第一篇：福建省機電控股有限公司內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定(定稿))

福建省機電（控股）有限責任公司 內(nèi)部審計意見建議整改落實暫行規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，促進被審計單位及時、認真整改，確保整改工作落到實處，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《福建省機電（控股）有限責任公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于公司及各全資、控股權屬單位。第三條 內(nèi)部審計意見建議整改落實是指被審計單位對審計報告中提出的問題、處理意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結果。

第二章 主要職責

第四條 內(nèi)部審計部門在出具審計報告前，要認真聽取被審計單位的意見，切實提高審計意見和建議的針對性和可操作性，發(fā)揮內(nèi)部審計的建設性作用。

第五條 內(nèi)部審計部門負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第六條 被審計單位對審計結果整改落實的全過程負責。單位負責人為落實審計整改工作的第一責任人，負責布置和指導整改工作；相關職能部門具體負責整改措施的制定和落實等工作。

第七條 被審計單位要按照審計報告中規(guī)定的時間向內(nèi)部審計部門報送整改結果報告，并對整改報告內(nèi)容的真實性和有效性負責。

第八條 內(nèi)部審計部門對被審計單位整改報告要嚴格審查，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計，以確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到有效整 改。

第九條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章 整改時限

第十條 被審計單位自收到內(nèi)部審計部門下發(fā)的審計報告后，于 60 日內(nèi)完成對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。

第十一條

被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請內(nèi)部審計部門批準后，方可暫緩整改。

第四章 整改標準

第十二條

被審計單位要嚴格按照審計報告的要求，并依據(jù)國家法律法規(guī)及公司有關制度規(guī)定，對照審計發(fā)現(xiàn)問題逐項采取措施加以整改，直至審計發(fā)現(xiàn)問題得到糾正和內(nèi)控制度得到完善為止，確保審計發(fā)現(xiàn)問題不再重復發(fā)生。

第十三條 被審計單位在整改過程中，應遵循“舉一反三” 的原則對照審計報告提出的問題但不局限于這些問題落實整改措施。

第五章 整改措施

第十四條

被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題要深入分析問題產(chǎn)生的原因,并采取有針對性措施進行整改。對可以糾正的問題，嚴格依據(jù)國家法律法規(guī)及公司有關制度規(guī)定徹底進行整改。

第十五條

對已成事實、無法糾正的問題,被審計單位要通過以下措施加以防范，確保以后不再重復發(fā)生：

（一）完善相關內(nèi)控制度及審批流程，嚴格內(nèi)部審核；

（二）加強內(nèi)部考核，嚴格兌現(xiàn)獎懲，進一步提高員工執(zhí)行制度的自覺性 ；

（三）加強依法合規(guī)教育和業(yè)務技能培訓，提高制度執(zhí)行力以及員工業(yè)務素質水平；

（四）根據(jù)違規(guī)違紀有關處理規(guī)定對責任人進行責任追究處理 ；

（五）其他措施。

第六章 整改程序

第十六條

被審計單位接到審計報告后，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，按下列步驟進行整改：

（一）被審計單位負責人召集各職能部門研究整改落實工作，根據(jù)問題歸屬，組成由單位分管領導牽頭、相關部門負責人和相關人員參加的整改小組，明確相關部門整改責任、整改時限和整改目標；

（二）相關部門對問題產(chǎn)生的原因逐一進行分析，并按照審計意見建議擬定整改方案；

（三）整改小組負責人組織整改小組成員對整改方案進行討論和研究，并確定各項具體整改措施；

（四）各職能部門負責人按照確定的整改方案，組織和落實各項整改措施；

（五）整改小組根據(jù)各職能部門整改結果，擬定整改報告，經(jīng)公司主要負責人審批后報送上級內(nèi)部審計部門。在整改過程中，被審計單位主要負責人要加強對整改工作的指導，并關注重點問題的整改情況，確保各項問題整改落實到位。

第七章 整改報告及審核

第十七條

被審計單位應按照審計報告中規(guī)定的整改時限要求，將審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況形成《整改報告》，并以正式文件報送上級內(nèi)部審計部門,并附上相關證明材料。

第十八條

整改報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況；審 計建議的落實情況；問題產(chǎn)生原因分析；通過舉一反三發(fā)現(xiàn)的其他問題及采取的防范措施；對有關責任部門、責任人的處理情況；尚未整改到位的原因和說明等。

第十九條 內(nèi)部審計部門收到被審計單位整改報告后，要逐項進行審核。對整改措施不具體、不到位的，要向被審計單位下發(fā)整改督辦單，同時抄送同級業(yè)務、財務等相關職能部門。被審計單位應對督辦問題重新采取措施進行整改，上級業(yè)務、財務等相關職能部門也應協(xié)助做好整改督促落實工作。

第八章 后續(xù)審計

第二十條 內(nèi)部審計部門根據(jù)被審計單位整改情況，可以有重點的開展后續(xù)審計，確保問題整改到位。

第二十一條

后續(xù)審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求。

第二十二條

內(nèi)部審計部門根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第二十三條

后續(xù)審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第二十四條

內(nèi)部審計部門根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結果，向公司及被審計單位提交后續(xù)審計報告。

