第一篇：證監(jiān)會青島_關(guān)于上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知及工作方案4P_2011-02
關(guān)于做好青島轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)
工作的通知
青證監(jiān)發(fā)[2011]37號
轄區(qū)有關(guān)上市公司：
按照中國證監(jiān)會關(guān)于上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作部署和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引的相關(guān)要求，為推進(jìn)轄區(qū)試點(diǎn)公司按照“堅(jiān)決導(dǎo)入、穩(wěn)步實(shí)施、步步深入、逐年提高”的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施原則，做好2011年內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、試點(diǎn)范圍
根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)文件精神，轄區(qū)參與內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)的上市公司應(yīng)該按照以下范圍開展內(nèi)控試點(diǎn)工作：
（一）境內(nèi)外同時(shí)上市的A+H類上市公司
轄區(qū)內(nèi)有關(guān)上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，全面做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評價(jià)和審計(jì)工作，并按要求做好報(bào)備與披露工作。
（二）其他公司
其他有關(guān)試點(diǎn)公司應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，做好母公司及重要子公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評價(jià)和審計(jì)工作。上市公司母公司及重要子公司是指母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)同時(shí)要占2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上。
二、相關(guān)工作要求
（一）確定并上報(bào)試點(diǎn)方案
請轄區(qū)各試點(diǎn)公司在2011年2月24日之前上報(bào)我局有關(guān)《內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作推進(jìn)方案》，應(yīng)包括組織機(jī)構(gòu)落實(shí)、人員安排、擬進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)和審計(jì)的母公司及子公司基本情況、時(shí)間進(jìn)度、聘請中介機(jī)構(gòu)等情況。
（二）及時(shí)報(bào)備內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案及進(jìn)展情況 內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)公司在2011年3月31日之前形成《內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》（詳見附件），經(jīng)董事會審議通過后向我局和交易所備案，并在2011年6月30日和2011年12月31日之前分別將內(nèi)控實(shí)施進(jìn)展情況報(bào)送我局和交易所。同時(shí)，各上市公司應(yīng)切實(shí)采取有效措施，確保方案落實(shí)，不斷完善公司內(nèi)控制度。相關(guān)上市公司在2011年年報(bào)中須披露內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施進(jìn)展情況。
（三）階段性報(bào)告及總結(jié)工作要求
內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)公司應(yīng)分別在2011年7月18日和2012年1月18日之前，向我局提交內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)工作的階段性報(bào)告和總結(jié)報(bào)告。對內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)過程中遇到的共性或難點(diǎn)問題，以及涉及內(nèi)控規(guī)范的信息披露規(guī)則和監(jiān)管規(guī)程等建議和意見，各相關(guān)公司應(yīng)及時(shí)以書面報(bào)告形式上報(bào)我局，并采取措施，及時(shí)化解由此而引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。
三、我局下一步內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)工作推進(jìn)措施
（一）以內(nèi)控為抓手，做好現(xiàn)場檢查等日常監(jiān)管工作
我局將以上市公司內(nèi)部控制為重點(diǎn)的2011年公司治理專項(xiàng)活動為抓手，在上市公司現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查、并購重組和再融資持續(xù)監(jiān)管等日常監(jiān)管中，重點(diǎn)關(guān)注轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制的建立健全和有效執(zhí)行情況。
（二）積極開展培訓(xùn)和指導(dǎo)工作，督導(dǎo)轄區(qū)上市公司根據(jù)要求建立健全內(nèi)部控制體系 我局將把上市公司內(nèi)部控制的建立、完善、披露和監(jiān)管要求納入上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的培訓(xùn)內(nèi)容和考核大綱，在2011年完成對轄區(qū)上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員有關(guān)上市公司內(nèi)控建設(shè)方面的培訓(xùn)任務(wù)。
我局將持續(xù)跟蹤各公司的內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行中存在的問題，督促相關(guān)公司及時(shí)改進(jìn)存在的問題，切實(shí)提高規(guī)范運(yùn)作水平。
（三）加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)管工作，提高內(nèi)控審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量
對試點(diǎn)公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)情況將納入我局對相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所的考核評價(jià)范疇，在現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查中重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量，督促相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化相關(guān)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)，努力提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
特此通知。
附件：《ⅹⅹ公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作方案》
青島證監(jiān)局
二○一一年二月二十四日
附件：
XX公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案
一、公司基本情況介紹
本部分應(yīng)列明公司簡稱、股票代碼、上市地，介紹公司的性質(zhì)、組織架構(gòu)，以及內(nèi)部控制工作的負(fù)責(zé)高管、牽頭部門，內(nèi)部控制實(shí)施工作是否聘請咨詢機(jī)構(gòu)及內(nèi)部控制實(shí)施工作預(yù)算。
二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃
制定內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)任人。其中工作任務(wù)包括：
1.確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍，包括股份公司、子公司及其重要業(yè)務(wù)流程，梳理風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)清單；
2.將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行比對，查找內(nèi)控缺陷；
