第一篇：水利資金管理的工作總結

按照省財政廳、水利廳提高水利資金管理活動的通知和市財政局、水利局咸財農業(yè)[2014]9號文件精神，我縣對近年來執(zhí)行的水利資金管理制度進行了認真全面清查和完善提高，現(xiàn)就活動開展情況總結如下：

一、切實加強領導,確?；顒尤〉脤嵭?/p>

縣財政局高度重視水利資金管理提高年活動各項工作，組織相關人員認真學習文件精神，深刻領會開展“水利資金管理提高年”活動的重要性和必要性。同時，以“完善制度、創(chuàng)新機制、強化管理、提高效益”為主題，按照依法行政、依法理財和建立公共財政體制的要求，科學制定活動方案，成立了以縣財政局、水利局領導為組長的“水利資金管理提高年”活動領導小組，建立健全了水利資金管理制度和管理辦法，從水利財政資金的預算編制、分配下達、撥付執(zhí)行、績效考評、監(jiān)督管理等全過程入手，實施規(guī)范化、制度化管理，初步建立起了科學合理、層次清晰、規(guī)范有效、覆蓋全面的水利資金管理制度體系，確保全縣“水利資金管理提高年”活動取得實效。

二、建立健全機制,進一步強化水利資金和水利工程管理

在重點項目建設資金檢查中，我們對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析原因，及時進行整改。并對相關制度、規(guī)定和辦法進行了梳理，修訂，規(guī)范管理行為，提高管理水平。

一是建立以政府為主導的管理機制。建立了水利資金“主要領導親自抓、分管領導具體抓、各相關部門協(xié)調配合”齊抓共管的工作機制。成立了由主管縣長任組長，財政、水利、發(fā)改等部門負責人為成員單位的重點水利項目建設領導小組，下設領導小組辦公室，辦公室設在縣水利局，縣水利局局長、縣財政局主管副局長擔任辦公室正副主任，內設工程組、質檢組、財務組，分別負責工程建設組織實施、質量監(jiān)督及財務管理工作。為項目建設提供了有力的組織保障。

二是對水利資金管理制度進行摸查。重點對2012年以來我縣實施水利重點項目建設過程的資金管理制度進行了全面清理。按照相關項目管理辦法的要求，一個項目一套制度，對于已竣工驗收的項目資金管理制度及時進行了清理，查漏補缺，完善了重點縣項目、農村安全飲水、山洪災害非工程措施建設、縣城供水、煤油氣水土流失綜合治理、坡耕地、口糧田、水庫除險加固工程、中小河流治理項目資金管理制度，強化制度在資金管理中的約束作用，進一步規(guī)范和加強水利建設管理和資金監(jiān)管工作。

三是建立健全制度，規(guī)范工程建設管理和資金監(jiān)管。在第四批小型農田水利重點縣項目建設中，與縣財政局聯(lián)合制定了《XX縣小型農田水利重點縣資金報帳管理辦法》、《XX縣小型農田水利重點縣報帳流程》、《XX縣小型農田水利重點縣建設資金績效考評操作規(guī)程（暫行）》、《XX縣中央財政小型農田水利工程建設補助專項資金管理辦法》、《XX縣中央財政小型農田水利重點縣項目工程后期運行管理辦法》等各項規(guī)章制度。同時，建立完善了項目法人代表崗位制度、技術負責人崗位制度、財務制度、工程質量監(jiān)督制度、法人各內設機構人員管理制度、工程建設檔案管理制度。嚴格按照項目資金管理辦法等規(guī)定，執(zhí)行縣級報帳制，縣財政局設立重點建設項目縣級財政報賬專戶，保證“專項專戶，專賬核算”。財政局和水利局按照職責分工，相互配合，共同做好專項資金的管理工作。水利局負責項目組織實施，財政局負責工程資金的籌措、審核撥付，對資金實行監(jiān)督管理。在資金支付上，工程款按承包人申報、監(jiān)理工程師審核、項目法人審批，承包人提供完稅發(fā)票的程序支付，支付全部通過開戶銀行辦理轉帳結算，積極接受審計部門監(jiān)督。財政部門人員定期不定期深入工程第一線，核查工程進度，按項目進度撥付資金。縣財政局對水利重點建設項目支出投入采取目標計劃管理、定期分析通報、重點跟蹤督促等機制，加強財政支出情況分析，完善績效評價結果運用機制。

四是狠抓管理，確保工程質量。建立政府部門監(jiān)督，項目法人負責，監(jiān)理控制，施工企業(yè)保證的質量管理體系，使業(yè)主、監(jiān)理和施工企業(yè)之間任務明確、責任清晰，相互監(jiān)督，又相互制約。在施工過程中,加強工程進度督查，實行動態(tài)管理，按照資金管理辦法，嚴格資金撥付。嚴把工程質量關，嚴格執(zhí)行工程建設監(jiān)理制、項目法人制、招標投標制、合同制等四項管理制度。

五是加強工程管護，充分發(fā)揮資金效益。根據(jù)不同工程類型，采取不同方式，落實管護責任，及時辦理產權移交手續(xù)，明晰所有權和管理使用權。通過財政資金支持，建立完善基層水利管理服務體系，強化基層水利工程管護，提高資金使用效益。

三、認真總結經驗，不斷鞏固活動成果

近年來，我縣水利建設呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢，在水利資金大幅度增加的情況下，做好水利資金管理，確保資金安全、工程安全、干部安全尤為重要?！笆濉逼陂g，我們要繼續(xù)積極爭取中、省水利資金，加大縣級財政投入力度，多渠道籌集資金，力爭今后全縣水利年均投入比持續(xù)穩(wěn)定增長。具體做好以下幾方面工作：

1、財政部門主動參與水利項目的考察、論證，建好水利項目儲備庫。緊密聯(lián)系并配合水利部門，爭取上級水利專項資金。

2、縣財政及時足額落實上級下達的各類水利項目配套資金，落實水利項目前期工作經費。

3、整合土地整理、農業(yè)綜合開發(fā)、扶貧開發(fā)等專項資金，落實水利建設規(guī)劃，統(tǒng)籌安排各類水利項目資金。

4、加強資金精細化管理。農村飲水安全、縣城供水、小型農田水利重點縣項目、中小河流治理項目等重點項目資金使用管理，要按照財政資金管理規(guī)定，加快建立健全水利資金規(guī)范管理長效機制，全面提高水利資金管理水平。

