第一篇：2017年初級審計師考試模擬練習(xí)及答案

一、單項選擇題

1.企業(yè)對于以前年度內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)，以前年度提取的累計折舊中由于未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而多計提的數(shù)額，在本期編制合并會計報表進行抵銷處理時，應(yīng)當(dāng)()。

A.借記“未分配利潤——年初”，貸記“管理費用”

B.借記“固定資產(chǎn)——累計折舊”，貸記“管理費用”

C.借記“營業(yè)外支出”，貸記“固定資產(chǎn)——累計折舊”

D.借記“固定資產(chǎn)——累計折舊”，貸記“未分配利潤——年初”

【答案】D內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)以其原價在購買企業(yè)的個別資產(chǎn)負(fù)債表中列示，由于以前會計期間按包含有未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的原價計提折舊，因此，必須將多提折舊予以抵銷;相應(yīng)地由于以前會計期間累計折舊的抵銷而影響期初未分配利潤，必須調(diào)整期初未分配利潤的數(shù)額。將固定資產(chǎn)以前年度多計提的折舊抵銷：

借：固定資產(chǎn)——累計折舊

貸：未分配利潤——年初

2.企業(yè)以前年度內(nèi)部交易形成的存貨在本期實現(xiàn)對外銷售時，對于存貨價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤應(yīng)當(dāng)編制的抵銷分錄是

A.借記“未分配利潤——年初”，貸記“存貨”

B.借記“未分配利潤——年初”，貸記“營業(yè)成本”

C.借記“營業(yè)收入”，貸記“存貨”

D.借記“管理費用”，貸記“存貨”

【答案】B應(yīng)該將上年的損益項目改為年初未分配利潤;存貨改為主營業(yè)務(wù)成本是因為存貨全部都已銷售出去，這樣必然是存貨減少，主營業(yè)務(wù)成本增加。

3.乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2010年6月1日，乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司作為管理用固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)使用，售價35.1萬元(含增值稅)，乙公司適用的增值稅稅率為17%，銷售成本24萬元。丙公司購入后按4年的期限、采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。甲公司在編制2011年度合并會計報表時，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)——累計折舊”項目的金額是()萬元。

A.1.5B.9

C.6

D.2.25

【答案】D應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)——累計折舊”項目的金額=(30-24)÷4×1.5=2.25萬元。

4.本企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計提比例為應(yīng)收賬款余額的3%。上年年末該公司對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4000萬元，本年年末對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6000萬元。該公司本年編制合并會計報表時應(yīng)抵銷年初未分配利潤的金額為()萬元。

A.180

B.60

C.50

D.120

【答案】D本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4000萬元，年初內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備的余額為120萬元(4000×3%)，編制抵銷分錄時應(yīng)將其全部抵銷。抵銷分錄為借記“應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備”120萬元，貸記“未分配利潤——年初”120萬元。

5.關(guān)于合并財務(wù)報表的合并范圍確定的敘述不正確的是()。

A.合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定

B.在確定能否控制被投資單位時應(yīng)當(dāng)考慮潛在表決權(quán)因素

C.小規(guī)模的子公司應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

D.經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司不納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

【答案】D母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

二、多項選擇題

1.在編制合并財務(wù)報表時，不納入合并范圍的有()。

A.規(guī)模很小的子公司

B.已宣告被清理整頓的原子公司

C.已宣告破產(chǎn)的原子公司

D.合營企業(yè)

E.聯(lián)營企業(yè)

【答案】BCDE凡是子公司都應(yīng)該納入合并范圍;后四個選項不是子公司不納入合并范圍。

2.下列被投資企業(yè)中，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其納入合并會計報表范圍的有()。

A.直接擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)

B.通過子公司間接擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)

C.直接和通過子公司合計擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)

D.擁有其35%的權(quán)益性資本并有權(quán)對被投資企業(yè)產(chǎn)生重大影響

E.擁有其50%的權(quán)益性資本并與另一投資者簽訂協(xié)議代行其表決權(quán)的被投資企業(yè)

