第一篇：用友T3財(cái)務(wù)軟件試題.

用友T3財(cái)務(wù)軟件試題

1、用友T3軟件中需要建立一個(gè)新的賬套應(yīng)進(jìn)入到系統(tǒng)管理還是T3？________(系統(tǒng)管理)

2、審核人可以修改制單人已做過的憑證嗎？（可以）

3、憑證未記賬是否可以在明細(xì)賬中查詢到此筆憑證？（可以）

4、如果月末結(jié)轉(zhuǎn)后發(fā)現(xiàn)已做過的憑證有錯(cuò)誤需要更改可以反結(jié)賬嗎？（可以）

5、賬套建立完畢，應(yīng)進(jìn)入到T3還是系統(tǒng)管理中錄入憑證？________

(T3)

6、憑證未記賬是否可以匯總憑證？（可以）

7、刪除賬套時(shí)可以不用備份賬套，直接刪除賬套是否正確？_______（錯(cuò)，必須選中備份才能刪除賬套。）

8、制單和審核憑證可以是同一人，是否正確？

（錯(cuò)）

9、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證時(shí)必須先審核，再記賬，最后再結(jié)轉(zhuǎn)，是否正確？（錯(cuò)，可以不用先審核和記賬，直接生成月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證。）

10、審核憑證是可以單張審核，也可以成批審核，是否正確？（正確）

11、反審核憑證時(shí)只能單張反審核，不能成批反審核，是否正確？（錯(cuò)，可以成批反審核。）

12、月末沒有結(jié)賬可以做下月憑證是否正確？（正確）

13、每月生成報(bào)表都需要新建報(bào)表模板，是否正確？（錯(cuò)）

14、初次建立報(bào)表模板后只要保存到相應(yīng)硬盤，以后每月只要在財(cái)務(wù)報(bào)表中點(diǎn)擊打開到相應(yīng)的路徑找到報(bào)表生成當(dāng)月報(bào)表即可，是否正確？（正確）

15、財(cái)務(wù)報(bào)表模板中是可以生成Excel表格的形式進(jìn)行打印的，是否正確？（正確）

16、新增操作員時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)管理里面點(diǎn)擊_________中的操作員，來增加或刪除操作員。（D）

A 系統(tǒng)

B 賬套

C年度賬

D權(quán)限

17、恢復(fù)、輸出或備份賬套時(shí)，應(yīng)進(jìn)入系統(tǒng)管理點(diǎn)擊_________進(jìn)行操作。（B）A 系統(tǒng)

B 賬套

C年度賬

D權(quán)限

18、系統(tǒng)管理中如出現(xiàn)異常任務(wù)或單據(jù)鎖定是應(yīng)點(diǎn)擊_______進(jìn)行清除。（C）A 系統(tǒng)

B 賬套

C視圖

D權(quán)限

19、設(shè)置賬套備份計(jì)劃，應(yīng)進(jìn)入到_________，點(diǎn)擊_________菜單進(jìn)行設(shè)置。（A）A 系統(tǒng)管理，系統(tǒng)

B 系統(tǒng)管理，賬套

C T3，視圖

D

T3，權(quán)限 20、如果想把某一操作員設(shè)置為賬套主管應(yīng)進(jìn)入到_______，點(diǎn)擊_______菜單里面的權(quán)限進(jìn)行設(shè)置。（B）

A 系統(tǒng)管理，系統(tǒng)

B 系統(tǒng)管理，權(quán)限

C T3，賬套

D

T3，權(quán)限

21、月末生成結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證應(yīng)點(diǎn)擊T3中_______（C）

A 填制憑證

B 審核憑證

C 月末結(jié)轉(zhuǎn)

D月末結(jié)賬

22、如果月末結(jié)轉(zhuǎn)后要反結(jié)賬，應(yīng)點(diǎn)擊_________。（A）

A Ctrl+Shift+F6

B Ctrl +Shift+F1

C Alt+Shift+F6

D Ctrl + Alt+Dell

23、進(jìn)行反記賬操作時(shí)應(yīng)在T3中點(diǎn)擊_______菜單中的________，恢復(fù)記賬前狀態(tài)。（A）A 總賬