第二篇：中央水利資金管理責任制度

第一章

總則

第一條 為建立中央水利資金管理分級負責制和崗位責任制，明確各單位、部門、人員在資金管理過程中的職責，保證資金合法、有效使用，提高中央水利資金的使用效益，根據(jù)國家法律法規(guī)和有關財務管理規(guī)定，結合現(xiàn)行水利資金管理實際，制定《中央水利資金管理責任制度》（以下簡稱“本制度”）。

第二條 本制度所指的中央水利資金是指納入水利部中央級部門預算的各類資金。

對于經中央財政轉移支付地方財政的水利資金，水利部有關單位參與項目決策的，其責任劃分比照第四條的原則進行。

解釋：對參與項目決策的有關單位和部門，在決策環(huán)節(jié)的責任確定。

第三條 本制度適用于管理和使用中央水利資金的各級單位，包括納入水利部部門預算范圍以及與水利部發(fā)生繳、撥款關系并按規(guī)定應向水利部上報決算的各類單位。

第四條 中央水利資金責任管理實行“統(tǒng)一領導、分級管理、分級負責”以及“誰決策、誰負責、權責匹配”的原則，按照資金類別和流轉環(huán)節(jié)，實行分級、分部門、分崗位管理，各司其職，各負其責。

第五條 單位負責人對中央水利資金管理負總責，其授權負責人及其他有關人員負相應責任。

單位負責人或授權負責人（以下統(tǒng)稱“單位負責人”）對法律、法規(guī)以及本制度中明確的應負責的重大資金管理事項承擔直接責任；

水利業(yè)務項目前期決策環(huán)節(jié)的決策人應對其決策導致的項目后期執(zhí)行中的資金管理問題承擔直接責任，資金管理部門負間接責任。水利固定資產投資項目因前期決策導致的資金管理問題依據(jù)國家相關規(guī)定執(zhí)行。

上級主管單位按“下管一級”的原則對下屬單位的資金管理活動進行監(jiān)督，并相應承擔管理責任;對由相關部門、單位決策，但資金未納入水利部部門預算下達的水利項目，該決策部門、單位對資金使用管理負監(jiān)督管理責任，水利財務部門對項目資金管理不負責任。

解釋：本條對責任進行總體劃分，決策責任認定。

第六條 中央水利資金管理中的違法違規(guī)行為，如為單位負責人決定、授意辦理的，單位負責人承擔直接責任。

解釋：本條明確直接責任確定的原則是誰決定、誰授意，誰承擔直接責任。

第七條 責任認定時，如責任人對應由其負責的資金管理事項履行了應盡的職責，可以減輕或免除責任。

第二章

預算編制管理責任

第八條 各單位必須按照《預算法》等國家法律法規(guī)進行預算管理。

不編制預算的，單位負責人承擔直接責任。

第九條 預算由各單位財務機構歸口管理，負責管理、協(xié)調預算的具體工作，綜合平衡單位預算收支；相關部門協(xié)作配合。

單位預算管理職責劃分不清的，單位負責人承擔直接責任，財務機構負責人承擔間接責任。

解釋：本條主要明確了單位負責人和財務機構負責人對財務部門和相關業(yè)務部門在預算管理中的職責劃分、協(xié)調配合所負的責任。

第十條 預算編制應真實、合法、完整。

預算編制不符合法律、法規(guī)、規(guī)章等的規(guī)定的，財務機構負責人和預算編制人員承擔直接責任。

預算編制的基礎資料由相關業(yè)務部門提供。因基礎資料不真實、不合法、不完整而導致預算編制不符合上述要求的，業(yè)務部門負責人和經辦人員承擔直接責任,其中，業(yè)務部門負責人負主要責任。

解釋：預算編制責任的認定。

第十一條 預算項目立項應符合國家及部門的有關規(guī)定，進行可行性論證，編制項目申報文本和項目預算。

項目立項依據(jù)不足，項目文本編制不規(guī)范，項目預算測算不實，項目單位（部門）負責人承擔直接責任。

解釋：預算項目立項責任的認定。

第十二條 各級主管單位要嚴格按照上一級主管單位批復的預算及時批復所屬單位預算。發(fā)生以下行為的，單位負責人對預算批復承擔直接責任，財務機構負責人或其他業(yè)務部門負責人承擔間接責任，其中財務機構負責人負主要責任：

（一）在規(guī)定的時間內未將預算全部批復到所屬單位；

（二）預算批復時預留待分配；

（三）越權調整預算指標。

第十三條 預算批復執(zhí)行后的調整應按規(guī)定的程序和要求辦理。

不按規(guī)定程序調整預算的，單位負責人及財務機構負責人承擔直接責任，經辦人員承擔間接責任。

第三章

財政資金的申請與撥付責任

第十四條 各單位應建立資金申請、撥付工作程序，明確職責分工。

未建立資金申請、撥付工作程序，職責分工不清的，單位負責人承擔直接責任，財務機構負責人承擔間接責任。

解釋：資金申請、撥付工作職責分工不清責任認定。

第十五條 業(yè)務部門根據(jù)工作任務安排或項目實施進度，向財務機構提交資金需求的相關資料。

資料不真實、不合規(guī)的，業(yè)務部門經辦人承擔直接責任，業(yè)務部門負責人承擔間接責任。

解釋：提供證明項目進度的資料不實，確定經辦人員和負責人的責任如何劃分。

第十六條 水利財政資金的申請按預算級次，自下而上逐級審核、匯總、上報。

上級主管單位財務機構未及時審核、匯總、上報、批復所屬單位用款計劃的，財務機構負責人及經辦人員承擔直接責任，其中經辦人員負主要責任。

基層單位財務機構未按規(guī)定時限和編制要求編報季度分月用款計劃的，財務機構負責人及經辦人員承擔直接責任，其中經辦人員負主要責任。

項目法人未及時上報投資計劃，或投資計劃的內容不符合要求的，項目法人計劃部門負責人承擔直接責任。

解釋：本條是針對資金申請不同級次、不同人員的資金劃分問題，以及基建投資計劃上報的責任認定問題。

第十七條 實行國庫直接支付的單位應依據(jù)用款計劃辦理財政直接支付申請。支付內容不真實的，申請單位負責人承擔直接責任；支付程序不合規(guī)的，財務機構負責人和經辦人員承擔直接責任，其中經辦人員負主要責任。

