第一篇：湖南省分行會計工作內(nèi)報[2009年]第2期：三月份柜面業(yè)務重點整改事項

湖南省分行會計工作內(nèi)報

?2009年（（一）未按總行要求設置授權復核參數(shù)。部分使用頻繁或極少使用的交易缺少適當?shù)目刂拼胧?，一味追求操作效率而未設置授權復核控制，或由于個別交易不常使用而疏于防范，誘發(fā)操作風險。

（二）參數(shù)變更時未嚴格執(zhí)行規(guī)定程序。在CCBS系統(tǒng)授權參數(shù)變更時，未能嚴格按規(guī)程履行審批手續(xù)，部分參數(shù)變更申請表未附變更依據(jù)。

（三）“小額借記業(yè)務”操作中隱含的風險未得到充分重視。付款人開戶行柜員可單人對小額系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)的借記報文進行成功或失敗回執(zhí)錄入。由于該交易為賬務性交易，柜員一旦對借記報文設置成功回執(zhí)，系統(tǒng)將自動扣劃付款人款項，因此若操作柜員未對相關付款憑證的付款依據(jù)進行審核，將為他人作案提供可乘之機。

（四）授權復核流于形式。實際操作中，有些營業(yè)機構會計（柜員）主管授權存在未認真核實授權內(nèi)容，未對系統(tǒng)界面要素與憑證要素進行審查核對的現(xiàn)象；對需要主管簽字授權事項，如大額現(xiàn)金支取、現(xiàn)金調(diào)撥等，存在未經(jīng)主管審批即辦理或主管簽字確認不及時、事后集中補簽字的現(xiàn)象。

（五）分行特色業(yè)務系統(tǒng)與總行系統(tǒng)的授權參數(shù)重復設置。由于重復設置授權控制，出現(xiàn)某一交易（如交易類別、功能及金額等要素）出現(xiàn)控制重復，降低操作效率。

二、加強授權復核參數(shù)設置及執(zhí)行方面的要求

（一）排查授權復核參數(shù)設置，加強柜面交易的風險控制。各行要根據(jù)交易類別、功能、金額等授權復核條件，逐

個排查授權復核參數(shù)的實際設置，重點關注“A053-其他渠道來賬入賬”、“7201-資金調(diào)撥申請”、“1121活期一本通開戶”、“1026個人客戶收費”、“5107內(nèi)部賬轉(zhuǎn)卡”、“1830-單筆交割處理”、“4110-1銀行匯票出票”、“4510渠道匯款”、“4713速匯通退匯解付”等交易的參數(shù)設置，加強各項交易的風險控制力度。

（二）嚴格按照流程履行簽字等審批環(huán)節(jié)，做好柜面業(yè)務授權復核把關工作。各級機構和經(jīng)辦人員進行授權復核操作中，要增強責任心和風險防范意識，嚴格遵循審批流程，按章操作，加強交易單證和會計憑證真實性、一致性審核，切實履行審查把關和監(jiān)督控制責任。

（三）關注“小額借記業(yè)務”，杜絕案件事故發(fā)生。為防范“小額借記業(yè)務”中的操作風險，總行已著手對CCBS“4780借記業(yè)務回執(zhí)錄入”交易的授權復核控制功能進行優(yōu)化，增加“4780借記業(yè)務回執(zhí)錄入”交易的授權復核控制。在優(yōu)化版本上線前，請各行高度關注“小額借記業(yè)務”，加強“小額借記業(yè)務” 付款依據(jù)的審核把關，提高重點監(jiān)控及后臺稽核力度，并要集中人力對此項業(yè)務前期辦理情況進行專項檢查，防止在此環(huán)節(jié)出現(xiàn)惡意盜用客戶資金的案件。

（四）認真梳理授權復核參數(shù)設置情況，完善系統(tǒng)功能控制。做好分行特色業(yè)務系統(tǒng)授權復核控制的梳理，避免授權復核參數(shù)的重復設置。同時，各行要本著“控制均衡、提高效率、防范風險”的原則，對目前授權復核參數(shù)設置情況中存在的問題進行梳理，并及時報告。

主送：各二級分行、省行營業(yè)部、各直屬支行財會部、主管行長；總審計室；省行本部各部門 發(fā)送：行領導；會計部部領導 校對：會計部

建設銀行湖南省分行會計部

2009年3月10日