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      臺(tái)灣省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題

      時(shí)間:2019-05-15 00:07:27下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:臺(tái)灣省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題

      臺(tái)灣省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考

      試試題

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)

      1.以下各項(xiàng)控制程序中,哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A:要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨,且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B:要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算 C:要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同 D:要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨 2.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷,造成這種情況的一大原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A:《標(biāo)準(zhǔn)》

      B:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

      C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D:公司的內(nèi)部隱私政策。

      3.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)? A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單; B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中;

      C:針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定; D:在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。4.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A:對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額

      B:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

      C:對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

      D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。5.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì),審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí),該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手? A:審查政策和程序。

      B:與一組研究管理人員面談。

      C:在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

      D:向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。

      6.在有些國(guó)家,政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn),特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該

      A:僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),因其更具廣泛性;

      B:受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo); C:僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

      D:遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。7.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系,將受益非淺,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

      A:提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

      B:為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見(jiàn)識(shí)的觀點(diǎn)

      C:通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶開(kāi)展的類似審計(jì)獲得的信息,為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D:贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告,從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

      8.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用?

      A:落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施,以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

      B:發(fā)揮監(jiān)督作用,以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序,并確定這些程序是否充分有效

      C:檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性,并提出相關(guān)改進(jìn)建議 D:確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序 9.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”,不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容? A:用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn); B:內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn); C:旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述; D:適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

      10.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)? A:有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。

      B:有能力檢查并分析審計(jì)方案,以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C:有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D:有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力,以針對(duì)被審計(jì)部門(mén)制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表,并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。11.除了哪項(xiàng),以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

      A:在排放前,對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。

      B:(通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

      C:為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

      D:定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管,以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。12.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要,因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A:只有I正確。B:I、Ⅲ正確。C:Ⅱ、Ⅲ正確。

      D:I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

      13.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù),而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí),內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。A:僅有Ⅱ; B:僅有Ⅰ; C:Ⅰ和Ⅱ;

      D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。

      14.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官,自上任以來(lái),該首席隱私官已開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確定工作的先排序,并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度? A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B:已有明確的隱私戰(zhàn)略 C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D:已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

      15.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A:a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。

      B:b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C:c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

      D:d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。16.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn),而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò),所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前,委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

      A:將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告,視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告,并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形;

      B:與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事,確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù),就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論; C:不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告,因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn); D:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。17.鑒于管理層提出的緊急要求,事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容?

      A:馬上將情況告知董事會(huì),尋求后者的支持,以獲得進(jìn)一步的資源,滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求

      B:將情況告知董事會(huì)和高層管理人員,并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估

      C:將情況告知高層管理人員,并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù),請(qǐng)求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求

      D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃,尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn),并重新進(jìn)行資源配置

      18.在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源? A:與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。B:與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。

      C:研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D:研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。

      19.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作時(shí)間表,審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息,從而決定所提議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A:可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn) B:包括充分的舞弊意識(shí) C:支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D:可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

      20.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A:可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn); B:有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn); C:已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn); D:被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

      21.由于下面的哪一項(xiàng),顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)? A:無(wú)形性 B:異質(zhì)性 C:易逝性

      D:不可分割性

      22.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息,以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源?

      A:在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

      C:當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額 D:包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件

      23.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A:為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo),并向一般公眾銷售; B:在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;

      C:作為一項(xiàng)公眾服務(wù),為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單; D:為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

      24.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù),通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP),向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨,生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí),以下審計(jì)程序最有效的是 A:確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

      B:使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單,并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

      C:從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

      D:對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

      25.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A:a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。

      B:b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C:c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

      D:d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

      26.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān),并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知,這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種? A:a.邏輯模型 B:b.物理模型 C:c.決策模型 D:d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型

      27.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面,以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少?

      A:將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較; B:隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本,并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

      C:繪制圖表,標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入,并進(jìn)行比較;

      D:應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率,貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

      28.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí),分析性程序主要是用于確定 A:財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性; B:存在具體的錯(cuò)誤或遺漏; C:報(bào)表內(nèi)容的總體合理性; D:截止日的錯(cuò)誤采用。

      29.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件,不需用的零件從未送過(guò)貨,實(shí)際上,經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶,而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后,在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查? A:對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B:將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

      C:分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件,檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

      D:對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣,檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。30.技能和勝任能力,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A:學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。

      B:與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

      D:在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。

      31.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題,以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述?

      A:設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高; B:以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn);

      C:信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑; D:在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

      32.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)? A:審查注銷支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較 B:將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

      C:證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

      D:通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 33.在六西格瑪方法中,流程規(guī)劃方法用于 A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B:測(cè)量流程性能 C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D:改進(jìn)組織流程

      34.要證實(shí)銷售部門(mén)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的存在性,最具說(shuō)服力的信息是 A:詢問(wèn)管理人員

      B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C:實(shí)地檢查

      D:外部提供的文件

      35.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所,針對(duì)此決定,審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

      A:評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī),然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B:促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā),從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

      C:與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī),然后一起做出決定 D:不要參與該決定過(guò)程,因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

      36.根據(jù)下列資料回答4~6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng),支持著超過(guò)250個(gè)不同類型的客戶賬戶,包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年,使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō),系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而,不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面,這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間,也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前,賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉,并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在,只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類,甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類,客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論,管理部門(mén)確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系,本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后,管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間,銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了,并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員,經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A:a.生命周期法。B:b.模擬法。C:c.原型法。

      D:d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。37.在一次審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn),管理層沒(méi)有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是,該內(nèi)部審計(jì)師確定,由于公司的重大變革,管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下,該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最佳行為是

      A:繼續(xù)開(kāi)展審計(jì),并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施 B:將情況告知外部審計(jì)師,并尋求后者的指導(dǎo)

      C:將情況告知外部審計(jì)師,并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除

      D:將外部審計(jì)師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較,并就采取何種行動(dòng)向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策

      38.根據(jù)以上信息可知,該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A:a.自下而上的設(shè)計(jì)。B:b.生命周期法。C:c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D:d.原型方法。

      39.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分,檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正,ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部 門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間,審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息,并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性??刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化,將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突?

