第一篇：小廣告公司財務(wù)管理制度(精煉版)

小廣告公司財務(wù)管理制度

為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

第一條 財務(wù)部門職能

一、貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)財稅法律法規(guī)，建立健全公司的財務(wù)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。

二、根據(jù)公司經(jīng)營目標制定年度財務(wù)計劃、季度和月度收支計劃，指導(dǎo)公司的財務(wù)活動，檢查、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

三、掌握好公司的資金動態(tài)，辦理資金支付，監(jiān)督資金安全、規(guī)范、高效使用。

四、負責(zé)日常的單據(jù)審核，辦理收入、成本、費用核算，定期編制財務(wù)報表和分析報告。

五、加強資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的管理，建立健全管理臺帳，定期和不定期進行清查、核對，做到賬實相符。

六、負責(zé)發(fā)票管理及納稅申報，運用好稅收政策，依法納稅、合理避稅。

七、負責(zé)財務(wù)檔案的分類、整理和保管工作。

八、完成公司交辦的其他工作。第二條 會計、出納崗位職責(zé)

一、會計的主要工作職責(zé)：

（一）按照會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目、會計憑證和會計賬薄。

（二）稽核原始憑證及編制記賬憑證，負責(zé)登記明細賬及總分類帳；負責(zé)編制會計報表及辦理納稅申報。

（三）分析公司成本、稅收、利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，積極提出合理化建議。

（四）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（五）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

二、出納的主要工作職責(zé)：

（一）辦理現(xiàn)金、銀行收支結(jié)算業(yè)務(wù)，負責(zé)登記或打印現(xiàn)金、銀行日記帳。

（二）負責(zé)保管現(xiàn)金、空白支票、有價票據(jù)和增值稅發(fā)票，做好支票、票據(jù)及發(fā)票審批后的開具和登記工作。

（三）配合會計做好各種原始單據(jù)的審核與計算工作。

（四）負責(zé)工資計算造冊和發(fā)放工作。

（五）完成領(lǐng)導(dǎo)、會計交辦的其他工作。第三條 關(guān)于現(xiàn)金使用

除個人勞務(wù)報酬、出差人員必須攜帶的差旅費、公司領(lǐng)導(dǎo)批準的其他開支以外，購置固定資產(chǎn)、辦公用品、其他物品及發(fā)外制作費等必須采取銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。

第四條 支付審批、報銷流程

一、公司各部門每月應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，再由經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理。

二、公司員工借款、報銷及對外付款，需履行下列審批程序：經(jīng)辦人—部門負責(zé)人（或主管）簽字—公司領(lǐng)導(dǎo)簽字—出納付款。

三、對必須緊急支出的款項，如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在，需電話請示領(lǐng)導(dǎo)同意后方可支付，待領(lǐng)導(dǎo)回到公司后再予補簽。

第五條 借款管理規(guī)定

一、公司不允許個人因私借款。員工因公借款，借款人員憑審批后的《借款條》按批準額度辦理借款。

二、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報賬；除周轉(zhuǎn)金外的其他借款，原則上不允許跨月占用。所有借款前賬不清、后賬不借。

三、現(xiàn)金借款金額超過5000元的，應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。第六條 費用報銷規(guī)定

一、各類費用報銷：經(jīng)手人須填寫《報銷單》，寫明具體用途。對無正式發(fā)票、用途不清、簽字不齊的報銷單，財務(wù)部將不予受理。

二、經(jīng)辦人員辦須在事項辦理完節(jié)后的7個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，特殊情況須作出說明。

第七條 發(fā)外制作費支付

一、制作部接到制作任務(wù)單后，對需要發(fā)外進行印刷，噴繪、路牌、燈箱、展板、展場等制作，必須本著經(jīng)濟效益和客戶滿意的原則，與委托方簽訂制作合同。正式合同的原件應(yīng)送交財務(wù)部存檔，制作部留存合同復(fù)印件。

二、根據(jù)合同約定預(yù)付定金或分階段付款前，由該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員填寫《用款申批單》，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交財務(wù)部辦理付款。

三、項目制作完成，制作部必須取得雙方簽字的驗收（貨）單。憑驗收單、合同復(fù)印件、制作費結(jié)算單，連同乙方提供的增值稅專用發(fā)票，辦理發(fā)外制作的費用清算。

