(tǒng)一考試制度；高級會計師資格實行考評結(jié)合試點。初級會計師（會計員、助理會計師）注：注冊會計師不是技術(shù)資格 6.應(yīng)當(dāng)辦理交接的情形

會計人員調(diào)動工作、離職或因病暫時不能工作，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。2.監(jiān)交人員

（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（2）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。必要時，主管部門可以派人會同監(jiān)交。7.會計資料移交后的責(zé)任界定

（1）移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

（2）即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面存在的問題，仍由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推卸責(zé)任。8.根據(jù)《會計法》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計作證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或資料進(jìn)行會計核算。

9.偽造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料是指以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編造不真實的憑證、帳簿和其他會計資料。（無中生有）

10.變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證、帳簿等真實內(nèi)容，歪曲事實真相的行為，即篡改事實。

11.提供虛假的財務(wù)會計報告，是指通過編造虛假的會計憑證、會計帳簿及其他會計資料或直接篡改財務(wù)會計報告上的數(shù)據(jù)，使財務(wù)報告不真實，不完整的反映真實財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，借以誤導(dǎo)、欺騙會計資料使用者的行為。

12.根據(jù)會計法律制度規(guī)定，各單位的會計處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照會計法的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。

一、法律、行政法規(guī)或國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更；

二、會計政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息 13.使用人民幣的同時使及外文或民族漢字。記帳本位幣 支票的大寫金額 發(fā)票

但在編制對外報送的財務(wù)會計報表時一定要用中文。使用會計電算化的單位，其會計軟件應(yīng)當(dāng)使用中文提示。

14.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，發(fā)生銷貨退回時，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。15.原始記載的內(nèi)容均不得涂改；原始作證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

16.根據(jù)會計法律規(guī)定，結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證，其他記帳作證必須附有原始憑證。

17.根據(jù)會計法律制度規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單。

18.根據(jù)《會計法》規(guī)定，公司對外報出的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人，主管會計工作的負(fù)責(zé)人，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。設(shè)總會計師的，還應(yīng)由總會計師的簽名并蓋章。19.名單位保存的會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換。

20.會計檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會計本單位的會計部門共同進(jìn)行審查和鑒定，編制會計檔案銷毀清冊，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人在會計銷毀清冊上簽字，銷毀時要由單位檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷。保管期限 會計檔案范圍 永久

財務(wù)報告（決算）、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊 25年

現(xiàn)金、銀行存款日記賬 15年

會計憑證類、會計賬簿類（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬）、會計移交清冊 5年

銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、報廢清理后的固定資產(chǎn)卡片 3年

月、季度財務(wù)報告 不得銷毀的會計檔案。

①保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的原始憑證；

②保管期滿其他未了事項的原始憑證；

③正處在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案。

21.對于保管期滿的但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

22.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

23.縣以上人民政府規(guī)財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作先行使會計工作行使監(jiān)督權(quán)。所以任何單位不得以各種理由予以拒絕。

24.財政部門監(jiān)督的范圍：（1）是否依法設(shè)置會計帳簿。（2）會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他 會計資料是否真實完整。（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。（4）從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格。

25.會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃的進(jìn)行輪換。不相容職務(wù)：

26.代理記賬機構(gòu)的設(shè)立條件：4條

（1）至少有3名持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；

（2）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會計師以上的專業(yè)技術(shù)資格；

（3）有固定的辦公場所；

（4）有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度。

代理記賬的業(yè)務(wù)范圍

（1）按委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算；

（2）對外提供財務(wù)會計報告；

（3）向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料；

（4）委托人委托的其他會計業(yè)務(wù) 27.總會計師 1 國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。2其他類型的企業(yè)是否設(shè)總會計師，可以根據(jù)需要自行決定，法律沒有強制要求。3國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告

4總會計師是單位“行政領(lǐng)導(dǎo)成員”，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。

總會計師不是一種專業(yè)技術(shù)職務(wù)，也不是會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員，而是一種行政職務(wù)。

5凡是設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的行政副職（2004年綜合題）。6國有大、中型企業(yè)，總會計師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；對于事業(yè)單位和業(yè)務(wù)主管部門，依照干部管理權(quán)限任命或者聘任。第二章 1.票據(jù)的偽造：票據(jù)的簽章是假的 票據(jù)的變造：票據(jù)的簽章以外的是假的 不得更改的票據(jù)項目——3項

（1）票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額；（2）出票日期（或者簽發(fā)日期）；（3）收款人名稱。

更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

2.簽章： 單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（至少2個章）：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

單位的蓋章是指“財務(wù)專用章”或者“公章”

個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（1個章）:為個人本名的簽名或蓋章。3.出票日期 實際日期 票據(jù)日期

月為“壹”、“貳”和“壹拾”的 前加“零”

日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾” 日為“拾壹”至“拾玖” 前加“壹”

4.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。另：臨時存款帳戶的使用范圍P86-P87 帳戶

開立時是否要中國人民銀行核準(zhǔn) 能否存入現(xiàn)金 能否支取現(xiàn)金 基本存款帳戶 核準(zhǔn) 可以 可以 一般存款帳戶 備案 可以 不能 專用存款帳戶

1.預(yù)算單位專用存款帳戶和QFII專用存款帳戶:核準(zhǔn) 2.其他:備案 不同帳戶規(guī)定不同 不同帳戶規(guī)定不同 臨時存款帳戶 核準(zhǔn) 可以

