第一篇：審計師考試《理論與實務》練習題

單選：

1、限制非授權人員接近待領工資和工薪業(yè)務會計資料屬于工薪業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制的：

A.職責分工控制

B.信息傳遞程序控制

C.實物控制

D.賬務處理控制

標準答案：c2、在計算機審計中，通過觀察順序碼的斷號和重號來進行驗證的的方法是：

A.數(shù)據(jù)轉換

B.數(shù)據(jù)采集

C.數(shù)據(jù)清理

D.數(shù)據(jù)驗證

標準答案：d3、查找未入賬的應付賬款所使用的方法是()。

A.審查決算日后貨幣資金支出的主要憑證

B.檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單

C.抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬

D.向供應商函證零余額的應付賬款

標準答案：a

解析：只有A為查找未入賬應付賬款的測試程序。

4、為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，進行函證。函證對象是()。

A.B公司的律師

B.金融監(jiān)管機關

C.銀行或其他有關債權人

D.公司的主要股東

標準答案：c

解析：被審計單位從銀行或其他有關債權人處借入資金，注冊會計師應當向銀行或其他有關債權人函證“長期借款”賬戶余額的真實性。

5、審計人員參加現(xiàn)金盤點后，應與審計人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點表”上簽字的人員是：

A.會計員和出納員

B.出納員和會計主管

C.會計主管和總經(jīng)理

D.出納員和總經(jīng)理

標準答案：b6、運用分析性復核方法進行固定資產(chǎn)折舊審計審查，審查內(nèi)容不包括：

A.將應計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率

B.計算本期計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較

C.將成本費用中的折舊費用明細賬記錄與“累計折舊”賬戶貸方的本期折舊計提額比較

D.將成本費用中的折舊費用明細賬記錄

標準答案：d7、審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責的劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序有：

A.觀察信用部門與應收賬款記賬部門是否相互獨立

B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單

C.審查有關憑證上內(nèi)部檢查的標記，評價內(nèi)部檢查的有效性

D.檢查壞賬準備的計提比例是否合理

標準答案：a8、審計人員在審查托管證券是否真實存在時.應采取的主要審計程序是：

A.審閱投資明細賬

B.向代管機構函證

C.檢查被審計單位股票和債券登記簿

D.詢問被審計單位管理部門

標準答案：b9、審計人員在對內(nèi)部控制進行初評后，認為應該實施內(nèi)部控制測試的情況的是：

A.內(nèi)部控制的設置極為有限

B.進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟

C.難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價

D.內(nèi)部控制風險較低

標準答案：d

解析：這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容。經(jīng)過初步評價，如果認為控制系統(tǒng)正常，相關的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計 人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內(nèi)部控制測試階段。但如果認為內(nèi)部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進行內(nèi)部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟時，審計人員也不再對內(nèi)部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。

10、員工素質屬于內(nèi)部控制要素中的：

A.控制活動

B.風險評估

C.控制環(huán)境

D.監(jiān)督

標準答案：c

解析：這個知識點考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式，員工的素質，人事政策和外部影響。

第二篇：審計師考試《審計理論實務》練習題

單項選擇題

1.被審計對象自接到審計機關出具的審計報告后，將書面意見送交審計組的時間期限是：

A.5日

B.7日

C.10日

D.30日

【答案】C

2.增值稅一般納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為：

A.辦妥脫收手續(xù)的當天

B.貨物發(fā)出的當天

C.合同約定的收款日期的當天

D.將提貨單交給買方的當天

【答案】A

3.增值稅屬于中央固定收入的部分外，稅額的()分別劃歸中央政府和地方政府。

A.25%、75%

B.35%、65%

C.75%、25%

D.65%、35%

【答案】C

4.行政處罰法對行政違法行為的追究時效為：

A.60天

B.3個月

C.2年

D.5年

【答案】C

5.增殖稅的應納稅額包括：

A.向購買方收取的銷項稅額

B.價外向購買方收取的包裝費

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.承運部門將運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費

