第一篇：從審理角度談案件調查工作中應注意的問題（最終版）

從審理角度談案件調查工作中應注意的問題

一、認識案件審理工作

1、概念：是指審理人員按照有關規(guī)定，對違紀案件的審核處理工作。是案件查處工作的必經(jīng)程序

2、三大任務

案件審理工作、申訴復查、行政復議行政應訴工作。黨政紀處分類案件包含本級自辦案件、下級報批案件、備案案件、征求意見案件、上級機關及本級領導交辦案件等。

3、作用： ? ? 審核把關

對于案件檢查部門而言，審理工作是查漏補缺，是紀檢監(jiān)察機關內(nèi)部對查辦的案件的自我完善環(huán)節(jié)。? 參謀助手

對于紀委常委會和監(jiān)察局局長辦公會而言，審理部門是參謀助手。? 監(jiān)督保障

案件審理工作是保障被調查人合法權益的重要途徑

4、基本要求

事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、處理恰當、手續(xù)完備、程序合法。

“二十四字”基本要求是審理工作履行職能的重要依據(jù)和基本標準

二、案件審核的主要內(nèi)容及應注意的問題

審理工作要“嚴把三關”──把好事實證據(jù)關、把好定性處理關、把好手續(xù)程序關。

（一）形式審核（程序審核、初步審核、要件審核）條規(guī)依據(jù)：

中紀委33號文件、《陜西省紀檢監(jiān)察機關審理違紀案件工作程序暫行規(guī)定》（陜紀辦發(fā)[2010]12號）第十三條均規(guī)定，案件審理部門應自收到移送的材料之日起三日內(nèi)進行形式審核。

形式審核的內(nèi)容：

著重審核相關部門移送、報送的材料是否齊全、案卷裝訂是否規(guī)范等。

這里主要講一下本級自辦案件應具備的材料：

1、案件移送審理登記表

應有移送檢查室意見、分管領導意見及移交人簽名。

2、案件移送審理程序登記表

應注明是否采取兩規(guī)、兩指措施，采取措施是否履行報批程序，是否由有權機關審批，對于涉案款物如何處理，案件處理意見等。

3、主卷中應具備的基本材料（初核、立案程序）（1）案件線索來源材料（反映信、領導批示等）（2）案件初步核實（審查）呈批表（3）初核（查）報告

（4）立案呈批報告（立案審批表）

（5）關于立案的會議紀要（6）立案決定書（監(jiān)察通知書）

（7）如采取“兩規(guī)”“兩指”措施，應附相關的呈批表（采取措施呈批表、延期呈批表、解除措施呈批表等）

（8）如對違紀款物予以暫扣的，應附暫扣單據(jù)。（9）調查報告。（10）違紀事實材料

（11）違紀人對違紀事實材料簽署的意見

（12）調查組關于違紀人所提意見的說明（違紀人對違紀事實有異議時使用）

（13）承辦案件檢查室的室務會意見

4、證據(jù)材料卷

審核結果：如所報送材料符合要求，即正式受理，并辦理受理手續(xù)（填寫案件移送審理登記表），并抄送案件監(jiān)督管理部門備案；對于不符合移送條件的，可要求案件承辦部門補送相關材料。

應注意的事項：

1、初核（初查）報告、調查報告落款應有初核（初查）人、調查人員的親筆簽名。

2、違紀事實材料落款應為調查組。

3、不應忽視解除“兩規(guī)”“兩指”措施或暫停職務等措施的相關審批材料。

4、暫扣違紀款物的，應附暫扣單據(jù)。

5、凡調查所涉及的人、事及涉案款物，在調查報告、檢查

室室務會意見中都應有結論。如不處理、從輕、從重處理、收繳或不予收繳等，都應說明理由。

6、裝訂證據(jù)材料卷時，建議按違紀人身份材料、談話筆錄、其他言證、書證等的順序排列。

如違紀事實有多個的，建議證據(jù)材料按問題分別裝卷。

（二）實體審核

主要是圍繞違紀構成要件展開,包括對證據(jù)的鑒別使用、對案件事實的認定、確定違紀性質及量紀處理。

一是對證據(jù)的鑒別使用及對案件事實的認定（事實證據(jù)關）證據(jù)是判斷事實的依據(jù)。證據(jù)有三個顯著的特點：

① 證據(jù)的客觀性，是指證據(jù)是事物的客觀反映。

② 證據(jù)的關聯(lián)性，是指證據(jù)是與案情有內(nèi)在聯(lián)系的事實。③ 證據(jù)的合法性，是指收集證據(jù)必須合法，必須按照法定的程序，通過正常的途徑，運用正當?shù)氖侄?，采取正確的方法去獲得證據(jù)。沒有通過合法手段收集的證據(jù)，不能作為有效證據(jù)來使用。