3.制定內(nèi)控缺陷整改方案；
4.落實(shí)缺陷整改工作，可能包括調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置和流程、修訂政策及制度、調(diào)配人員等； 5.檢查整改效果；
6.按照要求報(bào)備內(nèi)控實(shí)施工作情況。
三、內(nèi)部控制自我評價(jià)工作計(jì)劃 制定內(nèi)部控制自我評價(jià)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)任人。其中工作任務(wù)包括：
1.編制自我評價(jià)工作計(jì)劃，確定納入自我評價(jià)范圍的子公司和業(yè)務(wù)流程，確定評價(jià)工作的具體時(shí)間表和人員分工； 2.確定內(nèi)部控制缺陷的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷； 3.組織實(shí)施自我評價(jià)工作，編制內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿； 4.對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價(jià)，編制缺陷評價(jià)匯總表，同時(shí)提出整改建議，編制整改任務(wù)單；
5.根據(jù)內(nèi)部控制自我評價(jià)工作編制內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告；
6.按照要求披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。
四、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃
制定內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃，包括工作任務(wù)，計(jì)劃完成時(shí)間及責(zé)任人。其中工作任務(wù)包括：
1.確定將聘請進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所； 2.按照要求披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
第二篇：XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案
XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案
為建立健全XX有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度，提高公司的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家五部委下發(fā)的關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知，公司擬定了《XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》，經(jīng)公司第四屆董事會第二十八次會議審議通過后，由公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)決策、指揮，公司內(nèi)控工作小組協(xié)調(diào)各相關(guān)單位及部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。
一、公司基本情況
1、公司概要 公司法定名稱：XX有限公司 英文名稱：
2、公司主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍
3、公司組織架構(gòu) 公司嚴(yán)格按照法律法規(guī)及有關(guān)上市公司治理規(guī)范性文件，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，不斷建立健全法人治理結(jié)構(gòu)。公司股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層按照法律規(guī)定和公司《章程》獨(dú)立運(yùn)作，形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核四個(gè)專業(yè)委員會，為董事會提供專業(yè)決策支持。公司經(jīng)營層在公司《章程》及董事會授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會決議，行使公司經(jīng)營管理權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)。公司組織機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)明確、相互制衡，且均制定相應(yīng)的工作制度和議事規(guī)則，確保公司決策、執(zhí)行、監(jiān)督檢查程序的順暢運(yùn)行，為管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供組織保障。
二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo)
按照XX等相關(guān)部門的要求，公司將建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理的長效機(jī)制。通過建立健全內(nèi)部控制體系，梳理公司主要業(yè)務(wù)流程，對關(guān)鍵流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺陷；強(qiáng)化相關(guān)部門控制職責(zé)，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制；完善制度規(guī)范，建立自我評價(jià)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。
1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；
2、建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行；
3、避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；
4、規(guī)范公司會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，提高會計(jì)信息質(zhì)量；
5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度貫徹執(zhí)行。
三、內(nèi)部控制建設(shè)工作方案
1、內(nèi)部控制實(shí)施范圍及內(nèi)容 內(nèi)部控制實(shí)施范圍包括：股份公司及下屬全資、控股子公司。內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)容包括：內(nèi)部控制合規(guī)診斷與現(xiàn)狀檢查；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程梳理及內(nèi)部控制優(yōu)化；風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和建設(shè)；制定內(nèi)部控制缺陷整改方案；落實(shí)缺陷整改工作；檢查整改效果。
2、內(nèi)部控制建設(shè)總體思路 本次內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體思路是“整體設(shè)計(jì)、先行試點(diǎn)、全面推進(jìn)”，為保證體系建設(shè)的效率和效果，并滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，計(jì)劃將內(nèi)部控制體系建設(shè)劃分為三個(gè)階段：
第一階段：整體設(shè)計(jì) 全面分析公司及各子公司管理現(xiàn)狀，制定內(nèi)部控制體系建設(shè)總體規(guī)劃，通過對整體現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程、制度以及控制活動進(jìn)行診斷，針對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制手冊總體架構(gòu)，明確公司整體內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作方法和實(shí)施方案。
第二階段：先行試點(diǎn) 根據(jù)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體規(guī)劃，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，選擇一家全資子公司作為試點(diǎn)，對照內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面檢查，查找與發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并加以完善。
第三階段：全面推進(jìn) 根據(jù)內(nèi)部控制試點(diǎn)工作成果和經(jīng)驗(yàn)，在公司及下屬全資、控股子公司進(jìn)行全面推進(jìn)。
四、內(nèi)部控制自我評價(jià)工作計(jì)劃
