第一篇：某市地稅局副局長競爭上崗業(yè)務(wù)真題含答案-稅易網(wǎng)

(20分題)

某股份有限公司2007年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請計算本月應(yīng)納營業(yè)稅額。（1）月初與某建設(shè)單位簽訂了一份1000萬元的建筑安裝施工合同，根據(jù)合同約定，本月預(yù)收工程款300萬元，本月工程完工進度為10%。（2）酒館營業(yè)收入200萬元，其中有餐廳收入160萬元，KTV包房門票和酒水收入共40萬元。（3）旅行社接待一旅游團共收取費用50萬元，其中代付車費、住宿費20萬元，付給另一接團的旅行社10萬元。（4）替甲客戶代購A材料一批，收取手續(xù)費10萬元。

（20分題參考答案）

（1）建筑安裝工程應(yīng)繳營業(yè)稅：1000×10%×3%=3（萬元）

（2）餐廳收入應(yīng)繳營業(yè)稅：160×5%=8（萬元）

（3）KTV包房收入應(yīng)繳營業(yè)稅：40×20%=8（萬元）

（4）旅行社收入應(yīng)繳營業(yè)稅：（50-20-10）×5%=1（萬元）

（5）手續(xù)費收入應(yīng)繳營業(yè)稅：10×5%=0.5（萬元）

該公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅=3+8+8+1+0.5=20.5（萬元）

(30分題)

對某企業(yè)土地增值稅納稅情況進行審查，獲得如下資料：９月份，企業(yè)因發(fā)生財務(wù)困難，將剛建成的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓給其他單位，企業(yè)按照合同約定取得銷售收入２５００萬元。該單位為建造此樓支付的地價款為１００萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為７００萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為２２０萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供工商銀行證明），但其中有４０萬元加罰利息。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為５％。（城建稅稅率為７％.教育費附加征收率為３％）要求：請根據(jù)上述資料，分析并逐項計算該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅。

（30分題參考答案）

①取得土地使用權(quán)所支付的金額為１００萬元；

②房地產(chǎn)開發(fā)成本為７００萬元；

③房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（１００＋７００）×５％＋２２０－４０＝２２０萬元；

④允許扣除的稅費合計＝2500×５％×（１＋７％＋３％）＋2500×０.５‰＝138.75萬元；

⑤允許扣除項目金額合計＝１００＋７００＋２２０＋１３８.７５＝１１５８.７５萬元；

⑥增值額＝２５００－１１５８.７５＝１３４１.２５萬元；

⑦增值率＝１３４１.２５÷１１５８.７５×１００≈１１６％ ⑧應(yīng)納土地增值稅額＝１３４１.２５×５０％－１１５８.７５×１５％＝４９６.８１萬元。

(40分題)某作家2006年取得如下收入:

（1）作家協(xié)會每月支付其工資5000元;

（2）7月份、10月份外出講課兩次,分別取得報酬1000元和5000元;

（3）12月份在某電視臺周末文藝欄目作主持人,取得收入4000元;

（4）8月出版一部長篇小說,取得稿酬40000元,10月又加印取得稿酬6000元;此后該長篇小說在某報紙上連載,共取得稿酬18000元;

（5）為某產(chǎn)品作廣告，取得收入200000元，從中拿出30000元通過我國境內(nèi)非營利機構(gòu)進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈。

請計算該作家2006年應(yīng)繳的個人所得稅。

（40分題參考答案）

（1）全年的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅：

[（5000-1600）×15%-125]×12個月=4620（元）

（2）講課報酬應(yīng)繳的個人所得稅：

（1500-800）×20%=340（元）

5000×（1-20%）×20%=800（元）

（3）作主持人取得的所得應(yīng)繳納的個人所得稅：

4000×（1-20%）×20%=640（元）

（4）稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅：

[（40000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）]+[

18000×（1-20%）×20%×（1-30%）]=5152+2016=7168（元）

（5）廣告收入應(yīng)繳納的個人所得稅：

[200000×（1-20%）-30000]×40%-7000=45000（元）

該作家2006年應(yīng)繳的個人所得稅=4620+340+800+640+7168+45000=58568（元）(50分題)某股份有限公司2006年度企業(yè)賬面反映１月～１２月會計利潤總額600萬元。本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元。

