第一篇：練習(xí)題庫(稅收基礎(chǔ)知識_分章及答案)

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

第一章 稅收內(nèi)函

一、填空：

1、稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是 經(jīng)濟條件，即私有制的存在，二是 社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。

2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是 萌芽期，第二階段是 發(fā)展期，第三階段是 嬗變期，第四階段是 過渡期，第五階段是 成熟期。

3、稅收發(fā)展的里程碑是 初稅畝的實行。

4、黨的十六屆三中全會提出了“ 簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管?！倍愔聘母锏目傮w思路，在稅收管理中提出了“ 集中征收，重點稽查，強化管理 ”的稅收管理模式。

5、稅收的征收主體是 國家，征收客體是 單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需要，稅收征收的依據(jù)是 法律，憑借的是 政治權(quán)力。

6、稅收的三個特征：強制性、無償性、固定性。

7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：

一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時期，四是 立憲課稅時期。

8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的 簡單直接稅

為主的稅收制度，二是以 間接稅

為主的稅收制度，三是以 所得稅

為主的稅收制度，四是以 所得稅和間接稅并重的稅收制度。

9、稅收征納形式體現(xiàn)為力役、實物、貨幣 等。

10、夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式 貢，到商代演變?yōu)?助

法，周代又演變?yōu)?徹

法。

二、簡答

1、稅收的定義：

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答：稅收是國家依據(jù)其社會管理職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權(quán)力，運用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國民收入分配取得財政收入的一種形式。

2、稅和費的區(qū)別：

答：稅收屬于財政范疇，實行強制性征收，是國家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而費則是按照權(quán)利和義務(wù)對等的經(jīng)濟原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。

3、稅收在構(gòu)建和諧社會中的作用：

答：

一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會夯實基礎(chǔ)。

二、進一步完善稅制，加強稅收調(diào)控職能，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、進一步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

四、依法治稅推進和諧稅

第二章 稅收原則

一、判斷：

1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。（× 最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)·斯密的稅收四原則。）

2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。（對）

3、一般說來，消費品稅具有經(jīng)濟的和法律雙重彈性。（× 一般說來，消費品稅較少具有法律彈性。）

4、當(dāng)稅收彈性小于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。（× 當(dāng)稅收彈性大于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長。）

5、稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟承受能力，做到取之有度。（對）

6、稅收的增長略高于國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長，大體是符合于收入適度這一要求的。（× 稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。）

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7、平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。（、×平等課征的公平價值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對納稅人來說才是公平的。）

8、從稅收實踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。（對）9、21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟增長為中心的稅制。（× 21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。）

10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對經(jīng)濟增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長量與經(jīng)濟增長量之比。（× 稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長率與經(jīng)濟增長率之比。）

二、單選：

1、亞當(dāng)·斯密的稅收四原則是（C）A 公平、效率、適度、法治 B 財政、公平、效率、法治 C平等、確實、便利、節(jié)約 D平等、明確、有度、節(jié)約

2、稅收的首要原則是（A）

A 財政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則

3、政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）A 稅收負擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性 C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對穩(wěn)定性

4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。A 收入彈性B 經(jīng)濟彈性C 法律彈性D 政策調(diào)整

5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）A

0.6-1.0 B

0.6-1.2 C

0.8-1.0 D 0.8-1.2

6、量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）

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A

橫向公平B

縱向公平C

征稅公平

D

絕對公平

7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）A

強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定 B

強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事 C

強調(diào)征收機關(guān)要依法行政 D

強調(diào)納稅人要依法納稅

8、納稅權(quán)利本位主義表明，（C）是國家征納權(quán)力配置和運作的目的和界限。A 征收機關(guān)權(quán)力 B

征收機關(guān)義務(wù) C

納稅人權(quán)利

D

納稅人義務(wù)

9、稅收額外負擔(dān)是征稅所引起的（D）A

稅收行政成本增長 B

稅收經(jīng)濟成本增長 C

市場調(diào)節(jié)效率下降 D

資源配置效率下降

10、稅收效率原則不包括(A)A

資源配置效率

B

行政效率 C

經(jīng)濟效率 D

生態(tài)效率

11、稅收生態(tài)效率是人們在21世紀(jì)對（B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A

稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則 B

稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則 C

稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則 D

稅收效率原則和稅收公平原則

12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）A

簡稅制

B

寬稅基 C

低稅率 D

嚴(yán)征管

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三、多選：

1、稅收原則包括（ABCD）

A 財政原則 B 公平原則

C 效率原則 D 法治原則

2、稅收財政原則的內(nèi)容包括（ACD）

A 收入充裕 B 收入均平

C 收入彈性 D 收入適度

3、從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（ABD）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅

B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源 C 強調(diào)國家定稅要有常規(guī)

D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響

4、收入彈性一般包括（AC）兩個方面

A 經(jīng)濟彈性 B 公平彈性 C 法律彈性

D 需求彈性

5、從一般經(jīng)濟學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（BC）A

明確原則

B

受益原則 C

能力原則 D

普遍原則

6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ABC）

A

普遍征稅

B

平等課征

C

量能課稅

D

監(jiān)督征納

7、稅收行政成本包括（AD）A

政府為征稅而花費的征收成本 B

政府為征稅而花費的管理成本 C

納稅人為納稅而耗費的核算成本 D

納稅人為納稅而耗費的繳納成本

8、控制稅收行政成本主要通過（CD）

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A

合理調(diào)配資源

B

加強內(nèi)部管理

C

降低稅收成本 D

優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)

9、稅收經(jīng)濟效率的要求是（ABCD）A

稅收“額外負擔(dān)”最小

B

保持稅本 C

通過稅收分配來提高資源配置的效率 D

稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟政策一致

10、堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（BCD）

A

堅持稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義

B

堅持納稅人權(quán)利本位主義 C

堅持稅收法定主義

D

堅持稅收司法主義

11、堅持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應(yīng)（ABCD）A

建立稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系 B

構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運行機制 C

創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核手段 D

實施公正的過錯責(zé)任追究

12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ABD）A

課稅要素法定原則

B

課稅要素明確原則 C

稅收程序明確原則 D

稅收程序法定原則

四、填空：

1、結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經(jīng)濟、管理 四個方面把稅收原則歸納為“財政、公平、效率

和法治”。

2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對 稅收政策 方面的基本要求。

3、稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼顧 需要 與 可能，做到取之有度。

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4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府 社會管理 和 公共服務(wù) 的職能。

5、通常認為，國民生產(chǎn) 是稅本，國民收入 是稅源。

6、我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行 效率型 兼顧公平的原則。

7、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為 節(jié)約資源、綠色稅收。

8、納稅人權(quán) 在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。

9、堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn) 權(quán)本位

向責(zé)本位 的轉(zhuǎn)變。

10、稅收征收機關(guān)的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得 越權(quán) 或 濫用裁量權(quán) 對稅收事項任意處理。

11、稅法通過司法 得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立 和稅收司法中立

原則，使稅法實施有堅強的后盾。

12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從 政府提供的公共物品

中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。

五、簡答

1、什么是稅收原則？

答：稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。

2、稅收效率原則的基本含義？

答：稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費成本最??；二是經(jīng)濟效率，就是征稅應(yīng)利于促進經(jīng)濟效率提高，或?qū)?jīng)濟效率的不利影響最小。

3、稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？

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答：稅收的公平原則與效率原則是相互促進，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計時要二者兼顧。

4、什么是稅收法治？

答：法治的基本就是強調(diào)平等，反對特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計稅，依法納稅。

5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？

答：納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)，征納機關(guān)權(quán)力的運行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)。

第三章 稅收與宏觀調(diào)控

一、填空題

1、政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié)

宏觀經(jīng)濟總量，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。

2、稅收的超額負擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府

稅收收入收益，從而形成稅外負擔(dān)，引起效率損失。

3、國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：

基尼系數(shù)，其取值在0~

1之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。

4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值

或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。

5、市場失靈的主要表現(xiàn)：

宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟無效率，社會分配不公平。

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二、簡答

1、稅收在資源配置方面的作用？（1）糾正外部經(jīng)濟；（2）平衡產(chǎn)銷供求；（3）調(diào)節(jié)級差收益；

（4）有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。

2、目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟效率的現(xiàn)實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要重點關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。

3、促進社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財富過度集中的重要策略；（4）社會保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。

第四章 依法治稅

一、填 空

1、法治

與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

2、依法治稅

是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。

3、稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

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4、依法治稅所要達到的基本目標(biāo)是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、根本目標(biāo)是稅收法治。

5、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

6、所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以稅收經(jīng)濟關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系。

7、稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟性、稅法的政策性和稅法的技術(shù)性

8、稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

9、稅收法律關(guān)系的主體主要為國家、稅務(wù)機關(guān)和納稅人。

10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種 權(quán)利和義務(wù) 共同指向的內(nèi)容。

11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為。

12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性、內(nèi)容無償性和權(quán)利義務(wù)法定性。

13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。

14、稅收法律規(guī)范的不同位價依次為：憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

15、納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的的自然人、法人或其他經(jīng)濟組織。

16、征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

17、稅率有主要有比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率三種基本形式。

18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

19、稅法的效力范圍包括、時間效力、空間效力和對人效力。

二、簡答題

（一）簡述依法治稅的基本內(nèi)涵。

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答：所謂依法治稅，作為依法治國的有機組成部分，是指通過稅收法制建設(shè)，使征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達到稅收法治的狀態(tài)。包含以下內(nèi)涵：

1．明確了依法治稅與依法治國之間部分與整體、局部與全部的關(guān)系。2．突出了依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段，即稅收法制建設(shè)。

3．指出依法治稅所要達到的基本目標(biāo)――“征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅”和根本目標(biāo)――“稅收法治” 4．將“征稅主體依法征稅”置于“納稅主體依法納稅”之前，突破了二者的傳統(tǒng)排序，表明了依法治稅的重點在于前者。

5．表明了依法治稅和稅收法治二者間的關(guān)系：前者是手段，后者是目的；前者是過程，后者是狀態(tài)。

（二）簡要回答稅法的應(yīng)然效力和實然效力？

答：稅收的效力包括應(yīng)然效力和實然效力，指的是稅收法律規(guī)范本身所應(yīng)具有的對稅收行為的約束力和控制力以及稅法運行過程中所表現(xiàn)出來的對稅收行為的指引力及其效果的總稱。稅法的應(yīng)然效力是指合法的稅收法律規(guī)范一經(jīng)頒布，就本性地具有以國家強制力為后盾的 對稅收行為的約束力和控制力；稅收的實然效力即稅法的實效，是指稅法在運行過程中尤其是實施過程中所實際產(chǎn)生的對稅收行為的指引力，所起到的實際效果。

（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項內(nèi)容？

答：1.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人工其他組織。2．征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅，是稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。

3．稅率，是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的驚訝。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。

4．納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照簡潔規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。5．納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的具體時間。6．納稅地點，是指繳納稅款的場所。

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7．稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式，其實質(zhì)內(nèi)容是免除納稅人依法應(yīng)當(dāng)履行的納稅義務(wù)的一部分。8．法律責(zé)任，是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。

第五章 各稅種知識簡介（上）

一、填空題

1、關(guān)稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關(guān)稅兩種。

2、我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通常可分為“消費型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

4、我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類 5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

7、增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

8、消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

9、消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率、從量定額。

10、營業(yè)稅主要是對應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

11、營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%，金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)5%，娛樂業(yè)5%-20%。

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12、營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。

13、自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按機構(gòu)所在地或者居住地原則確定

14、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

15、車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。

車輛購置稅應(yīng)納稅額 = 計稅價格×稅率。

16、對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

17、消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有很重要的財政意義。

二、多選題

1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有（ABC)A、增值稅和消費稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅和關(guān)稅

D、資源稅

2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物 D進口貨物

3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）

A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。

4、納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（ABCD）；

A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

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B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算的進項稅額。

D、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。

5、營業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）

A、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。

B、建筑業(yè)務(wù)分包的以總承包人為扣繳義務(wù)人。

C、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人 D、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

6、下列項目免征營業(yè)稅（ACD）

A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)； B殘疾人員創(chuàng)辦的服務(wù)企業(yè)；

C醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

D學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；

7、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定為（BC）A按期納稅的，為月營業(yè)額2000－5000元； B按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額100元。C按期納稅的，為月營業(yè)額1000－5000元； D按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額200元。

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8、個人購買住房轉(zhuǎn)讓的主要稅收政策為（AB）