公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的內(nèi)部控制體系，通過內(nèi)部控制自我評價(jià)機(jī)制建設(shè)及定期開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩個(gè)方面評價(jià)內(nèi)部控制體系，查找內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)內(nèi)部控制體系不斷完善。通過內(nèi)部控制自我評價(jià)工作開展，并出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，滿足信息披露要求。公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的領(lǐng)導(dǎo)和組織工作；公司內(nèi)部控制工作小組編制自我評價(jià)工作計(jì)劃，明確評價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容；公司審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的信息披露工作。
1、編制內(nèi)部控制缺陷評價(jià)匯總表，提出整改建議 根據(jù)評價(jià)資料進(jìn)行匯總，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷后提出整改建議并編制整改任務(wù)單，要求各子公司在確定時(shí)間內(nèi)整改完畢，并于次年組織復(fù)核整改情況，結(jié)合評價(jià)結(jié)果對責(zé)任人進(jìn)行考核，作為晉升或降職決定的重要參考條件。
2、編制內(nèi)部控制自評報(bào)告 公司將根據(jù)內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)
工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，編制內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。
3、披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告
按照規(guī)定向社會及時(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，滿足投資者及利益相關(guān)者了解公司治理水平、管理規(guī)范化程度和抵御各類風(fēng)險(xiǎn)能力的需要，更好地服務(wù)于投資者做出相關(guān)決策。
五、組織與保障
1、領(lǐng)導(dǎo)小組 為確保公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作順利推進(jìn)，公司成立以董事長為第一責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員為小組成員的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目的開展，進(jìn)行項(xiàng)目的決策和指揮。
2、工作小組 以公司審計(jì)法務(wù)部為牽頭部門，各職能部門及控股子公司指定專人成立工作小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)、推進(jìn)、實(shí)施，開展內(nèi)控缺陷的建設(shè)、評估工作，對內(nèi)部控制建設(shè)的成效負(fù)責(zé)。
3、時(shí)間計(jì)劃安排
(1)2012年4月30日前，召開動員大會，進(jìn)行前期溝通,確定領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組成員及分工，編制自我評價(jià)工作計(jì)劃，確定納入自我評價(jià)范圍的各業(yè)務(wù)流程，確定聘請的中介機(jī)構(gòu)及費(fèi)用。
(2)2012年6月30日前，中介機(jī)構(gòu)對工作小組進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)，確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)及定量標(biāo)準(zhǔn)，將缺陷分為：重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)控制度，完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性的初步評估。
(3)2012年8月31日前，進(jìn)行包括訪談、復(fù)核、抽查等內(nèi)控測試，編制自我評價(jià)工作底稿或內(nèi)控測試表；完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控執(zhí)行情況有效性的初步評估。
(4)2012年9月30日前, 對內(nèi)部控制缺陷形成報(bào)告機(jī)制，對發(fā)現(xiàn)的重大缺陷及時(shí)報(bào)告董事會及管理層，完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性及內(nèi)控執(zhí)行有效性情況的初步評價(jià),提出缺陷整改意見。
(5)2012年11月30日前, 根據(jù)被審計(jì)單位整改反饋的信息，及時(shí)調(diào)整整改意見，同時(shí)跟進(jìn)缺陷整改情況。
(6)2012年12月31日前,完成公司內(nèi)控建設(shè)評價(jià)報(bào)告，按照要求與公司2012年報(bào)告同時(shí)披露。
4、費(fèi)用預(yù)算 聘請中介機(jī)構(gòu)的咨詢、服務(wù)費(fèi)用列入審計(jì)法務(wù)部部門預(yù)算，內(nèi)控建設(shè)實(shí)施過程中涉及各部門的相關(guān)費(fèi)用列入各部門費(fèi)用預(yù)算。
XX有限公司董事會 2012 年X月X 日
第三篇：我國上市公司內(nèi)部控制存在問題及對策
本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）封面
（2015 屆）
論文（設(shè)計(jì)）題目 作 者 學(xué) 院、專 業(yè) 班 級 指導(dǎo)教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時(shí)間
大學(xué)教務(wù)處制
會計(jì)原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題(200個(gè))
一、論文說明
本寫作團(tuán)隊(duì)致力于會計(jì)畢業(yè)論文寫作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)本科論文3000起，具體可以聯(lián)系qq 805990749。下列所寫題目均可寫作。
二、原創(chuàng)論文參考題目 基于平衡計(jì)分卡的G銀行績效評價(jià)體系研究 2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)與預(yù)防 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施研究 4 財(cái)務(wù)舞弊的防范與治理 基于不同發(fā)展周期的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇研究——以某公司為例 6 企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃會計(jì)問題的研究 7 代理記賬優(yōu)勢及存在問題的研究 8 中國上市公司融資戰(zhàn)略問題研究 9 某企業(yè)全面預(yù)算管理問題的探究 10 論中小企業(yè)中存在的問題及對策 小型汽車零部件企業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展對策研究 12 淺析康師傅集團(tuán)的成本管理系統(tǒng) 同一控制下與非同一控制下企業(yè)合并會計(jì)處理的差異比較 14 創(chuàng)業(yè)板上市公司業(yè)績評價(jià)體系研究－－以某公司為例 15 管理層收購對公司績效影響的研究 16 中國民營上市公司股利分配政策研究 17 中小企業(yè)存在的問題及對策 18 企業(yè)所得稅征管現(xiàn)狀與對策探討 19 政府固定資產(chǎn)投資審計(jì)分析與研究 論某集團(tuán)會計(jì)電算化的發(fā)展問題分析和前景展望 21 中小企業(yè)會計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)——內(nèi)部會計(jì)控制 22 我國上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究 23 美特斯邦威庫存管理問題的研究 我國企業(yè)環(huán)境會計(jì)信息披露問題的探討 25 某公司固定資產(chǎn)存在的問題及對策研究 26 企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系研究 基于企業(yè)生命周期的高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流量管理研究 28 淺析股票期權(quán)在我國上市公司激勵(lì)中的應(yīng)用 29 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 30 淺析企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向的內(nèi)部控制要素 31 電算化會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的探討 32 淺談我國企業(yè)如何實(shí)施戰(zhàn)略成本管理 33 論平衡計(jì)分卡在企業(yè)績效管理中的運(yùn)用
