第一篇：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)任務(wù)04教學(xué)實(shí)踐活動(dòng)

一、通貨緊縮與通貨膨脹

通貨緊縮的成因從理論上講有以下幾個(gè)方面：

1.社會(huì)生產(chǎn)能力總體性過剩。此時(shí)商品供過于求，出現(xiàn)物價(jià)普遍持續(xù)下跌。

2.投資和消費(fèi)預(yù)期變化。如預(yù)期未來實(shí)際利率會(huì)降低、商品價(jià)格會(huì)下降，則投資者和消費(fèi)者都會(huì)減少現(xiàn)期投資和消費(fèi)，導(dǎo)致現(xiàn)期有效需求不足，物價(jià)下跌。

3.政府緊縮預(yù)算，削減支出。會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總需求下降，供求格局發(fā)生變化，從而容易引發(fā)通貨緊縮。

4.技術(shù)進(jìn)步和放松管制。生產(chǎn)能力得以提高，使成本下降，導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格下跌。

5.匯率因素。如果一國高估本幣匯率，會(huì)造成用外幣表示的本過出口商品的價(jià)格上升，從而導(dǎo)致外部需求降低，出口下降；進(jìn)而導(dǎo)致國內(nèi)外向型企業(yè)開工不足，工人收入下降，個(gè)人購買力和需求下降，從而導(dǎo)致物價(jià)持續(xù)下跌。

6.貨幣政策變動(dòng)。如中央銀行采取緊縮的貨幣政策，則會(huì)使大量商品流向貨幣，可能會(huì)產(chǎn)生物價(jià)持續(xù)下跌。

7.金融體系效率低下或信貸過度擴(kuò)張產(chǎn)生大量不良投資也會(huì)引起通貨緊縮。

（二）通貨膨脹：一般是指商品和勞務(wù)價(jià)格水平的普遍、持續(xù)上升。第一：通貨膨脹是指產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)格普遍上升，是價(jià)格總水平上升，而一種或幾種產(chǎn)品或勞務(wù)價(jià)格上升，不是通貨膨脹；第二：通貨膨脹是指價(jià)格持續(xù)上漲，是價(jià)格總水平持續(xù)上升，產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)格一次性或暫時(shí)上漲不是通貨膨脹。

通貨膨脹的原因很復(fù)雜，影響因素眾多，我們應(yīng)從最重要的原因即從商品供求關(guān)系方面分析，則有以下三種情況：

1.需求拉動(dòng)通貨膨脹。是指社會(huì)總需求增長過快所引起的一般價(jià)格水平的普遍持續(xù)上漲。在社會(huì)總需求中，無論是消費(fèi)、投資增加，還是政府支出或凈出口的增加，都可能使需求增加，都可能引起通貨膨脹。在未充分就業(yè)時(shí)，總需求增加，不會(huì)引起價(jià)格上漲，不會(huì)產(chǎn)生需求拉動(dòng)通貨膨脹。在正常供給曲線條件下，總需求增加，使價(jià)格水平提高。但在長期總供給曲線條件下，總需求增加，價(jià)格水平提高，但國民收入不再增加，這是由于充分就業(yè)時(shí)的國民收入所致。此時(shí)，社會(huì)總需求的增加，對(duì)價(jià)格水平提高的影響更大。在上述正常的和長期的總供給曲線條件下，由于社會(huì)總需求增加引起價(jià)格總水平普遍持續(xù)的提高，就是需求拉動(dòng)通貨膨脹。主要是由政府支出、投資及轉(zhuǎn)移支付增加過快、貨幣投放過多、刺激消費(fèi)力度過大等原因引起的。

2.成本推動(dòng)通貨膨脹。是指在沒有超額需求的條件下，由于供給方面成本的提高所引起的價(jià)格水平的普遍持續(xù)上漲。我們?cè)诶斫馍蠎?yīng)注意兩點(diǎn)：一是成本提高可能使價(jià)格上漲，但不是必然上漲；二是當(dāng)社會(huì)總需求不變或增加不大時(shí)，成本提高會(huì)使價(jià)格上漲，但社會(huì)總需求增加很快，成本提高時(shí)價(jià)格不一定不漲。那么，我們來分析成本提高為什么價(jià)格會(huì)上漲：原因是由于成本提高，供給曲線上升，則國民收入減少，價(jià)格提高；如果成本進(jìn)一步提高，總供給曲線繼續(xù)上升，則國民收入進(jìn)一步減少，而價(jià)格更進(jìn)一步提高，這種由于成本提高所引起的價(jià)格普遍持續(xù)上漲就構(gòu)成了成本推動(dòng)通貨膨脹。

由于成本上升的原因不同，成本推動(dòng)通貨膨脹又可分為三種類型：

⑴工資推動(dòng)通貨膨脹，由工資增長率快于生產(chǎn)增長率導(dǎo)致。

⑵利潤推動(dòng)通貨膨脹，由于產(chǎn)品價(jià)格提高幅度快于成本提高幅度導(dǎo)致。

⑶進(jìn)出口推動(dòng)通貨膨脹，進(jìn)口品價(jià)格上升及出口迅猛增加導(dǎo)致。

3.需求拉動(dòng)和成本推動(dòng)混合型通貨膨脹：通貨膨脹從理論上可以劃分為需求拉動(dòng)通貨膨脹和成本推動(dòng)通貨膨脹，但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，需求拉動(dòng)和成本推動(dòng)的作用常常是混在一起的，所以通貨膨脹還有一種類型，即混合型通貨膨脹。

如圖示，橫軸代表國民收入Y，縱軸代表價(jià)格P，LAS為長期總供給曲線，初始總需求曲線AD1和短期總供給曲線SAS1交點(diǎn)為E。假定由于消費(fèi)、投資或政府支出的增加，需求曲線由AD1增加為AD2，和短期總供給曲線SAS1交點(diǎn)為E1，這時(shí)價(jià)格由P上升為P1。如果價(jià)格水平普遍、持續(xù)上漲，這就是需求拉動(dòng)通貨膨脹。但總需求AD增加，會(huì)使工資等成本上升，如短期總供給曲線SAS1提高到SAS2，與AD2交點(diǎn)為E2，價(jià)格提高到P2，這又是成本推動(dòng)通貨膨脹。再進(jìn)一步分析，如果為克服成本推動(dòng)通貨膨脹，政府采取增加的對(duì)策，使總需求曲線AD2大幅度增長為AD3，則國民收入增加到Y(jié)3，價(jià)格提高到P3，這又構(gòu)成需求拉動(dòng)通貨膨脹。由此可見，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，需求拉動(dòng)通貨膨脹和成本推動(dòng)通貨膨脹是密切聯(lián)系、緊緊交叉在一起的。

4.他通貨膨脹的原因。包括結(jié)構(gòu)型通貨膨脹和現(xiàn)代貨幣供給主義通貨膨脹。

二.財(cái)政政策和貨幣政策的主要內(nèi)容和實(shí)施工具

（一）財(cái)政政策的內(nèi)容：財(cái)政政策一般是指政府通過改變財(cái)政收入和支出來影響社會(huì)總需求，以便最終影響就業(yè)和國民收入的政策。

財(cái)政政策的實(shí)施工具：包括財(cái)政支出的政策工具和財(cái)政收入的政策工具。

1、財(cái)政支出的政策工具：

⑴ 政府購買支出：是指各級(jí)政府購買物品和勞務(wù)的支出。直接影響社會(huì)需求和購買力，是決定國民收入總量的重要因素。

⑵ 政府轉(zhuǎn)移支付：是政府在社會(huì)福利保險(xiǎn)、貧困救濟(jì)和失業(yè)救濟(jì)金、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼及退伍軍人津貼等方面的支出。

⑶ 政府投資：在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家只包括公共項(xiàng)目工程和國家特殊重大項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資和存貨投資。

2、財(cái)政收入的政策工具：

⑴ 稅收。是政府收入中最主要的部分，是政府為實(shí)現(xiàn)其只能按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地?zé)o償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。

⑵ 公債。實(shí)際上是政府對(duì)公眾的債務(wù)，或公眾對(duì)政府的債券。是政府運(yùn)用信用形式籌集財(cái)政資金的特殊形式。

（二）貨幣政策的內(nèi)容：一般是指中央銀行運(yùn)用貨幣政策工具來調(diào)節(jié)貨幣供給量以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展既定目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)政策手段的總和。

貨幣政策的實(shí)施工具：

⑴ 公開市場業(yè)務(wù)：是指中央銀行在公開市場上購買或售賣政府債券，以增加或減少商業(yè)銀行準(zhǔn)備金，從而影響利率和貨幣供應(yīng)量達(dá)到既定目標(biāo)的一種政策措施。

