第一篇：稅收基礎(chǔ)知識

稅收基礎(chǔ)知識

稅收的作用: 稅收具有資源配置的作用。

稅收具有收入再分配的作用。稅收具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。

稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用

經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，目前國際上公認(rèn)的稅收原則可歸納為三個(gè)方面：收入原則、效率原則和公平原則。

收入原則1.含義：也稱財(cái)政原則，是指稅收制度的建立，應(yīng)能夠?yàn)閲姨峁┳泐~、穩(wěn)定、適度、合理的財(cái)政收入。

2.內(nèi)容：

收入足額；收入穩(wěn)定；收入適度；收入合理。

效率原則1.含義：要求國家征稅要有利于有效配置資源和提高行政管理效率。

2.內(nèi)容：

稅收經(jīng)濟(jì)效率：指資源的優(yōu)化配置，一般以帕累托最優(yōu)效率為判斷標(biāo)準(zhǔn)。稅種、稅基和稅率的設(shè)計(jì)應(yīng)該有助于提高社會資源的利用效率，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。

稅收行政效率：一方面要求稅收征管成本應(yīng)力求最少，以保證國家取得更多的收入；另一方面必須努力使納稅人的繳納成本支出最少

1.含義：指征稅應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力平等分配負(fù)擔(dān)。

公平原則 2.內(nèi)容：

橫向公平：是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人，應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅款。即以同等方式對待經(jīng)濟(jì)情況和條件相同的納稅人，使他們稅后仍具有同樣的福利水平。

縱向公平：是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人，應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的稅收也不同。即以不同的方式對待經(jīng)濟(jì)情況和條件不同的納稅人，納稅能力強(qiáng)的納稅人要比納稅能力弱的納稅人承擔(dān)更多的稅收負(fù)擔(dān)

2.、稅收職能的概念：一）財(cái)政職能

二）經(jīng)濟(jì)職能三）監(jiān)督職能

3.一、按稅收形態(tài)分類：力役稅、實(shí)物稅、貨幣稅

二、按計(jì)稅依據(jù)分類：

1、從價(jià)稅

是指以征稅對象的價(jià)值量為計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)一定的比率計(jì)算應(yīng)納稅額的稅種。從價(jià)稅的稅負(fù)輕重與征稅對象的價(jià)值量的高低變化成正比關(guān)系。如增值稅、營業(yè)稅等。

2、從量稅

是以征稅對象的實(shí)物量為計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)單位稅額計(jì)算稅額的稅種。從量稅的稅負(fù)輕重與征稅對象價(jià)值量的高低變化無關(guān)。

三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分

1、價(jià)內(nèi)稅

價(jià)內(nèi)稅是指稅金包含在商品或勞務(wù)價(jià)格之中，課征時(shí)需以含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的稅。如營業(yè)稅、消費(fèi)稅等。

2、價(jià)外稅

價(jià)外稅是指稅金未包含在商品或勞務(wù)價(jià)格中，課征時(shí)需以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的稅。如增值稅。

【價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅的主要區(qū)別】商品或勞務(wù)價(jià)格中是否包含稅金。

四、按稅收收入的歸屬劃分、中央稅：

由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，收入歸中央政府支配使用的稅種。一般情況下有助于維護(hù)國家權(quán)益和實(shí)施宏觀調(diào)控的稅種，均列為中央稅。如關(guān)稅、消費(fèi)稅等。

2、地方稅：

由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，收入歸地方政府支配使用的稅種。通常將與地方經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)密切，稅源分散，涉及地區(qū)性調(diào)控的稅種列為地方稅。如城鎮(zhèn)土地使用稅、營業(yè)稅、印花稅等。

3、共享稅：

屬于中央政府和地方政府財(cái)政的共同收入，由中央、地方政府按一定比例分配，目前由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，如增值稅、企業(yè)所得稅等。

五、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分

1、直接稅

是指稅負(fù)由納稅人直接負(fù)擔(dān)而不轉(zhuǎn)嫁于他人的稅種。由于直接稅以歸屬于納稅人的所得和財(cái)產(chǎn)為征稅對象，所以納稅人與負(fù)稅人具有同一性。如各種所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。

2、間接稅

是指稅負(fù)能由納稅人轉(zhuǎn)嫁于他人負(fù)擔(dān)的稅種。由于間接稅主要是對商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅，納稅人通常把間接稅款附加到商品價(jià)格或勞務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之中，實(shí)際是由消費(fèi)者最終承擔(dān)稅負(fù)，因此納稅人不是或不完全是負(fù)稅人。

2、六、按預(yù)算收入口徑劃分3、1、工商稅

工商稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)單位和居民個(gè)人征收的各種稅的總稱。我國的現(xiàn)行稅制主要由工商稅組成，分別由國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

2、關(guān)稅

關(guān)稅是海關(guān)根據(jù)國家規(guī)定的關(guān)稅條例和稅則，對進(jìn)出境的貨物和物品征收的一種稅。

4、七、按課稅對象劃分5、1、流轉(zhuǎn)稅

是以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。流轉(zhuǎn)稅既有利于確保國家財(cái)政收入的及時(shí)、穩(wěn)定、可靠，又能充分體現(xiàn)國家的稅收政策，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有效干預(yù)。如增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅、關(guān)稅等。

2、所得稅

是指以納稅人的所得額為征稅對象的稅種。應(yīng)納稅額取決于納稅人有無收益及收益額的多少，在調(diào)節(jié)收入和公平稅負(fù)等方面具有特殊的作用。如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。

3、財(cái)產(chǎn)稅

是指以納稅人擁有或占有的財(cái)產(chǎn)為征稅對象的稅種。財(cái)產(chǎn)稅對于調(diào)節(jié)產(chǎn)權(quán)所有人的收入，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)合理有效地利用，彌補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅和所得稅的不足等，均具有十分重要的意義。如房產(chǎn)稅、契稅等。

4、資源稅

是指以各種自然資源及其級差收入為征稅對象的稅種。資源稅類的征收，對增加財(cái)政收入和促進(jìn)資源的合理開發(fā)利用，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等。

5、行為稅

是指以納稅人的特定行為為征稅對象的稅種。征收行為稅的目的在于運(yùn)用稅收桿杠配合國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，對于社會經(jīng)濟(jì)活動中的某些特定行為加以調(diào)節(jié)或限制。如印花稅、屠宰稅、車船使用稅

第二篇：稅收基礎(chǔ)知識

稅收基礎(chǔ)知識

一、單項(xiàng)選擇題

1、對同一征稅對象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（b）。A、比例稅率;B、累進(jìn)稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

2、稅收制度中虧損彌補(bǔ)的規(guī)定對企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的影響是（b）。A、提高;B、降低;C、無影響;D、無所謂

3、用征收稅額的絕對量加以表示，適用于從量計(jì)征的稅種，這種稅率稱為（c）。A、比例稅率;B、累進(jìn)稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

4、對同一課稅對象，無論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（a）。A、比例稅率;B、累進(jìn)稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

5、按照課稅對象的不同種類和不同等級，分別規(guī)定不同征稅數(shù)額的定額稅率是（c）。

A、幅度定額稅率;B、地區(qū)差別定額稅率;C、分類分級定額稅率；D、累進(jìn)稅率

6、對不同地區(qū)的同一課稅對象分別規(guī)定高低不等的征稅比例的比例稅率（b）。A、行業(yè)比例稅率;B、地區(qū)差別比例稅率;C、產(chǎn)品比例稅率;D、統(tǒng)一比例稅率

7、第一次將稅收原則提到理論的高度，明確而系統(tǒng)地加以闡述的是（d）。A、威廉·配第;B、尤斯第;C、讓·巴蒂斯特·薩伊;D、亞當(dāng)·斯密（公平、確定、便利、節(jié)約）

8、“四項(xiàng)九端”稅收原則的提出者是（c）。

A、威廉·配第;B、尤斯第;C、瓦格納;D、亞當(dāng)·斯密

9、將課稅對象的全部數(shù)額都按照其所適用的最高一級征稅比例計(jì)稅的一種累進(jìn)稅率是（b）。

A、超額累進(jìn)稅率;B、全額累進(jìn)稅率;C、全率累進(jìn)稅率;D、超率累進(jìn)稅率

10、按稅收計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收可分為(a)。A、從價(jià)稅和從量稅;B、實(shí)物稅和貨幣稅;C、國內(nèi)稅和涉外稅;D、直接稅和間接稅

11、市場經(jīng)濟(jì)下的資源配置主要是發(fā)揮市場的基礎(chǔ)性作用，但是市場調(diào)節(jié)有一定盲目性，需要國家從全社會的整體利益出發(fā)，通過（a）實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。A、宏觀調(diào)控;B、稅收作用;C、價(jià)格杠桿;D、行政法規(guī)

12、根據(jù)納稅人或課稅對象的不同性質(zhì)，分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是（b）。

A、行業(yè)比例稅率;B、差別比例稅率;C、產(chǎn)品比例稅率;D、統(tǒng)一比例稅率

13、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為(d)。A、從價(jià)稅和從量稅;B、國內(nèi)稅和涉外稅;C、中央稅和地方稅;D、直接稅和間接稅

14、稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（d）。A、計(jì)稅依據(jù);B、稅源;C、稅目;D、課稅對象

16、對同一課稅對象按不同地區(qū)分別規(guī)定不同的單位稅額的定額稅率是（b）。A、幅度定額稅率;B、地區(qū)差別定額稅率;C、分類分級定額稅率;D、累進(jìn)稅率

17、根據(jù)不同產(chǎn)品分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是（c）。

A、行業(yè)比例稅率;B、差別比例稅率;C、產(chǎn)品比例稅率;D、統(tǒng)一比例稅率

19、對不同生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是（a）。

A、行業(yè)比例稅率;B、差別比例稅率;C、產(chǎn)品比例稅率;D、統(tǒng)一比例稅率 20、在一個(gè)稅種中僅僅規(guī)定一個(gè)征稅比例的比例稅率是（d）。

A、行業(yè)比例稅率;B、差別比例稅率;C、產(chǎn)品比例稅率;D、統(tǒng)一比例稅率

21、對同一課稅對象由稅法統(tǒng)一規(guī)定一個(gè)稅率幅度，由各地區(qū)在此幅度內(nèi)具體規(guī)定本地區(qū)征稅比例的比例稅率是（d）。

A、行業(yè)比例稅率;B、地區(qū)差別比例稅率;C、產(chǎn)品比例稅率;D、幅度比例稅率

22、按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（c）。A、比例稅率;B、累進(jìn)稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

23、是按課稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式，一般適用于從量定額計(jì)征的某些課稅對象，實(shí)際是從量比例稅率。（c）

A、比例稅率;B、累進(jìn)稅率;C、定額稅率;D、優(yōu)惠稅率

24、是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。（a）

A、比例稅率;B、累進(jìn)稅率;C、定額稅率;D、優(yōu)惠稅率

25、把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)資源轉(zhuǎn)移到未來某個(gè)時(shí)期以便在未來得到滿足的活動是（c）。A、稅收;B、投資;C、儲蓄;D、消費(fèi)

26、具有相同納稅條件的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納相同稅額的原則稱為（a）。A、橫向公平;B、縱向公平;C、機(jī)會公平;D、福利公平

27、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的最主要特征是（b）。

A、經(jīng)濟(jì)增長;B、物價(jià)穩(wěn)定;C、充分就業(yè);D、國際收支平衡

28、一般認(rèn)為，稅收是一個(gè)（c）。

A、生產(chǎn)范疇;B、交換范疇;C、分配范疇;D、消費(fèi)范疇

29、稅收制度中加速折舊的規(guī)定對企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的影響是（b）。A、提高;B、降低;C、無影響;D、無所謂

30、我國目前下列稅中屬于共享稅的是（a）。A、增值稅;B、消費(fèi)稅;C、關(guān)稅;D、土地增值稅

33、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以（c）為主體稅種。A、所得稅;B、財(cái)產(chǎn)稅;C、流轉(zhuǎn)稅;D、行為目的稅

34、以多種課稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（b）。A、單一稅制;B、復(fù)合稅制;C、一元稅制;D、多元稅制

35、稅收的（b）是稅收首要的、基本的職能。

A、經(jīng)濟(jì)職能;B、財(cái)政職能;C、分配職能;D、監(jiān)督管理職能

36、稅收制度的中心環(huán)節(jié)是(a)。A、稅率;B、稅法;C、稅目;D、稅收要素

39、稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額叫(c)。A、免征額;B、計(jì)稅依據(jù);C、起征點(diǎn);D、從量稅 40、稅目體現(xiàn)征稅的（c）。

A、深度;B、灰度;C、廣度;D、亮度

41、稅率體現(xiàn)征稅的（a）。

A、深度;B、灰度;C、廣度;D、亮度

42、作為主體稅種某一方面的補(bǔ)充并起特殊調(diào)節(jié)作用的稅種是（a）。A、輔助稅種;B、主體稅種;C、次要稅種;D、一般稅種

44、提出著名的稅收四原則的《國富論》一書，是(a)的代表作。A、亞當(dāng)·斯密;B、威廉·配第;C、大衛(wèi)·李嘉圖;D、西斯蒙第

47、在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和主要功能的稅種稱為（b）。A、輔助稅種;B、主體稅種;C、次要稅種;D、一般稅種

48、課稅對象亦稱（c）。

A、計(jì)稅依據(jù);B、稅源;C、課稅客體;D、稅基

49、“初稅畝”開始實(shí)施的年代是（a）“ A、春秋時(shí)代;B、明朝;C、清朝;D、民國 50、(a)是現(xiàn)代政府最為重要的宏觀調(diào)控工具。

A、稅收;B、收費(fèi);C、罰款;D、指令

51、()年7月，國家稅務(wù)局成立后召開的首次全國稅務(wù)工作會議上提出要以法治稅，這是新中國稅收史上的一個(gè)里程碑。（c）

A、1949;B、1953;C、1988;D、1994

52、以一種課稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（a）。A、單一稅制;B、復(fù)合稅制;C、一元稅制;D、多元稅制

53、我國目前下列稅中屬于價(jià)外稅的是（a）。A、增值稅;B、營業(yè)稅;C、消費(fèi)稅;D、關(guān)稅

54、（b）是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。A、納稅人;B、負(fù)稅人;C、扣繳義務(wù)人;D、納稅義務(wù)人

56、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款（a）的罰款。

A、50%以上3倍以下;B、50%以上5倍以下;C、1倍以上5倍以下;D、5倍以下

57、按(d)分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A、征稅對象的性質(zhì);B、管理和使用權(quán)限;C、稅收和價(jià)格的關(guān)系;D、稅種在稅收體系中所占地位

58、按(c)分類，我國稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

A、征稅對象的性質(zhì);B、管理和使用權(quán)限;C、稅收和價(jià)格的關(guān)系;D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

59、按(a)分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì);B、管理和使用權(quán)限;C、稅收和價(jià)格的關(guān)系;D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

60、按照我國稅收征管模式，（d）是稅收征管新模式的標(biāo)志之一。A、稅務(wù)登記;B、發(fā)票管理;C、納稅申報(bào);D、集中征收 61、比例稅率的優(yōu)點(diǎn)不包括（a）。

A、縱向公平性;B、橫向公平性;C、便于征收和管理;D、計(jì)算簡便 62、除了經(jīng)濟(jì)效率外，稅收效率還包括（b）。

A、稽查效率;B、行政效率;C、征收效率;D、管理效率

63、從15世紀(jì)到16世紀(jì)中葉，以商品為課稅對象成為時(shí)髦，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時(shí)的稅收具有明顯的(b)特征。

A、直接稅;B、間接稅;C、價(jià)內(nèi)稅;D、價(jià)外稅

64、從各國的稅收制度的實(shí)踐來看，都離不開遵循稅收的三大原則，其中不包

括（a）。

A、收入原則;B、財(cái)政原則;C、公平原則;D、效率原則

65、從根本上說，政府全部開支的財(cái)源最終來自于(a)。A、公眾;B、政府;C、企業(yè);D、納稅人 66、從理論上看，法治是指（b）。

A、依法治內(nèi)，依法治民;B、依法治權(quán);C、以法治民;D、依法治權(quán)，依法治民 67、從納稅人角度看，稅收是一種(c)，是享受社會公共產(chǎn)品而需要向政府支付的價(jià)格。A、收入;B、成本補(bǔ)償;C、支出;D、費(fèi)用

68、從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數(shù)的銷售稅是（b）。A、累進(jìn)稅;B、累退稅;C固定比例稅;、D、固定稅額稅 69、我國目前小規(guī)模納稅人的征收率為（a）A、3%;B、4%;C、13%;D、10% 70、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送（d）。

A、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn);B、財(cái)政機(jī)關(guān)備案;C、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn);D、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 71、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自（c）之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A、批準(zhǔn)成立;B、正式開業(yè);C、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照;D、設(shè)立賬簿

72、從嚴(yán)格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此（b）是真正的征稅主體。A稅務(wù)機(jī)關(guān);、B、政府;C、行政機(jī)關(guān);D、納稅人

73、當(dāng)需求不足時(shí)，可以通過（b），刺激投資，進(jìn)而使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)穩(wěn)定增長。A、提高稅率;B、降低稅率;C、保持稅率不變;D、增加稅負(fù)

74、對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（a）。

A、3年;B、5年;C、2年;D、7年

75、發(fā)達(dá)國家一般都實(shí)行（a）稅制更有益于社會安定。A、公平型;B、效率型;C、收入型;D、公平效率兼顧型 76、發(fā)展中國家實(shí)行（b）稅收政策更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)騰飛。A、公平型；B、效率型；C、兼顧型；D、收入型 77、發(fā)展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實(shí)行（b）的原則。A、公平;B、效率;C、收入;D、公平效率兼顧 78、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人稱為（a）。A、扣繳義務(wù)人;B、納稅人;C、負(fù)稅人;D、征稅人

80、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起（c）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、5日;B、10日;C、15日;D、30日

81、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（d）的滯納金。A、萬分之一;B、萬分之二;C、萬分之三;D、萬分之五

82、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（b）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

83、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（b）內(nèi)，按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進(jìn)行核算。A、10日;B、15日;C、30日;D、60日

84、根據(jù)征管法第35條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由（b）規(guī)定。

A、財(cái)政部;B、國家稅務(wù)總局;C、省國家稅務(wù)局;D、省地方稅務(wù)局 85、關(guān)于消費(fèi)稅，下列說法不正確的是（a）