      A:附加的控制是需要的,由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的,這種情況提供了充分的監(jiān)督

      B:附加的控制是不需要的,由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況

      C:在終止信息加入到系統(tǒng)之后,早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求,以便證實(shí)終止信息

      D:ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

      40.以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映: A:趨勢(shì)分析透露:(1)銷售額增長(zhǎng)50%,(2)銷售成本增長(zhǎng)25%; B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半; C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

      41.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo),其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)分影響; B:審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果;

      C:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備,并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面; D:審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件,并與公司的官員進(jìn)行討論。42.文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款,下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的

      A:業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄,該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持;

      B:支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票,該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中;

      C:應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款;

      D:已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。

      43.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下,同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)

      A:整合測(cè)試設(shè)施(ITF); B:輸入控制矩陣; C:平行模擬;

      D:數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

      44.公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證;Ⅱ、在招聘錄用之前,公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景;Ⅲ、在招聘錄用之前,公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A:只有Ⅲ是對(duì)的; B:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的; D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

      45.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是

      A:按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比;

      B:將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較;

      C:回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響,并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較; D:與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。46.在公眾持股公司中,管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多,但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A:管理層可能認(rèn)為,讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值

      B:管理層可能擔(dān)心,一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤,可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門(mén)對(duì)公司的處罰 C:根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D:管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)

      47.下列哪種操作程序增加了組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性 A:對(duì)數(shù)據(jù)文件加密; B:對(duì)文件經(jīng)常備份; C:從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件;

      D:在硬盤(pán)上安裝軟件的原裝拷貝。

      48.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該 A:評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

      B:與前一階段的管理報(bào)告相比較,以保持連貫性 C:將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D:為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

      49.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí),下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中,哪項(xiàng)不正確 A:ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易;

      B:對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交; C:ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序; D:ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

      50.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序,該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址,根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言是 A:a.高級(jí)語(yǔ)言 B:b.非程序語(yǔ)言 C:c.機(jī)器語(yǔ)言 D:d.匯編語(yǔ)言

      第二篇:2016年上半年臺(tái)灣省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題

      2016年上半年臺(tái)灣省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化

      建設(shè)考試試題

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值,并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí);

      A:如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶的保證服務(wù),上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性; B:不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo);

      C:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致;

      D:這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。2.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一? A:程序?qū)徲?jì) B:財(cái)務(wù)審計(jì) C:遵循性審計(jì) D:經(jīng)營(yíng)審計(jì)

      3.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是 A:最大程度的降低審計(jì)成本; B:遵守《標(biāo)準(zhǔn)》;

      C:為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù); D:消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。

      4.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A:確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)得到充分保護(hù),無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B:展示其有足夠的能力來(lái)滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C:在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D:滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。

      5.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來(lái)完成數(shù)據(jù)表現(xiàn),因?yàn)橄鄬?duì)大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有 A:可靠性 B:經(jīng)濟(jì)性 C:可控性

      D:有助于數(shù)據(jù)有完整性

      6.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí),目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是

      目錄A

      目錄B A:訂貨成本

      儲(chǔ)存成本 B:購(gòu)買(mǎi)成本

      儲(chǔ)存成本 C:購(gòu)買(mǎi)成本

      質(zhì)量成本 D:訂貨成本

      缺貨成本

      7.編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí),以下哪項(xiàng)是不必要的特征

      A:內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期,盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日;

      B:顯示開(kāi)展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用;

      C:首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人,盡管工作底稿是由其他人編制的; D:顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本。8.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處? A:寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短

      B:期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C:期間報(bào)告可以是非正式的

      D:正式的、書(shū)面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要 9.從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論

      A:有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000; B:有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多; C:存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào);

      D:存貨有2.5%的可能性會(huì)超過(guò)$3200000。

      10.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)? A:向高級(jí)管理層,不包括該首席執(zhí)行官,提交一份報(bào)告草案。B:與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

      C:收集證明材料,向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D:立即通知董事會(huì)。

      11.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A:廢料處理過(guò)程的效果和效率,以及改進(jìn)建議 B:廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C:廢料存貨是否賬實(shí)相符

      D:廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法

      12.當(dāng)審計(jì)一項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用時(shí),以下哪一項(xiàng)是使用整體測(cè)試法(ITF)的缺點(diǎn)?

      A:整體測(cè)試法在檢查賬戶余額的正確性時(shí)會(huì)有用,而在決定是否有處理控制時(shí)沒(méi)有作用; B:測(cè)試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境;

      C:在應(yīng)用測(cè)試時(shí),整體測(cè)試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用; D:測(cè)試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。

      13.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù),通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP),向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨,生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí),以下審計(jì)程序最有效的是 A:確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

      B:使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單,并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

      C:從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

      D:對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

      14.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性時(shí),你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

      A:與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù); B:在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求; C:審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度;

      D:包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

      15.利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了,他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友,所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后,瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè),他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí) 約翰找不到工作,瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員,隨著約翰才能的不斷發(fā)揮,瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后,約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù),開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下,約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功,但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少,他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪。“這樣賺錢(qián)多容易”,他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開(kāi)始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買(mǎi)昂貴的汽車(chē),每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而,家中也出現(xiàn)了一些變化 A:文件征兆。B:事態(tài)壓力。C:犯罪機(jī)會(huì)。D:身體征兆。

      16.在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí),某審計(jì)師觀察到,公司有大量的地面儲(chǔ)存容器,而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門(mén),而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問(wèn)題。對(duì)此,最佳審計(jì)行動(dòng)是

      A:在為下一制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),但是出于預(yù)算考慮,而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定,不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍;

      B:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問(wèn)題;

      C:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理,并向環(huán)境安全部門(mén)報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng),確定該部門(mén)是否已經(jīng)采取及時(shí)措施;