⑵ 再貼現(xiàn)率：通常工業(yè)發(fā)達(dá)國家把中央銀行給商業(yè)銀行的貸款叫做再貼現(xiàn)，把中央銀行給商業(yè)銀行的貸款利率叫再貼現(xiàn)率。

⑶ 存款準(zhǔn)備率：存款準(zhǔn)備金占商業(yè)銀行吸收存款的比例成為存款準(zhǔn)備率。

三.財(cái)政政策和貨幣政策的操作及優(yōu)缺點(diǎn)

財(cái)政政策的操作：

1.在經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期，稅收自動(dòng)而及時(shí)地增加，失業(yè)保險(xiǎn)、貧困救濟(jì)、弄產(chǎn)品價(jià)格支持等轉(zhuǎn)移支付的減少，有助于抑制通貨膨脹；

2.在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，稅收自動(dòng)而及時(shí)地減少，各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出的增加，又有助于緩和經(jīng)濟(jì)的衰退。因此，自動(dòng)穩(wěn)定器能夠減輕經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)幅度，降低波峰高度，提高谷底高度。

貨幣政策的操作：

1.當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢趨于蕭條時(shí)，中央銀行可以在公共市場上購買政府債券，以降低利率，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展；可以降低再貼現(xiàn)率，以擴(kuò)大信貸規(guī)模增加投資；可以降低存款準(zhǔn)備率，使投資擴(kuò)張，刺激經(jīng)濟(jì)增長。

2.當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢趨于過熱時(shí)，中央銀行可以在公共市場上賣出政府債券，以提高利率，抑制經(jīng)濟(jì)增長；可以提高再貼現(xiàn)率，以壓縮信貸規(guī)模，減少投資；可以提高存款準(zhǔn)備率，壓縮投資，抑制經(jīng)濟(jì)增長。

財(cái)政政策的局限性：

⑴ 財(cái)政收入政策的局限性：為防止通貨膨脹而增加稅收，但是，如果對(duì)企業(yè)利潤增加課稅，企業(yè)必會(huì)為了保持原有利潤抬高商品價(jià)格；如果對(duì)商品增加課稅，稅收只能加在商品價(jià)格上；如果對(duì)個(gè)人所得增加稅收，則會(huì)直接降低個(gè)人可支配收入及個(gè)人消費(fèi)水平。

⑵ 財(cái)政支出政策的局限性：在經(jīng)濟(jì)膨脹時(shí)期，政府減少對(duì)商品的購買，將直接影響企業(yè)的收益；政府削減轉(zhuǎn)移支付，將直接減少人們的收入，影響居民基本生活。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，政府增加轉(zhuǎn)移支付，提供了增加消費(fèi)與投資、擴(kuò)大總需求的可能性，但也有可能人們將此收入用于儲(chǔ)蓄。

貨幣政策的局限性：在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，中央銀行采取擴(kuò)張性措施，如降低再貼現(xiàn)率和存款準(zhǔn)備率等，但商業(yè)銀行可能不原冒風(fēng)險(xiǎn)，因而達(dá)不到擴(kuò)大放款的效用。在通貨膨脹時(shí)期，盡管中央銀行采取措施提高利率，但由于保險(xiǎn)公司等其他金融機(jī)構(gòu)吸收存款，抵消了緊縮性政策作用。

四.從2003年下半年以來，中國的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了“過熱”的現(xiàn)象。在此期間，我們最能夠體會(huì)的是我國的利率變動(dòng)方向，充分體現(xiàn)了國家通過貨幣政策調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段。

當(dāng)國家經(jīng)濟(jì)“過熱”現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)實(shí)行雙緊的政策搭配，即配合運(yùn)用緊縮性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策。例如，減少政府支出、提高稅率，可以壓縮社會(huì)總需求，減少國民收入；同時(shí)，減少貨幣供應(yīng)量，減緩物價(jià)上漲。緊縮的財(cái)政政策在抑制總需求的同時(shí)，引起利率下降，緊縮的貨幣政策卻使利率提高，從而抑制企業(yè)投資。

雙緊政策相配合，將對(duì)經(jīng)濟(jì)起到緊縮作用，但這種政策不宜長期使用，將會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)衰退，增加失業(yè)，應(yīng)謹(jǐn)慎使用。雙緊政策的適用條件有三：第一，需求膨脹，物價(jià)迅速上漲；第二，瓶頸產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)起嚴(yán)重制約作用；第三，經(jīng)濟(jì)秩序混亂。

第二篇：電大《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》教學(xué)實(shí)踐活動(dòng)——01任務(wù)作業(yè)

一、論述題（共 1 道試題，共 100 分。）1.完全競爭和完全壟斷條件下廠商均衡的比較 考核目的：這是兩種市場結(jié)構(gòu)的理論模式，現(xiàn)實(shí)生活中不存在完全競爭或完全壟斷的市場結(jié)構(gòu)，但研究這兩種理論模式的原因、特點(diǎn)、均衡條件及價(jià)格、產(chǎn)量決策有重大理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。要求：

（1）認(rèn)真研讀教材第五章廠商均衡理論，理清完全競爭和完全壟斷條件下廠商均衡理論的基本內(nèi)容；

（2）完整準(zhǔn)確闡述兩個(gè)基本理論；（3）比較時(shí)包括二者的相同與區(qū)別

時(shí)間：學(xué)習(xí)第五章廠商均衡理論后完成本任務(wù)。解題思路：

（1）含義和形成條件（2）需求曲線和收益曲線（3）廠商短期均衡和長期均衡

（4）供給曲線（完全壟斷供給曲線：不存在具有規(guī)律性的供給曲線，要思考為什么？）學(xué)生根據(jù)要求完成作業(yè)，將作業(yè)保存為word文檔并上傳作業(yè)。

答：完全競爭條件下的廠商均衡，基本理論：

1、完全競爭,是指競爭不受任何阻礙和干擾的市場結(jié)構(gòu)。一個(gè)完全競爭的市場結(jié)構(gòu)必須滿足以下主要條件：①市場上有無數(shù)個(gè)購買者和生產(chǎn)者；②市場上的產(chǎn)品是無差異的；③廠商和生產(chǎn)要素可以自由進(jìn)退和自由流動(dòng)；④購買者和生產(chǎn)者對(duì)市場信息完全了解。由此可見，完全競爭市場是一個(gè)理想化模型。

2、在完全競爭市場中，廠商是市場價(jià)格的接受者，每一個(gè)廠商都可以按照一個(gè)既定的價(jià)格售出其原意提供的商品數(shù)量，因此，單個(gè)廠商在市場中面對(duì)的是一條具有完全彈性的、水平的需求曲線。消費(fèi)者對(duì)整個(gè)行業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的需求構(gòu)成了行業(yè)的需求曲線，仍具有市場需求變化的一般規(guī)律，即行業(yè)面臨的是一條向右下方傾斜的具有負(fù)斜率的需求曲線。

3、在完全競爭條件下，廠商短期供給曲線就是其邊際成本曲線。其理由如下：廠商的供給曲線是用來表示在每一個(gè)價(jià)格水平上，廠商原意而且能夠提供產(chǎn)品的數(shù)量。完全競爭廠商的短期供給曲線是短期邊際成本曲線SMC上大于或等于平均可變成本曲線SAVC最低點(diǎn)以上的部分，即短期剪輯成本曲線SMC上大于或等于停止?fàn)I業(yè)點(diǎn)以上的部分。在完全競爭行業(yè)中，行業(yè)的需求曲線即為市場需求曲線，如前所述，它是一條右下方傾斜的曲線。行業(yè)的短期供給曲線就是該行業(yè)中所有廠商短期供給曲線之和，即由廠商的短期供給曲線水平相加得到。它是一條向右上方傾斜的曲線。

4、完全競爭條件下廠商的長期供給曲線是大于長期平均成本曲線LAC最低點(diǎn)的那一段長期邊際成本曲線LMC。連接A、B點(diǎn)構(gòu)成一條水平直線LS，即為成本不變行業(yè)長期供給曲線。連接A、B點(diǎn)構(gòu)成一條向右上方傾斜的斜率為正的曲線LS，即為成本遞增行業(yè)的長期供給曲線。

完全壟斷條件下的廠商均衡，基本理論：

1、完全壟斷，是指整個(gè)行業(yè)中只有一個(gè)廠商的市場結(jié)構(gòu)。完全壟斷市場具備的條件：①廠商即行業(yè)，即整個(gè)行業(yè)中只有一個(gè)廠商，它提供了整個(gè)行業(yè)所需要的全部產(chǎn)量；②廠商所生產(chǎn)的產(chǎn)品有極大特殊性，且沒有任何替代品；③其他廠商幾乎不可能進(jìn)入該行業(yè)。