【答案】ABCE應(yīng)該全部納入合并范圍。

3.在連續(xù)編制合并會計報表時，有些業(yè)務(wù)要通過“未分配利潤——年初”項目予以抵銷。這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)有()。

A.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的期初未實現(xiàn)利潤抵銷

B.內(nèi)部存貨交易中期末存貨未實現(xiàn)利潤抵銷

C.內(nèi)部存貨交易中期初存貨未實現(xiàn)利潤抵銷

D.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易后多計提折舊的抵銷

E.內(nèi)部期初應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備抵銷

【答案】ACDE內(nèi)部存貨交易中期末存貨未實現(xiàn)利潤抵銷：

借：營業(yè)收入

貸：營業(yè)成本

存貨

所以B選項不對。

4.將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷時，應(yīng)當(dāng)()。

A.借記“營業(yè)收入”項目，貸記“營業(yè)成本”、“固定資產(chǎn)——原價”項目

B.借記“營業(yè)利潤”項目，貸記“固定資產(chǎn)——原價”項目

C.借記“凈利潤”項目，貸記“固定資產(chǎn)——原價”項目

D.借記“營業(yè)外收入”項目，貸記“固定資產(chǎn)——原價”項目

E.借記“固定資產(chǎn)——原價”項目，貸記“營業(yè)外支出”項目

【答案】ADE內(nèi)部固定資產(chǎn)交易，主要有3種情形，一是“固定資產(chǎn)——固定資產(chǎn)”，二是“商品——固定資產(chǎn)”，三是“固定資產(chǎn)——商品”。A、D、E選項是指前兩種情形的抵銷處理。

5.甲股份有限公司于2010年通過投資成為乙股份有限公司的母公司。2010年年末，甲公司應(yīng)收乙公司賬款為500萬元;2011年年末，甲公司應(yīng)收乙公司賬款為600萬元。甲公司壞賬準(zhǔn)備計提比例均為1%。對此，編制2011年合并財務(wù)報表工作底稿時應(yīng)編制的抵銷分錄有()。

A.借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 1

B.借：應(yīng)付賬款 600

貸：資產(chǎn)減值損失 1 貸：應(yīng)收賬款 600

C.借：資產(chǎn)減值損失 1

D.借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 5

貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 1 貸：未分配利潤——年初 5

E.借：應(yīng)收賬款 6

貸：應(yīng)付賬款 6

【答案】ABD應(yīng)將內(nèi)部應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款抵銷，因此，選項“B”正確;應(yīng)將壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù)抵銷，因此，選項“D”正確;應(yīng)將本期沖回多提的壞賬準(zhǔn)備，因此，選項“A”正確。

第二篇：2017初級審計師考試模擬練習(xí)及答案

1.下列審計取證方法中。最適于實現(xiàn)總體合理性審計目標(biāo)的是：

A.檢查

B.觀察

C.計算

D.分析性復(fù)核

【答案】D分析性復(fù)核適于實現(xiàn)總體合理性審計目標(biāo)。

2.審計人員對被審計單位有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較和分析的取證方法是：

A.計算

B.函證

C.分析性復(fù)核

D.檢查

【答案】C分析性復(fù)核是審計人員對被審計單位有關(guān)的數(shù)據(jù)進行比較和分析，而計算是審計人員對被審計單位會計資料中的數(shù)據(jù)進行驗算或另行計算。

3.下列屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是：

A.抽查法

B.詳查法

C.全部審計

D.順查法

【答案】C按審計范圍大小的不同審計可以分為全部審計和局部審計。審計取證方法按照審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。

4.在風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式中，當(dāng)被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行符合性測試時?？蓪⒖刂骑L(fēng)險水平直接確定為：

A.最高

B.適中

C.最低

D.忽略不計

【答案】A被審計單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險水平則確定為最高。

5.下列選項中，采用監(jiān)盤方法的目的是：

A.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)