A、個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

B、個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；

C、個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；

D、個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；

9、下列勞務(wù)不得減免營業(yè)稅的有（CD）

A、農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治；

B、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入； C、中小學(xué)校收取的贊助費、擇校費收入； D、境內(nèi)保險機構(gòu)為進口貨物提供的保險產(chǎn)品。

10、下列營業(yè)稅納稅地點正確的是（BCD）

A、納稅人提供運輸勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

B、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D、納稅人提供的建筑業(yè)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

三、計算題

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1、某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認證）。

本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)品收入23.40萬元（含稅）。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：

銷項稅額=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（萬元）進項稅額=8.50+10×7%=9.20（萬元）應(yīng)納稅額=20.40-9.20=11.20（萬元）

2、某集團公司兼營運輸、建筑、房地產(chǎn)、金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）承運一批出口貨物運輸業(yè)務(wù)，全程收費50000元，運抵邊境時改由國外運輸公司承運，支付其承運費20000元。

（2）承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資、動力價款共計150000元，全部由對方提供，公司收取裝飾費用40000元。

（3）經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進口一臺設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期2年，設(shè)備完稅價格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運抵租用企業(yè)的運輸費用10000元，安裝調(diào)試費40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金5萬元。

（4）銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經(jīng)納稅評估和稅務(wù)約談，納稅人同意按成本利潤率操心計算并調(diào)整計稅價格。經(jīng)核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤率為10%。

（5）將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000元。

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（6）將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：

（1）該公司應(yīng)納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：（50000-20000）×3% = 900（元）（2）應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）

（3）設(shè)備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）應(yīng)納營業(yè)稅：[50000-（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元）

（4）銷售商品房計稅價格：180000×20×（1 + 10%）÷（1-5%）= 4168421.06（元）應(yīng)納營業(yè)稅：4168421.06×5% = 208421.06（元）

（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅（6000000-3000000）5%=150000元

該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）

第六章 各稅種知識簡介（中）

個人所得稅部分

一、單項選擇題

1.從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于(BA.綜合所得稅制

B．分類所得稅制 C.混合所得稅制

D．源泉扣繳稅制

2．我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（D)。A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)

B．時間標(biāo)準(zhǔn)

C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn) D．習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準(zhǔn))。17

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3.在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是（C)。A．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅 B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅

C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金納稅 D．不負有納稅義務(wù)

4.下列各項所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B．勞務(wù)報酬所得 c.稿酬所得

D．特許權(quán)使用費所得

8.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的（B)內(nèi)繳人國庫。A.5日

B．7日

C．10日

D．15日

10.對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金應(yīng)(A)。A．征收個人所得稅

B．免征個人所得稅

C．減半征收個人所得稅

D．適當(dāng)減征個人所得稅

11．計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是（A)。A．業(yè)主的工資

B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費

C．個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用 D．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險

12．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按其收入總額扣除的比例是（C)。A．2‰

B．3‰ C．5‰ D．10‰

13．企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指（C)。

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本

B．收入總額的20％

C．按月扣除2000元 D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％

14．個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D)。A．30％ B．3％

C．80％ D．100％ 15．股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是(C)。A．每年收入額 B．每季度收入額 C．每次收入額 D．每月收入額 16．下列表述不正確的是（C)。

A．若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅 B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅 C．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅

D．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

17．《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數(shù)，在一個納稅年度中一次離境不超過的天數(shù)是(C)。

A．60

B．50

C．30

D.90 18．下列所得中應(yīng)計人工資、薪金所得納稅的是（A)。A．職工的加班費補貼 B．獨生子女費補貼 C．托兒補貼

D．按國家規(guī)定的誤餐補助

19．下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B)。A．民間借貸利息

B．個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金 C．在商店獲得的中獎收入

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

20．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的繳納方法是（D)。A．代扣代繳 B．按月納稅

C．按季納稅 D．按年計算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補 21．兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（A)。A．先分、后扣、再稅

B．先扣、后稅、再分 C．先分、后稅 D．先稅、后分

22．演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該（B)。A．不納稅

B．按工資、薪金所得項目，按月計算納稅

C．按勞務(wù)報酬所得按次納稅

D．按勞務(wù)報酬所得，1個月合計納稅一次

23．工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)是（C)。

A．高空行業(yè)

B．高溫行業(yè)

C．采掘業(yè)

D.保險業(yè)

24．李某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅稅額為（A)。A．600元和280元

B．608元和352元 c．659元和381元

D．624元和306元

25．計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（D)。A．定額扣除800元

B．定額扣除800元或定率扣除20％ C．財產(chǎn)原值

D．財產(chǎn)原值和合理費用

26．個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是（C)。A．季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備

B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

c．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D．房屋

27．國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（B）。A．728

B．78C．812 D．868 28．稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是（D)。A．收入來源地

B．個人戶籍所在地 C．稅務(wù)局指定地

D．選擇其中一地

29．下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（c)。A．郵政儲蓄存款利息500元

B．個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）C．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元 D．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入 4000元 30．下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是(B)。

A．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅 B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅 C．個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除 D．個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

31．下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C)。A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B．養(yǎng)老服務(wù) C．出租車接送學(xué)生服務(wù)

D．嬰幼兒教育服務(wù)

32．下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（A)。

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A．實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B．無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

C．個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D．2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30％以上3倍以下的罰款 33．下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是(D)。

A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，在其收入總額的5％o以內(nèi)據(jù)實扣除

B．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除

C．個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用 D．個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅

34．沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額(D)元。A．1970

B．1090 C．1050 D．290

二、多項選擇題

1．個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（A BCDE)。A．在中國境內(nèi)有住所的個人

B．個體工商戶

C．在中國境內(nèi)有所得的境外人員

D．在我國有講學(xué)收入的外籍個人 E．個人獨資企業(yè)

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2．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括（ABC)。A．個人承包、承租經(jīng)營所得 B．個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

C．個人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得 D．利息所得

3．下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有（ABCD)。A．從事設(shè)計取得的所得

B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得

C．從事翻譯取得的所得

D．個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入 4．特許權(quán)使用費所得包括（ACD)。A．提供專利權(quán)取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供非專利技術(shù)的所得

5．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（AB)。A．時間標(biāo)準(zhǔn) B．住所標(biāo)準(zhǔn)

c．公民標(biāo)準(zhǔn)

D．經(jīng)營、工作地標(biāo)準(zhǔn)

6．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(AD A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．偶然所得

7．下列各項所得，應(yīng)納個人所得稅的有（ABD)。

A．勞務(wù)報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．利息 8．下列所得適用20％的比例稅率的有(ABC)。)。23

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

A．財產(chǎn)租賃所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C．稿酬所得

D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

9．下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的有（AB)。A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 B．工資薪金所得

C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

10．對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（AD)。A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．偶然所得

11．個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人有（ABCD)。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人 B．取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得的

D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

12．在計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有(ABD)。A．營業(yè)稅

B．城市維護建設(shè)稅 C．增值稅

D．土地增值稅

13．如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則（AD)。

A．允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補 B．不允許彌補

C．可以無限制彌補 D．允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年 14．計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有(ABD)。A．各種贊助支出

B．個體戶業(yè)主的工資支出 C．財產(chǎn)保險支出 D．繳納的個人所得稅

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

15．按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（BD)。A．勞務(wù)報酬所得按月征收 B．勞務(wù)報酬所得按次征收

C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅 D．凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額 16．計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有（ABC)。A．按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費用 B．教育費附加

C．有效憑證上的納稅人負擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用 D．財產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅

17．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用有(BC)。A．必要費用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％ B．財產(chǎn)原值 C．合理費用 D．所計提的折舊

18．符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有（AC)。A．投資者工資不得扣除 B．投資者費用一律可以稅前扣除 C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除

D．個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除

19．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于（AD)。A．獨立勞動所得 B．非獨立勞動所得

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C．消極所得 D．積極所得

20．下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有(ABC)。A．個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得 B．個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入 C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬

D．從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得 21．工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別在于（AB)。A．獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系 B．雇傭與被雇傭的關(guān)系 C．積極所得與消極所得的關(guān)系 D．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

22．在我國境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個人，在我國繳納個人所得稅的所得包括(ABC A．在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得 B．在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得 C．來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得 D．來源于境外的外國銀行支付的利息

23．符合個體工商戶扣除費用規(guī)定的有（BCD)。A．每月800元 B．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費用 C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失

D．消費稅、營業(yè)稅

24．下列所得實行按年計征，分期預(yù)繳的有（AD)。A．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．特許權(quán)使用費所得

C．實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得 D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得)。26

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25．對個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（B C)。A．個體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支 B．資本性支出不允許稅前列支

c．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支 D．被沒收財物的損失可稅前列支

26．下列項目中，免納個人所得稅的有（ABD)。A．退休工資 B．駐華使館的外交官員所得

C．殘疾入員所得

D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息

27．下列工資、薪金所得中，可實行按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有（ABC)。A．采掘業(yè) B．遠洋運輸業(yè) C．遠洋捕撈業(yè)

D．航空業(yè)

28．我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（ABC)。A．本人直接申報納稅 B．委托他人代為申報納稅 C．郵寄申報納稅 D．電話申報納稅

29．有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報酬的次月7日內(nèi)，自行申報納稅的包括（ABCD)。A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的 B．分筆取得屬于一次報酬的 C．扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的 D．主管稅務(wù)機關(guān)要求其申報納稅的

30．個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括(ABCD)。

A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè) C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所

D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織

32．關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（AD)。A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅

B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅 C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅 D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅

E．同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅 33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是（AC)。A．外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補貼 B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個人舉報違法行為獲得的獎金 D．孤老人員、軍烈屬的所得

E．個人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得

38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是（AB)。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費 B．外籍人員的探親費 C．職工加班費補貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

39．在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有(CD A．被沒收財產(chǎn)損失 B．融資租賃費用)。28

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

C．工商管理費 D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利

40．在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有（CDE)。A．經(jīng)營租賃費用 B．新產(chǎn)品開發(fā)費用 C．計提的存貨跌價準(zhǔn)備金

D．投資者的家庭支出 E．各種贊助支出

三、計算選擇題

1．某從事會計教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會計工作，月工資1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A．54 B．60

C．136 D．161(2)校外講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A．205 B．480 C．440

D．420(3)兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A．10

B．40 C．7

5D．105(4)王老師2006年度共計應(yīng)繳納個人所得稅稅額為()元。A．600

B．576

C．6ll

D．616 1．(1)B

(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C

(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅。

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(4)A

60＋440＋40=600(元)

2．張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進行裝修活動，一次取得勞務(wù)報酬所得2000元，另一次為4600元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．600 B．O C．60

D．80(2)張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A．1056

B．976

C．1160

D．1000(3)張某2005年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A．976

B．1060 C．1080

D．1160 2．(1)B(2)B

(2000－800)×20％＋4600×(1－20％)×20％=976(元)(3)A 976＋0=976(元)

3．某公司為其雇員甲負擔(dān)個人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負擔(dān)個人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)雇員甲應(yīng)納稅所得額為（）元。

A．3600

B．2676.47

C．3947 D．3100(2)該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是（）元。A．415

B．375

C．276.47 D．400(3)該公司代扣雇員乙的個人所得稅是()元。A．55

B．101 C．400 D．80

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

3．(1).B

(4400－2000－125)／(1－15％)=2676.47(元)(2)C

2676.47×15％－125=276.47(元)(3)A

(2800－2000)×10％－25=55(元)

4．2008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)B公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是（）元。A．175

B．55

c．120 D．125（2）A公司支付每月工資對應(yīng)代扣的個人所得稅是（）元。A．0

B．160

C．60 D．55(3)甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A．135 B．235 C．120

D．150(4)甲每月自行申報應(yīng)補繳的個人所得稅是()元。A．25 B．40

c．55 D．80 4．(1)B

(2800－2000)×10％－25=55(元)(2)D

800 ×10％－25=55(元)(3)A

(2800＋800－2000)×10％－25＝135(元)(4)A

135－55－55=25(元)

5．某個體戶2008年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)收入總額為119200元；(2)產(chǎn)品成本40000元；(3)各項費用支出為15000元；

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(4)稅法規(guī)定的允許扣除個體工商戶的生計費用為每月2000元；(5)繳納營業(yè)稅5000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)該個體戶2006年應(yīng)納稅所得額為（）元。

A．100000

B．45000 C．60000

D．35200(2)該個體戶2008年應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A．28250 B．6310

C．14250 D．9250

5．(1)D 119200－40000－15000－5000－2000×12=35200(元)(2)B

35200×30％－4250=6310(元)6．某演員2008年12月到一市進行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收入的10％上交其單位，并拿2萬元通過有關(guān)部門捐給希望工程。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)該演員勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額為（）元。A．64000