      D:向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)詢問(wèn)儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定,以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題采取任何行動(dòng),因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練,而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門(mén)的責(zé)任。

      17.某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核,以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中? A:壞賬注銷金額很高。B:供應(yīng)商數(shù)量很大。C:?jiǎn)T工的流動(dòng)率很高。

      D:?jiǎn)T工對(duì)預(yù)算制定過(guò)程的參與程度很高。18.以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù) A:運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B:領(lǐng)料單

      C:客戶采購(gòu)訂單

      D:供應(yīng)方月末對(duì)賬單

      19.一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù),用來(lái)確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來(lái)源是 A:數(shù)據(jù)庫(kù)模式 B:數(shù)據(jù)字典 C:數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 D:數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言

      20.工作底稿中含有所開(kāi)展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資產(chǎn),該 部門(mén)要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A:僅允許內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員接觸工作底稿;

      B:在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù); C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門(mén)對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任; D:考慮到工作底稿的機(jī)密性,定期銷毀重要的工作底稿。21.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé) A:對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核;

      B:審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃; C:審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄,確定其勝任能力; D:對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。22.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至4某公司收到一匿名信,舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1.審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作—在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2.審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3.審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作,因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4.審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講,收到一份貴重的禮物。5.審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6.審計(jì)人員2有一份兼職工作—當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7.審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí),與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題。8.某采購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格,使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事,因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9.審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi),請(qǐng)求他寫(xiě)一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書(shū)。10.審計(jì)人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11.審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物,該同事所在部門(mén)從未接受過(guò)審計(jì),而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入 A:沒(méi)有 B:一項(xiàng) C:兩項(xiàng) D:三項(xiàng)

      23.審計(jì)部門(mén)的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A:按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì); B:公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平; C:管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度;

      D:與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

      24.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序,那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A:取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B:考慮使用訪問(wèn)控制軟件 C:考慮使用實(shí)用軟件

      D:將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

      25.利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了,他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友,所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后,瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè),他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作,瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員,隨著約翰才能的不斷發(fā)揮,瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后,約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任 并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù),開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下,約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功,但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少,他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?!斑@樣賺錢(qián)多容易”,他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開(kāi)始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買(mǎi)昂貴的汽車(chē),每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而,家中也出現(xiàn)了一些變化 A:文件征兆。B:事態(tài)壓力。C:犯罪機(jī)會(huì)。D:身體征兆。

      26.內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安全部門(mén)。但安全部門(mén)卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告,直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是 A:主管的做法是正確的。

      B:主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門(mén)復(fù)核案件處理情況; C:主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查; D:主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人

      27.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī),且不存在任何外加的數(shù)據(jù),下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效?

      A:采用校驗(yàn)位技術(shù),以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。B:采用批控制總數(shù)校驗(yàn),包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C:設(shè)置密碼,確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。

      D:設(shè)置字段編輯控制,由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。28.以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映: A:趨勢(shì)分析透露:(1)銷售額增長(zhǎng)50%,(2)銷售成本增長(zhǎng)25%; B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半; C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

      29.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得? A:人員配備和監(jiān)督

      B:持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C:人際關(guān)系和溝通 D:機(jī)構(gòu)狀況和客觀性

      30.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見(jiàn),而電子數(shù)據(jù)表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量,從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過(guò)調(diào)查,了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A:邏輯錯(cuò)誤; B:交叉求和錯(cuò)誤; C:硬件錯(cuò)誤; D:打字錯(cuò)誤。

      31.在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過(guò)的每一句話的。為了便于日后使用,記錄面談信息最有效的方式是

      A:快速記錄,盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來(lái),面談后再標(biāo)記出重點(diǎn); B:通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話,然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件;

      C:請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書(shū)作記錄,使自己能完全集中于面談,然后在面談后將不重要的部分刪去;

      D:圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄,在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?,?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

      32.內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見(jiàn)。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)該

      A:局限于控制的有效性

      B:只有最高管理層或被審部門(mén)管理層要求時(shí)才表達(dá)意見(jiàn) C:以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ),無(wú)偏見(jiàn)。

      D:基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上,表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

      33.確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分,并且是誰(shuí)的最重要責(zé)任 A:內(nèi)部審計(jì)職員(stafft auditor)。B:審計(jì)委員會(huì)(audit committee)。

      C:內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。D:內(nèi)部審計(jì)主任。

      34.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目,而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)? A:首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿,以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

      B:管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C:至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

      D:在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。35.以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋 A:程序確立了寬泛的一般目標(biāo),目標(biāo)專門(mén)針對(duì)所開(kāi)展的詳細(xì)工作; B:目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的,程序的應(yīng)用較為通用;

      C:目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容,程序提供了取得目標(biāo)的方式; D:程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。

      36.環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束,其中包括對(duì)法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出,今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

      A:不管預(yù)算的任何限制,堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng); B:同意改正措施可延遲到下一提供資金后進(jìn)行; C:要求管理高層參加這一決策;

      D:接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施,以改善目前的狀況。37.對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng),程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證; A:程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行;

      B:程序緊急改動(dòng)的過(guò)程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行; C:合適的用戶參加程序變換測(cè)試;

      D:從測(cè)度資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。

      38.用于評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一覽表因各種原因受到批評(píng),但以下哪項(xiàng)不屬于這些原因 A:提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯(cuò)誤的安全 B:不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個(gè)欄目 C:降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性

      D:無(wú)法解析旨在讓一覽表所列的每個(gè)欄目撲獲的經(jīng)驗(yàn)或健全推理 39.某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定,審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃,即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款,并把它存入其他帳戶,或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在,下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?/p>

      A:運(yùn)用通用審計(jì)軟件,對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查,并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額; B:選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本,并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額;

      C:對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣,確認(rèn)捐款者的捐款總額,并調(diào)查任何存在的差異;