B.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實

C.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值

D.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在【答案】D監(jiān)盤可為存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)。因此審計人員在監(jiān)盤之外，應(yīng)對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。

6.審計人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是：

A.觀察

B.詢問

C.函證

【答案】D審計取證的具體的方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性復(fù)核等。其中監(jiān)盤是指審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進行適當(dāng)?shù)某椴椤?/p>

7.在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為基礎(chǔ)的是：

A.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計

B.制度基礎(chǔ)審計

C.賬目基礎(chǔ)審計

D.風(fēng)險基礎(chǔ)審計

【答案】C審計取證的具體模式。賬目基礎(chǔ)審計是審計取證模式發(fā)展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)可靠性為著眼點。

8.下列選項中，在對審計取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位的方法是：

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.抽查法

【答案】B審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，會計資料較少，存在問題較多的被審計單位。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。

9.“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高”，具有以上特點的審計取證方法是：

A.抽查法

B.全部審計法

C.局部審計法

D.詳查法

【答案】D考查詳查法的優(yōu)缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計事項的完整證據(jù)，使審計質(zhì)量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務(wù)，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。

10.下列方法中，本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的取證方法是：

A.觀察

B.詢問

C.計算

D.檢查

【答案】B詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

11.下列選項中，審計取證方法中所獲得的審計證據(jù)可靠性較高的是：

A.觀察

B.函證

C.詢問

D.檢查記賬憑證

【答案】B這個知識點考核的是各種取證方法的可靠性程度。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。

12.下列選項中，屬于詢問取證方法特征的是：

A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序

B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報

D.詢問可以測試內(nèi)部控制運行的有效性

【答案】C詢問必須作成書面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)實施其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

第三篇：2017年初級審計師考試備考練習(xí)及答案

1.下列行為中，不屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是()。

A.要求被審計單位提供財務(wù)報表

B.要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告

C.制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為

D.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定

【答案】：D要求被審計單位提供財務(wù)報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為屬于國家審計機關(guān)權(quán)限。

2.對于《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任。正確的說法是()。

A.它是國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任

B.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的審計機關(guān)的法律責(zé)任

C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【答案】：C《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

3.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是()。

A.本單位的財務(wù)經(jīng)理

B.本單位的財務(wù)部門

C.本單位的監(jiān)事會

D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)

【答案】：D考核內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置。

4.我國審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位是()。

A.司法體制

B.立法體制

C.行政體制

D.財政體制

【答案】：C在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對國務(wù)院負(fù)責(zé)并報告工作。

5.下列選項中，《中華人民共和國審計法》正式實施的時間是()。

A.1994年1月1日

B.1994年8月31日

C.1995年1月1日

D.1995年8月31日

【答案】：C1994年8月31日為《中華人民共和國審計法》通過時間，《中華人民共和國審計法》正式實施時間為1995年1月1日。

6.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是()。

A.本單位的董事會

B.本單位的監(jiān)事會

C.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)

D.本單位的財務(wù)總監(jiān)

【答案】：C內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

7.社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，應(yīng)采取的行動是()。

A.必須接受其要求出具報告

B.有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告

C.應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報

D.應(yīng)立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報

【答案】：B社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告。

8.審計人員在財務(wù)報表審計中所負(fù)的審計責(zé)任是()。

A.建立健全被審計單位內(nèi)部控制

B.查處所有差錯、舞弊和違法行為

C.編制財務(wù)報表

D.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見

【答案】：D審計人員在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性進行審計。

9.下列不屬于對內(nèi)部審計人員的處罰的是()。

A.罰款

B.批評教育

C.行政處分

D.移交司法機關(guān)

【答案】：A內(nèi)部機構(gòu)或內(nèi)部審計人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)處理。

第四篇：2017年初級審計師考試精選練習(xí)及答案

1.關(guān)于票據(jù)上的地址，下列說法正確的是()。

A.匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地

B.本票上記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地

C.支票上記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地

D.支票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地

E.支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地

【答案】：CDE支票上記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;支票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