應注意的幾點

Ａ、取證的程序要合法 Ｂ、證據(jù)的來源要合法 Ｃ、證據(jù)的形式要合法 關于證據(jù)的使用

證據(jù)確鑿就是指處分決定或審查結論所依據(jù)的違紀事實，都

有確實、充分的證據(jù)予以證明。

證據(jù)確鑿的標準： Ａ、證據(jù)必須真實；

Ｂ、證據(jù)必須與案件有內(nèi)在的聯(lián)系； Ｃ、證據(jù)必須充分；

用間接證據(jù)定案，證據(jù)之間必須形成一個完整的證明體系（證據(jù)鏈條），這個體系之間不能有矛盾，如果有矛盾應得到合理的排除，否則不能定案。

對證據(jù)審核后的處理

1、提出補充調查（補證）意見

省紀委《辦法》第十六條規(guī)定，審理過程中，需要與案件承辦部門交換意見的，由案件審理部門負責人和承辦人與案件承辦部門負責人溝通協(xié)商。需個別補充證據(jù)的，案件審理部門提出意見后由案件承辦部門辦理。

要形成書面補證意見，列明補充調查的理由及內(nèi)容。

2、關于中止審理

省紀委《辦法》第十六條規(guī)定，對于案件主要事實不清、證據(jù)不足的，案件審理部門提出意見，經(jīng)分管審理與分管案件工作的領導溝通后，中止審理，將案卷材料退回案件承辦部門補充調查。

對于中止審理的，審理部門應形成中止審理報告，經(jīng)分管案件審理工作的領導批準。同時還要形成書面意見，列明補充調查的理由及內(nèi)容。

3、認定違紀事實。需關注的問題：

1、證明違紀人主體身份、任職等情況的證據(jù)不全。主要是確定被調查人是否紀檢監(jiān)察機關的管轄對象（中共黨員、監(jiān)察對象），明確立案調查的審批權限，明確案件定性、對本人違紀責任如何劃分及處分時應履行什么批準程序等。

取此類證據(jù)時應注意：

首先，所調取的材料應能全面反映違紀人的基本情況及工作經(jīng)歷，包括其在人大、政協(xié)等單位的任職情況。如入黨志愿書、干部任免審批表、任免文件、職責分工文件等。

其次，所調取的資料應由權威部門出具且具有一定效力。如在了解違紀人任職及分工情況時，應調取正式文件。這樣更能體現(xiàn)其所任職務、任職時間、任命機關、具體分工等內(nèi)容。

關于監(jiān)察對象的界定

當前公務員的范圍主要是以下七類機關的工作人員：（1）中國共產(chǎn)黨機關的工作人員；（2）人大機關的工作人員；（3）行政機關的工作人員；（4）政協(xié)機關的工作人員；（5）審判機關的工作人員；（6）檢察機關的工作人員；（7）民主黨派機關的工作人員。

以上機關中的工勤人員不屬于公務員范圍。

2010年修改后的新《行政監(jiān)察法》將監(jiān)察對象進一步明確界定為以下四類：

(１)國家行政機關及其公務員；(２)國家行政機關任命的其他人員；

(３)法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織及其從事公務的人員；

(４)國家行政機關依法委托從事公共事務管理職能的組織及其從事公務的人員。

認定是否監(jiān)察對象，不是依據(jù)其本人的身份，而是以其是否具有履行管理公共事務的職能為劃分標準。（農(nóng)村村委會、社區(qū)居委會等工作人員是否具有履行管理公共事務的職能可參考《紀律處分條例》第九十五條有關規(guī)定）

2、取證中應履行有關審批手續(xù)，不得有變相逼供、誘供、指證等行為。

3、復印件應有出處、復印人簽名、原件保存單位蓋章等。

4、談話筆錄應有談話人及被談話人簽名，證明材料應有證明人身份介紹等。

二是關于黨政紀條規(guī)適用（定性處理關）目前常用的黨政紀條規(guī)

黨紀：《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》及相關單行性規(guī)定 政紀：《行政機關公務員處分條例》、《事業(yè)單位工作人員處分條例》等

黨政紀條規(guī)適用主要解決的問題

定性與量紀。

定性，是在查清案件事實的前提下，解決被調查人的行為是否構成違紀行為和構成什么違紀行為的問題。

量紀，是在準確定性的基礎上，解決對違紀的黨員和黨組織是否應給予黨紀處分和給予何種處分的問題。

定性是量紀的前提，量紀是定性的歸宿。定性不準，量紀必然不當；定性準確，量紀不當，案件也不可能得到正確處理。

1、關于定性 原則與步驟 A、定性原則 合法原則。公正原則。

疑似從無原則。指對因證據(jù)不足而不能認定的行為從無處理。包括以下內(nèi)容：

（1）可能實施違紀行為，但無確實、充分的證據(jù)證明時，應按無違紀行為處理。

（2）可能犯了數(shù)種違紀行為，但能夠查證屬實的只有其中一種或幾種，應按查證屬實的一種或幾種處理。

（3）可能犯有較重的違紀行為，但能夠查證屬實的只是較輕的行為，應按較輕的行為認定。

（4）被調查人可能是共同違紀的為首者，但無確實、充分的證據(jù)證明時，不應按為首者處理。

B、定性的步驟

篩選案件事實；找出適用的條款；確定具體違紀行為名稱。關于違紀的四個構成要件（1）違紀主體

可分為一般主體和特殊主體、單一主體和復雜主體。一般主體：具有責任能力的黨組織和黨員。如盜竊、行賄、走私等違紀行為。

特殊主體：除具備責任能力外，還必須具備特定的身份。這里所說的特定的身份，包括特定的職務、特定的職業(yè)、特定的法律義務等。如受賄行為（黨和國家工作人員或者其他從事公務的人員中的黨員）；違法貸款行為（金融工作人員中的黨員）；拒不承擔撫養(yǎng)教育義務行為的主體必須是（法律上負有撫養(yǎng)教育義務的黨員）。