【答案】B

多選題

6、凱恩斯認為在充分就業(yè)的狀態(tài)下，經(jīng)濟中存在以下那種失業(yè)依然是合理的()。

A.結構性失業(yè)

B.自愿性失業(yè)

C.非自愿性失業(yè)

D.周期性失業(yè)

E.摩擦性失業(yè)

【答案】BE

【解析】凱恩斯認為充分就業(yè)并不是百分之百的就業(yè)，如果失業(yè)僅限于摩擦失業(yè)和自愿失業(yè)，那么經(jīng)濟就實現(xiàn)了充分就業(yè)。

7.凱恩斯主義認為：

A.當經(jīng)濟衰退時，應抑制總需求

B.當經(jīng)濟衰退時，應刺激總需求

C.當經(jīng)濟過熱時，應采取擴張性財政政策

D.當經(jīng)濟過熱時，應采取緊縮性財政政策

E.需求管理政策應逆經(jīng)濟風向行事

【答案】BDE

8.在事先確定企業(yè)資金規(guī)模的前提下，吸收一定比例的負債資金，可能產(chǎn)生的結果有：

A.降低企業(yè)資金成本

B.降低企業(yè)財務風險

C.加大企業(yè)財務風險

D.提高企業(yè)經(jīng)營能力

E.降低企業(yè)經(jīng)營能力

【答案】AC

【解析】在企業(yè)資金規(guī)模確定的前提下，吸收一定比例的負債資金，可以降低企業(yè)資金成本，因為負債的資金成本低于權益資金成本，有抵稅作用，但同時也加大了財務風險。與企業(yè)的經(jīng)營能力沒有關系。

9.下列有關固定資產(chǎn)價值的核算，正確的有：(2003年真題混選題)

A.外購固定資產(chǎn)的進口關稅，計入固定資產(chǎn)的價值

B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改良支出，計入固定資產(chǎn)的價值

C.融資租入固定資產(chǎn)的修理支出，計入固定資產(chǎn)的價值

D.投資者投入的固定資產(chǎn)，以投資各方確認的價值作為入賬價值

E.自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值

【答案】ADE

【解析】參照課本141頁的相關分析。B、C兩項的相關費用都應計入當期費用。

10.以現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項債務的，債務人應將扣除現(xiàn)金后的重組債務的賬面價值與轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值和相關稅費之和的差額，確認()。

A.資本公積

B.管理費用

C.盈余公積

D.營業(yè)外支出

E.財務費用

【答案】AD

【解析】以現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)混合方式清償某項債務的，債務人應首先從重組債務的賬面價值中扣除現(xiàn)金資產(chǎn)，然后將其余額與轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失(在“營業(yè)外支出”賬戶中核算)。

第三篇：2015年初級審計師考試《理論與實務》專項練習題

2015年初級審計師考試《理論與實務》專項練習題(1)

一、單項選擇題

1、與財政財務審計相比較，財經(jīng)法紀審計更加突出的目標是（）。

A.經(jīng)濟性

B.獨立性

C.效率性

D.合法性

2、對計劃、預算和決策進行審查，包括對被審計單位的計劃、方案和預算的編制、投資方案的選擇、經(jīng)營決策的制定及其可行性研究報告等進行審查的審計是（）。

A.財經(jīng)法紀審計

B.詳細審計

C.事前審計

D.事中審計

3、在現(xiàn)代審計實務中，最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟評價職能的是（）。

A.財政審計

B.財務審計

C.財經(jīng)法紀審計

D.效益審計

4、下列說法中，審計的基本職能是（）。

A.經(jīng)濟調節(jié)職能

B.經(jīng)濟控制職能

C.經(jīng)濟監(jiān)督職能

D.經(jīng)濟鑒證職能

5、審計人員對被審計單位的財務報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計的（）。

A.經(jīng)濟監(jiān)督職能

B.經(jīng)濟評價職能

C.經(jīng)濟鑒證職能

D.經(jīng)濟服務職能

6、為加強和規(guī)范內(nèi)部審計工作，2003年3月4日審計署發(fā)布了（）。

A.《內(nèi)部審計工作條例》

B.《內(nèi)部審計基本準則》

C.《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》

D.《審計署關于內(nèi)部審計若干問題的暫行規(guī)定》

7、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是（）。

A.及時性

B.廣泛性

C.獨立性

D.科學性

8、按照實施審計的范圍，可以將審計劃分為（）。

A.全部審計和抽樣審計

B.全部審計和局部審計

C.詳細審計和抽樣審計

D.詳細審計和局部審計

9、我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是（）。A.1993年1月1日 B.1994年1月1日 C.1995年1月1日 D.1996年1月1日