解釋：虛假申請財政直接支付造成資金流失責任追究問題。

第十八條 水利財政資金的撥付按照預算級次和隸屬關系逐級撥付。

故意滯留應當撥付的水利財政資金的，財務機構負責人承擔直接責任。如屬單位負責人授意的，由單位負責人承擔直接責任。

解釋：本條確定了在資金撥付環(huán)節(jié)的責任如何認定。

第四章

收入管理責任

第十九條 各項收入要做到應收盡收。

故意不收或少收的，執(zhí)收部門負責人和經辦人員承擔直接責任，其中執(zhí)收部門負責人負主要責任。

解釋：各單位對于應由單位收取的行政事業(yè)性收費（包括應上繳國庫的和應上繳財政專戶的）、其他各項非稅收入、對外創(chuàng)收收入、各項合同尾款、押金等等，要全部足額收入單位銀行賬戶。

第二十條 所有收入均應納入本單位財務機構集中管理。單位私設“小金庫”的，單位負責人承擔直接責任；部門私設“小金庫”的，部門負責人承擔直接責任。

賬務上隱瞞、虛列收入的，財務機構負責人承擔直接責任。

解釋：各單位對于應由單位收取的或以單位名義收取的各項收入無論以何種理由，均應將全部收入納入單位財務機構統(tǒng)一核算，并且要在財務帳簿上如實反映。

第二十一條 隱瞞、截留、挪用應當上繳財政收入的，單位負責人承擔直接責任，財務機構負責人承擔間接責任；滯留或坐支應當上繳財政收入的財務機構負責人承擔直接責任。

解釋：應當上繳財政或上交國庫的各項收入，各單位要應收盡收，全部上繳，不得隱瞞不交、截留應繳收入、擅自將收入挪作他用、收入滯留不交、直接在收入中坐支。

第二十二條 行政事業(yè)性收費必須辦理收費許可證。未辦理收費許可證的，單位負責人承擔直接責任；擅自調整和變更批準的項目、范圍、標準、對象和期限收取費用的，執(zhí)收部門負責人承擔直接責任。

解釋： 各單位如要收取國家規(guī)定的行政事業(yè)性收費必須要先辦理收費許可證方可收取，不允許未辦理許可證收費或擅自調整許可證內容收費。

第二十三條 各單位應規(guī)范預算外資金管理。

預算外資金未納入財政專戶、實行“收支兩條線”管理的，單位負責人承擔直接責任，財務機構負責人承擔間接責任。

解釋：《國務院關于加強預算外資金管理的決定》有關規(guī)定要求各單位要加強和規(guī)范預算外資金管理，實行“收支兩條線”管理。

第二十四條 各單位應指定專人負責收費票據(jù)、發(fā)票的管理。發(fā)生以下違規(guī)行為的，票據(jù)管理人員承擔直接責任，財務機構負責人承擔間接責任。

（一）未經有權機關批準，擅自或不按規(guī)定的式樣、數(shù)量、要求，印制收費票據(jù)、發(fā)票；

（二）私自向其他單位和個人出借或代開收費票據(jù)、發(fā)票；

（三）通用票據(jù)和專用票據(jù)之間互相串用或開具的票據(jù)與實際業(yè)務不一致；

（四）擅自毀損票據(jù)、票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿。解釋：各單位要加強收費票據(jù)、發(fā)票的管理，不得出現(xiàn)以上四種違規(guī)行為。

第五章 資金使用管理責任

第二十五條 資金使用應嚴格遵守財經法規(guī)，不得突破批準的預算和規(guī)定的支出范圍、支出標準。

資金使用不合法、不合規(guī)的，審批人和經辦人承擔直接責任，其中審批人承擔主要責任。

解釋：各單位在完成工作任務時，其資金支出要在批準的預算范圍內，不得辦理無預算、超預算支出，或突破預算規(guī)定的范圍和標準支出，否則應追究審批人的責任。

第二十六條 單位應建立水利資金使用管理內部控制制度，明確相關部門和崗位的職責權限和工作流程。

未建立內部會計控制制度或內部控制制度執(zhí)行不力的，單位負責人承擔直接責任，財務機構負責人承擔間接責任。

問題表現(xiàn)：

1、未建立內部會計控制制度；

2、已有內部控制制度但形同虛設，執(zhí)行不力。

第二十七條 各單位應嚴格規(guī)范資金支出審批程序和手續(xù)。不按規(guī)定程序支出的，財務機構經辦人承擔直接責任，財務機構負責人承擔間接責任。

解釋：各單位按照水利部《關于進一步加強財務管理的若干意見》和單位內控制度，規(guī)范支出程序，嚴格控制資金支出的審批手續(xù)，對于不按規(guī)定程序辦理支出的，財務機構經辦人要承擔直接責任。

第二十八條 人員經費中的工資、福利和社會保障等支出應符合國家或地方的有關規(guī)定。

財務機構負責人對人員經費支出的資金來源合法性承擔直接責任；勞資、工會等業(yè)務部門負責人對其管理事項的合規(guī)性承擔直接責任。

解釋：各單位的工資、福利和社會保障政策要符合國家或地方政策的有關規(guī)定，不得隨意提高工資標準或提高福利待遇，甚至擠占挪用專項資金等。

第二十九條 公用經費的使用管理應保障機構正常運轉和職責的全面履行。

支出事項不真實的，業(yè)務部門的經辦人承擔直接責任。審批人員超出審批范圍、審批權限或批準不符合規(guī)定的支付申請的，審批人員承擔直接責任。

解釋：各單位公用經費的使用管理應按照批準的預算執(zhí)行，要以保障機構正常運轉和職責的全面履行為準。支出要真實、符合規(guī)定，審批、支出要符合規(guī)定的程序和權限。

第三十條 項目支出（含固定資產投資項目）應依據(jù)批復的項目概（預）算，按照規(guī)定的標準和內容使用項目資金，做到?？顚Ｓ谩?/p>

業(yè)務部門審核人員負責對承包供應商提交（有監(jiān)理的需監(jiān)理工程師審核）的預付款、價款結算憑證等支付申請進行審查，并對支付申請的真實性承擔直接責任。

