第一篇：關于天津英特瑞機電設備貿(mào)易有限公司出納業(yè)務流程調研報告

關于天津英特瑞機電設備貿(mào)易有限公司出納業(yè)務流程調研報告

一級學科 財經(jīng) 二級學科 工商管理 專 業(yè) 會計電算化

學生姓名 李宇航 指導教師 張立璞

天津國土資源和房屋職業(yè)學院 2016年 4 月

天 津 國 土 資 源 和 房 屋 職 業(yè) 學 院

摘 要

空壓機行業(yè)是技術密集型行業(yè)，生產(chǎn)工藝相對復雜，加工精度要求高，產(chǎn)品和技術.從需求方面看，空壓機也正逐漸走向多元化，通用型、專用型產(chǎn)品的出現(xiàn)正在劃分著這塊市場蛋糕，低能耗、低污染的低碳經(jīng)濟將是中國空壓機未來發(fā)展的必經(jīng)之路。本論文主要是以天津英特瑞機電設備貿(mào)易有限公司出發(fā)，以其出納業(yè)務為主要內容進行分析，對企業(yè)的企業(yè)會計崗位流程、進行概述。關鍵詞

出納業(yè)務； 出納崗位； 會計工作流程 2 天 津 國 土 資 源 和 房 屋 職 業(yè) 學 院

關于天津英特瑞機電設備貿(mào)易有限公司出納業(yè)務的調研報告

天津英特瑞機電設備貿(mào)易設備有限公司,是一家空壓機銷售安裝售后為一體的專業(yè)公司。專業(yè)空氣系統(tǒng)的維修、改造，公司有專業(yè)人員24小時待命維修，擁有雄厚的后備技術支持。為客戶提供合理化使用建議及細節(jié)維修，既保證機器的正常運行又為客戶節(jié)約很大的成本,利用我們的技術優(yōu)勢，定期與不定期上門對空壓機進行例行保養(yǎng)、二級維護；承擔各種大、中、小修理，長期供應零配件、消耗品。我公司始終貫徹著“價格合理，客戶至上，誠信為本”的服務宗旨，致力于為客戶提供穩(wěn)定、快 捷、優(yōu)質的服務而努力。

一、出納業(yè)務與出納崗位

天津英特瑞機電設備貿(mào)易有限公司是一家以空壓機售后維修為主的專業(yè)公司。該公司做為私營企業(yè)，雖然規(guī)模不大（員工共計才15人），但在財務科的崗位分工上卻還是按照“經(jīng)辦、審核、復核、審批”四分離原則，設有財務負責人1名，會計1名，出納1名和保管1名。其主要工作是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動，報告該公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

(一)出納有兩層含義，一是出納工作，即現(xiàn)金的收進、付出與結存工作；二是出納人員，指的是管理和經(jīng)辦現(xiàn)金收進付出與結存的專職會計工作人員。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營自主權在不斷的擴大，這就要求我們的企業(yè)在產(chǎn)、供、銷、人、財、物等各個方面進行嚴格的科學的管理，正確處理好國家、集體與個人之間的利益。尤其需要加強對財會工作的規(guī)范和管理，而目前出納工作又是會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，如何做好新時期的出納工作，對于規(guī)范會計工作，維護財經(jīng)秩序及促進社會主義市場經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展都具有十分重要的意義。

(二)出納的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；也要填制和審核許多原始憑證，同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務知識以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務 出納人員根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務；對重大的開支項目，在我公司為大于 20000 元的項目；須經(jīng)過單位領導或會計負責人審核后再辦理付款手續(xù)。并加蓋“收訖”和“付訖”戳 天 津 國 土 資 源 和 房 屋 職 業(yè) 學 院