2、完全壟斷廠商面臨的需求曲線d是一條向右下方傾斜的需求曲線。完全壟斷廠商短期均衡的條件為邊際收益等于短期邊際成本。在完全壟斷市場條件下，不存在在完全競爭市場條件下的產(chǎn)量和價(jià)格之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，即不存在有規(guī)律性的廠

商供給曲線。

3、完全壟斷廠商的長期均衡條件下是邊際收益等于長期邊際成本和短期邊際成本。

4、完全龍孤單廠商的價(jià)格歧視或差別定價(jià)，即壟斷者在同一時(shí)間、對(duì)同一產(chǎn)品的不同的消費(fèi)者收取不同的價(jià)格。

完全競爭和完全壟斷條件下廠商均衡的比較 ：

完全競爭市場的含義：純粹競爭，指廠商不受任何阻礙和干擾的市場。

完全競爭市場形成條件：1.市場中有許多廠商和消費(fèi)著 2.各種資源可以自由流通 3.商品是不存在差異 4.信息暢通

需求曲線和收益曲線：廠商的需求曲線是一條平行與橫軸的平行線

廠商短期均衡和長期均衡：短期MR=MC 長期：MR=MC=AR=AC

完全壟斷市場的含義：整個(gè)行業(yè)在一家廠商控制之下

完全壟斷市場形成條件：1.政府利用政權(quán)對(duì)某行業(yè)管制

2.廠商對(duì)某資源進(jìn)行控制

3.廠商對(duì)某技術(shù)進(jìn)行控制

需求曲線和收益曲線：需求曲線是一條向右下方傾斜的曲線，邊際收益在平均收益下方 廠商短期均衡和長期均衡：短期MR=MC 長期：MR=LMC=SMC

第三篇：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)01教學(xué)實(shí)踐活動(dòng)

1.請(qǐng)上網(wǎng)查閱在2007年國家頒布實(shí)施了那些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則（說明具體準(zhǔn)則名稱）？并簡要介紹其中兩項(xiàng)準(zhǔn)則（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則各一）的具體內(nèi)容？ 答: 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長期股權(quán)投資，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)——生物資產(chǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無形資產(chǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第10號(hào)——企業(yè)年金基金 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——股份支付 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)——建造合同 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)——外幣折算 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期保值 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——原保險(xiǎn)合同 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第26號(hào)——再保險(xiǎn)合同 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第27號(hào)——石油天然氣開采

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)——中期財(cái)務(wù)報(bào)告 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第34號(hào)——每股收益 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第35號(hào)——分部報(bào)告 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國 共包括一項(xiàng)基本準(zhǔn)則和38項(xiàng)具體準(zhǔn)則，如：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。

從存貨的定義可以看出，存貨最基本的特征是，企業(yè)持有存貨的最終的目的是為了出售，不論是用于直接出售，還是需經(jīng)過進(jìn)一步加工后才能對(duì)外出售。存貨的這一特征就使存貨明顯區(qū)別于固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)持有固定資產(chǎn)的主要目的是為了自用而不是出售。比如，某機(jī)床廠生產(chǎn)的機(jī)床，主要是為了對(duì)外出售，應(yīng)作為企業(yè)的存貨，但是，如果該企業(yè)將其中的某一臺(tái)機(jī)床留作自用，則該臺(tái)機(jī)床應(yīng)作為企業(yè)的固定資產(chǎn)而不是存貨。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料如包裝物和低值易耗品等。包裝物和低值易耗品等周轉(zhuǎn)材料，具有固定資產(chǎn)的某些特征，比如企業(yè)可使用的期限可能超過一年，但考慮到我國多年實(shí)務(wù)處理的習(xí)慣以及重要性的要求，存貨準(zhǔn)則仍然將這類資產(chǎn)作為存貨核算。《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范準(zhǔn)則》共四十八項(xiàng)： 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)——審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1142號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1151號(hào)——與治理層的溝通

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)——前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——計(jì)劃審計(jì)工作

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1212號(hào)——對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)——重要性

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號(hào)——存貨監(jiān)盤 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號(hào)——分析程序

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)——審計(jì)抽樣和其他選取測試項(xiàng)目的方法 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1321號(hào)——會(huì)計(jì)估計(jì)和審計(jì)

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1322號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量和披露的審計(jì) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)——關(guān)聯(lián)方 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號(hào)——首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號(hào)——期后事項(xiàng) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)——管理層聲明

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1411號(hào)——考慮內(nèi)部審計(jì)工作 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)——利用專家的工作 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)——審計(jì)報(bào)告 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號(hào)——比較數(shù)據(jù)

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號(hào)——含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1601號(hào)——對(duì)特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)——驗(yàn)資

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1611號(hào)——商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1612號(hào)——銀行間函證程序 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1613號(hào)——與銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1621號(hào)——對(duì)小型被審計(jì)單位審計(jì)的特殊考慮 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1631號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中隊(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1632號(hào)——衍生金融工具的審計(jì)

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1633號(hào)——電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111號(hào)——預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4101號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4111號(hào)——代編財(cái)務(wù)信息 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則》(以下簡稱本準(zhǔn)則)第一章(第一條至第三條)，主要說明本準(zhǔn)則的制定目的和適用范圍，以及被審計(jì)單位管理層、治理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師各自對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

本準(zhǔn)則第三條明確了被審計(jì)單位治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。(一)被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任

企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離后，經(jīng)營者負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營管理并承擔(dān)受托責(zé)任。管理層通過編制財(cái)務(wù)報(bào)表反映受托責(zé)任的履行情況。為了借助公司內(nèi)部之間的權(quán)力平衡和制約關(guān)系保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)往往要求治理層對(duì)管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過程實(shí)施有效的監(jiān)督。

在治理層的監(jiān)督下，管理層作為會(huì)計(jì)工作的行為人，對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有直接責(zé)任?！吨腥A人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十一條規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整?！吨腥A人民共和國公司法》第一百七十一條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)向聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

因此，本準(zhǔn)則第三條規(guī)定，在被審計(jì)單位治理層的監(jiān)督下，按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任具體包括: 1．選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度。管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)主體的性質(zhì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制目的，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度。就會(huì)計(jì)主體的性質(zhì)而言，民間非營利組織適合采用《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，事業(yè)單位通常適合采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，而企業(yè)根據(jù)規(guī)模和行業(yè)性質(zhì)，分別適合采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。

按照編制目的，財(cái)務(wù)報(bào)表可分為通用目的和特殊目的兩種報(bào)表。前者是為了滿足范圍廣泛的使用者的共同信息需要，如為公布目的而編制的財(cái)務(wù)報(bào)表；后者是為了滿足特定信息使用者的信息需要。相應(yīng)地，編制和列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度也有所不同。

2．選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法。管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策。

3．根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)對(duì)其結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及大量的會(huì)計(jì)估計(jì)，如固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值、應(yīng)收賬款的可收回金額、存貨的可變現(xiàn)凈值以及預(yù)計(jì)負(fù)債的金額等。管理層有責(zé)任根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。為了履行編制財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé)，管理層通常設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

本準(zhǔn)則第三條同時(shí)規(guī)定，按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則(以下簡稱審計(jì)準(zhǔn)則)的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立的第三方，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，有利于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。為履行這一職責(zé)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)得出合理的審計(jì)結(jié)論，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。

二、兩種責(zé)任不能相互取代

本準(zhǔn)則第三條還規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不能減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。

財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是財(cái)務(wù)信息生成鏈條上的不同環(huán)節(jié)，兩者各司其職。法律法規(guī)要求管理層和治理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，有利于從源頭上保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。同時(shí)，在某些方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層和治理層之間可能存在信息不對(duì)稱。管理層和治理層作為內(nèi)部人員，對(duì)企業(yè)的情況更為了解，更能作出適合企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)處理決策和判斷，因此管理層和治理層理應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任。盡管在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能向管理層和治理層提出調(diào)整建議，甚至在不違反獨(dú)立性的前提下為管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供一些協(xié)助，但管理層仍然對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，并通過簽署財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)這一責(zé)任。如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì)沒有能夠發(fā)現(xiàn)，也不能因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)這一事實(shí)而減輕管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

第四篇：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)05任務(wù)

金融（本）西經(jīng)05任務(wù) 小組作業(yè)

