第一篇：十八中學(xué)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)范本

按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財(cái)會發(fā)〔2016〕2號）文件規(guī)范以及市教育局要求，為進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我校對本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，現(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況總結(jié)如下：

一、準(zhǔn)備工作

按照《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財(cái)會發(fā)〔2016〕2號）及市教育局要求，我校成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本單位貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展，正在擬定市十八中學(xué)貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，完善相關(guān)制度。

二、當(dāng)前我校單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1、費(fèi)用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。

2、固定資產(chǎn)控制薄弱

實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

3、財(cái)務(wù)管理弱化

財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學(xué)校長期沒有有資質(zhì)的會計(jì)（2016年9月會計(jì)到位），導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理有些弱化。

4、崗位設(shè)置不夠合理

由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。

5、預(yù)算控制比較薄弱

預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因

1、內(nèi)部控制觀念淡薄

良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但我校對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

2、內(nèi)部控制制度不完善

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；雖然制定了一些內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3、信息與溝通銜接不夠

我校在2013年前受會計(jì)集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會計(jì)核算中心對我校集中辦理會計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

4、管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要

我校缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)，暫由教師兼職，盡管教師努力學(xué)習(xí)，但業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

5、外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機(jī)制。

第二篇：單位內(nèi)部控制論文

論行政事業(yè)單位

國庫集中支付制度改革與內(nèi)部控制的強(qiáng)化

自2002年國務(wù)院推行預(yù)算單位國庫集中支付改革試點(diǎn)以來，全國從上到下的改革都在積極推進(jìn)實(shí)施中。財(cái)政國庫集中支付改革越來越成為增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控力度、規(guī)范預(yù)算管理、強(qiáng)化單位內(nèi)部控制推進(jìn)廉政建設(shè)的必要手段。作為縣級市的即墨搭乘著改革的末班車，于2012年底也陸續(xù)出臺了多項(xiàng)改革實(shí)施意見及具體操作辦法，國庫集中支付制度改革實(shí)施一年多來，作為工作在一線的會計(jì)人員，深切感受到了改革的成效和成果，特別是國庫集中支付改革配合公務(wù)卡的使用，使單位的內(nèi)部控制得以大大加強(qiáng)。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是政府部門管理制度的組成部分。它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制活動、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與行政、管理、財(cái)務(wù)和會計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是行政事業(yè)單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度為其他各項(xiàng)制度的實(shí)施提供了有利的制度保障，但是仍然比較薄弱，影響了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及財(cái)政資金的安全，亟待改進(jìn)與完善。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制環(huán)境中的重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度得以完善和有效發(fā)揮

1作用的基礎(chǔ)保障?；鶎有姓聵I(yè)單位普遍存在缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識薄弱的現(xiàn)象，相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，甚至對內(nèi)部控制制度本身持規(guī)避的態(tài)度。單位的會計(jì)人員不能真正起到會計(jì)管理的作用，往往只是扮演“付款員”或記賬員的角色。內(nèi)控意識不強(qiáng)致使這些單位不能建立起有效的內(nèi)控制度或內(nèi)控制度的制定走過場，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）內(nèi)部控制制度不健全。很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不健全，沒有將單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各個(gè)崗位及環(huán)節(jié)完全納入到內(nèi)部控制體系當(dāng)中。個(gè)別單位沒有切實(shí)可行的內(nèi)部會計(jì)控制制度、風(fēng)險(xiǎn)評估監(jiān)控制度、信息交流與溝通制度等，特別是內(nèi)部會計(jì)控制制度作為內(nèi)部控制制度的重要組成部分，它的缺失必然使內(nèi)控制度大打折扣。部分單位存在財(cái)務(wù)收支審批不嚴(yán)、重大收支不執(zhí)行集體決議，會計(jì)、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務(wù)由一個(gè)人擔(dān)任等不合規(guī)的現(xiàn)象，很大程度上削弱了單位內(nèi)部控制的作用。

（三）監(jiān)督約束機(jī)制缺失。目前很多行政事業(yè)單位無內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)部門，這樣內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，即使單位財(cái)務(wù)制度、物資采購制度等各項(xiàng)制度健全，但由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，使這些制度發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，對會計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動不能起到監(jiān)督作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效。同時(shí)，外部監(jiān)督部門比如財(cái)政管理部門經(jīng)常只重視資金分配，而輕視對資金使用的監(jiān)督，忽視對預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。

二、結(jié)合國庫集中支付制度改革加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議

一項(xiàng)制度的改革就是對原有制度的否定的發(fā)展，是對原有制度的反思和改進(jìn)。我市實(shí)施的國庫集中支付制度的改革，為我市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度特別是單位內(nèi)部控制制度提供了良好的反思的機(jī)會。一個(gè)單位從主要負(fù)責(zé)人到會計(jì)主管再到一線的會計(jì)出納人員，都需要借此次改革提供的機(jī)遇，認(rèn)真反思本單位的內(nèi)部控制制度，力爭在國庫集中支付制度改革的大背景下，不斷完善單位的內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制制度真正起到監(jiān)督和約束的作用。

（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識。單位會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分利用國庫集中支付制度改革的機(jī)會，大力宣傳增強(qiáng)單位內(nèi)部控制制度的重要性，讓單位干部職工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部充分認(rèn)識到內(nèi)部控制在保護(hù)資產(chǎn)的安全性、預(yù)防欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)單位管理目標(biāo)的重要性，真正樹立起對內(nèi)部控制制度建設(shè)的主體意識，重視內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，采取積極有效的措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（二）建立健全單位內(nèi)部控制體系。我們要抓住國庫集中支付制度改革的有利時(shí)機(jī)，對單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行健全和完善，加強(qiáng)對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，強(qiáng)化責(zé)任，形成一個(gè)相對完整、有章可循的內(nèi)部控制體系。在這個(gè)過程中，我們要將加強(qiáng)對內(nèi)部會計(jì)控制制度的建設(shè)當(dāng)做首要任務(wù)來抓，這就要求我們不斷建立和完善與財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)制度。一是規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批制度，強(qiáng)化內(nèi)部授權(quán)審批和評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制，明確財(cái)務(wù)收支審批人員、審批范圍、審批