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角下建立健全會計(jì)師事務(wù)所法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制 35 對目前我國內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的思考
某玻璃公司采購成本和倉儲成本的分析與控制 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析
基于生命周期角度的企業(yè)融資策略的研究 淺析我國增值稅改革
物流企業(yè)社會責(zé)任會計(jì)問題研究
企業(yè)集團(tuán)中預(yù)算控制研究—以某集團(tuán)為例 論xx公司貨幣資金的內(nèi)部控制
房地產(chǎn)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究 上市房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流管理分析
基于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的上市公司內(nèi)部控制應(yīng)用研究 論我國個(gè)人收入差距與稅收調(diào)控
我國企業(yè)負(fù)債籌資風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究——以xx公司為例 國內(nèi)外商業(yè)銀行社會責(zé)任信息披露的比較研究 某公司信用政策設(shè)計(jì)研究
新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對商業(yè)銀行影響的研究 民營中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究 如何避免審計(jì)過程中的舞弊行為 公允價(jià)值及其應(yīng)用研究 服務(wù)績效的考核指標(biāo)研究
促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策研究 會計(jì)舞弊的防范與治理研究 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析
某酒店管理公司主要財(cái)務(wù)分析方法及其改進(jìn) 次貸危機(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理與會計(jì)信息 某公司模式創(chuàng)新研究
反傾銷應(yīng)訴中的成本會計(jì)應(yīng)對策略研究
房地產(chǎn)上市公司資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及優(yōu)化策略研究 基于生命周期的融資問題研究——以某公司為例 對資產(chǎn)減值會計(jì)準(zhǔn)則的研究
企業(yè)融資方式的比較及趨勢分析——探究我國中小企業(yè)融資之路 某建筑安裝工程公司會計(jì)誠信研究
制造型企業(yè)盈利能力分析——以某公司為例 我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外部化探討 基于企業(yè)生命周期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略探討 論某玻璃公司內(nèi)部會計(jì)控制
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析及防范措施 跨國公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)及管理
基于生命周期的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究
基于現(xiàn)金流量的某集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范 提高中小企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策研究
會計(jì)信息失真原因及對策研究——以科華鼎公司為例 論全面收益理念在我國會計(jì)中的應(yīng)用 企業(yè)流動資金緊缺分析 企業(yè)會計(jì)政策的選擇研究
我國中小企業(yè)信用評價(jià)指標(biāo)體系的研究 81 某公司負(fù)債經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)控制
民營企業(yè)籌資方式研究－－以“橫店系”為例 83 某鋼鐵公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析研究 84 企業(yè)所得稅收籌劃實(shí)證研究
杜邦分析體系在某集團(tuán)中的應(yīng)用設(shè)計(jì)
論作業(yè)成本法在制造行業(yè)的應(yīng)用——以xx企業(yè)為例 87 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 88 政府審計(jì)風(fēng)暴的理性思考
建造合同準(zhǔn)則的應(yīng)用及國際比較 90 淺析企業(yè)并購中人力資源的整合問題 91 會計(jì)造假的防范與治理研究—以某廠為例 92 某集團(tuán)資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及存在問題的研究
煤炭企業(yè)成本核算研究及分析―以某公司為例 94 企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及控制研究 95 xx公司財(cái)務(wù)指標(biāo)體系分析研究
促進(jìn)我國中小企業(yè)發(fā)展稅收政策的思考 97 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 98 資產(chǎn)減值相關(guān)問題研究
成長型企業(yè)適度負(fù)債經(jīng)營的問題研究
中小企業(yè)成本管理現(xiàn)狀及對策研究——xx家具采購成本控制 101 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的稅收籌劃問題研究 102 關(guān)聯(lián)交易與公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究 103 某電子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題研究
某實(shí)業(yè)公司業(yè)績評價(jià)與激勵(lì)機(jī)制的研究
我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題及對策研究——以xx公司為例 106 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 107 論企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
我國上市公司現(xiàn)金股利分配政策影響因素的研究 109 某機(jī)電公司融資方案選擇研究 110 對培養(yǎng)企業(yè)員工忠誠度的探討 111 某鋼鐵公司的資產(chǎn)管理研究
基于供應(yīng)鏈管理的某集團(tuán)成本控制研究 113 我國固定資產(chǎn)初始計(jì)量問題探討 114 基于價(jià)值鏈分析的企業(yè)采購成本控制 115 淺析實(shí)質(zhì)重于形式原則的實(shí)際運(yùn)用 116 對我國上市公司關(guān)聯(lián)交易信息披露探討 117 企業(yè)會計(jì)信息化存在的問題與對策
新金融工具會計(jì)準(zhǔn)則對我國企業(yè)的影響分析 119 通貨膨脹對房地產(chǎn)企業(yè)的影響及應(yīng)對措施 120 某啤酒公司營運(yùn)資金管理存在的問題及對策 121 企業(yè)會計(jì)人員職業(yè)道德缺失問題探討
商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)控制及對策研究——以某銀行分行為例 123 我國小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則存在的問題及對策研究
企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則實(shí)施問題研究
論注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因及其對策 126 企業(yè)內(nèi)部控自我評價(jià)探討
試論我國行政事業(yè)單位會計(jì)存在的問題及改進(jìn)措施 128 某公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) 129 淺議會計(jì)國際化的發(fā)展問題
企業(yè)無形資產(chǎn)研究與開發(fā)支出相關(guān)問題研究 131 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析
中國民營企業(yè)海外并購的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究