單一主體：違紀主體為一人的。

復雜主體：違紀主體為二人及以上的。（共同違紀）關于單位違紀

從客觀方面看，一是經(jīng)單位決策機構集體共同研究作出的決定，二是由公司、企業(yè)的法定代表人或機關、團體、事業(yè)單位的負責人作出的決定。單位內(nèi)人員盜用單位名義實施違紀行為，違紀所得歸個人所有的，應以個人違紀論處。

單位違紀應追究主要責任者和其他直接責任人員中的黨員的責任。

（2）違紀客體

是指違紀行為所侵犯的黨內(nèi)關系和社會關系。

（3）主觀方面 包括故意和過失。（4）客觀方面

指《黨紀處分條例》規(guī)定的侵犯某種客體的客觀事實。包括危害行為、危害結果等。其中，危害行為是一切違紀行為所必須具備的要件，是整個違紀構成的核心。有兩種基本形式：作為（貪污、盜竊、走私等）和不作為（如遺棄家庭成員）。有些違紀行為既可以由作為形式構成，也可以由不作為形式構成，如虐待家庭成員行為，可以打罵等、也可以不給飯吃、不給治病等。

危害結果：指危害行為對客體造成的損害事實。主要有：直接結果與間接結果。

直接結果對定性、量紀都有影響，而間接結果主要對量紀有影響。

關于比照與參照

比照是指對于《黨紀處分條例》《行政機關公務員處分條例》沒有規(guī)定但危害黨、國家和人民利益，確需追究黨紀責任的違紀行為，比照《黨紀處分條例》分則及《行政機關公務員處分條例》中最相類似的條款處理的制度。

《黨紀處分條例》第29條規(guī)定：需要比照處理的案件，按照處分黨員批準權限的規(guī)定，應當由?。ú浚┘夵h委、紀委批準處理的案件，報請中央紀委批準（上延一級）；應當由?。ú浚┘壱韵曼h委、紀委批準處理的案件，由省（部）級紀委（不含副省級市紀委）批準并報中央紀委備案。

幾種常見易混違紀行為的區(qū)分

貪污（第83條）與非法占有（第72條）

A、侵犯的客體不同（職務行為的廉潔性和公共財物的所有權；公私財物的所有權）

B、對象不同（公共財物；公私財物）

C、主體不同（黨和國家工作人員或者受委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的人員；黨和國家工作人員或者其他從事公務的人員）

D、行為方式不同（貪污：侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財物；非法占有：非法占有非本人經(jīng)管的公私財物，或以購買時象征性地支付款項等方式非法占有公私財物，或無償、象征性地支付報酬接受服務、使用勞務）

貪污公款（第83條）與挪用公款（第94條）

A、客體不同（黨和國家工作人員職務行為的廉潔性和公共財物的所有權；黨和國家工作人員職務行為的廉潔性和公款的占有、使用、收益權）

B、對象不同（公款及所有公物；公款和特定款物）C、手段不同（采取侵吞、竊取、騙取等方法，將公共財物非法據(jù)為己有；未經(jīng)合法批準，擅自動用公款歸個人使用）

D、目的不同（非法永久占有；非法暫時使用公款）挪用公款與挪用資金（第99條）

A、對象不同（公款；本單位資金，既有公款也有私款）B、主體不同（黨和國家工作人員或者受委托管理和經(jīng)營國有財產(chǎn)的工作人員中有共產(chǎn)黨員；公司、企業(yè)或者其他單位的非國