權(quán)限、審批程序及其責(zé)任，重要事項(xiàng)集體討論決定，限額以上開支不能由一人說了算，堅(jiān)決杜絕一支筆；二是建立會計(jì)內(nèi)部牽制制度，不相容崗位分離、錢賬分離、賬物分離等，防止貪腐、挪用資產(chǎn)等現(xiàn)象發(fā)生；建立關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、教育、評價(jià)和輪崗等機(jī)制，使其相互制衡。三要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)安全控制，定期對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)及時(shí)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門分離，使內(nèi)部審計(jì)部門真正起到審計(jì)監(jiān)督的作用。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，建立定期的內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，結(jié)合崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)管理及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，對癥下藥，并制定相應(yīng)的整改措施。內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立履職，內(nèi)部審計(jì)制度的建立和完善，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的充分發(fā)揮，能使內(nèi)部會計(jì)控制得以加強(qiáng)和完善，從而起到應(yīng)有的作用。

（四）充分利用國庫集中支付改革和推行公務(wù)卡的有利時(shí)機(jī)，不斷加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理?，F(xiàn)金是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理也是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)。國庫集中支付改革前，支付制度以單位分散支付為主，改革后，支付制度以財(cái)政集中支付和公務(wù)卡支付兩種方式為主，嚴(yán)格控制單位對現(xiàn)金的提取和使用，財(cái)政審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)每個(gè)單位的不同情況核定各個(gè)單位的現(xiàn)金保有量，且現(xiàn)金只能用作零星支付，不得用于大額支付，這樣單位現(xiàn)金使用量大大減少，能有效預(yù)防現(xiàn)金使用過程中的腐敗。

（五）內(nèi)部控制與外部控制的有效結(jié)合。國庫集中支付制度改革

實(shí)施后，市財(cái)政局開發(fā)了財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了單位賬務(wù)的電子化和信息化。通過該系統(tǒng)，財(cái)政局能有效控制各個(gè)單位的支出，不斷加強(qiáng)各個(gè)單位的預(yù)算管理，使財(cái)政預(yù)算真正能起到合理配置資源，提高單位整體管理水平、落實(shí)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的作用。特別是公務(wù)卡系統(tǒng)的開發(fā)和使用，能實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門對單位零余額賬戶劃款信息和公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)信息的動態(tài)監(jiān)控，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用的透明度，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督。外部控制的加強(qiáng)能有效促使單位內(nèi)部控制的合理化和規(guī)范化，使單位內(nèi)部控制真正起到對權(quán)力的約束作用。為了規(guī)范實(shí)施內(nèi)部控制體制，國家財(cái)政部于2012年底發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》并于2014年1月1日正式施行。國庫集中支付制度改革的大背景為我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)化提供了良好契機(jī)，我們應(yīng)該抓好機(jī)遇，不斷建立健全單位內(nèi)部控制制度，規(guī)范公共權(quán)力的運(yùn)行，加強(qiáng)對行政權(quán)力的監(jiān)督。

第三篇：單位內(nèi)部控制制度

單位內(nèi)部控制制度

《會計(jì)法》規(guī)定的單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的內(nèi)容，實(shí)際上體現(xiàn)了內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。包括：職責(zé)明確、相互制約、嚴(yán)格程序、如實(shí)記錄、定期檢查等。

內(nèi)部控制是指以單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括單位最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序和步驟，還包括對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合計(jì)劃，控制和評價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部控制的目標(biāo)，盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針等四個(gè)方面。

1.內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)

1）控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境即指對建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因

素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動。

具體包括：管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；單位組織結(jié)構(gòu)；管理者的職

能及對這些職能的制約；確定職權(quán)和責(zé)任的方法；管理者監(jiān)控和檢

查工作時(shí)所用的控制方法；人事工作方針及實(shí)施措施；影響本單位

業(yè)務(wù)的外部關(guān)系等。

2）會計(jì)系統(tǒng)。會計(jì)系統(tǒng)即指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告單

位的業(yè)務(wù)活動，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法

和程序。有效的會計(jì)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能做到：確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)；及時(shí)并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值，以便在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)

告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的期間，以便將經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)記錄其適當(dāng)?shù)臅?jì)期間；在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項(xiàng)。

3）控制程序。控制程序即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達(dá)到

一定的目的。它包括下列內(nèi)容；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動批準(zhǔn)權(quán)；明確

有關(guān)人員的職責(zé)分工，并有效防止舞弊；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動得到正確的記載；財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有

保護(hù)措施；對已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核等。

2.內(nèi)部控制的基本方式

1）規(guī)劃控制。組織規(guī)劃控制即對單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性

和有效性進(jìn)行的控制。主要包括兩方面：

① 不相容職務(wù)的分離。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，有可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。如會計(jì)工作中的會計(jì)與出納即屬不相容職務(wù)，需要分離。應(yīng)當(dāng)加以分離的職務(wù)通常有：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行某項(xiàng)的職務(wù)要分離，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離，保管某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)分離。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，因此，單位在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)部控制制度時(shí)，首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。

② 組織機(jī)構(gòu)的相互控制。一個(gè)單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的需要而分設(shè)不同的部門和機(jī)構(gòu)，其組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù)；每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關(guān)部門間進(jìn)行相互檢查；在對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查中，檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。

2）授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制即指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須進(jìn)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就不能進(jìn)行。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)有一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式。一般授權(quán)是對辦理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力等級和批準(zhǔn)條件的規(guī)定，通常在單位的規(guī)章制度中予以明確；特定授權(quán)是對特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的權(quán)力等級和批準(zhǔn)條件的規(guī)定，如當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)額超過某部門的批準(zhǔn)權(quán)限時(shí)，只有經(jīng)過特定授權(quán)批準(zhǔn)才能處理。授權(quán)批準(zhǔn)控制的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。

3）預(yù)算控制。預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程，單位通過

預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。在實(shí)際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應(yīng)落實(shí)在內(nèi)部管理的最高層，由這一權(quán)威層次進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。預(yù)算的執(zhí)行層由各預(yù)算單位組織實(shí)施，并輔之以對等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

預(yù)算的基本要求是：

① 所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，明確職責(zé)。

② 預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以使預(yù)算更加切合實(shí)際。

③ 應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。

4）財(cái)產(chǎn)保全控制。財(cái)產(chǎn)保全控制主要包括接近控制、定期盤點(diǎn)控制等。

接近控制主要是指嚴(yán)格限制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸資產(chǎn)。接近控制包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。一般情況下，對貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的直接接觸。定期盤點(diǎn)是指定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會計(jì)記錄進(jìn)行比較、盤點(diǎn)結(jié)果與會計(jì)記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正?，F(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)管理。

5）風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)按其形成原因一般可分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大