第八條 固定資產(chǎn)管理

購置的固定資產(chǎn)須逐筆登記編號，建立管理和折舊臺帳，由財務(wù)部和辦公室負責(zé)對固定資產(chǎn)定期進行清查盤點。

第九條 其他

本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，從頒布之日起開始執(zhí)行。

第二篇：小外貿(mào)公司財務(wù)管理制度

外貿(mào)公司公司財務(wù)管理制度

一、財務(wù)部職責(zé)

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

（一）負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回欠款，清理催收單據(jù)、票據(jù)（核銷單、增票、報關(guān)單）；辦理出口退稅資料申報；管理核銷單；做好出口結(jié)匯和核銷。管理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按月編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

（二）負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

（三）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

（四）管理公司財產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

二、財務(wù)工作分工

（一）會計

本公司會計為兼職會計，需要做好以下工作：

1、負責(zé)公司會計核算工作，下一月10日以前完成上月會計核算工作；

2、編制、月份會計報表，月度會計報表必須于下一月15日前完成，會計決

算必須與結(jié)束后1個月內(nèi)完成；

3、按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬；

4、及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相

符；

5、管理好會計檔案；

6、利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和

評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；

7、管理公司財產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

8、做好公司融資籌資工作；

9、編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；

10、催收各種外單位和個人欠款；

11、與出納緊密配合，完成公司財務(wù)工作，處理好公司財務(wù)方面的突發(fā)事件；

12、完成公司負責(zé)人交辦的業(yè)務(wù)。

（二）出納

1、清理催收單據(jù)、票據(jù)（核銷單、增票、報關(guān)單）；

2、辦理出口退稅資料申報；

3、管理核銷單；做好出口結(jié)匯和核銷；

4、管理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算；

5、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按月編報公司資金月報表，資金報表要求必須于下一月5日前完成；

6、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系；

7、每月15日之前依法向國稅和地稅局報稅和納稅；

8、每年按時辦理工商、稅務(wù)和社保等公司證照手續(xù)的年檢；

9、與會計緊密配合，完成公司財務(wù)工作，處理好公司財務(wù)方面的突發(fā)事件。

10、完成公司負責(zé)人交辦的業(yè)務(wù)。

三、資金的收付

1.所有款項的支付（支付業(yè)務(wù)款和報銷費用），須經(jīng)公司負責(zé)人批準。如果負責(zé)人不在公司，應(yīng)以電話、QQ等方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見?；蛘呶袝嫶韺徟?/p>

2.付款采取審批單制，先審批，后付款；

3.公司現(xiàn)金需要使用財務(wù)人員銀行卡的，每月銀行卡都要打出記錄交給會計記賬；用于公司的銀行卡，應(yīng)該?？▽Ｓ?，不得公私混用，銀行卡的使用人和保管人必須分開管理。例如：出納名義辦理和使用的銀行卡，則由會計保管，使用時交與經(jīng)手人。

4.公司所收取的任何一筆款項，都需要開具收據(jù)或者收條，并加蓋財務(wù)章；

5.公司的公章和財務(wù)專用章以及其他印章，都由公司負責(zé)人保管，使用時必須經(jīng)過公司負責(zé)人批準。

四、報銷要求

1、公司每個星期四為報銷時間，在報銷時間統(tǒng)一報銷費用；

2、當(dāng)月發(fā)生費用，取得正規(guī)發(fā)票當(dāng)月報銷；如有特殊原因不能取得發(fā)票的（如：送禮和應(yīng)酬中的無票支出），應(yīng)報公司負責(zé)人批準后盡可能以收據(jù)或者書面情況說明作為報銷依據(jù)；

3、出差費用需要在出差人返回以后15日內(nèi)日盡快報銷。

第三篇：小商貿(mào)公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度：

一、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、主管人員簽名或蓋章。

二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

三、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。

四、編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由公司所有負責(zé)人復(fù)核。

五、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。

七、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。

九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

十、對應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。

十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整。

第四篇：廣告公司財務(wù)規(guī)章制度

篇一：廣告?zhèn)髅焦矩攧?wù)制度

,按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國會計準則與會計制度》結(jié)合本單位的具體情況,特制定會計制度和財務(wù)管理制度.公司財務(wù)部全體職式必須遵守國家法律、法規(guī),按照本規(guī)定辦理會計事務(wù),進行會計核算,實行會計監(jiān)督.二.會計機構(gòu)和會計監(jiān)督