第九章 罰則

第二十五條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，內(nèi)部審計部門應及時進行督辦，責令其整改。

第二十六條

內(nèi)部審計整改情況作為評價領導干部履行經(jīng)濟責任和年度績效管理的內(nèi)容之一。對審計查出問題整改落實不力或拒絕拖延整改的，視情節(jié)輕重給予相關責任人相應的經(jīng)濟處罰、組織處理和紀律處分。

第十章 附則

第二十七條

本規(guī)定由公司審計部負責解釋。第二十八條

本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

集團各部室、各成員企業(yè)：

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

杭州華東醫(yī)藥集團有限公司

內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。

第二章 主要職責

第三條 集團公司監(jiān)審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第四條 被審計單位對審計結果整改落實的全過程負責。

第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章 工作程序

第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30日內(nèi)，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結果報告。

報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。

第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

第十條 后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求。

第十一條集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十二條后續(xù)跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第十三條后續(xù)跟蹤審計應著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條集團公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結果，向被

審計單位及集團公司提交后續(xù)審計報告。

第四章相關要求

第十五條被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。

單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

第十六條被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結，整改提高。

第十七條被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監(jiān)審部應及時進行督辦，責令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責人與財務部經(jīng)理3-5%的年終獎金。

第十八條后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結論，按審計工作有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

第五章 附則

第十九條本規(guī)定由集團公司監(jiān)審部負責解釋。

第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。

第三篇：單位內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

單位內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，單位制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

第一章

總

則

第一條

為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于單位所有科室。

第二章

主要職責

第三條

單位內(nèi)審科負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第四條

被審計科室對審計結果整改落實的全過程負責。

第五條

被審計科室由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請單位內(nèi)審科按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條

需要實施后續(xù)審計的，被審計科室應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章

工作程序

第七條

凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起10日內(nèi)，向單位審計處報送審計整改結果報告。報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關

責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條

單位內(nèi)審科根據(jù)被審計科室的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計科室下次審計工作的一部分。

第九條

重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，單位內(nèi)審科報經(jīng)單位相關領導，責令其整改。

第十條

據(jù)實需要后續(xù)審計的，領導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

第十一條

后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性;

（二）糾正措施的復雜性;

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本;

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響;

（五）被審計科室的業(yè)務安排和時間要求。

第十二條

單位內(nèi)審科根據(jù)被審計科室的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十三條

后續(xù)跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。后續(xù)跟蹤審計應著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條

單位內(nèi)審科根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結果，向被審科室提交后續(xù)審計報告。

第四章

相關要求

第十五條

被審計科室的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人?？剖易陨泶嬖诘膯栴}，主要負責人要負責整改。

第十六條

被審計科室整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結，整改提高。

第十七條

被審計科室逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，單位內(nèi)審科應及時進行督辦，責令其整改。對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報單位院長批準，扣除其科室負責人當月部分績效。

第十八條

后續(xù)審計中如果因被審計科室未能提供真實審計資料、信息等造成審計結論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結論，按審計工作有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

第五章　附

則

第十九條

本規(guī)定由單位審計處負責解釋。

第二十條

本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。

第四篇：福建省機電控股有限公司內(nèi)審結果通報規(guī)定(定稿)

福建省機電（控股）有限公司

內(nèi)部審計結果及整改情況通報暫行辦法

第一條

為了提高審計工作透明度，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用,根據(jù)《福建省機電（控股）有限責任公司內(nèi)部審計管理辦法》及省國資委相關規(guī)定，結合公司實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于公司向各權屬單位通報審計結果及整改情況的工作。

第三條

審計結果及整改情況通報內(nèi)容：

（一）審計發(fā)現(xiàn)的普遍性問題或典型事例；

（二）被審計單位的整改落實情況；

（三）拒不整改或屢審屢犯、屢禁不止的單位；

（四）審計工作及整改工作取得的實際成效和經(jīng)驗做法。第四條 通報形式

（一）以文件形式向權屬單位通報相關審計結果；

（二）在本系統(tǒng)工作會議或財務審計會議等重要會議上，向權屬單位通報相關審計結果；

（三）其他適宜的形式。

第五條 通報的審計結果及整改情況應當具備下列條件：

（一）事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準確，評價客觀公正；

（二）在審計報告生效后；

（三）保守國家秘密和被審計單位及相關單位的商業(yè)秘密；

（四）涉及不宜公布內(nèi)容的，必須對相關內(nèi)容進行刪除或者修改。第六條

審計結果及整改情況通報應當符合下列審批程序：

（一）文件形式通報：按照公司發(fā)文流程的規(guī)定，由審計部擬稿，經(jīng)分管領導審核，報主要領導簽發(fā)。

（二）會議形式通報：由審計部擬稿，經(jīng)分管領導審核，報主要領導審閱。

第七條 發(fā)布審計結果及整改情況通報可以不征求被審計對象意見。

第八條

未按照規(guī)定擅自發(fā)布審計結果的，追究有關人員的責任。

第九條 審計結果及整改情況通報不定期發(fā)布，每年不少于一次。

第十條 本辦法由公司審計部負責解釋。第十一條

本辦法自下發(fā)之日起施行。