基于EVA模式下我國企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價(jià)問題研究 134 某公司融資中存在的問題及對策研究 135 公允價(jià)值在我國運(yùn)用的相關(guān)問題研究 136 新企業(yè)所得稅制對企業(yè)盈余管理的影響
企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的問題及對策分析——以云南白藥為例 138 發(fā)達(dá)國家物業(yè)稅與我國物業(yè)稅征收的對比及其啟示 139 淺析xx公司生產(chǎn)成本管理存在的問題及對策 140 上市公司會計(jì)政策選擇的探討 141 天使投資——新創(chuàng)企業(yè)融資新模式
民營企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的研究——以某公司為例 143 某農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的研究 144 淺議企業(yè)逃稅及稅收籌劃
我國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制的研究 146 我國家族式企業(yè)內(nèi)部控制研究 147 中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)定價(jià)研究 148 淺議電信營運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度 149 企業(yè)存貨審計(jì)的研究
溫州民營企業(yè)融資問題研究
151 某公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施研究 152 淺談我國中小企業(yè)會計(jì)誠信
153 某建筑安裝工程公司應(yīng)收賬款管理問題研究 154 萬科集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究 155 論現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部審計(jì) 156 中小企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制問題研究 157 某民營公司成本管理研究 158 海爾集團(tuán)全面預(yù)算管理研究
159 低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的構(gòu)建 160 國美電器資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的探討
161 公允價(jià)值運(yùn)用中存在的問題及其對策分析 162 某服裝公司成本控制中存在的問題和對策研究 163 從成本與收益角度看企業(yè)誠信
164 上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量評價(jià)指標(biāo)體系的研究 165 某公司制造成本降低途徑研究
166 某電器公司存貨管理存在的問題及對策研究 167 農(nóng)村模式存在的問題及對策——以某村為例
168 某會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究
169 基于可持續(xù)發(fā)展的某藥業(yè)公司現(xiàn)金流量管理研究 170 企業(yè)目標(biāo)的研究
171 經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下某銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 172 關(guān)于開征遺產(chǎn)贈與稅的探討
173 負(fù)債經(jīng)營的有關(guān)問題研究——以某飼料公司為例 174 小型會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展路徑研究
175 成長型中?。駹I）企業(yè)納稅籌劃操作策略研究 176 中小型家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及改善建議 177 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析
178 淺析增值稅轉(zhuǎn)型—實(shí)行消費(fèi)型增值稅是稅制改革的必由之路 179 對我國非營利組織人員激勵(lì)方式的探討 180 會計(jì)信息質(zhì)量控制問題探討
181 作業(yè)成本法在民營企業(yè)中的應(yīng)用——以某機(jī)械加工廠為例 182 黃金現(xiàn)貨投資的優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)控制研究 183 淺析國有企業(yè)收入分配制度改革及深化 184 我國中小企業(yè)存在的問題及對策研究
185 服裝生產(chǎn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——以某公司為例 186 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析
187 《小企業(yè)會計(jì)制度》實(shí)施中存在的問題及對策 188 對我國投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則的認(rèn)識與思考 189 作業(yè)成本法在某公司的應(yīng)用設(shè)計(jì) 190 企業(yè)成本控制與決策研究
191 某食品公司制造成本降低途徑研究 192 杜邦財(cái)務(wù)分析體系的改進(jìn)及應(yīng)用研究
193 中國石油企業(yè)海外并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和對策研究 194 中國汽車物流成本控制策略研究 195 關(guān)于新借款費(fèi)用準(zhǔn)則執(zhí)行的探討 196 江淮汽車公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理研究 197 資產(chǎn)減值損失相關(guān)問題的研究
198 從會計(jì)電算化到ERP系統(tǒng)發(fā)展研究——以某醫(yī)藥公司為例 199 浙江蘇泊爾股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析 200 某針布廠成本降低途徑研究
第四篇：上市公司內(nèi)部控制存在的問題及對策研究
上市公司內(nèi)部控制存在的問題及對策研究
摘要：本文簡單介紹了上市公司內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀，以具體的研究數(shù)據(jù)結(jié)果為依據(jù)，針對上市公司內(nèi)部控制存在問題，以及上市公司內(nèi)部控制研究策略進(jìn)行了深入的探討和分析。
關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)容總結(jié);問題分析;策略研究;內(nèi)部控制
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)作為提升企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效率的有效手段，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中發(fā)揮了重要的作用，具有極強(qiáng)的研究分析價(jià)值，要想充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際效力，就應(yīng)該總結(jié)上市公司內(nèi)部控制研究重點(diǎn)內(nèi)容，做好細(xì)節(jié)處理工作。
一、上市公司內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀分析
從內(nèi)部控制管理實(shí)質(zhì)性效果的角度進(jìn)行分析，受我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)規(guī)律影響，對企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的研究起步較晚，所以與內(nèi)部控制管理工作相關(guān)的理論內(nèi)容還不夠完善，缺少一定的數(shù)據(jù)信息支持，不能從全面的角度為企業(yè)的發(fā)展提供有效的方針建議。為了從相對全面的角度闡述企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的應(yīng)用意義，相關(guān)學(xué)者從最基本的層面入手，針對如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作力度展開的研究活動，并取得了相對顯著的調(diào)查研究成果。以我國民營經(jīng)濟(jì)上市企業(yè)為例進(jìn)行說明，與其它上市企業(yè)相比，民營經(jīng)濟(jì)上市企業(yè)的發(fā)展環(huán)境比較自由，企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相對較小，同時(shí)與此相對應(yīng)的，民營經(jīng)濟(jì)上市企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差，內(nèi)部控制管理工作的內(nèi)容混亂，在實(shí)際應(yīng)用的過程中執(zhí)行效力不高，不能對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)性的管理，缺少應(yīng)對現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展市場競爭的持久力。在這樣的情況下，要想改變民營企業(yè)發(fā)展的不利情況，就應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，對民營企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展內(nèi)外管理機(jī)制之間的關(guān)系，繼而為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