記。根據(jù)國家規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的金額，超過時應及時存入銀行。收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得坐支，因我公司收入現(xiàn)金的情況較多，所以出納人員將現(xiàn)金送存銀行也比較頻繁。不得以“白條”或借條抵充庫存現(xiàn)金，更不能挪用現(xiàn)金。每天定期編制收支記賬憑證，財務總監(jiān)會定期向出納交代付款及收款計劃，以便出納根據(jù)財務總監(jiān)的付款計劃合理調配好現(xiàn)金及存款，為單位的正常運轉提供保障。同時應、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》《銀行支付結算制度》等有關規(guī)定，辦理銀行結算業(yè)務。出納人員辦理相關業(yè)務時，做到知法、懂法、守法，現(xiàn)金的收支符合有關規(guī)定和相關的手續(xù)，在此基礎上還要保證收支、核算的及時性。

(三)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制日報表和調節(jié)表 出納人員根據(jù)已經(jīng)編制的收款、付款憑證，經(jīng)其他會計人員審核無誤后，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了應結出余額。銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進行核對。因法泰開通了網(wǎng)上銀行，所以不用去銀行取回單，只需登錄網(wǎng)上銀行的界面，及時打印出回單。這也簡化了出納的工作，減少了不必要的外出。正常情況下每天出納都會網(wǎng)上銀行，以便及時打印出回單。月終應，使賬面余額與對賬單上余額相符。現(xiàn)金賬面及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”余額應與庫存現(xiàn)金核對，使其賬實相符。同時認真做好銀行賬的勾兌工作，每月編制“銀行存款余額調節(jié)表”使賬面余額和銀行對賬單的余額調節(jié)相符。對超過一個月以上的未達賬項，要及時查詢，盡量解決。月終時與費用會計將現(xiàn)金與銀行的帳都對平。

(四)保證現(xiàn)金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整 出納人員不僅要負責登記現(xiàn)金日記賬，而且還要負責保管現(xiàn)金。我們公司的有價證券也是由出納人員保管的。因此出納人員要根據(jù)公司的實際情況建立現(xiàn)金、有價證券登記簿，便于隨時進行核對，保證其安全完整。此外，出納人員還要妥善保管保險柜的鑰匙，在任職期間鑰匙要不離身，不能交給別人保管，對于保險柜的密碼嚴格保密。公司的空白支票由出納人員從開戶銀行購買，并將購買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后，應將用途及支票號除登記銀行存款日記賬外，還應該在支票登記簿中予以記錄，以備核對。另外，還應妥善保管印章（財務章、公章），但是印章和空白支票不能由同一人保管，在我們公司空白支票是出納員保管，財務章是由財務總監(jiān)保管，公章是由法務保管的。付款申請在蓋章時必須填寫用款申請單，經(jīng)財務總監(jiān)及有關業(yè)務人員簽字后，在蓋章 4 天 津 國 土 資 源 和 房 屋 職 業(yè) 學 院

登記本上登記，然后經(jīng)法務審核，方可蓋章。通過相互牽制，此舉保證了資金的安全。

二、會計工作流程

(一)大致環(huán)節(jié)：

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2.根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4.根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5.根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6.期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

(二)具體內容：

1.每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2.月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定.3.月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證

4.最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)、負債、所有者權益科目的余額編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤表。

在當今社會，新事物琳瑯滿目，新挑戰(zhàn)應接不暇，這就要求你時刻保持著高昂的斗志去迎接這一切。只有強烈的責任感才能創(chuàng)造出屬于自己的一片天地。即使公司不是你開的，你也可以把它當做是自己的事業(yè)來做，并在工作中獲得你想要的一切，包括財富、名利、幸福等等。只有永遠保持著這種熱情才能克服消極的情緒，以飽滿的熱情去勤奮的工作。天 津 國 土 資 源 和 房 屋 職 業(yè) 學 院

參考文獻：

（著作）主編：陳企華 《小企業(yè)出納實務訓練》 中華工商聯(lián)合出版社2001/8版 第42頁

（著作）主編：顧愛春 《會計法規(guī)》 科學出版社 2008/6

第二篇：關于佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理的調研報告

浙江工商職業(yè)技術學院會計專業(yè)畢業(yè)設計

淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金的管理

會計1125葉芯馨

{摘要}：在高速發(fā)展的市場經(jīng)濟環(huán)境下，貨幣資金既是企業(yè)經(jīng)營活動中的“支柱”，又是企業(yè)管理不可或缺的重要環(huán)節(jié)。貨幣資金是所有單位資產(chǎn)的重要組成部分，是流動性最強的資產(chǎn)，也是惟一能轉換成其他類型資產(chǎn)的資產(chǎn)。因此，加強對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用對所有企事業(yè)單位顯得至關重要。本文通過對企業(yè)貨幣資金管理中存在問題及原因作簡要分析，從中探索加強貨幣資金管理的有效途徑，才能實現(xiàn)對企業(yè)貨幣資金合理有效管理的目標。