類。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況帶來的不確定性。借入資金就要還本付息，一旦企業(yè)無力償付到期債務(wù)，便會陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)通過建立有效地風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

6）內(nèi)部報(bào)告控制。內(nèi)部報(bào)告的格式和種類由各單位從根據(jù)各自的實(shí)際情

況自行設(shè)計(jì)，可以由財(cái)會人員負(fù)責(zé)，也可由財(cái)會、業(yè)務(wù)和管理人員共同完成。內(nèi)部報(bào)告可以是日報(bào)、周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。內(nèi)部報(bào)告的格式和內(nèi)容必須簡明易懂，避免繁瑣難學(xué)。

7）電子信息技術(shù)控制。電子信息控制的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)

部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變?nèi)斯す芾怼⑷斯た刂茷橛?jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)管理和控制。二是對電子信息系統(tǒng)的控制。具體講既要加強(qiáng)對系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)人員的控制，還有加強(qiáng)對數(shù)據(jù)和文字輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。

第四篇：單位內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)做法

單位內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)做法

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理整體解決方案通過建立單位經(jīng)濟(jì)活動清單，健全單位經(jīng)濟(jì)活動管理制度、優(yōu)化完善單位經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)過程、信息化落地實(shí)施單位經(jīng)濟(jì)活動過程，并形成單位內(nèi)部控制手冊，以建立單位經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制體系并確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行，全面提高內(nèi)部管理水平，有效防范經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)。

單位內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)做法一

為了有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(實(shí)行)》，要求從2014年開始全面實(shí)施。我市各級行政事業(yè)單位高度重視，積極行動，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施已取得初步成效。我們將陸續(xù)整理有關(guān)單位的主要經(jīng)驗(yàn)做法，供大家學(xué)習(xí)參考。

市農(nóng)機(jī)局作為我市貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的七家試點(diǎn)單位之一，在內(nèi)控的建立與實(shí)施過程中，緊密結(jié)合本單位工作實(shí)際，以問題為導(dǎo)向，有效實(shí)現(xiàn)了權(quán)力制衡，使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。主要做法是：

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。市農(nóng)機(jī)局在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。

成立了由局長任組長、分管紀(jì)檢工作的副局長任副組長、各處室(站)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，其中計(jì)財(cái)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室(站)為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實(shí)施內(nèi)部控制;紀(jì)檢部門牽頭內(nèi)控評估，對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出局內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室(站)落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。

二、擬定工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃

印發(fā)了《青島市農(nóng)業(yè)機(jī)械管理局<內(nèi)部控制規(guī)范>試點(diǎn)工作方案》。農(nóng)機(jī)局的內(nèi)控建設(shè)主要分為以下五個(gè)階段：一是宣傳準(zhǔn)備階段(2014年8月-9月)，主要包括學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)。二是內(nèi)控梳理階段(2014年10月-12月)，組織培訓(xùn)、召開啟動大會，梳理制度流程、費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)分析、建立控制機(jī)制，優(yōu)化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(2014年12月-2015年1月)，匯編內(nèi)控規(guī)范管理手冊，匯編經(jīng)費(fèi)支出管理指南，開展內(nèi)控工作總結(jié)、匯報(bào)等。四是內(nèi)控運(yùn)行階段(2015年1月-2015年3月)，發(fā)布內(nèi)控手冊、費(fèi)用指南，按照手冊、指南實(shí)施業(yè)務(wù)，監(jiān)督檢查、開展內(nèi)控評價(jià)，組織開展風(fēng)險(xiǎn)評估。五是信息化階段(2015年3月后)，收集信息化建設(shè)需求，部署初始化信息系統(tǒng)，試運(yùn)行內(nèi)控信息系統(tǒng)。

三、構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，保障內(nèi)控實(shí)施

(一)建立了單位層面的內(nèi)控運(yùn)行制約機(jī)制。主要包括8個(gè)方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估，內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)。

(二)梳理了單位主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對預(yù)(決)算管理、經(jīng)費(fèi)收支管理、農(nóng)機(jī)專項(xiàng)資金管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等6個(gè)業(yè)務(wù)模塊，在規(guī)章制度方面，總計(jì)梳理66份外部制度文件，分六個(gè)模塊匯編成冊, 梳理8類28份內(nèi)部制度文件，其中5份涉及經(jīng)濟(jì)活動管理;在業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)管控方面，總計(jì)梳理優(yōu)化32個(gè)業(yè)務(wù)流程，32個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣(涉及64個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、11個(gè)關(guān)鍵控制措施)，21個(gè)內(nèi)控指南;在工作表單方面，總計(jì)梳理近20個(gè)表單，新建預(yù)算執(zhí)行分析表、合同審批單、空白支票領(lǐng)用備查登記簿、合同歸檔表等4個(gè)表單，優(yōu)化完善費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單等3個(gè)表單。

(三)匯編內(nèi)控管理工作手冊。匯總整理《內(nèi)控規(guī)范管理手冊》，共分為手冊說明、單位層面內(nèi)控概況、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控實(shí)施、內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)五個(gè)部分，做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序，內(nèi)控管理職責(zé)清晰，提高單位人員工作效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化和信息化

(四)通過信息化對制度和流程進(jìn)行“固化”。要保障內(nèi)控真正落地，信息化是實(shí)施內(nèi)控的最重要手段。市農(nóng)機(jī)局在信息系統(tǒng)建設(shè)中將內(nèi)控理念嵌入信息系統(tǒng)中，將制度和流程進(jìn)行“固化”并達(dá)到常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大且具有相當(dāng)難度和專業(yè)性的工作，單位自身開展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專業(yè)知識和信息化手段，很難保證內(nèi)控建設(shè)的效率和效果。下一步市農(nóng)機(jī)局將采取各種方式加強(qiáng)內(nèi)控宣傳，在局內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控，處處講內(nèi)控”的良好氛圍。同時(shí)，通過與專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，獲取其專業(yè)理論支撐和豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，確保內(nèi)控規(guī)范實(shí)施取得良好效果。

單位內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)做法二

2015年是專員辦全面推進(jìn)工作轉(zhuǎn)型的開局之年，陜西專員辦以加強(qiáng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，推進(jìn)工作轉(zhuǎn)型有序開展，不斷提高監(jiān)管成效。