2.以下匯票中，不得背書轉(zhuǎn)讓，否則背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任的是()。

A.匯票被拒絕承兌的B.匯票被拒絕付款的C.匯票上記載“質(zhì)押”字樣

D.匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

E.在付款提示期限屆滿前轉(zhuǎn)讓的【答案】：ABCD選項E可以背書轉(zhuǎn)讓。

3.甲公司于 2007 年 4 月 1 日簽發(fā)同城使用的支票 1 張給乙公司，金額為 10 萬元人民，幣，付款人為丙銀行。次日，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。2007 年 4 月 20 日，丁公司請求丙銀行付款時遭到拒絕。丙銀行拒絕付款的正當(dāng)理由有()。

A.丙銀行不是該支票的債務(wù)人

B.甲公司在丙銀行賬戶上的存款僅有 2 萬元人民幣

C.該支票的債務(wù)人應(yīng)該是甲公司

D.丁公司未按期提示付款

E.該支票的債務(wù)人應(yīng)該是乙公司

【答案】：BD

4.下列票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的是()。

A.偽造、變造票據(jù)

B.故意使用偽造、變造的票據(jù)

C.匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的D.簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金

E.簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，但不以騙取錢財為目的【答案】：ABCD票據(jù)違法行為中，可以依法追究行為人的刑事責(zé)任的是：

(1)偽造、變造票據(jù)

(2)故意使用偽造、變造的票據(jù)

(3)匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的(4)簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金

5.下列屬于證券內(nèi)幕信息的知情人包括()。

A.持有公司百分之五以上股份的股東

B.證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員

C.發(fā)行人控股的公司的工作人員

D.公司的實際控制人

E.保薦人

【答案】：ABDE發(fā)行人控股的公司的工作人員不屬于證券內(nèi)幕信息的知情人。

6.關(guān)于公告報告的說法中，正確的有()。

A.應(yīng)在每一會計結(jié)束之日起 2個月內(nèi)

B.應(yīng)向證券交易所提交報告

C.應(yīng)記載公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況

D.應(yīng)記載持有公司股份最多的前 5名股東名單

E.應(yīng)記載有關(guān)高級管理人員持股情況

【答案】：BCE應(yīng)向證券交易所提交報告;應(yīng)記載公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況;應(yīng)記載有關(guān)高級管理人員持股情況。

7.股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。

A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

B.公司股本總額不少于人民幣 3 000萬元

C.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的 20 %以上

D.公司股本總額超過人民幣 4 億元的，公開發(fā)行股份的比例為 10 %以上

E.公司最近兩年無重大違法行為

【答案】：ABD股份有限公司上市的條件： ① 股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行;② 公司股本總額不少于人民幣3 000萬元;③ 公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的 25 %以上;公司股本總額超過人民幣 4 億元的，公開發(fā)行股份的比例為 10 %以上;④ 公司最近3 年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。證券交易所可以規(guī)定高于這些規(guī)定的上市條件，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。

8.下列說法正確的有()。

A.公開發(fā)行證券，須報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)

B.發(fā)行人申請公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機構(gòu)擔(dān)任保薦人

C.保薦人的資格及其管理辦法由國務(wù)院證券監(jiān)份管理機構(gòu)規(guī)定

D.非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式

E.累計向超過三百人的特定對象發(fā)行證券的，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門申請發(fā)行核準(zhǔn)

【答案】：ABCD公開發(fā)行證券，須報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn);保薦人的資格及其管理辦法由國務(wù)院證券監(jiān)份管理機構(gòu)規(guī)定;非公開發(fā)行證券，不得采取廣告方式。