B．57600

C．72000

D．80000(2)計算個人所得稅時應(yīng)扣除的捐贈額為()元。A．17280

B．20000 C．19200

D．24000(3)該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A．10096

B．8100 C．9300 D．11200 6．(1)B

80000×(1－10％)×(1－20％)=57600(元)(2)A

57600×30％=17280(元)(3)A

(57600－17280)×30％－2000=10096(元)

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7．某作家于2008年8月出版一部長篇小說，取得稿酬4萬元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長篇小說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．2016 B．3600

C．2880

D．2612 7．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A

18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)

8．一美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。

(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權(quán)使用費收入2000元。

(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。請計算該外籍人員2月份應(yīng)納個人所得稅。

(1)該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是()元。A47

5B．6331．25

C．4331．25 D．4806．25(2)特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A．240 B．0 C．400

D．200(3)取得的探親費應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A．16000

B．18600 C．0

D．17200

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(4)該外籍人員2月份共計應(yīng)繳納個人所得稅為()元。

A．22571．25

B．66000

C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B

(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A

(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D

6331．25＋240＝6571．25(元)

9．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補貼及其他補貼200元，2008年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險賠償收入2000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)該職工6月份的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A．175

B．205 C．265

D．295(2)該職工的中介費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．80

B．240 C．60

D．0(3)保險賠款所得應(yīng)繳納的稅額為（）元。A．400

B．0

C．240

D．120(4)該職員當(dāng)月共計應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A．285

B．415 C．325

D．345 9．(1)C

(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A

(1200－800)×20％=80(元)(3)B(4)D

265＋80=345(元)

10．某中國公民在2006年lO月份取得工資收入3000元，其中包括獨生子女補貼100元；因投資股票在34

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當(dāng)月從上市公司分得股息1000元；在該月賣掉另一城市其父母留給他的房子一處，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，而該房屋原價為60000元，賣房時支付有關(guān)稅費6000元，廣告費3000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．11

5B．65

C．440 D．120(2)該公民10月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A．100 B．160 C．200

D．40(3)該公民10月份的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．22200

B．12000

C．10500

D．10200(4)該公民10月份共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A．10365 B．10515

C．12305

D．12315 10．(1)B

(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A

1000×50％×20％=100(元)(3)D(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A

65＋100＋10200=10365(元)11．中國公民甲在一家實行年薪制的企業(yè)中任職，甲每月領(lǐng)取基本工資2600元，年度結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，全年取得效益工資40000元，又因擔(dān)任其他公司董事職務(wù)而取得董事費收入20000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)甲每月領(lǐng)取基本工資時應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A．155 B．35 C．0 D．105(2)甲的效益工資應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．5875 B．6000

C．6825 D．6250

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(3)甲董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A．3840 B．3200 C．4000 D．3600 11．(1)B(2600－2000)×10％－25=35(元)(2)A

40000×15％－125=5875(元)(3)B

20000×(1－20％)×20％=3200(元)12．李某退休后于2008年3月起承包了一家飯店，承包期為1年，按規(guī)定李某1年取得承包收入50000元，此外李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月600元，作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，1年來取得扣繳手續(xù)費1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)2005年承包經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．9550

B．10750 C．7870 D．6750(2)退休工資、代扣代繳手續(xù)費應(yīng)納稅款為()元。A．O B．200

C．140

D．250(3)全年應(yīng)繳納的個人所得稅額為()元。A．9550 B．7870

C．8070 D．9750 12．(1)C(50000－800×12)×30％－4250=7870(元)(2)A

退休工資、代扣代繳手續(xù)費應(yīng)納稅款為0。(3)B 0＋7870=7870(元)

四、判斷題

1、我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項目有11個。（√）

2、我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（×）

3、個人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（×）

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4、企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應(yīng)稅所得時不扣繳個人所得稅。（×）

5、下崗職工從事個體經(jīng)營可享受5年免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。(×)

6、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（√）

7、工資、薪金所得繳納個人所得稅的時間應(yīng)是次月7日內(nèi)。（√）

8、個人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟性捐贈，可不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。（×）

9、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計算應(yīng)納稅額。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2001年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）

11、個人取得的應(yīng)繳納個人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。（×）

12、某歌星取得一次勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（×）

13、中國某作家周某所著一本小說于2003年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構(gòu)匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應(yīng)作為來源于中國的所得。（×）

14、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（×）

15、張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應(yīng)繳個人所得稅1240元。（√）

16、個人取得數(shù)月獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金計算繳納個人所得稅，而不能將獎金平攤于每個月計稅。（√）

17、在我國境內(nèi)無住所，而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

稅.(√)

18、對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分免征個人所得稅。（√）

19、個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（×）

20、個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當(dāng)期工薪所得征稅。（×）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）

22、某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券，2003年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅400元。（√）

25、在我國境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無論由誰支付都應(yīng)向我國繳納個人所得稅。（×）

26、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

27、一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅已由單位負責(zé)扣繳，個人不需申報繳納。（×）

28、按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機關(guān)自行申報納稅。（√）

30、企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

企業(yè)所得稅部分

一、單項選擇題

1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（答案：C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

2．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（答案：C）

A100

B200 C300

D400 3．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（答案：A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

4．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（答案：C）。

A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個人

5．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（答案：D）。

A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責(zé)任公司

D私營合伙企業(yè)

6．下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（答案：A）。

A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

7．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（答案：D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

B100

C240

D20 8．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（答案：C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失

9．下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（答案：A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

10．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（答案：A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補

11．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（答案：C）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

A利息 B折舊

C成本 D管理費用

12．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（答案：B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)

C按上級機關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機構(gòu)

13．企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（答案：D）

A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

14．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（答案：A）萬元予以稅前扣除。

A150

B200 C100

D50 15．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為（答案：B）萬元

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

A100

B150 C110

D183.33 16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（答案：B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

17．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（答案：B）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本 D損失

18．居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（答案：B）計算并繳納企業(yè)所得稅。

A分別

B匯總 C獨立

D就地預(yù)繳

19．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（答案：C）

A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇

20．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（答案：B）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。

A10

B1C7 D5 21．企業(yè)所得稅法從（答案：C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

22．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（答案：B）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D十

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23．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（答案：B）扣除。

A全額 B加計

C減半

D加倍

24．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（答案：A）

A可比受控價格法 B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

25．《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（答案：D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

A3月1日

B4月1日

C5月1日

D6月1日

26．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（答案：A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

27．某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（答案：C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

28．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（答案：A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的機器設(shè)備 D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

29．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（答案：C）。

A500 B50

C100 D250 30．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（答案：D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A三 B五

C二

D十

31．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（答案：B）

A2年

B3年 C4年 D5年

32．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（答案：C）。

A國債利息收入 B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益

D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

33．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（答案：B）。

A居民企業(yè)適用稅率為25％

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10％

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％

D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％

34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（答案：A）%的部分，準(zhǔn)予扣除。

A1

5B20 C40 D60

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35．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（答案：D）扣除。

A全額

B減半 C加倍

D加計

36．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（答案：A）。

A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。

D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)

37．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（答案：B）。

A3年

B4年

C5年

D10年

38．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（答案：D）。

A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目

C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

39．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（答案：B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的40．中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（答案：A）

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

二、多選題

1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB）。

A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD）。

A本國企業(yè) B外國企業(yè)

C居民企業(yè) D非居民企業(yè)

3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（AB）。

A20% B25% C30%

D33%

4．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（CD）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產(chǎn)

C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

5．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括：（ABC）

A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失

D贊助支出

6．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(ABD)A稅收滯納金 B被沒收財物的損失

C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息

7．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

折舊扣除：（BCD）

A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

8．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但下列（ABCE）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。

A自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

B自創(chuàng)商譽

C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用

E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)

9．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（AB）的規(guī)定計算納稅。

A稅收法律 B稅收行政法規(guī)

C國家稅務(wù)局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī)

10．企業(yè)的下列（ABC）收入為不征稅收入。

A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入

D國債利息收入

E符合條件的非營利組織的收入

11．企業(yè)的下列（ABD）收入為免稅收入。

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

權(quán)益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益

12.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ABCDE）。

A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

13．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（BC）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出

C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出

14．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ABC）。

A管理機構(gòu)

B營業(yè)機構(gòu)

C辦事機構(gòu)

D營業(yè)代理人

15．特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（ABC）取得的收入。

A專利權(quán)

B非專利技術(shù)

C商標(biāo)權(quán)

D土地使用權(quán)

16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。

A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程

17．企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ABCDEFG）

A依法履行非營利組織登記手續(xù)

B從事公益性或非營利性活動

C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

D財產(chǎn)及其孳息不用于分配

E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告

F投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利

G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn)

18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ABC）

A經(jīng)濟林

B薪炭林 C產(chǎn)畜

D家禽、役畜

19．企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（ABC）

A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝

D受讓新技術(shù)

20．視同機構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是(ABC)A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人

B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。

C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物

D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人

21．下列屬于居民企業(yè)的是：（ABCD）

A注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國

B注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國

Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國

Ｄ依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

22．實際管理機構(gòu)是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。（ABCD）

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營

Ｂ是指對企業(yè)的人員

Ｃ是指對企業(yè)的賬務(wù) Ｄ是指對企業(yè)的財產(chǎn)

23．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（ACD）

Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)

Ｂ不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資

Ｃ準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 Ｄ債務(wù)的豁免

24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ABCDEFG）：

Ａ銷售貨物收入 Ｂ提供勞務(wù)收入 Ｃ轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益 Ｅ利息、租金收入；

Ｆ特許權(quán)使用費收入 Ｇ接受捐贈收入

25．下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（BC）。

A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為基礎(chǔ)

26．稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍（ABCD）。

A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出

C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出

27．下列長期待攤費用的折舊方法敘述正確的是（ABC）。

A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫

D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年

28．關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（BCD）。

A企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。

B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。

C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；

D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。

29．下列關(guān)于借款費用稅前扣除正確的是（BCD）。

A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費用應(yīng)予以資本化

B借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系

C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進行稅務(wù)處理

D金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除

30．下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ADEF）

A未投入使用的機器設(shè)備 B接受捐贈的固定資產(chǎn)

C投資者投入的固定資產(chǎn) D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

E單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

31．下列各項中企業(yè)應(yīng)確認為無形資產(chǎn)的有（AB）

A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補交的土地出讓金

C由于技術(shù)先進掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽

D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用

32．企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：ABCD A種植花卉

B種植茶

C海水養(yǎng)殖

D內(nèi)陸?zhàn)B殖

33．下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠：ABD A海水淡化

B沼氣綜合開發(fā)利用

C安全生產(chǎn)

D公共污水外理

第二篇：稅收基礎(chǔ)知識考試題庫及答案1

稅收基礎(chǔ)知識考試題庫

1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)

營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。(×)

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。（√）

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。（√）

4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的是（ABCD）A、公益性捐贈B、業(yè)務(wù)招

待費C、工會經(jīng)費D、職工教育經(jīng)費

5、《稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納

稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（BCD）

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)進行處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支

付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀

行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、增值稅

7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（AB）

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B、借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠D、工資費用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可

以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（C）以下的保證金，并

限期繳銷發(fā)票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)停止減免。（×）

10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費計稅的最高比例為（C）

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值稅的基本稅率是17%。（√）

12、按(A)分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。（×）

14、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是(B)A、中國B、法國C、美國

D、日本

15、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（C）經(jīng)濟責(zé)任B、行政責(zé)任

C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任

16、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。

（√）

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（BC）A、個人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除

其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免

限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為(C)

A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法

20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)C、有出口經(jīng)營權(quán)的外

貿(mào)企業(yè)D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（AB）國家外匯

牌價。

A、當(dāng)月1日B、結(jié)算當(dāng)天的C、上次申報納稅時的D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的22、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門B、電信部門自己銷售移動電話并為

客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。（√）

24、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主

管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地

方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（√）

26、我國的稅收實體法主要包括（AB）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收

基本法D、國際條約

27、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（ABCD）

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征

或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補

稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化（×）

30、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）A、稅收利益B、稅收支出C、稅收

收入D、納稅人

31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（ABD）

A、退稅率不合理B、存在補貼政策C、不存在補貼政策D、政策不公平

32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起，（D）。

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于(B)A、財權(quán)利益分配關(guān)系B、其他的分配關(guān)系C、社會關(guān)系D、人際關(guān)系

34、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為(CD)直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅

35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅

務(wù)機關(guān)審核確認，否則，不得稅前扣除。

（√）

36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業(yè)當(dāng)年實際提取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數(shù)稅前扣除，其差額部分，在以后可以稅前扣除。（×）