通過審查該公司全年的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：

１．營業(yè)費用中列支廣告費２５０萬元，宣傳費２１萬元。

２．管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費57萬元。

３．公司按賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備科目年初數(shù)分別為2000萬元、30萬元；年末數(shù)分別為3000萬元、50萬元。

４．財務(wù)費用中列支職工集資利息8萬元,經(jīng)核實，公司2006年經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資100萬元,經(jīng)營用10個月,支付利息8萬元,同期銀行貸款利率為6%。

５．２月３日，給本公司生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費”科目列支，金額１８萬元。

6.其他資料：該公司１月～１２月主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元。

要求：根據(jù)上述資料，分析計算該公司2006年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。

（50分題參考答案）

１．允許稅前扣除的宣傳費限額＝（9000＋1000）×５‰＝50萬元，企業(yè)實際列支21萬元，允許據(jù)實扣除。允許稅前扣除的廣告費限額＝（9000＋1000）×２％＝200萬元；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝250－200＝50萬元。

２．允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費限額＝10000×３‰＋3＝33萬元；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝57－33＝24萬元。

３．稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備扣除限額＝（3000－2000）×５‰＝5萬元；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝20－5＝15萬元。

４．允許稅前扣除的利息費用限額=100×6%×10/12=5萬元；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝8－5＝3萬元。

5.勞保用品應(yīng)在“管理費用”中列支，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額１８萬元。

該公司2006年應(yīng)納稅所得額＝600＋50＋24＋15+3－18＝674萬元，應(yīng)納所得稅額＝674×３３％＝222.42萬元；應(yīng)補繳所得稅＝222.42－200＝22.42萬元。

第二篇：某市地稅局副局長競爭上崗業(yè)務(wù)真題含答案-稅易網(wǎng)

一、填空題（每空0.5分、共計10分）

1、納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的（稅源管理）部門及其（稅收管理員）負責(zé)。

2、開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期（之后）進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延伸到（往期或以往）。

3、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采?。ǘ悇?wù)約談）、（調(diào)查核實）、（處理處罰）、（提出管理建議）、（移交稽查部門查處）等方法進行處理。

4、納稅評估指標(biāo)是稅務(wù)機關(guān)篩選評估對象、進行重點分析時所選用的主要指標(biāo)，分為（通用分析指標(biāo)）和（特定分析指標(biāo)）兩大類。

5、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出（《稅務(wù)約談通知書》），提前通知納稅人。

6、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，（不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)）。

7、企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性（補償）收入，（免征）個人所得稅。

8、對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）（不）征收個人所得稅，超過1萬元的，（全額）征收個人所得稅。

9、對2005年底前已批準(zhǔn)的下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策企業(yè)，按（老政策）執(zhí)行，直至

（三）年期滿。

二、單項選擇題（每題1分、共計20分）

1、新修訂的個人所得稅法中納稅人自行辦理納稅申報新增了哪一項（A）

A、年所得12萬元以上的；

B、從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的； C、從中國境外取得所得的； D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得與勞務(wù)報酬最實質(zhì)的區(qū)別是（C）

A、經(jīng)營項目不同；

B、經(jīng)營范圍不同；

C、是否存在經(jīng)營項目的連續(xù)性和長期性；

D、是否存在經(jīng)營多種項目和經(jīng)營一種項目。

3、自治區(qū)地稅局規(guī)定：通訊補貼公務(wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)暫定為（B）