      D:分析性復(fù)核程序,將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較,如果金額異常小,對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣,并追查到有關(guān)的銀行帳單。40.如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來(lái)代替統(tǒng)計(jì)抽樣,下列哪個(gè)表述正確 A:置信水平不能被量化; B:精確度會(huì)提高;

      C:存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降; D:誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。

      41.如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序,那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A:在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作 B:將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén) C:忽略其他部門(mén)所做的工作,進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

      D:縮小審計(jì)范圍,因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作

      42.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì),但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊,即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序,將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn),然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊? A:平行模擬;

      B:系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。

      C:為了向儲(chǔ)戶函證,用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額; D:抽點(diǎn)打印法

      43.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量,那么,這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)? A:從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B:為假發(fā)票付款。

      C:從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D:回避授權(quán)控制。

      44.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō),應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A:a.實(shí)用軟件。B:b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。C:c.電子表格軟件。D:d.文字處理軟件。

      45.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?/p>

      A:a.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。

      B:b.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。

      C:c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。D:d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。46.必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么? A:確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問(wèn)題得到恰當(dāng)處理

      B:核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語(yǔ)法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào) C:核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論 D:證實(shí)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。

      47.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中,首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有

      A:在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)

      B:能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)

      C:有利于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D:有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)

      48.某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序?Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力;Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述;Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單;Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A:僅是Ⅳ; B:僅是Ⅱ和Ⅳ C:僅是Ⅰ和Ⅱ D:僅是Ⅰ和Ⅲ

      49.對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試

      A:可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成,因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的; B:既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù),也可以使用模擬交易數(shù)據(jù);

      C:是不現(xiàn)實(shí)的,因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù); D:是不明智的,因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。

      50.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練,那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A:在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。

      B:確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

      C:作為評(píng)估小組的成員,審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D:從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)。

      第三篇:福建省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題

      福建省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)

      1.控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性,并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ

      2.文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款,下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的

      A:業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄,該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持;

      B:支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票,該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中;

      C:應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款;

      D:已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。3.在六西格瑪方法中,”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后? A:定義 B:控制 C:測(cè)量 D:改進(jìn)

      4.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策,但確實(shí)發(fā)現(xiàn),財(cái)務(wù)部門(mén)正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況,審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A:推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始

      B:不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作,并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告

      C:把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門(mén)正式采用這些政策

      D:退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容

      5.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年,從未被評(píng)估過(guò)。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

      A:無(wú)論如何先進(jìn)行分析,評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響,但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B:追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件,以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C:不進(jìn)行分析

      D:推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)

      6.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A:同情 B:保證 C:有形的 D:反應(yīng)靈敏

      7.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A:將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì); B:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立; C:維護(hù)公司的治理程序;

      D:保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

      8.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是

      A:按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比;

      B:將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較;

      C:回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響,并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較; D:與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

      9.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官,自上任以來(lái),該首席隱私官已開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確定工作的先排序,并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度? A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B:已有明確的隱私戰(zhàn)略 C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D:已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

      10.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下,同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)

      A:整合測(cè)試設(shè)施(ITF); B:輸入控制矩陣; C:平行模擬;

      D:數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

      11.以下抽樣結(jié)果中,哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A:40 5% 2% B:60 5% 1% C:80 4% 3% D:100 1% 1% 12.近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難,鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序,識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么? A:制定應(yīng)急計(jì)劃 B:開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析 C:創(chuàng)建危機(jī)管理小組 D:練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)

      13.安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)?

      A:a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果,既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B:b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制,并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C:c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D:d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

      14.在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段中沒(méi)有使用流程規(guī)劃圖? A:定義 B:控制 C:測(cè)量 D:改進(jìn)

      15.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處? A:寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短

      B:期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C:期間報(bào)告可以是非正式的

      D:正式的、書(shū)面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要

      16.在有些國(guó)家,政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn),特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該

      A:僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),因其更具廣泛性;

      B:受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo); C:僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

      D:遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。17.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分,檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正,ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間,審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息,并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性??刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化,將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突?

      A:附加的控制是需要的,由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的,這種情況提供了充分的監(jiān)督

      B:附加的控制是不需要的,由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況

      C:在終止信息加入到系統(tǒng)之后,早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求,以便證實(shí)終止信息

      D:ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

      18.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A:計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);

      B:檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值; C:指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試,以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn); D:確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

      19.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所,針對(duì)此決定,審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

      A:評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī),然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B:促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā),從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

      C:與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī),然后一起做出決定 D:不要參與該決定過(guò)程,因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性 20.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率? A:與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B:針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

      C:選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案,但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D:在可能的情況下,在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。21.在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段使用了”是什么樣”流程圖? A:定義 B:測(cè)量 C:分析 D:改進(jìn)

      22.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?

      A:在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中,該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚,他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

      B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì),基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn),周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢,指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。

      C:某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演,概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序,許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。

      D:在一次審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品,由于新產(chǎn)品可能成功,該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議,多購(gòu)入了該公司股票。23.在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí),企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益?

      A:主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn); B:驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù); C:審查專門(mén)項(xiàng)目和新計(jì)劃; D:考慮企業(yè)各層面的活動(dòng);

      24.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A:成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B:對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

      C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D:計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

      25.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處? A:寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短

      B:期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C:期間報(bào)告可以是非正式的

      D:正式的、書(shū)面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要

      26.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí),需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種? A:a.只讀光盤(pán)/只讀存儲(chǔ)器(CD/ROM)B:b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C:c.可讀入磁盤(pán)(WORM)D:d.數(shù)字錄音帶(DAT)27.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是 A:以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B:核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開(kāi)展 C:應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門(mén)提出的文檔處理要求

      D:開(kāi)展跟蹤工作,以保證監(jiān)管部門(mén)的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理 28.下列關(guān)于用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)? A:a.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

      B:b.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求將寫(xiě)標(biāo)志去掉,將無(wú)法保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫(xiě)入。C:c.磁盤(pán)存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D:d.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織,并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。29.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是 A:要求將未送達(dá)的支票退回出納。