憑證

B 總賬

設(shè)置

C 基礎(chǔ)設(shè)置 財(cái)務(wù)

D 總賬 期末

24、進(jìn)行反審核操作時(shí)應(yīng)在T3中點(diǎn)擊________，選中并點(diǎn)開已審核的憑證后點(diǎn)取消。（B）A 填制憑證

B 審核憑證

C 總賬

D 記賬

25、當(dāng)月憑證做完后，____________后，才能生成財(cái)務(wù)報(bào)表。（A）

A 需要審核和記賬

B 不需要審核和記賬

C 需要審核但不需要記賬

D需要記賬但不需要審核

26、初次建立報(bào)表時(shí)應(yīng)在T3中點(diǎn)擊財(cái)務(wù)報(bào)表，在_______菜單中，點(diǎn)擊新建，選擇相應(yīng)的報(bào)表模板。（B）

A 工具

B 文件

C 幫助

D 賬務(wù)

27、每月生成報(bào)表時(shí)可以在同一個(gè)模板中點(diǎn)擊_______菜單，追加表頁，當(dāng)年的報(bào)表均可在同一報(bào)表模板中。（C）

A 文件

B 數(shù)據(jù)

C 編輯

D 工具

28、當(dāng)月生成報(bào)表時(shí)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)報(bào)表中的________菜單，關(guān)鍵字錄入輸入公司全稱和月份日期生成報(bào)表。（B）

A 文件

B 數(shù)據(jù)

C 編輯

D 工具

29、財(cái)務(wù)報(bào)表模板中點(diǎn)擊_______菜單，可以生成Excel表格的形式進(jìn)行打印。（D）A格式

B編輯

C數(shù)據(jù)

D 文件

30、想查找某張憑證和打印憑證時(shí)可在T3中點(diǎn)擊______菜單，然后點(diǎn)憑證，進(jìn)行查詢憑證，打印憑證操作。（C）

A 文件

B基礎(chǔ)設(shè)置

C總賬

D往來

第二篇：用友財(cái)務(wù)軟件分析

用友軟件財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、公司介紹 北京用友軟件股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“公司法”)于1999年12月6日在中華人民共和國(guó)(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)”)注冊(cè)成立的股份有限公司。本公司根據(jù)2005年4月29日股東大會(huì)決議，公司名稱由原來的北京用友軟件股份有限公司變更為現(xiàn)時(shí)的用友軟件股份有限公司，于2005年12月31日前有關(guān)的工商變更手續(xù)已辦理完畢。本公司亦于2005年向北京工商局申請(qǐng)成立“用友軟件集團(tuán)”，并取得企業(yè)集團(tuán)登記證。本公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為1100002511925，經(jīng)營(yíng)范圍為：電子計(jì)算機(jī)軟件、硬件及外部設(shè)備的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)；企業(yè)管理咨詢；數(shù)據(jù)庫服務(wù)；銷售電子計(jì)算機(jī)軟硬件及外部設(shè)備。

經(jīng)營(yíng)范圍：

電子計(jì)算機(jī)軟件、硬件及外部設(shè)備的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)；企業(yè)管理咨詢；數(shù)據(jù)庫服務(wù)；銷售電子計(jì)算機(jī)軟硬件及外部設(shè)備、銷售打印紙和計(jì)算機(jī)耗材；圖書零售。自營(yíng)和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口,但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外；法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定禁止的,不得經(jīng)營(yíng)；法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的,經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商是行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)后方可經(jīng)營(yíng)；法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定未規(guī)定許可的,自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍為準(zhǔn))。

二、用友09-10財(cái)務(wù)分析報(bào)告

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

償債能力分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。對(duì)于短期償債能力，我們采用營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率3個(gè)指標(biāo)來衡量；對(duì)于長(zhǎng)期償債能力，我們采用資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)來衡量。

1、流動(dòng)資產(chǎn)可以完全覆蓋流動(dòng)負(fù)債

公司09年期末存貨和待攤費(fèi)用金額較少，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率基本相同，即速動(dòng)資產(chǎn)大致相當(dāng)于流動(dòng)負(fù)債的1.6倍，通常認(rèn)為企業(yè)的速動(dòng)比率在1左右比較合適，即速動(dòng)資產(chǎn)能夠覆蓋流動(dòng)負(fù)債帶來的風(fēng)險(xiǎn)，而用友公司的速動(dòng)比率大于1，其資產(chǎn)流動(dòng)性較好，特別是公司充足的貨幣資金是歸還流動(dòng)負(fù)債的強(qiáng)有力的保證。