A、手機400、固定電話100；B、手機300、固定電話100；

C、手機100、固定電話300；D、手機100、固定電話400。

4、雇傭單位和派遣單位兩處以上取得工資、薪金收入（A）

A、支付單位扣繳個人所得稅，其中雇用單位減除費用，派遣單位不減除費用。納稅人應(yīng)選擇一處合并申報納稅，進行匯繳。

B、支付單位扣繳個人所得稅，其中派遣單位減除費用，雇用單位不減除費用。納稅人應(yīng)選擇一處合并申報納稅，進行匯繳。

C、派遣單位扣繳個人所得稅，其中支付單位減除費用，雇用單位不減除費用。納稅人應(yīng)選擇一處合并申報納稅，進行匯繳。

D、派遣單位扣繳個人所得稅，其中雇用單位減除費用，支付單位不減除費用。納稅人應(yīng)選擇一處合并申報納稅，進行匯繳。

5、國家稅務(wù)總局規(guī)定公路運輸個人所得稅附征率為（C）

A、3%； B、6.6% ； C、3.3% ； D、2%；

6、自治區(qū)地稅局規(guī)定帶未開具發(fā)票個人所得稅附征率統(tǒng)一為（D）

A、1%； B、5% ； C、3.3% ； D、2%；

7、全區(qū)統(tǒng)一運營車輛定額稅，對帶未開具票納稅人征稅規(guī)定正確的是（A）。A、對不開發(fā)票收入征收定額稅，對開發(fā)票收入及時征稅，不抵頂定額稅； B、對不開發(fā)票收入征收定額稅，對開發(fā)票收入及時征稅，抵頂定額稅； C、對不開發(fā)票收入不征收定額稅，對開發(fā)票收入及時征稅，不抵頂定額稅；

D、征收定額稅，對開發(fā)票收入及時征稅，抵頂定額稅。

8、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照（B）項目計征個人所得稅。

A、“勞務(wù)報酬所得”； B、“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”；

C、“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”； D、特許權(quán)使用費所得。

9、個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的（B），A、征收個人所得稅； B、不再征收個人所得稅；

C、減半征收個人所得稅； D、按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅。

10、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如果工商登記仍為企業(yè)的，需要繳納（A）

A、征收個人所得稅和企業(yè)所得稅； B、征收個人所得稅；

C、征收企業(yè)所得稅； D、按“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”征稅。

11、對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)等過程中所支付的中介費（B），A、直接允許從其所得中扣除；

B、如能提供有效、合法憑證的，允許從其所得中扣除；

C、不允許從其所得中扣除；

D、按比例從其所得中扣除。

12、個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，按照（A）項目征收個人所得稅。A、“勞務(wù)報酬所得”； B、“工資、薪金所得”； C、“利息、股息、紅利所得”； D、特許權(quán)使用費所得。

13、保險營銷員自2006年6月1日起，保險營銷員的傭金由展業(yè)成本比例暫定為（D）

A、25%； B、30% ； C、35% ； D、40%；

14、在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按（B）計征個人所得稅。

A、按合并所得； B、按分次所得；C、按累計所得 ； D、按比例所得。

15、企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實質(zhì)為企業(yè)對股東進行了紅利性質(zhì)的實物分配，應(yīng)按照（C）項目征收個人所得稅。

A、“勞務(wù)報酬所得”； B、“工資、薪金所得”；

C、“利息、股息、紅利所得”； D、特許權(quán)使用費所得。

16、由稅務(wù)機關(guān)按照個人轉(zhuǎn)讓住房收入額的（A）征收其應(yīng)繳納的個人所得稅。

A、1%； B、5% ； C、3.3% ； D、2%；

17、實行承包、承租經(jīng)營的納稅義務(wù)人，在一個納稅內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，以其實際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅計算納稅。計算公式為（A）