      B:對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C:要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D:定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。30.在公眾持股公司中,管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多,但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由? A:管理層可能認(rèn)為,讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值

      B:管理層可能擔(dān)心,一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤,可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門(mén)對(duì)公司的處罰 C:根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D:管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)

      31.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作時(shí)間表,審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息,從而決定所提議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A:可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn) B:包括充分的舞弊意識(shí) C:支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D:可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

      32.在實(shí)際的審計(jì)工作中,為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo),內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么,內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A:a.雜數(shù)代碼。B:b.訪問(wèn)代碼。C:c.目標(biāo)代碼。D:d.源代碼。

      33.在初步調(diào)查之前,首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管,這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A:幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

      B:是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

      C:將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D:只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

      34.在使用CAAT軟件時(shí),審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程 A:在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額; B:檢查存貨余額,以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況; C:檢查應(yīng)收賬款,確定正面和負(fù)面的確認(rèn); D:列出異常的大額存貨賬戶。

      35.據(jù)專家預(yù)測(cè)未來(lái)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開(kāi)發(fā)和使用他們自己的程序,來(lái)解決復(fù)雜的問(wèn)題,例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來(lái)的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)?

      A:a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門(mén)的需求,來(lái)設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B:b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

      C:c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D:d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。36.在過(guò)去的一周時(shí)間里,某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來(lái)進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查 A:繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì); B:內(nèi)嵌審計(jì)模塊; C:平行模擬;

      D:桌面方法檢查。

      37.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí),審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C:審計(jì)人員的能力。

      D:完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。

      38.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí) A:內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

      B:如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù),此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。C:此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中所反映的部門(mén)權(quán)限相一致。

      D:除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶,此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。39.一家寵物醫(yī)院通過(guò)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)? A:a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B:b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。

      C:c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

      D:d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。

      40.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí),公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況,并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序,在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較,上述價(jià)格更新方法最有可能

      A:降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn); B:增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn); C:降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn); D:增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

      41.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本,樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無(wú)發(fā)現(xiàn)誤差無(wú)關(guān)于這個(gè)樣本,下面哪項(xiàng)是正確的

      A:選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000); B:合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%;

      C:如果錯(cuò)報(bào)不超過(guò)$33333,則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的;

      D:在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下,成本高估額不超過(guò)$100000($10000000的1%)。42.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 43.以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映: A:趨勢(shì)分析透露:(1)銷售額增長(zhǎng)50%,(2)銷售成本增長(zhǎng)25%; B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半; C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

      44.在六西格瑪方法中,流程規(guī)劃方法用于 A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B:測(cè)量流程性能 C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D:改進(jìn)組織流程

      45.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A:可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn); B:有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn); C:已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn); D:被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。46.以下各項(xiàng)控制程序中,哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A:要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨,且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B:要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算 C:要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同 D:要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨

      47.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)? A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單; B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中;

      C:針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定; D:在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。48.安全性軟件的主要目的是 A:控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入;

      B:限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入; C:檢查病毒的存在;

      D:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。

      49.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單,審計(jì)職員安排,詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算,以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷? A:沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B:實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

      C:沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D:實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。50.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A:舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí); B:舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí);

      C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí); D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段,也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

      第四篇:2016年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題

      2016年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考

      試試題

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.安全性軟件的主要目的是

      A:控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入;

      B:限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入; C:檢查病毒的存在;

      D:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。

      2.某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏? A:不同步傳輸 B:加密

      C:使用光纖傳輸線路 D:使用口令

      3.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料,這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián),并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的,根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新,以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量,將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較

      B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

      C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告,將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 4.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 5.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫(kù)和程序測(cè)試版本庫(kù)進(jìn)行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A:允許隨便訪問(wèn)程序;

      B:促進(jìn)用戶就所提議的變化提供意見(jiàn)投入; C:對(duì)不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工; D:提高系統(tǒng)開(kāi)發(fā)效率。

      6.對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)? A:由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B:不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

      C:銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

      D:信用部門(mén)顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字,將出現(xiàn)在所有賒銷單上。7.以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁(yè)的因特網(wǎng)協(xié)議? A:超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B:簡(jiǎn)單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C:文件傳輸協(xié)議(FTP)D:網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議

      8.當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候,以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的 A:必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易;

      B:在審計(jì)師的控制下,由客戶的計(jì)算機(jī)程序來(lái)處理測(cè)試數(shù)據(jù); C:測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無(wú)效情形; D:測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

      9.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的 A:?jiǎn)T工教育的收益項(xiàng)目; B:人事部門(mén); C:制造業(yè)經(jīng)營(yíng); D:建筑合同。

      10.應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A:所有程序的效率得到優(yōu)化; B:數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用; C:文件中不會(huì)出現(xiàn)過(guò)期的數(shù)據(jù)區(qū)域; D:用戶堅(jiān)定地使用新系統(tǒng)。

      11.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率? A:與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B:針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

      C:選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案,但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D:在可能的情況下,在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

      12.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件,相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

      A:精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性,而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤; B:個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改; C:以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大; D:通常更難比較文件中的信息與物理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)。

      13.一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好,提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議,有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中,但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有l(wèi)和Ⅱ

      14.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是 A:對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)和收貨單。B:將永續(xù)盤(pán)存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。C:對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣,從每份抽到的采購(gòu)訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門(mén)的批準(zhǔn)。

      D:按產(chǎn)品線對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核,確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加,向采購(gòu)代理詢問(wèn)存貨增加的原因。

      15.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理,他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久,該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確?