但通過環(huán)比數(shù)據(jù)我們可以看出，其速動(dòng)比率從06年之后一直處于下降趨勢(shì)，說明企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度在降低，主要原因一方面是由于企業(yè)銷售擴(kuò)大引起預(yù)收賬款和應(yīng)付賬項(xiàng)大幅度增長(zhǎng)，以及股權(quán)收購(gòu)形成的其他應(yīng)付款的增長(zhǎng)；另一方面，最近兩年公司進(jìn)行

了大規(guī)模并購(gòu)，消耗了大量的貨幣資金等流動(dòng)資產(chǎn)，從而使得公司的速動(dòng)比率較大幅度降低 同時(shí)營(yíng)運(yùn)資本總資產(chǎn)比率的下降趨勢(shì)也印證了公司財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)政策的改變。

同行業(yè)平均水平相比，公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都大于行業(yè)平均值，說明公司對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位，這多是得益于公司較多的貨幣資金量。

總體來說，公司的資產(chǎn)流動(dòng)性較好，短期償債能力較強(qiáng)，但呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。

2、現(xiàn)金流量對(duì)流動(dòng)負(fù)債保障程度逐漸降低

我們列示公司06年到08年現(xiàn)金流量負(fù)債比率，06年該比率為0.78，07年為0.69，而08年只有0.39，是06年該比率的一半。結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和流動(dòng)負(fù)債絕對(duì)水平來考慮，06年到08年三年現(xiàn)金流量分別為21951.82、34311.58、36341.15萬元，流動(dòng)負(fù)債3年分別為28171.98、9405.38、94116.89萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量雖呈逐步上升趨勢(shì)，但是負(fù)債水平的上升幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于現(xiàn)金流量的增長(zhǎng)。通過分析，這主要是因?yàn)楣緸榱藬U(kuò)大其經(jīng)營(yíng)范圍而進(jìn)行的一系列并購(gòu)活動(dòng)以及收入增長(zhǎng)引起預(yù)收賬款的增加共同作用導(dǎo)致負(fù)債大幅度上升。與行業(yè)平均的0.13相比較，公司08年的現(xiàn)金流量負(fù)債比率是行業(yè)平均的3倍，一方面說明了公司對(duì)負(fù)債的保障程度高，同時(shí)現(xiàn)金流量過多也說明公司對(duì)現(xiàn)金的利用程度較低。3財(cái)務(wù)杠桿水平逐步提高

公司09年至10年兩年的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，并且上漲幅度較大。主要來自于負(fù)債水平的大幅度上升，因此企業(yè)的長(zhǎng)期償債水平在下降，但是結(jié)合47%的行業(yè)均值來看，公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)仍然比較穩(wěn)健，長(zhǎng)期償債能力依然較強(qiáng)。

綜上所述，企業(yè)的負(fù)債水平和比率都大幅度提高，資本結(jié)構(gòu)杠桿化程度逐漸上升，但仍然處于較低水平，短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力依然較強(qiáng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿的提高，在沒有影響其償債能力的同時(shí)，有利于公司價(jià)值的提升。

（二）利潤(rùn)表分析

1、利潤(rùn)率較高，非經(jīng)常性業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)較大

公司連續(xù)兩年保持較高的銷售毛利率，營(yíng)業(yè)成本的上升幅度超過營(yíng)業(yè)收入，使毛利率小幅下降，但仍然保持較高水平，這符合軟件行業(yè)的特點(diǎn)。通過分析，營(yíng)業(yè)成本增加主要是由于為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，公司鼓勵(lì)實(shí)施項(xiàng)目外包，導(dǎo)致支付給外包單位的成本費(fèi)用增長(zhǎng)所致。而軟件外包作為軟件業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，雖然段時(shí)間內(nèi)會(huì)增大營(yíng)業(yè)成本，但是如果運(yùn)作得當(dāng)，將會(huì)有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)公司的銷售凈利率指標(biāo)兩年在整體上呈現(xiàn)較大的增幅，究其原因在于處置部分可供出售金融資產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)產(chǎn)生了大量的投資收益。