——對(duì)收入差距過大的癥結(jié)的討論

組長：

組員：

一.對(duì)公平效率的理解：

（1）效率是指最有效地使用社會(huì)資源以滿足人類的愿望和需要。效率：給定投入和技術(shù)的條件下，經(jīng)濟(jì)資源沒有浪費(fèi)，或?qū)?jīng)濟(jì)資源做了能帶來最大可能性的滿足程度的利用，也是配置效率的一個(gè)簡化表達(dá)。就一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而言，最重要的事情當(dāng)然就是最好地利用其有限的資源。具體地說，效率就是人的生產(chǎn)活動(dòng)的產(chǎn)出與投入之間的比例關(guān)系：成本不變，產(chǎn)出越大，效率越高；同樣，產(chǎn)出不變，成本越低，效率越高。從管理學(xué)角度來講，效率是指在特定時(shí)間內(nèi)，組織的各種收入與產(chǎn)出之間的比率關(guān)系。效率與投入成反比，與產(chǎn)出成正比。公共部門的效率包括兩方面：一是生產(chǎn)效率，它指生產(chǎn)或者提供服務(wù)的平均成本；二是配置效率它指組織所提供的產(chǎn)品或服務(wù)是否能夠滿足利害關(guān)系人的不同偏好。

（2）經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平：經(jīng)濟(jì)成果在社會(huì)成員中公平分配的特性.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平指收入分配的相對(duì)平等，即要求社會(huì)成員之間的收入差距不能過分懸殊，要求保證社會(huì)成員的基本生活需要。

公平概念在理論界有這樣幾種觀點(diǎn)：第一，收入差距大小適宜的公平觀。這種觀點(diǎn)把收入差距大小作為判斷社會(huì)分配公平與否的標(biāo)準(zhǔn)，在當(dāng)前西方理論界比較流行。這是以結(jié)果的均等作為判斷公平與否的標(biāo)準(zhǔn)，而沒有考慮收入的渠道和手段。第二，按勞分配的公平觀。這種公平觀默認(rèn)“不同等的個(gè)人天賦”所形成的不同收入的“天然特權(quán)”。要求廢除分配上的平均主義，切實(shí)貫徹按勞分配原則，實(shí)行多勞多得、少勞少得、有勞動(dòng)能力不勞動(dòng)者不得食的原則，這種原則摒棄了平均主義的分配體制，認(rèn)同勞動(dòng)者通過誠實(shí)勞動(dòng)和努力可以得到更多回報(bào)，體現(xiàn)了激勵(lì)原則。第三，機(jī)會(huì)均等的公平觀。這種公平觀強(qiáng)調(diào)的是在市場競爭中給每一個(gè)人提供均等的機(jī)會(huì)。第四，收入分配中的公平是分配尺度、分配過程、分配規(guī)則的公平，而不是單純的結(jié)果公平。對(duì)個(gè)人來說，即使參與分配的機(jī)會(huì)均等、公平競爭，而實(shí)際分配的結(jié)果也可能是不均等的。

（3）我們通過討論之后的理解：在生產(chǎn)力水平比較低的情況下，應(yīng)當(dāng)更多地強(qiáng)調(diào)讓人們擁有公平競爭的機(jī)會(huì)，即機(jī)會(huì)平等，而不是片面地強(qiáng)調(diào)收入平等。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，正是公平競爭后的結(jié)果不平等，促使效率的提高，推動(dòng)社會(huì)的發(fā)展。如果結(jié)果必須是平等的，那么競爭就沒有意義；沒有比來一場輸贏都無所謂的游戲更乏味的事情了。結(jié)果平等作為一種狹獈的平等觀念，是與小農(nóng)的思想相聯(lián)系，與商品經(jīng)濟(jì)原則格格不入的。而機(jī)會(huì)平等，則是市場競爭的基本前提。

二．洛倫茲曲線、基尼系數(shù)、奧肯定理的含義。

（1)洛倫茲曲線：（Lorenz curve）,是美國統(tǒng)計(jì)學(xué)家M.洛倫茲（M.O.Lorenz）提出的檢驗(yàn)社會(huì)收入分配平均程度的方法。是用以反映國民收入分配平均程度的一種曲線。它先將一國人口按收入由低到高排隊(duì)，然后考慮收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。將這樣的人口累計(jì)百分比和收入累計(jì)百分比的對(duì)應(yīng)關(guān)系描繪在圖形上，即得到洛倫茲曲線。洛倫茲曲線彎曲程度越大，收入分配越不平等；反之，洛倫茲曲線彎曲程度越小，收入分配越平等。

（2)基尼系數(shù)：（Gini voefficient）是意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼根據(jù)洛倫茲曲線提出的一個(gè)衡量分配不平等程度的指標(biāo)。它的經(jīng)濟(jì)含義是：在全部居民收入中用于不平均分配的百分比。基尼系數(shù)最小等于0，表示收入分配絕對(duì)平均；最大等于1，表示收入分配絕對(duì)不平均；實(shí)際的基尼系數(shù)介于0和1之間。如果個(gè)人所得稅能使收入均等化，那么，基尼系數(shù)即會(huì)變小。聯(lián)合國有關(guān)組織規(guī)定：若低于0.2表示收入高度平均；0.2～0.3表示比較平均；0.3～0.4表示相對(duì)合理；0.4～0.5表示收入差距較大；0.6以上表示收入差距懸殊。實(shí)際基尼系數(shù)總是在零和1之間，其數(shù)值越小，表明收入分配越平均；反之，則越不平均。

（3)奧肯定理：美國著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟 奧肯發(fā)現(xiàn)了周期波動(dòng)中經(jīng)濟(jì)增長率和失業(yè)率之間的經(jīng)驗(yàn)關(guān)系，即當(dāng)實(shí)際GDP增長相對(duì)于潛在GDP增長（美國一般將之定義為3%）下降2%時(shí)，失業(yè)率上升大約 1%；當(dāng)實(shí)際GDP增長相對(duì)于潛在GDP增長上升2%時(shí)，失業(yè)率下降大約 1%，這條經(jīng)驗(yàn)法則以其發(fā)現(xiàn)者為名，稱之為奧肯定理。潛在GDP這個(gè)概念是奧肯首先提出的，它是指在保持價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定情況下，一國經(jīng)濟(jì)所生產(chǎn)的最大產(chǎn)值。潛在GDP也稱充分就業(yè)GDP。

三．吳敬璉作為我國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，你是否同意他的上述觀點(diǎn)？請(qǐng)說明理由。

我個(gè)人同意吳敬璉的觀點(diǎn)。吳敬璉的觀點(diǎn)認(rèn)為：收入差距的不正常擴(kuò)大，歸咎于建立市場經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)的改革和80年代提出的“效率優(yōu)先，兼顧公平”的分配方針是缺乏依據(jù)，有些片面?！笆杖氲牟罹鄶U(kuò)大”的主要誘因是“腐敗、壟斷等機(jī)會(huì)不平等造成的”。長期以來，人們都強(qiáng)調(diào)初次分配講效率，而忽略了初次分配也存在公平的問題。這里有一個(gè)對(duì)于公平的理解問題。對(duì)于公平，可以有兩個(gè)層次的理解。第一個(gè)層次是機(jī)會(huì)均等或機(jī)會(huì)公平。第二個(gè)層次的公平是分配結(jié)果的公平。我國初次分配是否存在不公平的問題呢？這是肯定的。例如許多研究發(fā)現(xiàn)，我國的收入分配不平等的最重要的來源，是城鄉(xiāng)收入分配的不平等。但是，城鄉(xiāng)收入分配的不平等，不完全是由于實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)制度的必然結(jié)果，而在更大程度上是由于我國城鄉(xiāng)分割的特定制度安排和不公平的初次分配所造成的。我們要把“效率和公平”兩者關(guān)系處理好，才能提高我國收入分配的公平性。

我認(rèn)為，這種收入差距的擴(kuò)大，是一種自然規(guī)律的作用，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可調(diào)和的產(chǎn)物。一國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同樣遵循一定的規(guī)律，收入的的差距擴(kuò)大，正是公平作用的結(jié)果。在機(jī)會(huì)平等條件下，有能力的人，通過發(fā)揮他們的聰明才智，取得了良好收入的，有利于效率的提高。從進(jìn)化論的觀點(diǎn)，體現(xiàn)了公平競爭，優(yōu)勝劣汰的自然規(guī)律。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來說，也體現(xiàn)了資源的充分利用。在機(jī)會(huì)平等條件下的結(jié)果不平等，吳敬璉認(rèn)為應(yīng)做好全民最低生活保障和社會(huì)保障。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是建立在社會(huì)良好的政治環(huán)境和良好的社會(huì)環(huán)境之下，離開了上述的保證，那是空談經(jīng)濟(jì).四．簡述我國收入分配的實(shí)際情況（城鄉(xiāng)、居民、地區(qū)、行業(yè)等），分析產(chǎn)生分配不公的原因。