A、化妝品批發(fā)商構(gòu)成消費(fèi)稅納稅人 B、薯類白酒屬復(fù)合計(jì)征的貨物 C、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅 D、啤酒包裝物押金不征消費(fèi)稅

86、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（b）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān);B、扣繳義務(wù)人;C、企業(yè)單位;D、負(fù)稅人

87、國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力，因此，更具法律意義的征稅主體是（a）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān);B、國家;C、行政機(jī)關(guān);D、納稅人 89、降低征稅成本的根本是（a）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu);B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化;C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制;D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)

92、扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

93、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處（a）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

94、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（b）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上三倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

98、納稅人（d），由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款。

A、未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的;B未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的;、C、偷稅的;D、逃避、拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的

99、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（c）的罰款。

A、10000以下;B、20000以下;C、50000以下;D、100000以下

100、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處（a）的罰款。

A、10萬以上50萬以下;B、10萬以上20萬以下;C、20萬以上50萬以下;D、20萬

以上100萬以下

101、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（d）的罰款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

102、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（c）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。

A、7日;B、10日;C、15日;D、30日

103、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

106、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處（c）。

A、一萬元以下的罰款;B、一萬元以上的罰款;C、一萬元以上五萬元以下;D、五萬元以下

107、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（c）。A、行政責(zé)任;B、民事責(zé)任;C、連帶責(zé)任;D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任

108、納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，應(yīng)（a）。A、稅率從高;B、稅率從低;C、稅率居中;D、重復(fù)稽征 109、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（a）。

A、稅制與征管是否公平;B、稅率的高低;C、稅負(fù)的輕重;D、征管效率

110、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

111、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（d）罰款。A、1倍;B、50%;C、5倍;D、50%以上5倍以下

112、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（a）。

A、偷稅;B、漏稅;C、抗稅;D、避稅

113、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（b）的罰款。

A、百分之五十以上兩倍以下;B、百分之五十以上五倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、倍以上三倍以下

114、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（b）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

115、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)

人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（b）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

116、納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處（b）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

117、納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（b）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

118、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，（a）。

A、可以處二千元以下的罰款;B、處二千元以下的罰款;C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款;D、處二千元以上一萬元以下的罰款

119、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（d）的罰款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

120、納稅人應(yīng)當(dāng)按照（b）的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。

A、財(cái)政部;B、國家稅務(wù)總局;C、省級人民政府;D、省國稅或省地稅

121、納稅人有（c）情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明其前述涉稅情況。

A、偷稅;B、抗稅;C、欠稅;D、稅收違法

122、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（b）

A、扣除折扣額的銷售額;B、不扣除折扣額的銷售額;C、折扣額;D、加上折扣額的銷售額

124、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（c）內(nèi)解除稅收保全。A、5日;B、3日;C、1日;D、24小時(shí)

125、納稅人轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，（c）。A、可以處二千元以下的罰款;B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款;C、處二千元以上一萬元以下的罰款;D、處五萬元以下的罰款

128、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商業(yè)戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（c）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

130、實(shí)施稅收保全措施的條件不包括（b）。

A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為;B、納稅人超過了時(shí)限而沒有繳納稅款的;C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的;D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的

131、世界上最早開征增值稅的國家是（b）。A、英國;B、法國;C、美國;D、西班牙

132、稅法是國家制定的用于調(diào)整（a）過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文件的總和。

A、稅收分配;B、稅收征管;C、稅收活動;D、經(jīng)濟(jì)活動 133、稅率主要有三種基本形式，其中不包括（d）。A、比例稅率;B、累進(jìn)稅率;C、定額稅率;D、優(yōu)惠稅率 134、稅收必須借助(a)強(qiáng)制征收。

A、法律手段;B、行政手段;C、經(jīng)濟(jì)手段;D、政治手段

135、稅收的（b）基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財(cái)政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。

A、收入原則;B、財(cái)政原則;C、公平原則;D、效率原則

136、稅收的（a）可以從征稅費(fèi)用和納稅費(fèi)用兩個(gè)方面來考察。A、行政效率;B、經(jīng)濟(jì)效率;C、征收效率;D、管理效率 137、稅收的橫向公平要求（a）。

A、主要體現(xiàn)機(jī)會均等;B、主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力均等;C、主要體現(xiàn)稅負(fù)均等;D、主要體現(xiàn)收入水平均等

138、稅收的基本職能是（a）。

A、財(cái)政職能;B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì);C、收入分配;D、資源配置

139、稅收法律關(guān)系是指通過（d）規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)管理相對人之間在稅務(wù)活動中發(fā)生的具有權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。

A、憲法;B、刑法;C、民法;D、稅法

140、稅收優(yōu)惠按照（c）通?？梢苑譃檎疹櫺院凸膭?lì)性兩種。A、優(yōu)惠方式;B、優(yōu)惠范圍;C、優(yōu)惠目的;D、優(yōu)惠期限

141、稅收征管法及細(xì)則規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（d）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

142、稅收征管法授權(quán)稅務(wù)所，可以對個(gè)體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個(gè)人實(shí)施罰款額在（d）以下的稅務(wù)行政處罰。

A、50元;B、500元;C、1000元;D、2000元

143、稅收征管法中,（d）不屬于”稅務(wù)管理“的范疇。

A、稅務(wù)登記;B、賬簿憑證管理;C、納稅申報(bào);D、稅務(wù)檢查 144、稅務(wù)登記是對（a）的確認(rèn)。

A、納稅義務(wù)發(fā)生;B、納稅義務(wù)計(jì)量;C、納稅義務(wù)履行;D、納稅義務(wù)消亡 145、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（b）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、國家稅務(wù)總局局長;B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長;C、省級國稅局局長;D、財(cái)政廳廳長

146、稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與（a）之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的

糾紛。A、稅務(wù)管理相對人;B、納稅人;C、企業(yè)單位;D、個(gè)人

147、稅制的三個(gè)基本要素不包括（c）。

A、納稅人;B、課稅對象;C、納稅環(huán)節(jié);D、稅率

149、同一納稅人應(yīng)納的同一個(gè)稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個(gè)納稅內(nèi)，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報(bào)經(jīng)（b）批準(zhǔn)。

A、國家稅務(wù)總局;B、省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局;C、地市級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局;D、縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

150、推進(jìn)依法治稅應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持”“內(nèi)外并舉、（c）、以內(nèi)促外”“的指導(dǎo)方針。A、重在治權(quán);B、重在治官C、重在治內(nèi);D、重在治外

151、危害稅收征管罪中唯一的一個(gè)不能由單位構(gòu)成的罪名是（b）。A、偷稅罪;B、抗稅罪;C、騙取出口退稅罪;D、逃避追繳欠稅罪 154、我國的現(xiàn)行稅制體系是以(b)為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩(wěn)定的主體稅種。

A、消費(fèi)稅;B、增值稅;C、營業(yè)稅;D、關(guān)稅 155、我國第一大稅種是（d）。

A、消費(fèi)稅;B、個(gè)人所得稅;C、企業(yè)所得稅;D、增值稅 156、我國實(shí)行以(b)為特征的地方稅制體系。

A、分權(quán);B、中央集權(quán);C、分權(quán)預(yù)集權(quán)相結(jié)合;D、中央高度集權(quán)

157、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（c）。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任;B、行政責(zé)任;C、民事責(zé)任;D、刑事責(zé)任 158、我國稅種按(a)分類是基本的分類方法。

A、征稅對象的性質(zhì);B、管理和使用權(quán)限;C、稅收和價(jià)格的關(guān)系;D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

159、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是(a)。A、消費(fèi)稅;B、增值稅;C、企業(yè)所得稅;D、個(gè)人所得稅 160、我國現(xiàn)行增值稅采用的是（b）A、扣額法;B、扣稅法;C、直接加法 2011-6-29 161、我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志是（d）。A、夏朝的貢;B、商朝的助;C、周朝的徹;D、春秋時(shí)期的初稅畝

162、我國增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率是（b）。A、13%;B、17%;C、3%;D、6% 163、我國正式出現(xiàn)”稅收“一詞是在1916年賈士毅的(c)一書中。A、《原富》;B、《實(shí)業(yè)計(jì)劃》;C、《民國財(cái)政史》;D、《賦稅論》

164、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（d），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務(wù)機(jī)關(guān);B、扣繳義務(wù)人;C、企業(yè)單位;D、納稅人

168、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（c）。A、各級稅務(wù)機(jī)關(guān);B、海關(guān);C、各級人民政府;D、財(cái)政機(jī)關(guān) 170、下列不屬于稅收行政責(zé)任的是（b）。

A、吊銷稅務(wù)登記證;B、補(bǔ)繳稅款;C、罰款;D、稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行 171、下列各項(xiàng)不屬于社會公共需要的有(a)。A、生活需要;B、醫(yī)療衛(wèi)生;C、國防;D、社會秩序

173、下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（d）。

A、消費(fèi)稅;B、增值稅;C、營業(yè)稅;D、個(gè)人所得稅 174、下列項(xiàng)目中屬于納稅人權(quán)利的是（c）。

A、依法辦理稅務(wù)登記;B、自覺接受稅務(wù)檢查;C、申請減免稅;D、追回納稅人欠繳的稅款

175、下列屬于稅收行政法規(guī)的是（c）。

A、《稅收征管法》;B、《行政訴訟法》;C、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》;D、《個(gè)人所得稅法》

176、夏是我國最早的奴隸制國家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（b）這種低級形式。A、捐;B、貢;C、助;D、徹

212、周是我國最早的奴隸制國家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（d）這種低級形式。A、捐;B、貢;C、助;D、徹

178、現(xiàn)行稅法規(guī)定，對行為人騙取國家出口退稅的行為，可對其處騙取稅款（c）的罰款。

A、五倍以下;B、一倍以上三倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、百分之五十以上五倍以下

179、現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍是（b）

A、所有消費(fèi)品;B、特定消費(fèi)品;C、所有貨物;D、特定消費(fèi)行為

180、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為（c）。A、13%;B、10%;C、7%;D、6% 181、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省（自治區(qū)，直轄市）來本地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（c）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A、2000元;B、5000元;C、10000元;D、20000元 182、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的（b）。A、基礎(chǔ);B、前提;C、關(guān)鍵;D、保障

183、亞當(dāng).斯密的稅收簡便原則的含義是（c）。

A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好

184、亞當(dāng).斯密的稅收平等原則的含義是（a）。

A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好

185、亞當(dāng).斯密的稅收省費(fèi)原則的含義是（d）。A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好

188、一個(gè)主權(quán)國家，按照領(lǐng)土原則（亦稱屬地原則）所建立起來的稅收管轄權(quán)，稱為（a）。

A、地域管轄權(quán);B、居民管轄權(quán);C、雙重管轄權(quán);D、公民管轄權(quán)

192、依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（a）罰金。

A、1倍以上5倍以下;B、1倍以上3倍以下;C、3倍以上5倍以下;D、5倍以上10倍以下

193、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（c）。

A、偷稅;B、漏稅;C、抗稅;D、避稅

194、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（c）的罰款。

A、兩倍以上五倍以下;B、兩倍以上十倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

197、以下經(jīng)濟(jì)行為適用17%稅率征收增值稅的是（b）。

A、自來水公司提供自來水;B、某汽車廠銷售汽車;C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品;D、小規(guī)模納稅人銷售商品

198、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（d）。

A、一年;B、兩年;C、三年;D、五年

199、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（c）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納。

A、1年;B、2年;C、3年;D、5年

200、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以稅前直接扣除的稅金是指（d）A、增值稅;B、所得稅;C、耕地占用稅;D、消費(fèi)稅 202、在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物應(yīng)繳納（b）A、消費(fèi)稅;B、增值稅;C、企業(yè)所得稅;D、個(gè)人所得稅

203、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（a）。A、滿足政府的財(cái)政需要;B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì);C、收入分配;D、資源配置 204、增值稅的基本稅率為（c）。A、13%;B、6%;C、17%;D、3% 205、增值稅納稅人以一個(gè)月為一期繳納稅款的，應(yīng)自期滿之日起（b）內(nèi)申報(bào)納稅。A、5日;B、15日;C、10日;D、30日

213、最早研究稅收合理問題的是（a）。A、亞當(dāng).斯密;B、凱恩斯;C、拉弗;D、孔子

214、廢除捐稅的背后就是廢除國家。指出者是（a）。A、馬克思;B、恩格斯;C、列寧;D、毛澤東 220、2002年新成立一企業(yè)，其符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（a）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A、辦理稅務(wù)登記的同時(shí);B、發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí);C、開業(yè)6個(gè)月之內(nèi);D、次年1月底前 221、94年稅制改革時(shí)，我國設(shè)計(jì)的增值稅屬于(a)。

A、生產(chǎn)型增值稅;B、收入型增值稅;C、消費(fèi)型增值稅;D、積累型增值稅 221、我國2009年轉(zhuǎn)型后的增值稅屬于(b)。

A、生產(chǎn)型增值稅;B、收入型增值稅;C、消費(fèi)型增值稅;D、積累型增值稅 222、按(d)分類，我國稅收可以分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅收。A、征稅對象的性質(zhì);B、管理和使用權(quán)限;C、稅收和價(jià)格的關(guān)系;D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

223、按(b)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質(zhì);B、管理和使用權(quán)限;C、稅收和價(jià)格的關(guān)系;D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

224、按國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由（b）消費(fèi)稅

A、受托人代收代繳;B、委托方收回后在委托方所在地繳納;C、委托方收回后在受托方所在地繳納;D、不繳納

228、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（c）內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

230、從性質(zhì)上講，稅和費(fèi)都屬于(a)資金，應(yīng)納入國家預(yù)算統(tǒng)一分配和管 理。A、財(cái)政性;B、預(yù)算內(nèi);C、預(yù)算外;D、制度外

231、從政府角度看，稅收是一種(b)，是政府提供公共產(chǎn)品以滿足公共需要的經(jīng)濟(jì)來源。

A、收入;B、成本補(bǔ)償;C、支出;D、費(fèi)用

232、當(dāng)一國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨緊縮時(shí)，可以通過(b)促進(jìn)社會總供給的增加來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的有效增長。

A、提高稅率;B、降低稅率;C、保持稅率不變;D、不確定

233、到目前為止，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家都是以(b)為主體稅種。A、商品稅;B、所得稅;C、資源稅;D、財(cái)產(chǎn)稅

235、反映一國政府與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間的征納關(guān)系的是(b)。A、國際稅收;B、涉外稅收;C、國家稅收;D、外國稅收

239、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長不得超過（b）。A、1個(gè)月;B、3個(gè)月;C、半年;D、一年

30天

240、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以（c）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役;B、3年以上10年以下有期徒刑;C、10年以上有期徒刑或無期徒刑;D、無期徒刑或死刑 244、構(gòu)成消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（d）

A、成本＋利潤＋關(guān)稅;B、成本＋利潤＋增值稅;C、成本＋利潤;D、成本＋利潤＋消費(fèi)稅

245、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買價(jià)和（a）扣除率計(jì)算。

A、13% B、10% C、7% D、6% 246、關(guān)于消費(fèi)稅下列說法正確的是（c）A、屬價(jià)外稅;B、屬多環(huán)節(jié)征稅的稅種;C、屬中央稅;D、屬直接稅

248、國家取得財(cái)政收入的主要形式是（c）。A、發(fā)行國債B、;發(fā)行貨幣;C、稅收;D、罰款

251、解決稅務(wù)爭議一般通過稅務(wù)行政復(fù)議和（b）兩種方式。A、稅務(wù)行政處罰;B、稅務(wù)行政訴訟;C、稅務(wù)行政賠償;D、稅收仲裁

253、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時(shí)兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么(c)。

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅;B、銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅;C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅;D、銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅

254、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由（a）規(guī)定。A、國務(wù)院;B、省級財(cái)政部門;C、國家稅務(wù)局;D、地方稅務(wù)局

255、納稅人發(fā)生虧損，可以在以后的應(yīng)納稅所得中抵補(bǔ)，但抵補(bǔ)的最長期限是（a）A、5年;B、10年;C、3年;D、1年

256、納稅人將委托加工收回的已稅消費(fèi)品，直接出售，取得的收入（d）A、應(yīng)繳增值稅和消費(fèi)稅;B、既不交增值稅也不交消費(fèi)稅;C、只繳消費(fèi)稅;D、只繳增值稅 257、納稅人銷售（d），免征增值稅。

A、農(nóng)用薄膜;B、日用百貨;C、舊貨;D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

258、納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，逾期未退的，（a）。A、按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅;B、不征增值稅;C、按17%的稅率征收增值稅;D、征收營業(yè)稅

259、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（b）。

A、1個(gè)月;B、3個(gè)月;C、半年;D、1年 265、區(qū)分不同分稅制模式的關(guān)鍵在于看稅收(b)是否集中于中央。A、管理權(quán);B、立法權(quán);C、執(zhí)法權(quán);D、減免權(quán)

266、如果代墊運(yùn)費(fèi)符合兩個(gè)條件，可以不并入銷售額計(jì)稅。第一個(gè)條件是運(yùn)輸部門的運(yùn)輸發(fā)票開給購貨方；另一個(gè)條件是（a）。

A、納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方;B、納稅人收到該發(fā)票;C、納稅人不墊付資金

272、稅收的形式特征中不包括(c)。

A、強(qiáng)制性;B、固定性;C、有償性;D、非直接償還性 273、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（c）。

A、征稅方;B、納稅方;C、征納雙方;D、國家稅務(wù)總局

274、稅收是基于(d)按照法律形式預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對納稅人強(qiáng)制征收的。A、所有權(quán);B、管理權(quán);C、經(jīng)營權(quán);D、社會公共權(quán) 275、稅收優(yōu)惠按照（b）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式;B、優(yōu)惠范圍;C、優(yōu)惠目的;D、優(yōu)惠期限 276、稅收優(yōu)惠的表現(xiàn)形式不包括(d)。

A、降低稅率;B、加速折舊;C、投資抵免;D、稅收保全 277、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅登記申報(bào)之日起（c）內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

278、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（b）。

A、行政處理;B、行政處分;C、行政處罰;D、經(jīng)濟(jì)制裁

279、稅制要素中，區(qū)分稅種的根本標(biāo)志是（a）。A、征稅對象;B、稅率;C、稅基;D、稅源

283、為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長模式轉(zhuǎn)變的需要，當(dāng)前我國稅制結(jié)構(gòu)將轉(zhuǎn)向于(d)的稅制。