財務機構審核人對業(yè)務部門提交的支付申請進行審核，對所審核內容的合規(guī)性和機械準確性承擔直接責任。

單位負責人對業(yè)務部門、財務機構按照工作流程審核后的支付申請進行審批，對經濟事項的合法、合規(guī)性承擔直接責任。

解釋：基建支出（價款結算）應依據(jù)批復的項目概（預）算，按照規(guī)定的標準和內容使用項目資金。

第三十一條 各單位應規(guī)范水利資金的使用管理，發(fā)生以下行為的，審批人和經辦人承擔直接責任，其中審批人承擔主要責任。

（一）擅自擴大支出范圍、提高支出標準；

（二）辦理無預（概）算、超預（概）算支出；

（三）偽造、變造虛假合同或發(fā)票騙取預算資金；

（四）挪用、擠占資金。

解釋：水利資金的使用要規(guī)范，避免發(fā)生四種行為。

第三十二條 將中央水利資金對外貸款或違反規(guī)定進行擔保的，單位負責人承擔直接責任，財務機構負責人承擔間接責任。

解釋：中央水利資金不得對外貸借款或違反規(guī)定提供擔保。

第六章 賬戶管理和會計核算責任

第三十三條 各單位應按規(guī)定開立銀行賬戶，由單位財務機構統(tǒng)一開立。

開立或撤銷銀行賬戶，須履行審批手續(xù)，未經審核批準的，財務機構負責人承擔直接責任。

解釋：《財政部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》關于“中央預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實行財政審批、備案制度”和“中央預算單位按本辦法規(guī)定報經財政部門審批后可開立銀行賬戶。二級預算單位按照基層預算單位管理”的規(guī)定。

第三十四條 各單位應建立、健全會計人員崗位責任制度并有效實施，崗位責任制度須滿足內部牽制制度、回避制度、崗位任職條件等要求。

未建立崗位責任制度或崗位責任制度失效的，財務機構負責人承擔直接責任。解釋：在各單位內部控制制度中，必須要建立建立、健全會計人員崗位責任制度，這是單位財務機構負責人的基本職責，因此沒有會計人員崗位責任制度或執(zhí)行不力的，財務機構負責人承擔直接責任。

第三十五條 會計賬簿的設置須滿足核算和管理的需要，與水利資金的性質和會計制度的規(guī)定相一致。

法律規(guī)定應建賬而沒有建賬，或者雖建賬但長期不記賬、不對賬，造成帳目嚴重混亂的，財務機構負責人承擔直接責任。

賬外設賬的，單位負責人承擔直接責任。

解釋：無論是事業(yè)單位、法人團體還是建設單位，都應按規(guī)定設帳，且應符合會計制度規(guī)定。

第七章 合同管理責任

第三十六條 各單位要建立合同管理制度，明確合同歸口管理部門，合同管理部門和相關業(yè)務部門按各自的合同管理職責管理合同。

不按規(guī)定進行合同管理造成損失的，單位負責人承擔直接責任。

解釋：合同管理要建立相關制度，明確合同歸口管理部門，明確有關部門的職責。只有制度規(guī)范，職責明確才能做好合同管理工作。

第三十七條 合同簽訂主體必須符合《合同法》的規(guī)定，單位的內設部門不得對外簽訂合同。

單位內設部門擅自對外簽訂合同的，部門負責人承擔直接責任。

解釋：根據(jù)合同法規(guī)定，合同簽訂主體為自然人、法人、其他組織，單位內設部門不是合同簽訂主體。

第三十八條 嚴格合同專用章的使用管理。

經審核不符合規(guī)定而加蓋合同專用章的，用印批準人承擔直接責任；用印人擅自用印的，用印人承擔直接責任。

解釋：根據(jù)合同法規(guī)定，當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。嚴格對合同專用章的使用管理十分必要。

第三十九條 加強合同簽訂前的資格審查。對不按規(guī)定程序和方法進行資格審查，造成合同應擔保而未擔保，或與沒有資格的單位簽訂合同的，資格審查部門負責人和審查人員承擔直接責任，其中資格審查部門負責人承擔主要責任。

解釋：加強合同簽訂前的資格審查，對了解合同方的資信、業(yè)務等十分必要，各單位應重視合同簽訂前的資格審查工作。

第四十條 各單位應規(guī)范合同管理的審批權限和審批程序，執(zhí)行本單位制定的合同審簽和備案制度。

超出審批權限審批的或違反審批程序的，審批人承擔直接責任。

解釋：規(guī)范合同管理的審批權限和審批程序，是單位內部加強合同管理的關鍵所在，各單位應明確審批權限和審批程序并嚴格執(zhí)行。

第四十一條 認真執(zhí)行合同約定的條款和內容。除不可抗力因素和對方原因，不按合同約定履行的，承辦部門負責人承擔直接責任，經辦人承擔間接責任。

解釋：認真履行合同是合同法規(guī)定的合同雙方應盡的義務。

第四十二條 合同變更或解除應符合有關規(guī)定，擅自變更或解除合同的，批準人承擔直接責任，經辦人承擔間接責任。解釋：合同的變更和解除是合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，各單位應重視這一工作，內部要履行一定的審批程序。

第八章 政府采購管理責任

第四十三條 各單位應遵守政府采購法律、法規(guī)，執(zhí)行政府集中采購目錄及限額標準，按規(guī)定進行政府采購。

按規(guī)定應實行政府采購的項目未進行政府采購的，單位負責人及業(yè)務部門負責人承擔直接責任，其中業(yè)務部門負責人負主要責任。

解釋：按照政府采購法確定單位負責人及相關業(yè)務人員責任。

第四十四條 政府采購項目必須編制政府采購預算。財務機構負責政府采購預算的匯總編制、審核和上報工作，并監(jiān)督檢查政府采購預算的執(zhí)行。

無預算或超預算采購的，業(yè)務部門負責人承擔直接責任。

問題表現(xiàn)：

1、無預算采購

2、超預算采購。

第四十五條 政府采購管理部門負責政府采購計劃的匯總編制、審核和上報工作，并嚴格執(zhí)行批復的政府采購計劃。

未按規(guī)定編制政府采購計劃或未按政府采購計劃采購的，業(yè)務部門負責人承擔直接責任。

解釋：政府采購實施計劃是政府采購預算的具體實施和執(zhí)行，其編制的好壞直接影響政府采購的規(guī)模、質量和效益，同時也關系到國家財政政策的貫徹執(zhí)行。同時政府采購實施計劃是當年政府采購工作的指南，所有的政府采購工作都應該圍繞政府采購實施計劃開展，如計劃變更或調整應按照規(guī)定的程序辦理審核或審批手續(xù)。

第四十六條 采購單位應按照國家規(guī)定的政府集中采購目錄、限額標準和相應的采購方式進行政府采購。

未按照國家規(guī)定的采購目錄、限額標準和相應的采購方式進行采購的，業(yè)務部門負責人承擔直接責任。

解釋：政府集中采購目錄及限額標準是由財政部根據(jù)《政府采購法》規(guī)定的權限制定，并由國務院頒布執(zhí)行的，對全國的政府采購工作具有重要的指導意義，它直接影響國家當年政府采購的范圍、品目和規(guī)模，以及國家政府采購政策功能的體現(xiàn)，具有一定的法律效率，各預算單位必須嚴格執(zhí)行，否則一旦查出將承擔法律責任。在具體的政府采購工作中，有些預算單位為了自身利益而故意躲避政府采購，將屬于政府集中采購目錄中的項目變相實行自行采購或者將限額標準以上的項目分批采購，存在著違反政府集中采購目錄及限額標準的現(xiàn)象。