1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納.2.出納不得兼管稽查、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作.會計人員的主要職責(zé)是進行會計核算和實行會計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀.3.會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交.4.會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策,維護國家利益,對不真實,不合法的原始憑證不予受理.帳薄記錄與實際款項不符時,按規(guī)定工作程序報告處理.5.公司接受會計師事務(wù)所,稅務(wù)機構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行檢查和監(jiān)督,如實提供會計憑證,會計帳薄,會計報表以及有關(guān)情況.三.會計核算與報告的一般原則

1.公司會計按公歷,每年1月1日起至12月31日止.2.公司會計處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,凡是已經(jīng)實現(xiàn)的收入,已經(jīng)發(fā)生的費用,不論款項是否在本期收付都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用.反之,凡是不屬于本期的收入和費用,即使款項已在本期收入和支出,都不應(yīng)作為本期的收益和費用處理.3.對于貨幣資金和財產(chǎn),必須按規(guī)定程序進行定期清查、核對,保證帳 帳相符.帳款相符,若發(fā)生盈益和虧損,按規(guī)定的金額和審批程序,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后進行帳務(wù)處理.4.公司的會計核算和會計報告方法,前生各期必須保持一致,做到帳表相符.四.貨幣資金和結(jié)算資金的核算與管理

1.公司配備專職的出納人員,負責(zé)辦理貨幣資金的收支保管業(yè)務(wù),按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,出納員逐日逐筆進行登記,日記帳要日清月結(jié),帳款相符,庫存現(xiàn)金暫定叁仟元,存取萬元以上現(xiàn)金要有專車并兩人以上在現(xiàn)場.2.公司的營業(yè)收入(包括轉(zhuǎn)帳支票,銀行匯票,現(xiàn)金等.)原則上是當(dāng)日收取當(dāng)日送存,當(dāng)日不能送存的經(jīng)審核存放保險柜內(nèi),次日送存銀行, 不準坐支現(xiàn)金,屬于現(xiàn)金結(jié)算的款項,根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付.按規(guī)定的使用范圍支付和收進現(xiàn)金,出納不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,不準挪用公款.3.出納員辦理每日銀行存款的收付業(yè)務(wù)和登記銀行存款日記帳,定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”嚴格執(zhí)行支票管理制度和銀行規(guī)定的 結(jié)算制度,不準開空頭支票.4.各種款項的支出必須經(jīng)負責(zé)人同意,經(jīng)手人簽字,出納員方可支 付.五.發(fā)票保管使用辦法

1.目前我單位使用的結(jié)算憑證有四種:(1)廣告業(yè)專用發(fā)票.(2)工商企 業(yè)資金往來發(fā)票(3)復(fù)寫收據(jù).(4)支付個人收入專用發(fā)票.廣告業(yè)及資金往來發(fā)票是對外業(yè)務(wù)及往來所開據(jù)的,復(fù)寫收據(jù)是內(nèi)部單位及 職工往來款項的結(jié)算憑證.前三種票據(jù),第一聯(lián)是存根聯(lián);第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián);第三聯(lián)是記帳聯(lián).第四種是五聯(lián)票據(jù),即代扣個人收入所 得稅的票據(jù),前三聯(lián)與上相同,后二聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān).2.開出的發(fā)票必須填寫日期,字跡要清楚,大寫小寫要相符,所開金額不準涂改.如單位名稱開錯,改正后應(yīng)加蓋圖章.3.發(fā)票不得折本人使用.原則上由財務(wù)人員填開,遇特殊情況需要把發(fā)票帶走填開.需經(jīng)總經(jīng)理同意方可.4.開出的發(fā)票作廢時,要加蓋作廢圖章.發(fā)票的購買、使用、保管、登記由出納員統(tǒng)一負責(zé).5.收到的款項應(yīng)及時開出發(fā)票,未收到的款項需要提前開出發(fā)票的,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意方可開出.六.以貨抵款的收入核算和管理

公司收到的以貨物抵充款項的貨物時,要按照貨物的單位、數(shù)量、金額等實際成本入帳.貨物和收支存要有專人負責(zé),每月末要與財務(wù)部門核實.所有支出的貨物須經(jīng)總經(jīng)理同意,并簽字生效.七.財產(chǎn)管理

1.財產(chǎn)分類

(1)固定資產(chǎn):單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的.(2)低值易耗品:單位價值低于固定資產(chǎn),使用年限較短的不能作為