總體來說，公司的銷售利潤(rùn)率較高，都高于行業(yè)平均水平，處于領(lǐng)先地位，但是要注意非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的特性和對(duì)利潤(rùn)的影響。

2、資產(chǎn)盈利能力逐步提高

公司總資產(chǎn)盈利能力水平較強(qiáng)，09到10年呈現(xiàn)穩(wěn)步上升態(tài)勢(shì)，并且高于行業(yè)平均水平。公司利潤(rùn)增長(zhǎng)的幅度大于企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)的幅度，這是企業(yè)整體盈利能力提高的標(biāo)志。但是值得關(guān)注的是，公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)主要并不是來自于其主要業(yè)務(wù)的利潤(rùn)增長(zhǎng)，而來自于非經(jīng)常性損益。而非經(jīng)常性損益并無持續(xù)性，所以公司的資產(chǎn)盈利能力能否一直保持增長(zhǎng)還需要公司提高其主要業(yè)務(wù)的利潤(rùn)增長(zhǎng)率。

3、凈資產(chǎn)收益率高，股東收益較高

公司凈資產(chǎn)收益率一直保持在10%以上，并且呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)，表明公司股東財(cái)富增長(zhǎng)較快。經(jīng)分析，2010年公司將資本公積轉(zhuǎn)增股本所減少的資本公積、公司出售可供出售金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量該投資產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益所減少的資本公

積導(dǎo)致2010年公司凈資產(chǎn)的減少，加之利潤(rùn)的增加，所以2010年公司的凈資產(chǎn)收益率高于2009年。2010年公司的凈資產(chǎn)盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平。

4、經(jīng)常性業(yè)務(wù)盈利能力有待提高

公司09年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)22%，而營(yíng)業(yè) 增長(zhǎng)36%；10年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)27.2%，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)40.8%。原因在于公司為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，鼓勵(lì)項(xiàng)目外包而使外包費(fèi)用持續(xù)增長(zhǎng)所導(dǎo)致。公司經(jīng)常性業(yè)務(wù)的盈利能力不是很強(qiáng)，主要在于2010年公司的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用比之2009年大幅度提高，雖然管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用數(shù)額較大是軟件行業(yè)的特點(diǎn)，但要提高經(jīng)常性業(yè)務(wù)盈利能力，控制成本和費(fèi)用支出是必由之路。

（三）現(xiàn)金流量表分析

公司現(xiàn)金存量數(shù)額巨大，并且現(xiàn)金流量充裕。

公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量穩(wěn)定增長(zhǎng)，與營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)相適應(yīng)，這是企業(yè)償債和應(yīng)對(duì)日常管理的有力保證。

但投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與之前相比有較大幅度的增長(zhǎng)，主要是由于處理了其持有的其他公司股權(quán)帶來了巨大的現(xiàn)金流，包括收回投資成本和取得投資收益。同時(shí)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出明顯增加，主要是由于公司購(gòu)買其他公司股權(quán)和購(gòu)置資產(chǎn)的現(xiàn)金，這是公司對(duì)外擴(kuò)張的結(jié)果。

09年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出大為增加，主要是投資者投入減少，而同時(shí)股利支付大幅增加所致。

（四）綜合分析

綜合分析是對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的整體分析。我用杜邦財(cái)務(wù)分析體系對(duì)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

杜邦財(cái)務(wù)分析法：

綜合分析企業(yè)資產(chǎn)的規(guī)模體現(xiàn)在總資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入上面，而股東的要求權(quán)體現(xiàn)為凈資產(chǎn)，公司資產(chǎn)的盈利能力通常用總資產(chǎn)報(bào)酬率來衡量，而影響股東財(cái)富創(chuàng)造的是權(quán)益凈利率的高低。不同的行業(yè)和不同的企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和營(yíng)業(yè)收人不一樣，甚至差別相當(dāng)大，所以用該指標(biāo)對(duì)企業(yè)綜合分析缺乏可比性。資產(chǎn)的報(bào)酬率通?？梢院饬恳粋€(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，但是站在股東的角度來講，不同公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不一樣，在相同的資產(chǎn)報(bào)酬率的條件下，對(duì)權(quán)益凈利率的影響可能不同，所以該指標(biāo)不便進(jìn)行不同行業(yè)企業(yè)的比較。所以，我們?cè)跍y(cè)度一個(gè)企業(yè)是否為股東創(chuàng)造價(jià)值的時(shí)候，通常采用的衡量指標(biāo)是權(quán)益凈利率指標(biāo)。