A、側(cè)重于以流轉(zhuǎn)稅為主體;B、側(cè)重于以所得稅為主體;C、側(cè)重于以財(cái)產(chǎn)稅為主體;D、以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為”雙主體“.285、我國稅制結(jié)構(gòu)是以（d）為主。

A、所得稅;B、財(cái)產(chǎn)稅;C、行為稅;D、商品勞務(wù)課稅 286、我國現(xiàn)行稅收體系是在(d)稅制改革中建立起來的。A、1958年;B、1973年;C、1993年;D、1994年

289、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是(a)。A、房產(chǎn)稅;B、增值稅;C、個(gè)人所得稅;D、企業(yè)所得稅

290、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正意義上的地方稅種的是。(d)A、消費(fèi)稅;B、增值稅;C、企業(yè)所得稅;D、財(cái)產(chǎn)稅 292、我國現(xiàn)行增值稅的計(jì)算公式為（b）。A、增值稅＝（產(chǎn)出－投入）×稅率;B、增值稅＝產(chǎn)出×稅率－投入×稅率;C、增值稅＝（工資＋利潤）×稅率;D、增值稅＝工資×稅率＋利潤×稅率

294、我國現(xiàn)行增值稅實(shí)行(b)計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、購進(jìn)扣額法;B、購進(jìn)扣稅法;C、實(shí)耗扣額法;D、實(shí)耗扣稅法 295、我國消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不包括（c）A、從價(jià)定率計(jì)稅辦法;B、從量定額計(jì)稅辦法;C、抵扣稅法;D、復(fù)合計(jì)稅辦法 296、我國增值稅實(shí)行的稅率是（a）

A、比例稅率;B、定額稅率;C、超額累進(jìn)稅率;D、比例稅率和定額稅率 299、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是（a）。A、農(nóng)業(yè)稅;B、消費(fèi)稅;C、營業(yè)稅;D、關(guān)稅

301、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（a）A、零售商品店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門;B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù);C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋;D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

306、下列稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（d）。

A、增值稅;B、消費(fèi)稅;C、營業(yè)稅;D、城市維護(hù)建設(shè)稅 308、下列稅種中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是(c)。

A、增值稅;B、營業(yè)稅;C、個(gè)人所得稅;D、消費(fèi)稅 309、下列稅種中屬于累退稅的是（b）。

A、個(gè)人所得稅;B、消費(fèi)稅;C、遺產(chǎn)稅;D、饋贈稅

310、下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是(d)。

A、個(gè)人所得稅;B、土地增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、消費(fèi)稅

311、下列我國現(xiàn)行各稅種中采用超額累進(jìn)稅率的是（d）。

A、企業(yè)所得稅;B、營業(yè)稅;C、增值稅;D、個(gè)人所得稅

313、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)按照規(guī)定征收營業(yè)稅的是（c）。

A、服裝加工業(yè)務(wù);B、車船修理業(yè)務(wù);C、房屋、建筑物的修繕業(yè)務(wù);D、單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)

316、下列屬于稅收經(jīng)濟(jì)責(zé)任的是（c）。

A、吊銷稅務(wù)登記證;B、罰款;C、補(bǔ)繳稅款;D、稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行

317、下列屬于直接稅的是(d)。

A、消費(fèi)稅;B、增值稅C、;營業(yè)稅;D、個(gè)人所得稅

319、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為不含（a）的銷售額。A、增值稅;B、消費(fèi)稅;C、關(guān)稅;D、成本 320、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要有(d)。

A、銷售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié);B、加工環(huán)節(jié)和運(yùn)輸環(huán)節(jié);C、出口環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié);D、產(chǎn)制環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)

321、消費(fèi)稅的最終承擔(dān)者是（b）。

A、生產(chǎn)者;B、消費(fèi)者;C、銷售者;D、進(jìn)口商

325、依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（d）

A、白酒;B、藥酒;C、果木酒;D、啤酒

326、以下不屬于增值稅征稅范圍的是（a）。

A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn);B、銷售貨物;C、銷售勞務(wù);D、進(jìn)口貨物

327、以下各種方法中，對納稅人最有利的是(c)。A、扣除法;B、抵免法;C、免稅法;D、低稅法

328、應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由（b）確定。

A、財(cái)政部;B、國家稅務(wù)總局;C、國務(wù)院;D、國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān) 330、允許所有投入物（包括固定資產(chǎn)）所含的稅款可以一次性扣除的是（a）A、消費(fèi)型增值稅;B、生產(chǎn)型增值稅;C、收入型增值稅 D、積累型增值稅 333、在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（c）。

A、汽車;B、化妝品;C、金銀首飾;D、啤酒

339、增值稅是一種（a）A、比例稅;B、累進(jìn)稅;C、價(jià)內(nèi)稅;D、定額稅 341、增值稅一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限屬于（a）。A、縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān);B、市（地）級以上稅務(wù)機(jī)關(guān);C、省級稅務(wù)機(jī)關(guān);D、國家稅務(wù)總局

432、增值稅專用發(fā)票是由（b）印制。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的印刷廠;B、造幣廠;C、財(cái)政機(jī)關(guān)指定的印刷廠

435、屬于增值稅征稅范圍的行為是（d）

A、財(cái)務(wù)咨詢公司提供咨詢業(yè)務(wù);B、歌廳銷售飲料、糖果;C、電視臺播發(fā)廣告;D、食品商店銷售食品

437、準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額的是（a）。

A、貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金;B、裝卸費(fèi);C、保險(xiǎn)費(fèi);D、包裝費(fèi)

438、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面應(yīng)視同銷售，征消費(fèi)稅，用于’其他方面’不包括（a）。

A、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品;B、在建工程;C、職工福利;D、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)

439、組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：（a）

A、成本+利潤;B、成本+費(fèi)用;C、成本+稅金;D、費(fèi)用+稅金

442、按照國際慣例，對納稅人適用的財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法同國家稅法不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人利潤進(jìn)行必要調(diào)整的法律依據(jù)是（a）

A、稅法;B、會計(jì)原理;C、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則 財(cái)務(wù)通則;D、財(cái)務(wù)通則 444、不允許固定資產(chǎn)所含的稅款扣除的是（b）。A、消費(fèi)型增值稅;B、生產(chǎn)型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

445、采用從價(jià)定率辦法計(jì)算交納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是（c）。A、卷煙;B、啤酒;C、汽車;D、汽油

446、采用從量定額辦法計(jì)算交納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是（c）。A、酒精;B、石油;C、汽油;D、香煙 448、出口貨物完稅價(jià)格計(jì)算公式是(b)。

A、離岸價(jià)格÷出口稅率;B、離岸價(jià)格÷(1+出口稅率);C、到岸價(jià)格÷出口稅率;D、到岸價(jià)格÷(1+出口稅率)455、對于會計(jì)賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（a）。

A、查賬征收;B、查定征收;C、查驗(yàn)征收;D、定期定額征收

456、發(fā)票的存放和保管應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（c）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

462、關(guān)于發(fā)票管理下列敘述不正確的一項(xiàng)是（c）。A、發(fā)票的主管機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān);B、發(fā)票印制是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié);C、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制;D、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票 464、國際稅收的實(shí)質(zhì)是(a)。A、國家之間的的稅收收益的分配;B、一國政府與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間的征納關(guān)系;C、某一外國政府與其所轄范圍內(nèi)的納稅人之間的征納關(guān)系;D、某一國家范圍內(nèi)的政府與納稅人之間的征納關(guān)系 466、混合銷售行為和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)，按規(guī)定征收增值稅的，其銷售額為（a）A、貨物銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)數(shù);B、貨物銷售額;C、非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額

478、某工業(yè)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（c）。

A、購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;B、購買的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi);C、購買的貨物用于對外投資;D、將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

479、某工業(yè)企業(yè)（屬于增值稅一般納稅人）發(fā)生的項(xiàng)目中，應(yīng)將其已申報(bào)抵扣 的進(jìn)項(xiàng)稅額從發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減出來的是（a）。

A、將購進(jìn)貨物用于集體福利;B、將購進(jìn)貨物無償贈送他人;C、將委托加工收回的貨物用于對外投資;D、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

481、納稅人計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的稅金包括（b）。A、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;B、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅;B、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅;D、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

483、納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅稅款，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（b）日內(nèi)繳納。A、5日;B、15日;C、10日;D、7日

484、納稅人銷售（a），按13%稅率征增值稅。

A、農(nóng)用薄膜;B、日用百貨C、;舊貨;D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

485、納稅人用外購已稅酒精作為原材料生產(chǎn)白酒的，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，其白酒耗用的外購酒精已納消費(fèi)稅應(yīng)按下列辦法處理(a)A、該已納稅款不得扣除;B、該已納稅款可扣除50%;C、該已納稅款可全部扣除;D、該已納稅款可扣30% 486、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息，在企業(yè)所得稅前可以扣除的方法(c)。

A、按50%扣除;B、按30%扣除;C、按實(shí)際發(fā)生額扣除;D、不能扣除

487、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)，不能直接作為費(fèi)用扣除的是（c）。

A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi);B、安裝交付使用后云集的利息;C、融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi);D、承租方支付的手續(xù)費(fèi) 497、稅收的縱向公平要求（b）。

A、主要體現(xiàn)機(jī)會均等;B、主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力均等;C、主要體現(xiàn)稅負(fù)均等;D、主要體現(xiàn)收入水平均等 498、我國現(xiàn)行稅種中實(shí)行行業(yè)差別比例稅率的是（b）。A、企業(yè)所得稅;B、營業(yè)稅;C、增值稅;D、消費(fèi)稅

A、地域管轄權(quán);B、居民管轄權(quán);C、雙重管轄權(quán);D、收入來源地管轄權(quán) 501、下列購進(jìn)貨物的（c）可以從銷項(xiàng)稅額中按扣除率計(jì)算抵扣。A、郵寄費(fèi);B、定額發(fā)票運(yùn)費(fèi);C、民用航空運(yùn)費(fèi)

502、下列貨物實(shí)行單一從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的是（a）A、啤酒;B、藥酒;C、果木酒;D、酒精;504、下列商品中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（b）A、保健品;B、卷煙;C、彩電;D、香皂

507、下列稅種中既屬于累進(jìn)稅又屬于直接稅的是（a）。A、個(gè)人所得稅;B、增值稅;C、消費(fèi)稅;D、營業(yè)稅 509、下列項(xiàng)目適用增值稅17%稅率的有（d）

A、自來水廠（一般納稅人）銷售自來水;B、農(nóng)民銷售自種蔬菜;C、副食品公司銷售食用植物油;D、商場（一般納稅人）銷售彩電

510、下列行為應(yīng)征收增值額的有（c）

A、歌廳銷售飲料的收入;B、招待所訂票的手續(xù)費(fèi);C、企業(yè)售貨收取的儲備費(fèi);D、賓館的客房收入

511、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（b）。

A、房屋裝修業(yè)務(wù);B、汽車修理業(yè)務(wù);C、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù);D、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)

512、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率計(jì)稅的是（b）。A、護(hù)膚護(hù)發(fā)品;B、汽油;C、煙絲;D、化妝品

513、下列屬于工商稅的是(b)。

A、耕地占用稅;B、土地使用稅;C、農(nóng)業(yè)稅;D、關(guān)稅

515、下列屬于消費(fèi)稅納稅人的是（a）

A、卷煙廠;B、煙酒批發(fā)公司;C、化妝品專賣店;D、鞭炮銷售公司

517、消費(fèi)稅中的柴油適用的稅率為（c）。

A、累進(jìn)稅率;B、幅度比例稅率;C、定額稅率;D、差別比例稅率

518、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用中不包括（a）。

A、銷項(xiàng)稅額;B、購買方收取的手續(xù)費(fèi);C、買方收取的包裝費(fèi);D、購買方收取的集資費(fèi)

522、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，稅務(wù)行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r(shí)效為（c），自稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。

A、半年;B、1年;C、2年;D、3年

523、以下采用從量定額和從價(jià)定率混合計(jì)算方法計(jì)算消費(fèi)稅的是（a）。A、卷煙;B、汽油;C、汽車;D、啤酒

524、以下進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（d）。

A、外購貨物用于在建工程;B、外購貨物用于集體福利;C、外購貨物用于個(gè)人消費(fèi);D、外購貨物分配給股東或投資者

525、允許固定資產(chǎn)的折舊部分所含的稅款進(jìn)行扣除的是（c）。A、消費(fèi)型增值稅;B、生產(chǎn)型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

526、允許所有投入物（包括固定資產(chǎn)）所含的稅款可以一次性扣除的是（a）A、消費(fèi)型增值稅;B、生產(chǎn)型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

527、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（a）。

A、增值稅;B、消費(fèi)稅;C、營業(yè)稅;D、城市維護(hù)建設(shè)稅 530、增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（a）。A、有形動產(chǎn);B、有形資產(chǎn);C、不動產(chǎn);D、無形資產(chǎn)

531、增值稅專用發(fā)票的使用僅限于（b）。A、所有納稅人;B、增值稅一般納稅人;C、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

532、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（b）年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A、5;B、10;C、15;D、永久

534、織布商購買棉花的成本為200元，銷售布料所得收入為300元，則產(chǎn)生增值額為（c）。

A、200元;B、300元;C、100元;D、0

535、決定稅種性質(zhì)差別和不同稅種名稱的主要標(biāo)志是（b）。A、納稅人； B、征稅對象；C、納稅環(huán)節(jié)；D、稅率 540、我國農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是（a）。

A、常年產(chǎn)量；B、實(shí)際產(chǎn)量；C、最高產(chǎn)量；D、最低產(chǎn)量

541、下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是（b）。

A、納稅人；B、扣繳義務(wù)人；C、稅率；D、稅收優(yōu)惠

546、（d）作為稅收的法律表現(xiàn)形式和維護(hù)稅收秩序的工具，是稅收制度和稅收規(guī)則之所在。A、法率;B、法規(guī)C、;規(guī)章;D、稅法

547、（b）就是以法的位階決定法的效力，在稅法適用中優(yōu)先適用高位階的法律規(guī)范。

A、禁止法律溯及原則;B、法律優(yōu)位原則;

C、特別法優(yōu)于一般法原則;D、稅收救濟(jì)程序優(yōu)先稅收實(shí)體原則

548、（a）是稅法的最高原則。

A、稅收法定原則;B、稅收公平原則;C、稅收效率原則;D、實(shí)質(zhì)課稅原則

549、（b）是稅法最主要的調(diào)整對象。

A、稅權(quán)的授予關(guān)系;B、征納關(guān)系;C、稅權(quán)劃分關(guān)系;D、其他稅收關(guān)系 550、（b）是由國務(wù)院稅收主管部門因?qū)嵤┒惙ǖ男枰?，基于稅收行政法?guī)的授權(quán)而制定的具體實(shí)施辦法、規(guī)程等。

A、稅收法律;B、稅收行政規(guī)章;C、稅收法規(guī);D、稅法解釋 552、《中華人民共和國增值稅條例》是（b）。

A、稅收法律;B、稅收行政法規(guī);C、稅收規(guī)章;D、稅收地方性法規(guī) 555、國家征稅憑借的是（b）。

A、財(cái)產(chǎn)權(quán)力;B、政治權(quán)力;C、行政權(quán)力;D、所有權(quán) 556、解決稅務(wù)爭議時(shí)，稅收程序法優(yōu)先于（d）適用。A、一般法;B、特別法;C、普通法;D、實(shí)體法 558、稅法的調(diào)整對象是（c）。

A、國家;B、分配;C、稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;D、集團(tuán) 561、稅收的主體是（a）。A、國家;B、納稅人;C、企業(yè);D、行政機(jī)關(guān) 562、稅收法規(guī)的效力（a）稅收法律。A、低于;B、高于;C、等于;D、相同于 563、稅收法規(guī)的效力（a）稅收規(guī)章。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

565、稅收規(guī)章的法律效力（b）稅收法律。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

567、稅收征管法是集實(shí)體和(a)于一身，側(cè)重于稅收征納程序的基本法律。A、程序;B、權(quán)利;C、義務(wù);D、責(zé)任

569、下列不屬于稅收法律的是（a）。

A、《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》;B、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》;C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》;

D、《中華人民共和國稅收征收管理法》 570、下列屬于稅法的特別適用規(guī)則是（d）。

A、法律優(yōu)位原則;B、實(shí)體從舊程序從新原則;C、特別法優(yōu)于一般法原則;D、稅收救濟(jì)程序優(yōu)先稅收實(shí)體原則 572、有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的是（b）。

A、全國人大;B、國務(wù)院;C、國家稅務(wù)總局;D、各級地方人大 573、在特別法與一般法的劃分上，(c)是特別法。A、《行政處罰法》;B、《行政復(fù)議法》;C、《稅收征管法》;D、《國家賠償法》

575、制定稅法的主體國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，在我國是指（a）。A、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會;B、國務(wù)院;C、國家稅務(wù)總局;D、財(cái)政部 576、（a）決定有關(guān)稅收情報(bào)披露、使用的方式和范圍 A、國家稅務(wù)總局;B、省級稅務(wù)機(jī)關(guān);C、地市級稅務(wù)機(jī)關(guān);D、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) 606、避稅和偷稅的核心區(qū)別在于：（d）。

A、少繳稅款方面;B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處理方式方面;C、法律后果方面;D、是否帶有欺詐性方面

608、從目前世界各國的稅收實(shí)踐來看,以下不屬于避稅的主要模式的有：（d）。

A、納稅主體資格的轉(zhuǎn)移;B、利用集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)移價(jià)格避稅;C、利用成本分?jǐn)倕f(xié)議;在一國范圍內(nèi), D、利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠 612、對稅收籌劃概念表述正確是（b）。A、稅收籌劃就是避稅;B、稅收籌劃是合法的;C、稅收籌劃就是鉆稅法的空子;D、以上答案正確

615、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法法規(guī)規(guī)章以及規(guī)范性文件的規(guī)定,對于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收調(diào)整方法的表述,錯(cuò)誤的是：（d）。” A、可以采用未列名的調(diào)整方法;B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以用一定的方法強(qiáng)行調(diào)整;C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用核定利潤率法;D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以采用核定利潤率法

618、關(guān)于避稅地概念表述正確的是（c）。

A、避稅地就是自由港;B、國際避稅地主要是一些發(fā)達(dá)國家;C、國際避稅地可以吸引國際資本的流入;D、開曼群島是最早出現(xiàn)的現(xiàn)代避稅地

624、國際稅收研究的主要對象不包括（d）。

A、稅收管轄權(quán);B、國際稅收協(xié)定;C、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià);D、流轉(zhuǎn)稅 625、基于資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)指標(biāo)有（c）。