政府采購方式主要有公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價以及單一來源采購等五種方式，其中公開招標作為政府采購的主要方式?！墩少彿ā访鞔_規(guī)定了政府采購各種方式應遵守的程序，各預算單位在實際操作時應嚴格執(zhí)行政府采購法的有關規(guī)定，但是有些單位為了躲避政府采購的程序或其他原因，擅自改變政府采購的方式。

第四十七條 在政府采購中發(fā)生下列行為的，業(yè)務部門負責人承擔直接責任，單位負責人承擔間接責任。

（一）以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇的；

（二）委托不具備政府采購業(yè)務代理資格的機構辦理采購事務的；

解釋：政府采購代理機構是經財政部認可，具有獨立承擔民事責任能力且有能力承擔政府采購業(yè)務的法人單位。根據(jù)財政部的有關規(guī)定，采購人在委托采購機構代理采購時必須委托有資質的機構實施，但有些單位具體實施時，為照顧關系或其他原因而直接委托沒有政府采購代理資質的機構代理。

（三）在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判的；

解釋：與投標人協(xié)商談判是指采購人或采購代理機構在履行完政府采購程序后又與投標人秘密談判，以損失投標人的利益獲取更優(yōu)惠的價格。此行為違反了《政府采購法》“公平、公正、公開”的原則。

（四）拒絕有關部門依法實施監(jiān)督檢查的。

解釋：政府采購法規(guī)定財政部門、監(jiān)察部門、審計部門具體負責政府采購的監(jiān)督檢查工作，任何單位必須隨時接受有權部門的監(jiān)督檢查。否則業(yè)務部門負責人承擔直接責任，單位負責人承擔間接責任。

第四十八條 按規(guī)定實施審核或備案的事項，應在采購前上報有權部門審核或備案。

未經審核或備案而自行采購的，業(yè)務部門負責人承擔直接責任。

解釋：根據(jù)政府采購的有關規(guī)定，采購品種、采購方式以及采購預算的補報、采購計劃的變更等均要辦理審核或備案手續(xù)，不得自行組織采購。否則，業(yè)務部門負責人承擔直接責任。

第四十九條 隱匿、銷毀依法應保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，經辦人員承擔直接責任。

（一）隱匿、銷毀依法應保存的采購文件

解釋：按規(guī)定政府采購的有關資料要妥善保管，在規(guī)定的保管期限內不得隨意銷毀。如若銷毀，要按照檔案管理的有關規(guī)定履行報批手續(xù)，否則檔案保管人員承擔直接責任。（案例略）

（二）偽造、變造采購文件 解釋：偽造、變造采購文件是一種違法行為，任何單位和個人都應真實完整的保存采購文件等資料。

第九章 決算和驗收責任

第五十條 各單位編制的決算必須真實、完整。

決算編制不能真實反映本單位的全部收支情況的，單位負責人承擔直接責任；決算內容不完整的，財務機構負責人和報表編制人承擔直接責任，其中財務機構負責人負主要責任。

解釋：根據(jù)《會計法》總則“第四條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責”的規(guī)定，單位負責人對單位決算的真實、完整性負責。財務機構負責人和報表編制人對決算內容不完整的要承擔主要責任和直接責任。

第五十一條 財務機構應根據(jù)真實的業(yè)務事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，按照規(guī)定編制本單位決算，并執(zhí)行《水利部直屬單位預算執(zhí)行審計辦法》。編制和提供虛假的或隱瞞重要事實的決算，單位負責人承擔直接責任；財務機構負責人承擔間接責任。

解釋：按照規(guī)定編制本單位決算，并按有關辦法審計。

第五十二條 各單位在決算編制前，應全面清查資產、核實債權債務，并根據(jù)清查、核實的結果進行會計處理。清查、核實工作由財務機構和相關業(yè)務部門共同負責。不清查核實的，單位負責人承擔直接責任。

解釋：做好決算前的財務清理工作，包括固定資產清理、債權債務清理、流動資產的清理、項目法人與有關部門的經濟關系清理、項目合同及賬目清理。第五十三條 固定資產投資項目竣工驗收前，項目法人必須完成項目竣工財務決算，并通過竣工決算審計。未及時辦理竣工財務決算，致使項目資產不能及時移交或項目結余資金長期掛賬的，項目單位負責人承擔直接責任。

解釋：在規(guī)定的時間內完成竣工決算并及時辦理資產移交。

第五十四條 固定資產投資項目及其它應驗收的預算項目在投入使用前必須通過竣工驗收。

項目未經竣工驗收交付使用的，項目單位負責人承擔直接責任。

解釋：在預算中安排的有較大實物工作量、獨立發(fā)揮作用的項目在投入使用前必須通過竣工驗收。

第五十五條 竣工驗收工作由竣工驗收委員會負責。驗收委員會不按規(guī)定程序進行驗收，致使不合格工程或存在重大問題的項目通過驗收的，驗收委員會承擔直接責任，其中驗收委員會負責人負主要責任。

被驗單位偽造或提供虛假資料的，被驗單位負責人及經辦人承擔直接責任，其中被驗單位負責人承擔主要責任。

解釋：竣工驗收工作由竣工驗收委員會負責。

第十章 國有資產管理責任

第五十六條 各單位應明確國有資產管理部門、財務機構、占有使用部門的職責分工。

職責不清導致資產管理混亂的，單位負責人承擔直接責任。

解釋：建立制度，劃清職責是做好國有資產管理工作的前提，各單位應做好這一工作。第五十七條 占有、使用國有資產的行政事業(yè)單位，應按規(guī)定向主管單位的國有資產管理部門申報、辦理產權登記手續(xù)。