10、設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產(chǎn)生是在（）。A.唐代 B.元代 C.清代 D.宋代

11、下列說法中，屬于審計產(chǎn)生的前提條件是（）。A.國家權力

B.社會生產(chǎn)力水平

C.社會的一定的生產(chǎn)關系特點 D.受托經(jīng)濟責任關系

二、多項選擇題

1、授權審計必須符合的要求有（）。

A.授權審計的雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業(yè)務領導關系

B.授權審計的被授權方必須是審計機關，而授權方?jīng)]有限制

C.授權審計的可以是任意事項

D.授權審計的事項必須是法律允許的

E.授權審計的事項是授權的上級審計機關職權范圍內(nèi)的事項

2、局部審計的優(yōu)點有（）。

A.范圍大

B.審查重點突出

C.審計成本較低

D.省時省力

E.針對性強

3、審計作用體現(xiàn)在發(fā)揮職能產(chǎn)生的影響方面，可以表述為（）。

A.調控作用

B.保證作用

C.建設性作用

D.防護性作用

E.促進作用

4、與國家審計相比，內(nèi)部審計的特點有（）。

A.及時性

B.內(nèi)向性

C.法定性

D.強制性

E.有償性

5、國家審計的作用表現(xiàn)為（）。

A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

B.開展效益審計，促進自我發(fā)展，不斷增強企業(yè)競爭實力

C.追蹤反饋宏觀調整政策的運行效果

D.維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行

E.提高財務信息的質量，維護良好的市場秩序

6、按審計的內(nèi)容劃分，可將審計分為（）。

A.全部審計

B.財政審計

C.財務審計

D.財經(jīng)法紀審計

E.局部審計

7、社會審計的特點有（）。

A.有償性

B.及時性

C.獨立性

D.委托性

E.廣泛性

8、按審計的主體，可將審計分為（）。

A.全部審計

B.國家審計

C.內(nèi)部審計

D.局部審計

E.社會審計

9、審計的獨立性表現(xiàn)在（）。

A.組織結構

B.業(yè)務工作

C.人員

D.經(jīng)濟來源

E.技術手段

10、下列各項說法中，審計的職能包括（）。

A.經(jīng)濟調控

B.經(jīng)濟評價

C.經(jīng)濟鑒證

D.經(jīng)濟管理

E.經(jīng)濟監(jiān)督

11、與社會審計和內(nèi)部審計相比，國家審計的特點有（）。

A.法定性

B.內(nèi)向性

C.及時性

D.強制性

E.有償性

12、下列有關審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計業(yè)務工作上的獨立性的有（）。

A.審計機關必須是獨立的專職機構

B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權

D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉

E.審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：D

【答案解析】：對情節(jié)嚴重、致使國有資產(chǎn)遭受嚴重損失以及危害社會主義經(jīng)濟建設或對社會風氣造成惡劣影響的違反財經(jīng)法紀的行為，必須專門立案進行審計，這就叫財經(jīng)法紀審計。財經(jīng)法紀審計更加突出合法性。

2、【正確答案】：C

【答案解析】：考核事前審計的概念。參考教材25頁。

3、【正確答案】：D

【答案解析】：效益審計是最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟評價職能。

4、【正確答案】：C

【答案解析】：經(jīng)濟監(jiān)督是審計的基本職能。

5、【正確答案】：C

【答案解析】：審計人員對被審計單位的財務報表和其他的經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經(jīng)營成果的職能是經(jīng)濟鑒證的職能。