A、銷售利潤率;B、成本利潤率;C、資產(chǎn)回報(bào)率;D、貝里比率 636、企業(yè)多生產(chǎn)一單位產(chǎn)品所要增加的成本是（d）。

A、開發(fā)成本;B、固定成本;C、變動成本;D、邊際成本 642、我國采用的稅收抵免方法是（b）。

A、綜合抵免;B、分國不分項(xiàng);C、分項(xiàng)不分國;D、分國分項(xiàng) 643、我國采用的稅收管轄權(quán)原則是（c）。

A、屬地原則;B、屬人原則;C、屬地兼顧屬人原則;D、注冊地原則 648、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法不正確的是（a）。

A、當(dāng)稅收協(xié)定與《征管法》發(fā)生沖突時(shí)，要按照《征管法》執(zhí)行;B、稅收協(xié)定堅(jiān)持稅收待遇對等原則;C、稅收協(xié)定是國家間的法律，屬于國際經(jīng)濟(jì)法的范疇;D、稅收協(xié)定主要為了解決重復(fù)征稅的問題 659、下面不屬于避稅地的是（d）。A、巴哈馬;B、百幕大;C、香港;D、英國 660、消除雙重征稅最不徹底的的方法是（a）。

A、扣除法;B、抵免法;C、免稅法;D、以上答案都對 680、與我國第一個(gè)簽定稅收協(xié)定的國家是（a）。A、日本;B、瑞士;C、美國;D、英國

二、多項(xiàng)選擇題

1、我國稅法所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織（bcd）。

A、有業(yè)務(wù)往來關(guān)系;B、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接擁有和控制的關(guān)系;C、直接或間接同為第三者所擁有或控制;D、其他利益上相關(guān)聯(lián)的企業(yè)

2、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可以依照下列順序和方法進(jìn)行調(diào)整（abcd）。

A、按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價(jià)格;B、按再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格應(yīng)取得的水平;C、按成本加合理的費(fèi)用和利潤;D、按其他合理的方法

3、企業(yè)與關(guān)聯(lián)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，下列方法中可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以調(diào)整的有(abcd)。

A、可比的非受控價(jià)格法;B、再銷售價(jià)格法;C、成本加價(jià)法;D、其他方法

7、下列情況中，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（abcd）。

A、超過沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額;B、低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額;C、利率超過這類業(yè)務(wù)的正常利率;D、利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率.9、獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間，按照（ab）所進(jìn)行的業(yè)務(wù)往來。

A、營業(yè)常規(guī);B、公平成交價(jià)格C、;正常銷售價(jià)格;D、市場成交價(jià)格

13、反映企業(yè)盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有（abd）。A、成本費(fèi)用利潤率;B、凈資產(chǎn)收益率;C、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率;D、銷售利潤率

15、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，稅收管轄權(quán)分為（abc）。

A、地域管轄權(quán);B、居民管轄權(quán);C、公民管轄權(quán);D、財(cái)產(chǎn)管轄權(quán)

17、國際避稅地的主要特點(diǎn)是（bcd）。

A、面積大;B、低稅;C、地理位置特殊;D、財(cái)政規(guī)模小并有其他財(cái)源

19、國際避稅行為會導(dǎo)致以下（acd）情況發(fā)生。A、嚴(yán)重?fù)p害有關(guān)國家的稅收利益;B、促進(jìn)各國經(jīng)濟(jì)同步發(fā)展;C、引起國際資本的不正常轉(zhuǎn)移;D、違背稅負(fù)公平的原則

22、國際上消除雙重征稅的方法有（abc）。A、扣除法;B、免稅法;C、抵免法;D、加成法

23、跨國企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)包括（abc）。

A、換算風(fēng)險(xiǎn);B、交易風(fēng)險(xiǎn);C、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);D、存貨風(fēng)險(xiǎn) 30、預(yù)約定價(jià)優(yōu)點(diǎn)是(abc)。

A、避免雙重征稅;B、納稅人減少不確定性因素;C、減少稅企雙方的征納糾紛與成本;D、免除關(guān)聯(lián)交易申報(bào)義務(wù)

46、納稅地點(diǎn)一般規(guī)定為（abcd）。

A、住所地;B、營業(yè)地;C、財(cái)產(chǎn)所在地;D、特定行為發(fā)生地

47、雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個(gè)稅制體系中，（a）和（c）占有相近比重。A、流轉(zhuǎn)稅;B、財(cái)產(chǎn)稅;C、所得稅;D、行為目的稅

48、威廉·配第提出的稅收原則包括(bce)。A、效率;B、公平;C、簡便;D、確實(shí);E、節(jié)省

49、按照一國稅制開征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類型可分為（cd）。A、一元稅制;B、多元稅制;C、單一稅制;D、復(fù)合稅制

50、稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括(abe)。

A、征稅對象;B、納稅人;C、扣繳義務(wù)人;D、計(jì)稅依據(jù);E、稅率

51、一個(gè)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)體應(yīng)該達(dá)到四個(gè)目標(biāo)，即（abcd）。A、經(jīng)濟(jì)增長;B、物價(jià)穩(wěn)定;C、充分就業(yè);D、國際收支平衡

52、一般來看，稅收的職能具有三個(gè)基本特性，即（abc）。A、內(nèi)在性;B、客觀性;C、穩(wěn)定性;D、外在性

54、稅法廢止的形式主要有（abc）。A、新法廢止舊法;B、稅法中規(guī)定了終止生效日期，期限屆滿又沒有延長期限的規(guī)定;C、通過發(fā)布專門的法規(guī)來廢止稅法;D、政權(quán)更迭造成稅法廢止

55、下列關(guān)于稅法體系說法正確的是（abcd）。A、稅法體系是具體而不是抽象的;B、構(gòu)成稅法體系的因素(稅法)是變化而不是靜止的;C、稅法體系的完善程度是相對而不是絕對的;D、稅法體系及其內(nèi)容是由客觀條件決定的

56、稅收優(yōu)惠按目的可分為（ab）。

A、照顧性優(yōu)惠;B、鼓勵(lì)性優(yōu)惠;C、減免性優(yōu)惠;D、抵免性優(yōu)惠

57、計(jì)稅依據(jù)按照計(jì)量單位來劃分，有（c）和（d）兩種類型。A、實(shí)物計(jì)征;B、貨幣計(jì)征;C、從價(jià)計(jì)征;D、從量計(jì)征

58、稅率中最為常用的形式有（abc）。

A、比例稅率;B、累進(jìn)稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

59、一個(gè)相對完善、合理的稅法體系的標(biāo)志是（acd）。A、組成稅法體系的各個(gè)單行稅法的功能必須健全;B、只能由稅收法律和稅收行政法規(guī)組成;C、各個(gè)單行稅法之間在內(nèi)容上存在著相互依存、相互聯(lián)系的關(guān)系;D、在稅法種類和外在形式上是不可或缺的。

60、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分，稅收可分為(cd)。A、直接稅;B、間接稅;C、價(jià)內(nèi)稅;D、價(jià)外稅

61、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（acd）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料;B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn);C、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

61、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（abd）A、延期期限最長不得超過三個(gè)月;B、同一筆稅款不得滾動延期;C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn);D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金6

63、《稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯(cuò)誤的是（bcd）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理;B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng);D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 66、下列采用定額稅率的稅種有（bc）

A、個(gè)人所得稅;B、車船使用稅;C、資源稅;D、增值稅 67、下列各項(xiàng)中不屬于社會公共需要的有(ab)。A、住房需要;B、衣著;C、國防;D、國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 68、下列關(guān)于比例稅率的說法正確的是（abcd）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅;B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的;C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛;D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，便于征收和繳納 70、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（abc）。

A、增值稅;B、消費(fèi)稅C、;營業(yè)稅;D、城市維護(hù)建設(shè)稅 72、消費(fèi)稅采用的稅率形式有（ab）。

A、比例稅率;B、定額稅率;C、累進(jìn)稅率;D、平均稅率 75、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收增值稅的有（abc）。

A、貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為;B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為;

C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為;D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為 76、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（acd）A、營業(yè)稅;B、企業(yè)所得稅;C、消費(fèi)稅;D、增值稅

77、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是（ab）。A、個(gè)人所得稅;B、企業(yè)所得稅;C、增值稅;D、消費(fèi)稅

78、下列選項(xiàng)屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的是（abcd）。A、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán);B、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不力;C、部門間協(xié)調(diào)能力差;D、納稅人納稅意識薄弱。

79、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（ac）A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣;B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;C、按征收率計(jì)稅;D、按基本稅率計(jì)稅

87、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ac）。

A、修理手表;B、裝修房屋;C、修汽車;D、金融業(yè)務(wù) 88、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（abcd）。

A、稅收法律;B、稅收行政法規(guī);C、地方性法規(guī);D、國際條約

A、慎選稅目原則;B、慎選稅率原則;C、慎選稅源原則;D、慎選稅種原則 91、按稅收繳納形式的不同可將稅種分為（bcd）。A、商品稅;B、力役稅;C、實(shí)物稅;D、貨幣稅 92、下列可以作為計(jì)稅依據(jù)的是(abcd)。

A、價(jià)格;B、數(shù)量;C、銷售收入;D、所得額;E、價(jià)值

94、按稅收管理和受益權(quán)限的不同，可將稅種劃分為（abc）。A、中央稅;B、地方稅;C、中央和地方共享稅;D、所得稅 95、以稅收管轄對象為依據(jù)分類，可將稅種分為（cd）。A、直接稅;B、間接稅;C、國內(nèi)稅;D、涉外稅 99、按稅收與價(jià)格的關(guān)系，可將稅種分為（ab）。A、價(jià)內(nèi)稅;B、價(jià)外稅;C、直接稅;D、間接稅

100、按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（cd）。A、價(jià)內(nèi)稅;B、價(jià)外稅;C、直接稅;D、間接稅

101、稅收的效率原則可分為三個(gè)方面，即（bcd）。A、宏觀效率;B、經(jīng)濟(jì)效率;C、社會效率;D、行政效率 104、按稅收計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)的不同可將稅種分為（ab）。A、從價(jià)稅;B、從量稅;C、直接稅;D、間接稅 105、稅收具有三項(xiàng)基本的經(jīng)濟(jì)職能，即（abc）。A、穩(wěn)定;B、配置;C、分配;D、監(jiān)督

110、一般認(rèn)為稅收的職能有（ab）。

A、財(cái)政職能;B、經(jīng)濟(jì)職能;C、管理職能;D、監(jiān)督職能 111、通過稅收調(diào)控可以實(shí)現(xiàn)（abc）。

A、社會總供求的平衡;B、資源的優(yōu)化配置;C、收入分配的公平;D、社會的全面進(jìn)步

112、當(dāng)社會總需求嚴(yán)重低于社會總供給，出現(xiàn)總供給過剩時(shí)，國家可采取的政策有（abcd）。

A、可采取擴(kuò)張性財(cái)政政策;B、擴(kuò)大財(cái)政支出;C、減稅;D、增加消費(fèi)

113、下列財(cái)政收入形式中具有無償性特征的有（acd）。A、稅收;B、國債;C、罰沒;D、貨幣財(cái)政發(fā)行

116、構(gòu)成稅法的三個(gè)最重要的基本要素包括（abd）。A、納稅人;B、征稅對象;C、稅目;D、稅率 120、按稅收能否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為（ab）。A、直接稅;B、間接稅;C、價(jià)內(nèi)稅;D、價(jià)外稅 121、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表現(xiàn)在:（bde）。

A、稅收對經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)節(jié);B、稅收對總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié);C、稅收對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的調(diào)節(jié);D、稅收對資源配置的調(diào)節(jié);E、稅收對社會財(cái)富分配的調(diào)節(jié)

123、我國社會主義條件下稅收原則的內(nèi)容包括（abcd）。A、法制原則;B、公平原則;C、效率原則;D、文明原則

124、從法理學(xué)的角度分析，稅收立法原則可以概括為（abcd）原則。A、稅收法律主義;B、稅收公平主義;C、稅收合作信賴主義;D、實(shí)質(zhì)課稅 125、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上。具體可以推論（abcd）。

A、憲法的效力優(yōu)于稅收法律的效力;B、稅收法律的效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力;C、稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力;D、法律的效力高于行政立法的效力 126、廣義的稅收制度包括（bcd）

A、各種稅的基本法律制度;B、稅收基本法規(guī);C、稅收管理體制;D、稅收征收管理體制 128、課稅要素包括（abcd）等等。

A、納稅人;B、征稅對象;C、稅率;D、稅務(wù)爭議的解決方法 129、稅法的調(diào)整對象包括（abcd）。

A、稅權(quán)的授予關(guān)系;B、征納關(guān)系;C、稅權(quán)劃分關(guān)系;D、其他稅收關(guān)系 130、稅法的基本原則包括（abcd）。

A、稅收法定原則;B、稅收公平原則;C、稅收效率原則;D、實(shí)質(zhì)課稅原則 131、稅法的時(shí)間效力包括（bcd）。

A、起草討論時(shí)間;B、制定發(fā)布時(shí)間;C、終止失效時(shí)間;D、稅法的溯及力 132、稅法的適用原則包括（abcd）。A、禁止法律溯及原則;B、法律優(yōu)位原則;C、實(shí)體從舊程序從新原則;D、特別法優(yōu)于一般法原則 134、稅收的形式特征是（bcd）。

A、生產(chǎn)性;B、強(qiáng)制性;C、無償性;D、固定性 138、稅收合作信賴主義原則要求（abcd）。A、納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款;B、稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任向納稅人提供完整的稅收信息資料;C、沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提出對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以信任;D、納稅人應(yīng)信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是公正和準(zhǔn)確的 得稅。

142、我國稅法與會計(jì)制度適度分離的必然性（abd）

A、目的不同;B、基本前提不同;C、制定部門不同;D、遵循的原則不同 145、下列項(xiàng)目中屬于稅收優(yōu)惠措施的有（abd）。A、減稅;B、免稅;C、加成征稅;D、起征點(diǎn)

149、政府為滿足社會公共需要而取得財(cái)政收入的形式有（abcd）。A、貨幣發(fā)行;B、舉借公債;C、稅收;D、專賣收入 1 152、比例稅率有如下幾種形式，即（abcd）。

A、統(tǒng)一比例稅率；B、行業(yè)比例稅率；C、差別比例稅率；D、產(chǎn)品比例稅率 156、減免稅按其內(nèi)容一般分為（abc）。

A、稅基式減免；B、稅率式減免；C、稅額式減免；D、一次性減免 157、減免稅就其形式而言，一般可分為（abc）。

A、法定減免；B、特定減免；C、臨時(shí)減免；D、特別減免

158、課稅對象構(gòu)成了稅收結(jié)構(gòu)中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋╝bd）?！?A、課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B、課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C、課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D、稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的 159、累進(jìn)稅率可以分為以下幾種，即（abcd）。

A、全額累進(jìn)稅率；B、超額累進(jìn)稅率；C、超倍累進(jìn)稅率；D、超率累進(jìn)稅率 160、稅法規(guī)定的稅率形式主要有（abc）。

A、累進(jìn)稅率；B、定額稅率；C、比例稅率；D、有效稅率 168、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，即（acd）。

A、按期納稅；B、按日納稅；C、按次納稅；D、按年計(jì)征，分期預(yù)繳 172、下列項(xiàng)目中屬于稅收制度的構(gòu)成要素的有（abcdef）?！?A、課稅對象；B、納稅期限；C、稅目；D、納稅地點(diǎn)；E、稅率；F、減稅、免稅

三、判斷題

1、稅法構(gòu)成要素包括扣繳義務(wù)人。（錯(cuò)）

2、稅法是否健全、完善，在一定程度上取決于是否有一個(gè)系統(tǒng)、完整的稅法體系。

（對）

3、稅收行政法規(guī)是由國務(wù)院基于稅收法律的授權(quán)而制定的具體的行政措施，在個(gè)別規(guī)定上可以部分地與稅收法律相抵觸。（錯(cuò)）

4、在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，又實(shí)行私有制經(jīng)濟(jì)的國家，在由間接稅制向直接稅制轉(zhuǎn)換過程中，有可能選擇以企業(yè)所得稅而不是個(gè)人所得稅為主體稅。（錯(cuò)）

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)中只有總局根據(jù)法律、行政法規(guī)授權(quán)享有一定的稅收行政立法權(quán)。

（對）

6、人們可以創(chuàng)造稅收職能。（錯(cuò)）

7、所有地方人大制定的地方性法規(guī)只在其所轄區(qū)域內(nèi)有效。（對）

8、稅法的廢止分為整體廢止和部分廢止兩種。（對）

9、同一稅種的同一檔次，要根據(jù)不同情況盡可能簡化。（對）

11、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率是稅收的三大基本要素。（錯(cuò)）

12、在以自然經(jīng)濟(jì)為特征的奴隸社會和封建社會，課稅對象主要為土地和商品。（錯(cuò)）

13、稅收的開征、停征、減免、稅收優(yōu)惠等只有稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)可以規(guī)定。（錯(cuò)）

14、國家將稅收權(quán)力全部授予稅務(wù)機(jī)關(guān)。（錯(cuò)）

15、稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不同的課稅對象。（對）

16、稅收征管法是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的基本依據(jù)。（對）

17、稅制的核心是稅法。（對）

18、嚴(yán)格的稅收中性實(shí)際上只是一種理論假設(shè)。（對）1

19、從發(fā)展的角度看，雙主體稅制模式是一種過渡性稅制結(jié)構(gòu)模式，最終會被其中一種主體稅取代其雙主體地位。（對）

20、稅收的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用，主要表現(xiàn)在對商品課稅制度上。（錯(cuò)）

21、稅收職能會隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化而變化。（錯(cuò)）

22、目前我國只有少數(shù)單行稅種法是采用稅收行政法規(guī)的形式頒布實(shí)施的。

（錯(cuò)）

23、按照統(tǒng)一稅法原則，所有由全國人大及其常委會制定的稅收法律全國范圍內(nèi)都有效。（對）

24、征稅權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)力而非權(quán)利，不能自由轉(zhuǎn)讓或放棄。（對）

25、稅收地方性法規(guī)只在本地區(qū)發(fā)生法律效力。（對）

27、國際稅收協(xié)定具有優(yōu)先于本國國內(nèi)稅法的規(guī)定而適用的效力。（對）

28、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以所得稅為主體稅種，其它稅類為輔助稅種的復(fù)稅制結(jié)構(gòu)。（錯(cuò)）

