第一篇：2017-2018第二學期稅務稅收籌劃考點總結答案山東工商學院陳晨老師

【名詞】稅收籌劃：

納稅人或扣繳義務人在既定的稅制框架內(nèi)，通過對納稅主體的戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動、投資行為、理財涉稅事項等進行事先規(guī)劃和安排，以達到節(jié)稅、遞延納稅、降低稅務風險等目標的規(guī)劃活動。2特點

不違反稅法、是響應稅法 稅收籌劃的過程是

就是對稅收政策的選擇過程 稅收政策類型(4)：例子

激勵性、限制性、照顧性、維權性 合作博弈（3）

企業(yè)之間，企業(yè)與客戶之間、企業(yè)與稅務機關 【名詞】稅收籌劃風險定義

在稅收籌劃過程中由于情況的變動，導致稅收籌劃的結果與納稅人的預期發(fā)生偏離的可能性。

稅收籌劃風險的存在性（3個）

主觀性、條件性、征納雙方責任權利不對稱性 稅收籌劃兩大風險：

經(jīng)營活動風險、政策變動風險 風險管理模式（4）

風險規(guī)避、保留、轉(zhuǎn)移、控制 稅收籌劃設計思想（3）契約思想、流程、轉(zhuǎn)化 【名詞】居民企業(yè)

依法在中國設立的或者依照外國法律設立但實際管理機構在中國境內(nèi)?！久~】非居民企業(yè)

依照外國法律成立且在中國境內(nèi)有機構場所的，或者沒有機構場所但有來自中國境內(nèi)所得的 【名詞】大修理定義：

固定資產(chǎn)改良支出。超過原值20%；壽命延長兩年；新用途 固定資產(chǎn)改良支出，（1）修理金額超原值20%（2）壽命延長2年（3）新用途 【名詞】修理定義：恢復原來狀況和功能 恢復原來狀況和功能

【問答】居民企業(yè)與非居民企業(yè)稅收政策的不同

居民企業(yè)有全面納稅義務，就來源于境內(nèi)外的全部所得納稅，25%。

非居民企業(yè)（1）在中國境內(nèi)有機構場所，就來源于境內(nèi)的所得納稅，25%（2）沒有場所或者有場所但是所得與場所沒有實際聯(lián)系的，10% 【問答】子公司或分公司的區(qū)別，各有什么優(yōu)勢? 子公司：獨立享受所在地的稅收優(yōu)惠政策；稅務風險相互獨立；利潤分配自由 分公司：盈虧互抵；資本轉(zhuǎn)移不納稅、利潤分配不納稅

(3+3)（獨立享受優(yōu)惠、靈活分配利潤、稅務風險獨立承擔）（資本轉(zhuǎn)移不納稅、利潤分配不納稅、盈虧互抵）

【問答】大修理和普通修理的區(qū)別

【問答】企業(yè)贈送禮品給消費者，哪幾種（3）情況需要繳稅？什么名目？交多少稅？ 宣傳、年會——20%其他所得；抽獎——20%偶然所得

【問答】企業(yè)贈送禮品給消費者，哪幾種（4）情況不需要繳稅？

積分送禮品、銷售折讓或者折扣銷售、捆綁銷售（買一送

一、加量不加價）、宣傳費用贈禮。捆綁銷售（贈送項目）、折扣銷售或銷售折讓、作為宣傳費用禮品贈送、累計消費送禮品 【問答】捆綁銷售有哪兩種?如何計稅？買一贈一和加量不加價 【問答】折扣銷售使企業(yè)多交增值稅和所得稅，怎么辦?(3)遞延計算、預估折扣率、結合

【問答】大修理支出有哪兩種處理方法？分別適用什么情況？ 計入固定資產(chǎn)原值（尚未提完折舊）、計入長期待攤費用

【問答】要縮短（最多60%）固定資產(chǎn)折舊年限或者采用加速折舊法，有什么條件？ 常年處于強震動高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)、由于技術進步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。【計算】 1年終獎

分攤到每月發(fā)放最佳。每月：并入每月工資

年終一次：單獨算，扣掉當月工資低于起征點的金額后，除以12，確定稅率。然后計算。年中年末分別一次。年中并入7月 2期權

僅對行權價與當日市場價部分征收工資所得稅。資本利得免征稅 3關聯(lián)交易（P63）

所得稅不同，因為適用稅率不同，把利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的公司。4（P91）不同供應商，不同增值稅

銷項減進項。小規(guī)模征收率3%。農(nóng)產(chǎn)品13，運輸11

第二篇：2017-2018第二學期稅務稅收籌劃考點總結-山東工商學院陳晨老師

【名詞】稅收籌劃： 2特點

稅收籌劃的過程是 稅收政策類型(4)：例子 合作博弈（3）

【名詞】稅收籌劃風險定義 稅收籌劃風險的存在性（3個）稅收籌劃兩大風險： 風險管理模式（4）稅收籌劃設計思想（3）【名詞】居民企業(yè) 【名詞】非居民企業(yè)

【名詞】大修理定義：固定資產(chǎn)改良支出，（1）修理金額超原值20%（2）壽命延長2年（3）新用途

【名詞】修理定義：恢復原來狀況和功能 【問答】居民企業(yè)與非居民企業(yè)稅收政策的不同 【問答】子公司或分公司的區(qū)別，各有什么優(yōu)勢?(3+3)（獨立享受優(yōu)惠、靈活分配利潤、稅務風險獨立承擔）（資本轉(zhuǎn)移不納稅、利潤分配不納稅、盈虧互抵）

【問答】大修理和普通修理的區(qū)別

【問答】企業(yè)贈送禮品給消費者，哪幾種（3）情況需要繳稅？什么名目？交多少稅？ 宣傳、年會——20%其他所得；抽獎——20%偶然所得 【問答】企業(yè)贈送禮品給消費者，哪幾種（4）情況不需要繳稅？

捆綁銷售（贈送項目）、折扣銷售或銷售折讓、作為宣傳費用禮品贈送、累計消費送禮品 【問答】捆綁銷售有哪兩種?如何計稅？買一贈一和加量不加價 【問答】折扣銷售使企業(yè)多交增值稅和所得稅，怎么辦?(3)【問答】大修理支出有哪兩種處理方法？分別適用什么情況？

【問答】要縮短（最多60%）固定資產(chǎn)折舊年限或者采用加速折舊法，有什么條件？

【計算】 1年終獎 2期權

3關聯(lián)交易（P63）

4（P91）不同供應商，不同增值稅