第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、財(cái)政的概念：以國家為主體集中一部分社會產(chǎn)品用于滿足社會公共需要的分配，或稱為國家集中性的分配。

2、財(cái)政構(gòu)成要素：財(cái)政分配的主體、財(cái)政分配的目的、財(cái)政分配的形式、財(cái)政分配的客體。

6、市場失靈的主要表現(xiàn)：公共商品和外部性、壟斷、信息不對稱、社會分配不公平、經(jīng)濟(jì)波動。

8、財(cái)政的職能：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。

10、衡量財(cái)政活動規(guī)模的的兩個指標(biāo)：絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)。

12、增長趨勢：都呈現(xiàn)出一種不斷擴(kuò)大的發(fā)展趨勢。但也存在一些差別如下：（1）在多數(shù)發(fā)展中國家，中央財(cái)政支出比例低于發(fā)達(dá)國家；（2）發(fā)展中國家的政府部門作為一個投資者，比發(fā)達(dá)國家發(fā)揮著更大的作用；（3）在多數(shù)發(fā)展中國家，社會保險和福利開支比例很小。

13、瓦格納法則：財(cái)政支出增長的原因如下：（1）政府從事物質(zhì)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動越來越頻繁；（2）政府提供的公共產(chǎn)品與勞務(wù)的范圍越來越大。瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

13、影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素：

（一）經(jīng)濟(jì)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制模式、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、國家的經(jīng)濟(jì)政策；

（二）政治因素：政府機(jī)構(gòu)的規(guī)模、行政效率、國內(nèi)外安全形勢；

（三）社會因素：人口狀況、政府的社會政策。

14、政府采購的內(nèi)涵：政府采購，也稱公共采購，是指各級政府及其所屬機(jī)構(gòu)為了開展日常政務(wù)活動或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)的需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的形式、方法和程序，對貨物、工程或服務(wù)的購買。社會消費(fèi)性支出：財(cái)政為滿足社會公共需要用于提供公共消費(fèi)性商品和勞務(wù)的支出。

15、文教科學(xué)衛(wèi)生費(fèi)支出的積極作用：（1）科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動力量；（2）教育是生產(chǎn)力發(fā)展的基礎(chǔ)和源泉；（3）隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，現(xiàn)代先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)和管理方式的應(yīng)用，生產(chǎn)活動高度緊張，工作節(jié)奏不斷加快，對勞動者的身體素質(zhì)的要求也越來越高。

16、財(cái)政投資的含義：以政府為主體，將其從社會產(chǎn)品或國民收入中籌集起來的財(cái)政資金用于國民經(jīng)濟(jì)諸部門的一種集中性、政策性投資。

17、財(cái)政投資于私人投資的區(qū)別：投資領(lǐng)域不同、資金來源不同、使用規(guī)模不同、投資方式不同。

18、轉(zhuǎn)移性支出：政府為實(shí)現(xiàn)其對社會經(jīng)濟(jì)生活的調(diào)控職能，轉(zhuǎn)移給各受益主體并由他們最終實(shí)現(xiàn)的支出。

19、社會保障：國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風(fēng)險造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件而依法進(jìn)行的國民收入再分配活動。

20、社會保險：國家根據(jù)法律，強(qiáng)制由勞動者、企業(yè)、政府三方共同籌集基金，在勞動者及其家屬生、老、病、傷、殘、失業(yè)時給予的物質(zhì)幫助。

21、財(cái)政補(bǔ)貼：國家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)、政治和社會目標(biāo)，在一定時期內(nèi)，通過資金再分配向生產(chǎn)者和消費(fèi)者提供的無償補(bǔ)助或轉(zhuǎn)移支付。

22、財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容：價格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、出口補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅式支出。

23、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用：（1）財(cái)政補(bǔ)貼對相對價格和資源配置具有特殊影響；（2）財(cái)政補(bǔ)貼對需求結(jié)構(gòu)和供給結(jié)構(gòu)的影響；（3）財(cái)政補(bǔ)貼對需求總量的影響；（4）財(cái)政補(bǔ)貼對實(shí)現(xiàn)社會公平與效率的影響。

24、稅式支出：國家為了引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動，刺激投資、消費(fèi)或者補(bǔ)助某些特殊困難的企業(yè)和個人而制定的各種稅收優(yōu)惠措施。

25、稅式支出的形式：稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、退稅、延期納稅、加速折舊。

26、財(cái)政收入：為了滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，由以政府為代表的公共組織向私人部門和個人籌集的一種收入。

27、財(cái)政收入按取得收入形式分類：稅收收入、國債收入、國有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)收入、其他收入；按收入層次分類：中央財(cái)政收入、地方財(cái)政收入。

28、財(cái)政收入的規(guī)模：一國政府在一定時期內(nèi)（通常是一個財(cái)政年度）財(cái)政收入在數(shù)量上的總水平。

29、制約財(cái)政收入規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配制度、價格因素。

30、財(cái)政收入的衡量指標(biāo)：（相對量）財(cái)政收入占GDP的比例、稅收收入占GDP的比例；絕對指標(biāo)----財(cái)政總收入。

31、稅收：國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，用法律手段參與社會產(chǎn)品和國民收入分配，無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。

32、稅收按課稅對象的性質(zhì)分類：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。

32、稅收負(fù)擔(dān)：納稅人向國家繳納稅款所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)程度或負(fù)擔(dān)水平。

33、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅者在繳納稅款以后，通過經(jīng)濟(jì)交易的過程將所繳稅款的全部或一部分轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)，自己不負(fù)擔(dān)或少負(fù)擔(dān)稅收的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

34、稅負(fù)歸宿：稅負(fù)經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁后的最后落腳點(diǎn)。

36、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。

37、稅收的公平：創(chuàng)造平等競爭環(huán)境、按受益征稅、依據(jù)能力負(fù)擔(dān)。流轉(zhuǎn)稅：對商品的流轉(zhuǎn)額和非商品營業(yè)額（提供個人和企業(yè)消費(fèi)的商品和勞務(wù)）課征的各稅種的統(tǒng)稱。

35、流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)：（1）稅源普遍，但稅負(fù)易于轉(zhuǎn)嫁；（2）流轉(zhuǎn)稅直接影響市場活動；（3）稅收負(fù)擔(dān)具有累退性；（4）稅收征管相對簡便。

36、增值稅：對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

37、開征增值稅的目的：（1）消除重復(fù)征稅，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的專業(yè)化發(fā)展；（2）鼓勵出口；（3）有利于提高稅收的征收率。