以權(quán)益凈利率為最終指標(biāo)進(jìn)行分析，常用的是杜邦分析體系和改進(jìn)的杜邦分析體系。其中杜邦分析體系的基本公式是：

權(quán)益凈利率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)

改進(jìn)的杜邦分析體系和傳統(tǒng)體系的區(qū)別在于，該體系按照是否帶息將企業(yè)的資產(chǎn)區(qū)分為金融資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，負(fù)債區(qū)分為金融負(fù)債和經(jīng)營(yíng)負(fù)債。其基本公式是：

權(quán)益凈利率=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率+（凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率-凈利息率）*凈財(cái)務(wù)杠桿

用友軟件公司不存在銀行借款和其他帶息負(fù)債，即沒有金融負(fù)債，所以不宜使用改進(jìn) 的杜邦分析體系進(jìn)行分析，所以我們使用傳統(tǒng)杜邦分析體系進(jìn)行分析。

指標(biāo)分析：

（1）權(quán)益凈利率增長(zhǎng)較快，凈資產(chǎn)獲利能力明顯增強(qiáng)。

公司10年的權(quán)益凈利率比09年增加了幾個(gè)百分點(diǎn)，表明企業(yè)凈資產(chǎn)的活動(dòng)能力明顯增強(qiáng)。該指標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)政策綜合作用的結(jié)果，可以用來衡量企業(yè)為股東創(chuàng)造的價(jià)值的能力。而且該指標(biāo)剔除了企業(yè)規(guī)模和不同行業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響，因此便于進(jìn)行不同企業(yè)之間的比較，通常該指標(biāo)在10%以上算是比較理想的結(jié)果，該公司10年達(dá)到將近20%，說明企業(yè)能給企業(yè)帶來遠(yuǎn)高于社會(huì)平均水平的超額收益。

（2）權(quán)益凈利率的提高主要得益于周轉(zhuǎn)速度提升，和財(cái)務(wù)杠桿的提高。

我們使用因素分析法對(duì)構(gòu)成權(quán)益凈利率的因素進(jìn)行了分解，并對(duì)使用連環(huán)替代法分析了各因素所產(chǎn)生的影響，由此我們得出：

銷售凈利率是一個(gè)公司獲利能力的重要指標(biāo)，公司該指標(biāo)從09年到10年有所下降，該變化引起權(quán)益凈利率指標(biāo)下降，該指標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的重要體現(xiàn)，企業(yè)要想提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)應(yīng)該努力提高該指標(biāo)值。

綜合本報(bào)告前面盈利能力分析和費(fèi)用控制情況分析，銷售毛利率基本穩(wěn)定并維持較高水平，費(fèi)用控制水平良好，沒有出現(xiàn)成本失控的情況，我們可以看到公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力并沒有大的變化，總體比較穩(wěn)定，引起凈利潤(rùn)變化的因素很大程度上來自于投資收益和一些資產(chǎn)公允價(jià)值的變化。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提升，引起權(quán)益凈利率提高

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率集中體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)利潤(rùn)表，又可以細(xì)分為銷售凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，可見周轉(zhuǎn)率是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的重要方面。10年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比09年有所提高，周轉(zhuǎn)速度的加快產(chǎn)生了明顯的效果，直接使得權(quán)益凈利率增加了幾個(gè)百分點(diǎn)，由此可見周轉(zhuǎn)速度對(duì)企業(yè)績(jī)效的重要性。結(jié)合上段所訴內(nèi)容，可能是由于企業(yè)采取了有利于提前收款和加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)政策，以犧牲一點(diǎn)經(jīng)濟(jì)利益為代價(jià)，換取資產(chǎn)的高速循環(huán)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的改變的綜合作用使得權(quán)益凈利率得到提高。