（1）我國收入分配的實(shí)際情況

現(xiàn)階段收入分配的總體狀況有四個(gè)顯著特點(diǎn)：其一，居民收入普遍增加，各個(gè)階層群體都獲得了改革帶來的實(shí)惠，生活水平顯著提高；其二，城鄉(xiāng)、地區(qū)、行業(yè)之間及其內(nèi)部幾乎毫無例外地存在著收入差距；其三，在政府部門和事業(yè)單位內(nèi)又普遍地存在著嚴(yán)重的平均主義；其四，收入分配秩序混亂，非常態(tài)收入特別突出。進(jìn)一步衡量社會(huì)收入分配的不平等程度常常運(yùn)用相對(duì)收入不平等分析方法，如“洛倫茲曲線”與“基尼系數(shù)”。改革開放以來,我國城鎮(zhèn)內(nèi)部的基尼系數(shù)從1978年的0.16上升到1995年的0.28,尚處于合理區(qū)間,說明盡管這些年城市有一部分暴富,但大多數(shù)居民的收入差距尚不顯著。農(nóng)村內(nèi)部的基尼系數(shù)從1978年的0.21上升到1995年的0.34,表明農(nóng)村由于各個(gè)家庭成為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)主體,收入分配差距比城市要高,全國基尼系數(shù)從1978年的0.317上升到1995年的0.445,已達(dá)到相當(dāng)高的程度,且比城市農(nóng)村基尼系數(shù)要高出許多,顯示出城鄉(xiāng)差距目前仍較大,且改革開放以來,這一差距是擴(kuò)大了,更為重要的是,農(nóng)村、城市、全國的基尼系數(shù)都呈擴(kuò)大趨勢。

我國收入分配不公平主要體現(xiàn)在三方面：

① 企業(yè)的經(jīng)營職位和一般職位間收入差距普遍在10倍以上

以無錫新區(qū)的一家制造起來為例：普通員工的月收入為1400元左右（扣除險(xiǎn)金所得），而高管職位的工資在15000左右。相差到10倍以上。

②城鄉(xiāng)收入差距

中國的城鄉(xiāng)差距在世界上是最高的。按國際一般的情況，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平在人均GDP為800—1000美元階段，其他國家城鎮(zhèn)居民收入大體上是農(nóng)村居民收入的1.7倍，而我國這一比例遠(yuǎn)高于其他國家，并且呈不斷增大的趨勢。

③行業(yè)收入差距

行業(yè)之間的收入差距也是個(gè)老問題。這其中的兩個(gè)主要原因第一是壟斷經(jīng)濟(jì)造成了行業(yè)之間收入分配差距拉大，如電力、電信、煙草、金融、保險(xiǎn)、民航、鐵路等行業(yè)，職工平均貨幣收入加實(shí)物分配等,明顯高于其他行業(yè)。壟斷性經(jīng)營行業(yè)（如金融、郵電等）隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，業(yè)務(wù)量突飛猛進(jìn)，獲得了高額利潤，并把其中一部分以不同形式分配給職工，職工收入有較大幅度的增長；而一些依靠財(cái)政補(bǔ)助的基礎(chǔ)性行業(yè)（如農(nóng)林牧漁業(yè)和地質(zhì)水利業(yè)）和一些充分競爭性行業(yè)（如社會(huì)服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)和建筑業(yè)）由于補(bǔ)貼減少和利潤下降，從業(yè)人員收入減少。第二是行業(yè)間的收入分配開始向科學(xué)技術(shù)含量高的行業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)傾斜。一些傳統(tǒng)行業(yè)、勞動(dòng)密集型行業(yè)和競爭較充分行業(yè)的收入在相對(duì)下降，其他如科學(xué)研究和綜合技術(shù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、衛(wèi)生體育和社會(huì)福利業(yè)、國家機(jī)關(guān)政黨機(jī)關(guān)社會(huì)團(tuán)體、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、普通高校、商業(yè)經(jīng)紀(jì)與代理業(yè)等行業(yè)、部門職工的工資增長速度都排在前列。腦力勞動(dòng)者、技術(shù)密集領(lǐng)域的勞動(dòng)者、資本密集型產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)者的收入正在迅速提高。

④地區(qū)收入差距

地區(qū)之間的居民收入差距仍在拉大。上海和北京城鎮(zhèn)居民可支配收入的增長幅度相對(duì)較快，平均每年要比上一年多增加1.57個(gè)百分點(diǎn)，而山西和河南卻只比上年多增加0.25個(gè)百分點(diǎn)。近年國家對(duì)中西部地區(qū)開發(fā)的力度有所加大，促進(jìn)了使中西部地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和中西部農(nóng)村居民收入的較快增長。

（2）分配不公產(chǎn)生的原因

①政策上的誤區(qū)

我國城鄉(xiāng)差距之所以顯著,這與政府長期的認(rèn)識(shí)和采用的政策有較大的關(guān)系。在較長的一段時(shí)間里,為了支撐工業(yè)的發(fā)展,國家采用人為的方式使資源從農(nóng)業(yè)向工業(yè)轉(zhuǎn)移。同時(shí)政府不允許農(nóng)民“進(jìn)城”,認(rèn)為如果允許農(nóng)民“進(jìn)城”的話,可能導(dǎo)致現(xiàn)有城市規(guī)模急劇膨脹,引發(fā)許多社會(huì)問題,而且,政府要給城市居民各種補(bǔ)貼,大量農(nóng)民“進(jìn)城”,政府將不堪負(fù)擔(dān)。事實(shí)上,這種政策將城鄉(xiāng)割裂開來,導(dǎo)致大量的勞力擠在土地上謀生,使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率低下,反過來又束縛了工業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前農(nóng)村消費(fèi)市場啟動(dòng)不了就說明了這一問題。其它國家發(fā)展的實(shí)踐告訴我們,現(xiàn)代化的過程也是城市化的過程,政府如果限制城市化,經(jīng)濟(jì)將永遠(yuǎn)停留在二元結(jié)構(gòu)上。

②制度轉(zhuǎn)型中的不合理收入。政府鼓勵(lì)一部分人先富起來的政策是對(duì)的,也極大的激勵(lì)了生產(chǎn)力的發(fā)展,問題在于許多人似乎忘了先富的前提條件是“誠實(shí)勞動(dòng)和合法經(jīng)營”。1984年,我國開始對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行改革,但同時(shí)伴生的竟是國有資產(chǎn)流失,損了國家而肥了一小撮“內(nèi)部人”,特別是股份制改造,在一些地方竟成了社會(huì)主義公有制的最后一次“免費(fèi)午餐”。這些年,因?yàn)楸O(jiān)督機(jī)制缺位,甚至是權(quán)力的介入,產(chǎn)生大量黑色收入,導(dǎo)致一部分人暴富,為廣大人民深惡痛絕。另外,還有一些介于合法與非法之間的“灰色收入”。西方把這種因享有特權(quán)而獲得的額外利益的現(xiàn)象稱為尋

租行為。尋租泛濫,很多人產(chǎn)生嚴(yán)重的不平等。這些不合理收入,使一些人站在較高的起點(diǎn)上,在新一輪的角逐中,進(jìn)一步擴(kuò)大了貧富差距。

③改革中的一些正常因素也加快了收入差距的擴(kuò)大。分配體制的改革,首先要破除的就是平均主義,這必然會(huì)帶來收入差距的變化。尤其是要建立市場經(jīng)濟(jì),每個(gè)經(jīng)濟(jì)主體都根據(jù)在市場中的貢獻(xiàn)獲取相應(yīng)的報(bào)酬,無論是按勞分配還是按生產(chǎn)要素分配,各主體的市場參與能力不同,所得的收入當(dāng)然有區(qū)別。

（3）減少分配不公的建議：

①加速城市化進(jìn)程

經(jīng)濟(jì)發(fā)展，除了人均收入提高外，還應(yīng)含有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的根本變化，其中兩個(gè)最重要的結(jié)構(gòu)性變化是在國民產(chǎn)值中，隨農(nóng)業(yè)比重下降而工業(yè)比重上升，以及居民在城市人口中的上升。有序地把一部分農(nóng)村、牧區(qū)人口轉(zhuǎn)化成非農(nóng)牧業(yè)人口。解決城鄉(xiāng)分割，工農(nóng)牧分割的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)突出的問題。探索建立農(nóng)牧區(qū)社會(huì)失業(yè)、醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，打破城市居民和農(nóng)牧區(qū)人員的明顯差異的生活待遇模式。