      A:由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師,因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

      B:接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》,對(duì)CIA而言是被禁止的。C:如果不是慣例,應(yīng)禁止接受禮物。

      D:由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后,因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》,也不違反組織的行為規(guī)范。

      16.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約,按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃,內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A:接受該禮物,因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B:告知審計(jì)部門(mén)管理層,詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。C:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

      D:拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。17.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A:a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。

      B:b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C:c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

      D:d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

      18.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí),審計(jì)人員簽于無(wú)法證實(shí)違法行為的發(fā)生,決定不向高層管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為,一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了,他可以充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)題。審計(jì)人員的這一行為 A:未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn),因?yàn)楸C茉瓌t優(yōu)先于其他原則;

      B:未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn),因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問(wèn)題; C:已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》,因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu),以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況; D:已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》,因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。

      19.某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫(xiě)訪問(wèn)途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問(wèn)控制政策的是

      A:直接訪問(wèn)存儲(chǔ)設(shè)備 B:數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng) C:操作系統(tǒng)

      D:傳送控制協(xié)議

      20.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是

      A:為所開(kāi)展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書(shū)面化記錄; B:可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式;

      C:將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái),并向管理層提出改進(jìn)建議; D:遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。21.據(jù)專家預(yù)測(cè)未來(lái)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開(kāi)發(fā)和使用他們自己的程序,來(lái)解決復(fù)雜的問(wèn)題,例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來(lái)的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)?

      A:a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門(mén)的需求,來(lái)設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B:b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

      C:c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D:d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。

      22.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)

      A:追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易,確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序;

      B:將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè)),以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;

      C:研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系,根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn),可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的;

      D:研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

      23.在使用抽樣技術(shù)過(guò)程中,以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性? A:總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等

      B:樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差

      C:手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān) D:抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

      24.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有采取糾正措施(correctionaction),按照準(zhǔn)則規(guī)定,審計(jì)人員應(yīng)該 A:a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

      B:b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。C:c.對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。

      D:d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。

      25.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理,他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久,該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確?

      A:由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師,因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

      B:接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》,對(duì)CIA而言是被禁止的。C:如果不是慣例,應(yīng)禁止接受禮物。

      D:由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后,因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》,也不違反組織的行為規(guī)范。

      26.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A:開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案; B:根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃; C:對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì);

      D:認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。

      27.在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中,以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

      A:計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容);

      B:用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù); C:對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響; D:對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。28.小組決定最適用于確定

      A:是否需要報(bào)告對(duì)管理部門(mén)提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn);

      B:在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案; C:在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí),是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序; D:在編制最終審計(jì)報(bào)告之前,與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。29.要檢驗(yàn)工薪總額處理過(guò)程已經(jīng)完成,平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度? A:按業(yè)務(wù)部門(mén)劃分的每類雇員; B:按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員; C:每名雇員;

      D:按薪水劃分的每類雇員。

      30.以下哪項(xiàng)內(nèi)容肯定是存貨計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成內(nèi)容 A:存貨損耗費(fèi)用 B:銷售預(yù)報(bào) C:產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D:賣(mài)方定價(jià)政策

      31.根據(jù)以上信息可知,新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A:a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B:b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。,C:c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D:d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

      32.制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素,如果把“力求比過(guò)去做得更好”作為目標(biāo),是不適宜的。因?yàn)?/p>

      A:沒(méi)有考慮員工的需求。

      B:這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。C:沒(méi)有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑。

      D:這句話與其說(shuō)是目標(biāo),不如說(shuō)是戰(zhàn)略。

      33.在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí),大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A:組織層面。B:活動(dòng)層面。C:流程層面。D:部門(mén)層面。

      34.某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因,需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件,以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的 A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

      B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣,手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,保證公司沒(méi)有超額支付 C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用,看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)

      D:比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為 35.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A:為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo),并向一般公眾銷售; B:在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;

      C:作為一項(xiàng)公眾服務(wù),為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單; D:為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

      36.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任?

      A:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng),是否達(dá)到了理想的結(jié)果,或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

      B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施糾正行動(dòng),但沒(méi)有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果,因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。

      C:只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下,首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作,否則,后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。D:以上都不對(duì)。

      37.項(xiàng)目控制過(guò)程開(kāi)始于 A:基準(zhǔn)計(jì)劃 B:工作命令表 C:工作分配表

      D:時(shí)間與成本的權(quán)衡

      38.某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)(DBMS)來(lái)作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),反過(guò)來(lái)DBMS又為終端用戶開(kāi)發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的,有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估訪問(wèn)和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最先考慮 A:在訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)之前,通過(guò)數(shù)據(jù)處理來(lái)批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。B:同時(shí)更新的控制措施正常運(yùn)行。

      C:終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過(guò)了測(cè)試。D:采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶提供服務(wù)。

      39.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國(guó)企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因? A:《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) B:內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開(kāi)展工作,均無(wú)法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C:管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展的審計(jì)工作 D:外部審計(jì)師一般開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì),而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域

      40.在實(shí)際的審計(jì)工作中,為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo),內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么,內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A:a.雜數(shù)代碼。B:b.訪問(wèn)代碼。C:c.目標(biāo)代碼。D:d.源代碼。

      41.項(xiàng)目月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序?I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因

      A:只有IV。B:III和IV。C:I,II和III。D:I和II。

      42.在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí),最可靠的證據(jù)來(lái)源是 A:與一定樣本的病人面談 B:對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門(mén)經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C:對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門(mén)保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D:與醫(yī)院最高層面談

      43.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù),而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí),內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。A:僅有Ⅱ; B:僅有Ⅰ; C:Ⅰ和Ⅱ;

      D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。

      44.某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因,該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤(pán)點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題的。這些信息的來(lái)源和充分性是 A:內(nèi)部的,不充分; B:外部的,很充分;

      C:既是外部的,又是內(nèi)部的,且充分; D:既是外部的,又是內(nèi)部的,但不充分。45.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”,不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容? A:用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn); B:內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn); C:旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述; D:適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

      46.高級(jí)管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例,為此建立了顧問(wèn)計(jì)劃。未來(lái)的顧問(wèn)們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問(wèn)不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是

      A:a.深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng) B:b.愿意傾聽(tīng)