6、【正確答案】：C

【答案解析】：考點為2003年3月4日審計署發(fā)布的內(nèi)容。參考教材9頁。

7、【正確答案】：C

【答案解析】：審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是獨立性。

8、【正確答案】：B

【答案解析】：考核審計范圍標準的劃分。按實施審計的范圍，可將審計劃分為兩個方面：全部審計和局部審計。

9、【正確答案】：C

【答案解析】：此題考查的是審計法施行的時間。1994年8月31日第八屆全國人大常委第九次會議上通過了《中華人民共和國審計法》，并于1995年1月1日起施行。

10、【正確答案】：D

【答案解析】：根據(jù)我國的國家審計的起源問題，宋代設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產(chǎn)生。

11、【正確答案】：D

【答案解析】：受托經(jīng)濟責任關系的確立是審計產(chǎn)生的前提條件。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ADE

【答案解析】：授權的雙方都必須是審計機關，選項B不正確;審計的事項首先不能超越自己的權限，其次也必須是法律允許的，所以選項C不對。

2、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：考核局部審計的特點。

3、【正確答案】：ABE

【答案解析】：參考教材P17。

4、【正確答案】：AB

【答案解析】：內(nèi)部審計的特點包括及時性和內(nèi)向性。

5、【正確答案】：ACD

【答案解析】：考核國家審計的作用。參考教材P18中的相關介紹。

6、【正確答案】：BCD

【答案解析】：此題考核的是按內(nèi)容標準所進行的審計的分類。

7、【正確答案】：ACD

【答案解析】：考核的是社會審計的特點。

8、【正確答案】：BCE

【答案解析】：按主體標準所進行的審計的分類?？煞譃閲覍徲嫛?nèi)部審計和社會審計。

9、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：考核審計的獨立性。獨立性是審計的本質特征，主要表現(xiàn)在組織結構、業(yè)務工作和經(jīng)濟來源三個方面，此外還包括人員上的獨立。

【答疑編號10370876】

10、【正確答案】：BCE

【答案解析】：審計的三大職能，包括經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證。

11、【正確答案】：AD

【答案解析】：考核國家審計的特點。國家審計的主要特點是法定性和強制性，擁有和管理國有資產(chǎn)的單位都必須依法接受國家審計的監(jiān)督。

12、【正確答案】：CD

【答案解析】：獨立性是審計的本質特征，也是審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。表現(xiàn)在組織機構、業(yè)務工作、經(jīng)濟來源和人員上的獨立等多方面。

第四篇：2015初級審計師考試《理論與實務》專項練習題

2015初級審計師考試《理論與實務》專項練習題(3)

一、單項選擇題

1、員工素質屬于內(nèi)部控制要素中的（）。

A.控制活動

B.風險評估

C.控制環(huán)境

D.監(jiān)督

2、在一個設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責（）。

A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

B.接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

C.保管空白支票和銀行預留印鑒

D.批準付款與簽發(fā)支票

3、下列各項中，不屬于控制活動的是（）。

A.信息與溝通

B.實物控制

C.獨立檢查

D.職責分工控制

4、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是（）。

A.職責分工控制

B.組織結構設置

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

5、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進行分類的是（）。

A.經(jīng)營決策控制

B.財產(chǎn)物資控制

C.會計信息控制

D.預防式控制

6、下列不屬于確定實質性審查重點領域應考慮的問題的是（）。

A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領域

B.內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域

C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領域

D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯報

7、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是（）。

A.實地觀察法

B.證據(jù)檢查法

C.經(jīng)驗估計法

D.重復執(zhí)行法

8、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為內(nèi)部控制設計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以（）。