29、專項(xiàng)情報(bào)交換是一國稅務(wù)主管當(dāng)局就國內(nèi)某一稅務(wù)案件提出問題，并根據(jù)協(xié)定請求另一稅務(wù)主管當(dāng)局提供情報(bào)，協(xié)助查證的行為。（對）

30、按管理和使用權(quán)限分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。（對）

31、按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。

（錯(cuò)）

32、車輛購置稅是對取得并自用應(yīng)稅車輛單位和個(gè)人征收的一種稅。（對）

33、除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，其他單位和個(gè)人應(yīng)積極進(jìn)行稅款征收活動。（錯(cuò)）

34、除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動。（對）

35、從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（對）

36、從理論上說，增值稅是對商品流轉(zhuǎn)額的征稅。（錯(cuò)）

37、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。（對）

38、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（錯(cuò)）

39、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（對）

40、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（錯(cuò)）

41、從

事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)成立之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

（錯(cuò)）

42、從稅收實(shí)踐上分析，依法治稅是規(guī)范政府和納稅人行為最重要和最基本的手段。（對）

43、對臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。（錯(cuò)）

44、對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記是稅收征管的首要程序。（對）

45、對納稅人來說，稅收是享受公共產(chǎn)品而必須付出的“成本補(bǔ)償”。（錯(cuò)）

46、對納稅人來說，稅收是享受公共產(chǎn)品而必須付出的“價(jià)格”。（對）

47、對政府來說，稅收是彌補(bǔ)政府提供公共產(chǎn)品的“成本補(bǔ)償”。（對）

48、對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。（對）

49、消費(fèi)稅的課稅對象是稅法規(guī)定的各種應(yīng)稅消費(fèi)品。（對）

50、發(fā)展中國家實(shí)行“效率型”稅制及政策更能促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)騰飛。（對）

51、法國的地方稅制體系是以中央集權(quán)為特征的。（對）

52、法治是保障國家無償、強(qiáng)制、固定地取得稅收的惟一途徑。（對）

53、法治是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（對）

54、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（對）

55、我國稅法中的自然人納稅人也包括屬于自然人范圍的個(gè)體企業(yè)，農(nóng)村經(jīng)營承包戶等。

（對）

56、個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅。(對)

58、各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定，并在一定范圍內(nèi)擴(kuò)展各自的稅收管轄 權(quán)，是避免國際重復(fù)征稅較為通行的一種做法。（錯(cuò)）

59、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，對未按規(guī)定保管發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款。（對）

61、工商行政管理機(jī)關(guān)可以將從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理工商登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，不定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。

（錯(cuò)）

62、公平是效率的必要條件。（對）63、公平是效率的前提。（錯(cuò)）

64、購進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（對）65、國際避稅與國際偷稅都對居住國的財(cái)政收入起到減少的后果。（錯(cuò)）

66、國際反避稅的方法：一是加強(qiáng)國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。（對）68、國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的各國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系。（錯(cuò)）

69、國際稅收秩序主要是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）范本和聯(lián)合國（UN）范本確立的。（對）

70、國際偷稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（對）

71、國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào)，重點(diǎn)就是解決核實(shí)征稅和依法處理偷逃稅案件的問題，以防范和處理國際偷逃稅和避稅。（對）

78、卷煙批發(fā)商經(jīng)營卷煙取得收入應(yīng)依法繳納消費(fèi)稅（錯(cuò)）

80、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管

代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。

（對）

81、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。（對）

82、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人有權(quán)對其進(jìn)行行政處罰。（錯(cuò)）

83、歷史證明，稅輕也要亡國。（錯(cuò)）85、零稅率就是免稅

（錯(cuò)）86、沒有無法律的現(xiàn)代稅收。（對）

87、目前，在我國的稅制體系中所得稅是穩(wěn)定的主體稅種。（錯(cuò)）88、目前我國的稅務(wù)登記使用的是全國性登記號碼。（對）

89、納稅地點(diǎn)是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。（錯(cuò)）

90、納稅地點(diǎn)一般為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財(cái)產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。（對）

91、納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。（對）

92、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假會計(jì)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（對）

94、納稅人、扣繳義務(wù)人不可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者有關(guān)申報(bào)資料。

（錯(cuò)）

95、納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照中國人民銀行或者國家審計(jì)署的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。（錯(cuò)）

96、納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送有關(guān)申報(bào)資料。（對）

97、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，是抗稅。（錯(cuò)）

98、納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。（錯(cuò)）

100、納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（對）101、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

（對）

102、納稅人必須依照法律、行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及其他納稅資料。（錯(cuò)）

103、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。（錯(cuò)）104、納稅人不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。（對）

105、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。(對)108、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（對）

109、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（錯(cuò)）

110、納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票是準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)之一。（錯(cuò)）111、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核 定其應(yīng)納稅額。（對）

112、納稅人是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。（錯(cuò)）

113、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。

（錯(cuò)）

114、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。（對）

115、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（對）

116、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以下的罰款。（錯(cuò)）

117、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（錯(cuò)）

118、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（錯(cuò)）

119、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定暫免辦理納稅申報(bào)。（錯(cuò)）

120、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（對）

121、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過半年。（錯(cuò)）

123、納稅人應(yīng)按照省級稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（錯(cuò)）124、納稅人有稅收違法情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明其違法情況。

（錯(cuò)）

126、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加銀行同期定期存款利息。（錯(cuò)）

128、汽車進(jìn)口商進(jìn)口汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。（對）129、欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（對）

130、欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知海關(guān)阻止其出境。（錯(cuò)）

134、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（對）

142、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。（錯(cuò)）

143、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。（對）

145、實(shí)行增值稅可以解決對商品的重復(fù)征稅問題。（對）

146、稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文件的總和。（對）

147、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。（對）

148、稅收并不具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，保持經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長的能力。（錯(cuò)）149、稅收不是政府最為重要的調(diào)控工具之一。（錯(cuò)）

153、稅收的客體是社會成員，亦即企業(yè)、個(gè)人等納稅人。（對）

155、稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。（對）

156、稅收管轄權(quán)是國家在稅收領(lǐng)域的主權(quán)，即一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。

（對）

157、稅收管轄權(quán)通常包括居民管轄權(quán)和地域（來源地）管轄權(quán)兩種基本形式。（對）

160、稅收是國家取得財(cái)政收入的輔助形式。

（錯(cuò)）

162、稅收是無償征收的，政府在征收稅款時(shí)無須作等價(jià)交換。（對）165、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。（對）

167、稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規(guī) 定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（對）

170、稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅單位和個(gè)人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進(jìn)行法定登記的一項(xiàng)制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項(xiàng)基本的工作制度。（對）

171、稅務(wù)登記證件不得涂改、損毀、買賣或者偽造，但可出租、轉(zhuǎn)借。（錯(cuò)）172、稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（對）

174、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責(zé)任。

（錯(cuò)）

176、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（對）

177、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、扣押、查封和復(fù)制。（錯(cuò)）

178、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。（對）

181、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，增值稅專用發(fā)票由省級稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。

（錯(cuò)）

182、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予警告或者降級的行政處分。

（錯(cuò)）

183、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。（錯(cuò)）

184、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)應(yīng)當(dāng)通過訴訟的方式進(jìn)行。（對）

185、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行

和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

（對）

186、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢個(gè)人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

（錯(cuò)）

187、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)或者稅收部門規(guī)章的規(guī)定征收稅款。（錯(cuò)）

188、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生活住所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（錯(cuò)）

189、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（錯(cuò)）

190、稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢涉稅人員的儲蓄存款。（錯(cuò)）

191、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收罰款優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)的罰款。（錯(cuò)）194、稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，依法給予行政處分。

（對）

195、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。（對）

198、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。

（對）

199、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（對）

200、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。（對）

203、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)登記或者開展稅收服務(wù)時(shí)，未按照征管法的規(guī)定進(jìn)行回避的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。（錯(cuò)）

204、稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（對）

205、私人需要是指社會成員共同的需要。（錯(cuò)）

208、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（對）209、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（錯(cuò)）

210、推進(jìn)以德治稅應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針。

211、外國稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的國家與國家之間的稅收分配關(guān)系。（錯(cuò)）

214、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

（對）

215、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（錯(cuò)）

216、我國稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行“效率型”“兼顧公平的原則。（對）

218習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅申報(bào)合稱為”稅務(wù)管理“。（對）

219、夏、商、周時(shí)代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質(zhì)。（對）

220、夏王朝向臣民征收的”貢賦“是我國古代早期稅收的原始形態(tài)。（對）221、現(xiàn)階段，稅收職能基本上只是取得財(cái)政收入。（錯(cuò)）222、現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行25％的法定比例稅率。（對）224、小規(guī)模納稅人不享受稅款抵扣。

（對）

225、小規(guī)模納稅人的銷售額是指小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款（不含價(jià)外費(fèi)用）。（錯(cuò)）

226、小規(guī)模納稅人銷售貨物，按適應(yīng)稅率直接計(jì)稅。（錯(cuò)）227、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率是3%。

（對）

230、亞當(dāng).斯密的稅收原則：平等、確實(shí)、簡便、省費(fèi)。（對）

233、要提高納稅人的納稅意識，加大對偷稅的處罰力度是當(dāng)務(wù)之急。（對）235、一般納稅人銷售設(shè)備承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)可按7%的扣除率計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對）

239、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)可提取折舊。（錯(cuò)）

241、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人的壞帳可按建立壞帳準(zhǔn)備辦法處理，計(jì)提比例與會計(jì)規(guī)定一致。

（錯(cuò)）

243、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅期間。（錯(cuò)）

244、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（錯(cuò)）

250、以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售的銷售價(jià)格確定銷售額。（對）

251、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款，但一般不加收滯納金。（錯(cuò)）

253、營業(yè)稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。（對）

254、優(yōu)化為納稅人服務(wù)是稅務(wù)征管的基礎(chǔ)。（對）255、有國必有稅，有稅必有法。（對）

256、在當(dāng)今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現(xiàn)象。（錯(cuò)）

260、在稅收征管法中，我們將稅務(wù)登記、賬簿憑證管理和納稅申報(bào)合稱為”稅務(wù)管理“。（對）

261、在稅收征管模式中，”集中征收“的涵義主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將納稅人的涉稅信息進(jìn)行集中處理。（對）

262、在稅收征管模式中，”重點(diǎn)稽查“中的”重點(diǎn)“的含義就是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對每個(gè)納稅人都要進(jìn)行檢查。（錯(cuò)）

263、在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累退的。（錯(cuò)）264、增加稅收可以擴(kuò)大需求，減少稅收可以抑制需求。（錯(cuò)）265、增值稅=產(chǎn)出×稅率－投入×稅率，稱為扣稅法。（對）266、增值稅的低稅率是13%（對）269、增值稅和消費(fèi)稅均屬中央稅（錯(cuò)）

270、增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

（對）

271、增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。（對）

272、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料一般不得偽造、變造或者擅自

損毀。（錯(cuò)）

273、征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質(zhì)特征是有償?shù)?。（錯(cuò)）274、征稅對象是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。（對）278、執(zhí)法責(zé)任制是規(guī)范執(zhí)法的保障。（對）

287、重復(fù)征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項(xiàng)征稅對象，進(jìn)行了一次性征稅。（錯(cuò)）

288、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)停止減免，情節(jié)嚴(yán)重的要追回相應(yīng)已減免的稅款。（對）

290、專用發(fā)票的稽核檢查是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。（對）

291、資產(chǎn)交易雙方換入資產(chǎn)的成本應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳面凈值為基礎(chǔ)確定。（對）

294、”生產(chǎn)型增值稅“不允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款。（對）

295、”收入型增值稅“允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分所含的稅款。（對）

296、”消費(fèi)型增值稅“顯然是不徹底的增值稅，因?yàn)樗皇钦嬲饬x上的對”增值額“征稅。（錯(cuò)）

308、車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行生產(chǎn)地課征制度。（錯(cuò)）

309、除提供加工、修理修配勞務(wù)外，提供的其他勞務(wù)不征增值稅。（對）

313、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。(錯(cuò))

314、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（錯(cuò)）

316、從嚴(yán)格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此政府是真正的征稅主體。（對）

317、單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞務(wù)不征增值稅。（對）

322、對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記是加強(qiáng)對納稅人控制和管理的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)。（對）338、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的義務(wù)往來收取或 者支付價(jià)款、費(fèi)用，否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。（錯(cuò)）

356、幾乎所有的國家都強(qiáng)制規(guī)定納稅人必須按期申報(bào)納稅。（對）359、寄售商店銷售寄售物品按3%征增值稅。（對）

360、價(jià)內(nèi)稅是指稅金包含在商品銷售價(jià)格或非商品銷售價(jià)格中的稅。（對）363、價(jià)外稅是指稅金不包含在商品銷售價(jià)格或勞務(wù)銷售價(jià)格中的稅。（對）364、企業(yè)發(fā)生的公益、救濟(jì)性的捐贈支出，其扣除比例為利潤總額12%以內(nèi)。（對）

366、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算，不區(qū)分一般和小規(guī)模納稅人。（對）

372、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲作為原材料繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，領(lǐng)用的煙絲應(yīng)視同銷售，征增值稅和消費(fèi)稅。（錯(cuò)）

373、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處50%以上5倍以下的罰款。（錯(cuò)）

375、歷史證明，無稅不國，但稅重也要亡國。（對）376、零稅率是增值稅的一個(gè)特別規(guī)定，它并非免稅。（對）

388、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供確實(shí)記錄和單據(jù)，經(jīng)核準(zhǔn)后予以全額扣除。（錯(cuò)）

389、納稅人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（對）

390、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，其還本支出可從銷售額中扣除。（錯(cuò)）

391、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅。

（對）

395、企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)置換，收到補(bǔ)價(jià)的一方，應(yīng)以換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值扣除補(bǔ)價(jià)為基礎(chǔ)確定換出資產(chǎn)的成本。（對）

398、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人每一納稅的收入總額減去會計(jì)法規(guī)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。（錯(cuò)）

399、企業(yè)所得稅的一般計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額＝會計(jì)利潤×稅率。（錯(cuò)）401、企業(yè)所得稅納稅人來源于中國境外的所得，在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，限額從其應(yīng)納稅額中扣除。（對）

403、企業(yè)所得稅是國家對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（對）

414、稅基的大小直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。（錯(cuò)）

415、稅款征收是稅收征管的核心。（對）

416、稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。（對）

417、稅率是稅收制度的核心要素。（對）

418、稅收必須借助行政手段強(qiáng)制征收。（錯(cuò)）

420、稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。

（對）

421、稅收的征收主體是政府。

（對）

429、稅收和收費(fèi)作為分配形式，具有一定的共性。

（對）

431、稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，保持經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長的能力。（對）

432、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象包括所有的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。

（錯(cuò)）

439、稅收征管是稅款征收的核心。（錯(cuò)）

440、稅收政策的制定應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的原則。（對）

445、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，這里的”其他財(cái)產(chǎn)“包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、股票、國庫券、基金等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。（對）

446、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

（對）

447、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以回絕。

（錯(cuò)）

448、稅務(wù)機(jī)關(guān)有證據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。（錯(cuò)）

450、稅務(wù)稽查包括選案、檢查、審理和執(zhí)行四個(gè)工作環(huán)節(jié)。（對）

451、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情

節(jié)嚴(yán)重的，依法追究民事責(zé)任。

（錯(cuò)）

454、稅務(wù)所可以以自己的名義對納稅人欠繳稅款的情況定期在媒體上予以公告。（錯(cuò)）

455、稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（對）

456、所有的納稅人都應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，將其在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立的存款賬戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

（錯(cuò)）

462、委托加工卷煙收回后直接銷售卷煙實(shí)現(xiàn)收入既要征增值稅，又要繳消費(fèi)稅。（錯(cuò)）

465、我國現(xiàn)行增值稅征收的地域范圍限于我國境內(nèi)。（對）466、西方國家稅收發(fā)展的第一個(gè)階段是自由貢納時(shí)期。1 471消費(fèi)稅共設(shè)置14個(gè)稅目。（對）

473、小規(guī)模納稅人按低稅率計(jì)稅。（錯(cuò)）474、小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)稅。（對）

475、小規(guī)模納稅人的銷售額是指小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（對）

480、要提高納稅人的納稅意識，首先必須進(jìn)行有力的稅收宣傳。（對）

482、一般納稅人外購固定資產(chǎn)取得專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（對）483、一個(gè)國家既可以選擇地域管轄權(quán)，又可以選擇居民管轄權(quán)。（對）489、以有限責(zé)任形式組建的私營企業(yè)屬企業(yè)所得稅納稅人。（對）491、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。（對）

500、在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。

（對）

501、在西方國家，銷售稅一般都是價(jià)外稅。（對）503、在中國境內(nèi)銷售房屋應(yīng)納增值稅。（錯(cuò)）505、增值額=產(chǎn)出額－投入額（對）

506、增值稅=（產(chǎn)出－投入）×稅率，稱為扣額法。（對）507、增值稅的低稅率是13%。（對）508、增值稅的基本稅率是17%。（對）

509、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（對）

512、增值稅有利于商品的出口退稅。

（對）

515、征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（對）

539、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)停止減免。（錯(cuò)）

542、生產(chǎn)型增值稅顯然是不徹底的增值稅，因?yàn)樗皇钦嬲饬x上的對”增值額“征稅。（對）

543、消費(fèi)型增值稅允許所有投入物所含的稅款可以一次性扣除。（對）554、車輛購置稅納稅人應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。0 559、對酒類產(chǎn)品中生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅（啤酒、黃酒除外）。（對）

562、對審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，審計(jì)機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)依法將查出的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫，并將結(jié)果通報(bào)稅務(wù)機(jī)

關(guān)。

（錯(cuò)）

570、個(gè)人的機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫等不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（錯(cuò)）

574、工商稅收一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理。（對）

575、公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（對）

586、含增值稅的收入換算成不含稅收入的公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率或征收率）（錯(cuò)）

596、金稅工程由5個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成。

（錯(cuò)）

597、金銀首飾的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)。（對）

599、金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅改為在零售環(huán)節(jié)納稅以后，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

（對）

600、進(jìn)口卷煙一律按45％計(jì)征消費(fèi)稅。（對）

601、酒廠生產(chǎn)的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅。（對）606、目前，”金稅工程“的使用僅限于增值稅。（對）