38、消費(fèi)稅：以特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為為課稅對象征收的一種稅。消費(fèi)稅的特點(diǎn)：征稅范圍小、實(shí)行一次課征制、調(diào)節(jié)功能強(qiáng)、稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。

38、營業(yè)稅：對在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，按其營業(yè)額征收的一種稅。

39、營業(yè)稅特點(diǎn)：稅負(fù)低、按不同的經(jīng)營行業(yè)設(shè)置稅目和稅率。

40、企業(yè)所得稅：國家對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

41、國有資產(chǎn)：屬于國家所有的一切財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利的總稱，即國家代表全民以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈形成的，憑借國家權(quán)力取得的或依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。國有資產(chǎn)按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系劃分：經(jīng)營性國有資產(chǎn)、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)。國有資產(chǎn)的作用：（1）發(fā)揮了國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用；（2）發(fā)揮了調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的導(dǎo)向作用；(3)為我國財(cái)政收入提供了財(cái)力保障作用；（4）發(fā)揮了提高人民物質(zhì)文化生活水平的保證作用。

42、經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益形式：上繳利潤、上繳租金、上交股利、上交資產(chǎn)占用費(fèi)。

43、國有資本運(yùn)營的方式：整體出售方式、股份制改造方式、企業(yè)并購方式、托管方式、股權(quán)與債權(quán)互換、國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

44、國債：國家為了滿足實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要，憑借其信譽(yù)，按照有借有還的信用原則，籌集財(cái)政資金的一種形式。

45、國債的功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)季節(jié)性資金余缺。國債規(guī)模的影響因素：社會的應(yīng)債能力、政府的償債能力、國債的使用效益、其他因素。50、國家預(yù)算：經(jīng)法律程序批準(zhǔn)的政府年度公共財(cái)政收支計(jì)劃。國家預(yù)算的功能：（1）反映政府的活動范圍和方向；（2）控制政府支出的規(guī)模。單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算的區(qū)別：（1）從形式上看：單式預(yù)算是把財(cái)政收支全部列入統(tǒng)一的表格中，復(fù)式預(yù)算則把財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編為2個或2個以上的表格；（2）從內(nèi)容上看：單式預(yù)算的收大于支即為預(yù)算結(jié)余，反之，則為赤字，復(fù)式預(yù)算通常不存在結(jié)余或赤字；（3）從對國債收支的處理方式上看：單式預(yù)算通常把國內(nèi)債務(wù)收入和債務(wù)支出作為一般的收入和支出項(xiàng)目對待，并納入總的收支項(xiàng)目統(tǒng)一核算財(cái)政平衡狀況。復(fù)式預(yù)算的經(jīng)常預(yù)算只列債務(wù)利息支出，不列債務(wù)本金；（4）從對財(cái)政活動的反映程度上看：單式預(yù)算具有全面性和綜合性，復(fù)式預(yù)算則相反。

46、零基預(yù)算：新的預(yù)算年度財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，不考慮以前年度的收支執(zhí)行情況，而以“零”為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況及財(cái)力可能，從根本上重新評估各項(xiàng)收支的必要性及其所需金額的一種預(yù)算形式。

47、增量預(yù)算：預(yù)算年度的財(cái)政收支計(jì)劃指的確定，以上年財(cái)政收支執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，再考慮新的年度國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整確定。中央預(yù)算：中央國家預(yù)算，由中央各部門的預(yù)算及地方向中央的上解收入、中央對地方的返還或補(bǔ)助數(shù)額組成。地方預(yù)算：由地方各級國家預(yù)算組成的預(yù)算，包括本級各部門的預(yù)算及下級政府向上級政府上解的收入、上級政府對下級政府的返還或給予補(bǔ)助的數(shù)額。

48、國家預(yù)算的原則：（1）預(yù)算必須具有完整性；（2）預(yù)算必須具有包括性；（3）預(yù)算必須具有年度性；（4）預(yù)算必須具有可靠性；（5）預(yù)算必須具有公開性；（6）預(yù)算必須具有分類性。（完整性原則、統(tǒng)一性原則、可靠性原則、公開性原則、年度性原則）。

56、政府決算：經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的，對年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)，它是國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)與社會事業(yè)活動在財(cái)政上的集中反映。

49、預(yù)算外資金：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

50、分稅制：在劃分中央與地方政府各自事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級政府財(cái)政收入的一種預(yù)算管理體制。分稅制特點(diǎn)：（1）各級政府的事權(quán)劃分非常清晰；（2）中央與地方各有其稅收來源和管理權(quán)限，且中央財(cái)政集中了大部分財(cái)政收入；（3）中央與地方各有一套獨(dú)立的稅務(wù)機(jī)構(gòu)；（4）各國都有一套比較完善的協(xié)調(diào)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度。

51、財(cái)政政策的目標(biāo)：促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（一般目標(biāo)）

52、促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的財(cái)政政策：充分就業(yè)、物價水平的基本穩(wěn)定、適度的經(jīng)濟(jì)增長、國際收支平衡。

86、什么是拉弗曲線說明：（1〕t=0時

T=0 t=100時 T=0高稅率不一定取得高收入。（2〕取得同樣的稅收，可取高、低不同的稅率，從長遠(yuǎn)看，低稅可以刺激生產(chǎn)，擴(kuò)大稅基，E點(diǎn)以上為稅率的禁區(qū)。（3〕應(yīng)尋找一個最佳稅率。

89、簡答政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段及分析政府干預(yù)失效的原因。手段：

1、立法和行政手段；

2、.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品；公共生產(chǎn)是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所欲的工商企業(yè)和事業(yè)單位。也可以在壟斷部門建立公共生產(chǎn)，并從效率或社會福利的角度規(guī)定價格。3.財(cái)政手段。通過征稅和收費(fèi)為政府各部門組織公共生產(chǎn)等集資。