②建立規(guī)范的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

調(diào)整國民收入結(jié)構(gòu)，加大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)和農(nóng)牧區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，把投入重點(diǎn)轉(zhuǎn)向基礎(chǔ)設(shè)施和公共事業(yè)建設(shè)。通過統(tǒng)籌城鄉(xiāng)人居環(huán)境、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化建設(shè)和社會(huì)管理等舉措，切實(shí)改善欠發(fā)達(dá)地區(qū)和偏遠(yuǎn)農(nóng)牧區(qū)人們的生存狀態(tài)和生活質(zhì)量，為城鄉(xiāng)居民提供追求自身發(fā)展的同等機(jī)會(huì)和條件。完善分配體制，促進(jìn)社會(huì)和諧。

③為居民提供基本公共服務(wù)，加強(qiáng)落后地區(qū)的基礎(chǔ)建設(shè)

“科教興國”是我國的重要政策，但長期以來，政府在這方面的投入實(shí)際是不夠的。我國憲法明確規(guī)定，接受義務(wù)教育是公民的權(quán)利和義務(wù)，但政府沒能創(chuàng)造良好的條件，以致許多居民無法享有這一權(quán)利或履行這一義務(wù)?；A(chǔ)教育，從理論上講應(yīng)由政府提供，因此轟轟烈烈的希望工程助學(xué)活動(dòng)實(shí)際表明政府沒有盡到應(yīng)有的責(zé)任。至于高等教育，應(yīng)該說是準(zhǔn)公共產(chǎn)品的范疇，如果完全采取收費(fèi)制度，無疑會(huì)使很多低收入家庭無法將子女送入大學(xué)，可行的方法是走公立和私立相結(jié)合的道路，公立大學(xué)由政府提供經(jīng)費(fèi)，使那些優(yōu)秀但貧困的學(xué)生能繼續(xù)接受教育，否則，教育上的不平等，勢必進(jìn)一步導(dǎo)致收入的不平等。

在我國，落后地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施是很薄弱的，尤其是廣大農(nóng)村，擁有的多是坑坑洼洼的泥土公路，供電設(shè)施陳舊而運(yùn)行成本高昂，通信能力差，接受外界的影響低，這能不妨礙經(jīng)濟(jì)增長嗎？要普遍提高這些地區(qū)人們的收入水平，關(guān)鍵要?jiǎng)?chuàng)造條件。投資于落后地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施，眼前收益可能不大，但目前我國生產(chǎn)普遍過剩且失業(yè)嚴(yán)重，若有資金把勞力和產(chǎn)品結(jié)合起來，進(jìn)行大規(guī)模的基礎(chǔ)建設(shè)，對(duì)于目前和今后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展無疑有巨大的意義。

④規(guī)范市場秩序，健全稅制，依法治國

“市場流行官場法則，官場流行市場法則?！笔悄壳吧鐣?huì)狀況的重要寫照。80年代，我國在價(jià)格上實(shí)行“雙軌制”，結(jié)果“官倒”流行，一部分人利用職權(quán)倒賣物資賺取價(jià)差而發(fā)了大財(cái)。90年代，又有一些“內(nèi)部人”炒賣房產(chǎn)而成為巨富。這說明市場秩序不健全，競爭就不平等，就會(huì)人為的拉大差距。政府現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)依法治國，要減少權(quán)力介入市場，懲治腐敗，在政策上是對(duì)的，關(guān)鍵在于嚴(yán)格執(zhí)法。政府這些年，法律制訂了很多，實(shí)施效果卻有目共睹。因此，真正應(yīng)在執(zhí)法環(huán)節(jié)多下一些功夫。

稅制不健全也是目前收入差距擴(kuò)大的一個(gè)原因，例如遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅未開征，享有大量遺產(chǎn)和不享有遺產(chǎn)的人收入差距當(dāng)然明顯。稅收征管方面也不容忽視，例如1995年，北京市個(gè)人所得稅80%以上來自工資薪金項(xiàng)目所得，工薪階層成了個(gè)人所得稅的大戶，而真正的高收入者則成了“漏網(wǎng)者”。個(gè)人所得稅 是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具。健全稅收制度，可以有效緩解貧富差距的問題。在成熟的市場經(jīng)濟(jì)國家里，無論是從絕對(duì)數(shù)量上還是從稅率上來看，收入高的人比收入低的人要繳納高很多的稅收。然而令人奇怪的是，頻繁出現(xiàn)在福布斯(或胡潤)中國富豪榜上的中國富豪們，并沒有出現(xiàn)在繳稅排行榜的前列。這充分說明了目前中國的稅收制度的不健全。由于對(duì)于高收入群體缺乏合理的、必要的“限高”，導(dǎo)致了我國國民貧富差距的擴(kuò)大。

改革開放以來，我國收入分配制度改革不斷深化，勞動(dòng)、資本、技術(shù)和管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的原則逐步確立，按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配格局逐步形成。隨著國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展，城鄉(xiāng)居民收入較大幅度地增長，社會(huì)保障制度改革取得長足進(jìn)展，城鎮(zhèn)困難群眾基本生活保障水平相應(yīng)提高，人民生活總體上達(dá)到了小康水平。但是必須看到，收入分配領(lǐng)域還存在一些不容忽視的問題，城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間的收入差距還在擴(kuò)大，一些行業(yè)收入水平過高，分配秩序比較混亂，妥善處理和解決這些問題，必須進(jìn)一步深化收入分配制度改革，理順收入分配關(guān)系，這是建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要方面。收入分配問題解決好了，社會(huì)公平能夠得到維護(hù)和實(shí)現(xiàn)，各方面的社會(huì)關(guān)系才能協(xié)調(diào)，人們的積極性才能充分發(fā)揮出來，整個(gè)社會(huì)才能充滿活力。

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[7]《發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)》，齊良書編著 2002年10月出版

[8]《效率、公平與公共政策》，黃有光主編 社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社

[9]《再論改革與發(fā)展中的收入分配》，陳宗勝主編 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2002年出版

[10]《我國城鎮(zhèn)居民收入差距分析》，周密 載《消費(fèi)經(jīng)濟(jì)》2007（1）

[11]《宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》，胡曉堅(jiān)主編 暨南大學(xué)出版社1994年出版

[12]《本屆政府的承諾》，國家行政學(xué)院出版社

[13]《尋找內(nèi)外平衡的發(fā)展戰(zhàn)略——未來10年的中國和全球經(jīng)濟(jì)》，何帆、張斌主編 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2006年5月出版

第五篇：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)任務(wù)5

收入差距過大的癥結(jié)

目的：這是一道分析我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率和公平的現(xiàn)實(shí)問題。讓學(xué)生理清經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中如何處理效率與公平的理論，理解我國實(shí)施經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策的背景和時(shí)機(jī)，增加理解經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論的同時(shí)，加深我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策的理解，在工作中宣傳黨和國家的路線、方針、政策。

目前，中國的收入差距已經(jīng)擴(kuò)大到了相當(dāng)嚴(yán)重的程度。

早在上世紀(jì)90年代中期，不少學(xué)者就指出，我國居民收入的整體基尼系數(shù)已經(jīng)超過0.40這一公認(rèn)警戒線。在那以后，情況并沒有改善，基尼系數(shù)近年來進(jìn)一步上升到0.45－0.50的高水平。

近來，有些人把收入差距的這種不正常的擴(kuò)大，歸因于以建立市場經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)的改革和中國領(lǐng)導(dǎo)80年代提出的“效率優(yōu)先，兼顧公平”的分配方針。他們說，市場化改革過分強(qiáng)調(diào)效率，導(dǎo)致貧富差別擴(kuò)大和平等的受損；他們的具體主張，則是限制企業(yè)主、中高層經(jīng)理人員、專業(yè)人員等“高收入人群”的收入，對(duì)其課征高額累進(jìn)稅。

吳敬璉則認(rèn)為，上述分析是缺乏根據(jù)的，據(jù)此提出的對(duì)策更存在方向性的問題。

“效率優(yōu)先，兼顧公平”，是針對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代占有統(tǒng)治地位、上世紀(jì)80年代仍舊有廣泛影響的平均主義思想提出的。當(dāng)時(shí)，平均主義不但在國有企業(yè)中造成消極影響，而且對(duì)農(nóng)民和民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)致富構(gòu)成了嚴(yán)重的思想障礙。旗幟鮮明地提出“效率優(yōu)先，兼顧公平”，對(duì)于撥亂反正起了十分積極的作用。