608、目前，在國家稅務(wù)總局稅收征管司設(shè)立了專門的納稅服務(wù)處。（對）609、目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩(wěn)定的主體稅種。（對）610、酒廠將生產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠職工，應(yīng)視同銷售，征增值稅和消費(fèi)稅。（對）

613、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還并加算銀行同期存款利息。

（錯(cuò)）

614、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（對）

616、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。（對）

620、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。它是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。（對）

623、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人每一納稅的收入總額減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額（對）

624、企業(yè)所得稅的一般計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率。（對）626、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅發(fā)生的虧損，可用以后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。（對）

627、企業(yè)所得稅以納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象。（對）628、企業(yè)在核定年應(yīng)納稅所得額時(shí)，主要考慮真實(shí)性原則。（對）

630、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（錯(cuò)）

636、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關(guān)系，那么也就無從產(chǎn)生國家之間的稅收分配關(guān)系。（對）

637、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。（錯(cuò)）

638、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（對）640、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進(jìn)的。（對）

641、商業(yè)企業(yè)外購貨物，增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)間為貨物的貨款支付以后。（錯(cuò)）

642、省級人民政府違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定，稅

務(wù)機(jī)關(guān)可以先執(zhí)行，但應(yīng)及時(shí)向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（錯(cuò)）

644、收入型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅，發(fā)達(dá)國家實(shí)行的多為這種類型的增值稅。

（錯(cuò)）

645、稅基是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。（錯(cuò)）

647、稅收必須借助法律手段強(qiáng)制征收。（對）

649、稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。（對）

650、稅收的征收主體是各級稅務(wù)局。

（錯(cuò)）

654、稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。（對）656、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（對）

657、稅收實(shí)體法是對國家征收的各稅種進(jìn)行具體規(guī)定的法律。（對）658、稅收是國家取得財(cái)政收入的基本形式。

（對）

664、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場等場所開箱、開包檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的情況。（錯(cuò)）

665、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅單位和個(gè)人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進(jìn)行法定登記的一項(xiàng)制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項(xiàng)基本的工作制度。（錯(cuò)）

674、外購酒精生產(chǎn)白酒，準(zhǔn)予從酒的應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除酒精的已納消費(fèi)稅。(錯(cuò))696、消費(fèi)型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅，發(fā)達(dá)國家實(shí)行的多為這種類型的增值稅。

（對）

697、銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，按折扣后的銷售額計(jì)算增值稅。

（對）

725、在我國境內(nèi)銷售熱力應(yīng)納增值稅。（對）733、增值稅采用的是”發(fā)票抵扣法"。

（對）737、增值稅發(fā)票由造幣廠統(tǒng)一印制。

（對）738、增值稅是對每個(gè)階段的增值額開征的一種比例稅（對）740、征管機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)。（對）

798、稅法的空間效力是指稅法在什么地域發(fā)生效力的問題。（對）

799、稅法的適用原則就是判斷稅法效力及選擇適用的規(guī)則，適用的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)。（對）

800、稅法的溯及力是指稅法對其生效前發(fā)生的事件和行為，是否適用該法調(diào)整和規(guī)范。（對）

802、稅法適用原則中的禁止法律溯及原則就是稅法原則上不具溯及既往的效力。（對）

803、稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（對）

806、稅收程序法具有溯及力，可以適用新法關(guān)于稅收法律程序的規(guī)定。（對）817、稅收是一個(gè)分配范疇。（對）

825、特別法優(yōu)于普通法原則只適用于同一效力等級的法的選擇適用問題。（對）826、我國現(xiàn)行復(fù)合稅制的主體是體現(xiàn)中性的流轉(zhuǎn)稅和體現(xiàn)公平的所得稅。（對）831、只有國家享有稅收的所有權(quán)。（對）

842、對課稅對象規(guī)定起征點(diǎn)屬于稅基式減免。（對）

843、對企業(yè)接受的貨幣捐贈可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。（對）844、對所得稅來說，其課稅對象和稅源是不同的。（錯(cuò)）853、國家稅法規(guī)定的納稅人，可以是法人，也可以是自然人。（對）855、計(jì)稅依據(jù)與課稅對象既相聯(lián)系又有區(qū)別。（對）

861、零稅率表示對課稅對象的持有人不負(fù)有納稅義務(wù)。（錯(cuò)）862、零稅率是以零表示的稅率，不是免稅的一種方式。（錯(cuò)）

863、流轉(zhuǎn)稅類稅種都是按照商品和勞務(wù)收入計(jì)算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負(fù)責(zé)繳納，但最終是由商品和勞務(wù)的購買者即消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，所以稱為間接稅。（對）

867、目前，我國稅制是以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。（錯(cuò)）

868、納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。（對）

873、納稅人因意外事故損失取得的保險(xiǎn)公司的理賠，既不納入收入總額也不得稅前扣除。（對）

874、納稅申報(bào)期內(nèi)遇公休或節(jié)假日，都可以順延。(錯(cuò))876、農(nóng)業(yè)稅的課稅對象為農(nóng)業(yè)收入，而計(jì)稅依據(jù)為常年產(chǎn)量。(對)888、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的納稅人不是負(fù)稅人，二者是不一致的。(錯(cuò))889、所謂加成征稅，是指對按法定稅率計(jì)算的稅額加征若干倍數(shù)的稅款。(對)890、通常情況下，納稅人和負(fù)稅人是一致的。(錯(cuò))892、我國稅法中的自然人納稅人也包括在我國的外國人。(對)893、我國稅法中的自然人納稅人也包括在我國的無國籍人。(對)894、我國稅法中的自然人納稅人也包括屬于自然人范圍的個(gè)人合伙企業(yè)和其他不屬于法人性質(zhì)的企業(yè)、單位等。(對)912、征稅范圍即課稅對象的具體內(nèi)容。(對)932、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來，應(yīng)按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用。

(對)933、對于企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易往來不按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來合理收取或支付價(jià)款，而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用限定應(yīng)有最低限度利潤率的方法進(jìn)行調(diào)整。（對）

第三篇：稅收基礎(chǔ)知識

第一章

稅收再構(gòu)建和諧社會中的作用：1.充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會務(wù)實(shí)基礎(chǔ)。2.進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。3.進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。4.推進(jìn)依法治稅，建立和諧的稅收征納關(guān)系。

第二章

一、稅收原則：財(cái)政，公平，效率，法治。

1、財(cái)政：①收入充裕，稅收必須滿足政府的財(cái)政需要，前提是規(guī)范性。②收入彈性，隨國家財(cái)政需要變化而伸縮。經(jīng)濟(jì)（自然）彈性和法律彈性。③收入適度，滿足國家財(cái)政需要同時(shí)兼顧負(fù)擔(dān)的可能。取之有度。

2、公平：①普遍征稅。②平等課稅，什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅。③量能課稅，稅收實(shí)現(xiàn)縱向公平。

3、效率：①行政效率，稅收行政成本占稅收收入的比率最低。關(guān)鍵在控制行政成本包括，一是降低稅收成本，二是優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)。②經(jīng)濟(jì)效率，第一個(gè)層次：要求稅收額外負(fù)擔(dān)最小。第二個(gè)層次：保持稅本。第三個(gè)層次：通過稅收分配來提高資源配置的效率。③生態(tài)效率，簡單就是對污染的收重稅。

4、法治：①堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義。②堅(jiān)持稅收法定主義。③堅(jiān)持稅收司法主義。

第四章

一、依法納稅：

①含義：法制是現(xiàn)代稅收的基本特征，是保障國家無償、強(qiáng)制、固定地取得收入的唯一途徑。

②基本內(nèi)容：六個(gè)根本轉(zhuǎn)變。

1、確立新時(shí)期依法治稅思想，由治民向治權(quán)轉(zhuǎn)變。

2、加強(qiáng)稅收制度建設(shè)，由維護(hù)部門權(quán)力向維護(hù)公民權(quán)益轉(zhuǎn)變。

3、完善稅收執(zhí)法體制，由粗放管理向科學(xué)化、精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。

4、健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制，由人管人向制度管人轉(zhuǎn)變。

5、全面推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，由權(quán)力本位向責(zé)任本位轉(zhuǎn)變。

6、重視稅收宣傳教育和培訓(xùn)，由注重形式向注重實(shí)效轉(zhuǎn)變。

二、稅法：稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，其調(diào)整對象是國家稅收活動中所發(fā)生的稅收關(guān)系。①稅法的經(jīng)濟(jì)性。②稅法的政策性。③稅法的技術(shù)性。

三、稅收法律關(guān)系：稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，再稅法所調(diào)整的稅收活動中所發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系再法律上的反映和體現(xiàn)。①主體：稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的人。②客體：法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對象。③內(nèi)容：征稅主體的權(quán)利和義務(wù)，8條。83頁。納稅主體的權(quán)利和義務(wù)，18條。

四、稅法效力：分為應(yīng)然效力和實(shí)然效力。第一個(gè)是一經(jīng)頒布就具有以國家強(qiáng)制力為后盾。第二個(gè)是再實(shí)施過程中實(shí)際對稅收行為的指引力。

研究的三個(gè)問題：①稅法效力來源問題：國家強(qiáng)制力和納稅主體的稅法意識。②稅法效力范圍問題：空間效力，時(shí)間效力和對人的效力。空間效力是指稅法再特定地域內(nèi)發(fā)生的效力。時(shí)間效力是指生效，終止，溯及力問題，再稅收實(shí)體法上堅(jiān)持“從舊兼從輕原則”；再稅收程序法上采取從新原則。對人的效力，我國采用屬人、屬地相結(jié)合。③稅法效力等級問題。

五、稅法構(gòu)成要素：納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任。

第五章

一、營業(yè)稅：1994年工商稅制改革后，營業(yè)稅作為其中的一個(gè)重要稅種，主要是對應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

二、營業(yè)稅目稅率：①屬于3%：交通運(yùn)輸業(yè)（陸、水路、航空、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)）、建筑業(yè)（建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)）、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)。②屬于5%：金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)（代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)。）③屬于5%-20%：娛樂業(yè)。

三、營業(yè)稅的計(jì)算。

①交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算：營業(yè)額計(jì)算：1是以取得收入全額確定營業(yè)額。2是以實(shí)際取得收入確定營業(yè)額。實(shí)際收入是指采取聯(lián)運(yùn)方式時(shí)可以扣除支付與其他合作方的資金。

②建筑業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算：其營業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價(jià)款在內(nèi)。1月份，房地產(chǎn)招標(biāo)建商品房，甲中標(biāo)，甲將部分工程分包給乙。8月份，甲與乙結(jié)算，甲將其自建的市場價(jià)格為1600萬的商品房（成本1200萬）抵頂給乙應(yīng)付工程價(jià)款，另支付1220萬。9月份，房地產(chǎn)與甲結(jié)算，房地產(chǎn)以甲建成的一部分商品房（成本600萬）抵頂，并支付銀行存款5000萬。計(jì)算，房地產(chǎn)、甲、乙的營業(yè)稅。8月乙的營業(yè)稅：（1600+1220）*3%

甲的營業(yè)稅：1建筑業(yè)營業(yè)稅：{1200*（1+5%）÷（1—3%）}×3%

2銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅：1600×5% 9月甲的營業(yè)稅：（5000+800—1220—1600）×3%

③金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算：一般以利息全額作為計(jì)算基礎(chǔ)。

④銷售不動產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)：納稅人銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為從購買方取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)民生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅。

第六章

一、所得稅：對人稅、直接稅、累進(jìn)稅、綜合稅、公平稅。

二、企業(yè)所得稅：2007年3月16日頒布，自2008年1月1日實(shí)施。企業(yè)所得稅稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)按20%。重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%?！究偨Y(jié)】匯總上述有扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目如下： 項(xiàng)目 扣除標(biāo)準(zhǔn) 超標(biāo)準(zhǔn)處理

職工福利費(fèi) 不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予 當(dāng)年不得扣除 工會經(jīng)費(fèi) 不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予 當(dāng)年不得扣除

職工教育經(jīng)費(fèi) 不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，當(dāng)年不得扣除；但超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除

利息費(fèi)用 不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 當(dāng)年不得扣除 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 當(dāng)年不得扣除

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入l5%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除 三個(gè)行業(yè)：銷售（營業(yè)）收入30%以內(nèi) 當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除。

公益性捐贈支出 不超過利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。當(dāng)年不得扣除 手續(xù)費(fèi)及傭金（1）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。（2）其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。當(dāng)年不得扣除

第七章

第四篇：稅收基礎(chǔ)知識

《稅收基礎(chǔ)知識》 提綱

第一部分 稅收概論

第二部分 稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)

第一部分 稅收概論

一、稅收的概念及特征

二、稅收的產(chǎn)生

三、稅收職能和作用

四、稅收原則

一、稅收的概念及特征

(一)稅收

稅收是國家為社會提供公共品，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇斩〉玫呢?cái)政收入。可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行理解。

（1）稅收是財(cái)政收入的一種形式（2）行使征稅權(quán)的主體是國家（3）國家憑借政治權(quán)力征稅

（4）征稅目的是為社會提供公共品

強(qiáng)制性

是指稅收參與社會產(chǎn)品的分配是依據(jù)國家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個(gè)人都必須遵守。無償性

是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的，從財(cái)政活動的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費(fèi)的公共產(chǎn)品中的價(jià)格并不一定是相等的。固定性

是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個(gè)人都不能隨意改變。

注意: 稅與費(fèi)的區(qū)別 稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。

費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。稅與費(fèi)的區(qū)別主要有以下3點(diǎn)：

1.看征收主體是誰。稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收?。毁M(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取。

2.看是否具有無償性。國家收費(fèi)遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費(fèi)，無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。

3.看是否?？顚Ｓ谩６惪钜话闶怯蓢彝ㄟ^預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行專款專用；而收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，專款專用。因此，把某些稅稱為費(fèi)或把某些費(fèi)看作稅，都是不科學(xué)的。

二、稅收的產(chǎn)生

稅收并不是人類社會一開始就有的，而是人類歷史發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。

稅收產(chǎn)生和存在的一般前提條件：

一是社會剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)產(chǎn)生了私有制；

二是國家的產(chǎn)生。

正如恩格斯所說，“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費(fèi)用——捐稅。捐稅是以前的氏族公社完全沒有的?！?/p>

在中國，漢語的“稅”最早見于《春秋》記載：

“魯宣公十五年（公元前594年），初稅畝?！?/p>

古人造字，稅從禾，從兌?！昂獭敝乒任?，泛指農(nóng)作物。兌有兩層意思：一是送達(dá)，二是《易經(jīng)》里兌是八卦之一，卦形“三”，含“水平”之意。所以，禾、兌結(jié)合成“稅”，引申為公平、公正。

（一）我國稅收的雛形階段

夏、商、周是我國三個(gè)最早的奴隸制國家,稅收形式采取貢、助、徹三種低級形式。

《孟子.藤文公上》記載：“夏后氏五十而貢，殷人七十而助，周人百畝而徹，其實(shí)皆什一也?！?/p>

夏朝的“貢”: 據(jù)史籍記載，夏王朝是中國古代最早出現(xiàn)的國家，它用貢賦形式向臣民進(jìn)行征收，征收的原則：“禹別九州，量遠(yuǎn)近，制五服，任土作貢，分田定稅，十一而賦?！本褪钦f，禹根據(jù)各地離京畿的遠(yuǎn)近，土質(zhì)的肥瘠、高下，評定土地等級，征收收獲量十分之一的稅。

商朝的“助”: 助法是建立在井田制度基礎(chǔ)上的一種田賦制度。在商代實(shí)行的是井田制度，《孟子》說：“殷人七十而助”。據(jù)朱熹解釋：以六百三十畝的土地，分為九塊，每塊七十畝，中為公田，八家共耕；外為私田，八家各授一區(qū)。納稅的形式，是使八家之力助耕公田，以公田所獲交公。私田不再納稅。這種田賦的性質(zhì)，《孟子》說：“助者借也。”實(shí)是一種借民力助耕的勞役地租。這種以租代稅的形式實(shí)際上是對活勞動動的直接征收。

助法的稅率，《孟子》說是十一稅率，朱熹推算是九一稅率。因?yàn)槊考邑?fù)擔(dān)的是八分之一，即百分之十二點(diǎn)五，比十一稅要高。

周朝的“徹”

《孟子》說：“周人百畝而徹”。是指周代田賦征收實(shí)行徹法，即把九百畝大小一塊田，分為九個(gè)百畝一塊的田，每夫授田一塊。每年終了，按百畝的實(shí)際收獲量征收實(shí)物，稅率大概為十分之一。

徹法同助法一樣，也建立在井田制的基礎(chǔ)上；但徹法的征收同助法有所不同。首先，授地畝數(shù)不同；其次，夏代是定額稅，周代則采取比例稅形式；最后，它能多收多得，有利于調(diào)動勞動者的積極性?？梢?，徹法比貢法要進(jìn)步得多。

（二）“初稅畝”是我國稅收成熟的標(biāo)志

春秋時(shí)期,由于鐵制農(nóng)具的廣泛使用,在井田以外開墾私田的現(xiàn)象日益增多。私田不屬王室所有,不向王室繳納貢賦,從而造成國家財(cái)政狀況日益惡化.為了增加財(cái)政收入和抑制私田開墾,魯宣公十五年(公元前594年)，魯國正式推翻過去按井田征收賦稅的舊制度，改行“初稅畝”。即不分以田、私田，凡占有土地者均須按畝交納土地稅。井田之外的私田，從此也開始納稅。這是三代以來第一次承認(rèn)私田的合法性，是一個(gè)很大的變化。

（三）工商稅收的出現(xiàn)

除農(nóng)業(yè)賦稅外，我國早在周代就已經(jīng)開始征收“關(guān)市之賦”、“山澤之賦”。對經(jīng)過關(guān)卡或交易的物品,以及伐木、采礦、狩獵、捕魚、煮鹽等等，都要征稅。這是我國最早出現(xiàn)的工商稅收。

三、稅收職能和作用

（一）職能

稅收職能是指由稅收本質(zhì)所決定的，內(nèi)在于稅收分配過程中的基本功能，即固有的職責(zé)和功能。它是稅收自身固有的，因此是抽象的、無條件的。不論什么社會形態(tài)下的稅收都存在其基本職能，這是共同的。稅收的職能概括為財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督管理職能。