固定資產(chǎn)的各種用具,設(shè)備等.2.財產(chǎn)分級歸口管理

(1)固定資產(chǎn),低值易耗品進公司后,由辦公室進行統(tǒng)一編號.建立財產(chǎn)帳卡.由專人管理,建立登記領(lǐng)用手續(xù).保管人員變更時,必須辦理移交手續(xù),把財產(chǎn)管理落實到公司職工,執(zhí)行崗位經(jīng)濟責(zé)任制.(2)辦公室對固定資產(chǎn)的使用部門,負責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)掌握使用情況定期進行檢查,并對所主管的財產(chǎn)進行調(diào)整,加強添置財產(chǎn)的審核工作.(3)使用部門負責(zé)財產(chǎn)的保管.日常維護和部門檢修工作.建立物品消耗記錄和領(lǐng)用制度,公司各部所需要的各種消耗用品的采購,必須以需要為原則,由辦公室統(tǒng)一填寫請購單,寫清物品名稱規(guī)格,用途,部門經(jīng)理審查簽字后,報總經(jīng)理批準方可購置.(4)財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作.建立公司固定資產(chǎn)總帳和分類明細帳,記載固定資產(chǎn)原值、折舊,作好帳務(wù)處理.(5)公司每年對所有的財產(chǎn)清查,盤點一次,保證財產(chǎn)帳物相符,安全完好.(6)各部室對物品的領(lǐng)用做到事先有控制,事后有監(jiān)督,月末對領(lǐng)用 的物品消耗情況進行分析,對比,查找問題,防止浪費,建立損失浪費賠償制度.八.費用支出管理

1.公司費用支出應(yīng)以“預(yù)算”為依據(jù),各部用款指標原則上不能突破公司給其下達的計劃指標,特殊情況由總經(jīng)理簽字批準.2.工資及福利的開支,需要根據(jù)公司的規(guī)模制定計劃,根據(jù)工資等級和工資標準審核工資計算表.辦理代扣款項,根據(jù)國家規(guī)定正確計算應(yīng)提取的職工福利費并進入當(dāng)月經(jīng)營費用.3.業(yè)務(wù)執(zhí)行費按國家有關(guān)規(guī)定,即全年收入在1500萬元以下的,不超過年收入的千分之五,全年收入超過1500萬元,但不足5000萬元,不超過該部分的千分之三,超過5000萬元但不足一億元的,不超過該部分的千分之二執(zhí)行,且業(yè)務(wù)招待費的費用開支必須有總經(jīng)理的簽字,方可報銷.4.因公市內(nèi)出差人員所花銷的費用由總經(jīng)理簽字報銷.因公外省市出差人員;由總經(jīng)理批準,借款金額由財務(wù)部按出差地點、路程、時間和天數(shù)核定,出差人員應(yīng)嚴格按照公司頒發(fā)的差旅費開支標準執(zhí)行, 即費用包干制.出差回公司三天內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),結(jié)算帳目.各項費用開支標準

一.差旅費用開支標準

(一)市內(nèi)出差費: 1.在本市出差一般應(yīng)乘坐電車或公共汽車,特殊情況或業(yè)務(wù)需要在總經(jīng)理同意的情況下,可以打車,但要本著節(jié)約的原則車費按實報銷.2.騎私人車辦公事,每月經(jīng)常外出8天以上的人員(每天不論外出幾次,均按一天計算)經(jīng)總經(jīng)理同意,或不登記天數(shù),事由,每月固定補助

50.不經(jīng)常因公外出的人員(外出超過兩站以上)必須按天登記外出事由,證明人簽字,每天補助5元每月最多不能超過40元.3.在本市范圍內(nèi)出差,不能回家或回單位吃飯的,必須在外買飯吃的午晚餐每餐補助10元.早餐不補助,登記辦法由各部室記錄每月填制匯總單附發(fā)票,經(jīng)總經(jīng)理批準,到財務(wù)部報銷.4.因工作需要,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,工作到夜間十一時以后,每人補助夜餐費12--15元.(二)外省市出差費