家工作人員中的黨員）

受賄與收受禮品

兩者的主要區(qū)別在于：收受他人錢物是否利用職務上的便利為他人謀取利益。

個人受賄與單位受賄（第89條）A、主體不同

注意：單位受賄行為的主體是國有單位（黨和國家機關、國有企業(yè)公司、事業(yè)單位、人民團體），非國有單位不構成本行為的主體

B、主觀方面不同（意志、實施）C、受賄財物的歸屬不同

D、客觀方面的表現(xiàn)不盡相同（個人索賄不論是否為他人謀取利益均構成受賄、單位受賄必須情節(jié)較重才構成違紀）

2、關于量紀

量紀原則：以事實為根據(jù)，以黨政紀條規(guī)為準繩

1、嚴格依照黨政紀條規(guī)規(guī)定，選定與違紀行為相適應的量紀幅度。

2、綜合違紀中的不同情節(jié)（加重、從重、從輕、減輕），依照有關規(guī)定，決定實際執(zhí)行的處分。

（1）加重、減輕處分情節(jié)的適用

指在《黨紀處分條例》分則中規(guī)定的違紀行為應當受到的處分幅度以上或以下，加重或減輕一檔給予處分。

（2）從重、從輕處分情節(jié)的適用

指在《黨紀處分條例》分則中規(guī)定的違紀行為應當受到的處分幅度內(nèi)，給予較重或較輕的處分。

量紀的制度

1、重犯從重處理制度

重犯，指故意違紀受到黨紀處分后又犯應當受到黨紀處分的故意違紀。

2、合并處理制度

指對違紀黨員一人犯有兩種或兩種以上應當受到黨政紀處分的違紀行為，分別定性量紀后，按照規(guī)定的原則，合并起來決定應當執(zhí)行的處分。

黨紀合并處理的原則：

一是限制加重原則，即以其中最高的處分為基礎，加重一檔執(zhí)行的處分。

二是吸收原則，即選擇其中最高的處分執(zhí)行。該原則只適用于其中一種違紀行為應當受到開除黨籍處分的違紀黨員。

政紀合并處理的具體方法

《行政機關公務員處分條例》第10條規(guī)定：

一是應當給予的處分種類不同的，執(zhí)行其中最重的處分（吸收原則）。

二是應當給予撤職及以下多個相同種類處分的，執(zhí)行該處分，并在該處分一個處分期以上（不含本數(shù)，且高出的期限應當以月來計算），多個處分期之和以下，決定執(zhí)行的處分期，但處分期最長不得超過48個月。

3、主動交代從寬處理制度 關于共同違紀的處理

共同違紀是指二人以上（含二人）共同違紀。對共同違紀人的處分 黨紀處分

對為首者，除分則中另有規(guī)定的以外，從重處分。（條例第27條第一款）

對其他成員的處分，根據(jù)其在共同違紀中所起的作用和應負的責任，分別處分。（第27條第一款）

政紀處分

《行政機關公務員處分條例》第11條規(guī)定，行政機關公務員2人以上共同違法違紀，需要給予處分的，根據(jù)各自應當承擔的紀律責任，分別給予處分。

第12條規(guī)定，在2人以上的共同違法違紀行為中起主要作用的，應當從重處分。

對于經(jīng)濟方面的共同違紀，按照個人所獲得的數(shù)額及其所起作用，分別處分。對于違紀集團的首要分子，按照集團違紀的總數(shù)額處分。對其他共同違紀的為首者，情節(jié)嚴重的，按照共同違紀的總數(shù)額處分；情節(jié)不夠嚴重的，按照個人所數(shù)額處分；對于其他共同違紀人，按照個人所得數(shù)額處分。

三、正確處理審核、監(jiān)督與服務的關系

審核即是監(jiān)督

主要體現(xiàn)在對案件辦理程序、辦理過程、采取相關措施情況、保障被調查人合法權益等方面

監(jiān)督是相互的

要增強服務意識，加強相互協(xié)作，共同為案件質量負責。

第二篇：審理公告離婚案件應注意的問題

社會經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村外出務工人員增加，公告案件比例提高，公告離婚案件的比例也隨之攀升，2006年，淮濱法院公告離婚案件占同案由案件的七成以上。為更好的保護原告方、下落不明方的合法權益，這里，筆者結合審判實踐，就審理公告離婚案件時應注意的問題，談談自己的看法，謹供大家參考。

一、婚姻關系有效性的嚴格審查

修改后的《婚姻法》按婚姻的效力將婚姻劃分為三大類：無效婚姻、可撤銷婚姻、合法有效婚姻。法院在受理公告離婚案件時。首先要確定婚姻的有效性，無效婚姻，可撤銷的婚姻在審查時沒有多大難處，而對婚姻是否合法有效，由于公告離婚案件只有一方當事人到場，審查時只能以結婚證的持有與否作為依據(jù)。這也是區(qū)分合法婚姻與非法同居關系的分水嶺。所以，在受理案件時，要嚴格審查原告方提交的結婚證這一證據(jù)。另提醒一點，在審判實踐中，對案件受理后判決前是否收回結婚證，做法不一。筆者認為，結婚證對當事人一般有著特殊的重要性，在案件判決之前，法院只應在形式上審查原告方是否持有，以之作為定案由的依據(jù)，不應收回原件。是否需要收回原件，要在判決之后，根據(jù)判決結果作出收回不收回的決定。

二、審查被告是否適格

所謂公告離婚案件，就是指一方下落不明，另一方以感情破裂為由訴至法院要求離婚，法院經(jīng)審查，一方確下落不明滿兩年，通過公告形式依法缺席判決準予離婚的離婚案件。它所依據(jù)的法律基礎是最高人民法院關于《人民法院審理離婚案件如何認定夫妻感情確已破裂的若干具體意見》第十二條之規(guī)定，即一方下落不明滿二年，對方起訴離婚，經(jīng)公告查找確無下落的，可依法判決準予離婚。一方下落不明滿二年是審理公告離婚案件的條件。這個條件有二層含義：

1、當事人存在有下落不明的事實狀態(tài)；

2、下落不明的事實狀態(tài)滿二年。從這個條件可以看出，被告應同時具備這兩層含義，不完全具備的，不為公告離婚案件的被告，審理時不能適用公告形式審理。對不具備兩層含義的被告，應根據(jù)具體情況作出處理。如被告外出音訊全無，卻未滿二年，可依訴訟法規(guī)定作出中止審理，以待被告出現(xiàn)或期限屆滿；對于被告外出滿二年卻有明確的地址的，可以郵寄送達的方式通知其應訴、出庭。