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。（√）

38、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。（√）

39、內(nèi)資企業(yè)單位進行清算時，應(yīng)當(dāng)在（C），向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理所得稅申報時，并

就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A、清算前30日內(nèi)B、清算后30日內(nèi)C、辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務(wù)登記之前

40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（C）。A、13%B、10%C、7% D、6%

41、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。（×）

42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3％的比例稅率。（√）

43、下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有（ACD）

A、非公益、非救濟性捐贈B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分

C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括(ABCD)

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得超過的年末應(yīng)收帳款

余額的（B）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）

A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 業(yè)務(wù)招待費由納稅人提供確實記錄和單據(jù)，經(jīng)

核準(zhǔn)后予以扣除。（√）

48、價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。（×）

49、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等

原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過

（B）1個月B、3個月C、半年D、一年

50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有（ABC）

A、交際應(yīng)酬費B、匯兌損失C、支付給總機構(gòu)的管理費D、資本利息

51、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD）

A、延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不得滾動延期

C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金

52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅發(fā)生的虧損，可用以后的應(yīng)納稅所得額彌補，1

年彌補不足的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過3年。（×）

53、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。（×）

54、A企業(yè)是寧波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困難，不能按期繳納稅款，則經(jīng)過

寧波市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。（√）

55、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。（√）

56、各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。（×）

57、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以（C）

A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或無期徒刑D、無期徒刑或死刑

58、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)可提取折舊。（×）

59、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。（√）

60、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的贊助費可稅前扣除。（×）

61、下列選項屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的是（ABCD）

A、一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)B、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法不力C、部門間協(xié)調(diào)能力差

D、納稅人納稅意識薄弱

62、聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地按規(guī)定彌補。（√）

63、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（AC）A、修理手表B、裝修房屋C、修汽車

D、金融業(yè)務(wù)

64、在實行法制的國家中，避稅必須有法可依。（×）

65、下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有(ABC)A、英國B、加拿大 C、中國 D、新加坡

66、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息，在企業(yè)所得稅前可以扣除的方法

（C）

A、按50%扣除B、按30%扣除C、按實際發(fā)生額扣除D、不能扣除

67、亞當(dāng)·斯密的稅收省費原則的含義是（D）

A、收稅要公平合理C、稅收制度要簡易可行B、稅收要有可估性D、稅收管理的經(jīng)濟效果要好

68、零稅率就是免稅（×）

69、中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強調(diào)國家征稅要合乎道義。（√）

70、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（ACD）

A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者

代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

71、凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅（×）

72、增值稅=產(chǎn)出×稅率－投入×稅率，稱為扣稅法。（√）

73、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（AB）個人所得稅 B、企業(yè)所得稅 C、增值稅 D、消費稅

74、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送（D）

A、財政機關(guān)批準(zhǔn)B、財政機關(guān)備案C、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)D、稅務(wù)機關(guān)備案

75、消費稅采用的稅率形式有（AB）A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、平均稅率

76、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，需作納稅調(diào)整增加處理的項目有（BCD）

A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費B、支付的工資、福利費C、超標(biāo)準(zhǔn)計提的折舊額D、違法經(jīng)營被沒收財務(wù)損失

77、下列關(guān)于比例稅率的說法正確的是（ABCD）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納

78、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)法定的行政職責(zé)。（√）

79、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報納稅。（×）

80、下列有關(guān)國際避稅主要方式的描述正確的是(AC)

A、人的非流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動

B、人的流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動

C、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動并不能避免納稅

D、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動能避免納稅

81、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是（A）A、農(nóng)業(yè)稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅

82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（AC）

A、進項稅額不能抵扣B、進項稅額可以抵扣C、按征收率計稅D、按基本稅率計稅

83、稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限

84、人們通常把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（√）

85、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究民事責(zé)任。（×）

86、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的是（ABC）

A、房屋、建筑物為10年B、火車、輪胎為20年C、電子設(shè)備為10年D、工具、家具為5年

87、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（×）

88、國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配。（×）

89、技術(shù)進步對經(jīng)濟增長具有重要影響，提高技術(shù)進步的途徑有（ABCD）

A、發(fā)明B、創(chuàng)新C、引進先進技術(shù)D、增加人力資本投資

90、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（ABCD）

A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性

D、提高稅法的透明度

91、計算企業(yè)所得稅時，下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（D）

A、企業(yè)對外投資支出B、銷售貨物給購貨方的回扣

C、購買無形資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息支出D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息

92、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體。(√)

93、稅收制度的核心要素是（B）A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源

94、國際稅收活動必須以國際稅收協(xié)定為前提。（×）

95、目前大多數(shù)國家實行的是分級所得稅。（√）

96、稅基是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。（×）

97、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收增值稅的有（ABC）

A、貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為

C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為

98、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（C）內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

99、稅收征管的精細化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。（×）

100、下列各項中不屬于社會公共需要的有(AB)。A、住房需要B、衣著C、國防D、國民經(jīng)濟穩(wěn)定

第三篇：證券基礎(chǔ)知識分章練習(xí)第二章 股票

第二章 股票

一、單項選擇題

1、股票最基本的特征是()。A.參與性 B.流動性 C.收益性 D.永久性

2、下面關(guān)于股票性質(zhì)描述錯誤的是()。A.股票是綜合權(quán)利證券 B.股票是證權(quán)證券、資本證券 C.股票是有價證券、要式證券 D.股票是物權(quán)證券、債權(quán)證券

3、股票按股東享有權(quán)利的不同，可以分為()。A.有面額股票和無面額股票 B.記名股票和無記名股票 C.普通股票和優(yōu)先股票 D.份額股票和比例股票

4、記名股票的特點不包括()。A.安全性較差

B.可以一次或分次繳納出資 C.股東權(quán)利歸屬于記名股東 D.轉(zhuǎn)讓相對復(fù)雜或受限制

5、股票是把已存在的股東權(quán)利表現(xiàn)為證券的形式，它的作用不是創(chuàng)造股東的權(quán)利，而是證明股東的權(quán)利。所以說，股票是()。A.設(shè)權(quán)證券 B.資本證券 C.要式證券 D.證權(quán)證券

6、證券持有者對公司的財產(chǎn)有直接支配處理權(quán)的證券是()。A.債券證券 B.物權(quán)證券 C.證權(quán)證券 D.要式證券

7、最先通過法律允許發(fā)行無面額股票的國家是()。A.美國 B.英國 C.日本 D.德國

8、()是上市公司最常見、最主要的資本公積金來源。A.資產(chǎn)增值 B.接受的贈與 C.股票發(fā)行溢價

D.因合并而接受其他公司資產(chǎn)凈額

9、在沒有優(yōu)先股票的條件下，以公司凈資產(chǎn)除以發(fā)行在外的普通股票的股數(shù)求得的是()。A.每股清算價值 B.每股內(nèi)在價值 C.每股票面價值 D.每股賬面價值

10、穩(wěn)定的現(xiàn)金股利政策對公司現(xiàn)金流管理有較高的要求，通常將那些經(jīng)營業(yè)績較好，具有穩(wěn)定較高現(xiàn)金股利支付的公司股票稱為()。A.潛力股 B.紅籌股 C.藍籌股 D.績優(yōu)股

11、改革后公司原非流通股股份的出售應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定是：自股權(quán)分置改革方案實施之日起，持有上市公司股份總數(shù)5％以上的原非流通股股東在12個月規(guī)定期滿后，通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股股份，出售數(shù)量占該公司股份總數(shù)的比例在12個月內(nèi)不得超過()，在24個月內(nèi)不得超過()。A.5％，8％ B.10％，20％ C.5％，10％ D.15％，25％

12、公司股權(quán)分置改革的動議，原則上應(yīng)當(dāng)由()一致同意提出。A.董事會 B.高級管理人員 C.全體流通股股東 D.全體非流通股股東

13、由H股、N股、S股等構(gòu)成的是()。A.境外上市外資股 B.境內(nèi)上市外資股 C.社會公眾股 D.紅籌股

14、我國《證券法》規(guī)定，社會募集公司申請股票上市的條件之一是向社會公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的()以上。公司股本總額超過人民幣4億元的，向社會公開發(fā)行股份的比例為10％以上。A.15％ B.25％ C.35％ D.45％

15、某股份公司因破產(chǎn)進行清算，公司財產(chǎn)在支付完破產(chǎn)費用后，其償付的優(yōu)先順序依次是()。

A.優(yōu)先股股東、債權(quán)人、普通股股東 B.債權(quán)人、優(yōu)先股股東、普通股股東 C.優(yōu)先股股東、普通股股東、債權(quán)人 D.普通股股東、債權(quán)人、優(yōu)先股股東

16、下面關(guān)于境外上市外資股的闡述正確的是()。A.以人民幣標(biāo)明面值，以外幣認購 B.它采取無記名股票形式

C.H股是指注冊地在我國內(nèi)地、上市地在我國香港的外資股，不屬于境外上市外資股 D.公司向境外上市外資股股東支付股利及其他款項，以外幣計價和宣布，以人民幣支付

17、下面關(guān)于B股的闡述錯誤的是()。A.采取記名股票形式

B.以外幣標(biāo)明面值，并以外幣認購、買賣

C.境內(nèi)居民個人與非居民之間不得進行B股協(xié)議轉(zhuǎn)讓

D.自從對境內(nèi)居民個人開放B股市場后，境內(nèi)投資者逐漸成為B股市場的重要投資主體，B股的外資股性質(zhì)發(fā)生了變化

18、優(yōu)先股票的特征不包括()。A.股息率固定 B.股息分派優(yōu)先 C.一般有表決權(quán) D.剩余資產(chǎn)分配優(yōu)先

19、()是一般意義上的優(yōu)先股票，其優(yōu)先權(quán)不是體現(xiàn)在股息多少上，而是在分配順序上。A.參與優(yōu)先股票 B.非參與優(yōu)先股票 C.可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票 D.可贖回優(yōu)先股票

20、若采取()財政、貨幣政策，通常會造成股價下跌。A.政府大幅提高稅率

B.中央銀行降低再貼現(xiàn)率

C.中央銀行通過公開市場業(yè)務(wù)大量買入證券 D.中央銀行調(diào)低法定存款準(zhǔn)備金率

21、股東大會作出修改公司章程、增加或減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的()以上通過。A.1／3 B.1／2 C.1／4 D.2／3

22、股東基于股票的持有而享有股東權(quán)，是一種綜合權(quán)利，其中首要的權(quán)利是()。A.可以以股東身份參與股份公司的重大事項決策 B.公司資產(chǎn)收益權(quán)和剩余資產(chǎn)分配權(quán) C.股東持有的股份可依法轉(zhuǎn)讓 D.優(yōu)先認股權(quán)或配股權(quán)

23、某股份公司因2000出現(xiàn)虧損，董事會提議2000暫緩發(fā)放優(yōu)先股票股息，待以后盈利一并發(fā)放。根據(jù)上述描述，可知該公司發(fā)行的優(yōu)先股屬于()。A.累積優(yōu)先股 B.參與優(yōu)先股 C.非累積優(yōu)先股 D.可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股

24、下面屬于財政政策手段的是()。A.公開市場業(yè)務(wù) B.存款準(zhǔn)備金制度 C.再貼現(xiàn)政策 D.調(diào)節(jié)稅率

25、普通股票股東要求分配公司資產(chǎn)的權(quán)利不是任意的，普通股票股東行使剩余資產(chǎn)分配權(quán)的先決條件是()。

A.出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過 B.股東大會作出減少公司注冊資本的決議 C.公司連續(xù)5年虧損 D.公司解散清算

26、股票市場價格的最直接影響因素是()，并且其他因素都是通過作用于該因素而影響股票價格。

A.宏觀經(jīng)濟因素 B.公司經(jīng)營狀況 C.供求關(guān)系 D.政治因素

27、公司的財務(wù)安全性主要是指公司償還債務(wù)從而避免破產(chǎn)的特性，通常用公司的負債與公司資產(chǎn)和資本金相聯(lián)系來刻畫公司的財務(wù)穩(wěn)健性或安全性，這類指標(biāo)同時也反映了公司自有資本與總資產(chǎn)之間的關(guān)系，因此也稱為()。A.周轉(zhuǎn)率 B.杠桿比率 C.銷售利潤率 D.凈資產(chǎn)收益率