二、上市公司內(nèi)部控制研究具體內(nèi)容
(1)上市公司的權(quán)限界定
與普通的經(jīng)濟(jì)發(fā)展企業(yè)相比，上市企業(yè)的發(fā)展市場和經(jīng)濟(jì)來源渠道更為廣泛，要想保證企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有序開展，就應(yīng)該了解上市企業(yè)的基本含義，明確上市企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的權(quán)限界定，從最基本的層面入手，對上市企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力板塊進(jìn)行準(zhǔn)確的劃分。據(jù)不完全數(shù)據(jù)顯示，我國私營上市企業(yè)早在2012年就已經(jīng)突破了1000萬，企業(yè)職工需求人數(shù)高達(dá)9萬，在這樣的情況下，更加有必要開展專項(xiàng)治理活動，在企業(yè)基本界定流程的基礎(chǔ)上，規(guī)范企業(yè)職工工作行為，進(jìn)而協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與個(gè)人利益之間的關(guān)系。
(2)上市公司的發(fā)展歷程
上市企業(yè)具有極強(qiáng)的盈利能力，其發(fā)展歷程體現(xiàn)出了一定的規(guī)律性，在進(jìn)入經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段之后，會根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況的不同出現(xiàn)不同程度的波動，最后進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展階段。企業(yè)基本流動性資金屬于私有經(jīng)濟(jì)的范疇，在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展的過程中，要想建設(shè)系統(tǒng)性的企業(yè)管理模式，首先要?jiǎng)澐趾闷髽I(yè)資金的成分屬性，針對不同的資金屬性開展不同的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目活動，從而在最大限度上提高企業(yè)資金的利用率，減少非生產(chǎn)資金的使用量，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)波動風(fēng)險(xiǎn)的能力。
(3)上市公司內(nèi)部控制制度要求
企業(yè)內(nèi)部控制管理工作涉及內(nèi)容較為全面，在上市企業(yè)發(fā)展起步階段，應(yīng)該注重企業(yè)控制環(huán)境的營造，做好面對企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，從最基本的角度出發(fā)，針對企業(yè)現(xiàn)存的管理漏洞進(jìn)行研究，同時(shí)建立實(shí)用性和執(zhí)行效力極強(qiáng)的審計(jì)體系，為上市企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供相應(yīng)的支持，縮短企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展停滯的時(shí)間。在上市企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，就應(yīng)該改變原有的管理理念，擴(kuò)大資金來源渠道，為企業(yè)發(fā)展尋求更多有利的支持，給企業(yè)“自然人”提供相應(yīng)的權(quán)益保護(hù)措施，保持企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的穩(wěn)定性。
(4)上市公司內(nèi)部控制制度關(guān)系
上市企業(yè)內(nèi)部控制管理工作存在一定的制度關(guān)系，主要包括領(lǐng)導(dǎo)階級、管理階級和普通職工階級，每個(gè)階級保持相對獨(dú)立的同時(shí)，又存在一定的制約關(guān)系，進(jìn)而保證了企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行效力，加強(qiáng)了企業(yè)各級別人員之間的溝通與交流。上市企業(yè)發(fā)展受相應(yīng)法律制度內(nèi)容的限制，所以企業(yè)人員不能隨意開展項(xiàng)目活動，在這樣的情況下，就需要保證企業(yè)發(fā)展信息來源的可靠性，合理利用企業(yè)內(nèi)部控制管理的制度關(guān)系，判斷管理工作的有效性，防止企業(yè)錯(cuò)誤估算市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，以及數(shù)據(jù)錯(cuò)漏和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。
三、上市公司內(nèi)部控制存在問題思考
(1)管理模式不夠規(guī)范
從目前上市企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀看，普遍存在著控制管理體系不健全的問題，在實(shí)際執(zhí)行的過程中，缺少相關(guān)政策制度支持，所以不能完全發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的應(yīng)用效力。在上市企業(yè)經(jīng)濟(jì)初期發(fā)展階段，沒有對企業(yè)的內(nèi)部管理體系結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，當(dāng)相應(yīng)的上市經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目活動開展之后，人員無法擺脫傳統(tǒng)工作模式和工作要求的影響，進(jìn)而不能在有效的時(shí)間內(nèi)完成規(guī)定的工作內(nèi)容，降低了企業(yè)的隱性影響力，對上市企業(yè)的后續(xù)發(fā)展工作造成了一定的影響。在這樣的情況下，企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)人員信息進(jìn)行整理，聯(lián)合管理層級別人員召開統(tǒng)一的工作會議，統(tǒng)一企業(yè)人員的思想意識，進(jìn)而讓企業(yè)人員工作節(jié)奏達(dá)成統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力資源價(jià)值。
(2)控制方式執(zhí)行力差
通過上文的敘述不難發(fā)現(xiàn)，我國對于企業(yè)內(nèi)部控制管理的研究起步較晚，在實(shí)際應(yīng)用的過程中，容易出現(xiàn)管理操作上的失誤，按照正常的發(fā)展流程要求，在開展上市經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目活動時(shí)，企業(yè)人員要進(jìn)行訪談研討活動，針對經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目活動內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)的驗(yàn)證和分析，推斷項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行的效果，判斷計(jì)劃條件是否符合預(yù)期發(fā)展的要求，確定計(jì)劃內(nèi)容中的薄弱環(huán)節(jié)，從而在最大程度上擴(kuò)展內(nèi)部控制管理的應(yīng)用領(lǐng)域。但是通過數(shù)據(jù)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于該項(xiàng)內(nèi)容的重視程度不夠，對項(xiàng)目內(nèi)容的監(jiān)察力度不足，進(jìn)而影響了企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果。
(3)控制制度合理性差
