第一篇：進 出 口 稅 收 管 理 處 便 函-國稅局發(fā) 針對2012.08.01日出口的貨物[模版]

進 出 口 稅 收 管 理 處 便 函

進便函[2012]3

5號

關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)本月繼續(xù)使用9.1版申報系統(tǒng)的通知

各設(shè)區(qū)市國稅局：

目前我省出口退稅審核系統(tǒng)V10.00 SP7版還在進行升級測試，由于此次從SP6版升級到SP7版較為復(fù)雜，預(yù)計本月申報期前無法完成正式系統(tǒng)的升級工作，生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)10.0版是與審核系統(tǒng)SP7版配套使用的，因此本月各生產(chǎn)企業(yè)需繼續(xù)使用9.1版申報系統(tǒng)進行出口退稅申報，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、生產(chǎn)企業(yè)需對9.1版申報系統(tǒng)進行參數(shù)設(shè)置。具體在申報系統(tǒng)菜單“系統(tǒng)維護”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”-“業(yè)務(wù)方式”-“核銷單調(diào)整日期--取消報送紙質(zhì)核銷單執(zhí)行日期”中填入“2012.08.01”。

二、生產(chǎn)企業(yè)在錄入2012年8月1日以后（報關(guān)單出口日期為準）出口貨物明細時，“外匯核銷單號”不需錄入，“單證不齊標志”中也不應(yīng)出現(xiàn)“H”。在進行退稅預(yù)申報時，可能會出現(xiàn)“單證不齊（缺報關(guān)單、核銷單或代理證明）”的疑點，疑點代碼為“S301”，對于該疑點，企業(yè)不需進行處理，退稅機關(guān)在進行退稅審核時，需要核實一下企業(yè)申報的數(shù)據(jù)，如沒有問題，排除其他疑點后，可以將這條疑點進行人工挑過。若上月退稅申報時，對8月1日以后出口的數(shù)據(jù)，已經(jīng)在“單證不齊標志”中錄入了“H”，可采取沖減等方法進行調(diào)整處理。

三、審核系統(tǒng)V10.00 SP7版主要增加了三部分內(nèi)容，分別為“營改增部分、啟運港部分、新管理辦法第一階段需求增加內(nèi)容”（詳見附件），由于目前SP7版尚未完成升級，因此可能造成部分企業(yè)涉及上述新增功能的業(yè)務(wù)暫無法申報，建議對出口企業(yè)已經(jīng)上門申報或咨詢的，可先做資料備案等相關(guān)操作，電子數(shù)據(jù)待審核系統(tǒng)和申報系統(tǒng)升級后再行申報，避免可能涉及申報時限的業(yè)務(wù)出現(xiàn)超期情況。

四、省局完成審核系統(tǒng)V10.00 SP7版和遠程申報系統(tǒng)相應(yīng)升級工作后，將在省局外網(wǎng)發(fā)布生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)升級申報系統(tǒng)的通知。

附件：出口退稅審核系統(tǒng)V10.00SP7補丁說明

進出口稅收管理處 二〇一二年十月十二日 附件

出口退稅審核系統(tǒng)V10.00SP7補丁說明 根據(jù)《貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于提交上海啟運港退稅業(yè)務(wù)需求的函》（貨便函?2011?193號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）、《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）和《關(guān)于提交北京市“營改增”免抵退增值稅申報表數(shù)據(jù)接口調(diào)整及出口退（免）稅認定業(yè)務(wù)需求的函》，針對總局提出的業(yè)務(wù)需求，對現(xiàn)行系統(tǒng)做以下調(diào)整。

本次補丁號為：出口退稅審核系統(tǒng)V10.00SP7。本次補丁，增加內(nèi)容如下：

一、營改增部分：

1.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用免抵退標識

“零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用免抵退”項默認為“0-否”，需手工設(shè)置該標志為“1-是”；

2.增加首筆零稅率應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生時間

“首筆零稅率應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生時間”需在該企業(yè)首次發(fā)生零稅率應(yīng)稅服務(wù)時做設(shè)置；

3.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)預(yù)審反饋； 4.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)正審結(jié)果反饋； 5.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)申報數(shù)據(jù)增刪改查功能；

6.生產(chǎn)企業(yè)審核向?qū)г黾恿愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)審核：增加按照收款憑證累計額查詢功能，便于與企業(yè)申報紙質(zhì)單證比對；

7.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)審核疑點：

? 境外單位所在國家或地區(qū)代碼為142為中國，疑點級別為E，可以人工處理；

? 判斷申報數(shù)據(jù)中“境外單位所在國家或地區(qū)”是否為142，如果是142，系統(tǒng)提示疑點； ? 研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同號合同總金額折美元（XXX）與前期申報不符（XXX），請確認合同是否發(fā)生變更，疑點級別W，可以人工處理； ? 研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同號合同總金額折人民幣（XXX）與前期申報不符（XXX），請確認合同是否發(fā)生變更，疑點級別W，可以人工處理； ? 本期收款憑證份數(shù)（XX）與《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細清單》中對應(yīng)份數(shù)（XX）不符，疑點級別為E，可以人工處理； ? 《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細清單》中對應(yīng)份數(shù)（XX）按照研發(fā)、設(shè)計合同號計算相應(yīng)條數(shù)；

? 應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額折人民幣（XXX）與“收訖營業(yè)款明細清單-本期收取營業(yè)款情況-收款金額（折人民幣）”合計不符，疑點級別為E，可以人工處理；

? 取《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細清單》中同一合同號對應(yīng)收款金額折人民幣合計值；