企業(yè)的資金管理是企業(yè)財務管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)的生存和發(fā)展都是為了獲得更多的經(jīng)濟效益，使得企業(yè)多多的盈利，要想達到預期的效果必須加強企業(yè)的資金管理，在企業(yè)的財務管理中，資金的管理始終是一項值得高度重視的資產(chǎn)，因此，資金的管理是企業(yè)財務管理的核心內容，如何加強企業(yè)的資金管理，提高企業(yè)資金的使用效益是擺在每一個企業(yè)面前的一個重要的研究課題，企業(yè)要想在市場經(jīng)濟中立足于不敗之地，必須捉住資金管理的這個重要的內容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金的環(huán)節(jié)，提高企業(yè)的資金使用效益。

一、企業(yè)貨幣資金管理的基本概念與特征

（一）貨幣資金的概念

貨幣具有價值尺度，流通手段、支付手段和儲藏手段等基本職能。貨幣的職能在會計上被廣泛的利用，例如貨幣計價是會計核算的基本前提。

貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，它可立即作為支付手段被普遍接受，因而最具有流動性。貨幣資金一般包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行結算等。其中，銀行結算存款時指企業(yè)存放在當?shù)亻_戶銀行或其他金融機構的存款賬戶上的貨幣資金；外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開票按規(guī)定存入銀行的款項；

銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票或銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項。信用證保證金存款是指企業(yè)采用信息結算方式向國外付款，委托銀行開出信用證存入銀行信用證保證金專戶的款項。

公司人員分布情況：

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（二）貨幣資金的特點

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的一種資產(chǎn)。任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。根據(jù)貨幣資金的存放地點和用途不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。就會計核算而言，貨幣資金的核算并不復雜，但是，由于貨幣資金具有高度的流動性，在組織會計核算過程中，加強貨幣資金的管理和控制是至關重要的。

二、當前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

當今很多企業(yè)存在著資金管理不嚴格，應該收取的賬款周轉緩慢，很多的企業(yè)重視金錢而不重視物品的管理，造成資金流失和浪費的現(xiàn)象嚴重，從而使得很多的企業(yè)虧損嚴重，這些現(xiàn)象的產(chǎn)生都是由于企業(yè)資金的管理不嚴格、不到位所導致的。近幾年來，美國次貸危機而引發(fā)的金融危機已經(jīng)蔓延到了全球，影響深度和影響范圍越來越大。形成這次危機的最主要的原因就是貨幣體系和國際金融秩序存在的漏洞。

近年來，在借鑒國外先進管理經(jīng)驗的基礎上，我國企業(yè)資金管理水平有了顯著的提高，但由于其資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體質和外部宏觀經(jīng)濟的影響大等因素，我國企業(yè)中，有相當一部分忽視了資金管理的核心地位。管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)資金管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體質的影響，企業(yè)在加強資金管理方面遇到了阻礙。

三、企業(yè)資金管理存在的問題與分析

（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識

企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但有些管理者缺少資金時間價值觀和現(xiàn)金流量觀。例如，佩喜得貿(mào)易有限公司忽視資金的時間價值，在資金的籌集、使用和分配等方面缺少科學性。對現(xiàn)金流量缺乏科學的預測，導致有的項目資金鏈斷裂、半途而廢，有的項目經(jīng)營利潤不是以支付項目借款利息，有點甚至拖累整個企業(yè)面臨破產(chǎn)的命運。