28、股票及其他有價證券的理論價格是以一定的()計算出來的未來收入的現(xiàn)值。A.必要收益率 B.無風(fēng)險利率

C.定期存款利息率 D.存款準(zhǔn)備金率

29、決定股票市場價格的是股票的()。A.票面價值 B.賬面價值 C.內(nèi)在價值 D.清算價值

30、我國《公司法》規(guī)定，采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認足公司章程規(guī)定其認購的股份，分期繳納的，應(yīng)當(dāng)繳納首期出資。全體發(fā)起人首次出資額不得低于注冊資本的20％，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起()年內(nèi)繳足。A.l B.2 C.3

D.5

31、下面不屬于股利政策的是()。A.派現(xiàn)

B.送股

C.轉(zhuǎn)增股本

D.資本公積金轉(zhuǎn)增股本

32、關(guān)于股票的永久性特征描述，錯誤的是()。

A.股票的有效期與股份公司的存續(xù)期間相聯(lián)系，兩者是并存的關(guān)系

B.股票代表著股東的永久性投資，顯然股票持有者不能轉(zhuǎn)讓其股東身份

C.永久性是指股票所載有權(quán)利的有效性是始終不變的，因為它是一種無期限的法律憑證 D.由于股東不能要求退股，所以通過發(fā)行股票募集到的資金，在公司存續(xù)期間是一筆穩(wěn)定的自有資本

33、判斷股票的流動性強弱主要分析的因素不包括()。A.股票面值 B.市場深度 C.報價緊密度

D.股票的價格彈性或者恢復(fù)能力

34、下面屬于已上市流通股份的是()。A.A股 B.發(fā)起人股份 C.內(nèi)部職工股 D.募集法人股份

35、下面不屬于無限售條件股份的是()。A.國家持股 B.人民幣普通股 C.境內(nèi)上市外資股 D.境外上市外資股

36、已完成股權(quán)分置改革的公司，按股份流通受限與否，可分為()。A.未上市流通股份和已上市流通股份 B.普通股票和優(yōu)先股票 C.外資股和內(nèi)資股

D.有限售條件股份和無限售條件股份

37、下面不屬于通常情況下判斷股票流動性強弱主要分析對象的是()。A.股票發(fā)行公司經(jīng)營業(yè)績 B.報價緊密度 C.市場深度

D.股票的價格彈性或者恢復(fù)能力

38、下面關(guān)于有面額股票的敘述不正確的是()。A.股票的發(fā)行或轉(zhuǎn)讓價格較靈活

B.可以明確表示每一股份所代表的股權(quán)比例

C.股票票面金額的計算方法是用資本總額除以股份數(shù)求得，但實際上很多國家是通過法規(guī)予以直接規(guī)定，而且一般是限定了這類股票的最低票面金額 D.能為股票發(fā)行價格的確定提供依據(jù)

39、股票的市場價格一般是指()。A.股票的發(fā)行價格 B.股票的賬面價值 C.股票的票面價值

D.股票在二級市場上交易的價格

40、下面關(guān)于股份回購敘述錯誤的是()。

A.2005年，中國證監(jiān)會為配合股權(quán)分置改革順利進行，出臺了《上市公司回購社會公眾股份管理辦法》，允許上市公司回購已發(fā)行股票進行注銷 B.我國《公司法》規(guī)定，公司不得收購本公司股份，但是有減少公司注冊資本，與持有本公司股份的其他公司合并；將股份獎勵給本公司職工等因素的除外

C.上市公司利用自有資金，從公開市場上買回發(fā)行在外的股票，稱為股份回購 D.通常，股份回購會導(dǎo)致公司股價暴跌

41、證券研究人員、投資管理人員的主要任務(wù)是研究和發(fā)現(xiàn)股票的()，并將其與市場價格相比較，進而決定投資策略。A.賬面價值 B.內(nèi)在價值 C.清算價值 D.票面價值

42、下列關(guān)于無記名股票特點的敘述不正確的是()。A.無記名股票轉(zhuǎn)讓相對簡便 B.無記名股票安全性較差 C.股東權(quán)利歸屬股票的持有人

D.無記名股票認購股票時可以一次或分次繳納出資

43、下面關(guān)于無記名股票的敘述，錯誤的是()。

A.與記名股票的差別不是在股東權(quán)利等方面，而是在股票的記載方式上

B.無記名股票發(fā)行時一般留有存根聯(lián)，它在形式上分為兩部分：一部分是股票的主體；另一部分是股息票，用于進行股息結(jié)算和行使增資權(quán)利

C.我國《公司法》規(guī)定，發(fā)行無記名股票的，公司應(yīng)當(dāng)記載其股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期 D.認購時可以一次或分次繳納出資

44、我國《公司法》規(guī)定，有面額股票發(fā)行價格的最低界限是股票的()。A.票面金額 B.賬面價格 C.清算價值 D.內(nèi)在價值

45、我國《公司法》規(guī)定，以募集方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的()。A.25％ B.35％ C.45％ D.55％

46、傳統(tǒng)理論認為，匯率下降，即本幣升值會引起()。A.出口的增加 B.進口的減少 C.境外資本流入

D.國內(nèi)資本市場流動性減弱

47、關(guān)于股票性質(zhì)描述正確的是()。

A.股票只是把已存在的股東權(quán)利表現(xiàn)為證券的形式

B.股票所代表的權(quán)利的發(fā)生是以股票的制作和存在為條件的 C.股票是設(shè)權(quán)證券

D.股票所代表的權(quán)利本來不存在

48、股權(quán)分置改革是為解決()市場相關(guān)股東之間的利益平衡問題而采取的舉措。A.A股 B.H股 C.B股 D.N股

二、多項選擇題

1、有價證券是()的統(tǒng)一表現(xiàn)形式。A.財產(chǎn)權(quán)利 B.財產(chǎn)價值 C.財產(chǎn)證明 D.財產(chǎn)要求

2、享有優(yōu)先認股權(quán)的股東，對其所享有的優(yōu)先認股權(quán)可有以下選擇()。A.行使權(quán)利認購新發(fā)行的普通股票 B.不行使權(quán)利而聽任其過期失效

C.按超出其持股比例5％以內(nèi)的數(shù)量，優(yōu)先認購一定數(shù)量新發(fā)行股票的權(quán)利 D.將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，從中獲得一定的報酬

3、賦予普通股票股東優(yōu)先認股權(quán)的主要目的是()。A.保證普通股票股東在股份公司保持原有的持股比例 B.保護原有普通股票股東的利益和持股價值 C.增加公司的募集資金 D.確保公司股份能足額認購

4、普通股票股東行使資產(chǎn)收益權(quán)有一定的限制條件。第一是法律上的限制，其一般原則是()。

A.股利的支付可適當(dāng)減少法定公積金 B.公司在無力償債時不能支付紅利 C.紅利的支付不能減少其注冊資本 D.股份公司只能用留存收益支付紅利

5、股份公司的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展是股票價格的基石，公司經(jīng)營狀況好壞可通過()來分析。A.財務(wù)狀況

B.公司競爭力

C.公司治理水平與管理層質(zhì)量 D.公司所隸屬的行業(yè)

6、我國《證券法》規(guī)定，為保證證券市場的穩(wěn)定，可采取的穩(wěn)定市場的政策與制度有()。A.因突發(fā)事件而影響證券交易的正常進行時，證券交易所可以采取技術(shù)性停牌的措施 B.證券交易所根據(jù)需要，可以對出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易 C.因不可抗力的突發(fā)性事件或者為維護證券交易的正常秩序，證券交易所可以決定臨時停市 D.當(dāng)股票市場投機過度或出現(xiàn)嚴(yán)重違法行為時，證券監(jiān)督管理機構(gòu)會采取一定的措施以平抑股價波動

7、宏觀經(jīng)濟發(fā)展水平和狀況是影響股票價格的重要因素。宏觀經(jīng)濟影響股票價格的特點是()。

A.作用機制復(fù)雜

B.股價波動幅度較大 C.波及范圍廣 D.干擾程度深

8、關(guān)于股票價值與價格的敘述不正確的是()。

A.股票的賬面價值又稱面值，即在股票票面上標(biāo)明的金額

B.股票價格又稱股票行市，是指股票在證券市場上買賣的價格，從理論上說，股票價格應(yīng)由其價值決定

C.股票及其他有價證券的理論價格是根據(jù)現(xiàn)值理論而來的 D.股票的市場價格一般是指股票在一級市場上交易的價格，股票的市場價格由股票的價值決定，但同時受許多其他因素的影響

9、市場利率變化影響股票價格的途徑包括()。

A.利率下降，利息負擔(dān)減輕，公司凈盈利和股息增加，股票價格上升

B.利率下降，對固定收益證券的需求減少，資金流向股票市場，對股票的需求增加，股票價格上升

C.利率下降，投資者能以較低利率借到所需資金，增加融資和對股票的需求，股票價格上漲 D.在市場資金量一定的條件下，利率下降，其他投資工具收益相應(yīng)增加，一部分資金會流向儲蓄、債券等其他收益固定的金融工具，對股票需求減少，股價下降

10、中央銀行的貨幣政策對股票價格有直接的影響，其手段包括()。A.存款準(zhǔn)備金制度 B.調(diào)節(jié)稅率

C.發(fā)行國債

D.再貼現(xiàn)政策、公開市場業(yè)務(wù)

11、普通股票股東的權(quán)利包括()。A.公司重大決策參與權(quán)

B.持有的股份可依法轉(zhuǎn)讓的權(quán)利 C.優(yōu)先認股權(quán)或配股權(quán)

D.公司資產(chǎn)收益權(quán)和剩余資產(chǎn)分配權(quán)

12、衡量公司盈利性最常用的指標(biāo)是()。A.銷售利潤率 B.每股收益 C.凈資產(chǎn)收益率

D.杠桿比率

13、下面通常被稱作影響股票價格變動的基本因素的是()。A.行業(yè)前景

B.心理因素

C.公司的經(jīng)營狀況

D.宏觀經(jīng)濟和證券市場運行狀況

14、下面關(guān)于無面額股票的闡述正確的是()。

A.無面額股票是指在股票票面上不記載股票面額，只注明它在公司總股本中所占比例的股票 B.無面額股票的價值隨股份公司凈資產(chǎn)和預(yù)期未來收益的增減而相應(yīng)增減 C.無面額股票淡化了票面價值的概念，與有面額股票的差別僅在表現(xiàn)形式上 D.無面額股票雖然發(fā)行或轉(zhuǎn)讓價格較靈活，但不便于股票分割

15、記名股票的特點包括()。A.轉(zhuǎn)讓相對復(fù)雜或受限制 B.可以一次或分次繳納出資 C.股東權(quán)利歸屬于記名股東 D.便于掛失，相對安全

16、下面關(guān)于無記名股票與記名股票的差別，正確的是()。A.二者在股東的權(quán)利方面存在差別

B.記名股票股東權(quán)利歸屬于記名股東；而無記名股票股東權(quán)利歸屬股票的持有人

C.無記名股票安全性較差，而記名股票相對安全 D.繳納出資的方式不同，記名股票可分一次或多次繳納出資，而無記名股票在認購股票時要求一次繳納出資

17、我國《公司法》規(guī)定股票發(fā)行價格可以是()。A.票面金額 B.超過票面金額 C.任意金額 D.低于票面金額

18、股票收益主要來自()。A.股票流通 B.股份公司 C.利率的降低

D.法定存款準(zhǔn)備金率的降低

19、股票具有的特征包括()。A.收益性 B.流動性 C.參與性

D.永久性、風(fēng)險性

20、股東權(quán)利是一種綜合權(quán)利，股東依法享有的權(quán)利包括()。A.資產(chǎn)收益 B.選擇管理者 C.重大決策

D.對公司財產(chǎn)的直接支配處理

21、優(yōu)先股票是一種特殊股票，它的存在對股份公司和投資者來說，意義是()。A.對股份公司而言，發(fā)行優(yōu)先股票的作用在于可以籌集長期穩(wěn)定的公司股本，但因其股息率固定不變，從而增加了企業(yè)利潤的分派負擔(dān) B.對投資者而言，由于優(yōu)先股票的股息收益穩(wěn)定可靠，而且在財產(chǎn)清償時也先于普通股票股東，因而風(fēng)險相對較小

C.優(yōu)先股票股東無表決權(quán)，這樣可以避免公司經(jīng)營決策權(quán)的改變和分散

D.在公司經(jīng)營有方盈利豐厚的情況下，優(yōu)先股票的股息收益可能會大大高于普通股票

22、關(guān)于優(yōu)先股票的闡述不正確的是()。A.優(yōu)先股票是指股東享有某些優(yōu)先權(quán)利的股票

B.優(yōu)先股票也兼有債券的若干特點，它在發(fā)行時事先確定固定的股息率，像債券的利息率事先固定一樣

C.優(yōu)先股票股東具備普通股票股東所具有的基本權(quán)利 D.優(yōu)先股票股東有表決權(quán)