一是創(chuàng)新方式，有效控制預(yù)算審核質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。今年是專員辦工作轉(zhuǎn)型后第一次實(shí)質(zhì)性、大范圍介入預(yù)算編制審核工作。按照財(cái)政部的要求，我辦開展了對561家在陜基層預(yù)算單位2016年“一上”部門預(yù)算，包括基本支出預(yù)算、資產(chǎn)配置預(yù)算和重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算的審核，并對2016-2018年三年預(yù)算規(guī)劃進(jìn)行了審核，對重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了績效評價(jià)，共審核重點(diǎn)項(xiàng)目355個(gè)。由于單位多、任務(wù)重，加之部里審核時(shí)間的要求，又是首次開展如此大范圍的預(yù)算編制審核，審核風(fēng)險(xiǎn)相對較大。為了有效控制審核風(fēng)險(xiǎn)，提高審核質(zhì)效，我辦從基礎(chǔ)工作和規(guī)范流程抓起，創(chuàng)新審核方式方法，提高審核效率，確保了審核工作的圓滿完成。如，專門研究設(shè)計(jì)了《基礎(chǔ)資料審核表》、《項(xiàng)目審核及評審審核表》、《新增資產(chǎn)配置情況審核表》，規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn);明確了牽頭業(yè)務(wù)處，在審核過程中，及時(shí)將審核要求、要點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)等信息傳達(dá)到審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦處，確保了審核尺度和進(jìn)度的統(tǒng)一性;嚴(yán)格按照規(guī)定在涉密網(wǎng)上進(jìn)行數(shù)據(jù)審核和處理，確保了審核數(shù)據(jù)的安全性。

二是夯實(shí)基礎(chǔ)，有效控制預(yù)算執(zhí)行審核監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。今年我辦共開展16項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作。在每項(xiàng)工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點(diǎn)、工作流程、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、任務(wù)分工和責(zé)任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學(xué)設(shè)計(jì)有關(guān)表格，清晰完整反映監(jiān)管數(shù)據(jù)，根據(jù)監(jiān)管項(xiàng)目的不同特點(diǎn)分別設(shè)計(jì)了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行及資金管理情況，設(shè)計(jì)了陜西省城鄉(xiāng)居民《參保繳費(fèi)年齡結(jié)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表》、《個(gè)人繳費(fèi)和財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)變化情況統(tǒng)計(jì)表》和《基金收入支出情況統(tǒng)計(jì)表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質(zhì)量。健全各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金臺賬，收集各預(yù)算單位預(yù)算監(jiān)管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)日常分析和動態(tài)監(jiān)控，確保轉(zhuǎn)移支付資金審核監(jiān)督有的放矢。對以前授權(quán)延續(xù)項(xiàng)目，我辦充分利用以前審核數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)地抽審選點(diǎn)上盡量避免重復(fù);對新增監(jiān)管事項(xiàng)，提前調(diào)查摸底，在明確審核要點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過全面資料審核、實(shí)地抽審，對申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三是嚴(yán)格把關(guān)，有效控制監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)。在地方政府債務(wù)核查工作中，我辦需要在不到一個(gè)月的時(shí)間里，審核25000多筆債務(wù)，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風(fēng)險(xiǎn)，我辦采取列出各地市債務(wù)清單要求地方政府財(cái)政部門進(jìn)行確認(rèn)的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風(fēng)險(xiǎn);地方預(yù)決算公開檢查中，由于全部是網(wǎng)上核查，為了確保檢查結(jié)果證據(jù)充分，我們在查詢網(wǎng)站、閱讀公開信息的同時(shí)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行了證據(jù)保全，有效避免了后期交換意見潛在風(fēng)險(xiǎn)。在會計(jì)監(jiān)督檢查工作中，認(rèn)真開展查前調(diào)研，除調(diào)查了解相關(guān)企業(yè)的基本情況、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制，近三年重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及近幾年被有關(guān)監(jiān)督部門檢查和處理情況外，還調(diào)查了解財(cái)稅優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況及會計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況、政策執(zhí)行中存在的問題等，由于選點(diǎn)科學(xué)，有效預(yù)防了檢查潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高了檢查工作成效。

四是規(guī)范程序，有效控制流程運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行檢查匯報(bào)制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅(jiān)持每周向分管領(lǐng)導(dǎo)或辦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查進(jìn)展情況，對工作中發(fā)現(xiàn)的問題及線索，存在的問題和困難等及時(shí)向辦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)反映。嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核制度，財(cái)政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發(fā)現(xiàn)問題，都經(jīng)過有復(fù)核組人員參加的專員辦公會集體研究審定，凡專項(xiàng)檢查財(cái)政檢查報(bào)告、處理決定，都由復(fù)核組進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)專員辦公會集體審議通過，既確保了檢查、審查事實(shí)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、合法合規(guī)，有效規(guī)避監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個(gè)人謀取不正當(dāng)利益等腐敗問題的發(fā)生。堅(jiān)持對重大審核事項(xiàng)的審核結(jié)論和意見進(jìn)行集體研究討論，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性，如，對垂管單位公務(wù)用車制度改革實(shí)施方案的審核意見、退稅審批意見等，實(shí)行業(yè)務(wù)處初審、專員辦公會集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業(yè)務(wù)處對單筆申報(bào)金額在300萬元以上的審核審批工作堅(jiān)持進(jìn)行實(shí)地審核，有效降低審核風(fēng)險(xiǎn)，提高審核成效。

五是加強(qiáng)溝通，有效控制外部風(fēng)險(xiǎn)。主動出擊，加強(qiáng)與地方財(cái)政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監(jiān)管項(xiàng)目需陜西省財(cái)政廳報(bào)送審核資料時(shí)限表》，通過發(fā)函、現(xiàn)場座談等方式，明確了陜西省財(cái)政廳配合工作事項(xiàng)及提供的資料、完成時(shí)限等，爭取工作支持、配合，從而提高各項(xiàng)工作時(shí)效，避免了因時(shí)間上的緊張?jiān)斐傻膶徍孙L(fēng)險(xiǎn)。在盤活財(cái)政存量資金等專項(xiàng)檢查中，嚴(yán)格按照規(guī)定對檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行定性，每一個(gè)檢查小組也在現(xiàn)場檢查結(jié)束前，與被查單位進(jìn)行了充分溝通，確保查出的問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，有效避免了意見交換不充分可能引發(fā)的監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)。在基建貼息審核中通過強(qiáng)化三方責(zé)任意識，即強(qiáng)化項(xiàng)目單位真實(shí)合規(guī)申報(bào)責(zé)任意識、強(qiáng)化地方財(cái)政部門審核把關(guān)責(zé)任意識、強(qiáng)化專員辦從嚴(yán)精準(zhǔn)終審責(zé)任意識，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風(fēng)險(xiǎn)。