企業(yè)內(nèi)部控制管理制度主要以人員職能級別為執(zhí)行依據(jù)，但是這種這種制度內(nèi)容缺少合理性，在實(shí)際應(yīng)用的過程中，工作人員不能把握住內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn)，忽視了監(jiān)察報(bào)告的總結(jié)和上報(bào)，在這樣的情況下，一旦發(fā)生企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)管理工作報(bào)告不能及時(shí)的統(tǒng)和在一起，相關(guān)工作人員無法就企業(yè)發(fā)展中的問題進(jìn)行討論和分析，延長了解決風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)間，增加了企業(yè)的損失資金數(shù)額，針對這樣的情況，就應(yīng)該制定專業(yè)的內(nèi)控規(guī)章與流程，提升人員的監(jiān)察意識與責(zé)任感，保證企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)整合的及時(shí)性。
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假定在政府干預(yù)缺失的自由競爭的市場環(huán)境中，博弈邏輯的決策主體都表現(xiàn)為理性，而且他們所有行為(包括能否守信)的目的都是為了獲取效益的最大化，這里的決策主體是指民營企業(yè)，它們的效用最大化，指民企追求短期利潤最大化，它們的博弈情況如下表：
在上面的支付矩陣中，作為決策主體的兩個(gè)企業(yè)甲和乙，在決策時(shí)都會參照對方的決策。假如甲、乙企業(yè)都選擇守信，那么雙方彼此獲利為6，若甲企業(yè)單方選擇失信則獲得的支付為8;乙企業(yè)若選擇失信，甲企業(yè)選擇守信是不會有任何收益的，甲企業(yè)如果也選擇失信卻能得到4的收益。故此，甲民營企業(yè)為了最大限度獲利，無論乙企業(yè)是否守信，都會選擇失信，以便最大程度地確保自己獲益。同樣，乙企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)效益最大化，也會依照這樣的推理程序做出失信的策略，此時(shí)，甲、乙企業(yè)即有相同的博弈策略，也就是失信策略。這種情況下，對甲、乙企業(yè)來講無論對方采取哪一種方案，失信的策略是能夠給彼此帶來更大利益的策略，因此，在民營企業(yè)之間以及民營企業(yè)與其它企業(yè)的博弈當(dāng)中，如果沒有政府的監(jiān)督機(jī)制，決策主體做出任何不守信的行為都不會為此付出額外的失信成本，或受到嚴(yán)厲的懲罰，博弈民企雙方選擇失信，最終得出唯一的納什均衡，其博弈結(jié)果為(4，4)，明顯少于雙方守信(6，6)的收益。甚至還會因?yàn)槠髽I(yè)理性經(jīng)紀(jì)人這樣的決策導(dǎo)致整個(gè)交易的無法進(jìn)行，并且還會減少社會資本整體流量，使社會的整體利益呈現(xiàn)出非理性狀態(tài)，甚至出現(xiàn)0收益的納什均衡，更談不上達(dá)到帕累托的最優(yōu)狀態(tài)。
可見，單憑個(gè)別企業(yè)的自覺而無外部制約機(jī)制，守信行為是無法保證的。因此，需要政府建立長期有效的制約機(jī)制，例如在制度建設(shè)、經(jīng)營環(huán)境等方面建立誠信意識，推進(jìn)企業(yè)交易的信譽(yù)。為了規(guī)范企業(yè)在獲取利益時(shí)采取的手段，政府應(yīng)對所有參與企業(yè)的交易行為進(jìn)行干預(yù)，對參與企業(yè)的決策造成影響。在完全競爭的市場當(dāng)中，每個(gè)企業(yè)都會面臨許多交易伙伴，因此，他們不用改變機(jī)會成本，只改變其交易伙伴。所以，博弈的雙方企業(yè)無法猜透對方會采用何種策略，無法確信與對方的交易能否永久進(jìn)行下去，所以，不守信策略的選擇就成了彼此效用最大化行為，尤其是在雙方一次性的交易過程中，承諾的兌現(xiàn)是最沒有把握的事情。因此，在自發(fā)的完全競爭的市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，假如沒有政府的干預(yù)、監(jiān)督，企業(yè)追求短期利益最大化的特征注定其守信行為不可能或極少發(fā)生。
因此，國家對企業(yè)競爭有關(guān)方針、政策的制定是其守信行為能否發(fā)生的重要保證。其中的原因就是放棄守信成本不必承擔(dān)任何費(fèi)用，還能給失信方帶來更大的利益，這使得企業(yè)不會自覺遵守誠信交易。政府是靠增加企業(yè)的失信成本，使得博弈雙方遵循守信原則來實(shí)現(xiàn)效用的最大化。
其實(shí)，從長遠(yuǎn)來看，守信是能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的，因此，越是成功的企業(yè)，越會自覺堅(jiān)持守信的原則。有著較高信譽(yù)的知名企業(yè)一旦有了不守信的記錄，不僅會損害自己的聲譽(yù)，更會影響到企業(yè)的收益。所以，越優(yōu)秀的企業(yè)，越愿意堅(jiān)持守信的原則。本著這樣的信念，在企業(yè)的交易當(dāng)中，(守信，守信)的均衡情況總會穩(wěn)定地保持下去。
雖然如此，在復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動中不守信行為還是時(shí)有發(fā)生。但這不能否認(rèn)政府監(jiān)管的成效，只能表明政府的監(jiān)管力度還無法保證每一次交易的失信行為得到遏制及懲罰。只要存在獲利而不被懲罰的機(jī)會，作為博弈邏輯主體的交易企業(yè)就會鋌而走險(xiǎn)。
我們可以通過博弈模型來分析個(gè)別企業(yè)的決策行為如下：
①知道對方是遵守承諾的，并選擇守信會獲得8個(gè)有效支付;
②選擇不守信并沒被發(fā)現(xiàn)獲利為12;
③選擇不守信而被發(fā)現(xiàn)制裁為-2如果這個(gè)企業(yè)的不守信行為被發(fā)現(xiàn)的概率為T，根據(jù)概率論知道，不被發(fā)現(xiàn)的概率為1-T。下表所示即為這場博弈中的支付矩陣。
如果8>12-14T即T>4/14時(shí)，交易者選擇守信;
如果8<12-14T，即T<4/14時(shí)，交易者選擇不守信。
從上面的計(jì)算、分析看出：企業(yè)交易的失信成本越大，他們在交易中守信的幾率就越大。所以，增加企業(yè)的失信成本將是其有效措施;在規(guī)定了失信成本后如若保證信息的暢通，某些企業(yè)的失信行為一旦發(fā)生就會被發(fā)現(xiàn)，并得到及時(shí)的制止和懲戒。
因此，企業(yè)之間博弈競爭離不開政府的宏觀調(diào)控。因?yàn)檎母深A(yù)，是其守信行為實(shí)施的保證。其理由是：失信不但不承擔(dān)任何費(fèi)用，還能給失信方帶來更大的利潤，政府干預(yù)的實(shí)質(zhì)是增加了企業(yè)的失信成本，迫使其不得不遵守誠信。為了遏制失信行為，政府還可對此制定法律制度，把依法治國延展到依法治商當(dāng)中，嚴(yán)厲打擊民企交易當(dāng)中的不守信行為，加大他們的失信成本，形成博弈企業(yè)的雙方只有遵守信譽(yù)才可能實(shí)現(xiàn)效益最大化。當(dāng)然，政府對民營企業(yè)競爭實(shí)行監(jiān)管是在一定的范圍之內(nèi)，只有民營企業(yè)的自律與政府的有機(jī)調(diào)控結(jié)合在一起，才能有效地保證市場秩序的穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。
>參考文獻(xiàn)：
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第五篇：關(guān)于印發(fā)《關(guān)于清理規(guī)范橡膠園及防護(hù)林用地被占用的工作方案》的通知
海膠烏字[2009] 號
海膠集團(tuán)烏石分公司
關(guān)于印發(fā)《關(guān)于清理規(guī)范橡膠園及防護(hù)林用地被占用的工作方案》的通知
分公司各部門、管理區(qū)、作業(yè)區(qū)、生產(chǎn)隊(duì)：
海膠集團(tuán)烏石分公司《關(guān)于清理規(guī)范橡膠園及防護(hù)林用地被占用的工作方案》，已經(jīng)分公司經(jīng)理辦公會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二00九年十二月七日
主題詞：橡膠園及防護(hù)林
占用
清理
工作方案
通知
經(jīng)
辦：烏石分公司經(jīng)營管理部
2009年12月6日印發(fā)
（印數(shù)130份）
海膠集團(tuán)烏石分公司
印發(fā)《關(guān)于清理規(guī)范橡膠園及防護(hù)林用地被
占用的工作方案》
分公司各部門、管理區(qū)、作業(yè)區(qū)、生產(chǎn)隊(duì)：
為規(guī)范分公司權(quán)屬范圍內(nèi)橡膠園及防護(hù)林用地管理，理清林地邊界，維護(hù)分公司合法權(quán)益，確保分公司生產(chǎn)資源的完整性和橡膠產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)省紀(jì)委、省監(jiān)察廳、省農(nóng)墾總局印發(fā)的《關(guān)于對承包租賃墾區(qū)土地進(jìn)行清理規(guī)范的工作方案的通知》（瓊紀(jì)[2009]94）及《海南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司關(guān)于橡膠園及防護(hù)林用地被占用問題處置意見》（海膠字[2009]85號）精神和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合分公司實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
一、組織機(jī)構(gòu)
（一）清理規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組 組長：王少明