1.到外省市出差人員乘坐何種交通工具(汽車,火車,飛機)需總經(jīng)理同意,車票或機票按實報銷.2.部門經(jīng)理級人員住宿費開支標準為每人每天150元,特區(qū)180元一般工作人員住宿費開支標準為每人每天80元特區(qū)100元.3.出差人員伙食費補助標準,不分途中和住勤每人每天補助40元特殊地區(qū)補助50元,出差期間單位的伙食補助費扣除.4.出差人員在外省市的其他費用(除住宿費以外的一切費用)實行包干制,每人每天40元.按扣除路途時間的住勤日計算.二.職工午餐補助費: 職工每人每天午餐補助費8元.按實際出勤天數(shù)計算.節(jié)假日加班的午餐補助費每人每天10元.三.加班工資 或補助待遇

因工作需要加班的職工不發(fā)給加班費,給予同等時間的補休.因工作需要不能補休的.按本人每日工資的200%發(fā)給加班費或發(fā)給規(guī)定的加班費.(標準自定)四.上下班交通補助

凡居住本市的職工,每天乘市公共汽電車.地鐵上下班時一律按站計算,不管實際里程,凡滿四站即可給予補助,騎私車上下班的(或步行)從居住地點到單位止,按合理路線,不管汽車是幾站,凡滿四華里即可 篇二：廣告公司財務(wù)制度

財務(wù)制度

一、業(yè)務(wù)發(fā)生時,必須由承接業(yè)務(wù)的負責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金（固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》）,特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。

二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；

三、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單；

五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章；

六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底（與客戶有特殊約定的除外）整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款；

六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。

七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：

對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字；

十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分； 篇三：公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常

工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定，以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。

一、公司各項財務(wù)收支管理原則

公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

二、用款制度

1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。各項預(yù)付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后按審批意見執(zhí)行。

3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)部門準備。

三、借款制度

1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報賬日期。

2、借款數(shù)額要求嚴格預(yù)算，不準寬打窄用或挪作他用。

3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。

4、前款不清，后帳不借。

5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費制度

1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責(zé)人確認，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

2、有關(guān)差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。

五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定

1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一般每周或每月可提出一次。

3、非長期性的采購，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》)，經(jīng)所屬部門負責(zé)人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時應(yīng)對多家供應(yīng)商進行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。

4、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理

簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

六、材料及設(shè)備到貨驗收及發(fā)放規(guī)定

1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照

單據(jù)驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進貨數(shù)量與單價，是否同單據(jù)相符，驗收合

格后，填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。贈送物品也應(yīng)開《入庫單》入倉，按數(shù)量

登賬，嚴格實行實物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商

品調(diào)撥單》，并由實物領(lǐng)用人簽字確認。

2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料

人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)

和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物 記賬聯(lián)移交給財務(wù)會計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。

管理

12,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的

合本企業(yè)的標準），應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

2必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

3原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

4購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采

數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。5序：

部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、采購部門審定。

報批手續(xù)。

審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨

和經(jīng)濟適用的原則。

6管理

料表》填列的品種料匯總領(lǐng)料表》中

七、各項資產(chǎn)管理

（一）、固定資產(chǎn)的、單位價值在情況，確定一個適、購置固定資產(chǎn)，、固定資產(chǎn)購置，、固定資產(chǎn)成批采購的品種、規(guī)格、、固定資產(chǎn)購置程（1）、由有關(guān)使用規(guī)格、數(shù)量。（2）、交由指定的（3）、辦理有關(guān)的（4）、辦妥有關(guān)的比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、固定資產(chǎn)使用的（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)

財務(wù)部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領(lǐng)用手

續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢

查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。

（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

（四）、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

（五）、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設(shè)備用

具用品管理辦法》。

八、倉庫管理

1、倉管員應(yīng)保管好公司入庫的各項物資，并根據(jù)各項物資實際情況和各類原

材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有

效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細賬簿（臺賬），對當(dāng)日發(fā)生的進

出倉業(yè)務(wù)及時逐筆登記，做到日清日結(jié)。每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核

查工作，同時月底必須與財務(wù)人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點

表，以此查對帳簿與實物是否相符。在平時檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時向

上級人員反映，以便及時處理。

3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫手續(xù)；入庫

物資必須查點物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如

發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。經(jīng)檢驗不合格的物

資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負責(zé)處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽

收，同時按實際入庫物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司《入庫單》，并要求

采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字。《入庫單》必須

連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》

是公司憑以向供貨方結(jié)算款項的憑據(jù)以及入賬的憑證。

4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個月各項物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情

況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存

貨，應(yīng)及時通知采購人員馬上補充新貨。

5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進先出法。物資出庫時必須辦理出庫手續(xù)，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）

員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只

后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)