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（二）資金使用缺乏合理性和計劃性

⒈資金運用結構不合理。一些企業(yè)的資金分配比例失衡，把過多的錢用于長期項目，致使流動資金不足，運轉艱難，財務風險徒增。另外，流動資金內部各項之間的分配不合理，會致使資金使用效率低下。資金占用結構的不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險。

⒉缺乏有效的資金使用機制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，資金使用效率低下。

（三）貨幣資金內部管理不足原因分析

1、會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象

由于被調查的企業(yè)大都是民營企業(yè)，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不學管理，眼光有時就不夠長遠，使之在財務管理工作中缺乏統(tǒng)籌兼顧，長遠打算。但不了解現(xiàn)金管理的實際情況，不從單位存在的實際經(jīng)濟問題入手，而是想當然地靠經(jīng)驗，靠主觀意志進行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。

中小企業(yè)所有者的任人唯親，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業(yè)務不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開收據(jù)，隱瞞收入；涂改原始憑證的金額，達到多支出的目的。

2、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制

在我省，中小企業(yè)的最大特點就是家族式的經(jīng)營方式。這類企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經(jīng)營打天下的，所以其所有權和經(jīng)營權大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出于某些方面的考慮，這類企業(yè)的所有者都會選擇自己人來管理一些重要部門，特別是作為直接掌握整個企業(yè)的貨幣資金的崗位——出納，絕大部分的老板會啟用自己的親戚。而這種所有權與經(jīng)營權的密不可分，導致企業(yè)內部管理比較混亂，報銷審批制度不嚴，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。

3、企業(yè)員工不夠了解，決策者對宣傳教育工作比較松懈

據(jù)調查分析，企業(yè)了解貨幣資金內部控制規(guī)范的主要途徑為財政部門文件, 其次是通過相關培訓, 而通過相關雜志或網(wǎng)站了解的不多。企業(yè)了解貨幣資金多數(shù)存在政府強制壓力下才采取的行為，主動性不強。企業(yè)管理層或企業(yè)會計出于對成本及時間的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度執(zhí)行的困難。

4.缺乏健全的貨幣資金內部控制制度

中小企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，除了其本身經(jīng)營特點之外，更重要的是在淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理

企業(yè)內部缺乏貨幣資金控制制度。一個企業(yè)的財務規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內部控制制度是否嚴格，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康運轉，關系到企業(yè)的財產(chǎn)能否安全無恙。

四、解決企業(yè)資金管理問題的對策

（一）實行內部牽制制度，加強執(zhí)行管理

在現(xiàn)金管理中，要實行管錢的不要管賬，管賬的不要管錢，使出納人員和會計人員互相牽制，互相監(jiān)督。凡有庫存現(xiàn)金收付，無論多忙應堅持復核制度，不容忽視。應當遵守《會計法》及相關法規(guī)辦事，實行，錢帳分管，日清月結，收付兩清原則。

做到收支合法，實事求是辦事。根據(jù)實際情況，制定資金預算，對公司的資金管理工作起指導性作用。根據(jù)資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，是公司月度資金管理的指令性標準。公司財務部設資金管理崗，負責收集和各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預算，提交公司月度工作會議討論批準。批準后的月度資金預算是公司下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準后,財務部方可辦理。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。支付申請，單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。支付審批，審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。支付復核，復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付，出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。

（二）企業(yè)管理決策者的對策

1、管理決策者應建立并科學的執(zhí)行完善的貨幣資金內控制度

嚴格按照財政部發(fā)布的《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》規(guī)定制定現(xiàn)金管理內控制度。貨幣資金規(guī)范中，沒有強調對企業(yè)領導者進行約束，從而造成領導者凌駕于規(guī)范之上。而建立完善的貨幣資金內部控制我覺得最重要的有以下幾點：①建立不相容職務崗位分離制度。就會計部門來講，出納和會計這兩個職務，不能由同一人擔任，如果企業(yè)的確人手有限，也應保證實行錢賬分管。此外，中小企業(yè)還應該注意以下幾種職務之間的分離：授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務，業(yè)務經(jīng)辦職務與財產(chǎn)保管職務；財產(chǎn)保管職務與會計記錄職務。