干預(yù)失效的原因：

1、政府決策失誤；

2、尋租行為；

3、政府提供信息不及時甚至失真；

4、政府職能的“越位”和“缺位”。92、稅收豁免：在一定時期內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。96、課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。97、累進(jìn)稅率：累進(jìn)稅率是隨征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率，即按征稅對象數(shù)額大小劃分為若干等級，每個等級由低到高規(guī)定不同的稅率，征稅對象數(shù)額越大，對應(yīng)的稅率越高。累進(jìn)稅率又可分全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。99、簡述所得課稅的一般特征和功能。答：所得課稅具有以下幾個方面的特點(diǎn)：（1）稅負(fù)相對公平（2）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對價格（3）有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益（4）稅源廣泛，稅收有彈性（5）計(jì)稅方法復(fù)雜，征管難度大。主要功能有三個方面：①所得稅稅源可靠穩(wěn)定，是國家籌措資金的重要手段。②所得稅是實(shí)現(xiàn)社會公平分配的有效杠桿。所得稅通過累進(jìn)課征可以縮小社會貧富和企業(yè)之間實(shí)際收入水平的差距；通過減免稅對特殊困難的納稅人以種種照顧，從而緩解社會矛盾，保持社會安寧。③所得稅是政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要工具。由于所得稅彈性較大，政府可以根據(jù)社會總供求關(guān)系靈活調(diào)整稅負(fù)水平，抑制經(jīng)濟(jì)波動；而且，由于一般實(shí)行累進(jìn)稅率，所得稅具有“自動穩(wěn)定器”的功能。100、論述我國現(xiàn)行個人所得稅的特點(diǎn)、存在的問題及改進(jìn)建議。特點(diǎn)：（1）實(shí)行分類征收。（2）累進(jìn)稅率與比例稅率并用。（3）有助于實(shí)現(xiàn)社會公平。（4）個人所得稅具有自動穩(wěn)定的功能。（5）采取源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征收辦法。101、簡述財(cái)政政策的目標(biāo)。答：財(cái)政政策目標(biāo)一般可以歸納為：（1）經(jīng)濟(jì)增長。經(jīng)濟(jì)增長是指一國在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的商品和勞務(wù)總量的增長，一般用一國國民生產(chǎn)總值增長率來表示。通過財(cái)政收支的調(diào)整對國民經(jīng)濟(jì)活動的總量進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，可以維持宏觀經(jīng)濟(jì)的平衡，同時也可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。（2）充分就業(yè)。充分就業(yè)并不意味著失業(yè)率為零，充分就業(yè)一般指將失業(yè)率維持在社會可以接受的水平。通過減稅和增加支出，可以增加勞動需求，同時，通過增加支出來保證勞動的有效供給，可以減少結(jié)構(gòu)性失業(yè)。（3）物價穩(wěn)定。物價水平是指一般物價水平在一定時期內(nèi)保持基本穩(wěn)定，避免過度的通貨膨脹和通貨緊縮。政府需要綜合利用財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策來保持價格水平穩(wěn)定。（4）收入的合理分配。促進(jìn)收入分配公平是市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的一項(xiàng)重要職能，同時，收入分配公平也是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。（5）社會生活質(zhì)量逐步提高。財(cái)政政策的目標(biāo)

不能僅僅局限于經(jīng)濟(jì)總量的增長，而應(yīng)該同時注重社會的發(fā)展。社會公共需要的滿足綜合地表現(xiàn)為社會生活質(zhì)量的提高。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要借助財(cái)政支出和財(cái)政投資來提供足夠的高質(zhì)量社會公共物品。102、外部效應(yīng)：指一個廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動對其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，即在市場經(jīng)濟(jì)活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。103、損資乘數(shù)：是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，邊際消費(fèi)傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際消費(fèi)傾向呈反方向變化。

105、財(cái)政政策：是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。3根據(jù)國際慣例，一般認(rèn)為，基尼系數(shù)處于0.3~0.4之間被稱為合理區(qū)間。

五、1、試述財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用，如累進(jìn)稅制度，失業(yè)救濟(jì)金制度（3）通過投資，補(bǔ)貼稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)，能源，交通運(yùn)輸，郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與高速度最優(yōu)結(jié)合。

（4）解決好增長與發(fā)展的關(guān)系，保證非生產(chǎn)的純社會公共需要。

2、簡述稅收與收費(fèi)的主要區(qū)別（1）稅收與政府提供商品和服務(wù)沒有任何直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用；而收費(fèi)與政府提供商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入，專項(xiàng)使用。（2）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費(fèi)往往是各部門和地方特定用途的籌資手段。（3）稅收收入的政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)則可以有所（這里答案少了），全國性收費(fèi)要納入預(yù)算內(nèi)，部門性收入不可作為預(yù)算收入，可以形成政府本金或由部門或地方自收自支。（4）一般稅收的法制性和規(guī)范性強(qiáng)，有利于立法監(jiān)督和行政管理，而收費(fèi)的法制性和規(guī)范性相對較差，容易郵費(fèi)濫收費(fèi)現(xiàn)象。

3、簡析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得稅課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁（2）供給彈性較大，需求彈性較小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁（3）課稅范圍廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，范圍窄的不易轉(zhuǎn)嫁（4）對壟斷性商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁（5）從價課稅的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、市場失靈的表現(xiàn)及原因有哪些？

原因：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表現(xiàn)：○

1壟斷○

2信息不充分和不對稱○

3外部效應(yīng)與公共物品○

4收入分配不公○

5經(jīng)濟(jì)波動

2、政府對市場失靈的干預(yù)手段有哪些？

○

1立法和行政手段。制定市場法規(guī)，規(guī)范市場行為，實(shí)行公共管理制。○

2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品?！?/p>

3財(cái)政手段。通過征稅和收費(fèi)為政府各部門提供公共物品和組織公共生產(chǎn)籌集經(jīng)費(fèi)和資金。

3、如何理解政府的經(jīng)濟(jì)作用（國家、政府、財(cái)政的理解）。

○

1市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)用的作用，彌補(bǔ)市場失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品。

○

2進(jìn)行社會主義宏觀調(diào)控，針對市場機(jī)制本身存在的缺陷，通過宏觀調(diào)控政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

4、財(cái)政職能的理解及運(yùn)用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展）。□

1資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內(nèi)進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。