三、財產(chǎn)的處理認定

公告離婚案件由于只有一方當事人到場，對于財產(chǎn)的認定一般不易區(qū)分，由此帶來財產(chǎn)分割的困難，財產(chǎn)無法分割又帶來對第三人（一般為債權人或債務人）、子女的侵害。審判實踐中，對財產(chǎn)的處理有二種做法：一種是將財產(chǎn)全部判給原告方；一種是按原告方的舉證責任以作劃分。筆者認為，二種做法均有不妥。第一種做法侵犯了被告的財產(chǎn)所有權；第二種做法夸大了原告方的誠信度，也違背了訴訟證明材料只有經(jīng)雙方質證后才能作為定案的依據(jù)的原則。結合以上兩種做法，筆者認為，對于財產(chǎn)的認定及處理，可暫時不予考慮，即暫不分割，可指定由原告方代管，同時配以財產(chǎn)登記制度，限制原告方對財產(chǎn)處理的濫用權利，以避免事后糾紛的發(fā)生。

四、子女的撫養(yǎng)

失敗的婚姻，導致了子女直接撫養(yǎng)人的單一。由于被告下落不明，直接撫養(yǎng)人原則上應當然歸于原告，但在現(xiàn)實中，常出現(xiàn)被告方的直系親屬要求撫養(yǎng)并且私藏、隱匿子女的現(xiàn)象。法院審判時，大多根據(jù)原告方的意愿作出處理。這就強調了原告的權益，而沒有注意到保護子女的合法權益。筆者以為，對于子女的撫養(yǎng)，如果子女已滿10周歲，下落不明方的直系親屬堅決要求撫養(yǎng)的，又無法達成協(xié)議的，可根據(jù)親密關系，生活時間等具體情況，以有利于子女身心健康為原則作出由被告方撫養(yǎng)、被告方直系親屬監(jiān)護的判決。當然，雙方無法達成協(xié)議，被告方直系親屬又不具備撫養(yǎng)條件的，法院可采取強制措施對私藏、隱匿子女的被告方直系親屬作出處理，以避免人身的不可執(zhí)行性。談到這里，不妨建議擴大探望權的主體，即建議探望權的主體不應僅僅為父或母，也可擴大到祖父母、外祖父母或其他被告方的直系親屬上；在訴訟程序上允許擴大的探望權主體單獨提出訴訟，也可列為第三人。

子女的撫養(yǎng)，必定帶來撫養(yǎng)費的問題。對于撫養(yǎng)費的問題，處理方法不一，有人認為應處理，有人認為不應處理。筆者認為，撫養(yǎng)費處理與否不能一概而論，要統(tǒng)籌兼顧，即要考慮被告方下落不明的事實狀態(tài)，又要考慮子女的撫養(yǎng)、財產(chǎn)認定、分割、當?shù)厣鐣钏降榷喾矫娴囊蛩?，能處理的就處理，不能處理的可暫不處理?/p>

五、過錯賠償?shù)难a充

修改后的《婚姻法》第四十六條及司法解釋第三十條規(guī)定了損害賠償?shù)臈l件及實現(xiàn)可能，它對保護無過錯方起了積極的作用。但在公告離婚案件中，如何體現(xiàn)這一法規(guī)的精神有點困難。其

一、原告作為無過錯方舉證困難，即使搜集有材料，但因無法質證或法院難以查證而不易認定；其二，無過錯方的原告假使打贏了官司，因無法執(zhí)行，而使判決成為一紙空文。所以，在審判實踐中，對無過錯方的訴求只能有兩種

結局：要么被駁回訴求；要么被勸撤回訴求。法院對此也無奈。針對以上情況，筆者認為，為更好地保護無過錯方，不妨將最高人民法院關于適用《婚姻法》若干問題的解釋

（一）第三十條第（一）項略作修改，修改為：符合婚姻法第四十六條規(guī)定的無過錯方作為原告基于該條規(guī)定向人民法院提起損害賠償請求的，必須在離婚訴訟的同時提出。但公告離婚案件除外，公告離婚

案件中，符合婚姻法第四十六條規(guī)定的無過錯方作為原告可在離婚后，知道或應當知道過錯方下落后的一年內(nèi)單獨提起訴訟。

第三篇：從訴訟角度談稅務行政處罰應注意的幾個問題

從訴訟角度談稅務行政處罰應注意的幾個問題

玉環(huán)縣地稅局 袁必生

行政處罰因其強制性和制裁性，容易引發(fā)行政爭議，稅務行政處罰需要高度重視相關法律規(guī)定，規(guī)范執(zhí)法程序，減少行政爭議，具體來說應注意經(jīng)下幾個方面：