23、關(guān)于普通股票股東的義務(wù)描述正確的是()。A.公司的實際控制人不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益 B.公司股東不得濫用股東權(quán)利損害公司或其他股東的利益

C.公司的控股股東不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益

D.公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任

24、優(yōu)先股票根據(jù)不同的附加條件，大致可以分成()。A.參與優(yōu)先股票和非參與優(yōu)先股票 B.累積優(yōu)先股票和非累積優(yōu)先股票 C.可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票 D.可贖回優(yōu)先股票和不可贖回優(yōu)先股票

25、下列有關(guān)股東大會論述正確的是()。

A.股東大會一般每一年或半年定期召開一次

B.股東大會作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)2／3以上通過

C.股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議，實行累積投票制

D.股東可以親自出席股東大會，也可以委托代理人出席股東會議

26、企業(yè)法人或具有法人資格的事業(yè)單位和社會團體作為發(fā)起人在認購股份時的出資方式有()。A.實物 B.工業(yè)產(chǎn)權(quán) C.土地使用權(quán) D.非專利技術(shù)

27、關(guān)于股票風(fēng)險性的敘述，正確的是()。A.投資者在買入股票時，對其未來收益會有一個預(yù)期，但真正實現(xiàn)的收益可能會高于或低于原先的預(yù)期

B.股票風(fēng)險的內(nèi)涵是股票投資收益的不確定性

C.風(fēng)險也就是損失，高風(fēng)險的股票會給投資者帶來較大損失 D.股票風(fēng)險的內(nèi)涵是實際收益與預(yù)期收益之間的偏離

28、關(guān)于股票收益性描述正確的是()。A.股票的收益只來源于股份公司 B.收益性是股票最基本的特征 C.股票的收益可以來自股份公司 D.股票的收益可以來自股票流通

29、股票的性質(zhì)敘述正確的是()。A.股票本身具有價值

B.股票的轉(zhuǎn)讓就是股東權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.股票是一種代表財產(chǎn)權(quán)的有價證券

D.股票與它代表的財產(chǎn)權(quán)有不可分離的關(guān)系，它們二者合為一體

30、下面屬于股權(quán)分置改革后有限售條件股份的是()。A.國有法人持股 B.國家持股 C.其他內(nèi)資持股 D.外資持股

31、下面屬于國有股權(quán)的組成部分的是()。A.國有法人股 B.國家股

C.社會公眾股 D.法人股

32、關(guān)于紅籌股描述正確的是()。A.紅籌股不屬于外資股

B.紅籌股是指在中國境外注冊、在香港上市，但主要業(yè)務(wù)在中國內(nèi)地或大部分股東權(quán)益來自中國內(nèi)地公司的股票

C.紅籌股已經(jīng)成為內(nèi)地企業(yè)進入國際資本市場籌資的一條重要渠道 D.紅籌股屬于境外上市外資股

33、下面關(guān)于法人股的闡述不正確的是()。

A.法人股是指企業(yè)法人或具有法人資格的事業(yè)單位和社會團體以其依法可支配的資產(chǎn)投入公司形成的股份

B.法人持股所形成的也是所有權(quán)關(guān)系，是法人經(jīng)營自身財產(chǎn)的一種投資行為 C.國有法人股屬于國家股

D.作為發(fā)起人的企業(yè)法人或具有法人資格的事業(yè)單位和社會團體在認購股份時，只能以貨幣作為出資方式

34、境內(nèi)居民個人可以用()從事B股交易。A.現(xiàn)匯存款

B.從境外匯入的外匯資金 C.外幣現(xiàn)鈔

D.外幣現(xiàn)鈔存款

35、國家股的資金主要來源于()。

A.現(xiàn)階段有權(quán)代表國家投資的政府部門向新組建的股份公司的投資 B.現(xiàn)有國有企業(yè)改組為股份公司時所擁有的凈資產(chǎn)

C.經(jīng)授權(quán)代表國家投資的投資公司、資產(chǎn)經(jīng)營公司、經(jīng)濟實體性總公司等機構(gòu)向新組建股份公司的投資

D.具有法人資格的事業(yè)單位以其依法可支配的資產(chǎn)向新組建股份公司的投資

36、我國按投資主體的不同性質(zhì)，將股票劃分為()。A.法人股 B.國家股 C.外資股 D.社會公眾股

37、()屬于中央銀行通常采用的貨幣政策。A.公開市場業(yè)務(wù) B.再貼現(xiàn)政策 C.轉(zhuǎn)移支付

D.存款準(zhǔn)備金制度

38、下面關(guān)于通貨膨脹的闡述，正確的是()。

A.它既有刺激股票市場的作用，又有抑制股票市場的作用

B.在通貨膨脹之初，公司會因產(chǎn)品價格的提升和存貨的增值而增加利潤，從而增加可以分派的股息，并使股票價格上漲

C.通貨膨脹是因貨幣供應(yīng)過多造成貨幣貶值、物價上漲的經(jīng)濟現(xiàn)象

D.在物價上漲時，股東實際股息收入下降，股份公司為股東利益著想，會增加股息派發(fā)，使股息名義收入有所增加，也會促使股價上漲

39、未上市流通股份是指尚未在證券交易所上市交易的股份。具體包括()。A.發(fā)起人股份 B.內(nèi)部職工股 C.募集法人股份 D.國有法人持股

40、衡量財務(wù)流動性狀況需要從資產(chǎn)負債整體考量，最常用的指標(biāo)包括()。A.流動比率 B.市盈率 C.杠桿比率 D.速動比率

41、優(yōu)先股票的特征包括()。A.股息率固定 B.股息分派優(yōu)先 C.一般無表決權(quán) D.剩余資產(chǎn)分配優(yōu)先

42、可對境內(nèi)上市外資股進行投資的是()。

A.定居在國外的中國公民

B.我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織 C.外國的自然人、法人和其他組織

D.境內(nèi)居民個人(用現(xiàn)匯存款和外幣現(xiàn)鈔存款以及從境外匯入的外匯資金)

43、優(yōu)先股票的具體優(yōu)先條件由各公司的章程加以規(guī)定，一般包括()。A.優(yōu)先股票分配股息的順序和定額

B.優(yōu)先股票分配公司剩余資產(chǎn)的順序和定額 C.優(yōu)先股票股東轉(zhuǎn)讓股份的條件

D.優(yōu)先股票股東行使表決權(quán)的條件、順序和限制

三、判斷題

1、債權(quán)證券是指證券持有者為公司債權(quán)人的證券。股票持有者作為股份公司的股東，享有獨立的股東權(quán)利。()Y.對 N.錯

2、從理論上說，不論是分割還是合并，將增加或減少股東持有股票的數(shù)量，進而改變每位股東所持股東權(quán)益占公司全部股東權(quán)益的比重。()Y.對 N.錯

3、由于未來收益及市場利率具有不確定性，各種價值模型計算出來的內(nèi)在價值只是股票真實的內(nèi)在價值的估計值。()Y.對 N.錯

4、股票的內(nèi)在價值即理論價值，也即股票未來收益的期值。()Y.對 N.錯

5、行使股票所代表的財產(chǎn)權(quán)，必須以持有股票為條件，股東權(quán)利的轉(zhuǎn)讓應(yīng)與股票占有的轉(zhuǎn)移同時進行，股票的轉(zhuǎn)讓就是股東權(quán)的轉(zhuǎn)讓。()Y.對 N.錯

6、由于股票的轉(zhuǎn)讓可能受各種條件或法律法規(guī)的限制，因此，并非所有股票都具有相同的流動性。()Y.對 N.錯

7、股票所載有權(quán)利的有效性是始終不變的，因為它是一種無期限的法律憑證。()Y.對

N.錯

8、對于股份公司來說，由于股東不能要求退股，所以通過發(fā)行股票募集到的資金，在公司存續(xù)期間是一筆穩(wěn)定的自有資本。()Y.對 N.錯

9、發(fā)行股票是股份公司籌措公司自有資本的手段。()Y.對 N.錯

10、設(shè)權(quán)證券是指證券所代表的權(quán)利本來不存在，而是隨著證券的制作而產(chǎn)生，股票就是一種設(shè)權(quán)證券。()Y.對 N.錯

11、股票實質(zhì)上代表了股東對股份公司的所有權(quán)，股東憑借股票可以獲得公司的股息和紅利，參加股東大會并行使自己的權(quán)利。()Y.對 N.錯

12、股東大會召開前30日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi)，不得進行轉(zhuǎn)讓股東名冊的變更登記。()Y.對 N.錯

13、我國《公司法》規(guī)定，記名股票由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或名稱及住所記載于股東名冊。()Y.對 N.錯

14、我國《公司法》規(guī)定，設(shè)立股份有限公司的條件之一是全體發(fā)起人首次出資額不得低于注冊資本的30％，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足。()Y.對 N.錯

15、發(fā)行股息率固定優(yōu)先股票，可以保護股票持有者的利益，同時對股份公司來說，有利于擴大股票發(fā)行量。()Y.對 N.錯

16、未上市流通股份是指尚未在證券交易所上市交易的股份，具體又包括發(fā)起人股份、募集法人股份、內(nèi)部職工股、優(yōu)先股或其他。()Y.對 N.錯

17、優(yōu)先股票股東可優(yōu)先于普通股票股東分配公司的剩余資產(chǎn)，但一般是按優(yōu)先股票的面值清償。()Y.對 N.錯

18、我國《證券法》規(guī)定，公司股本總額超過人民幣4億元的社會募集公司申請股票上市的條件之一是，向社會公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25％以上。()Y.對 N.錯

19、法人股是指企業(yè)法人或具有法人資格的事業(yè)單位和社會團體以其依法可支配的資產(chǎn)投入公司形成的股份。()Y.對 N.錯

20、證券監(jiān)督管理機構(gòu)將根據(jù)股權(quán)分置改革進程和市場整體情況擇機實行“新老劃斷”，即對首次公開發(fā)行公司不再區(qū)分流通股和非流通股。()Y.對 N.錯

21、現(xiàn)在，紅籌股作為外資股，已經(jīng)成為內(nèi)地企業(yè)進入國際資本市場籌資的一條重要渠道。()Y.對 N.錯

22、早期的紅籌股，主要是一些中資公司收購香港的大型上市公司后重組而形成的。()Y.對

N.錯

23、紅籌股是指在中國境外注冊，在我國香港、澳門和臺灣地區(qū)上市但主要業(yè)務(wù)在中國內(nèi)地或大部分股東權(quán)益來自中國內(nèi)地的股票。()Y.對 N.錯

24、外資股是指股份公司向外國投資者發(fā)行的股票，不包括向我國香港、澳門、臺灣地區(qū)發(fā)行的股票。()Y.對 N.錯

25、具有法人資格的國有企業(yè)、事業(yè)單位及其他單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份，稱為國有法人股，國有法人股屬于社會公眾股。()Y.對 N.錯

26、股息率可調(diào)整優(yōu)先股票的股息率變化一般與公司經(jīng)營狀況無關(guān)，而主要是隨市場上其他證券價格或者銀行存款利率的變化作調(diào)整。()Y.對 N.錯

27、可贖回優(yōu)先股票可以依照該股票發(fā)行時所附的贖回條款，由公司出價贖回，股份公司對贖回自己的股票，可再次發(fā)行，無須注銷。()Y.對 N.錯

28、股東可以親自出席股東大會，也可以委托代理人出席股東會議。代理人應(yīng)當(dāng)向公司提交股東授權(quán)委托書，并行使委托股東所有權(quán)利。()Y.對 N.錯

29、優(yōu)先股票在發(fā)行時就約定了固定的股息率，無論公司經(jīng)營狀況和盈利水平如何變化，該股息率不變。()Y.對 N.錯

30、股票價格的變動通常比實際經(jīng)濟的繁榮或衰退領(lǐng)先一步，因此，股票價格水平已成為經(jīng)濟周期變動的靈敏信號或稱先導(dǎo)性指標(biāo)。()Y.對 N.錯

31、國有股權(quán)由國家股和國有法人股兩部分組成。()Y.對 N.錯

32、即使行業(yè)不同，處于相同生命周期的股票價格通常也會呈現(xiàn)相似的特征。()Y.對 N.錯

33、股票的內(nèi)在價值是公司清算時每一股份所代表的實際價值。()Y.對 N.錯

34、理論上，股票分割或合并后股價會以相同的比例向下或向上調(diào)整，但股東所持股票的市值不發(fā)生變化。()Y.對 N.錯

35、股票的賬面價值又稱股票凈值或每股凈資產(chǎn)，在沒有優(yōu)先股的條件下，每股賬面價值等于公司凈資產(chǎn)除以發(fā)行在外的普通股票的股數(shù)。()Y.對 N.錯