內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置?！?/p>

2政府部門內(nèi)部的合理配置?！?/p>

3不同地區(qū)間的配置?！?/p>

4產(chǎn)業(yè)各部門之間的配置?！?/p>

2收入分配職能。內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配?！?/p>

2調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配?！?/p>

3調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配?！?/p>

4調(diào)節(jié)個人之間的收入分配。實(shí)現(xiàn)方式：○

1合理界定市場分配和財(cái)政分配的界限和范圍。○

2改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度。○

3加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)?！?/p>

4改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度。□

3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。

實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：○

1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。○

2在財(cái)政實(shí)踐中，可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。

○

3通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”?！?/p>

4切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。

5、治理壟斷的措施?！?/p>

1制定反壟斷法?！?/p>

2實(shí)行公共管理制?！?/p>

3政府規(guī)定價格或收益率?！?/p>

4矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價等?！?/p>

5矯正自然壟斷，建立公共企業(yè)，創(chuàng)造可競爭市場。

6、理解公共物品的內(nèi)涵。私人物品與公共物品的區(qū)別與聯(lián)系。

公共物品是指能夠滿足社會公共需要的商品服務(wù)。具有非競爭性、非排他性、外部效應(yīng)和不可分割性。

私人物品是指能夠滿足個人需求的商品服務(wù)。具有排他性、競爭性，不具有外部效應(yīng)、可分割。

7、如果理解財(cái)政支出的效率和公平。

效率是生產(chǎn)力范疇，公平是分配范疇。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平和效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系。統(tǒng)一表現(xiàn)在，一方面公平本身就包含著效率，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動和投資的積極性，可以促進(jìn)財(cái)富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會公平原則。但是，在兩種實(shí)現(xiàn)的過程中又不可避免的會出現(xiàn)矛盾。

8、財(cái)政支出的影響因素。

宏觀因素：○

1經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展規(guī)律和經(jīng)濟(jì)政策等?！?/p>

2政治性因素。政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)和行政效率，政府干預(yù)政策?！?/p>

3社會性因素。人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等。

微觀因素：公共部門產(chǎn)出水平的決定，環(huán)境對公共物品的影響，公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響，公共部門投入價格的影響等。

9、純公共物品的提供因素。

政府主要通過強(qiáng)制征稅來提供純公共物品。

10、瓦格納法則的內(nèi)容。運(yùn)用財(cái)政支出增長理論分析財(cái)政支出增長的必要性。內(nèi)容：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。早期階段：政府大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施，追求效率。中期階段：政府繼續(xù)投資，但開始向社會公平轉(zhuǎn)移。

成熟階段：政府支出大量用于提高生活質(zhì)量和社會公平方面。

11、財(cái)政支出的分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出）。

○

1按功能分：類、款、項(xiàng)三級科目?！?/p>

2按支出產(chǎn)生效應(yīng)的時間分：經(jīng)常性支出、資本性支出、凈貸款?！?/p>

3按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出?！?/p>

4按支出的用途分：補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出。○

5國際分類方法。

12、社會保障資金的運(yùn)籌方式、主要來源。

運(yùn)籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來源：主要來自社會保險稅。

13、影響我國行政管理費(fèi)用的因素及行政管理費(fèi)用的有效控制。

影響因素：○

1政府職能○

2機(jī)構(gòu)設(shè)置○

3行政效率○

4管理費(fèi)用使用效率○

5經(jīng)濟(jì)總體增長水平○

6財(cái)政支出規(guī)模 有效控制：○

1明確政府職能，消減政府機(jī)構(gòu)。○

2加強(qiáng)行政方面的法律建設(shè)?！?/p>

3加速政治體制改革。○

4增強(qiáng)行政性公共物品提供過程的透明度。

14、行政管理支出的具體內(nèi)容。○

1公共服務(wù)?！?/p>

2公共安全?！?/p>

3外交。按要素區(qū)發(fā)：人員經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)兩大類。

15、結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)分析政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性。

特點(diǎn)：○1基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“公共生產(chǎn)條件”?！?/p>

2是處在“上游”的生產(chǎn)部門。○

3大都屬于資本密集型行業(yè)。必要性：一國的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也就越高。

16、基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式有哪些？

○

1政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)?！?/p>

2私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資?！?/p>

3政府與民間共同投資的提供方式?！?/p>

4政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作?！?建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式。（BOT投資方式）

17、政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性及提供范圍。

必要性：○

1農(nóng)業(yè)收入是財(cái)政收入的源泉?！?/p>

2支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)?！?/p>

3提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一?！?/p>

4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)所決定的?！?/p>

5盈利率低，金融機(jī)構(gòu)不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。注重農(nóng)業(yè)科研活動，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。

18、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容。

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指讓社會經(jīng)濟(jì)活動所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)。基礎(chǔ)設(shè)施包括各類交通設(shè)施，水利設(shè)施，通訊設(shè)施及城市公共事業(yè)?；A(chǔ)工業(yè)主要指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)。

19、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收支出基本含義。

財(cái)政補(bǔ)貼：是國家為了一定的政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)膶?jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。

稅收支出：以特殊法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。20、財(cái)政補(bǔ)貼的分類、機(jī)理和效應(yīng)。

分類：○1禁止性補(bǔ)貼。（紅箱）○2可訴補(bǔ)貼。（黃箱）○3不可訴補(bǔ)貼。（綠箱）

機(jī)理：○

1財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)?！?/p>

2財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。○

3將外部效應(yīng)內(nèi)在化。○

4財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度經(jīng)濟(jì)。效應(yīng)：○

1有利于貫穿國家的經(jīng)濟(jì)政策?！?/p>

2以少量的財(cái)政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?！?/p>

3加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級?！?消除“排擠效應(yīng)”。○

5社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。

21、我國社會保障現(xiàn)狀及未來。

現(xiàn)狀：○

1國家財(cái)政對社會保障投入的力度不斷加大，并且持續(xù)快速增長?！?/p>

2在社會保障制度建設(shè)上僅農(nóng)村居民社會保障與福利制度建設(shè)得到很大提高。

一是農(nóng)村五保戶實(shí)現(xiàn)了由以前的農(nóng)民供養(yǎng)變成由國家財(cái)政供養(yǎng)。二是農(nóng)村合作醫(yī)療制度，到2010年農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率達(dá)到80％以上。

三是農(nóng)村最低生活保障制度的探索在各地方的進(jìn)展明顯加快。○

3其他社會保障制度建設(shè)也在同步加快，例如國民教育福利?！?/p>

4社會保障的法制建設(shè)的步伐明顯加快。未來：

○

1效率優(yōu)先，兼顧公平?！?/p>

2政企分開，各盡其職。○

3完善立法。○

4不斷進(jìn)行制度改革?！?/p>

5加大財(cái)政對社會保障的投入。

22、影響財(cái)政收入的因素有哪些？

○

1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制、價格水平等?！?/p>

2分配政策和分配制度。○

3價格對收入的影響。包括價格總水平升降的影響、現(xiàn)行稅制因素和產(chǎn)品比價關(guān)系變動。

23、稅收中的公平與效率的理解。

○

1稅收應(yīng)以公平為主。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。

○2稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅(jiān)持效率優(yōu)先思想，包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。