財(cái)務(wù)杠桿程度提高是權(quán)益凈利率上升的重要因素

從前面的因素分解和替代可以明顯的看到，企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿較09年有了較大幅度的提升，表現(xiàn)在權(quán)益乘數(shù)指標(biāo)的上升。公司本身的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)健的，負(fù)債程度較低，沒有帶息負(fù)債，并且資產(chǎn)流動(dòng)性高，現(xiàn)金流充裕，還款壓力小，這些都是公司財(cái)務(wù)狀況健康的標(biāo)志。這種情況下，企業(yè)適當(dāng)?shù)奶岣哓?fù)債程度，可以提高企業(yè)的權(quán)益凈利率，從而提升企業(yè)的價(jià)值。從數(shù)據(jù)我們可以看出，公司財(cái)務(wù)杠桿的提升，使得權(quán)益凈利率提高了。

3、總體評(píng)價(jià)

從以上的杜邦財(cái)務(wù)我們可以總結(jié)出對(duì)公司整體的評(píng)價(jià)，公司經(jīng)營(yíng)效率保持平穩(wěn)，并有小幅提升，主要原因在于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿程度小幅提高，使得公司的權(quán)益凈利率有比較明顯的提升。在公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)健的情況下，財(cái)務(wù)杠桿的提升嗎，有利于公司價(jià)值的提高。

財(cái)務(wù)分析總結(jié)

2009到2010年用友軟件取得了驕人的業(yè)績(jī)，在前文所分析的所有指標(biāo)中，除了營(yíng)運(yùn)資本總資產(chǎn)比率，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率低于行業(yè)平均水平外，其他的都優(yōu)于行業(yè)平均水平。特別是用友軟件的銷售毛利率和銷售凈利率分別達(dá)到了87.70%和22.91%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，并且有很強(qiáng)的穩(wěn)定性。用友軟件有著很強(qiáng)的獲利潛力。

公司對(duì)于長(zhǎng)短期負(fù)債的保障能力較強(qiáng)，特別是其充足的貨幣資金量，保證了公司不會(huì)發(fā)生支付不足的情況。與此同時(shí)，企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款、存貨等也進(jìn)行了良好的管理?？傮w來說，根據(jù)上文的分析，企業(yè)具有良好的營(yíng)運(yùn)能力和成長(zhǎng)性。

但是，企業(yè)財(cái)務(wù)方面還是存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（1）財(cái)務(wù)政策過于保守，沒有很好利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)

用友軟件的貨幣資金占總資產(chǎn)的比率達(dá)到35%，雖然整個(gè)行業(yè)的貨幣資金比重都較高，但是用友軟件仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的23.8%，過高的貨幣資金比率固然可以提高資產(chǎn)流動(dòng)性，但同時(shí)也降低了資產(chǎn)的盈利能力，增加了資金管理的難度。

財(cái)務(wù)杠桿指的是當(dāng)利潤(rùn)增大時(shí)，每一元的利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的借款利息就會(huì)相應(yīng)減少，從而是投資者收益更大幅度的提高。財(cái)務(wù)杠桿的作用通常用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。反之，亦然。用友軟件的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為0.98，這是因?yàn)橛糜衍浖碛休^多的貨幣資金，財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)所導(dǎo)致。雖然軟件業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿都較低如東華軟件的1.0，寶信軟件的0.96，但是公司可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，發(fā)揮負(fù)債的稅收規(guī)避作用，提高投資者收益。

（2）應(yīng)收款數(shù)額巨大，收賬難度增大

巨額的應(yīng)收賬款加大了收賬難度，增加了收賬成本，如果收賬失敗，企業(yè)將會(huì)面臨巨大的損失，不利于企業(yè)績(jī)效的提高。

（3）管理、銷售費(fèi)用數(shù)額巨大

用友解釋其管理費(fèi)用高是因?yàn)樾马?xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用，但是其異常高的銷售費(fèi)用率和管理費(fèi)用率還是值得關(guān)注。除了公司要加強(qiáng)平時(shí)管理，理性銷售和研發(fā)外，還要關(guān)注其是否涉及到財(cái)務(wù)舞弊。