36、現(xiàn)實中，由于配股價通常低于市場價格，配股上市之后可能導(dǎo)致股價下跌。()Y.對 N.錯

37、資本公積金轉(zhuǎn)增股本同樣會增加投資者持有的股份數(shù)量，因此投資者須納稅。()Y.對 N.錯

38、股票應(yīng)具備《公司法》規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容，但是若缺少非關(guān)鍵性的要件，股票就仍具有法律效力。()

Y.對 N.錯

39、從理論上說，股票的清算價值應(yīng)與賬面價值一致，實際上大多數(shù)公司的實際清算價值高于其賬面價值。()Y.對 N.錯

40、我國《公司法》規(guī)定，股票由法定代表人簽名，公司蓋章。發(fā)起人的股票應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“發(fā)起人股票”字樣。()Y.對 N.錯

41、股票持有者作為股份公司的股東依法享有資產(chǎn)收益、重大決策、選擇管理者等權(quán)利，所以股票也是一種物權(quán)證券。()Y.對 N.錯

42、除息除權(quán)日，通常為股權(quán)登記日之后的7個工作日，本日之后(含本日)買入的股票不再享有本期股利。()Y.對 N.錯

43、無記名股票也稱不記名股票，與記名股票的主要差別是在股東的權(quán)利大小方面。()Y.對 N.錯

44、送股也稱股票股利，是指股份公司對原有股東采取無償派發(fā)股票的行為，實質(zhì)上是留存利潤的凝固化、資本化，股東在公司里占有的權(quán)益份額和價值均無變化。()Y.對 N.錯

45、我國對個人投資者獲取上市公司現(xiàn)金分紅適用的利息稅率為20％，目前減半征收。()Y.對 N.錯

46、股權(quán)分置改革方案獲得相關(guān)股東會議表決通過，公司股票復(fù)牌后，市場稱這類股票為S股。()Y.對 N.錯

47、股票的供求關(guān)系是股票價格的基石。()Y.對 N.錯

48、匯率上升，即本幣貶值，不利于進口而有利于出口，同時會導(dǎo)致境內(nèi)資本流出，國內(nèi)資本市場流動性下降。()Y.對 N.錯

49、中央銀行放松銀根，增加貨幣供應(yīng)，資金面較為寬松，大量游資需要新的投資機會，股票成為理想的投資對象。()Y.對 N.錯

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P46。

2、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P45。

3、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P47。

4、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P48-49。

5、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P45。

6、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P45。

7、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P51。

8、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P52。

9、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P55。

10、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P52。

11、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P76。

12、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P75。

13、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P73。

14、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P72。

15、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P68。

16、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P72。

17、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P72。

18、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P68。

19、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P69。20、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P61。

21、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P65。

22、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P65。

23、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P69。

24、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P61。

25、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P65。

26、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P56。

27、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P58。

28、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P56。

29、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P55。30、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P49。

31、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P51。

32、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P47。

33、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P46。

34、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P74。

35、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P73-74。

36、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P73。

37、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P46。

38、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P50。

39、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P56。40、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P54。

41、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P55。

42、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P49。

43、【正確答案】：D 【答案解析】：參見教材P50。

44、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P51。

45、【正確答案】：B 【答案解析】：參見教材P49。

46、【正確答案】：C 【答案解析】：參見教材P62。

47、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P45。

48、【正確答案】：A 【答案解析】：參見教材P76。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：AB 【答案解析】：參見教材P45。

2、【正確答案】：ABD 【答案解析】：參見教材P66。

3、【正確答案】：AB 【答案解析】：參見教材P66。

4、【正確答案】：BCD 【答案解析】：參見教材P65。

5、【正確答案】：ABC 【答案解析】：參見教材P57-58。

6、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P64。

7、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P60。

8、【正確答案】：AD 【答案解析】：參見教材P54-56。

9、【正確答案】：ABC 【答案解析】：參見教材P61-62。

10、【正確答案】：AD 【答案解析】：參見教材P61。

11、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P64。

12、【正確答案】：BC 【答案解析】：參見教材P58。

13、【正確答案】：ACD 【答案解析】：參見教材P57。

14、【正確答案】：ABC 【答案解析】：參見教材P51。

15、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P48。

16、【正確答案】：BCD 【答案解析】：參見教材P48。

17、【正確答案】：AB 【答案解析】：參見教材P50。

18、【正確答案】：AB 【答案解析】：參見教材P46。

19、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P46-47。20、【正確答案】：ABC 【答案解析】：參見教材P46。

21、【正確答案】：BC 【答案解析】：參見教材P67。

22、【正確答案】：CD 【答案解析】：參見教材P67。

23、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P67。

24、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P69。

25、【正確答案】：CD 【答案解析】：參見教材P65。

26、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P71-72。

27、【正確答案】：ABD 【答案解析】：參見教材P46。

28、【正確答案】：BCD 【答案解析】：參見教材P46。

29、【正確答案】：BCD 【答案解析】：參見教材P45。30、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P73。

31、【正確答案】：AB 【答案解析】：參見教材P71。

32、【正確答案】：ABC 【答案解析】：參見教材P73。

33、【正確答案】：CD 【答案解析】：參見教材P71。

34、【正確答案】：ABD 【答案解析】：參見教材P72。

35、【正確答案】：ABC 【答案解析】：參見教材P71。

36、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P70。

37、【正確答案】：ABD 【答案解析】：參見教材P61。

38、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P62。

39、【正確答案】：ABC 【答案解析】：參見教材P74。40、【正確答案】：AD 【答案解析】：參見教材P58。

41、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P68。

42、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P72。

43、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：參見教材P68。

三、判斷題

1、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P46。

2、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P53。

3、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P55-56。

4、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P56。

5、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P45。

6、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P47。

7、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P47。

8、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P47。

9、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P45。

10、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P45。

11、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P44。

12、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P49。

13、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P49。

14、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P49。

15、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P70。

16、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P74。

17、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P68。

18、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P72。

19、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P71。20、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P76。

21、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P73。

22、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P73。

23、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P73。

24、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P72。

25、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P71。

26、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P70。

27、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P70。

28、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P65。

29、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P68。30、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P61。

31、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P71。

32、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P60。

33、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P55。

34、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P53。

35、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P55。

36、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P54。

37、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P52。

38、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P45。

39、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P55。40、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P45。

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43、【正確答案】：N 【答案解析】：參見教材P49。

44、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P52。

45、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P52。

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48、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P62。

49、【正確答案】：Y 【答案解析】：參見教材P61。

第四篇：稅收基礎(chǔ)知識習(xí)題及答案

第一章 稅收基礎(chǔ)知識

一、單項選擇題

1.下列選項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性 B.無償性 C.穩(wěn)定性 D.固定性

2.稅收法律主義也稱法定主義、法定性原則，稅收法律主義可以概括成幾個具體的原則，下列選項中，不屬于稅收法律主義具體原則的是（）。A.課稅要素不變原則 B.課稅要素法定原則 C.課稅要素明確原則 D.依法稽征原則

3.在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的（）。A.稅收法律主義原則 B.稅收信賴合作主義 C.稅收公平主義 D.實質(zhì)課稅原則

4.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。A.法律不溯及既往原則 B.新法優(yōu)于舊法原則 C.稅收公平主義原則 D.法律優(yōu)位原則

5.下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是（）。A.稅法的空間效力 B.稅法的時間效力 C.稅法對人的效力

D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

6.下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是（）。A.最高人民法院的審判解釋 B.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)的解釋 C.最高人民檢察院的檢察解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

7.下列選項中，不可以作為判案依據(jù)的是（）。A.最高人民法院的審判解釋

B.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋 C.最高人民檢察院的檢察解釋 D.財政部作出的行政解釋

8.根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.國家是真正的征稅主體

B.稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄

C.稅務(wù)機關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體 D.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對等性

9.下列選項中，不會引起稅收法律關(guān)系消滅的是（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.因不可抗力的原因?qū)е录{稅人不能按時如期繳納稅款 C.納稅義務(wù)因超過期限而消滅 D.某些稅法的廢止

10.下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（）。A.納稅人就是負稅人

B.在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人 C.在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人 D.納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致

11.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。下列關(guān)于稅目的表述中，不正確的是（）。

A.稅目代表征稅的深度

B.稅目包括列舉稅目和概括稅目

C.消費稅、資源稅、營業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表

D.實行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅

12.下列關(guān)于累進稅率的表述中，不正確的是（）。

A.超額累進稅率計算比較復(fù)雜，但累進程度比較緩和，比較合理 B.目前我國只有土地增值稅適用的是超率累進稅率

C.當(dāng)計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實質(zhì)上就是超額累進稅率 D.目前，累進稅率的幾種具體的形式在我國都有運用

13.根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于（）。A.稅基式減免 B.稅額式減免 C.稅率式減免 D.免征額減免

14.下列關(guān)于稅收程序的說法，不正確的是（）。A.稅務(wù)登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報是稅務(wù)機關(guān)依法進行稅收管理的一個重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度

C.稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點和歸宿 D.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金

15.下列選項中，不屬于稅收立法主體的是（）。A.全國人大及其常委會 B.國務(wù)院

C.直轄市的人大及其常委會 D.省級人民政府

16.下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《個人所得稅法》 B.《營業(yè)稅暫行條例》 C.《稅收征管法實施細則》 D.《企業(yè)所得稅暫行條例》

17.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項

B.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決 C.稅務(wù)規(guī)章與稅務(wù)規(guī)章解釋具有同等效力 D.稅務(wù)規(guī)章都是在公布后立即施行

18.稅收執(zhí)法必須符合合法性原則，下列選項中，不屬于稅收執(zhí)法合法性原則的是（）。A.執(zhí)法主體法定 B.執(zhí)法手段合法 C.執(zhí)法內(nèi)容合法 D.執(zhí)法程序合法

19.稅收司法必須符合獨立性原則，下列關(guān)于獨立性原則的表述中，錯誤的是（）。A.法院在審理稅務(wù)案件時，必須自己做出判斷

B.稅收司法機關(guān)在行使司法權(quán)時，可以受到行政機關(guān)的干涉 C.法院審判權(quán)的行使不受上級法院的干涉 D.法院在體制上獨立于行政機關(guān)

20.稅收司法概念的關(guān)鍵點在于（）。

A.公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力 B.稅務(wù)機關(guān)能否行使涉稅處理權(quán)

C.誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件 D.涉稅當(dāng)事人能否享受一定的救濟權(quán)

21.下列選項中，不屬于法人居民身份判定的一般標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn) B.總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

C.主要營業(yè)地活動標(biāo)準(zhǔn) D.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)

22.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征，這種避免國際重復(fù)征稅的方法叫做（）。A.稅收饒讓 B.稅收抵免 C.稅收減免 D.免稅

23.下列國際稅收抵免方法中，適用于同一經(jīng)濟實體即總、分機構(gòu)之間的稅收抵免的方法是（）。A.直接抵免法 B.逆向抵免法 C.追溯抵免法 D.間接抵免法

24.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是（）。A.一般企業(yè)與企業(yè)之間的交易 B.一般個人與企業(yè)之間的交易 C.一般個人與個人之間的交易 D.公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于稅法特點的表述中，正確的有（）。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法 B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法 C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī) D.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

E.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

2.下列關(guān)于稅法基本原則的相關(guān)表述中，正確的有（）。

A.稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進行 B.在沒有正常理由的情況下禁止對特定納稅人給予特別優(yōu)惠是稅收公平主義原則的體現(xiàn) C.對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收法定主義 D.對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義

E.防止納稅人不正當(dāng)運用轉(zhuǎn)讓定價制度減少計稅所得體現(xiàn)的實質(zhì)課稅原則

3.下列選項中，屬于稅法的適用原則的有（）。

A.程序優(yōu)于實體原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則 C.新法優(yōu)于舊法原則 D.實體從舊，程序從新原則 E.實質(zhì)課稅原則

4.在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則有（）。

A.屬地主義原則 B.屬人主義原則

C.屬人、屬地相結(jié)合的原則 D.實質(zhì)重于形式的原則

E.屬地和屬人主義原則在本國范圍內(nèi)分地區(qū)使用的原則

5.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分為（）。

A.字面解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 E.擴充解釋

6.《個人所得稅法實施條例》將勞務(wù)報酬所得解釋為：“勞務(wù)報酬所得??屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次?！边@個解釋屬于（）。這個題目重新出或者再斟酌