A、應(yīng)納稅所得額＝該承包、承租經(jīng)營收入額－（1600×該實際承包、承租經(jīng)營月份數(shù)）；

B、應(yīng)納稅所得額＝該承包、承租經(jīng)營收入額－（800×該實際承包、承租經(jīng)營月份數(shù)）；

C、應(yīng)納稅所得額＝該承包、承租經(jīng)營所得額－（1600×該實際承包、承租經(jīng)營月份數(shù)）；

D、應(yīng)納稅所得額＝該承包、承租經(jīng)營收入額－（1600×12）。

18、對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，（B）。

A、征收個人所得稅； B、免征個人所得稅；

C、減半征收個人所得稅； D、按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅。

19、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按（D）項目征收個人所得稅。

A、“勞務(wù)報酬所得”； B、“工資、薪金所得”；

C、“利息、股息、紅利所得”； D、特許權(quán)使用費所得。

20、年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報受理期限為（D）

A、7日內(nèi)； B、1個月內(nèi) ； C、2個月內(nèi) ； D、3個月內(nèi)；

三、多項選擇題（每題2分、共20分）

1、經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅項目包括（ABC）

A、工資、薪金所得；

B、特許權(quán)使用費所得

C、稿酬所得；

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

E、利息股息紅利所得。

2、下列不征稅的項目有（ACDE）

A、基本養(yǎng)老保險；

B、補充養(yǎng)老保險； C、失業(yè)保險金； D、住房公積金； E、人民教育基金。

3、保險營銷員（雇員）應(yīng)同時具備以下條件（ABC），保險營銷人員（雇員）取得的收入按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。

A、與保險公司簽訂正式用人合同

B、代表保險公司推銷保險業(yè)務(wù)；

C、保險公司按國家有關(guān)規(guī)定為營銷人員承擔(dān)并繳納社保費；

D、保險公司不承擔(dān)并繳納社保費。

4、自2007年1月1日起，個體工商業(yè)戶符合（ABCD）條件需設(shè)立復(fù)式計賬

A、注冊資金在20萬元以上；

B、月銷售（營業(yè)）額在40000以上；

C、月生產(chǎn)銷售額60000元以上；

D、批發(fā)零售銷售額80000元以上。

E、注冊資金在10萬元以上。

5、個人出租房屋取得租金收入，需要（ABD）

A、繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅；

B、扣除上述繳納的稅費（包括納稅人負擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用）以及稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)以后，就是個人出租房屋的應(yīng)納稅所得額。個人還需要就這一所得額，按照財產(chǎn)租賃所得計算繳納個人所得稅；

C、個人所得稅適用優(yōu)惠稅率10%；

D、出租住房用于居住的，個人所得稅適用優(yōu)惠稅率10%；

E、出租住房用于居住的，個人所得稅適用優(yōu)惠稅率15%。

6、符合下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策條件的企業(yè)有（ABCD）

A、服務(wù)型企業(yè)；

B、商貿(mào)企業(yè)；

C、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)；

D、街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體；

E、工業(yè)。

7、享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策的企業(yè)，每招用一人在三年內(nèi)每年可依次扣減4000元稅款的順序為（ADCB）

A、營業(yè)稅；

B、企業(yè)所得稅；

C、教育費附加；

D、城建稅；

E、個人所得稅。

8、新出臺的個體工商戶稅收征管辦法及文書提出了以下（ABCD）征管新要求

A、規(guī)范統(tǒng)一了個體工商戶稅收定期定額程序、時間和要求；

B、規(guī)范了個體工商戶稅收定期定額征收管理文書；

C、提出了設(shè)置復(fù)式計賬和簡易賬的標(biāo)準(zhǔn)；

D、提高個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)：1600元。

9、2006企業(yè)所得稅匯算清繳自匯申報的截止日期下列錯誤的為

（BCDE）。A、2007年4月30日； B、2007年5月1日；C、2007年3月30日； D、2007年4月20日；E、自行確定。10、2006匯算的范圍，下列敘述正確的為（ABCD）

A、實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，無論是在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行匯算清繳。

B、實行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，也應(yīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行匯算清繳。

C、實行查帳征收的個人獨資和個人合伙企業(yè)。

D、實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

四、判斷題：（判斷對錯、每題2分、共計10分）

1、國家機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)和其他單位在實行“雙薪制”（按照國家有關(guān)規(guī)定，單位為其雇員多發(fā)放一個月的工資）后，個人因此而取得的“雙薪”，應(yīng)單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅。（對）

2、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應(yīng)按“偶然所得”項目計征個人所得稅（對）。

3、個人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得計算繳納個人所得稅。（對）

4、個人出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售1年內(nèi)按市場價重新購房的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，在重新購房后，可免征個人所得稅。（對）

5、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（雇工8人以內(nèi)），除國家限制的行業(yè)（建筑、娛樂、廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧）外，免征3年營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅，免收稅務(wù)登記證工本費。（對）

五、計算題：（40分）

（一）李某2006年取得全年一次性獎金14400元，當(dāng)月工資為1700元，請計算李某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為多少？（5分）