一、行政處罰主體必須是法定的組織

根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，以下組織具有行政處罰權：

㈠有行政處罰權的行政機關。

并非全部行政機關都有行政處罰權，行政機關是否具有行政處罰權，必須由法律、法規(guī)明確規(guī)定，并在法定職權范圍內(nèi)實施，沒有明確規(guī)定的就沒有處罰權。根據(jù)《行政處罰法》第二十條規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。因此，當法律、法規(guī)和規(guī)章對級別管轄未作規(guī)定或規(guī)定不明確時，可以推定管轄權歸縣級以上行政機關。比如：對違反《稅收征管法》尚未構成犯罪的行為，《征管法》第五章法律責任中規(guī)定由應稅務機關予以行政處罰，未明確規(guī)定應由那一級稅務機關行使，筆者認為在《征管法》實施細則出臺前應理解為由縣級以上稅務機關行使處罰權，稽查局無處罰權。而實施細則出臺后，細則中明確規(guī)定稅務機關包括稽查局，稽查局專司偷、逃、抗、騙案件的查處，據(jù)此，稽查局對偷、逃、抗、騙稅款行為擁有處罰權。

㈡行政機關委托的組織。

行政機關依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，可以在其法定權限內(nèi)委托符合規(guī)定條件的組織實施行政處罰。

這里需要注意的是，第一委托必須有規(guī)章以上依據(jù)，因此行政處罰權一般不能委托。第二受委托的組織必須符合以下條件，一要是依法成立的管理公共事務的事業(yè)組織，二要具有熟悉有關法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務的工作人員，三對違法行為需要進行技術檢查或者技術鑒定的，應當有條件組織進行相應的技術檢查或者技術鑒定。第三行政機關不得委托其他組織或個人實施行政處罰。第四受托組織不得再委托其他任何組織或個人實施行政處罰。

㈢法律、法規(guī)授權的組織。沒有行政處罰權的組織，經(jīng)法律、法規(guī)授權，可以擁有行政處罰權。如《稅收征收管理法》第七十四條規(guī)定：“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務所決定?！倍悇账褪欠?、法規(guī)授權的組織，具有行政處罰主體資格。

二、行政處罰必須在法律規(guī)定的職權范圍內(nèi)行使

行政處罰權的取得和行使必須要有法律、法規(guī)的明確授權。新《征管法》實施細則頒布以前，在稅務行政訴訟中法院多次判決稽查局敗訴，就是因為法律、法規(guī)未明確授權。

比如，《會計法》規(guī)定，違反《會計法》尚未構成犯罪的行為，由縣級以上人民政府財政部門予以處罰。因此，縣級以下財政部門就不能進行處罰，其他部門（如稅務部門）也不能根據(jù)《會計法》進行行政處罰；

《稅收征管法》規(guī)定，違反《征管法》尚未構成犯罪的行為，由稅務機關進行處罰。如果財政部門對偷、逃、抗、騙稅款行為進行行政處罰就是違法的；

再比如《征管法》規(guī)定對罰款額在2000元以下的行政處罰，可由稅務所作出，如果稅務所作出3000元的罰款，就是違法的。

三、作出行政處罰的證據(jù)必須充分

“主要證據(jù)不足”是人民法院判決撤銷具體行政行為的第一項標準。由于行政機關在行政訴訟中負有舉證責任，因此，主要證據(jù)一般應由行政機關提供，且是人民法院審查的重點。

根據(jù)《行政訴訟法》有關規(guī)定，行政機關在作出具體行政行為后自行收集的證據(jù)不能作為認定被訴具體行政行為合法的根據(jù)；復議機關在復議過程中收集和補充的證據(jù)也不能作為人民法院維持原具體行政行為的根據(jù)。也就是說只有在作出行政處罰決定之前取得的證據(jù)才可以作為維持原具體行政行為或確認其合法的依據(jù)。另外，在違法作出行政處罰決定后，行政機關改變原處罰決定，若被告不撤訴，行政機關仍要敗訴。所以在作出行政處罰決定之前必須取得充分的證據(jù)，事后補救是來不及的。

四、在作出行政處罰時適用法律要準確

“適用法律、法規(guī)錯誤”是法院判決撤銷具體行政行為的第二項標準。法院在審理行政案件時依據(jù)法律、法規(guī)，參照規(guī)章，（具體審查標準是“合法、有效”）參考其他規(guī)范性文件，（具體審查標準是“合法、有效并合理、適當”）所以在作出行政處罰時所引用的處理依據(jù)，必須是法律、法規(guī)或者是與法律法規(guī)不相抵觸的規(guī)章或其規(guī)范性文件，并應當注明文件名稱、文號和有關條款。

法律適用的一般原則：上位法優(yōu)于下位法、特別規(guī)定優(yōu)于一般規(guī)定（前提：同一機關制定）、實體從舊與程序從新規(guī)則（在遇到疑難問題時要選擇對保護行政相對人的合法權益更為有利的法律規(guī)定）

以下情況屬適用法律、法規(guī)錯誤：一是應當適用甲法，卻套用了乙法。如對私營企業(yè)征收了企業(yè)所得稅。二是適用了無權適用的法律、法規(guī)。如稅務部門根據(jù)《會計法》而不是根據(jù)《征管法》對不按規(guī)定設置帳薄進行了處罰。三是應同時適用數(shù)個法律、法規(guī)，但卻沒有全部適用。如未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅應按《個人所稅法》第八條（法定義務）及《征管法》第六十九條（法律責任）進行處罰，卻只適用了《個人所稅法》。四是應同時適用一個法律的數(shù)個條款而只適用了其中的一條或部分條款。如稅務所對納稅人遲申報處以50元罰款，應根據(jù)《征管法》第六十條和第七十四條，卻只引用了第60條等）五是應當適用甲法某條款的，卻用了其它條款。六是引用了已失效或者未生效的法律、法規(guī)。七是引用了同上位法相抵觸的規(guī)章或者其它規(guī)范性文件，這要特別引起注意。