A.字面解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 E.擴充解釋

7.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志 B.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的

C.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移

E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家；在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對人

8.下列選項中，屬于稅收法律關(guān)系特點的有（）。

A.主體的一方只能是企業(yè) B.主體的一方只能是國家 C.體現(xiàn)國家單方面的意志 D.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

E.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

9.下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有（）。

A.稅收檢查權(quán) B.稅收征收權(quán)

C.依法辦理減、免稅 D.代位權(quán) E.撤銷權(quán)

10.稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。下列選項中，能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生變化的有（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化 B.稅法的修訂 C.某些稅法的廢止 D.納稅主體的消失

E.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化

11.計稅依據(jù)又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，下列關(guān)于計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定 B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的噸位 C.所得稅的計稅依據(jù)是所得額 D.課稅對象與計稅依據(jù)總是不一致

E.課稅對象和計稅依據(jù)有時候一致，有時候不一致

12.目前，我國使用的稅率有（）。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超率累進稅率 D.全額累進稅率 E.超額累進稅率

13.目前，我國使用定額稅率的稅種有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅 B.車船稅 C.耕地占用稅 D.房產(chǎn)稅 E.資源稅

14.比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系。在具體運用上，比例稅率分為（）。

A.產(chǎn)品比例稅率 B.行業(yè)比例稅率 C.地區(qū)差別比例稅率 D.有幅度的比例稅率 E.分類分項比例稅率

15.根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為（）。

A.法定減免 B.稅基式減免

1C.稅率式減免 D.臨時減免 E.特定減免

16.下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有（）。

A.表明身份制度 B.回避制度

C.聽證和時限制度 D.按期納稅制度 E.職能分離制度

17.下列選項中，不屬于稅收確定程序的有（）。

A.稅款征收 B.稅務(wù)登記 C.賬簿、憑證 D.納稅申報 E.稅收保全

18.根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年

C.對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金 D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年

E.納稅人有應(yīng)當(dāng)退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應(yīng)退的稅款和利息，留抵下期應(yīng)納稅款

19.下列選項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物 B.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn) E.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

20.稅收執(zhí)法的特點有（）。

A.具有單方意志性 B.具有裁量性

C.具有被動性 D.具有效力先定性 E.具有合法性

21.下列關(guān)于稅收司法的相關(guān)內(nèi)容表述正確的是（）。

A.稅收債權(quán)重要的保護制度包括稅收優(yōu)先權(quán)、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán) B.稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實現(xiàn)方式 C.稅收刑事案件的審判由檢察院行使

D.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)

E.欠稅納稅人如同時又被行政機關(guān)罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。

22.國際稅法的基本原則包括（）。A.國家稅收獨立性原則 B.國際稅收分配公平原則 C.國家稅收主權(quán)原則 D.國際稅收中性原則 E.國家稅收公平性原則

23.下列選項中，不屬于目前世界上稅收管轄權(quán)的有（）。A.來源地管轄權(quán) B.收入地管轄權(quán) C.銷售地管轄權(quán) D.居民管轄權(quán) E.公民管轄權(quán)

24.判定自然人身份的一般標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.住所標(biāo)準(zhǔn) B.時間標(biāo)準(zhǔn) C.國籍標(biāo)準(zhǔn)

D.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn) E.意愿標(biāo)準(zhǔn)

25.下列說法中正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓定價制與所得稅制密切相關(guān)，可以看作是完整的所得稅體系中的一個特殊組成部分 B.國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定、單邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定 C.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

D.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是單邊稅收協(xié)定

E.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法和利潤分割法

26.稅法作為社會經(jīng)濟關(guān)系中的一個重要的組成部分，也是隨著社會的發(fā)展在不斷變化的，在中國社會漫長的發(fā)展歷程中，稅法經(jīng)歷了一系列的變化。下列關(guān)于中國稅法發(fā)展變化的表述中，正確的有（）。

A.春秋戰(zhàn)國時期的秦國實行了“商鞅變法” B.秦漢時期實行了“租庸調(diào)制” C.唐朝中期實行了“兩稅法” D.明朝實行了“一條鞭法” E.清朝實行了“攤丁入畝”

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】C 【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。2.【答案】A 【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則。3.【答案】C 【解析】稅收公平主義是稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力分配，負擔(dān)能力相等，稅負相同；當(dāng)納稅人的負擔(dān)能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)。4.【答案】D 【解析】法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則，其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上。5.【答案】D 【解析】稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。6.【答案】B 【解析】選項B：屬于立法解釋。7.【答案】D 【解析】選項D：屬于行政解釋，行政解釋不可以作為判案的依據(jù)。8.【答案】B 【解析】稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。9.【答案】B 【解析】引起稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：納稅人履行納稅義務(wù)；納稅義務(wù)因超過期限而消滅；納稅義務(wù)的免除；某些稅法的廢止；納稅主體的消失。納稅人因不可抗力的原因?qū)е虏荒馨磿r如期繳納稅款的，可以申請延期納稅。10.【答案】D 【解析】選項AD：納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，負責(zé)直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款；負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位和個人，兩者有時候一致，有時候不一致。選項BC：在代扣代繳和代收代繳關(guān)系中，負有代扣義務(wù)和代收義務(wù)的扣繳義務(wù)人只是履行代扣和代收的義務(wù)，而不是真正的納稅人，真正的納稅人是實際負有納稅義務(wù)的單位和個人，比如單位為職工發(fā)工資，要履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)，此時，個人所得稅真正的納稅人是職工個人，單位只是履行代扣代繳的義務(wù)而已。11.【答案】A 【解析】稅目代表征稅的廣度。12.【答案】D 【解析】根據(jù)稅率累進依據(jù)的性質(zhì)，累進稅率分為“額”累和“率”累。額累和率累按累進依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累”和“超累”，也就說累進稅率一共四類：全額累進稅率、超額累計稅率、全率累進稅率和超率累進稅率。目前我國對于全額累進稅率和全率累進稅率都沒有運用。13.【答案】B 【解析】對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。14.【答案】D 【解析】因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。15.【答案】D 【解析】選項D：地方人民政府沒有稅收立法權(quán)。16.【答案】A 【解析】選項BCD：都屬于稅收行政法規(guī)。17.【答案】D 【解析】選項D：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行，但是在特殊情況下，也可以自公布之日起施行。18.【答案】B 【解析】稅收執(zhí)法合法性原則是指執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。19.【答案】B 【解析】選項B：稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。20.【答案】A 【解析】稅收司法概念的關(guān)鍵點在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力。21.【答案】D 【解析】法人居民身份判定的一般標(biāo)準(zhǔn)包括：管理中心標(biāo)準(zhǔn)、總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、資本控制標(biāo)準(zhǔn)和主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)；選項D屬于自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)中的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)。22.【答案】A 【解析】所謂稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。23.【答案】A 【解析】適用于同一經(jīng)濟實體即總、分機構(gòu)之間的稅收抵免的方法是直接抵免法。24.【答案】D 【解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。

二、多項選擇題 1.【答案】ADE 【解析】選項B：從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法；選項C：從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。2.【答案】ABDE 【解析】選項C：對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義。3.【答案】ABCD 【解析】選項E：實質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。4.【答案】ABC 【解析】稅法對人的效力在國際上通行的原則有三個：一是屬人原則；二是屬地原則；三是屬地、屬人相結(jié)合原則。5.【答案】BCD 【解析】選項BCD：按照解釋權(quán)限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。6.【答案】BE 【解析】選項B：按照解釋權(quán)限劃分，《個人所得稅法實施條例》由國務(wù)院負責(zé)解釋，是國務(wù)院對行政法規(guī)的解釋，屬于立法解釋；選項E：按照解釋的尺度劃分，該解釋是對勞務(wù)報酬所得這幾個字的擴充解釋。

7.【答案】BCD 【解析】選項A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；選項E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國家。8.【答案】BCDE 【解析】選項A：在稅收法律關(guān)系中，主體的一方可以是任何負有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。9.【答案】ABDE 【解析】選項C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。10.【答案】ABE 【解析】選項CD：某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會引起稅收法律關(guān)系的消滅，而不是變更。11.【答案】BCE 【解析】選項A：計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)；選項DE：課稅對象和計稅依據(jù)有時候一致，有時候不一致。12.【答案】ABCE 【解析】選項D：目前我國不實行全額累進稅率。13.【答案】ABC 【解析】選項D：房產(chǎn)稅實行比例稅率；選項E：資源稅實行定額稅率和比例稅率相結(jié)合的原則。14.【答案】ABCD 【解析】在具體運用上，比例稅率又分為以下幾種：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和有幅度的比例稅率。15.【答案】ADE 【解析】選項BC屬于減免稅的基本形式。根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為：法定減免、臨時減免和特定減免。16.【答案】ABCE 【解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。17.【答案】AE 【解析】稅收確定程序包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證和納稅申報。18.【答案】ABDE 【解析】選項C：對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，還要追征滯納金。19.【答案】ABE 【解析】選項CD：都屬于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容。20.【答案】ABD 【解析】選項C：稅收執(zhí)法具有主動性；選項E：合法性是稅收執(zhí)法的原則。21.【答案】ABE 【解析】選項C：稅收刑事案件的審判由人民法院行使，檢察院履行審判監(jiān)督職能；選項D：稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，對于有擔(dān)保的債權(quán)，需要根據(jù)擔(dān)保和欠稅發(fā)生的時間來判斷是否適用稅收優(yōu)先權(quán)。22.【答案】BCD 【解析】國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則和國際稅收中性原則。23.【答案】BC 【解析】目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。24.【答案】ABE 【解析】自然人居民身份的判定一般標(biāo)準(zhǔn)包括：住所標(biāo)準(zhǔn)、時間標(biāo)準(zhǔn)和意愿標(biāo)準(zhǔn)，因此選項ABE正確；選項CD屬于自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)。25.【答案】ACE 【解析】選項B：國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定；選項D：在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定。26.【答案】ACDE 【解析】選項B：唐朝實行了“租庸調(diào)制”。

第五篇：稅收基礎(chǔ)知識考試題庫

稅收基礎(chǔ)知識考試題庫

1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。

4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業(yè)務(wù)招待費 C、工會經(jīng)費 D、職工教育經(jīng)費

5、稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）

A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、增值稅

7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn) C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省（自治區(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管稅務(wù)機關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)停止減免。

10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值稅的基本稅率是17%。

12、按()分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限 C、稅收和價格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。

14、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

15、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經(jīng)濟責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、民事責(zé)任 D、刑事責(zé)任

16、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè) D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。

A、當(dāng)月1日 B、結(jié)算當(dāng)天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的

22、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。

24、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

26、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約

27、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（）。

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、地方性法規(guī) D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化。

30、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起，（）。

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅 B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅

D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于()。

A、財權(quán)利益分配關(guān)系 B、其他的分配關(guān)系 C、社會關(guān)系 D、人際關(guān)系

34、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為()。

A、直接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅

35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務(wù)機關(guān)審核確認，否則，不得稅前扣除

36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業(yè)當(dāng)年實際提取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數(shù)稅前扣除，其差額部分，在以后可以稅前扣除

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。

38、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。

39、內(nèi)資企業(yè)單位進行清算時，應(yīng)當(dāng)在（），向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。

試題選項：

A、清算前30日內(nèi)B、清算后30日內(nèi)

C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務(wù)登記之前

40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。

試題選項：

A、13% B、10% C、7% D、6%

41、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。

42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3％的比例稅率。

43、下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有

試題選項：

A、非公益、非救濟性捐贈B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分 C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括()。

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得超過的年末應(yīng)收帳款余額的（）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率 C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 業(yè)務(wù)招待費由納稅人提供確實記錄和單據(jù)，經(jīng)核準(zhǔn)后予以扣除。

48、價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。

49、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有

A、交際應(yīng)酬費 B、匯兌損失 C、支付給總機構(gòu)的管理費D、資本利息

答案：

1、錯；

2、對；

3、對；

4、ABCD;

5、BCD；

6、ACD；

7、AB；

8、C；

9、錯；

10、C；

11、對；

12、A；

13、錯；

14、B；

15、C；

16、對；

17、A；

18、BC；

19、C； 20、D；

21、AB；

22、A；

23、對；

24、C；

25、對；

26、AB；

27、ABCD；

28、ABCD；

29、錯； 30、A；

31、ABD；

32、D；

33、B；

34、CD；

35、對；

36、錯；

37、對；

38、對；

39、C； 40、C；

41、錯；

42、對；

43、ACD；

44、ABCD；

45、B；

46、A；

47、對；

48、錯；

49、B； 50、ABC。