A.轉入內(nèi)部控制測試階段

B.提高控制風險評估水平

C.提高固有風險評估水平

D.直接進行實質性審查

9、下列術語內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是（）。

A.審計目標

B.審計效率

C.實質性測試

D.評估風險

10、企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。屬于內(nèi)部控制要素中的（）。

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

11、下列選項中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的（）。

A.風險評估

B.對控制的監(jiān)督

C.控制活動

D.信息與溝通

12、下列各項中，不屬于控制活動的是（）。

A.獨立檢查

B.實物控制

C.對控制的監(jiān)督

D.職責分工控制

13、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是（）。

A.人事政策

B.組織結構設置

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

14、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是（）。

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產(chǎn)盤點控制

二、多項選擇題

1、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求（）。

A.憑證種類要齊全

B.憑證內(nèi)容要完整

C.憑證要預先連續(xù)編號

D.所有憑證都要由會計人員填制

E.重要憑證要由專人負責保管

2、下面屬于文字說明法的特點的有（）。

A.單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

B.使用范圍廣泛

C.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

D.反映問題不全面，僅限于被調查事項的范圍

E.難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)

3、下列屬于流程圖法的特點的有（）。

A.缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務控制程序的變化作出修改

B.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

C.由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解

D.能使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來

E.便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改

4、對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有（）。

A.健全性評價

B.真實性評價

C.合理性評價

D.合法性評價

E.有效性評價

5、下列屬于信息與溝通構成內(nèi)容的有（）。

A.會計系統(tǒng)

B.內(nèi)部審計

C.信息系統(tǒng)

D.職責分工

E.傳導機制

6、下列關于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有（）。

A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

B.通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

C.內(nèi)部控制測試在審計實施階段進行

D.內(nèi)部控制測試在實質性審查之后進行

E.任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試

7、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有（）。

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產(chǎn)盤點控制

E.會計記錄的定期核對

8、內(nèi)部控制測試的方法有（）。

A.檢查

B.詢問

C.觀察

D.重新操作

E.評估

9、與文字描述法相比，應用調查表法描述內(nèi)部控制調查結果的優(yōu)點有（）。

A.可以對調查對象作出比較深入和具體的描述

B.調查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

C.設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

D.調查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調查效果

E.便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化對調查表作出修改

10、下列選項中，對內(nèi)部控制進行調查時可以采用的方法有（）。

A.詢問

B.檢查

C.觀察

D.追蹤有關業(yè)務的處理過程

E.重新操作

11、下列選項中，審計人員對內(nèi)部控制進行調查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有（）。

A.文字說明法

B.調查表法

C.流程圖法

D.錄像法

E.錄音法

12、下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有（A.員工素質控制

B.業(yè)務授權控制

C.職責分工控制

D.憑證與記錄控制

E.獨立檢查

13、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括（）。

A.管理當局的觀念和經(jīng)營風格

B.組織結構的設置

C.員工的素質

D.人力資源制度

E.審計風險的評估)。

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：內(nèi)部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，責權配置，員工的素質，人力資源制度和外部影響。

2、【正確答案】：A

【答案解析】：主要的職責分工有業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工，如批準供貨單位發(fā)票的付款應與簽發(fā)付款支票的職責相分離;接受保管支票與批準注銷客戶的應收賬款的職責相分離。還有業(yè)務的執(zhí)行與記錄相分工，各種會計責任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會計相分離，資產(chǎn)的保管與賬實核對相分工，計算機信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責相分工。

3、【正確答案】：A

【答案解析】：控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

4、【正確答案】：B

【答案解析】：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。其中組織結構設置屬于控制環(huán)境，職責分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。

5、【正確答案】：D

【答案解析】：按控制的目的，可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。

6、【正確答案】：D

【答案解析】：這個知識點考查的是內(nèi)部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實質性審查時應重點考慮的領域。

7、【正確答案】：C

【答案解析】：經(jīng)驗估計法，即憑經(jīng)驗按業(yè)務活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計應該抽查的業(yè)務量。

8、【正確答案】：D

【答案解析】：審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制的，可以對審計事項直接進行實質性審查。

9、【正確答案】：B

【答案解析】：內(nèi)部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。

10、【正確答案】：C

【答案解析】：控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

11、【正確答案】：B

【答案解析】：內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當及時地評估內(nèi)部控制的設置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關鍵的。