解釋：申報辦理產權登記是行政事業(yè)單位國有資產管理辦法的規(guī)定。

注：事業(yè)單位產權登記工作現(xiàn)已暫停辦理。

第五十八條 單位非經營性資產轉經營性資產，須提出申請，經主管單位審查核實，報有關部門批準。

解釋：非經營性資產轉經營性資產是事業(yè)單位非經營性資產轉經營性資產管理實施辦法的規(guī)定。

注：現(xiàn)在對不辦非轉經、不及時批復非轉經的行為缺少有效的懲治措施。

第五十九條 單位的新增資產應及時入賬。

購置、項目移交、接受捐贈等增加的資產未在單位財務機構核算，形成賬外資產的，占有、使用部門負責人承擔直接責任，國有資產管理部門負責人承擔間接責任。

解釋：新增資產應及時入賬，這是資產管理工作的基本要求，也是會計核算的基礎性工作。

第六十條 各單位應加強資產的實物管理，建立有關使用、保養(yǎng)維修、報損核銷制度，確保資產良好運行。

疏于維護和管理導致資產不能正常運行使用的，占有使用部門負責人和資產使用人承擔直接責任，其中資產使用人負主要責任。

解釋：建立有關使用、保養(yǎng)維修、報損核銷制度并嚴格執(zhí)行之，是保障資產良好運行，發(fā)揮資產使用效率的有力措施，各單位應重視這一工作。

第六十一條 各單位應建立資產清查制度，防止資產流失。未建立資產清查制度或執(zhí)行不力的，國有資產管理部門負責人承擔直接責任。

清查過程中發(fā)現(xiàn)資產流失，應查明原因，明確責任，及時處理。未及時處理的，單位負責人承擔直接責任。

解釋：資產清查是加強資產管理，保障資產賬實相符、賬賬相符的重要措施，各單位均要建立該制度并嚴格執(zhí)行。

第六十二條 對配備給個人使用的固定資產，應建立領用交還制度。

個人工作崗位變動或更新配備時，所用資產應交還而未交還的，資產使用人承擔直接責任，資產管理部門負責人承擔間接責任。

解釋：這是人事調動時的一項規(guī)定。

第六十三條 資產處置應履行審批手續(xù)。

越權批準的，批準人承擔直接責任；未經審批擅自處置資產的，占有、使用部門負責人承擔直接責任。

解釋：資產處置應按權限履行審批是行政事業(yè)單位國有資產處置管理辦法的規(guī)定，各單位不得越權審批或未經審批擅自處置資產。

第六十四條 資產處置應遵循“公開、公平、公正”的原則。在資產處置過程中弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的，處置部門負責人承擔直接責任。

解釋：本條為資產處置的原則性規(guī)定。

第六十五條 各單位應加強對對外投資、借款等重大財務活動的控制。單位對外投資、借款等重大財務活動的決策實行集體審議聯(lián)簽制度。

未經集體審議聯(lián)簽，國有資產管理部門或財務機構辦理有關手續(xù)的，國有資產管理部門或財務機構負責人承擔直接責任，單位負責人承擔間接責任。但國有資產管理部門和財務機構提出異議而單位負責人仍決定辦理的，單位負責人承擔直接責任。

解釋：本條為對對外投資、借款等重大財務活動控制的原則性規(guī)定。單位對外投資、借款等重大財務活動的決策應實行集體審議聯(lián)簽制度。

第六十六條 各單位應加強對投資收益的管理。

隱匿、轉移、私分投資收益的，單位負責人承擔直接責任，國有資產管理部門負責人承擔間接責任。

解釋：投資收益應及時收回入賬，不得隱匿、轉移、私分。

第十一章 監(jiān)督審計與考評責任

第六十七條 各級主管單位應加強對所屬單位水利資金使用情況的監(jiān)督檢查，對下一級單位的經濟活動負監(jiān)管責任。

解釋：這是各級主管部門的職責所在。

第六十八條 各單位依法接受有關單位的監(jiān)督檢查，同時，對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位應按規(guī)定的時間和要求逐項整改落實。未及時整改的，單位負責人承擔直接責任。

解釋：此條是對單位接受監(jiān)督檢查有關責任的規(guī)定。

第六十九條 各單位在接受監(jiān)督檢查中應及時提供真實、完整的資料。

故意隱瞞事實真相、提供虛假資料的，單位負責人承擔直接責任，財務機構負責人或業(yè)務部門負責人承擔間接責任。

解釋：此條是對各單位在接受監(jiān)督檢查中提供資料有關責任的規(guī)定。第七十條 預算項目完成或終了，按照批準的考核指標和具體實施方案，對預算項目和國有資產的實際執(zhí)行情況和結果進行考核評價。

在考評過程中弄虛作假的，考評人員承擔直接責任，考評負責人負主要責任。

解釋：本條是對考評人員的限定。

第十二章 附 則

第七十一條 本制度由水利部負責解釋。

第七十二條 本制度自二○○六年一月一日起執(zhí)行。

第三篇：8資金管理工作總結

樂亭縣2010高標準農田建設示范工程項目

資金管理工作總結

樂亭縣2010高標準農田建設示范工程項目在上級財政、農發(fā)部門的大力支持下，在縣委、縣政府的正確領導下，經過縣有關部門的通力合作和項目區(qū)廣大干群的共同努力，圓滿完成了項目開發(fā)任務。我辦充分發(fā)揮職能作用，強化財務管理，全面貫徹縣級報賬制，保證了項目建設的順利進行?，F(xiàn)將我縣2010高標準農田建設示范工程項目資金使用管理情況總結如下：

一、資金完成情況

本項目涉及汀流河鎮(zhèn)的王莊村、小李莊村、十王殿村、趙房子村、李家鋪村、商家埝村、孫莊村和樂亭鎮(zhèn)的三丁莊村、三劉莊村、三李莊村、后葛莊村、前葛莊村，共計12個行政村。建設高標準農田1.12萬畝，完成總投資1503.8萬元，占計劃的98.9%，其中中央財政資金800萬元，省財政配套23.8萬元，市財政配套 40萬元，縣財政配套480萬元，群眾自籌（投工投勞折資）160萬元。工程量按計劃100.00%完成。

1、水利措施：計劃投資754.62萬元，完成投資745.6177萬元，占計劃的98.8%。其中埋設地下電纜35公里，投資130.235萬元；新打機井85眼，維修井139眼，投資200.3852萬元；鋪設地下防滲管道91公里，投資307.9875萬元；新建涵洞54座，投資87.21萬元；新建標志碑6座，投資4.8萬元；支付監(jiān)理費15萬元。

2、農業(yè)措施：平整土地7300畝，完成投資（投工投勞折資）146萬元，占計劃的100%。

3、農田道路：計劃投資507.38萬元，完成投資513.7823萬元，占計劃的101.3%。其中修建水泥路7公里，投資213.92萬元；修建石渣路18公里，投資242.4623萬元；修建作業(yè)通道250座，投資50萬元；支付監(jiān)理費7.4萬元，節(jié)余2.6萬元。