經(jīng)過對(duì)09年和10年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，我認(rèn)為用友軟件公司擁有較強(qiáng)的持續(xù)盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和成長(zhǎng)能力，企業(yè)收益質(zhì)量較好，現(xiàn)金流充裕，但其對(duì)費(fèi)用的控制能力還需要加強(qiáng)。

09秋會(huì)計(jì)學(xué)本科

袁赟

學(xué)號(hào)：0952001250082

第三篇：用友財(cái)務(wù)軟件操作指南

用友財(cái)務(wù)軟件操作指南

目錄一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、建帳(設(shè)操作員、建立帳套)....................1 系統(tǒng)初始化............................1 填制憑證.........................2 審核憑證/取消審核.....................2 記賬..........................3 自動(dòng)轉(zhuǎn)帳.........................3 結(jié)賬..........................3 UFO報(bào)表.........................3 備份..........................4 反記賬、反結(jié)賬....................4

一、建帳(設(shè)操作員、建立帳套)

系統(tǒng)管理→系統(tǒng)→注冊(cè)→用戶名選 Admin→確定

權(quán)限→操作員→增加→輸入編號(hào)、姓名→增加→退出

建帳→帳套→建立→輸入帳套號(hào)、啟用期、公司簡(jiǎn)稱→下一步→公司全稱、簡(jiǎn)稱→下一步→企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類別設(shè)置→工業(yè)商業(yè)、新會(huì)計(jì)科目制度→帳套主管選擇→下一步、建帳→科目編碼設(shè)置→將會(huì)計(jì)科目長(zhǎng)度由4-2-2改成4-2-2-2-2-2（增加三個(gè)2級(jí)科目）→下一步→小數(shù)位選擇→下一步→建帳成功

4、權(quán)限→權(quán)限→選帳套號(hào)→選操作員→增加→選權(quán)限（或直接在“帳套主管”處打勾）→確認(rèn)

二、系統(tǒng)初始化

進(jìn)入總帳，點(diǎn)擊系統(tǒng)初始化。

1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置

a．增加科目

會(huì)計(jì)科目→增加→輸入編碼、中文名稱（如100201→中國(guó)銀行，550201→差旅費(fèi)）點(diǎn)增加，確認(rèn)。

b．設(shè)輔助核算

點(diǎn)擊相關(guān)科目，如1131應(yīng)收賬款，雙擊應(yīng)收賬款，點(diǎn)修改，在輔助核算欄中，點(diǎn)擊“客戶往來” →確認(rèn)。

另2121應(yīng)付賬款，點(diǎn)修改，在輔助核算欄中，點(diǎn)擊“供應(yīng)商往來” →確認(rèn)。c．指定科目

系統(tǒng)初始化→會(huì)計(jì)科目→編輯→指定科目→現(xiàn)金總帳科目→雙擊1001現(xiàn)金→確認(rèn)。

銀行總帳科目→雙擊1002銀行存款→確認(rèn)。

2、憑證類別→記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證

3、結(jié)算方式→點(diǎn)擊增加→保存

如編碼 1 名稱 支票結(jié)算

現(xiàn)金支票

轉(zhuǎn)帳支票貸記憑證

4、客戶/供應(yīng)商分類→點(diǎn)擊增加→保存

如編碼 01 名稱上海

02 浙江

或 01 華東

02 華南

5、客戶/供應(yīng)商檔案錄入→點(diǎn)擊所屬類別→點(diǎn)擊增加→編號(hào)、全稱、簡(jiǎn)稱→保存

6、錄入期初余額

a．若年初啟用，則直接錄入年初余額。

b．若年中啟用，則需輸入啟用時(shí)的月初數(shù)（期初余額），并輸入年初至啟用期初的累計(jì)發(fā)生額。損益類科目的累計(jì)發(fā)生額也需錄入。

c．有輔助核算的科目錄入期初數(shù)→直接輸入累計(jì)發(fā)生額

輸入期初余額時(shí)須雙擊，在彈出的窗口點(diǎn)擊增加→輸入客戶、摘要、方向、金額→退出自動(dòng)保存

三、填制憑證

1、填制憑證

點(diǎn)擊填制憑證按鈕→在彈出的對(duì)話框中點(diǎn)增加按鈕→分別錄入憑證類別、附單據(jù)數(shù)、摘要、憑證科目、金額直至本張憑證錄入完成→如果要繼續(xù)增加直接點(diǎn)增加就可以；如果不需要繼續(xù)增加點(diǎn)擊保存后退出即可。