      C:c.不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo) D:d.掌握組織語(yǔ)言

      47.應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程____中的一項(xiàng)權(quán)利要素是 A:a.確認(rèn)審計(jì)部門(mén)必須審查的經(jīng)營(yíng)部門(mén)。B:b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類別。

      C:c.接觸與績(jī)效審計(jì)相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。D:d.接觸外部審計(jì)師的工作底稿。

      48.信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是 A:對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過(guò)渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B:對(duì)因忽視懸而未決問(wèn)題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制 C:確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù) D:確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔 49.2、“瓊通常處理最緊急的問(wèn)題??”是一種 A:犯罪機(jī)會(huì)。B:分析性征兆。C:事態(tài)壓力。D:合理理由。

      50.現(xiàn)在是11月份,審計(jì)經(jīng)理正在對(duì)年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù),審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是

      A:抽取銷售業(yè)務(wù)憑證,并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄,以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。

      B:年末安排徹底的存貨盤(pán)點(diǎn),由審計(jì)人員觀察并對(duì)年末存貨進(jìn)行測(cè)試。C:通過(guò)準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合,安排一次對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D:安排一次年末銷貨截止(cut-off)測(cè)試。

      第五篇:2017年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題

      2017年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試

      試題

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)

      1.審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能,其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是

      A:a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。B:b.審查審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。

      C:c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。

      D:d.審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。2.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)? A:產(chǎn)品有差別。

      B:?jiǎn)蝹€(gè)廠商無(wú)法控制產(chǎn)品價(jià)格。

      C:對(duì)新廠商來(lái)說(shuō),不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D:有大量的廠商。

      3.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口,以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性,供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問(wèn)的安全措施。對(duì)訪問(wèn)的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A:訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B:通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C:訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

      D:對(duì)不成功的訪問(wèn)企圖進(jìn)行日志登記。

      4.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì),以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容?

      A:確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

      B:與類似組織比較,確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C:確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

      D:確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。5.在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門(mén)的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____ A:確認(rèn)領(lǐng)取部門(mén)薪酬的虛假員工;

      B:評(píng)估部門(mén)的當(dāng)前業(yè)績(jī),提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議; C:評(píng)價(jià)部門(mén)既定內(nèi)部控制的充分性;

      D:確定部門(mén)是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。6.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定;

      A:內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定; B:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證; C:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn);

      D:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

      7.業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問(wèn)卷選擇題設(shè) 計(jì)中的常見(jiàn)錯(cuò)誤

      A:選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽; B:?jiǎn)栴}的選項(xiàng)并不相互排斥;

      C:運(yùn)用李柯特分層法而非語(yǔ)義差異分層法; D:?jiǎn)栴}本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語(yǔ)。

      8.你公司市場(chǎng)部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價(jià)時(shí),應(yīng)考慮其主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的類似產(chǎn)品的價(jià)格,因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格將影響客戶對(duì)你公司產(chǎn)品的需求。同樣,競(jìng)爭(zhēng)者在定價(jià)時(shí)也會(huì)考慮你公司定價(jià)。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是 A:a.博弈論。B:b.概率論。C:c.線性規(guī)劃。D:d.敏感性分析。

      9.成功實(shí)現(xiàn)的客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是 A:減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量

      B:縮短開(kāi)發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C:數(shù)據(jù)及其處理過(guò)程的集中化 D:降低診斷用戶故障的復(fù)雜性

      10.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷,造成這種情況的一大原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A:《標(biāo)準(zhǔn)》

      B:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

      C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D:公司的內(nèi)部隱私政策。

      11.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算,修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出

      A:完成了初步調(diào)查后立即。B:有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。

      C:當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。

      D:當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。12.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?

      A:某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部,但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B:基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

      C:加人某任務(wù)小組,為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D:在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。

      13.在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí),以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測(cè)試的最佳描述? A:比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前的余額。

      C:比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D:檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。

      14.Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ

      15.在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中,EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開(kāi)帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過(guò)程中,EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門(mén)部門(mén)調(diào)查舞弊行為,審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門(mén)調(diào)查部門(mén),調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門(mén)機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門(mén)不要調(diào)查此事,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該

      A:立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

      B:立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu),因?yàn)閷徲?jì)人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人。

      C:不再采取行動(dòng),舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu),審計(jì)人員沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。

      D:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。16.在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法,審計(jì)人員認(rèn)為正確的是 A:系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響;

      B:這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易; C:在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定;

      D:系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。

      17.部門(mén)經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來(lái)測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版,但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn) A:已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低;

      B:這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門(mén)的適當(dāng)授權(quán); C:使用者可能不知程序已更動(dòng);

      D:這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。

      18.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開(kāi)展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)?

      A:應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。

      B:所有被指派開(kāi)展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。C:審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。

      D:審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。19.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí),適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專家?Ⅰ、審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算;Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較;Ⅲ、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn),以便在公司的主要部門(mén)開(kāi)展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A:只有Ⅰ是對(duì)的; B:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的; D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。

      20.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí),在通過(guò)增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來(lái)加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí),可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是 A:a.職務(wù)擴(kuò)大化 B:b.職務(wù)輪換 C:c.職務(wù)豐富化 D:d.職務(wù)重要性

      21.以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng),除了

      A:?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B:不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C:降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。

      D:不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。22.在六西格瑪方法中,差錯(cuò)預(yù)防方法用于 A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B:測(cè)量流程性能 C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D:改進(jìn)組織流程

      23.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定,過(guò)去10年中,退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定,他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此,最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作?