對正確后方可發(fā)料；倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登

6賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進出的銜接工作，各相

應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。

7點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。

處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準后才可進行處理，否

整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、老化、變

時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。

1必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等

附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包

品調(diào)撥單》、采購申請單等)及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi) 單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2.的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴

3并做到限額領(lǐng)料，統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字量、質(zhì)量狀況，核記入帳。、倉管員在月末結(jié)關(guān)部門的計算口徑、庫存物資清查盤如屬短缺及需報廢則一律不準自行調(diào)質(zhì)或損壞等），應(yīng)及

九、報帳制度

（一）、基本要求、各項費用報銷，及相應(yīng)的原始憑證括《入庫單》、《商容、數(shù)量、金額、各項費用反映肅處理。、報銷時，各項手

續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求

審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔(dān)連帶責(zé)任。

4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。

（二）、報銷審批程序和要求

1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)

單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、3關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、以及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情況。

4人員審批。

5批。

6門交由財務(wù)人員報帳。

請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

十、工程付款的有關(guān)規(guī)定

1.經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他

領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程

制工程項目資金預(yù)算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授

3.款項，施工方必須按合同，憑施工進度預(yù)算，填制《工程

公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量

認可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可

容、數(shù)量、金額、、所屬部門負責(zé)人合理性。、到財務(wù)部門將有合規(guī)性、真實性，、報公司財務(wù)主管、報公司總經(jīng)理審、最后，到財務(wù)部

（三）、各項用款申公司所有工程經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程工程部門應(yīng)根項目和工程進度編權(quán)委托人批準。凡須支付的工程款支付會簽單》，由要求，驗證、簽字到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。

4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)

算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審

定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工

程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；

5.預(yù)算以外的自購設(shè)備、材料等物品的采購、進出、報銷手

常物資采購報賬的規(guī)定辦理。

消耗品的管理。

1合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦

臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其

行檢查。

2由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申

憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷。

3額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常

每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公

對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照

進行管理。

管理

1準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2準后，批準文件交存財務(wù)部門一份，按照批準的標準，按

給予補補或者憑發(fā)票在標準內(nèi)實報實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定

工程項目施工方續(xù)比照以上公司日

十一、其它規(guī)定

（一）、辦公用品等、辦公用品，由綜公室應(yīng)建立有關(guān)的登記和管理情況進、購買辦公用品，購單并報批簽字。、辦公用品實行定消耗性辦公用品按用，須單獨申報。固定資產(chǎn)管理辦法

（二）、通訊費用的、有關(guān)費用報銷標、通訊費用標準批月在職工工資表中標準嚴格把關(guān)。

（三）、車輛費用的管理規(guī)定

1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一負責(zé)安排。

2、綜合部車隊?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計

劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標準后在標準范圍內(nèi)

掌握使用。

3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等

的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。具體

條報賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。

的管理

一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，和統(tǒng)籌安排的原則使用。

（五）、廣告宣傳費的管理

1要包括各種廣告宣傳費、設(shè)計制作費以及相關(guān)費用。

2按單項廣告項目單獨預(yù)算、專項管理的辦法。

3必須與承辦單位簽訂合同。

4部門事先提出報告及項目預(yù)算、用款計劃，按程序報經(jīng)公

準后有關(guān)合同、批復(fù)報告、預(yù)算、計劃交存財務(wù)部門一份，以

5計劃，應(yīng)將當(dāng)月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財

用進行考核。

同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大

1情況確定一個合理報賬手續(xù)參見第九、各種車輛保險費

（四）、業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費的使用，應(yīng)按照必要、合理、廣告宣傳費用主、廣告宣傳費實行、各項廣告宣傳，、由有關(guān)具體操作司批準后執(zhí)行。批便監(jiān)督執(zhí)行。、當(dāng)月的資金使用務(wù)部門區(qū)別不同費

（六）、合同的管理 公司目前的經(jīng)濟合類，、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權(quán)同

意簽訂方可有效。

2、財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應(yīng)從財務(wù)分析的角度

進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門在簽訂

時，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)部門的意見。

3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時交綜合部機要室存檔，同時一份（復(fù)印件）

交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。

5、各部門應(yīng)嚴格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。

以上規(guī)定，由財務(wù)部負責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展，進行補充和完善。

以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。

篇四：廣告公司財務(wù)管理制度

《廣告公司財務(wù)管理制度》

公司財務(wù)管理制度

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的

作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會計負責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