財(cái)政職能

稅收的財(cái)政職能是指稅收具有從社會成員和經(jīng)濟(jì)組織手中強(qiáng)制性地取得一部分收入，用以滿足國家提供公共品或服務(wù)需要的職責(zé)和功能。稅收自產(chǎn)生之日起，就是為國家籌集收入的。就稅收與國家的關(guān)系而言，稅收分配過程就是國家集中收入的過程，稅收表現(xiàn)出來的第一個(gè)結(jié)果就是國家財(cái)政收入的形成。稅收奠定了國家存在的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，維持了國家的存在。也正因?yàn)槎愂站哂胸?cái)政職能，使其在不同的社會形態(tài)下都是國家財(cái)政收入的重要支柱，在政治經(jīng)濟(jì)生活中具有十分顯著的地位。然而，稅收自產(chǎn)生以來幾千年間的發(fā)展，主要表現(xiàn)在為國家籌集財(cái)政收入的具體方式的發(fā)展上。

經(jīng)濟(jì)職能

稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指在稅收分配過程中對生產(chǎn)經(jīng)營單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為所產(chǎn)生的影響。

稅收在執(zhí)行財(cái)政職能的過程中，一方面為國家取得了財(cái)政收入，另一方面直接改變了一部分社會產(chǎn)品的所有權(quán)和支配權(quán)歸屬，形成了經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人新的收入格局。這種收入新格局的形成是不可避免和必然的，也是客觀的。它對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，可能是積極的，也可能是消極的；國家正是利用稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，通過稅種、稅目、稅率的設(shè)計(jì)和調(diào)整，通過征稅對象的選擇以及稅收優(yōu)惠措施的運(yùn)用等，實(shí)現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，調(diào)節(jié)不同主體的經(jīng)濟(jì)利益，從而協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

監(jiān)督管理職能

稅收的監(jiān)督管理職能是指稅收在取得收入的過程中，能夠借助它與經(jīng)濟(jì)的必然聯(lián)系來反映國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的某些情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并為國家和企業(yè)解決這些問題提供線索和依據(jù)。

列寧說：“要使稅收實(shí)際可靠，不至落空，就必須實(shí)行實(shí)際的而不是停留在紙上的監(jiān)督?！痹诙愂盏恼魇者^程中，需要對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稅務(wù)管理，如稅務(wù)檢查、稅源調(diào)查與預(yù)測等一系列工作，以正確反映國民經(jīng)濟(jì)動態(tài)和對經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行有效的監(jiān)督。

稅收三個(gè)職能之間的關(guān)系是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。其中起支配作用的始終是稅收的財(cái)政職能，因?yàn)槎愂辗峙湟?guī)律始終是取得收入的規(guī)律，是取得收入的具體方式演變的規(guī)律，而不是稅收調(diào)節(jié)的規(guī)律，也不是稅收監(jiān)督管理的規(guī)律，只是在取得收入的同時(shí)連帶地具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理的功能。離開財(cái)政職能，稅收的監(jiān)督和管理就成了一句空話。此外，經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督管理職能之間沒有直接的關(guān)系。它們之間沒有像它們對財(cái)政職能的那種依存關(guān)系。

（二）作用（主要有五個(gè)方面）

1、組織財(cái)政收入，保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要

稅收收入是我國財(cái)政收入最主要的來源。

近幾年，我國的稅收收入呈現(xiàn)快速增長的態(tài)勢，1999年我國稅收收入突破1萬億元大關(guān)，2003年突破2萬億元，2005年突破3萬億元，2006年達(dá)到3.76萬億元。2007年前三季度，全國稅收收入（不包括關(guān)稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅）保持平穩(wěn)較快增長，累計(jì)完成37161億元，比上年同期增收8741億元，增長30.8%.2、鼓勵(lì)市場的公平競爭

市場的公平競爭是優(yōu)化資源配置的前提。市場競爭的公平環(huán)境由多方面因素組成，其中稅收是市場公平競爭的外在環(huán)境的重要組成部分。因此，社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求必須實(shí)行公平稅負(fù)，發(fā)揮稅收鼓勵(lì)市場公平競爭的作用。

3、貫徹產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

稅收是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。國家可以利用稅收政策，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)或限制某些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。我國現(xiàn)在正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化時(shí)期，國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，安置就業(yè)和再就業(yè)的企業(yè)，節(jié)約能源、利用“三廢”的項(xiàng)目，直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民生活服務(wù)的產(chǎn)業(yè)等，給予低稅率或減稅、免稅的優(yōu)惠政策，對那些不符合國家產(chǎn)業(yè)政策，或污染嚴(yán)重、能耗高的產(chǎn)業(yè)，不予減稅、免稅，并可以通過提高稅率等政策措施予以調(diào)節(jié)或限制。

4、調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距，實(shí)現(xiàn)社會共同富裕

經(jīng)濟(jì)體制改革以來，隨著收入分配政策的調(diào)整，居民的收入差距逐漸拉大。解決收入分配上存在的問題，需要多管齊下，綜合治理。其中稅收作為重要的調(diào)節(jié)手段，通過政策的調(diào)整和征管力度的加大，可以起到有效調(diào)節(jié)收入分配的作用。比如，通過提高個(gè)人所得稅工資、薪金等費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（由每人每月800元到1600元）,可以惠及廣大中低收入群體。2006年全國減少個(gè)人所得稅納稅人2000多萬。同時(shí)，通過對年收入超過12萬元以上個(gè)人實(shí)行自行申報(bào)等，加強(qiáng)對高收入群體的稅收監(jiān)管，都能在一定程度上加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，縮小各階層收入分配差距。

5、在融入經(jīng)濟(jì)全球化的過程中，維護(hù)國家權(quán)益

我國加入WTO以后，對我國稅收制度改革和稅收作用無疑產(chǎn)生深刻影響。但是，對一國政府而言，稅收主權(quán)是至高無上的。即使在經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，稅收主權(quán)也必然是各國經(jīng)濟(jì)主權(quán)中受全球波及最小或最遲的部分，是應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化對本國經(jīng)濟(jì)沖擊的最強(qiáng)有力的堡壘。

我國是發(fā)展中國家，國內(nèi)市場發(fā)育不成熟，市場規(guī)則不完善，政府運(yùn)用宏觀調(diào)控手段顯得尤其重要。稅收杠桿是國家宏觀調(diào)控手段中的最主要內(nèi)容。根據(jù)WTO的貿(mào)易自由化和透明度原則要求，增加我國稅制的透明度，并提高稅收征管效率，加快依法治稅的步伐。

四、稅收原則（稅該如何收）

稅收原則是一國稅收制度建立的指導(dǎo)思想與稅收行為準(zhǔn)則，是對一定歷史時(shí)期稅收思想的概括和總結(jié)，并為當(dāng)時(shí)社會普遍接受的原則。

稅收行為包括稅收立法、執(zhí)法和守法及其征收管理等各個(gè)過程，整個(gè)稅收表現(xiàn)為一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，它需要遵循一定的原則才能協(xié)調(diào)有效地開展活動。因此，稅收原則是治稅思想的高度概括，是具體社會經(jīng)濟(jì)條件下稅收實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。在不同的經(jīng)濟(jì)社會中稅收原則具有一定的普遍性和共性，但在不同的社會形態(tài)及其在不同的歷史發(fā)展時(shí)期稅收原則又具有不同的側(cè)重點(diǎn)與內(nèi)涵。

一、西方稅收基本原則 西方稅收基本原則的理論始于17世紀(jì)，隨著英國資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)，中世紀(jì)遺留下來的繁重課稅和包稅制已不能適應(yīng)資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，歷史上首次提出稅收基本原則理論的是英國的威廉〃配弟。他認(rèn)為，稅收應(yīng)盡量公平合理，對納稅人要一視同仁；稅收負(fù)擔(dān)要相對穩(wěn)定，不能超過勞動者的承受能力；征稅時(shí)間要選擇適宜等，并因此提出了賦稅的“公平”、“簡便”和“節(jié)省”三項(xiàng)原則。

其后德國官方學(xué)派的代表攸士弟發(fā)展了威廉〃配弟的思想。他指出，賦稅的根本問題就是在國家征稅時(shí)要使人民的負(fù)擔(dān)最少，亦指出“臣民必須納稅”；“稅收課征要平等”；“稅收要無害國家的繁榮與國民的幸?！钡攘鶙l規(guī)則。

18世紀(jì)末到19世紀(jì)上半葉，正值資本主義迅速成長時(shí)期，社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定而迅速的發(fā)展，資產(chǎn)階級在經(jīng)濟(jì)上普遍要求自由競爭，反對國家干預(yù)。這一思潮的集中代表人物是亞當(dāng)〃斯密。

他在《國富論》中系統(tǒng)地闡明了他的限制國家職能，政府充當(dāng)經(jīng)濟(jì)生活的“守夜人”，應(yīng)盡可能消減政府支出和稅收收入等觀點(diǎn)。他認(rèn)為，臣民應(yīng)盡其力資助政府，依其在國家保護(hù)下所獲收入的比例作出分擔(dān)，所納稅額必須確定，不得任意改變；賦稅完納的日期和方法等要給予納稅人最大的便利；所征賦稅盡量歸入國庫。即稅收四大原則“平等原則”、“確定原則”、“便利原則”、“最少征費(fèi)原則”。

二、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下中國的稅收原則

（一）財(cái)政原則

（二）效率原則

（三）公平原則

（四）穩(wěn)定原則

財(cái)政原則

組織財(cái)政收入是稅收的重要職責(zé)，保證國家的財(cái)政收入是稅務(wù)部門義不容辭的任務(wù)，也是制定稅收政策，設(shè)計(jì)稅收制度的基本出發(fā)點(diǎn)。稅收制度的效率原則、公平原則等都只能在組織財(cái)政收入的過程中實(shí)現(xiàn)。從這個(gè)意義上看，財(cái)政原則應(yīng)是稅制的基本原則。

效率原則

稅收效率原則就是政府征稅應(yīng)講求效率，通常有兩層含義：

一是經(jīng)濟(jì)效率，稅收應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者對經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最??； 二是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，在稅收征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最小。

公平原則

在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要或首要的原則。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)界的解釋，稅收公平原則是指政府征稅要使各個(gè)納稅人所承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。它可以從兩個(gè)方面把握： 一是經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的納稅人。稅收不應(yīng)是專斷的或有差別的。這稱作“橫向公平”。

二是經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的納稅人，這稱作“縱向公平”。穩(wěn)定原則

稅收穩(wěn)定原則是從稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)影響來考慮稅收政策和制度設(shè)計(jì)、制定時(shí)所必須遵循的指導(dǎo)思想，通過這樣的原則指導(dǎo)來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。這是資本主義發(fā)展到一定階段而提出來的一個(gè)稅收原則。稅收穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用可以從兩個(gè)方面看：

一是稅收通過自身主動地增加或減少，依照經(jīng)濟(jì)周期的波動狀態(tài)，有意識地對宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定狀態(tài)進(jìn)行干預(yù)和調(diào)節(jié)，發(fā)揮稅收的相機(jī)抉擇機(jī)制作用； 二是稅收在既定的制度下能夠自動地隨著經(jīng)濟(jì)周期的變化，而反向地更大變化，自動地調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀態(tài)，從而發(fā)揮稅收的自動穩(wěn)定器作用。

第二部分 稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)

一、稅制要素

二、稅收分類

三、稅收制度與稅制結(jié)構(gòu)

四、我國現(xiàn)行稅制體系

一、稅制要素

稅制要素是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱。

稅制要素主要包括：納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理等，其中納稅人、征稅對象、稅率是稅法的三個(gè)最基本要素。

（一）納稅人（法律用語）稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的人。納稅人分為法人和自然人。法人納稅人是指依法成立并能以自己名義參與民事活動，享 有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的社會組織。

自然人具體又可分為自然人個(gè)人和自然人企業(yè)。自然人企業(yè) 指不具有法人資格的企業(yè)，如獨(dú)資、合伙企業(yè)。負(fù)稅人（經(jīng)濟(jì)學(xué)概念），即稅收的實(shí)際承擔(dān)者。

稅法還規(guī)定了扣繳義務(wù)人、委托代征人、稅務(wù)代理人

扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在經(jīng)營活動中向納稅人支付款項(xiàng)或向納稅人取得收入時(shí)，負(fù)有代扣或代收納稅人的應(yīng)納稅款并向國庫繳納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。

委托代征人是指按照稅法規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指派、委托，代稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的單位和個(gè)人。實(shí)質(zhì)上，委托代征人是在取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的授權(quán)的前提下，履行稅務(wù)機(jī)關(guān)的部分職能。

稅務(wù)代理人是指經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，依照稅法規(guī)定，在一定的代理權(quán)限內(nèi)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義，代為辦理各項(xiàng)稅務(wù)事宜的單位和個(gè)人。稅務(wù)代理是一種民事代理行為，享受我國民法通則所規(guī)定的關(guān)于代理人的各項(xiàng)權(quán)利，履行一定義務(wù)，承擔(dān)一定法律責(zé)任。

（二）征稅對象

征稅對象又稱課稅對象或征稅客體，是指對什么東西征稅，即國家征稅的標(biāo)的物。

征稅對象可以從質(zhì)和量兩方面進(jìn)行具體化。其質(zhì)的具體化是征稅范圍和稅目；量的具體化是計(jì)稅依據(jù)和計(jì)稅單位。按照價(jià)值量為計(jì)稅單位的稅收，稱為從價(jià)稅。按照實(shí)物量為計(jì)稅單位的稅收，稱為從量稅； 征稅對象的覆蓋面及其外延界定

應(yīng)征稅的具體項(xiàng)目，是征稅對象的具體化

（三）稅率

稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是應(yīng)納稅額的計(jì)算尺度。稅率體現(xiàn)國家征稅的深度和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。它反映國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策與社會政策，直接關(guān)系著國家的財(cái)政收入。

稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種基本形式。

1、比例稅率（大部分稅種采用）

比例稅率是對同一征稅對象不分其數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，即應(yīng)征稅額與征稅對象數(shù)量之間的等比關(guān)系。這種稅率不因征稅對象的多少而變化。優(yōu)點(diǎn)：（1）同一征稅對象不同納稅人的稅收負(fù)擔(dān)相同，稅負(fù)比較均衡合理，具有鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)的作有，有利于在同等條件下開展競爭；（2）計(jì)算簡便，有利于稅收的征收管理。

缺點(diǎn)：稅收負(fù)擔(dān)與納稅人的負(fù)擔(dān)能力不相適應(yīng)，不能體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力大者多征、小者少征的原則，稅收負(fù)擔(dān)程度不合理，調(diào)節(jié)收入有局限性。

2、累進(jìn)稅率

累進(jìn)稅率是指對同一征稅對象，隨著數(shù)額的增大，征收比例也隨著提高的稅率。即在稅收制度中按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個(gè)等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的 稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高。

累進(jìn)稅率具體又分：全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率 全額累進(jìn)稅率

全額累進(jìn)稅率是指當(dāng)征稅對象數(shù)額的增加達(dá)到高一級稅率級距時(shí)，則對征稅對象全額都按高一級稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種稅率制度。超額累進(jìn)稅率（個(gè)人所得稅使用）

超額累進(jìn)稅率是指把征稅對象按數(shù)額的大小劃分成若干等級，并規(guī)定每一等級的適用稅率，當(dāng)征稅對象的數(shù)量超過某一等級時(shí)，只就其超過部分按高一等級的適用稅率計(jì)稅的一種稅率制度。

級次 應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 0--------1000 5% 0 2 1000----3000 10% 50 3 3000以上 20% 350 例1：甲、乙兩人的應(yīng)納稅收入分別為3000元和3001元。運(yùn)用全額累進(jìn)稅率分別計(jì)算兩人各應(yīng)納稅額多少元？ 則：甲應(yīng)納稅額＝3000元×10%＝300元

乙應(yīng)納稅額＝3001元×20%＝600.20元

從計(jì)算的結(jié)果看出，乙比甲的應(yīng)納稅收入多了1元，則要多納300.20元的稅款。這種稅率制度會造成稅收負(fù)擔(dān)的極不合理，幾乎屬于一種懲罰性稅收制度，對擴(kuò)大稅基，增加稅收收入起到極大的抑制作用。在新中國的稅收歷史上，曾經(jīng)對個(gè)體工商戶采用過21級全額累進(jìn)稅率。在我國現(xiàn)行的稅收制度中，已經(jīng)不再實(shí)行全額累進(jìn)稅率。在國外的稅收制度中，實(shí)行全額累進(jìn)稅率的情況也非常罕見。

例2：某納稅人的應(yīng)納稅收入為3001元，運(yùn)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額多少元？ 應(yīng)納稅額計(jì)算如下：

第一級應(yīng)納稅額為：1000元×5%＝50元

第二級應(yīng)納稅額為：(3000元－1000元)×10%＝200元 第三級應(yīng)納稅額為：(3001元－3000元)×20%＝0.2元 應(yīng)納稅額：50元+200元+0.2元=250.2元

或： 應(yīng)納稅額=征稅對象總額×適用稅率－速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額為：3001元×20% － 350＝250.2元 20% 3000 10% 1000 5% 0 全率累進(jìn)稅率。全率累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率的原理相同，優(yōu)缺點(diǎn)也相同。二者不同的是，稅率累進(jìn)的依據(jù)不同。全率累進(jìn)稅率的依據(jù)不是征稅對象數(shù)額而是某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等。

超率累進(jìn)稅率。超率累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的原理相同，優(yōu)缺點(diǎn)也相同。二者不同的是，稅率累進(jìn)的依據(jù)不同。超率累進(jìn)稅率的依據(jù)不是征稅對象數(shù)額而是某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等。(土地增值稅實(shí)行)

3、定額稅率

定額稅率又稱“固定稅額”，是指對每一單位的征稅對象直接規(guī)定稅額的一種稅率。它是稅率的一種特殊形式，一般適用于從量計(jì)征的稅種。優(yōu)點(diǎn)：（1）計(jì)算簡便；（2）固定稅額能使優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的產(chǎn)品稅負(fù)輕、劣質(zhì)劣價(jià)的產(chǎn)品稅負(fù)重，有利于鼓勵(lì)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量和改進(jìn)包裝；（3）稅額不受征稅對象價(jià)格變化的影響，稅負(fù)穩(wěn)定。

缺點(diǎn)：由于稅額一般不隨征稅對象的價(jià)值的增長而增長，不能使國家財(cái)政收入隨國民收入的增長而同步增長，在調(diào)節(jié)收入和適用范圍上有局限性。

（四）納稅環(huán)節(jié)