      A:根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層,按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本,并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

      C:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本,并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試,以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母@?/p>

      D:審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加,則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查 24.以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋 A:程序確立了寬泛的一般目標(biāo),目標(biāo)專門(mén)針對(duì)所開(kāi)展的詳細(xì)工作; B:目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的,程序的應(yīng)用較為通用;

      C:目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容,程序提供了取得目標(biāo)的方式; D:程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。

      25.在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中,EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開(kāi)帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過(guò)程中,EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門(mén)部門(mén)調(diào)查舞弊行為,審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門(mén)調(diào)查部門(mén),調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門(mén)機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門(mén)不要調(diào)查此事,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該

      A:立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

      B:立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu),因?yàn)閷徲?jì)人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人。

      C:不再采取行動(dòng),舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu),審計(jì)人員沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。

      D:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。26.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì),目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確? A:獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇

      B:委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì) C:委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D:委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用

      27.如果適時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本,那么最有可能發(fā)生以下哪種成 本變化組合? A:質(zhì)量成本增加,訂貨成本降低 B:缺貨成本增加,儲(chǔ)存成本降低 C:采購(gòu)成本增加,缺貨成本降低 D:采購(gòu)成本增加,質(zhì)量成本降低

      28.下列哪項(xiàng)政策有可能創(chuàng)造條件導(dǎo)致舞弊

      A:由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時(shí)進(jìn)行預(yù)算制定; B:銷售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理;

      C:部門(mén)雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒; D:部門(mén)會(huì)記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。29.根據(jù)《國(guó)際專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由?1.如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間,發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2.對(duì)于范圍受限制的審計(jì)業(yè)務(wù),中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部門(mén)審計(jì)范圍的變化。A:只有1和2是對(duì)的 B:只有1和3是對(duì)的 C:只有2和3是對(duì)的 D:

      1、2和3都對(duì) 30.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

      A:保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

      B:要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。

      C:包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件,D:包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。

      31.下列那些項(xiàng)目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的?

      A:根據(jù)法庭傳喚,向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B:運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行股票。

      C:接受被審者一份意外禮物,因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該被審者。D:不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn),因?yàn)楣芾砭忠驯硎疽幚磉@些問(wèn)題。32.在下述管理要求中,哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍?

      A:進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析,并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B:就合同不同選擇方案進(jìn)行談判,并將它們提交給管理層評(píng)估。C:分析不同融資選擇,并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。

      D:對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估,作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。

      33.下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用? A:檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的指令

      B:和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 C:對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖 D:實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)

      34.某公司只銷售一種產(chǎn)品,銷售單價(jià)為40美元,購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外,銷售人員還按銷售額的5%提成。去年,公司的(稅后)凈收入為100,800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124,000美元租金 60,000美元工資 180,000美元其他固定成本 32,000美元合計(jì) 396,000,美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時(shí)將工資支出減少8萬(wàn)美元,那么,今年,公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額,才能賺取與 去年一樣的凈收入? A:1,150,000美元 B:1,630,000美元 C:1,042,000美元 D:1,100,000美元

      35.在有些國(guó)家,政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn),特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該

      A:僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),因其更具廣泛性;

      B:受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo); C:僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

      D:遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。36.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A:對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額

      B:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

      C:對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

      D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。37.在業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時(shí),內(nèi)部審計(jì)師最為便利的事實(shí)辯解是通過(guò) A:業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié); B:形式上的工作底稿;

      C:工作底稿之間的相互印證; D:業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。

      38.在通貨膨脹時(shí)期,某國(guó)中央銀行可以采取以下哪種方法來(lái)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢(shì)? A:調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B:鼓勵(lì)收取更高的稅率 C:出售政府證券

      D:調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求

      39.一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A:不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒;

      B:使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜; C:與系統(tǒng)操作沖突;

      D:占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

      40.與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是 A:保證報(bào)告程序的遵循性;

      B:審查費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目,并將各項(xiàng)與實(shí)際開(kāi)支相核對(duì); C:確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開(kāi)支;

      D:確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。

      41.在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中,要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少,除了 A:審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B:資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C:由于近期出售某分部,資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。D:外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。42.在對(duì)銀行審計(jì)的過(guò)程中,某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款,這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計(jì)人員相信這一行為可能是有意的,因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)該

      A:把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局,并建議作進(jìn)一步調(diào)查; B:向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為,因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤; C:如果該貸款官員同意采取糾正補(bǔ)救措施,則可以不報(bào)告該違規(guī)行為;

      D:延伸審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為,當(dāng)后續(xù)調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告。43.以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A:管理層將某一金額以下的采購(gòu)審批權(quán)授予下屬。B:某個(gè)人一直沒(méi)有輪崗,在出納崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。C:應(yīng)收賬款部門(mén)的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

      D:掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)、記錄采購(gòu)和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。

      44.某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià),方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績(jī)。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng),提高投資回報(bào),但這些行動(dòng)不包括 A:a.增加投資基數(shù) B:b.增加銷售額 C:c.減少開(kāi)支 D:d.減少總資產(chǎn)

      45.某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核,以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中? A:壞賬注銷金額很高。B:供應(yīng)商數(shù)量很大。C:?jiǎn)T工的流動(dòng)率很高。

      D:?jiǎn)T工對(duì)預(yù)算制定過(guò)程的參與程度很高。

      46.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A:成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B:對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

      C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D:計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

      47.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A:人員配置和監(jiān)督。

      B:持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C:人際關(guān)系和溝通。D:組織狀況和客觀性。

      48.某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒(méi)有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn),故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào);但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng),主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列那些陳述是正確的?

      A:由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)具備獨(dú)立性; B:由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性; C:由于主計(jì)長(zhǎng)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性; D:由于公司沒(méi)有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA),因而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性。49.如果一個(gè)國(guó)家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東,這種規(guī)定對(duì)現(xiàn)有股東會(huì)產(chǎn)生哪種影響?

      A:該法律將使現(xiàn)有股東受益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場(chǎng)價(jià)格 B:該法律有損現(xiàn)有股東的利益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場(chǎng)價(jià)格 C:該法律將使現(xiàn)有股東受益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格 D:該法律有損現(xiàn)有股東的利益,因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格 50.業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引,索引的主要目標(biāo)是 A:允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核; B:支持最終的業(yè)務(wù)溝通; C:消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要;

      D:確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

      下載臺(tái)灣省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題word格式文檔
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