○

3稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。

24、稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。

課稅對象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。課稅標(biāo)準(zhǔn)：是國家征稅時的實(shí)際依據(jù)或課稅依據(jù)。稅率：對課稅對象征稅的比率。稅目：課稅對象的具體項(xiàng)目或劃分。稅源：征收課稅的經(jīng)濟(jì)源泉。

課稅基礎(chǔ)：簡稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。稅收努力：稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的稅額。

征稅能力：應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強(qiáng)制性、無償性、固定性

25、納稅人和負(fù)稅人的基本含義。

納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

26、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征，轉(zhuǎn)嫁方式以及轉(zhuǎn)嫁條件。

特征：○

1與價格升降直接聯(lián)系，價格升降由稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起?！?/p>

2各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，即經(jīng)濟(jì)利益再分配，必然會導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致。

○

3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般經(jīng)濟(jì)行為，是納稅人的主動行為。方式：○

1前轉(zhuǎn)方式。抬高銷售價格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。○

2后轉(zhuǎn)方式。降低進(jìn)貨價格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。○

3其他轉(zhuǎn)嫁方式?；燹D(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)。提高工藝水平或生產(chǎn)效率進(jìn)行消化稅款。

條件：○

1價格自由變動是基本前提條件。○

2商品供求彈性是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的約束條件。

27、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。

○

1商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。○

2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。

○

3課稅范圍廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

4壟斷性商品容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

5從價課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

28、稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅收原則）。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。

效率類稅收原則：○

1促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則?！?征稅費(fèi)用最小化原則。○3確實(shí)簡化原則。

29、稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析稅收有哪些經(jīng)濟(jì)影響（對勞動供給、對儲蓄、對投資等）。

收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降。

替代效應(yīng)：當(dāng)某種稅影響相對價格或相對效應(yīng)時，人們就選擇某種消費(fèi)或活動來代替另一種消費(fèi)或活動。稅收對勞動供給的影響：

收入效應(yīng)：征稅后減少了個人可支配收入，人們?yōu)榫S持穩(wěn)定的收入消費(fèi)水平，從而減少或放棄閑暇時間，增加工作時間。

替代效應(yīng)：征稅使勞動和閑暇的相對價格變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收對居民儲蓄的影響：

儲蓄利息所得不征稅時，征收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應(yīng)。即征稅減少個人可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)和儲蓄水平。

儲蓄利息所得征稅時，未來消費(fèi)價格變得昂貴，當(dāng)前相對下降，增加當(dāng)前消費(fèi)，產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對投資的影響：

收入效應(yīng)：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。

替代效應(yīng)：課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，投資者以消費(fèi)替代投資。

30、增值稅的類型及影響。

類型：○

1生產(chǎn)型增值稅。○

2收入型增值稅。○

3消費(fèi)型增值稅。影響：○

1就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。○

2道道課征，上下游企業(yè)相互監(jiān)督，減少偷稅漏水。○

3與商業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響。○

4企業(yè)變更不影響增值稅的數(shù)額?！?/p>

5出口退稅商品可以實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。

31、政府發(fā)行國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能。

經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：○

1國債的資產(chǎn)效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長中具有穩(wěn)定作用。經(jīng)濟(jì)繁榮時期—抑制消費(fèi)。經(jīng)濟(jì)蕭條時期—擴(kuò)大消費(fèi)。

○

2國債的需求效應(yīng)。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結(jié)構(gòu)，而不增加總需求。

○

3國債的供給效應(yīng)。過載既增加供給總量又改善供給結(jié)構(gòu)。政策功能：○

1彌補(bǔ)財(cái)政赤字?！?/p>

2籌集建設(shè)資金?！?/p>

3調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。

32、政府預(yù)算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）—

—了解 ○

1推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督?！?/p>

2編制部門預(yù)算?！?/p>

3實(shí)行政府采購制度?！?/p>

4實(shí)行國庫集中收付制度?！?/p>

5實(shí)施“收支兩條線”管理。

33、財(cái)政平衡的內(nèi)涵。

財(cái)政平衡是指預(yù)算預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。

○

1財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡?！?/p>

2靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡。○

3局部平衡與全局平衡?！?/p>

4中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡?！?/p>

5預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策?！?/p>

6真實(shí)平衡與虛假平衡。

34、財(cái)政政策目標(biāo)。○

1經(jīng)濟(jì)的適度增長。○

2物價水平的基本穩(wěn)定。○

3提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會?！?/p>

4收入的合理分配?！?/p>

5社會生活質(zhì)量逐步提高。

35、財(cái)政政策工具?！?/p>

1稅收 ○

2公共支出 ○

3政府投資 ○

4國債

36、財(cái)政政策類型及制定——了解 ○1根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動穩(wěn)定的財(cái)政政策、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

○

2根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能劃分：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

37、“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義是什么？ ○

1保證適度的預(yù)算內(nèi)投資規(guī)模，以便足以支撐適度的經(jīng)濟(jì)增長率?！?/p>

2增大教育和科研投入，增加經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)動力?！?/p>

3重視農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，加大對農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的投入。

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1.提出依靠市場能夠自發(fā)實(shí)現(xiàn)資源的有效配置是（1776年 亞當(dāng).斯密)[國富論]

2.財(cái)政分配的主體（國家）和（政府）

3.私有產(chǎn)品的兩種特性（競爭性）和（排他性）

4.公共產(chǎn)品的兩種特性（非競爭性）和（非排他性）

5.私人產(chǎn)品靠（市場提供），公共產(chǎn)品靠（政府提供），混合產(chǎn)品靠（市場和政府提供）

6.公共提供的私人產(chǎn)品，（燈塔理論，科斯）

7.國家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險，實(shí)行（部分積累制）

8.按是否納入政府預(yù)算，財(cái)政收入可分為（預(yù)算內(nèi)收入）和（預(yù)算外收入）{原題或稱財(cái)政資金的管理預(yù)算可分為}

9.稅收的特征（強(qiáng)制性）（無償性）（固定性）

10，標(biāo)準(zhǔn)可分為（從價稅）和（從量稅）兩大類

11，我國稅制形成以（流轉(zhuǎn)稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復(fù)稅制體制 12，流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。

13，財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅。

14，資源稅類：資源稅

15，所得稅類：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、農(nóng)業(yè)稅

16，行為稅類：印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、車船使用稅、屠宰稅、車船使用拍照稅 17，增值稅是對在我國境內(nèi)（銷售貨物）或者（提供加工、修理修配業(yè)務(wù)）以及（進(jìn)口貨物）的單位及個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

18，營業(yè)稅的具體征收對象范圍包括：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及銷售不動產(chǎn)等。