可以(驗資期間不行)個人銀行帳戶 備案 可以 可以

票據(jù)種類 適用地域 出票人 提示付款期 用途 銀行匯票 異地 銀行

出票日起1個月

可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣也可提現(xiàn)

商業(yè)匯票

（自然人不得使用）異地、同城 單位

匯票到期日起10日

（提示：付款期限最長不得超過6個月）轉(zhuǎn)賬 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 銀行本票 同城 銀行 出票日起最長不得超過2個月

可用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的也可提現(xiàn) 支票

同一票據(jù)交換區(qū)域 單位、個人 出票日起l0日內(nèi)

普通支票可用于提現(xiàn)，也可用于轉(zhuǎn)賬

有效期最長不得超過2年；注冊驗資的驗資期間只收不付。5.支票的絕對記載事項：

1.表明“支票”的字樣； 2.無條件支付的承諾； 3.出票金額； 4.付款人名稱； 5.出票日期； 6.出票人簽章。

匯票的絕對記載事項比支票多一項收款人名稱?，F(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓

6.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。7.簽發(fā)空頭支票或者簽章與其預(yù)留的銀行簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

另：承兌不得附條件，附條件為拒絕承兌；背書附條件則背書有效而附條件無效，把金額分別背書給兩人以上的則背書無效，背書要連續(xù)，不連續(xù)則銀行不收。8.下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎金收入。

②稿費、演出費等勞務(wù)收入。

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

⑤個人貸款轉(zhuǎn)存。

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。⑦繼承、贈與款項。

⑧保險理賠、保費退還等款項。

⑨納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

9.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。

10.現(xiàn)金使用范圍P71，現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元；單位不得從經(jīng)營收入中直接支付現(xiàn)金，如果支付則為（坐支）

單位的重大對外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度等重大事項的決策與執(zhí)行相互監(jiān)督，相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確。單位重大事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)特殊授權(quán)審批控制。第三章

1.稅收的特征：強制性，無償性，固定性 2.稅收按征稅對象分類：

1.流轉(zhuǎn)稅：增值稅，消費稅，營業(yè)稅，關(guān)稅 2.所得稅：個人所得稅，企業(yè)所得稅 3.財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅，車船稅，城鎮(zhèn)土地使用稅 4.資源稅

5.行為稅：印花稅，車輛購置稅，城市維護建設(shè)稅，契稅，耕地占用稅 3.稅法的分類：

按功能分：實體法和程序法 按主權(quán)不同分：國內(nèi)稅法，外國稅法 4.稅法的構(gòu)成要素

納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率構(gòu)成稅法的三個基本要素

征稅對象以：是指對什么征稅，是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象。稅目：是指稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目。

稅率：掌握全額累進(jìn)和超額累進(jìn)的計算例3-7和3-8（P124-125）起征點：指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限 免征額：指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。6.增值稅：

1納稅人：在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2進(jìn)項稅：P130（3）農(nóng)產(chǎn)品和（4）運費

3小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人≤50萬元 貨物批發(fā)（貿(mào)易型企業(yè)）≤80萬元 稅率為3% 4納稅地點：P131 例.3-14（P129）7.消費稅

納稅人：在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人 稅目：P132 消費稅的抵扣以生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)計算扣除

納稅義務(wù)發(fā)生時間：金銀首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié) 例3-21（133）8.營業(yè)稅：

納稅人：對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人 稅目：P134 納稅地點：一般在機構(gòu)所在地，但轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人銷售、出租不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。9.所得稅：

稅率：正常25%，小型微利企業(yè)為20% 不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 免稅收入：國債利息、居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性收益

不得扣除項目：向投資者支付的股息、紅利、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金，罰金，罰款和被沒收財物的損失，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各種非廣告性贊助支出，不符合規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備金支出

公益捐贈在會計利潤的12%內(nèi)可以扣除。虧損彌補：可延續(xù)，不得超過5年 例3-24（P138）10．個人所得稅 11個應(yīng)稅項目（P140）例3-27（P143）自行申報納稅義務(wù)人：（P143）

10.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。

1企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，也應(yīng)辦理稅務(wù)登記但國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的農(nóng)村流動小商販除外

2領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

3從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

變更登記是先工商變更，再稅務(wù)變更。變更的范圍P150 4注銷登記是先稅務(wù)變更，再工商變更。但納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷登記（這種是先工商，再稅務(wù)）

注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù) 稅款征收方式 適用范圍 1.查賬征收

適合于經(jīng)營規(guī)模較大，財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人 2.查定征收

適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全的小型廠礦和作坊 3.查驗征收

適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源 4.定期定額征收

適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨資企業(yè) 11.稅收保全措施 1.稅收保全使用范圍

具有稅法規(guī)定情形的納稅人應(yīng)提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的情形。2.稅收保全措施

①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；

②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施執(zhí)行范圍之內(nèi)。12.稅收強制執(zhí)行措施

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。

（1）書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。13.稅收優(yōu)先執(zhí)行——3優(yōu)先

1.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；

2.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行；

3.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

14.增值稅專用發(fā)票開具的時間：7個當(dāng)天P167及小規(guī)模納稅代開增值稅票的方法 不得開具增值稅票的情形：P166 15.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過一年。

16.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。其他情況可以行政復(fù)議也可以向法院起訴。16.核定稅額情形——納稅人有下列情形之一（注意多選題）

①依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的； ②依照稅收征收管理法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；

⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的；

⑦未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。