注意：損益類科目中收入類科目發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)的只能做貸方，費(fèi)用類只能做在借方。

2、刪除憑證

當(dāng)發(fā)現(xiàn)憑證做錯(cuò)時(shí)可以進(jìn)行刪除。刪除前也要取消審核、記賬、和結(jié)賬。具體操作為：

在填制憑證中→標(biāo)題欄中“制單”按鈕→下拉菜單下的“作廢/恢復(fù)” →再點(diǎn)“制單”下的“整理憑證” →選擇月份→確定→選擇要?jiǎng)h除的憑證，一般點(diǎn)全選→確定→是即可。

四、審核憑證/取消審核

注意：不能與制單人為同一人

1、換人審核/取消審核

文件→重新注冊(cè)→換用戶名（非制單人）、選日期→確定

2、點(diǎn)擊審核憑證→審核憑證→選憑證類別、月份→確認(rèn)→確定→彈出憑證 單張審核/單張取消審核→則直接點(diǎn)擊審核/取消

批量審核/批量取消審核→則點(diǎn)擊工具欄“文件”旁的“審核” →成批審核憑證/成批取消審核

五、記賬

點(diǎn)擊記賬→選擇記賬范圍或全選→下一步→下一步→記賬→確定

注意：審核之后才能記賬；上月未結(jié)賬，本月不能記賬。

六、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳

1、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)→選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份、外幣幣種→點(diǎn)擊右邊放大鏡→輸入?yún)R兌損益入帳科目5503→確定→全選→確定→生成一張憑證→保存（有外幣業(yè)務(wù)的才需結(jié)轉(zhuǎn)）

2、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)→點(diǎn)擊右邊放大鏡→選擇憑證類別，輸入本年利潤(rùn)科目3131→確定→選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份→全選→確定→生成一張憑證→保存

注意：自動(dòng)生成的憑證也要審核、記賬。

七、結(jié)賬

期末處理→月末結(jié)賬→選擇結(jié)賬月份→下一步→對(duì)賬→下一步→下一步→結(jié)賬

八、UFO報(bào)表

1、進(jìn)入U(xiǎn)FO報(bào)表→點(diǎn)擊文件→打開→選擇報(bào)表所在文件夾→選擇報(bào)表模板（如資產(chǎn)負(fù)債表）

2、左下角“格式”或“數(shù)據(jù)”，在格式狀態(tài)下輸入公式，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入數(shù)據(jù)。

3、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，打開報(bào)表模板，在最上一排工具欄上→點(diǎn)擊數(shù)據(jù)→賬套初始→輸入賬套號(hào)、會(huì)計(jì)→確認(rèn)→再點(diǎn)擊數(shù)據(jù)→關(guān)鍵字→錄入→輸入年、月、日→確認(rèn)→是否重算第×頁→是

注意：a．如出現(xiàn)“是否重算全表” →則點(diǎn)“否”

b．若要追加表頁→點(diǎn)擊編輯→表頁→輸入增加的頁數(shù)→確認(rèn)

c．如果報(bào)表的數(shù)據(jù)不對(duì)，可以在總賬模塊的賬薄菜單下查詢余額及發(fā)生額表進(jìn)行核對(duì)。如果總賬中的數(shù)據(jù)與報(bào)表的數(shù)據(jù)一致，但與實(shí)際數(shù)不對(duì)時(shí)，有可能是憑證錄入有錯(cuò)誤。

d．報(bào)表應(yīng)該是在所有憑證處理完記賬后制作，通?？梢栽履┙Y(jié)賬后再做。

九、備份

1、在D盤新建文件夾，如“用友備份”，再建二級(jí)文件夾，如名“050630”

2、進(jìn)入系統(tǒng)管理→點(diǎn)擊系統(tǒng)→注冊(cè)→選用戶名admin→確定

3、賬套→輸出→選擇賬套→確認(rèn)

4、選擇備份文件夾→D用友備份