認(rèn)為“效率優(yōu)先，兼顧公平”的分配方針導(dǎo)致貧富懸殊的人們的邏輯，是把公平和效率對(duì)立起來，宣稱平等和效率在任何情況下都存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。

平等和效率間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系的理論，最先是由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家奧肯在《平等與效率——一個(gè)巨大的權(quán)衡》一書中提出的。然而奧肯在書中說得很清楚，他所考察的，是結(jié)果平等與效率之間的關(guān)系，而不是機(jī)會(huì)平等與效率的關(guān)系；前者的確是負(fù)相關(guān)的，后者卻不是負(fù)相關(guān)。機(jī)會(huì)平等使有才能的人有動(dòng)力、有可能充分發(fā)揮他們的聰明才智，有利于效率的提高。而機(jī)會(huì)不平等會(huì)抑制人們才能的發(fā)揮，因而對(duì)社會(huì)效率的提高產(chǎn)生負(fù)面影響。

因此，我們一定要分清這兩種不同性質(zhì)的平等，不能把它們混為一談。

那么，在當(dāng)前的中國，過大的收入差距有多少是來自機(jī)會(huì)的不平等，又有多少是來自在機(jī)會(huì)平等前提下由各人的能力不同、貢獻(xiàn)不同所造成的結(jié)果不平等呢？許多證據(jù)表明，目前過大的收入差距，在很大程度上是由人們?cè)趯?duì)公共財(cái)富和公共產(chǎn)品的關(guān)系上機(jī)會(huì)不平等造成的。大眾所切齒痛恨的，也正是這種由機(jī)會(huì)不平等造成的貧富分化。而腐敗和壟斷，就是機(jī)會(huì)不平等的主要表現(xiàn)。

腐敗的具體數(shù)額往往難以直接度量。南開大學(xué)的陳宗勝教授提供過一個(gè)間接的數(shù)據(jù)，即不計(jì)非法收入，1997年中國居民收入的整體基尼系數(shù)是0.42；計(jì)入偷稅漏稅、官員腐敗和其他非法收入后，上升為0.49——二者之差為0.07。0.07看似不是一個(gè)很大的數(shù)字，但很可能正是“壓垮駱駝的最后一根稻草”。

另據(jù)一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家估算，上世紀(jì)80年代后期到90年代初期，全國租金總額占國民收入的比率達(dá)30％左右。雖然1992年以后，商品價(jià)格放開導(dǎo)致一部分租金消失，但信貸資源的配置仍然不同程度地受到各級(jí)政府的影響；規(guī)模極大的土地批租權(quán)力掌握在各級(jí)政府官員手中；而且，行政部門對(duì)企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制在世紀(jì)之交再度加強(qiáng)。所有這一切，造成了幾乎無處不在的尋租活動(dòng)的溫床。因此，腐敗活動(dòng)猖獗的形勢也就不可能得到扭轉(zhuǎn)。

另一個(gè)使得收入差距擴(kuò)大的重要因素，是某些壟斷部門或壟斷企業(yè)利用自己對(duì)市場或公共資源的壟斷權(quán)力取得高額收入。20世紀(jì)90年代后期之前，中國各級(jí)政府曾在大約30個(gè)產(chǎn)業(yè)分別設(shè)置了程度不等的進(jìn)入限制，部分企業(yè)由此獲得了大量壟斷性暴利。雖然近十年來，中央政府一再重申大部分產(chǎn)業(yè)和市場領(lǐng)域要對(duì)私有企業(yè)開放，但實(shí)際進(jìn)展并不順利。與此同時(shí)，某些企業(yè)擁有很大的市場權(quán)力，而當(dāng)局的反壟斷執(zhí)法不力，甚至沒有采取任何應(yīng)對(duì)措施。以上種種，都造成了收入差距的擴(kuò)大。

在這樣明顯的事實(shí)面前，把我國收入差別的嚴(yán)重?cái)U(kuò)大歸因于市場化改革，顯然是做錯(cuò)了診斷。至于不是把縮小收入差別的文章做

在鏟除腐敗、消除壟斷上，而是做在限制合法收入上；不是把矛頭對(duì)準(zhǔn)貪官污吏、“紅頂商人”等腐敗分子，而是對(duì)準(zhǔn)企業(yè)家、經(jīng)理人員及其他專業(yè)人員，則完全是開錯(cuò)了藥方。

當(dāng)然，機(jī)會(huì)平等條件下的結(jié)果不平等問題也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待。我認(rèn)為，在這方面馬上可以做的，一是建立包括農(nóng)民在內(nèi)的全民最低收入保障；二是歸還國家對(duì)老職工的社會(huì)保障欠賬。這都是目前國家財(cái)力完全能做到的。“非不能也，是不為也?！币虼?，吳敬璉呼吁盡快把這兩件事情辦成。

資料來源：《財(cái)經(jīng)》2006年第10期

黨的十七大報(bào)告中指出：深化收入分配制度改革，增加城鄉(xiāng)居民收入。合理的收入分配制度是社會(huì)公平的重要體現(xiàn)。要堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平。逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重。著力提高低收入者收入，逐步提高扶貧標(biāo)準(zhǔn)和最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長機(jī)制和支付保障機(jī)制。創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入。保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。擴(kuò)大轉(zhuǎn)移支付，強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)，打破經(jīng)營壟斷，創(chuàng)造機(jī)會(huì)公平，整頓分配秩序，逐步扭轉(zhuǎn)收入分配差距擴(kuò)大趨勢。

針對(duì)上述討論，結(jié)合學(xué)習(xí)的相關(guān)理論回答以下問題。

結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，應(yīng)如何解決收入分配問題？處理效率與公平之間的關(guān)系？

解題思路：

1．什么是效率和公平？談?wù)勀愕睦斫狻?．洛倫茲曲線、基尼系數(shù)、奧肯定理的含義。

3．吳敬璉作為我國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，你是否同意他的上述觀點(diǎn)？請(qǐng)說明理由。

4．簡述我國收入分配的實(shí)際情況（城鄉(xiāng)、居民、地區(qū)、行業(yè)等），分析產(chǎn)生分配不公的原因。

要求：

1．要求學(xué)生認(rèn)真審題和研讀第六章、第七章洛倫茲曲線、基尼系數(shù)及對(duì)策、效率與平等的相關(guān)內(nèi)容，搞清基本內(nèi)容；

2． 組成5――8人的學(xué)習(xí)小組完成本次作業(yè)，小組成員既要有分工又要有合作，討論成績由三部分組成，資料占10％，網(wǎng)上實(shí)時(shí)討論占20％，內(nèi)容占70％；

3．查找我國收入分配、效率與公平的相關(guān)資料；

4．每個(gè)小組查找參考文獻(xiàn)不得少于8篇，在提交作業(yè)時(shí)將文獻(xiàn)名稱、作者和發(fā)表的刊物或網(wǎng)站名稱列表隨答案一并提交； 5．每個(gè)小組自定時(shí)間必須在網(wǎng)上實(shí)時(shí)討論，互相交流，時(shí)間不得

少于1.5小時(shí)；輔導(dǎo)教師網(wǎng)上實(shí)時(shí)指導(dǎo)；

6．每個(gè)小組討論完成后，形成小組意見，以小組組長的姓名（后附小組成員名單）提交； 7．字?jǐn)?shù)不少于800字。

答：

一.什么是效率和公平？

1.效率是指人的活動(dòng)的效率。人的活動(dòng)是主體借助一定的手段實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過程。一般而言，效率就是人的活動(dòng)所達(dá)到的目的和從事這種活動(dòng)所運(yùn)用的手段之間的比例關(guān)系。人類最基本的活動(dòng)是生產(chǎn)活動(dòng)，因此，我們所說的效率主要是指生產(chǎn)活動(dòng)的效率。具體地說，效率就是人的生產(chǎn)活動(dòng)的產(chǎn)出與投入之間的比例關(guān)系：成本不變，產(chǎn)出越大，效率越高；同樣，產(chǎn)出不變，成本越低，效率越高。