9.屬于內(nèi)幕信息的有()。

A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或報廢一次超過該資產(chǎn)的 20 %

B.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

C.上市公司收購的有關(guān)方案

D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

E.公司分配股利或者增資的計劃

【答案】：BCDE書542頁。

10.設(shè)立證券公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。

A.主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近5 年無重大違法違規(guī)記錄

B.凈資產(chǎn)不低于人民幣1億元

C.有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施

D.有符合法律的公司章程

E.董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格

【答案】：CDE

第五篇：2017年初級審計師考試考前練習(xí)及答案

1.對行政處罰不服的，依法可以()。

A.向仲裁機關(guān)申請仲裁

B.向行政機關(guān)申請復(fù)議

C.向人民法院提起訴訟

D.向公安機關(guān)報案

E.拒絕執(zhí)行

【答案】：BC對行政處罰不服的，依法可以向行政機關(guān)申請復(fù)議或向人民法院提起訴訟。

2.當(dāng)事人有下列情形的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的有()。

A.已滿 14 周歲不滿 18 周歲的人有違法行為的B.主動消除或減輕違法行為危害后果的C.受他人脅迫有違法行為的D.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的E.有悔過表現(xiàn)的【答案】：ABCD當(dāng)事人有下列情形的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的有：已滿 14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的。參考教材P428。

3.《 行政處罰法 》規(guī)定了()等處罰程序。

A.簡易程序

B.復(fù)雜程序

C.一般程序

D.聽證程序

E.特殊程序

【答案】：ACD《 行政處罰法 》規(guī)定了簡易程序、一般程序以及聽證程序處罰程序。P429。

4.除下列()情形外，聽證應(yīng)公開舉行。

A.涉及國家機密

B.涉及個人隱私

C.涉及商業(yè)秘密

D.涉及政府威信

E.涉及單位形象

【答案】：ABC參考教材P430。

5.下列說法中，正確的有()。

A.《中華人民共和國治安管理處罰法 》中可以規(guī)定行政拘留

B.國務(wù)院制定并通過的某一條例中可以規(guī)定責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C.北京市人民代表大會制定的法規(guī)中可以設(shè)定罰款

D.教育部的某一規(guī)定中可以就法律法規(guī)未規(guī)定的行為設(shè)定警告

E.河北省人民代表大會制定的法規(guī)可以設(shè)定吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

【答案】：ABCD地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰，所以E不正確。參考教材P425。

6.可以作為行政復(fù)議申請人的有()。

A.公民

B.企業(yè)法人

C.行政機關(guān)

D.事業(yè)單位

E.第三人

【答案】：ABCD第三人不可以作為行政復(fù)議的申請人。

7.對()的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

A.工商機關(guān)

B.國稅機關(guān)

C.國家安全機關(guān)

D.金融機關(guān)

E.公安機關(guān)

【答案】：BCD對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向上一級主管部門申請行政復(fù)議。參考教材P425。

8.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有()情形之一的，可以停止執(zhí)行。

A.申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的B.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的E.第三人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的【答案】：ABCD參考教材P436。

9.中級人民法院管轄下列第一審行政案件()。

A.對省會城市人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件

B.海關(guān)處理的案件

C.確認(rèn)專利權(quán)的案件

D.確認(rèn)商標(biāo)權(quán)的案件

E.對國務(wù)院各部門所作的具體行政行為提起訴訟的案件

【答案】：BC中級人民法院管轄海關(guān)處理的案件及確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件的第一審行政案件P440。

10.下列屬于本機關(guān)管轄的行政復(fù)議的情形有()。

A.對國務(wù)院部門的具體行政行為不服

B.對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服

C.對地級市人民政府的具體行政行為不服

D.對縣人民政府的具體行政行為不服

E.對鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的具體行政行為不服

【答案】：AB對國務(wù)院部門或省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服屬于本機關(guān)管轄的行政復(fù)議的情形。參考教材P435。

11.下列事項中，人民法院不受理公民、法人或其他組織對其提起的行政訴訟的有()。

A.國防、外交等國家行為

B.行政法規(guī)、規(guī)章或行政機關(guān)制定發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令

C.行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定

D.法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為

E.認(rèn)為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的【答案】：ABCD人民法院不受理公民、法人或其他組織對其提起的行政訴訟的有國防、外交等國家行為;行政法規(guī)、規(guī)章或行政機關(guān)制定發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令;行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定;法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為。