19，有效財(cái)政管理的四大要素：責(zé)任制、透明度、可預(yù)見性、參與性

20，部門預(yù)算編制流程：（一上二下）

21，基尼系數(shù)：

0.3

0

0.2

0.4

0.3

22，義務(wù)教育靠政府，高級教育靠政府和市場，微觀教育靠市場

23，社會消費(fèi)性支持包括：行政管理費(fèi)、國防費(fèi)、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、工交農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)

24，財(cái)政的基本特征：階級性與公共性，強(qiáng)制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性或平衡性

25，市場失靈的表現(xiàn)：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對稱）3.（外部效應(yīng)與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經(jīng)濟(jì)波動）

26，行政管理費(fèi)包括：行政支出，公安支出，國家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國防費(fèi)包括：國防經(jīng)費(fèi)，民兵建設(shè)經(jīng)費(fèi)，國防科研事業(yè)費(fèi)，防空經(jīng)費(fèi)

28，影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有：政治性，經(jīng)濟(jì)性，社會性

29，公共定價方法：1．平均成本定價法2．二部定價方法 3．負(fù)荷定價法

簡答

1.財(cái)政收入的形式

稅收

社會保險基金收入

貸款回收本金收入

債務(wù)收入

非稅收入

轉(zhuǎn)移性收入

2.非稅收入的主要內(nèi)容

政府性基金收入

專項(xiàng)收入

彩票資金收入

行政事業(yè)性收入

罰沒收入

其它收入

國有資本投資收益

國有資源收入

3.消費(fèi)稅征收對象

煙

酒

化妝品

貴重首飾

鞭炮焰火

成品油

輪胎

汽車

高爾夫球及球具

高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實(shí)木地板

4.國家與國有企業(yè)之間利潤分配關(guān)系的演變

統(tǒng)收統(tǒng)支制度

企業(yè)獎勵基金制度

企業(yè)基金制度

利潤留成制度

利改稅制度

承包制

稅利分流制度

試行國有資本經(jīng)營預(yù)算下的國家與國有企業(yè)之間利潤分配制度

5.財(cái)政管理的內(nèi)容

財(cái)政管理包括直接財(cái)政管理和間接財(cái)政管理

財(cái)政的直接管理包括：政府預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理、稅收管理、國有資產(chǎn)管理、財(cái)政投資管理、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容

6.政府預(yù)算的原則

計(jì)劃性

完整性

公開性

法治性

統(tǒng)一性

性

7.部門預(yù)算與功能預(yù)算的區(qū)別

預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同

預(yù)算涵蓋的范圍不同

預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同

預(yù)算管理的方式不同

預(yù)算細(xì)化分類不同

預(yù)算編制的方式不同

（時間夠可擴(kuò)展答題）P208

8.1994年分稅制財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容包括（改革的主要內(nèi)容）

中央與地方的事權(quán)劃分和支出劃分

中央與地方的收入劃分

分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)

中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定

9.財(cái)政監(jiān)管的主要內(nèi)容

財(cái)政收入監(jiān)督

財(cái)政支出監(jiān)督

會計(jì)監(jiān)督

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督

財(cái)經(jīng)違法案件處罰

作圖分析

問：財(cái)政的本質(zhì)（政府經(jīng)濟(jì)的作用）[以國家或政府為主體的分配關(guān)系]

（分析由政府，企業(yè)，家庭 關(guān)系出發(fā)）P/24----25

家庭在消費(fèi)上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產(chǎn)上追求利潤的最大化，政府在經(jīng)濟(jì)決策上可能更注意

增進(jìn)社會福利的最大化。政府的經(jīng)濟(jì)活動主要是協(xié)調(diào)現(xiàn)實(shí)生活中各種利益之間的矛盾?；谄髽I(yè)與家庭側(cè)重

于個人利益，當(dāng)前利益的特點(diǎn)，政府更注重于通過支持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方面的活動，彌補(bǔ)私人經(jīng)濟(jì)的缺陷，以增進(jìn)集體利益，全局利益和長遠(yuǎn)利益。國家運(yùn)用公共權(quán)力，強(qiáng)制性地從家庭和

企業(yè)所創(chuàng)造的國民收入中取走一部分，用于滿足現(xiàn)實(shí)其職能的需要，以增進(jìn)社會利益，全局

利益和長遠(yuǎn)利益，這構(gòu)成了財(cái)政存在基本緣由。

圖形分析

一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑 圖形P109-----P110

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系：消費(fèi)1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣者的初始供給曲線為S1。假設(shè)政府對賣者征收每單位T的從量稅，則相應(yīng)的賣者沒單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費(fèi)者1承受的價格由P1上升到P1’,消費(fèi)者2承受的價格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費(fèi)者2比消費(fèi)者1承受了更多的稅負(fù)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系：賣者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費(fèi)者的需求曲線為D。假設(shè)政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應(yīng)的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣者1比賣者2轉(zhuǎn)嫁； 更多的稅負(fù)

總之，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價格變動，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負(fù)就向哪方面轉(zhuǎn)嫁。

二，我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢顯示圖

1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)減少，說明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下比在市場經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出要多，還有五五時期基礎(chǔ)建設(shè)

不完善，而九五時期基礎(chǔ)設(shè)施相對完善，所以經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用比例高。

2.社會文教費(fèi)增加，說明財(cái)政收入的增加 財(cái)政支出也要相對應(yīng)的提高，還有九五時期國家在政策上對教育

扶持 和2個時期教育發(fā)展的不同

3.行政管理費(fèi)增加，雖然我國的行政部門減少了，但是我國的行政體系反而越來越大，我國的公務(wù)員的增加，行政管理費(fèi)用的比例也就增加了。

4.國防費(fèi)用的減少，五五時期對比九五時期，當(dāng)時處在兩極分化的冷戰(zhàn)時代

還有就是我國的對越自衛(wèi)反擊戰(zhàn)，九五時期是和平年代 所以比例減少了

5.其他費(fèi)用的增加，說明了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制過渡到市場經(jīng)濟(jì)體制，多出了許多原先沒有支出。

三，財(cái)政收入分項(xiàng)目構(gòu)成1.企業(yè)收入的消失和稅收的增加，說明了我國的國有企業(yè)改革和利改稅制度的實(shí)行，我國基本上是把

企業(yè)收入利潤轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N稅收，而在市場經(jīng)濟(jì)體制下稅種的增加，也使稅收的增加。

2.其他收入的增加，說明了市場經(jīng)濟(jì)體制比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有