4、林業(yè)措施：計劃投資67萬元，完成投資67萬元，占計劃的100%。其中營造農田防護林16500株，完成投資66萬元；支付監(jiān)理費1萬元。

5、科技推廣措施：計劃投資4.6萬元，完成投資4.6萬元，占計劃的100%。其中完成技術培訓1000人次，投資2.1萬元；購置投影儀1臺套，投資2.5萬元。

6、其它工作及措施：計劃投資40.4萬元，完成投資26.8萬元，占計劃的66.3%。其中支付項目管理費26.8萬元；工程管護費4.57萬元將用于項目竣工之后管護支出。

二、資金管理具體做法

農業(yè)綜合開發(fā)工作是一項社會系統(tǒng)工程，是保證農產品有效供給，改善農業(yè)生產基礎條件，發(fā)展高產、高效、優(yōu)質農業(yè)，增強農業(yè)發(fā)展后勁的重大戰(zhàn)略舉措。為此，縣農開辦認真總結以前的經驗教訓，具體做了以下幾方面的工作：

（一）全程參與農業(yè)綜合開發(fā)建設

我們積極與水利、農業(yè)、林業(yè)等部門密切配合，通力合作，參與農業(yè)綜合開發(fā)項目的專家論證、編制上報、組織實施、竣工驗收等全過程，切實做到立項的科學性、合理性和可行性。加強管理，嚴格按照計劃批復執(zhí)行，不

得隨意調整、變更項目建設計劃。

（三）嚴格執(zhí)行縣級報賬制

為保證該項資金充分發(fā)揮效益，我們注意強化資金管理和財務管理，嚴格保證?？顚Ｓ?，充分發(fā)揮資金使用效益。按照省農發(fā)報賬操作規(guī)程，農業(yè)綜合開發(fā)資金嚴格執(zhí)行縣級報賬制，繼續(xù)完善報賬撥款手續(xù)，為保證農業(yè)綜合開發(fā)工作健康有序開展打下了堅實基礎。

（四）全面推行競爭性招投標制

為貫徹省財政廳、省農開辦在全省推行土地治理項目土建工程實行競爭性招投標的指示精神，確保農開土建工程能夠高標準、高質量、高效益，提高農開項目區(qū)綜合生產能力。按照農業(yè)綜合開發(fā)項目計劃，嚴格按照競爭性招投標程序、規(guī)范操作，確保公開、公平、公正，為全縣農開項目的順利實施打下了堅實的基礎。

（五）土建工程全面實行監(jiān)理制

市財政局、市農開辦決定對全市的農發(fā)項目土建工程實行由市級招標確定的監(jiān)理公司進行統(tǒng)一監(jiān)理，避免以前由各縣區(qū)各自聘請不同的監(jiān)理部門監(jiān)理，這些縣級監(jiān)理公司水平參差不齊，有些還沒有監(jiān)理資質，無法真正起到監(jiān)理作用，能夠真正的對農發(fā)土建工程建設質量進行有效的監(jiān)督，也就無法保證農發(fā)資金真正地用到工程建設上去。因此，由市級招標確定監(jiān)理公司進行統(tǒng)一監(jiān)理，既保證了監(jiān)理質量，避免人情監(jiān)理、形式監(jiān)理等現(xiàn)象發(fā)生，又保證了監(jiān)理工作的一致性、連續(xù)性。

（六）完善農開資金管理辦法

針對農發(fā)資金在實際運作中存在問題，借鑒以前撥款的成功經驗，完善

項目撥款程序，農發(fā)資金的撥付由財政、農開部門根據(jù)工程施工進度撥付。財政、農開分管局長簽字認可，再由財政局局長簽字撥付。手續(xù)雖然煩瑣了，但這樣能夠保證資金?？顚Ｓ?，防止出現(xiàn)截留挪用等現(xiàn)象。

（七）按規(guī)定程序報賬撥款

根據(jù)縣級報賬制，我們實行“三不撥款”：施工合同未簽訂，不撥款；監(jiān)理工程師不簽字，不撥款；有關手續(xù)不完備，不撥款。根據(jù)施工單位工程進度，經縣農開辦審核，分批撥付項目建設資金。

樂亭縣農業(yè)開發(fā)辦公室 2011年6月5日

第四篇：水利灌溉建設資金申請報告

縣水利局領導：

我村地處***鄉(xiāng)東端，現(xiàn)有耕地面積1850畝，其中水田面積1300畝。歷年來，農田灌溉用水就是大問題，除去***水庫和富?；畮炷芙鉀Q500畝之外，其余都是靠天吃飯。為了解決灌溉難題，我村擬對面積近50畝的鈞塘進行清淤維護，以充分利用這一地下水資源，該工程如能完成可解決我村800畝水田常年用水，順帶解決蘆家田村200畝。

工程預計需澆注高2米、寬0.3米、長1公里混凝土墻對原有堤壩加固，清理1.5米深的於泥及修一條圍繞鈞塘長1.5 公里的排水溝解決鈞塘往后淤塞問題，工程造價共計25萬元，其中我村自籌資金2.5萬元，尚有近23萬元的資金缺口，特懇請貴局解決建設資金為盼!。

申請人：

申請日期：

第五篇：資金管理

淺析加油站資金管理

摘要：貨幣資金是加油站資產的重要組成部分，是企業(yè)進行生產經營活動所必不可缺少的條件之一。本文以加油站貨幣資金管理目標出發(fā)點，通過分析加油站資金管理存在的各種風險，淺析加油站資金管理的各種方法。從加強加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉速度及資金使用效益著手，對加油站資金進行科學有效的管理、增強其安全性，確保資金管理零風險。

關鍵字：加油站 資金 風險 控制 管理

貨幣資金是加油站資產的重要組成部分，是企業(yè)進行生產經營活動所必不可缺少的條件之一。加油站做為銷售企業(yè)資金主要回籠點，其資金風險的控制與管理是各銷售企業(yè)長期重點關注的環(huán)節(jié)。加油站貨幣資金的管理首先應明確其目標、認識其風險；然后制定相應制度并采取對應措施應對風險；最后要加強監(jiān)督各項制度的執(zhí)行情況。

一、加油站貨幣資金管理主要有以下目標： 1.保證貨幣資金安全

通過建立完善的內部控制制度，確保加油站庫存現(xiàn)金安全，杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問題發(fā)生。2.確保貨幣資金及時上繳

加油站不管是油品收入還是非油收入，必須當日全部存入公司銀行賬戶，杜絕私設“小金庫”等違法行為出現(xiàn)。3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結，及時準確回籠資金，加快資金周轉，發(fā)揮管理最大的效益。4.加強加油站費用賬戶的管理

