第一篇：金蝶K3V12.2中使用T型帳戶法編制現(xiàn)金流量表要注意的問題

金蝶K3V12.2中使用T型帳戶法編制現(xiàn)金流量表要注意的問題

一、邏輯關(guān)系：

1、T型賬戶左右兩邊的“現(xiàn)金類”匯總金額應(yīng)相等

2、未指定前，T型賬戶左右兩邊的“非現(xiàn)金類”匯總金額之差為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。

3、主表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 = 補(bǔ)充資料3中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。

4、[附表]的凈利潤+（-）附表調(diào)整項(xiàng)目=[主表]經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

=

二、T型賬戶指定

1、指定的時(shí)候一般只要按一級科目指定，不需要展開好幾級明細(xì)再費(fèi)時(shí)費(fèi)力的逐個(gè)指定。成本、費(fèi)用類的要展開指定。（不是絕對的，視各公司業(yè)務(wù)而定。）指定前

指定后

指定前

指定后

2、對于同一科目借貸方同時(shí)存在的，應(yīng)指定為同一流量項(xiàng)目。比如：

對于同一科目借貸方同時(shí)存在的，若沒有指定為同一流量項(xiàng)目，會導(dǎo)致附表項(xiàng)目取數(shù)出錯(cuò)。比如：其他應(yīng)收款借貸方都是100萬，借方指定為“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，貸方指定為“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。到了附表項(xiàng)目，系統(tǒng)取數(shù)為變成200萬，導(dǎo)致附表項(xiàng)目做錯(cuò)。如果借貸方都指定為“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，附表項(xiàng)目會正確取數(shù)為0。

應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入都指定為“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”，貸方的系統(tǒng)會自動(dòng)變?yōu)樨?fù)數(shù)。

應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款都指定為“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”，借方的系統(tǒng)會自動(dòng)變?yōu)樨?fù)數(shù)。

其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款都指定為“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”或“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。指定為收到時(shí)，貸方的系統(tǒng)會自動(dòng)變?yōu)樨?fù)數(shù)；指定為支付時(shí)，借方的系統(tǒng)會自動(dòng)變?yōu)樨?fù)數(shù)。

其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款指定時(shí)根據(jù)借貸方金額大小來決定，借方大時(shí)指定為“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，貸方大時(shí)指定為“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。（下圖中其他應(yīng)收款貸方大，我把它指定為“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。如果指定為“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，那么借方是正數(shù)5449萬，貸方是負(fù)數(shù)6362萬，主表中收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金就會出現(xiàn)負(fù)數(shù)。而現(xiàn)金流量表主表一般不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù)。）

3、一個(gè)小技巧

像費(fèi)用類科目，有很多明細(xì)科目，可能有好些是屬同一流量項(xiàng)目的，先放一邊，把其他的先指定，然后點(diǎn)一級科目，點(diǎn)擊右鍵-“按現(xiàn)金項(xiàng)目展開”，出現(xiàn)“未處理現(xiàn)金流量”，把未處理現(xiàn)金流量一次性指定。（在附表項(xiàng)目中也一樣適用，把未處理附表項(xiàng)目一次性指定。）

4、T型賬戶指定好后，可以先打開現(xiàn)金流量表：

（1）根據(jù)邏輯關(guān)系3看看主表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額是否與補(bǔ)充資料3中的相等。不等的話，說明有未處理現(xiàn)金流量，返回T型賬戶查找指定。

（2）根據(jù)邏輯關(guān)系4倒推出公式：附表調(diào)整項(xiàng)目=[主表]經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-凈利潤，算出附表調(diào)整項(xiàng)目。2153306.08-（-829160.27）=2982466.35

打開附表項(xiàng)目，看系統(tǒng)自動(dòng)算出的金額跟上面算出的是否一致，金額一致說明主表指定沒有問題，可以繼續(xù)指定附表項(xiàng)目；若不一致，說明主表指定有問題，要返回到T型賬戶檢查原因。

5、重要提醒

操作時(shí)要遵循先T型賬戶，后附表項(xiàng)目的原則，要盡量避免附表項(xiàng)目做了一半，再返回去改T型賬戶。這樣做可能導(dǎo)致系統(tǒng)取數(shù)出錯(cuò)，明明T型賬戶指定對了，附表項(xiàng)目出來的數(shù)字還是不對，多做無用功。

如果實(shí)在要改，先把附表項(xiàng)目的指定全部取消，并退出所有窗口后，重新進(jìn)入T型賬戶修改。

如果還是不行，那就只有把T型賬戶的指定也全部取消，從頭來過。

三、附表項(xiàng)目

指定附表時(shí)，先按下級科目展開，再按對方科目逐級展開，再指定就可以了。進(jìn)入時(shí)：

按下級科目展開后：

按對方科目逐級展開后：

四、附表項(xiàng)目調(diào)整

1、調(diào)整原理 附表項(xiàng)目調(diào)整是附表項(xiàng)目功能的補(bǔ)充和完善，是將既不涉及現(xiàn)金流量也不影響凈利潤的數(shù)據(jù)提取出來做分析和處理。