經(jīng)費(fèi)的增加，比例就會增加。

3.企業(yè)虧損補(bǔ)貼和教育附加收入的出現(xiàn) 說明了又計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟(jì)體制中，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國家經(jīng)過國有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補(bǔ)貼的收入，而教育的支出的大力增加，會使教育的大力發(fā)展，產(chǎn)生了很多的考試，而使財(cái)政收入的增加。

計(jì)算，某企業(yè)一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1，購入原材料得到發(fā)票注明10萬，2，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅甲產(chǎn)品10萬，3，購入企業(yè)生產(chǎn)原料2.5萬，4，購入包裝物2萬，5，銷售乙產(chǎn)品18萬，使用稅率13%，6，企業(yè)為更好銷售產(chǎn)品購買商標(biāo)權(quán)3.5萬，7，企業(yè)為職工幼兒園花1.8萬，8，購買免稅農(nóng)產(chǎn)品2.6萬，稅率10%

計(jì)算銷項(xiàng)稅可抵進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)納稅額（稅率17%）

分析： 6 無關(guān) 7無進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅=10*17%+18*13%=4.04

可抵進(jìn)項(xiàng)稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725

應(yīng)納稅額=4.04----2.725=1.315

2.計(jì)算超額稅和全額稅 圖表見P132

全額稅=固定金額*所在部分稅率

超額稅=每部分所得稅之和

已知個人所得稅率如下表：

不超過500 稅率5%

不超過500-2000 稅率10%

不超過2000-5000 稅率15%

不超過5000-20000 稅率20%

不超過20000 部分稅率 25%

假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進(jìn)稅額？

答：全額稅：35800*25%=8950

超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425

案例分析09年溫家寶<<政府工作報(bào)告>>相關(guān)

教育p37

社會保障P68

政府職能轉(zhuǎn)變P182

（必須加上政府收支分類改革）

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國家重大水利工程建設(shè)基金、國有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財(cái)政政策

是通過財(cái)政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會總需求。擴(kuò)張性的財(cái)政政策等同于財(cái)政赤字政策。可通過增加財(cái)政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財(cái)政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財(cái)政支出增長的原因，預(yù)測了財(cái)政支出不斷增長的歷史趨勢。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財(cái)政支出的增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財(cái)政支出的原因。不但解釋了財(cái)政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財(cái)政支出分為三類支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān)

是人們增加納稅而減少個人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發(fā)展自己能而使得社會事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平?？蓮膫鶆?wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計(jì)、稅收執(zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評價稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財(cái)政職能

是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分。源自于自由市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財(cái)政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經(jīng)濟(jì)波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會資本流動方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢保持穩(wěn)定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅(qū)動力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財(cái)政債務(wù)。）

2、如何國債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國現(xiàn)階段財(cái)政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)

p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動對其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來的非市場性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對稱，其結(jié)果會遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。

負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導(dǎo)致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟(jì)活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國債投資擠出效應(yīng)、國債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財(cái)政政策，是財(cái)政政策的組成部分。拉動經(jīng)濟(jì)增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來促進(jìn)GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會公平是財(cái)政分配的重要職能；

2、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置；

3、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

7、影響財(cái)政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國財(cái)政的風(fēng)險表現(xiàn)和評價。P303

231 實(shí)質(zhì)：財(cái)政赤字（指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險。衡量指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財(cái)政赤字率（國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當(dāng)年國債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國債發(fā)行額 / 中央財(cái)政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。中國的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負(fù)債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財(cái)政收入的80.2%，地方財(cái)政收入的174.6%。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財(cái)政收入。對此，中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長劉元春表示，要警惕中國財(cái)政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，這其中最為突出的就是地方財(cái)政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財(cái)政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風(fēng)險爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會保險（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險、慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補(bǔ)充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求?！?/p>

10、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費(fèi)者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個特征，導(dǎo)致市場對具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財(cái)政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會應(yīng)債能力

（2）財(cái)政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡述財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具。P315

317 財(cái)政政策含義：p310

目標(biāo)：

1、物價水平相對穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟(jì)適度增長

4、提供更多就業(yè)機(jī)會

5、社會生活質(zhì)量逐步提高(不同時期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國財(cái)政體系中各級政府間的財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達(dá)）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標(biāo)發(fā)行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。國債二級市場的構(gòu)成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當(dāng)前積極財(cái)政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財(cái)政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財(cái)政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國稅制存在的問題：

一、稅費(fèi)錯位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國家財(cái)政和構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求 ；

二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競爭、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平。

從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅(jiān)持居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報(bào)酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報(bào)酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財(cái)政“優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅(jiān)持依法理財(cái)和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實(shí)惠。

大力支持玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國家財(cái)政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍

5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過緊日子。計(jì)算

國債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平

通常是指一個國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會保險的繳納和計(jì)算 p96

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章：財(cái)政概念和財(cái)政職能 ? 財(cái)政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)，財(cái)政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，所以它具有鮮明的階級性。關(guān)于公共性：財(cái)政具有鮮明的公共性。

（1）既然財(cái)政是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財(cái)政就具有公共性。（2）財(cái)政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財(cái)力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財(cái)政本身的屬性天然具有公共性。）2.強(qiáng)制性與無直接償還性

（強(qiáng)制性：財(cái)政的強(qiáng)制性指的是財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為為極其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的；無直接償還性：財(cái)政的償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財(cái)政的運(yùn)行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運(yùn)行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個重要特征。

收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾，收支平衡也成為財(cái)政運(yùn)行和制定財(cái)政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標(biāo)準(zhǔn)）

（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟(jì)學(xué)上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費(fèi)享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，（在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達(dá)到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領(lǐng)域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達(dá)到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應(yīng)與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟(jì)波動

? 政府干預(yù)手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財(cái)政手段 ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預(yù)失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財(cái)政職能（詳細(xì)掌握）

財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。

（一）資源配置是指運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。財(cái)政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標(biāo)來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在資源配置中的特殊機(jī)制和手段。財(cái)政實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段主要有：

1.合理確定財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。

4.合理運(yùn)用多種財(cái)政手段（政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易），提高經(jīng)濟(jì)增長率 5.提高財(cái)政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經(jīng)濟(jì)在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局）

收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）

2.規(guī)范工資制度。（指由國家預(yù)算撥款機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

4.通過轉(zhuǎn)移性支出，（社會保障支出、救濟(jì)金和補(bǔ)貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、根據(jù)社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，促進(jìn)社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動穩(wěn)定器”作用。