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②堅持定期盤點，事前介入，事前預防，確保會計資料的真實、準確；現(xiàn)金開支合理、合法、貨幣資金回收安全可靠，防止貪污、挪用、舞弊等現(xiàn)象發(fā)生；保證資產(chǎn)安全，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需要。

2、對違法亂紀行為要落實責任，重大決策實行集體制

在管理當中，管理者的素質是主要的決定因素，縱觀諸多管理案例，人禍大于天災。人可以讓企業(yè)絕處逢生，人也可以讓一個興盛的企業(yè)破產(chǎn)倒閉。選人、用人、管人至關重要。強化監(jiān)督，核心是建立健全內外結合的全方位、全過程監(jiān)督機制，特別是對各級領導干部尤其是對一把手的監(jiān)督，重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額資金使用必須堅持科學民主論證，由集體討論，集體決定。

（三）完善資金報告

公司財務部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報資金流量日報表。

（一）資金流量日報表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料。

（二）銀行存款支出日報表，分部門報告不同銀行賬號的前日累計未報銷余額、本日新開額、本日報銷額和本日累計未報銷額，對于累計五個工作日沒有報銷的已開支票，要注明原因。

（三）大額收支日報表，按部門，報告銀行賬戶、對方單位名稱、收付款金額、收付款原因。

公司財務部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每月上報費用開支表。費用開支月報表，分部門、按費用項目，報告費用開支的金額，并注明各部門和各費用項目的本月合計、本年合計，與月度資金預算差異超過20%的，要注明并說明原因。基建費用月報表，按不同項目，分費用類別，上報月初累計、本月發(fā)生和月末累計。資金預算執(zhí)行情況分析表，按部門分析資金預算的執(zhí)行情況，超出20%的差異，需要說明原因。

（四）及時進行現(xiàn)金清理，加強現(xiàn)金流量的日常管理與控制

庫存現(xiàn)金的收支要做到日清月結，賬實相符；銀行存款日記賬余額與對賬單余額相符；現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額與相應總賬余額相符。企業(yè)要定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預算表。要加強對現(xiàn)金流入流出的動態(tài)管理與控制。在現(xiàn)金流量的管理中，企業(yè)必須堅持現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量兩手抓，兩手都要硬。超出庫存現(xiàn)金限額的，要及時存入銀行。

（五）加強會計內部制度管理及誠信教育和學習

全面實施道德素質教育，呼喚會計誠信。人的趨利動機是無法從根本上消除的，社會經(jīng)

淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理

濟的快速發(fā)展也要靠這種動機的催化作用，它的存在本身是具有積極向上一面的，但趨利動機的實現(xiàn)并非建立在虛假泛濫基礎上。在巨大利益誘惑面前，強硬的監(jiān)管體質總是顯得那么蒼白無力、后發(fā)制人。中國自古以來主張以“德”治天下，在完善的法律法規(guī)也只能給企業(yè)提供一個框架，絕無可能堵塞所有虛假漏洞，尤其是人的主觀上有意為之。這時，就要從思想認識，道德水平和綜合素質上對信息提供者、注冊會計師乃至投資者實施全方位誠信教育，強化道德自律意識，保持職業(yè)良知，從根本上消除虛假泛濫。當然，這是一個漫長的系統(tǒng)工程，但絕不是一個不可能完成的任務。這需要全社會的共同努力。誠信，是好會計人員的通行證。首先，也必須得從個人做起，從企業(yè)做起。加強會計內部制度管理及誠信教育和學習，刻不容緩。

五、結論

貨幣資金管理是企業(yè)財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理入手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度是上是企業(yè)管理的核心內容；因此，在資金管理只有多管奇下，齊抓共管，才能真正搞好。在認識上，確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，以抓財務管理為主，帶動整個企業(yè)管理水平面的提高，促進企業(yè)發(fā)展。在措施上，有組織、有計劃地給財務人員創(chuàng)造學校的條件，促使其知識水平和業(yè)務能力的提高，建立財務人員工作業(yè)績考評和獎勵制度，充分調動財會人員的積極性，為加強財務管理獻計獻策。