例如：固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，當(dāng)計(jì)提的累計(jì)折舊計(jì)入到制造費(fèi)用中時(shí)，此時(shí)這筆累計(jì)折舊數(shù)據(jù)就不會影響到凈利潤，附表二中也不會對這邊數(shù)據(jù)進(jìn)行附表項(xiàng)目的調(diào)整。導(dǎo)致附表中的固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目和賬務(wù)中的累計(jì)折舊科目貸方發(fā)生額并不相等。

另外對于賒購業(yè)務(wù)，例如： 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款

這種業(yè)務(wù)也是既不涉及到現(xiàn)金流量也不影響凈利潤的，所以附表二中也不會對這種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行反映。這樣也會導(dǎo)致了現(xiàn)金流量表中的“存貨的減少”項(xiàng)目數(shù)據(jù)無法與資產(chǎn)負(fù)債表上得出的存貨的減少數(shù)相等。

2、科目設(shè)置

第一次使用附表項(xiàng)目調(diào)整功能，首先要進(jìn)行科目設(shè)置，科目設(shè)置主要是判斷哪些科目需要進(jìn)行附表項(xiàng)目調(diào)整。

點(diǎn)擊工具欄上的【科目設(shè)置】后，系統(tǒng)將彈出科目設(shè)置界面。在各附表項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)科目欄里可以使用雙擊鼠標(biāo)左鍵或者使用F7快捷鍵調(diào)出科目選擇界面，進(jìn)行科目選擇，即可完成科目設(shè)置的工作。

1、存貨的減少，設(shè)置關(guān)聯(lián)科目時(shí)將相關(guān)存貨科目全勾上。

2、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少，設(shè)置關(guān)聯(lián)科目時(shí)將除貨幣資金和待攤費(fèi)用、短期投資、存貨以外的其他各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)全勾上。

3、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加，設(shè)置關(guān)聯(lián)科目時(shí)將除預(yù)提費(fèi)用、短期借款和應(yīng)付利潤以外的其他各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債全勾上。

4、其他的項(xiàng)目根據(jù)根據(jù)涉及的科目選擇設(shè)置，這里就不一一說明了。

科目設(shè)置的信息將會一直保留，下次在進(jìn)入附表項(xiàng)目調(diào)整時(shí)，如果關(guān)聯(lián)的科目沒有任何改變，可以不用再次進(jìn)行科目設(shè)置。

3、附表項(xiàng)目調(diào)整的指定

進(jìn)入到附表項(xiàng)目調(diào)整中后，系統(tǒng)將會根據(jù)過濾條件中的期間范圍和科目設(shè)置中的科目范圍顯示出需要進(jìn)行附表項(xiàng)目調(diào)整的分錄數(shù)據(jù)。這些分錄數(shù)據(jù)均是已經(jīng)被系統(tǒng)拆分為一借一貸的形式進(jìn)行展現(xiàn)。

在表格中，如果需要對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金流量項(xiàng)目的指定，請?jiān)趯?yīng)的“附表項(xiàng)目”欄中，使用F7 快捷鍵調(diào)出現(xiàn)金流量項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，然后進(jìn)行附表流量項(xiàng)目的選擇。

在一對對應(yīng)的借貸分錄數(shù)據(jù)中，如果指定了其中一條分錄數(shù)據(jù)的附表項(xiàng)目，就必須也對另一條進(jìn)行指定，且需要保證指定的雙方附表項(xiàng)目金額加總為 0。這是為了保證現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)的正確平衡。

指定完附表項(xiàng)目后，點(diǎn)擊工具欄上的【保存】按鈕后，附表項(xiàng)目調(diào)整的數(shù)據(jù)就被保存下來。

五、現(xiàn)金流量表

1、瀏覽查詢

進(jìn)入“現(xiàn)金流量表”，首先彈出“過濾條件”界面，將各項(xiàng)查詢條件選擇完畢之后，單擊【確認(rèn)】，總賬系統(tǒng)立刻彈出“現(xiàn)金流量表”界面。在此界面中利用光標(biāo)移動(dòng)或滾動(dòng)條來查看，瀏覽現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)內(nèi)容。

2、聯(lián)查到總賬憑證

現(xiàn)金流量表可以進(jìn)行明細(xì)查詢。在現(xiàn)金流量表中雙擊現(xiàn)金流量表的某行，將會自動(dòng)默認(rèn)過濾出該現(xiàn)金流量項(xiàng)目的憑證序時(shí)簿，進(jìn)入序時(shí)簿后雙擊某條分錄，彈出該憑證。