副組長：唐光密
盧發(fā)章
成員：符傳電、徐揚(yáng)川、吳乾發(fā)、張鐵丁、吳
鵬、譚孝揚(yáng)、左國輝、陳平、高茂盛
2、分公司土地清理小組（1）烏石片負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)由王少明總經(jīng)理擔(dān)任，組長：符傳電 副組長：陸 海 成員：
（2）南方片負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)由唐光密副總經(jīng)理擔(dān)任 組長：吳 鵬 副組長：陳平成員：
（3）嶺頭片負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)由盧發(fā)章副總經(jīng)理擔(dān)任，組長：譚孝揚(yáng) 副組長：高茂盛 成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在經(jīng)營管理部，辦公室主任由符傳電擔(dān)任，副主任由譚孝揚(yáng)擔(dān)任，工作成員魏孔亮、賈蘭花、方芳、王小云。
二、基本原則
1、堅(jiān)持依法處理的原則。此次清理規(guī)范橡膠園及防護(hù)林地被占用工作，必須依據(jù)國家和省委、省政府相關(guān)的法律法規(guī)及農(nóng)墾總局和海膠集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定開展工作。做到依法回收被占用的林地。
2、堅(jiān)持公平、公開、公正的原則。對分公司林地被占用的清理，凡涉及干部和職工群眾的要一視同仁，不得區(qū)別
對待。
3、堅(jiān)持尊重歷史、平等協(xié)商的原則。由于林地占用是歷史遺留問題，在清理的過程中應(yīng)尊重歷史，在依法維護(hù)分公司合法權(quán)益的同時(shí)，應(yīng)尊重職工的利益，積極做好職工的思想工作，講明政策，盡量通過平等協(xié)商方式被占用林地。
4、堅(jiān)持事實(shí)求是的原則。凡是占用分公司林權(quán)范圍內(nèi)的林地都必須列入清理對象，各單位必須按要求清理違規(guī)占用的林地，不得瞞報(bào)、漏報(bào)。
三、清理規(guī)范的對象與范圍
根據(jù)瓊紀(jì)[2009]94號文規(guī)定，墾區(qū)內(nèi)外黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、事業(yè)單位及其工作人員；墾區(qū)公安、教育、衛(wèi)生系統(tǒng)單位及其工作人員；農(nóng)墾系統(tǒng)干部、職工（含離退休人員、無業(yè)合法居民，地方農(nóng)民及社會人員。
四、清理規(guī)范和處置辦法
（一）此次清理規(guī)范被占林地的范圍主要包括分公司膠園及防護(hù)林林地規(guī)劃范圍內(nèi)（分公司林權(quán)證內(nèi)的林地）的所有被占用林地。分為橡膠園內(nèi)林地被占用和防護(hù)林地被占用。主要有以下幾種類型。
1、膠園因長年遭受臺風(fēng)、根病等自然災(zāi)害侵襲導(dǎo)致部分膠樹死亡后，形成膠園內(nèi)的空地，部分職工和外單位人員、地方村民擅自違規(guī)在原有膠林土地上種植橡膠、馬占樹等經(jīng)濟(jì)林木和檳榔等經(jīng)濟(jì)作物。形成插花地。
2、由于分公司在上世紀(jì)80年代前種植的膠園大部分未營造人工防護(hù)林，而是留原有的天然灌木林作為膠園防護(hù)林，由于多年來人為的濫采、濫伐嚴(yán)重和自然災(zāi)害侵害造成天然防護(hù)林殘缺，侵占原有的防護(hù)林地種植各種經(jīng)濟(jì)林木和經(jīng)濟(jì)作物。
3、人工種植的膠園防護(hù)林由于遭到盜伐或自然災(zāi)害侵襲后，未及時(shí)更新重種，形成的空地被占用。
（二）處置的辦法
1、凡是在當(dāng)年已列入分公司更新規(guī)劃范圍的膠園林地（含防護(hù)林地）內(nèi)種植的各種經(jīng)濟(jì)林木和經(jīng)濟(jì)作物的，必須在分公司規(guī)定的期限內(nèi)自行移走，分公司視實(shí)際情況給與種植戶適當(dāng)?shù)那嗝缪a(bǔ)償發(fā)發(fā)費(fèi)，否則，采取合法途徑強(qiáng)制清楚。
2、對侵占橡膠林地和防護(hù)林地種植木薯、豆科等短期經(jīng)濟(jì)作物的，收獲后不得繼續(xù)侵占使用，由分公司收回。
3、對已侵占橡膠林地和防護(hù)林地種植橡膠的，符合分公司要求的規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)，且達(dá)到一定規(guī)模，便于分公司管理的，經(jīng)分公司鑒定后，由分公司回購。
4、對已侵占橡膠林地和防護(hù)林地種植經(jīng)濟(jì)林木（桉樹、馬占樹等）的，且在近五年內(nèi)未列入分公司更新膠園范圍內(nèi)的，必須與分公司補(bǔ)簽訂短期的土地使用承包責(zé)任書。規(guī)范膠園林地使用管理。
5、凡在2009年12月30日后繼續(xù)侵占橡膠林地和防護(hù) 林地種植經(jīng)濟(jì)林木（桉樹、馬占樹等）或經(jīng)濟(jì)作物（木薯、苗圃、胡椒等），分公司將不給與任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，由種植戶自行移走或采取法律途徑強(qiáng)制回收被占用的林地。
五、清理規(guī)范工作的方法和步驟
（一）清理規(guī)范工作的方法
1、由分公司清理規(guī)范辦公室印制統(tǒng)一的調(diào)查表格，各管理區(qū)和生產(chǎn)隊(duì)必須按調(diào)查表要求，如實(shí)調(diào)查后填列上報(bào)。
2、調(diào)查上報(bào)完成后，由分公司組織驗(yàn)收組進(jìn)行驗(yàn)收核實(shí)。
3、公示清理規(guī)范調(diào)查成果。由分公司清理規(guī)范辦公室將調(diào)查的成果在生產(chǎn)隊(duì)和附近的地方農(nóng)村進(jìn)行公示。
4、最后由分公司按本方案處置辦法進(jìn)行全面規(guī)范林地使用管理。包括建立健全膠園林地被占用檔案信息。
（二）清理規(guī)范工作的步驟
第一階段（2009年12月15日～12月30日）：為宣傳發(fā)動階段，主要利用召開干部和職工大會進(jìn)行廣泛宣傳，講明政策，說清道理，將工作方案精神傳達(dá)到每個(gè)職工和占用分公司林地的地方村民。
第二階段（2010年1月1日～1月20日）：為調(diào)查摸底階段，對全分公司膠園和防護(hù)林地被占用情況進(jìn)行調(diào)查摸底、登記造冊、匯總上報(bào)。
第三階段（2010年1月21日～1月31日）：由清理規(guī) 范辦公室對各單位上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行匯總。
第四階段（2010年2月1日～2月15日）：檢查驗(yàn)收階段，由分公司組織驗(yàn)收組進(jìn)行驗(yàn)收、核實(shí)。
第五階段（2010年2月16日～2月28日）：公示和告知階段，將調(diào)查的成果在生產(chǎn)隊(duì)和附近的地方農(nóng)村進(jìn)行公示。并簽發(fā)處置通知書告知侵占使用林地人員。
六、工作要求
各級相關(guān)部門一定要提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，從保障分公司經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、快速、可持續(xù)發(fā)展的角度充分認(rèn)識到該項(xiàng)工作的重要性。這次土地清理工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、利益關(guān)系復(fù)雜，其工作難度大、時(shí)間緊、任務(wù)重，各級部門和生產(chǎn)隊(duì)一定要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認(rèn)真部署。
1、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。黨員干部要發(fā)揮模范帶頭作用，從維護(hù)分公司利益大局出發(fā)，積極做好職工思想工作。要積極與地方政府溝通，對回收地方農(nóng)民占地要充分取得地方政府的理解和支持。做到不引發(fā)矛盾又能收回被占用的林地。
2、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任落實(shí)。各管理區(qū)、作業(yè)區(qū)、生產(chǎn)隊(duì)要相應(yīng)成立清理規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，以單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，使得該項(xiàng)工作扎實(shí)有效的開展。
3、各單位要對清理規(guī)范工作高度負(fù)責(zé)。凡在清理規(guī)范 工作中隱瞞不報(bào)、弄虛作假、不按時(shí)上報(bào)報(bào)表的違紀(jì)違規(guī)行為要嚴(yán)肅處理。
橡膠園及防護(hù)林被占用土地清理舉報(bào)電話：31828828或舉報(bào)郵箱：wsjyb@126.com
特此通知
二00九年十二月六日
主題詞：橡膠園及防護(hù)林
占用
清理
工作方案
通知
經(jīng)
辦：烏石分公司經(jīng)營管理部
2009年12月6日印發(fā)
（印數(shù)130份）
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