六是民主公開，有效控制管理風(fēng)險(xiǎn)。在工作過程中，堅(jiān)持民主議事制度，積極倡導(dǎo)民主作風(fēng)，充分發(fā)揮集體決策的優(yōu)勢。堅(jiān)持重大工作部署、檢查結(jié)論處理意見、內(nèi)部人、財(cái)、物管理等方面的決策全部由專員辦公會議研究決定，形成專員辦公會議紀(jì)要發(fā)布內(nèi)網(wǎng)，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴(kuò)大干部職工的知情權(quán)。進(jìn)一步加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”管理和日常財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，辦內(nèi)凡1萬元以上的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目全部上專員辦公會集體研究審議后方可列支。制定了《中共財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處黨組關(guān)于落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的實(shí)施辦法》，嚴(yán)格落實(shí)辦、處兩級領(lǐng)導(dǎo)的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任，堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”，形成一級抓一級，層層抓落實(shí)的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作局面，明確了用人責(zé)任、糾正責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、支持責(zé)任、管理責(zé)任，堅(jiān)持誰主管、誰負(fù)責(zé)，堅(jiān)持抓早抓小，對違紀(jì)違法問題早發(fā)現(xiàn)、早教育、早查處，保持高壓態(tài)勢，遏制腐敗蔓延勢頭，有效降低了黨風(fēng)廉政風(fēng)險(xiǎn)。

單位內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)做法三

近期，區(qū)財(cái)政局按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，在全區(qū)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，是指單位以量化評價(jià)為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行“摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。區(qū)財(cái)政局通過組織培訓(xùn)班培訓(xùn)，對各行政事業(yè)單位檢查、調(diào)研、交流等方式，確保全面高效完成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，為推進(jìn)各單位內(nèi)部控制建設(shè)打好基礎(chǔ)。

各行政事業(yè)單位本著實(shí)事求是的原則，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明，如實(shí)評價(jià)本單位的內(nèi)部控制建設(shè)基本情況。各單位切實(shí)加強(qiáng)對本部門、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，做到對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平;重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn);對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn);立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理框架、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險(xiǎn)水平及其外部環(huán)境相適應(yīng)，采取以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。通過在全區(qū)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容。目前，內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作正在進(jìn)行中。

下步，將有針對性地指導(dǎo)各行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制體系，屆時(shí)選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過“以評促建”方式，召開經(jīng)驗(yàn)交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，推動區(qū)屬行政事業(yè)單位如期完成內(nèi)部控制建設(shè)工作。

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效

開展部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是落實(shí)中央懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)任務(wù)的最新要求;是促使“一崗兩責(zé)”落實(shí)到位的有效途徑;是增強(qiáng)稅務(wù)干部自控能力的手段之一;那么事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效分別是怎樣的，以下是pincai小編搜集并整理的有關(guān)內(nèi)容，希望在閱讀之余對大家能有所幫助!事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效

一、組織機(jī)構(gòu)控制方面執(zhí)行情況

在組織機(jī)構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個(gè)股室，通過制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財(cái)務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》，對各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確;建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確;落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時(shí)不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長期在一個(gè)崗位工作帶來的弊端。通過各項(xiàng)制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內(nèi)部控制的整體打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制情況

在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系建立和保險(xiǎn)待遇享受中的牽制、制約關(guān)系，按照醫(yī)療保險(xiǎn)政策相關(guān)規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi)、待遇享受相關(guān)制度，明確管理，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù)，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報(bào)銷支付，實(shí)行崗位控制。同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級部門關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實(shí)行程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行。

三、基金財(cái)務(wù)控制情況

在醫(yī)保基金管理過程中，我們自始至終注意思想建設(shè)，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項(xiàng)制度和監(jiān)督機(jī)制，按照醫(yī)保基金的管理政策，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，會計(jì)人員依據(jù)合法、有效的會計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄，會計(jì)記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，會計(jì)報(bào)表由會計(jì)人員獨(dú)立編制，會計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶開設(shè)符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會計(jì)核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會計(jì)科目設(shè)置符合財(cái)務(wù)會記制度要求。

四、信息系統(tǒng)控制情況

醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo)，我們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè)，建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，對醫(yī)療保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范，確保專人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，落實(shí)了包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。

五、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)。深入查找問題，檢查醫(yī)保基金監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內(nèi)控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問題，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高維護(hù)基金安全的自覺性，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。

六、存在的問題

(一)對內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。

(二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不夠完善。自實(shí)施內(nèi)部規(guī)范管理以來，我局著重各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度建設(shè)，沒有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來，個(gè)別制度雖然建立了，但對系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制、制約關(guān)系，個(gè)別制度存在牽制、制約關(guān)系，卻沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時(shí)更新，而且，沒有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。

七、下步工作打算

我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī)，針對內(nèi)部控制的各個(gè)方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時(shí)，做好以下幾個(gè)方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行。

(一)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。加強(qiáng)干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競爭上崗力度。加強(qiáng)思想政治建設(shè)，轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，全面提升經(jīng)辦隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和工作能力，構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位。

(二)進(jìn)一步認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性。在醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)不斷改革的形勢下，既要重視業(yè)務(wù)發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責(zé)任追究，認(rèn)真推行醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制。

(三)進(jìn)一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)管理工作制度。執(zhí)行“誰主管誰負(fù)責(zé)、誰運(yùn)行誰負(fù)責(zé)、誰使用誰負(fù)責(zé)”的管理原則，對上網(wǎng)計(jì)算機(jī)嚴(yán)格把關(guān)，(四)實(shí)地稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合，確保醫(yī)療保險(xiǎn)工作的平穩(wěn)運(yùn)行，防止基金流失。同時(shí)建立和完善內(nèi)控制度，確保對各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。

(五)嚴(yán)格醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結(jié)算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時(shí)方式對各定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店實(shí)施監(jiān)控，對有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點(diǎn)單位，嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定處理。

(六)不斷加強(qiáng)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè)，建立內(nèi)控督查部門，對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，依靠流程之間的相互牽制和加強(qiáng)內(nèi)部稽核等，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)督，做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，進(jìn)而完善制度體系，達(dá)到在制度上確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性和醫(yī)?；鹬Ц兜陌踩?。