□ 財務(wù)工作管理

第九條 會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報

告，報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購臵物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清帳時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性 篇五：廣告公司財務(wù)費用報銷制度

財務(wù)費用報銷制度

第一條 為了保證公司正常經(jīng)營活動，加強公司日常費用及差旅費報銷的管理，在使之符合合理、節(jié)約的原則下，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法規(guī)定了公司出差、審批、費用報銷等工作的管理和考核。第三條 本辦法適用于公司各部門。

第四條 行政部是公司員工出差考核的管理部門，財務(wù)部是費用的控制監(jiān)控部

門，其它各部門是費用控制實施的直接責(zé)任部門。

第五條 費用和借據(jù)的報銷與清繳期限。

? 現(xiàn)金日常費用報銷（用于零星購物或支付零星費用）：總經(jīng)理審批辦

理報銷手續(xù)，其余時間不予報銷。

? 差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷必須填制統(tǒng)一的“出差申請單”出差回

來后一周內(nèi)報銷，（以開票日期為準）。超過一星期報銷差費，每一天按30元罰款，若遲報時間超過一個月以上，每一張單據(jù)按每月30元累積加罰（發(fā)票日期），并追究其部門負責(zé)人責(zé)任。

? 日常報銷及借款金額超過3000元的，需要提前一天告知財務(wù)部門備足款項。? 每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金

都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第六條 原始憑證有效性的規(guī)定：

（1）經(jīng)辦人員在費用支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法

憑證，準予報銷： ? 稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)

票； ? ? 財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。

（3）經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及

天數(shù)，否則不予報銷（除特殊情況外）。

（4）經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。第七條 出差辦理程序

修訂/發(fā)布日期：2014年4月1日

1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所

需資金，經(jīng)部門負責(zé)人簽署意見、總經(jīng)理批準后方可出差。審批說明：

2、員工因公出差時，一般員工省內(nèi)出差由副總經(jīng)理審批，省外出差須經(jīng)總經(jīng)理批準；部門經(jīng)理和公司副總經(jīng)理出差，均需總經(jīng)理批準。公司各部門應(yīng)嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向主管部門經(jīng)理報告。

修訂/發(fā)布日期：2014年4月1日

第九條 差旅費限額報銷標準如下： 注意事項：

（1）員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，超出部分自理，按實際住宿的

天數(shù)計算報銷。

（2）住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報

支，副總以上人員出差，可單獨住宿。

修訂/發(fā)布日期：2014年4月1日

（3）在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)安

排領(lǐng)導(dǎo)核準并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷。

（4）凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予

報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報銷。

（5）所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用

車事由。

(6)出差時間在報銷時算頭不算尾，凡出差途中當(dāng)天有招待費和出租車費支出

的，每人每頓伙食補助扣減20元市內(nèi)交通費補助扣減10元。

(7)凡出差期間投親靠友無住宿費發(fā)票者，出差補助中的住宿費用減按最低標準

40%計算。

（8）員工省內(nèi)出差當(dāng)天往返，4小時以內(nèi)，伙食補貼每人每天20元；4小時以

上的，伙食補貼每人每天30元。

（9）出差人員回公司后，應(yīng)形成出差完成情況書面報告，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，由主管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果，簽署考核意見。第十條 通訊費報銷辦法

外出學(xué)習(xí)和的出差人員，每天補助5元通訊費，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。第十一條 補充規(guī)定

1、在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)安排領(lǐng)導(dǎo)核準并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷。

2、出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。

3、駕駛員外出按20元/百公里補助，行車途中的違章罰款一律不準報銷。

4、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內(nèi)交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。

5、因公攜帶的行李運費，應(yīng)取具正式的運費收據(jù)為憑。

6、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：（1）出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；（3）收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；

修訂/發(fā)布日期：2014年4月1日

（5）執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的 第九條 本制度自發(fā)布之日起即時生效。

第五篇：公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

第一條

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司綜合管理部對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

第九條

會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條

經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條

加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第十七條

公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由綜合管理部登記后才能正式對外簽發(fā)，綜合管理部據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。綜合管理部經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由綜合管理部辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。綜合管理部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，綜合管理部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5．電子設(shè)備，為3年。第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。第三十一條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條

公司各項成本費用由綜合管理部負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，綜合管理部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條

公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條

公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，綜合管理部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條

總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條

會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由綜合管理部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)綜合管理部經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條

財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由綜合管理部負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。