? 研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同號（XXX）合同總金額折人民幣（XXX）小于實際申報收營業(yè)款累計（XXX），疑點級別為E，不可人工處理； ? 研發(fā)、設(shè)計服務(wù)合同號（XXX）合同總金額折人民幣（XXX）小于實際申報收入金額累計（XXX）；

? 應(yīng)稅服務(wù)收入的支付方是與之簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位不一致，疑點級別為E，可以人工處理；

? 判斷申報“向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細清單”中“付款單位名稱”與“應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細表”中“境外單位名稱”是否一致，不一致提示審核疑點； ? 雖然是字符型，可能存在不規(guī)范的情況，建議系統(tǒng)進行判斷； ? 累計已收營業(yè)款與已申報收營業(yè)款合計不符。8.修改匯總表樣式與匯總表附表樣式； 9.免抵退稅額計算方式變更

當期單證齊全=收款額累計(含當期)–收入額累計（不含當期）當期單證齊全當期單證齊全-當期支付價款； 免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額累計 = 研發(fā)設(shè)計的收入額累計 + 國際運輸收款額累計+貨物出口額累計； 10.增加零稅率應(yīng)稅服務(wù)審批功能； 11.退、調(diào)庫科目調(diào)整。

二、啟運港部分：

1.增加退稅申報歷史業(yè)務(wù)復(fù)核功能：

1.1.外匯核銷復(fù)核 1.2.啟運港退稅業(yè)務(wù)復(fù)核 1.3.增值稅交叉稽核相符發(fā)票復(fù)核

2.增加退稅復(fù)核數(shù)據(jù)查詢功能：

2.1.退稅申報復(fù)核數(shù)據(jù)查詢 2.2.退稅進貨復(fù)核數(shù)據(jù)查詢

3.增加生產(chǎn)企業(yè)申報歷史業(yè)務(wù)復(fù)核功能：

3.1.外匯核銷復(fù)核 3.2.啟運港退稅業(yè)務(wù)復(fù)核

4.增加生產(chǎn)和外貿(mào)企業(yè)復(fù)核數(shù)據(jù)查詢功能： 4.1.生產(chǎn)企業(yè)復(fù)核數(shù)據(jù)查詢 4.2.外貿(mào)企業(yè)復(fù)核數(shù)據(jù)出口查詢 4.3.外貿(mào)企業(yè)復(fù)核數(shù)據(jù)進貨查詢 5.外部數(shù)據(jù)讀入增加讀入接口

6.海關(guān)出口報關(guān)單數(shù)據(jù)增加啟運港標識、結(jié)關(guān)核銷標識、未到港標識、撤銷標識等字段

7.企業(yè)代碼刪改增加啟運港退稅標識

三、新管理辦法第一階段需求增加內(nèi)容：

1.在生產(chǎn)企業(yè)退稅情況管理中增加“免抵退稅申報資料情況”。2.在生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)讀入中增加“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料”。

3.在生產(chǎn)企業(yè)退稅申報數(shù)據(jù)錄入中增加“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料明細”、“出口已使用過的設(shè)備退稅明細”、“購進自用貨物退稅申報明細”、“生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅明細”、“生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物明細”的接口。其中“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料明細”的審核結(jié)果參與出口退稅匯總表計算。

4.在生產(chǎn)企業(yè)退稅申報數(shù)據(jù)查詢中增加“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料查詢”。

5．在生產(chǎn)企業(yè)免（退）稅管理中增加“出口已使用過的設(shè)備退稅錄入”、“購進自用貨物退稅申報錄入”、“生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅錄入”、“出口已使用過的設(shè)備退稅查詢”、“購進自用貨物退稅申報查詢”、“生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅查詢”。

6.在生產(chǎn)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)查詢中增加“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料歷史數(shù)據(jù)”、“出口已使用過的設(shè)備退稅歷史數(shù)據(jù)”、“購進自用貨物退稅申報歷史數(shù)據(jù)”、“生產(chǎn)企業(yè)出口非資產(chǎn)貨物消費稅退稅歷史數(shù)據(jù)”。7.把在生產(chǎn)企業(yè)免稅申報數(shù)據(jù)錄入中的“生產(chǎn)企業(yè)間接出口貨物明細表錄入”、“生產(chǎn)企業(yè)來料加工出口明細表錄入”、“生產(chǎn)企業(yè)出口免稅卷煙明細表錄入”合并成“生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物明細表錄入”。

8.把在生產(chǎn)企業(yè)免稅申報數(shù)據(jù)查詢中的“生產(chǎn)企業(yè)間接出口貨物明細表查詢”、“生產(chǎn)企業(yè)來料加工出口明細表查詢”、“生產(chǎn)企業(yè)出口免稅卷煙明細表查詢”合并成“生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物明細表查詢”。

9.由于原小規(guī)模納稅人出口免稅申報業(yè)務(wù)存在未核銷數(shù)據(jù)，所以本次小規(guī)模納稅人出口免稅申報依然使用原申報系統(tǒng)申報，審核系統(tǒng)在原業(yè)務(wù)模塊進行審核，新發(fā)生業(yè)務(wù)按照單證收齊方式申報。

四、“營改增”免抵退增值稅申報表數(shù)據(jù)接口調(diào)整

根據(jù)“營改增”免抵退增值稅申報表調(diào)整內(nèi)容，對應(yīng)新增綜合征管系統(tǒng)與出口退稅審核系統(tǒng)（Oracle版）關(guān)于增值稅申報表相關(guān)數(shù)據(jù)接口