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效

為了有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(實(shí)行)》，要求從2014年開始全面實(shí)施。我市各級行政事業(yè)單位高度重視，積極行動，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施已取得初步成效。我們將陸續(xù)整理有關(guān)單位的主要經(jīng)驗(yàn)做法，供大家學(xué)習(xí)參考。

市農(nóng)機(jī)局作為我市貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的七家試點(diǎn)單位之一，在內(nèi)控的建立與實(shí)施過程中，緊密結(jié)合本單位工作實(shí)際，以問題為導(dǎo)向，有效實(shí)現(xiàn)了權(quán)力制衡，使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。主要做法是：

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。市農(nóng)機(jī)局在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。

成立了由局長任組長、分管紀(jì)檢工作的副局長任副組長、各處室(站)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，其中計(jì)財(cái)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室(站)為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實(shí)施內(nèi)部控制;紀(jì)檢部門牽頭內(nèi)控評估，對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出局內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室(站)落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。

二、擬定工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃

印發(fā)了《青島市農(nóng)業(yè)機(jī)械管理局<內(nèi)部控制規(guī)范>試點(diǎn)工作方案》。農(nóng)機(jī)局的內(nèi)控建設(shè)主要分為以下五個(gè)階段：一是宣傳準(zhǔn)備階段(2014年8月-9月)，主要包括學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)。二是內(nèi)控梳理階段(2014年10月-12月)，組織培訓(xùn)、召開啟動大會，梳理制度流程、費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)分析、建立控制機(jī)制，優(yōu)化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(2014年12月-2015年1月)，匯編內(nèi)控規(guī)范管理手冊，匯編經(jīng)費(fèi)支出管理指南，開展內(nèi)控工作總結(jié)、匯報(bào)等。四是內(nèi)控運(yùn)行階段(2015年1月-2015年3月)，發(fā)布內(nèi)控手冊、費(fèi)用指南，按照手冊、指南實(shí)施業(yè)務(wù)，監(jiān)督檢查、開展內(nèi)控評價(jià)，組織開展風(fēng)險(xiǎn)評估。五是信息化階段(2015年3月后)，收集信息化建設(shè)需求，部署初始化信息系統(tǒng)，試運(yùn)行內(nèi)控信息系統(tǒng)。

三、構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，保障內(nèi)控實(shí)施

(一)建立了單位層面的內(nèi)控運(yùn)行制約機(jī)制。主要包括8個(gè)方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估，內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)。

(二)梳理了單位主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對預(yù)(決)算管理、經(jīng)費(fèi)收支管理、農(nóng)機(jī)專項(xiàng)資金管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等6個(gè)業(yè)務(wù)模塊，在規(guī)章制度方面，總計(jì)梳理66份外部制度文件，分六個(gè)模塊匯編成冊, 梳理8類28份內(nèi)部制度文件，其中5份涉及經(jīng)濟(jì)活動管理;在業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)管控方面，總計(jì)梳理優(yōu)化32個(gè)業(yè)務(wù)流程，32個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣(涉及64個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、11個(gè)關(guān)鍵控制措施)，21個(gè)內(nèi)控指南;在工作表單方面，總計(jì)梳理近20個(gè)表單，新建預(yù)算執(zhí)行分析表、合同審批單、空白支票領(lǐng)用備查登記簿、合同歸檔表等4個(gè)表單，優(yōu)化完善費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單等3個(gè)表單。

(三)匯編內(nèi)控管理工作手冊。匯總整理《內(nèi)控規(guī)范管理手冊》，共分為手冊說明、單位層面內(nèi)控概況、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控實(shí)施、內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)五個(gè)部分，做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序，內(nèi)控管理職責(zé)清晰，提高單位人員工作效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化和信息化

(四)通過信息化對制度和流程進(jìn)行“固化”。要保障內(nèi)控真正落地，信息化是實(shí)施內(nèi)控的最重要手段。市農(nóng)機(jī)局在信息系統(tǒng)建設(shè)中將內(nèi)控理念嵌入信息系統(tǒng)中，將制度和流程進(jìn)行“固化”并達(dá)到常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大且具有相當(dāng)難度和專業(yè)性的工作，單位自身開展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專業(yè)知識和信息化手段，很難保證內(nèi)控建設(shè)的效率和效果。下一步市農(nóng)機(jī)局將采取各種方式加強(qiáng)內(nèi)控宣傳，在局內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控，處處講內(nèi)控”的良好氛圍。同時(shí)，通過與專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，獲取其專業(yè)理論支撐和豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，確保內(nèi)控規(guī)范實(shí)施取得良好效果。

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效 20xx年是專員辦全面推進(jìn)工作轉(zhuǎn)型的開局之年，陜西專員辦以加強(qiáng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，推進(jìn)工作轉(zhuǎn)型有序開展，不斷提高監(jiān)管成效。

一是創(chuàng)新方式，有效控制預(yù)算審核質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。今年是專員辦工作轉(zhuǎn)型后第一次實(shí)質(zhì)性、大范圍介入預(yù)算編制審核工作。按照財(cái)政部的要求，我辦開展了對561家在陜基層預(yù)算單位2016年“一上”部門預(yù)算，包括基本支出預(yù)算、資產(chǎn)配置預(yù)算和重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算的審核，并對2016-2018年三年預(yù)算規(guī)劃進(jìn)行了審核，對重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了績效評價(jià)，共審核重點(diǎn)項(xiàng)目355個(gè)。由于單位多、任務(wù)重，加之部里審核時(shí)間的要求，又是首次開展如此大范圍的預(yù)算編制審核，審核風(fēng)險(xiǎn)相對較大。為了有效控制審核風(fēng)險(xiǎn)，提高審核質(zhì)效，我辦從基礎(chǔ)工作和規(guī)范流程抓起，創(chuàng)新審核方式方法，提高審核效率，確保了審核工作的圓滿完成。如，專門研究設(shè)計(jì)了《基礎(chǔ)資料審核表》、《項(xiàng)目審核及評審審核表》、《新增資產(chǎn)配置情況審核表》，規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn);明確了牽頭業(yè)務(wù)處，在審核過程中，及時(shí)將審核要求、要點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)等信息傳達(dá)到審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦處，確保了審核尺度和進(jìn)度的統(tǒng)一性;嚴(yán)格按照規(guī)定在涉密網(wǎng)上進(jìn)行數(shù)據(jù)審核和處理，確保了審核數(shù)據(jù)的安全性。