2.何謂公平？理論界有這樣幾種觀點(diǎn)：第一，收入差距大小適

宜的公平觀。這種觀點(diǎn)把收入差距大小作為判斷社會(huì)分配公平與否的標(biāo)準(zhǔn)，在當(dāng)前西方理論界比較流行。這是以結(jié)果的均等作為判斷公平與否的標(biāo)準(zhǔn)，而沒有考慮收入的渠道和手段。第二，按勞分配的公平觀。這種公平觀默認(rèn)“不同等的個(gè)人天賦”所形成的不同收入的“天然特權(quán)”。要求廢除分配上的平均主義，切實(shí)貫徹按勞分配原則，實(shí)行多勞多得、少勞少得、有勞動(dòng)能力不勞動(dòng)者不得食的原則，這種原則摒棄了平均主義的分配體制，認(rèn)同勞動(dòng)者通過誠實(shí)勞動(dòng)和努力可以得到更多回報(bào)，體現(xiàn)了激勵(lì)原則。第三，機(jī)會(huì)均等的公平觀。這種公平觀強(qiáng)調(diào)的是在市場競爭中給每一個(gè)人提供均等的機(jī)會(huì)。第四，收入分配中的公平是分配尺度、分配過程、分配規(guī)則的公平，而不是單純的結(jié)果公平。對(duì)個(gè)人來說，即使參與分配的機(jī)會(huì)均等、公平競爭，而實(shí)際分配的結(jié)果也可能是不均等的。

二、洛倫茲曲線和基尼系數(shù)的含義

1、洛倫茲曲線（Lorenz curve）,是美國統(tǒng)計(jì)學(xué)家M.洛倫茲（M.O.Lorenz）提出的，是用以反映國民收入分配平均程度的一種曲線。洛倫茲曲線彎曲程度越大，收入分配越不平等；反之，洛倫茲曲線彎曲程度越小，收入分配越平等。

2、基尼系數(shù)（Gini voefficient）是意大利統(tǒng)計(jì)學(xué)家基尼根據(jù)洛倫茲曲線提出的一個(gè)衡量分配不平等程度的指標(biāo)。實(shí)際基尼系數(shù)總是在零和1之間，其數(shù)值越小，表明收入分配越平均；反之，則越不平均。

三、吳敬璉作為我國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，你是否同意他的上述觀點(diǎn)？請(qǐng)說明理由。

我個(gè)人同意吳敬璉的觀點(diǎn)。吳建鏈的觀點(diǎn)認(rèn)為：收入差距的不正常擴(kuò)大，歸咎于建立市場經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)的改革和80年代提出的“效率優(yōu)先，兼顧公平”的分配方針是缺乏依據(jù)，有些片面。我認(rèn)為，這種收入差距的擴(kuò)大，是一種自然規(guī)律的作用，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可調(diào)和的產(chǎn)物。一國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同樣遵循一定的規(guī)律，收入的的差距擴(kuò)大，正是公平作用的結(jié)果。在機(jī)會(huì)平等條件下，有能力的人，通過發(fā)揮他們的聰明才智，取得了良好收入的，有利于效率的提高。從進(jìn)化論的觀點(diǎn)，體現(xiàn)了公平競爭，優(yōu)勝劣汰的自然規(guī)律。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來說，也體現(xiàn)了資源的充分利用。在機(jī)會(huì)平等條件下的結(jié)果不平等，吳建鏈認(rèn)為應(yīng)做好全民最低生活保障和社會(huì)保障。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是建立在社會(huì)良好的政治環(huán)境和良好的社會(huì)環(huán)境之下，離開了上述的保證，那是空談經(jīng)濟(jì)。

四、簡述這我收入分配的實(shí)際情況（城鄉(xiāng)、居民、地區(qū)、待業(yè)等），分析產(chǎn)生分配不公的原因。

1.現(xiàn)階段收入分配的總體狀況有四個(gè)顯著特點(diǎn)；其一，居民收入普遍增加，各個(gè)階層群體都獲得了改革帶來的實(shí)惠，生活水平顯著提高；其二，城鄉(xiāng)、地區(qū)、行業(yè)之間及其內(nèi)部幾乎毫無例外地存在著收入差距；其三，在政府部門和事業(yè)單位內(nèi)又普遍地存在著嚴(yán)重的平均主義；其四，收入分配秩序混亂，非常態(tài)收入特別突出。進(jìn)一

步衡量社會(huì)收入分配的不平等程度常常運(yùn)用相對(duì)收入不平等分析方法，如“洛倫茲曲線”與“基尼系數(shù)”。改革開放以來,我國城鎮(zhèn)內(nèi)部的基尼系數(shù)從1978年的0.16上升到1995年的0.28,尚處于合理區(qū)間,說明盡管這些年城市有一部分暴富,但大多數(shù)居民的收入差距尚不顯著。農(nóng)村內(nèi)部的基尼系數(shù)從1978年的0.21上升到1995年的0.34,表明農(nóng)村由于各個(gè)家庭成為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)主體,收入分配差距比城市要高,全國基尼系數(shù)從1978年的0.317上升到1995年的0.445,已達(dá)到相當(dāng)高的程度,且比城市農(nóng)村基尼系數(shù)要高出許多,顯示出城鄉(xiāng)差距目前仍較大,且改革開放以來,這一差距是擴(kuò)大了,更為重要的是,農(nóng)村、城市、全國的基尼系數(shù)都呈擴(kuò)大趨勢。

2.分配不公產(chǎn)生的原因（1）、政策上的誤區(qū)

我國城鄉(xiāng)差距之所以顯著,這與政府長期的認(rèn)識(shí)和采用的政策有較大的關(guān)系。在較長的一段時(shí)間里,為了支撐工業(yè)的發(fā)展,國家采用人為的方式使資源從農(nóng)業(yè)向工業(yè)轉(zhuǎn)移。同時(shí)政府不允許農(nóng)民“進(jìn)城”,認(rèn)為如果允許農(nóng)民“進(jìn)城”的話,可能導(dǎo)致現(xiàn)有城市規(guī)模急劇膨脹,引發(fā)許多社會(huì)問題,而且,政府要給城市居民各種補(bǔ)貼,大量農(nóng)民“進(jìn)城”,政府將不堪負(fù)擔(dān)。事實(shí)上,這種政策將城鄉(xiāng)割裂開來,導(dǎo)致大量的勞力擠在土地上謀生,使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率低下,反過來又束縛了工業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前農(nóng)村消費(fèi)市場啟動(dòng)不了就說明了這一問題。其它國

家發(fā)展的實(shí)踐告訴我們,現(xiàn)代化的過程也是城市化的過程,政府如果限制城市化,經(jīng)濟(jì)將永遠(yuǎn)停留在二元結(jié)構(gòu)上。（2）、制度轉(zhuǎn)型中的不合理收入。

政府鼓勵(lì)一部分人先富起來的政策是對(duì)的,也極大的激勵(lì)了生產(chǎn)力的發(fā)展,問題在于許多人似乎忘了先富的前提條件是“誠實(shí)勞動(dòng)和合法經(jīng)營”。1984年,我國開始對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行改革,但同時(shí)伴生的竟是國有資產(chǎn)流失,損了國家而肥了一小撮“內(nèi)部人”,特別是股份制改造,在一些地方竟成了社會(huì)主義公有制的最后一次“免費(fèi)午餐”。這些年,因?yàn)楸O(jiān)督機(jī)制缺位,甚至是權(quán)力的介入,產(chǎn)生大量黑色收入,導(dǎo)致一部分人暴富,為廣大人民深惡痛絕。另外,還有一些介于合法與非法之間的“灰色收入”。西方把這種因享有特權(quán)而獲得的額外利益的現(xiàn)象稱為尋租行為。尋租泛濫,很多人產(chǎn)生嚴(yán)重的不平等。這些不合理收入,使一些人站在較高的起點(diǎn)上,在新一輪的角逐中,進(jìn)一步擴(kuò)大了貧富差距。

（3）、改革中的一些正常因素也加快了收入差距的擴(kuò)大。分配體制的改革,首先要破除的就是平均主義,這必然會(huì)帶來收入差距的變化。尤其是要建立市場經(jīng)濟(jì),每個(gè)經(jīng)濟(jì)主體都根據(jù)在市場中的貢獻(xiàn)獲取相應(yīng)的報(bào)酬,無論是按勞分配還是按生產(chǎn)要素分配,各主體的市場參與能力不同,所得的收入當(dāng)然有區(qū)別。3.減少分配不公的建議

1、加速城市化進(jìn)程

2、建立規(guī)范的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度和國有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制

3、為居民提供基本公共服務(wù),加強(qiáng)落后地區(qū)的基礎(chǔ)建設(shè)

4、規(guī)范市場秩序,健全稅制,依法治國

參考文獻(xiàn)

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（4）《南京政治學(xué)院學(xué)報(bào)》2004年第2期（5）《平等與效率一個(gè)巨大的權(quán)衡》奧肯（6）《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》1997（7）《經(jīng)濟(jì)工作者學(xué)習(xí)資料》1999年第42期，P42（8）《當(dāng)前中國亟待解決的經(jīng)濟(jì)問題》中國人事出版社，P56