五、行政處罰要避免顯失公正

顯失公正的表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

㈠行政處罰畸輕或畸重。行政處罰要錯罰相當，錯罰相當指的是行政機關在實施行政處罰時，應依據(jù)違法行為的性質、情節(jié)以及違法行的社會危害的大小等案件事實確定相應的處罰種類和幅度。特別注意案件有無法定從輕、減輕和免予處罰或者是法定應當從重處罰的情形。

㈡同等情況，不同處罰。如甲和乙均因未按規(guī)定時間辦理納稅申報而違反《征管法》，二人違法事實和情節(jié)完全相同，但稅務機關對甲只罰款50元，對乙卻罰款2000元，此即屬同等情況不同處罰。

㈢不同情況，相同處罰。如甲和乙均因未按規(guī)定時間辦理納稅申報而違反《征管法》，甲遲報30天，應繳稅款10000元，乙遲報10天，應繳稅款1000元，但稅務機關對甲和乙均處罰款2000元，此即屬不同情況相同處罰。

㈣行政處罰超出違法者的實際承受能力。行政處罰本身只是手段，不是目的。行政機關實施行政處罰的目的是為了制止違法行為，維護社會秩序。行政機關在作出行政處罰時，應當考慮到被處罰人的實際承受能力，作出的處罰決定應當在保障被處罰人生活所需的前提下作出。如果給予被處罰人的行政處罰超過了其實際承受能力，并導致被處罰人無法生活，不但不能讓被處罰人認識錯誤，糾正錯誤。相反，可能會促使其為了生計而作出新的違法行為，影響社會的安定團結。明顯超出被處罰人實際承受能力的處罰也是顯失公正的一種形式。人民法院在審理這一類案件中，不但要審查行政機關的處罰決定是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，而且要著重審查受處罰人的生活是否因處罰而變得難以為繼。例如：王某全家六口人僅依靠王某無照經(jīng)營一米粉店為生，工商機關根據(jù)《無照經(jīng)營查處取締辦法》的規(guī)定作出處罰決定，（1）沒收其非法所得；（2）處以罰款二萬元。人民法院經(jīng)審理認為，王某經(jīng)濟困難，難以承受工商機關的處罰，該處罰顯失公正，判決撤銷該行政處罰決定的第（2）項，維持第（1）項。

六、程序要符合規(guī)定。程序包括很多內(nèi)容，以下幾個方面需要特別注意：

a)達到規(guī)定標準的行政處罰要適用一般程序

b)稅務機關在作出行政處罰決定前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有陳述申辯的權利。稅務機關對公民作出2000元以上(含本數(shù))罰款或者其他組織作出l萬元以上(含本數(shù))罰款的行政處罰之前，應當告知當事人有要求聽證的權利。

c)處罰決定書中要告知復議、訴訟的權利。

第四篇：談會議記錄應注意問題

會議記錄是記載會議基本情況的文字材料，是日后工作中可供查考的憑證。它可以為檢查會議決議的貫徹執(zhí)行情況、整理會議紀要、下達與上報會議精神、分析研究與總結工作提供依據(jù)。它的制作質量如何，不僅直接影響其日后轉化為檔案的質量。因此必須重視會議記錄工作。筆者在整理、提供利用檔案中發(fā)現(xiàn)，某些會議記錄的質量問題是由于“先天不足”的原因造成的，具體表現(xiàn)有：

一、會議記錄本內(nèi)無目錄。特別是不填寫會議議題時，在利用時就要逐頁查閱，不僅效率很低，而且人為地增加了對案卷的磨損，不利于檔案的保護和保密。

二、記錄不完整。有些會議記錄未記載會議日期、地點、主持人、記錄人；有些會議記錄只記了參加人、發(fā)言人的姓而沒有記全名；有些會議記錄只有參加人、時間和主持人而無會議內(nèi)容；有些會議記錄雖有會議內(nèi)容卻沒有記錄會議的議題等，使人很難了解會議的全貌。

三、會議記錄本沒有按工作性質分開。如有的系黨總支同系行政共用一個會議記錄本（聯(lián)席會議例外），給保管和利用帶來不便。

四、會議記錄本不固定。有些單位是兩三個記錄本交叉使用，有的本子只記錄了幾頁就再也不用了；更有甚者，每次開會時臨時找?guī)讖埜宓陀涗?，過后就不知去向了。

五、記錄字跡潦草、書寫材料不符合歸檔要求。有的會議記錄人經(jīng)常使用圓珠筆、純藍墨水等不耐久字跡材料，而且書寫潦草，不利于會議記錄的日后查考和歸檔后的長久保存。為了提高檔案質量，筆者認為做會議記錄應該注意以下問題：

一、使用固定的會議記錄本。記錄人員應選用紙質較好的會議記錄本，按會議性質分別記錄并按照會議的時間順序規(guī)范、完整地做好會議記錄。會議記錄本前三頁應寫有目錄，包括會議日期、內(nèi)容摘要、頁碼、備注等欄目。會議記錄人應把每次會議的情況按目錄欄中的要求逐項填寫清楚，這樣不但查找起來一目了然、十分方便，而且有利于檔案的保密和保護。