二是夯實(shí)基礎(chǔ)，有效控制預(yù)算執(zhí)行審核監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。今年我辦共開展16項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作。在每項(xiàng)工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點(diǎn)、工作流程、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、任務(wù)分工和責(zé)任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學(xué)設(shè)計(jì)有關(guān)表格，清晰完整反映監(jiān)管數(shù)據(jù)，根據(jù)監(jiān)管項(xiàng)目的不同特點(diǎn)分別設(shè)計(jì)了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行及資金管理情況，設(shè)計(jì)了陜西省城鄉(xiāng)居民《參保繳費(fèi)年齡結(jié)構(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表》、《個(gè)人繳費(fèi)和財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)變化情況統(tǒng)計(jì)表》和《基金收入支出情況統(tǒng)計(jì)表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質(zhì)量。健全各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金臺賬，收集各預(yù)算單位預(yù)算監(jiān)管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)日常分析和動態(tài)監(jiān)控，確保轉(zhuǎn)移支付資金審核監(jiān)督有的放矢。對以前授權(quán)延續(xù)項(xiàng)目，我辦充分利用以前審核數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)地抽審選點(diǎn)上盡量避免重復(fù);對新增監(jiān)管事項(xiàng)，提前調(diào)查摸底，在明確審核要點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過全面資料審核、實(shí)地抽審，對申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三是嚴(yán)格把關(guān)，有效控制監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)。在地方政府債務(wù)核查工作中，我辦需要在不到一個(gè)月的時(shí)間里，審核25000多筆債務(wù)，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風(fēng)險(xiǎn)，我辦采取列出各地市債務(wù)清單要求地方政府財(cái)政部門進(jìn)行確認(rèn)的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風(fēng)險(xiǎn);地方預(yù)決算公開檢查中，由于全部是網(wǎng)上核查，為了確保檢查結(jié)果證據(jù)充分，我們在查詢網(wǎng)站、閱讀公開信息的同時(shí)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行了證據(jù)保全，有效避免了后期交換意見潛在風(fēng)險(xiǎn)。在會計(jì)監(jiān)督檢查工作中，認(rèn)真開展查前調(diào)研，除調(diào)查了解相關(guān)企業(yè)的基本情況、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制，近三年重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及近幾年被有關(guān)監(jiān)督部門檢查和處理情況外，還調(diào)查了解財(cái)稅優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況及會計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況、政策執(zhí)行中存在的問題等，由于選點(diǎn)科學(xué)，有效預(yù)防了檢查潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高了檢查工作成效。

四是規(guī)范程序，有效控制流程運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行檢查匯報(bào)制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅(jiān)持每周向分管領(lǐng)導(dǎo)或辦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查進(jìn)展情況，對工作中發(fā)現(xiàn)的問題及線索，存在的問題和困難等及時(shí)向辦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)反映。嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核制度，財(cái)政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發(fā)現(xiàn)問題，都經(jīng)過有復(fù)核組人員參加的專員辦公會集體研究審定，凡專項(xiàng)檢查財(cái)政檢查報(bào)告、處理決定，都由復(fù)核組進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)專員辦公會集體審議通過，既確保了檢查、審查事實(shí)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、合法合規(guī)，有效規(guī)避監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個(gè)人謀取不正當(dāng)利益等腐敗問題的發(fā)生。堅(jiān)持對重大審核事項(xiàng)的審核結(jié)論和意見進(jìn)行集體研究討論，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性，如，對垂管單位公務(wù)用車制度改革實(shí)施方案的審核意見、退稅審批意見等，實(shí)行業(yè)務(wù)處初審、專員辦公會集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業(yè)務(wù)處對單筆申報(bào)金額在300萬元以上的審核審批工作堅(jiān)持進(jìn)行實(shí)地審核，有效降低審核風(fēng)險(xiǎn)，提高審核成效。

五是加強(qiáng)溝通，有效控制外部風(fēng)險(xiǎn)。主動出擊，加強(qiáng)與地方財(cái)政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監(jiān)管項(xiàng)目需陜西省財(cái)政廳報(bào)送審核資料時(shí)限表》，通過發(fā)函、現(xiàn)場座談等方式，明確了陜西省財(cái)政廳配合工作事項(xiàng)及提供的資料、完成時(shí)限等，爭取工作支持、配合，從而提高各項(xiàng)工作時(shí)效，避免了因時(shí)間上的緊張?jiān)斐傻膶徍孙L(fēng)險(xiǎn)。在盤活財(cái)政存量資金等專項(xiàng)檢查中，嚴(yán)格按照規(guī)定對檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行定性，每一個(gè)檢查小組也在現(xiàn)場檢查結(jié)束前，與被查單位進(jìn)行了充分溝通，確保查出的問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，有效避免了意見交換不充分可能引發(fā)的監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)。在基建貼息審核中通過強(qiáng)化三方責(zé)任意識，即強(qiáng)化項(xiàng)目單位真實(shí)合規(guī)申報(bào)責(zé)任意識、強(qiáng)化地方財(cái)政部門審核把關(guān)責(zé)任意識、強(qiáng)化專員辦從嚴(yán)精準(zhǔn)終審責(zé)任意識，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風(fēng)險(xiǎn)。

六是民主公開，有效控制管理風(fēng)險(xiǎn)。在工作過程中，堅(jiān)持民主議事制度，積極倡導(dǎo)民主作風(fēng)，充分發(fā)揮集體決策的優(yōu)勢。堅(jiān)持重大工作部署、檢查結(jié)論處理意見、內(nèi)部人、財(cái)、物管理等方面的決策全部由專員辦公會議研究決定，形成專員辦公會議紀(jì)要發(fā)布內(nèi)網(wǎng)，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴(kuò)大干部職工的知情權(quán)。進(jìn)一步加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”管理和日常財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，辦內(nèi)凡1萬元以上的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目全部上專員辦公會集體研究審議后方可列支。制定了《中共財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處黨組關(guān)于落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的實(shí)施辦法》，嚴(yán)格落實(shí)辦、處兩級領(lǐng)導(dǎo)的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任，堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”，形成一級抓一級，層層抓落實(shí)的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作局面，明確了用人責(zé)任、糾正責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、支持責(zé)任、管理責(zé)任，堅(jiān)持誰主管、誰負(fù)責(zé)，堅(jiān)持抓早抓小，對違紀(jì)違法問題早發(fā)現(xiàn)、早教育、早查處，保持高壓態(tài)勢，遏制腐敗蔓延勢頭，有效降低了黨風(fēng)廉政風(fēng)險(xiǎn)。