12、【正確答案】：C

【答案解析】：控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

13、【正確答案】：D

【答案解析】：控制活動包括業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

14、【正確答案】：D

【答案解析】：察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。固定資產(chǎn)盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：憑證與記錄控制一般要求建立嚴格的憑證制度，建立嚴格的簿記制度和建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度。其中建立嚴格的憑證制度包括上述四項。

2、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：這個知識點考核的是文字說明法的特點。D項屬于調查表法的缺點。

3、【正確答案】：CDE

【答案解析】：優(yōu)點是可以使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準和復核驗證等項控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點，可以便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解，繪制流程圖需要一定的技術，尤其是較復雜的業(yè)務，繪制難度更大。

4、【正確答案】：AC

【答案解析】：內(nèi)部控制進行評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方面。

5、【正確答案】：ACE

【答案解析】：就信息溝通系統(tǒng)的構成而言，它應包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內(nèi)容。

6、【正確答案】：BC

【答案解析】：監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測試的常用方法;內(nèi)部控制測試在實質性審查之前進行;不是任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試。

7、【正確答案】：DE

【答案解析】：察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。

8、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：這個知識點考核的是內(nèi)部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查、詢問、觀察和重新操作等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

9、【正確答案】：BCD

【答案解析】：A E不屬于調查表法的優(yōu)點。

10、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關業(yè)務的處理過程。

11、【正確答案】：ABC

【答案解析】：常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。

12、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質控制。

13、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：參考教材P120。

第五篇：2017年中級審計師考試《審計理論與實務》練習題

單項選擇題

1、與財政財務審計相比較，財經(jīng)法紀審計更加突出的目標是()。

A.經(jīng)濟性

B.獨立性

C.效率性

D.合法性

2、對計劃、預算和決策進行審查，包括對被審計單位的計劃、方案和預算的編制、投資方案的選擇、經(jīng)營決策的制定及其可行性研究報告等進行審查的審計是()。

A.財經(jīng)法紀審計

B.詳細審計

C.事前審計

D.事中審計

3、在現(xiàn)代審計實務中，最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟評價職能的是()。

A.財政審計

B.財務審計

C.財經(jīng)法紀審計

D.效益審計

4、下列說法中，審計的基本職能是()。

A.經(jīng)濟調節(jié)職能

B.經(jīng)濟控制職能

C.經(jīng)濟監(jiān)督職能

D.經(jīng)濟鑒證職能

5、審計人員對被審計單位的財務報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計的()。

A.經(jīng)濟監(jiān)督職能

B.經(jīng)濟評價職能

C.經(jīng)濟鑒證職能

D.經(jīng)濟服務職能

6、為加強和規(guī)范內(nèi)部審計工作，2003年3月4日審計署發(fā)布了()。

A.《內(nèi)部審計工作條例》

B.《內(nèi)部審計基本準則》

C.《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》

D.《審計署關于內(nèi)部審計若干問題的暫行規(guī)定》

7、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是()。

A.及時性

B.廣泛性

C.獨立性

D.科學性

8、按照實施審計的范圍，可以將審計劃分為()。

A.全部審計和抽樣審計

B.全部審計和局部審計

C.詳細審計和抽樣審計

D.詳細審計和局部審計

9、我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是()。

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

10、設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產(chǎn)生是在()。

A.唐代

B.元代

C.清代

D.宋代

6、為加強和規(guī)范內(nèi)部審計工作，2003年3月4日審計署發(fā)布了()。

A.《內(nèi)部審計工作條例》

B.《內(nèi)部審計基本準則》

C.《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》

D.《審計署關于內(nèi)部審計若干問題的暫行規(guī)定》

7、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是()。

A.及時性

B.廣泛性

C.獨立性

D.科學性

8、按照實施審計的范圍，可以將審計劃分為()。

A.全部審計和抽樣審計

B.全部審計和局部審計

C.詳細審計和抽樣審計

D.詳細審計和局部審計

9、我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是()。

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

10、設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產(chǎn)生是在()。

A.唐代

B.元代

C.清代

D.宋代