加油站費用賬戶應由加油站經理和加油站核算員共同管理，做到費用卡和密碼分開保管。及時繳存加油站余下的備用金，減少加油站資金沉淀。

二、加油站資金管理風險

1.現(xiàn)金風險。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款，并要求日清日結。但是，銀行每天只能收款一次（大站也有兩次的），銷售現(xiàn)金必然有一部分滯留加油站，這就帶來了現(xiàn)金管理風險。特別是夜間，風險更為突出，各種搶劫，盜竊犯罪嚴重威脅著加油站安全。

2.人員風險。加油站員工思想素質、職業(yè)道德和法制觀念存在差異，如果用人不當，易給不法分子以可乘之機，產生內部人員挪用、偷盜等資金管理風險。

3.壞帳風險。只要有應收賬款存在，產生壞帳的資金風險就永遠存在，客戶欠款金額越大，發(fā)生壞賬風險也越大。原則上加油站銷售必須是現(xiàn)款，但是在銷售壓力的推動下加油站經理通常會在未經公司審批的情況下私自賒銷。

三、加油站資金風險控制制度 1.不相容崗位分離控制

關鍵崗位相互分離、相互制約，不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，嚴格不相容崗位分離。資金在各崗位人員間交接時必須雙方簽字確認。2.責任追究控制

明確規(guī)定各崗位人員工作職責、范圍、權限、程序、責任等內容，明確加油站資金管理主要責任人和第一責任人為加油站經理，按職責行使權力承擔義務，嚴禁賒銷及一切違規(guī)行為發(fā)生，以責任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。3.限額控制

對加油員和收銀員收到現(xiàn)金規(guī)定限額，超過限額必須投入投幣式保險柜，并填寫投幣記錄。銀行上門收款前所收現(xiàn)金全部存入，減少在站資金量，加油站實行零備用金制度，有效控制資金風險。4.盤點控制

通過定期或不定期對加油站貨幣資金進行盤點，每日編制銀行存款余額調節(jié)表核對，系統(tǒng)與網上銀行核對，保證帳實相符。5.內控制度

完善企業(yè)內控制度，加強對貨幣資金的管理和監(jiān)督，稽核監(jiān)督現(xiàn)金、銀行存款收付全過程，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避貨幣資金管理過程中出現(xiàn)的問題。6.監(jiān)督制度

上級財務部門必須不定期檢查指導加油站資金管理工作。檢查加油站各類賬本登記情況，不定時抽查營業(yè)款回籠情況，及時查處加油站違規(guī)賒銷問題。檢查加油站內部控制制度執(zhí)行情況。

四、加油站資金管理具體措施

資金管理關鍵是嚴抓細節(jié)管理，不斷強化資金管理環(huán)節(jié)的相互監(jiān)督、相互約束機制，堅持資金管理工作程序化和制度化管理，規(guī)范落實資金安全管理的全員性，實現(xiàn)加油站站資金安全、高效、順暢周轉。1.管理制度指導資金管理

強化規(guī)章制度建設并貫徹落實執(zhí)行好，是資金安全管理的重中之重。管理人員根據(jù)日常管理工作不斷完善資金管理制度和監(jiān)管制度，建立《加油站資金管理辦法》及細則、《銀行卡管理規(guī)定》、《備用金管理辦法》、《資金安全預案》等，從細枝末節(jié)入手，防微杜漸，建立資金管理快速反映機制，明確崗位責任制，環(huán)環(huán)緊扣，將資金安全管理的每個細節(jié)細化到人，同時明確責任追究制度和處罰標準，以制度約束員工行為，以制度指導員工工作。

2.全員參與資金安全管理 公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程，管理人員形成專題研究，采取各種行之有效的教育形式，加強員工對資金安全管理的認識，強化對規(guī)章制度的理解，進一步明確崗位職責，強化員工素質培養(yǎng)以達到誠信、真實、可靠的本質，實現(xiàn)全員參與的資金安全管理。每個員工都能明確自己的責任，嚴格按制度辦事，才能有效監(jiān)督和保障加油站資金的安全。

3.嚴抓安全設施配備

加油站重點部位防護設施應設計嚴密、配備齊全，如防盜門鎖、投幣保險柜、電視監(jiān)控、紅外線自動報警器、110聯(lián)網設施等，同時，與當?shù)劂y行、公安派出所建立密切的合作關系，保證全部開業(yè)庫站上門收款。此外，加油站管理人員應與當?shù)毓蚕到y(tǒng)持聯(lián)系，每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話，熟悉資金安全管理預案，使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災害等各種事故發(fā)生時自己履行的工作職責和擔負的責任，以作好應急準備。4.加強資金安全培訓

分公司財務部應聯(lián)合質安部每季度、各片區(qū)每月組織加油站員工進行資金安全培訓，包括理論學習和防搶防盜實戰(zhàn)演練。做到平時多演練，遇事不慌亂。

5.規(guī)范加油站油款交接流程

完善銷售網絡建設，為庫站安裝POS機，實現(xiàn)電子結算，推行銀行卡和IC卡結算，減少加油站現(xiàn)金量，實現(xiàn)油庫及加油站固定客戶零現(xiàn)金，并保證銀行上門收款率達到100%，確保油款安全。根據(jù)加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時間，從加油收款環(huán)節(jié)逐站明確收交款流程，規(guī)范加油員手中的現(xiàn)金限額。保險柜鑰匙由站長、核算員雙人保管，保險柜開啟時必須有站長、核算員、當班班長同時在場，嚴密執(zhí)行存取款過程控制，可有效防范犯罪分子搶劫和內部人員自盜行為。銀行當日上門收款時要求加油站必須將所有銷售油款及時準確存入，減少加油站夜間資金量，收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認收款，管理人員核對現(xiàn)金繳款單與銷售日報表，復核無誤報公司核算，保證油款日清日結。6.加大監(jiān)控力度監(jiān)督

公司充分利用加油站管理和資金系統(tǒng)傳送及網上銀行每日進行數(shù)據(jù)核對，保證加油站上報的銷售數(shù)據(jù)與加油機銷售數(shù)據(jù)相一致。在確保資金上報數(shù)據(jù)真實性的基礎上，公司財務檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點，制定詳細的資金檢查細則，形成加油站日檢查、片區(qū)周檢查、公司月檢查的三級檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構和人員的職責權限，并保證監(jiān)督的時效性，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出指導性建議，做到事前控制和事中控制，為資金安全管理提供有力保障。