第五篇：單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

“>單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度2007-02-02 21:55:19

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)

（一）根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會計(jì)活動中做到：

⒈嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

⒉按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會部門。

⒊提供真實(shí)完整的會計(jì)資料。

⒋嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

⒌確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資

安全、完整。

⒍接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

⒈出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

⒉出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制工作。

⒊出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

⒋會計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

（四）財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

⒉審核會計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

⒊審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會計(jì)帳簿記錄相符。

⒋稽核人員應(yīng)由財(cái)會主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會崗位責(zé)任制中予以明確。

（五）財(cái)會主管人員必須符合以下條件：

⒈堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

⒉熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章

和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

⒊除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

⒋熟悉會計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

⒌身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級人事、財(cái)會部門批準(zhǔn)。

（六）會計(jì)人員必須符合以下條件：

⒈具備中專以上財(cái)會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計(jì)從業(yè)資格且持有會計(jì)從業(yè)資格證書。

⒉熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

⒊已聘任用技術(shù)職務(wù)的會計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級標(biāo)準(zhǔn)。

⒋堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

⒌具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任聘用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會主管人員。財(cái)會主管人員的直系親屬不得在財(cái)會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會部門中任職。

（八）財(cái)會主管人員、會計(jì)人員因工作調(diào)動或離職，必

須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會計(jì)處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會計(jì)處理：

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會部門會計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證稽核人員審核

財(cái)務(wù)主管審核出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記帳帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)—會計(jì)制度和《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

⒈內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

⒉接收單位是否為正確。

⒊收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

⒋裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

⒌發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是

否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

⒍收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

⒎購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

制證報(bào)銷人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)會主管人員報(bào)告；財(cái)會主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財(cái)會主管部門報(bào)告。

制證報(bào)銷人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦

人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由財(cái)會部門統(tǒng)—管理，所有貨

幣資金收文都必須納入財(cái)會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財(cái)會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財(cái)會主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

（三）會計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票

據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱包、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財(cái)會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

（七）各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財(cái)會部門，到時(shí)不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（九）財(cái)會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二

次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。

（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

編制采購計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購合同或協(xié)議供貨物資驗(yàn)收貨款結(jié)算。

（四）物資儲備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備，有效利用資金。

（五）按計(jì)劃采購：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購計(jì)劃經(jīng)財(cái)會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)行招標(biāo)采購。對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)

廠家采購，不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

（九）驗(yàn)收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫，不得進(jìn)帳，不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測，并對檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和

實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會部門辦理付款。會計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

⒈審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

⒉審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

⒊審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會主管。財(cái)會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

（十一）庫存物資管理：

⒈一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫員及時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整

性負(fù)責(zé)。

⒉管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率不得低于％。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

⒊庫管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。

⒋倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第條低值易耗品的管理應(yīng)做到：

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認(rèn)。

⒈在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)

責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

⒉物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

⒊物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到：

⒈對在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。

⒉對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

⒊報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。

⒋報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對時(shí)，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

五、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：

１、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種

資金來源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購建。對部、局下達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

２、購建程序：

（）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請可行性研究審核批準(zhǔn)立項(xiàng)下達(dá)計(jì)劃設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算審批概預(yù)算組織實(shí)施驗(yàn)工計(jì)價(jià)竣工決算轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（）購置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃編制預(yù)算審批預(yù)算組織實(shí)施驗(yàn)工計(jì)價(jià)竣工決算轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門審批。

（）根據(jù)上級批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

（）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或

施工單位簽訂合同國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（）對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（或工程造價(jià)的％以內(nèi)，工程開工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。

（）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

（）固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或

自行施工、自行購建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。

（）財(cái)會部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：

⒈指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

⒉固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補(bǔ)充規(guī)定試行》南鐵財(cái)字號執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

⒊固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備

等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

⒋應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案臺帳、履歷薄、圖紙。

⒌終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長應(yīng)組織財(cái)會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

（）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

（）財(cái)會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報(bào)表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

（）財(cái)會部門、歸口管理部門、保

管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳履歷簿和卡片、保證相互一致。

（）財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對，核對后編制清查報(bào)告。

（）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”財(cái)固—單項(xiàng)原值在萬元以下（不含機(jī)械動力設(shè)備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項(xiàng)原值在萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

（）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：

１、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

２、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的

固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”財(cái)固—，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧毀損理由書”財(cái)固—，待批準(zhǔn)后列帳。

３、固資損失審批權(quán)限：單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請單”財(cái)固—，報(bào)路局財(cái)務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動力設(shè)備，下同）毀損、盤虧、報(bào)廢，萬元以下的機(jī)械動力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報(bào)國資辦備案。主業(yè)原值在萬元以上的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動力設(shè)備，下同）毀損、盤虧報(bào)廢，及時(shí)萬元以上的機(jī)械動力設(shè)備，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門、國資辦審批。

５、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案臺帳、履歷薄、圖紙。

六、債權(quán)債務(wù)管理

（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。

（二）明確責(zé)任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

第３條相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，財(cái)會部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

⒈財(cái)會部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

⒉物資采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購計(jì)劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷合同送達(dá)財(cái)會部門，對采購物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。加強(qiáng)對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。

⒊有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)．質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會部門。

⒋合同管理部門職責(zé)：對每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（四）在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái)會、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門咨詢，對所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約

條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長一支筆審批制度。對個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷，同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)會部門必須將其名單書面報(bào)告單位長，并從工資或資金中扣還。

（八）對跨的債權(quán)、財(cái)會部門在每年年底前開具對帳單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對帳。

七、運(yùn)輸成本、外委成本管理

第條

（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：

~ 26 ~

⒈運(yùn)輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

⒉外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資，必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外，外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤。

⒊財(cái)會部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制．合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修、外委），并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目誰施工誰負(fù)責(zé)，外委工程誰承攬誰負(fù)責(zé)。

⒋各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺帳，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。

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⒌科目負(fù)責(zé)人對所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限

費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)單位主任審批，并讓科目負(fù)責(zé)人知情。

（三）建立成本分析制度：財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會，各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營、加強(qiáng)管理的對策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡，有效完成全單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

八、票據(jù)管理

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（一）有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿．詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。

（二）票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（三）票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：

⒈不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。

⒉不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

⒊不得單聯(lián)填開或開具上下正副聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

⒋不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具

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范圍。

⒌不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

⒍不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。

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