3、利用投資、補(bǔ)貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。

4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構(gòu)成定價體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）

③負(fù)荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財(cái)政支出的效率

財(cái)政支出的效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實(shí)際上是研究財(cái)政支出的兩個方面

（一）財(cái)政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)

? 財(cái)政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項(xiàng)目凈收益的一種方法，只用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。2.最低成本法：也成最低費(fèi)用選擇法，是不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于評價那些成本易于計(jì)算而效益不宜計(jì)量的項(xiàng)目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案，而后十分別計(jì)算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財(cái)政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財(cái)政活動規(guī)模的指標(biāo)（掌握公式）

1．財(cái)政支出增長率:

2．財(cái)政支出增長的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 3．財(cái)政支出增長邊際傾向:

? 財(cái)政支出規(guī)模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。

瓦格納認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說明財(cái)政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發(fā)生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟(jì)性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財(cái)政支出的比重應(yīng)是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費(fèi)性支出的性質(zhì)及其項(xiàng)目（MCH）

社會消費(fèi)性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財(cái)力保證。

消費(fèi)性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)；行政管理費(fèi)；國防費(fèi)

? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)：

基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。（1）從整個生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組件項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項(xiàng)目公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

? 財(cái)政投融資的概念（MC）

財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行

第六章

? 財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理和財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)(JD)財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：

1．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過改變相對價格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。）

2．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過改變企業(yè)購進(jìn)的產(chǎn)品價格（供給價格加銷售補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）

3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財(cái)政給予補(bǔ)貼可以降低研究開發(fā)成本，緩解風(fēng)險，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)的發(fā)展。）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會效應(yīng)

1.財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策 2.財(cái)政補(bǔ)貼以財(cái)政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 3.加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級 4.消除“排擠效應(yīng)” 5.社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財(cái)政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

? 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財(cái)政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強(qiáng)制性、無償性、固定性

強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的標(biāo)準(zhǔn)，而這種標(biāo)準(zhǔn)又具有相對的穩(wěn)定性。

? 稅收術(shù)語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標(biāo)志

（三）課稅標(biāo)準(zhǔn)。國家征稅必須以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量。確定課稅標(biāo)準(zhǔn)，是國家實(shí)際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點(diǎn)與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內(nèi)稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法的過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔(dān)。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偂?/p>

（二）效率類稅收原則

1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。

2.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則。.征稅費(fèi)用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡化原則：其中的“確實(shí)”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章

? 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（MCH）

表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；3.實(shí)行比例稅率；4.計(jì)征簡便。

商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。? 增值稅分類標(biāo)準(zhǔn)（選擇題程度）

增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個最顯著的特征）根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分

消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負(fù)相對公平；2.一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）

第十二章

? 國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（JD）：

國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。

資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。

需求效應(yīng)：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)π钷D(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動經(jīng)濟(jì)的增長。

供給效應(yīng)：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國債的供給效應(yīng)。發(fā)行國債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字:通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。其實(shí)質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。

2.籌集建設(shè)資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進(jìn)行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負(fù)擔(dān)率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國債負(fù)擔(dān)率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額÷當(dāng)年GDP）×100% 債務(wù)依存度：方法1:當(dāng)年國債發(fā)行額／(中央財(cái)政支出+還本付息支出)

方法2:當(dāng)年財(cái)政赤字(當(dāng)年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財(cái)政支出（本級支出）

方法3:當(dāng)年財(cái)政赤字／全部財(cái)政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發(fā)行和流通市場的統(tǒng)稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進(jìn)行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場和流通市場。功能：1.國債作為財(cái)政政策工具，國債市場具有順利實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預(yù)算（MC）

國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財(cái)政收支狀況，是財(cái)政計(jì)劃活動的中心環(huán)節(jié)。

? 國家預(yù)算的類別（MCH）

1、以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

2、以分項(xiàng)支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國的預(yù)算，無論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項(xiàng)目上）

3、其他有：項(xiàng)目預(yù)算、績效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算等

? 國家預(yù)算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

? 部門預(yù)算（MC）

部門預(yù)算按部門編制預(yù)算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門預(yù)算是一種全面反映部門收支活動的預(yù)算。包括部門的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ? 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡答）：

預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，（是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。

它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級預(yù)算主體 要點(diǎn)：

1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）3.收入劃分實(shí)行分稅制。

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

5.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

? 分稅制改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交、中央國家運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定：

4、原體制的處理：中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)暫時不變，過渡一段時期后逐步規(guī)范化。

第十五章

? 如何理解財(cái)政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對比而言。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。

1.財(cái)政平衡不是絕對的，實(shí)際上不存在絕對的平衡 2.靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財(cái)政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（簡答）：（再看一下書）

財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱赤字債務(wù)化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務(wù)化融資不會擴(kuò)大貨幣供給量，不會導(dǎo)致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。一是直接的方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財(cái)政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。

通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資會直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴(kuò)張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。

第十六章

? 財(cái)政政策（MC）

一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財(cái)政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個有機(jī)的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟(jì)政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財(cái)政政策一樣，其最終目標(biāo)與國家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一致的。我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。

? 財(cái)政政策的目標(biāo)：（MCH）

財(cái)政政策的目標(biāo)就是財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，一般是指：

1.經(jīng)濟(jì)適度增長;2.物價水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會;4.收入的合理分配；5.社會生活質(zhì)量逐步提高；

? 財(cái)政政策工具（MC）

財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到財(cái)政政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財(cái)政補(bǔ)貼）、政府投資等。

? 財(cái)政政策的類型（簡答）：

一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分為：自動穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

自動穩(wěn)定的財(cái)政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況，無需借助外力而自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動穩(wěn)定效應(yīng)。

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：意味著某些財(cái)政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。（如政府根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。）包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。

二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分為：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴(kuò)張性財(cái)政政策就會使總需求超過總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。緊縮性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財(cái)政政策會造成有效需求不足?，F(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財(cái)政支出。中性財(cái)政政策：是指財(cái)政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財(cái)政的收支活動既不會產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財(cái)政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策。

? 財(cái)政政策乘數(shù)：

稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準(zhǔn)備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現(xiàn)政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財(cái)政政策和松的貨幣政策：

松的財(cái)政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模?？梢源碳そ?jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風(fēng)險（舉一反三）

2、緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯

3、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策

效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運(yùn)用這種組合，會累積巨額的財(cái)政赤字

? 相機(jī)選擇財(cái)政政策時滯的類型：（MCH）

內(nèi)在時滯：認(rèn)識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執(zhí)行時滯、效果時滯