二、按照規(guī)范格式做好會議記錄。會議記錄一般分為兩個部分：

1、會議基本情況。包括會議名稱、開會時間（要寫明年、月、日及會議開始時間）、會議地點、出席人（人數(shù)不多的會議要把出席者的姓名都寫上，注明其他人員全部到會；人數(shù)過多的會議可只寫出席范圍和人數(shù)）、列席人、主持人、記錄人。上述內(nèi)容要在會議主持人宣布開會前寫好。

2、會議內(nèi)容。包括會議議題、會議發(fā)言、會議結論等。會議內(nèi)容是會議記錄的重點，記錄時必須聚精會神，邊聽邊記，耳、腦、手并用，不能因注意力分散而出現(xiàn)疏漏。摘自：鞍山師范學院黨政辦公室

第五篇：淺論案件審理中應注意的幾個問題

文章標題：淺論案件審理中應注意的幾個問題

在案件審理工作中，如何把好事實關，是每一個從事審理工作的同志必須解決好的問題。從多年的紀檢監(jiān)察案件審理工作實踐來看，筆者認為，要做到事實清楚，應注意以下四個問題。

一、要看錯誤事實是否能作為處理的依據(jù)。一個違紀人員可能犯有多個錯誤，但是，并不是所有的錯誤都可以作

為處理依據(jù)，寫在處分決定上。作為處理依據(jù)的錯誤應具備三個基本條件：

1、所犯錯誤應具有社會危害性。即要看行為人實施的違紀行為是否危害了黨、國家和人民群眾的利益，侵害了黨紀、政紀和國家法律所調節(jié)、所保護的黨內(nèi)關系和社會關系。

2、所犯錯誤應是違犯了黨和國家的路線、方針、政策和法律、法規(guī)以及黨紀、政紀條規(guī)的有關規(guī)定，構成違犯黨紀、政紀的錯誤。

3、所犯錯誤應已達到了一定危害的程度，應該追究紀律責任的錯誤。對于情節(jié)顯著輕微，危害不大的，一般不作為處理的依據(jù)。

二、要看錯誤事實發(fā)生的全過程是否清楚，是否符合實際。作為處分依據(jù)的每一條錯誤事實發(fā)生的時間、地點、情節(jié)、手段、原因、后果以及有關人員的責任等全過程都要清楚、明了。特別是對影響到定性處理的事實，哪怕是一個具體情節(jié)都要清楚。每一條錯誤事實必須符合客觀實際，都有證據(jù)加以證明。如果作為處分決定或審查結論所依據(jù)的主要錯誤事實搞清楚了。對于一些不影響定性處理的細節(jié)，如果一時查不清楚，也不必糾纏，以免延誤審案的進程，影響辦案的效率。

三、要看錯誤事實中有關人員的責任是否已經(jīng)區(qū)分清楚。分清責任，就是要分清在違紀案件中違紀人員應負的責任，以及責任的大小。因為對于同一錯誤事實，由于每個違紀人員的地位不同，所起的作用不同，應負的責任也應有所區(qū)別。責任不同，處分也就不同。特別是對于涉案人員較多的案件，主要有以下三種：

1、直接責任者，是指在其職責范圍內(nèi)，不履行或不正確履行自己的職責，對造成的損失起決定作用的人員。

2、主要領導責任者，是指在其職責范圍內(nèi)，對直接主管的工作不負責任，不履行或不正確履行自己的職責，對造成的損失負直接領導責任的人員。

3、重要領導責任者，是指在其職責范圍內(nèi)，對自己應管的工作或者參與決定的工作，不履行或不正確履行自己的職責，對造成的損失負次要領導責任的人員。

四、要處理好幾個材料之間的關系：

1、調查報告、處分決定與證據(jù)材料之間的關系。調查報告、處分決定是違紀案件事實情況的綜合材料。證據(jù)材料是對調查報告、處分決定所肯定或否定的錯誤事實，經(jīng)過調查所取得的依據(jù)。因此，調查報告、處分決定應與證據(jù)材料相統(tǒng)一。調查報告、處分決定所認定的錯誤事實，必須有足夠的證據(jù)來證實。否則，調查報告、處分決定就不能成立。

2、證據(jù)材料間的相互關系。錯誤事實所依據(jù)的證據(jù)材料之間，對錯誤事實的認定，應該是一致的，沒有矛盾的。如果有矛盾，也要得到合理的排除，否則，證據(jù)所佐證的事實便無法認定。

3、調查報告、處分決定和本人意見之間的關系。調查報告、處分決定和本人意見之間不一致的地方應有足夠的證據(jù)來證明誰的有道理。不能證明本人所提意見是有道理的或是沒有道理的，應進行補充調查。

總之，審理干部必須堅持一切從實際出發(fā)，實事求是。此外，還要注意養(yǎng)成嚴謹、細致的工作作風，以求真務實的態(tài)度，認真地審閱案件材料，在違紀事實的主要情節(jié)的來龍去脈上狠下功夫，把事實搞清楚。

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