六、現(xiàn)金流量查詢

選擇〖現(xiàn)金流量查詢〗，彈出現(xiàn)金流量查詢的“過濾條件”界面。在設(shè)置了查詢條件后，單擊【確定】，就可以查詢相應(yīng)的現(xiàn)金流量，看到資金的流動(dòng)情況。如果需要查看某條記錄憑證，雙擊該記錄，即可打開對應(yīng)的總賬憑證。

第二篇：現(xiàn)金流量表的編制方法(T形賬戶法)

現(xiàn)金流量表的編制方法（T形賬戶法）

所謂“調(diào)整T形賬戶法”就是以編制現(xiàn)金流量表的間接法為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)與年初數(shù)差額平衡，利潤及利潤分配表的未分配利潤與資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的差額對應(yīng)平衡的原理。逐項(xiàng)過入和調(diào)整為現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目開設(shè)的T形賬戶，最終依據(jù)T形賬戶余額編制準(zhǔn)則所規(guī)定的按直接法編制的現(xiàn)金流量表。

調(diào)整T形賬戶法的特點(diǎn)

1.由于從平衡關(guān)系出發(fā)，時(shí)刻保持平衡對應(yīng)，難以出現(xiàn)編制報(bào)表技術(shù)錯(cuò)誤。

2.由于是逐項(xiàng)過入、調(diào)整，因此避免了其他方法在編制過程中易出現(xiàn)的重計(jì)、漏計(jì)現(xiàn)象。

3.由于是直接編制現(xiàn)金流量表的T形賬戶，其數(shù)據(jù)由資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表調(diào)整和過入，減少了中間環(huán)節(jié)，快速、簡便。

4.由于是以間接法為基礎(chǔ)，因此，編制補(bǔ)充資料“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”將更方便、更準(zhǔn)確。

5.節(jié)省人力和編制成本，克服了其他方法所帶來的為編制一張報(bào)表而全年增加許多工作量的缺點(diǎn)。

調(diào)整T形賬戶法的編制程序

第一步 將資產(chǎn)負(fù)債表每個(gè)項(xiàng)目增設(shè)差額一行，將期初數(shù)的差額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)欄次。對其差額進(jìn)行復(fù)核，即：資產(chǎn)差額=負(fù)債差額＋所有者權(quán)益差額

第二步 開設(shè)現(xiàn)金流量表各欄次項(xiàng)目的T形賬戶。如：“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--銷售商品收到的現(xiàn)金”；“ 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--支付其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金”。

第三步 從利潤表出發(fā)，將利潤表的各欄次過入相應(yīng)T型賬戶的各方。如：主營業(yè)務(wù)收入全額過入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--銷售商品收到的現(xiàn)金”；營業(yè)成本全額過入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--購買商品支付的現(xiàn)金”；營業(yè)費(fèi)用全額過入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--支付其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金”；所得稅全額過入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--支付所得稅”。

第四步 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表所有非現(xiàn)金項(xiàng)目的差額，逐個(gè)依據(jù)其賬戶記錄調(diào)整計(jì)入或過入重新開設(shè)現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的 T型賬戶的借方或貸方。如逐個(gè)將應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款調(diào)整計(jì)入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--銷售商品收到的現(xiàn)金”的借方或貸方。值得注意的是：固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等可能涉及多個(gè)T型賬戶，其差額應(yīng)依據(jù)明細(xì)賬余額分別調(diào)整計(jì)入。

第五步 依據(jù)賬務(wù)記錄在現(xiàn)金流量表 T型賬戶中調(diào)整余額。如：計(jì)提的經(jīng)營性職工的工資和福利費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)由“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--支付其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金”的借方過入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--支付職工的現(xiàn)金”的貸方；計(jì)入營業(yè)費(fèi)用的各項(xiàng)稅金由“ 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--支付其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金”的借方，過入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--支付的其他稅金”的貸方。

第六步 根據(jù)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目T形賬戶的余額編制正式的現(xiàn)金流量表。

第七步 根據(jù)“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”的各個(gè)T形賬戶發(fā)生情況結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表的差額，編制補(bǔ)充資料中的“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量”。即：

1.凡是T形賬戶調(diào)整“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”項(xiàng)目（資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目）均應(yīng)計(jì)入補(bǔ)充資料，非調(diào)整項(xiàng)目不計(jì)入補(bǔ)充資料。如：其他應(yīng)付款中有償還的債權(quán)，這一部分由于在調(diào)整時(shí)已計(jì)入了“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量--償還的債權(quán)”。因此，在做補(bǔ)充資料時(shí)，予以剔除。

2.凡是利潤表中已列作“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”的項(xiàng)目不再計(jì)入補(bǔ)充資料，未列入的即計(jì)入補(bǔ)充資料。如：收到的利息如計(jì)入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量--收到的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金”則在補(bǔ)充資料中不再計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”欄。

需要說明的是：上述過入步驟，可以通過會計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)，第四步與第五步亦可結(jié)合在一起調(diào)整現(xiàn)金流量T形賬戶。