納稅環(huán)節(jié)是對處于運(yùn)動過程中的征稅對象，選擇應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。任何一種稅都要確定納稅環(huán)節(jié)，有的稅種納稅環(huán)節(jié)比較明確和固定，有的稅種則需要在許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中選擇和確定適當(dāng)?shù)募{稅環(huán)節(jié)。

如果對一種商品只選擇其中某一個(gè)環(huán)節(jié)征稅，稱為“一次課征制”；如果選擇在兩個(gè)環(huán)節(jié)征稅，稱為“兩次課征制”；如果選擇三個(gè)以上或所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都征稅，稱為“多次課征制”。

在一般情況下，所得稅類、行為稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類的稅種和關(guān)稅大都采用一次課征制；流轉(zhuǎn)稅類稅稅種大都采用兩次課征制或多次課征制。

（五）納稅期限（在繳納稅款的時(shí)間方面的規(guī)范）納稅期限包括：納稅間隔期、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)、納稅申報(bào)期三種納稅時(shí)間概念。

納稅間隔期是指稅法規(guī)定的計(jì)算和報(bào)繳稅款的間隔時(shí)間，也是納稅人每次繳納稅款的間隔時(shí)間，即納稅人應(yīng)隔多長時(shí)間繳納一次稅款。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)是指納稅人就其應(yīng)稅行為承擔(dān)納稅義務(wù)的具體法定時(shí)點(diǎn)，是確定納稅間隔期的起點(diǎn)。納稅申報(bào)期是指納稅間隔期滿后的一定時(shí)期，是納稅義務(wù)人辦理納稅手續(xù)、解繳稅款的時(shí)間。

（六）減稅免稅

減稅免稅是是國家為實(shí)現(xiàn)某種特定的社會、經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)而在稅收制度中對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵(lì)和照顧的一種規(guī)定。減稅免稅的形式，可分為稅基式減稅免稅、稅率式減稅免稅和稅額式減稅免稅三種基本類型。

（七）違章處理

違章處理是對納稅人的稅務(wù)違章所采取的教育處罰措施。稅務(wù)違章處理屬于稅收程序法規(guī)定的范疇，其內(nèi)容主要體現(xiàn)在《中華人民共和國稅收征收管理法》。

二、稅收分類

（一）分類的標(biāo)準(zhǔn)

（1）以征稅對象為標(biāo)準(zhǔn)的（2）以計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)的

（3）以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)的（4）以管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)的

（5）以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)的

（二）分類的內(nèi)容

以征稅對象為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為：

流轉(zhuǎn)稅類

所得稅類

資源稅類

財(cái)產(chǎn)稅類

行為稅類

流轉(zhuǎn)稅一般是指對商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的營業(yè)額征收的那一類稅收。是我國現(xiàn)行的最大的一類稅收，增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅屬于這一類.所得稅一般是指對納稅人的各種所得征收的那一類稅收。我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于這一類稅收。資源稅一般是指以自然資源及其級差收入為征稅對象的那一類稅收。我國現(xiàn)行的資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于這一類。

財(cái)產(chǎn)稅一般是指對屬于納稅人所有的財(cái)產(chǎn)或支配的財(cái)產(chǎn)的數(shù)量或價(jià)值額征收的那一類稅收。我國的現(xiàn)行房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅屬于這一類。行為稅一般是指以某些特定行為為征稅對象征收的那一類稅收。我國現(xiàn)行的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、屠宰稅、車輛購置稅屬于這一類。以計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為從價(jià)稅和從量稅兩大類。

從價(jià)稅一般是指以征稅對象及其計(jì)稅依據(jù)的價(jià)格或金額為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例稅率征收的那一類稅收。我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等都屬于這一類。

從量稅一般是指以征稅對象的重量、容積、面積等為標(biāo)準(zhǔn)，采用固定稅額計(jì)征的那一類稅收。我國現(xiàn)行的資源稅、車船使用稅等都屬于這一類。以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為直接稅和間接稅兩大類。

直接稅一般是指稅負(fù)無法轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的那一類稅收。我國現(xiàn)行的各種所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等都屬于這一類。間接稅一般是指納稅人能夠?qū)⒍愗?fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的那一類稅收。我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等都屬于這一類。以管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為中央稅和地方稅以及中央地方共享稅。

中央稅一般是指由中央政府管理并支配其收入的那一類稅收，如消費(fèi)稅、關(guān)稅和車輛購置稅。地方稅一般是指由地方政府管理并支配其收入的那一類稅收，如房產(chǎn)稅、車船使用稅等。

中央地方共享稅一般是指由中央政府與地方政府共同管理并按一定比例分別支配其收入的那一類稅收，如增值稅、企業(yè)所得稅等。以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

價(jià)內(nèi)稅一般是指稅金作為商品價(jià)格的組成部分的那一類稅收，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅等。價(jià)外稅一般是指稅金作為商品價(jià)格之外的附加額的那一類稅收，如增值稅。

三、稅收制度與稅制結(jié)構(gòu)

（一）稅收制度

稅收制度是一個(gè)國家根據(jù)其稅收政策、稅收原則，結(jié)合本國的國情和財(cái)政政策需要所制定的各項(xiàng)稅收法律法規(guī)及征收管理辦法的總稱。

廣義的稅收制度包括稅收基本法規(guī)、稅收管理體制、稅收征收管理制度以及稅收計(jì)劃、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)工作制度等。

狹義的稅收制度僅指各種稅的基本法律制度。

（二）稅制結(jié)構(gòu)

1、稅制結(jié)構(gòu)模式 當(dāng)今世界各國普遍采用復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)，在復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)中存在主體稅種與輔助稅種之分的問題。一種稅能否構(gòu)成主體稅種，取決于該稅種在實(shí)現(xiàn)政府職能的作用，即綜合考慮該稅種是發(fā)揮聚財(cái)功能還是調(diào)控功能，或兩者的綜合。

目前，世界各國在主體稅的選擇上主要有三種：

一是以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，主要為發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家所采用。

二是以商品流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅制結(jié)構(gòu)，主要為發(fā)展中國家所采用。

三是以所得稅和商品流轉(zhuǎn)稅為并重的稅制結(jié)構(gòu)，主要為一部分發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家所采用。

2、我國的稅制結(jié)構(gòu)選擇

我國的稅制結(jié)構(gòu)應(yīng)采取以商品流轉(zhuǎn)稅與所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。

1996年，在我國稅收總收入中流轉(zhuǎn)稅收入占71%、所得稅收入占18%、其他稅種占11%。在“十五”期間，我國流轉(zhuǎn)稅(包括國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅、海關(guān)代征兩稅和營業(yè)稅)收入完成74502.02億元，占全部稅收收入的68.2%，穩(wěn)居稅收收入的主體地位；所得稅(包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)收入完成25311.66億元，占全部稅收收入的23.2%，年均增長25.6%，比“九五”期間上升了6.5個(gè)百分點(diǎn)。可見，以流轉(zhuǎn)稅為主體、所得稅次之的雙主體是我國稅制結(jié)構(gòu)的基本特征。

3、調(diào)整和完善中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)想

《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃的建議》對中國下一步稅制的改革與完善提出基本指導(dǎo)思想是：“完善增值稅制度，實(shí)現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型，調(diào)整和完善資源稅，統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度?！苯Y(jié)合這一思想，我們認(rèn)為，在一個(gè)較長的時(shí)期內(nèi)（5－10年），調(diào)整與完善我國的的稅制結(jié)構(gòu)主要從以下方面進(jìn)行。

1．進(jìn)一步完善以增值稅為主、消費(fèi)稅為輔的流轉(zhuǎn)稅體系

(1）完善增值稅制度。一是要逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變。即實(shí)現(xiàn)增值稅類型從生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)變。二是要適當(dāng)擴(kuò)大增值稅范圍。

（2）調(diào)整消費(fèi)稅制度。

2．頒布新的企業(yè)所得稅法和完善個(gè)人所得稅

（1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制度。2007年3月16日通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，于2008年1月1日起實(shí)施。（2）完善個(gè)人所得稅制度。

3．調(diào)整和完善資源稅，充分發(fā)揮資源稅的環(huán)境保護(hù)功能 4．完善財(cái)產(chǎn)稅體系。

四、我國現(xiàn)行的稅制

（一）稅制沿革

（1）新中國稅收制度的初步建立--------新中國的稅收制度是在1950年確立的。（2）1953年對稅制的修正

（3）1958年工商稅制和農(nóng)業(yè)稅制的改革（4）1973年工商稅制的改革

（5）1979年至1993年的稅制改革（6）1994年的稅制改革

（二）現(xiàn)行稅制體系

（1）稅收實(shí)體法體系---------由24個(gè)稅收法律、（暫行）條例和稅收行政法規(guī)構(gòu)成。（2）稅收征收管理法律制度----------包括《稅收征收管理法》、《海關(guān)法》和《進(jìn)出口稅條例》等。

（三）稅收征管范圍的劃分 國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的稅種

1、增值稅；

2、消費(fèi)稅；

3、進(jìn)口產(chǎn)品消費(fèi)稅、增值稅，直接對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅(委托海關(guān)代征)；

4、鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市建設(shè)維護(hù)稅；

5、中央企業(yè)所得稅；

6、地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；

7、海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅；

8、證券交易稅(未開征前先征收在上海、深圳市證券交易證券的印花稅)；

9、對境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的各項(xiàng)稅收以及外籍人員(華僑、港澳臺同胞)繳納的個(gè)人所得稅 ；

10、出口產(chǎn)品退稅的管理；

11、集貿(mào)市場和個(gè)體戶的各項(xiàng)稅收

13、按中央稅、共享稅附征的教育費(fèi)附加(屬于鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司繳納的入中央庫，其它入地方庫)；

14、國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金。

15、車輛購置稅（交通部門代征）

16、對儲蓄存款利息所得征收的個(gè)人所得稅；

17、2002年新辦企業(yè)的所得稅

2、地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種(不包括已明確由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的地方稅部分)：

{

1、營業(yè)稅；

2、個(gè)人所得稅；

3、土地增值稅；

4、城市建設(shè)維護(hù)稅；

5、車船稅；

6、房產(chǎn)稅；

7、屠宰稅；

8、資源稅；

9、城鎮(zhèn)土地使用稅；

10、地方企業(yè)所得稅(包括地方國有、集體、私營企業(yè))；

11、印花稅；

12、按地方營業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。} 3．地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收管理的稅種

農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加、契稅、耕地占用稅在1995年12月31日以前由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收管理。從1996年1月1日起，原由財(cái)政部管理的農(nóng)業(yè)稅收征收管理職能劃歸國家稅務(wù)總局。但省以下有關(guān)農(nóng)業(yè)稅收征管工作的歸屬由地方政府根據(jù)實(shí)際情況確定。到2006年已全面停征農(nóng)業(yè)稅。

4．海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種

海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的項(xiàng)目有：關(guān)稅、進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費(fèi)稅等。

第五篇：稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題

第一章導(dǎo)論

一、單項(xiàng)選擇題

1．下列稅法要素中，區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是(B)

A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目

2．負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是(B)

A．實(shí)際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C．納稅義務(wù)人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)

3．在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為(A)

A．免征額B．起征點(diǎn)C．免予額D．減稅額

二、多項(xiàng)選擇題

1．稅收的三大基本要素是(ACD)

A．納稅人B．納稅環(huán)節(jié)C．稅率D．征稅對象

2．按計(jì)稅依據(jù)分類，可分為(AB)

A．從價(jià)稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

第二章增值稅

一．單項(xiàng)選擇題

1．下列不屬于增值稅征稅范圍的是（D）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配D．金融保險(xiǎn)

2．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是(D)

A．電視臺廣告播映收入B．郵政部門郵務(wù)物品銷售收入

C．裝修公司的裝修收入D．商店銷售化妝品收入

3．我國增值稅已經(jīng)轉(zhuǎn)型為(A)

A．消費(fèi)型增值稅B．收入型增值稅C．生產(chǎn)型增值稅D．交換型增值稅

4．增值稅征稅中，人民生活必須品、宣傳、文教等適用稅率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)繳納增值稅的是(A)

A．空調(diào)機(jī)廠生產(chǎn)空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B．賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)D．郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售報(bào)刊

二．多項(xiàng)選擇題

1．在我國，下列哪些單位和個(gè)人均作為增值稅的納稅人（ABCD）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配勞務(wù)D．進(jìn)口貨物

2．納稅人銷售或進(jìn)口貨物中，可以按低稅率13%繳納增值稅的有(ABCD)

A．煤氣B．文教用品C．農(nóng)機(jī)D．食用植物油

3．適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．簡答題

根據(jù)增值稅對固定資產(chǎn)的處理不同，增值稅分為幾種類型?

三種。1.生產(chǎn)型增值稅：是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款；

2.收入型增值稅：即征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分；

3.消費(fèi)型增值稅：即征收增值稅時(shí)，允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次全部扣除。

四．計(jì)算題

某零售商店銷售一件售價(jià)(含稅)為2000元的衣服，增值稅的基本稅率為17%，假定其進(jìn)項(xiàng)稅額為150元，計(jì)算該商店(一般納稅人)應(yīng)繳納的增值稅稅額。（保留整數(shù)）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消費(fèi)稅

一．單項(xiàng)選擇題

1．消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的，目前，我國的消費(fèi)稅共列舉(A)個(gè)稅目的征稅范圍。

A．14B．11C．9D．8

2．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對化妝品按(D)征收消費(fèi)稅

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多項(xiàng)選擇題：

1．我國消費(fèi)稅分別采?。ˋBCD）的計(jì)稅辦法。

A．從價(jià)定率B．從量定額C．從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合D．上述均對

2．消費(fèi)稅具有(ABD)特點(diǎn)。

A．征稅環(huán)節(jié)具有單一性B．征稅項(xiàng)目具有選擇性

C．中性D．征收方法具有多樣性

3．實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有(ACD)

A．卷煙B．啤酒C．糧食白酒D．薯類白酒

三．計(jì)算題

某化妝品廠將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)為多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章營業(yè)稅

一．單項(xiàng)選擇

1．下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（B）

A．加工修理，修配B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C．商業(yè)零售D．法院根據(jù)國家規(guī)定直接收取的訴訟費(fèi)

2．郵政儲蓄按（B）稅目征收營業(yè)稅。

A．金融業(yè)B．郵政業(yè)C．服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)D．服務(wù)業(yè)中的其他服務(wù)業(yè)

3．下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（B）

A．商業(yè)批發(fā)、零售B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C．從事加工、修理修配業(yè)務(wù)D．單位員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)

二．多項(xiàng)選擇

1．下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（BCD）

A．銷售電力B．銷售不動產(chǎn)C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D．裝卸搬運(yùn)

2．娛樂業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額包括向顧客收取的下列費(fèi)用（ABCD）

A．門票收費(fèi)B．臺位費(fèi)C．點(diǎn)歌費(fèi)D．煙酒、飲料費(fèi)

三．簡答題

試述營業(yè)稅的征稅范圍

九項(xiàng)：交通運(yùn)輸稅、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。

四．計(jì)算題

某運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)營收入為300萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬元。試計(jì)算該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。（稅率為3%）

（300-50）*3%

第五章個(gè)人所得稅

一、單項(xiàng)選擇題

1．以下個(gè)人屬于中國居民納稅人的是(D)

A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境

B．日本人乙來華學(xué)習(xí)180天

C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境

D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日

2．下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。

A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3．所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元

B．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元

C．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元

D．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元

4．個(gè)人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。

A．特許權(quán)使用費(fèi)所得B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得

5．現(xiàn)行政策規(guī)定，工資.薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（C）元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新個(gè)人所得稅法規(guī)定對個(gè)人工資、薪金所得采用（D）。

A．五級超額累進(jìn)稅率B．九級超額累進(jìn)稅率

C．百分之二十的比例稅率D．七級超額累進(jìn)稅率

二、多項(xiàng)選擇題

1．我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)有(AD)

A．住所B．365天C．現(xiàn)居住地D．居住時(shí)間

2．下列各項(xiàng)中，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額的有(ABC)

A．勞務(wù)報(bào)酬所得B．稿酬所得

C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

3．在工資、薪金中可以按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的“三險(xiǎn)一金”是指(ABCD)

A．養(yǎng)老保險(xiǎn)金B(yǎng)．醫(yī)療保險(xiǎn)金C．住房公積金D．失業(yè)保險(xiǎn)金

三、簡答題

個(gè)人所得稅的征稅對象有哪些？

工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得； 勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

四、計(jì)算題

中國公民張某系某公司銷售部門經(jīng)理，2011年9月收入情況如下：

(1)取得工資收入4500元（已扣除三險(xiǎn)一金）；（稅率3%，速算扣除數(shù)為0）（4500-3500）3%；

(2)購買彩票取得中獎(jiǎng)收入12000元；12000*20%；

(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入200元；200免征；

(4)獲得保險(xiǎn)賠款2萬元；免征；

(5)取得勞務(wù)報(bào)酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：請計(jì)算本月張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

第六章房產(chǎn)稅

一、單選題

1．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的說法中錯(cuò)誤的是(B)

A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的承典人納稅

B．房屋出租的由承租人納稅

C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

2．根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是（C）。

A．集體單位的房產(chǎn)B．國家所有的房產(chǎn)

C．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐腄．出典的房產(chǎn)

3．某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契稅

一、單項(xiàng)選擇題

1．土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等，（C）。

A．由交換雙方各自交納契稅

B．由交換雙方共同分擔(dān)契稅

C．免征契稅

D．由雙方協(xié)商一致確定納稅人

2．甲以價(jià)值100萬元的房屋與乙交換價(jià)值120萬元的房屋，在這項(xiàng)交易行為中(A)。

A．甲應(yīng)該繳納契稅B．乙應(yīng)該繳納契稅

C．甲和乙都應(yīng)繳納契稅D，甲和乙都不繳納契稅

3．土地使用權(quán)、房屋的成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格開且無正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照(A)核定。

A．市場價(jià)格B．評估價(jià)格C．重置成本D．轉(zhuǎn)讓收益

4．納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(C)內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A．當(dāng)天B．5日C．10日D．15日

二、多項(xiàng)選擇題

1．契稅的征收對象包括(ABCD)

A．房屋買賣B．房屋贈與

C．房屋交換D．國有土地使用權(quán)出讓

2．以下單位和個(gè)人屬于契稅納稅人的是(BD)

A．轉(zhuǎn)讓自己居住用房屋的個(gè)人

B．購買自己居住用房屋的個(gè)人

C．轉(zhuǎn)讓白己生產(chǎn)用房屋的單位

D．購買自己生產(chǎn)用房屋的單位