李某2006年取得全年一次性獎金14400元，當(dāng)月工資為1700元，就直接將一次性獎金額除以12，余額為1200元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，應(yīng)納個人所得稅稅額=14400×10%－25=1415元；當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅稅額=（1700－1600）×5%－0=5元；最后，李某合計應(yīng)納個人所得稅稅額=1415＋5=1420元。

（二）葉某發(fā)明一項自動化專利技術(shù)，2004年8月轉(zhuǎn)讓給A公司，轉(zhuǎn)讓價15萬元，A公司8月支付使用費6000元，9月支付使用費9000元；9月，葉某將該項使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給D公司，獲得轉(zhuǎn)讓費收入8000元，葉某轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳的個人所得稅為多少？（5分）

葉某此項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓了兩次，應(yīng)分兩次所得計算個人所得稅。

轉(zhuǎn)讓給A公司應(yīng)繳個人所得稅稅額=（6000+9000）×（1-20%）×20%=2400元轉(zhuǎn)讓給D公司應(yīng)繳個人所得稅稅額=8000×（1-20%）×20%=1280元

葉某轉(zhuǎn)讓此項專利技術(shù)共需繳納個人所得稅=2400+1280=3680元

（三）企業(yè)所得稅申報實務(wù)題（30分）

某縣某礦山企業(yè)2006年數(shù)據(jù)如下：

1、“主營業(yè)務(wù)收入”4700萬元，均為礦業(yè)收入。

2、“主營業(yè)務(wù)成本”3500萬元，均為礦業(yè)銷售成本。

3、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”400萬元

4、“經(jīng)營費用”100萬元

5、“其他業(yè)務(wù)利潤”10萬元。其中“其他銷售收入”中材料銷售收入120萬元，代購代銷手續(xù)費收入1萬元；“其他業(yè)務(wù)支出”材料銷售成本”110萬元，相關(guān)稅金及附加1萬元。

6、“投資收益”國庫券利息收入1萬元。

7、“管理費用”250萬元:其中業(yè)務(wù)招待費30萬元

8、“財務(wù)費用”12萬元：其中：利息支出12萬元

9、營業(yè)外收入5萬元，其中：處置固定資產(chǎn)凈收益3萬元，非貨幣性交易收益2萬元。

10、營業(yè)外支出10萬元，其中：違約罰款1萬元，稅收滯納金及罰款4萬元，通過民政局向紅十字捐款3萬元，直接給縣小學(xué)捐款2萬元。

11、該企業(yè)2002年虧損15萬元；2003年盈利10萬元；2004年虧損5萬元，2005年虧損8萬元。

12、2006年平均長期合同工100人，6個月臨時工5人。本按國家規(guī)定上交失業(yè)保險10萬元；基本養(yǎng)老保險88萬元；基本醫(yī)療保險20萬元、工傷保險8萬元、生育保險4萬元，均有社保局的合法收據(jù)。

13、本年計提工資120萬元，實際發(fā)放工資130萬元。

14、本年計提職工福利費16.8萬元

15、本年本年計提職工教育經(jīng)費1.8萬元

16、本年本年計提工會經(jīng)費24萬元，當(dāng)年未及時上繳，沒有專用收據(jù)。

17、房屋建筑物原值1050萬元，本年計提折舊56萬元;機器設(shè)備230萬元，本年提取折舊23萬元

要求：

1、按填表順序?qū)懗鲈撈髽I(yè)應(yīng)填報的申報表種類（5分）

2、按申報表填表要求計算下列數(shù)據(jù)：

（1）工資及“三費”的調(diào)增額和調(diào)減額（5分）

（2）固定資產(chǎn)折舊的調(diào)增或調(diào)減額（5分）

（3）業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額（3）

（4）捐贈的調(diào)整額（2）（5）應(yīng)納稅所得額（5分）（6）應(yīng)納所得稅額（5分）

1、按填表順序?qū)懗鲈撈髽I(yè)應(yīng)填報的申報表種類:

（1）附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》

（2）附表二(1)《成本費用明細表》

（3）附表三《投資所得（損失）明細表》

（4）附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》

（5）附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》

（6）附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》

（7）附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》

（8）《企業(yè)所得稅納稅申報表》

（9）附表六《稅前彌補虧損明細表》

（10）附表七《免稅所得及減免稅明細表》

（11）附表八《捐贈支出明細表》

2、（1）工資及“三費”的調(diào)增額和調(diào)減額

本期核準(zhǔn)計稅人數(shù)=100+（5*6/12）=103（人）

本期稅前扣除限額=103*800*12=988800(萬元)<1200000（元）

附表十二中：工資薪金調(diào)增額=1200000-988800=211200（元）

工會經(jīng)費調(diào)增額=240000-0=240000（元）

職工福利費調(diào)增=168000-988800*14%=29568(元)職工教育經(jīng)費調(diào)增=18000-18000=0(98.88*2.5%= 2.472>1.8)工資及“三費”的調(diào)增額=211200+240000+29568= 480768（元）附表五中的調(diào)減額：

平均月工資=1200000/12/103= 970.87（元）

工資薪金調(diào)減=（970.87-800）*103*6= 105597.66（元）

職工福利費調(diào)減=105597.66*14%= 14783.67

工資及“三費”的調(diào)減額=105597.66+14783.67= 120381.33(元)

（2）固定資產(chǎn)折舊的調(diào)增或調(diào)減額

房屋折舊調(diào)增=56-1050*（1-5%）/20=6.125（萬元）=61250元

機器設(shè)備調(diào)到增=23-230*（1-5%）/10=1.15（萬元）=11500元

合計=61250+11500=72750（元）

（3）業(yè)務(wù)招待費限額=（4700+120+1）*3‰+3=17.463=174630（元）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增額=300000-174630=125370（元）

（4）捐贈的調(diào)整額

會計利潤=4700-350-400-100+10+1-30-12+5-10=444(萬元)

調(diào)整后所得=

4440000+480768-120381.33+72750+125370+40000+50000=5088506.67(元)捐贈扣除限額30000元,捐贈調(diào)整額=30000-30000=0

（5）應(yīng)納稅所得額=

5088506.67-(150000-100000+50000+80000)-10000-30000=4868506.67(元

（6）應(yīng)納所得稅額=4868506.67*33%=1606607.20(元)

第三篇：xx國稅局副局長競爭上崗稅收業(yè)務(wù)練習(xí)題400題（模版）

xx國稅局副局長競爭上崗稅收業(yè)務(wù)練習(xí)題400題（含參考答案）

1、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（）日內(nèi)解除稅收保全措施。A、1日 B、10日 C、30 D、30日

答案：A

2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在自營業(yè)執(zhí)照吊銷或者撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、7 B、15 C、30 D、60 答案：B

3、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）罰款；情節(jié)嚴重的，處（）罰款。A、2000元以下；2000元以上5000元以下 B、2000元以下；2000元以上1萬元以下

C、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下 D、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下

答案：B

4、（）一般是用于小額、零星、稅源分散和流動性大和異地繳納的稅款。A、查賬征收 B、定期定額征收 C、委托代征 D、代扣代繳

答案：C

5、下列各項中，屬于稅收直接成本的是（）。A、稅務(wù)設(shè)計的成本 B、稅收的社會成本

C、納稅人聘請稅務(wù)顧問的成本 D、稅收尋租成本

答案：A

6、按照法律規(guī)定，欠繳稅款的納稅人對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機關(guān)可以對其行使代位權(quán)。一般情況下，所謂欠繳稅款的納稅對國家稅收造成損失的行為是指（）。A、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán) B、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán) C、欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

答案：A

7、稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A、2000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元

答案：C

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，以納稅人在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)（）時間內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、6個月 B、12個月 C、2年 D、3年

答案：B

9、稅收信息化建設(shè)的主要內(nèi)容可概括為（）。A、一級處理、二個平臺、三個覆蓋、四個系統(tǒng) B、一個平臺、二級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng) C、一個系統(tǒng)、二個平臺、三級處理、四個覆蓋 D、一個平臺、二個覆蓋、三級處理、四個系統(tǒng)

答案：B

10、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到（）年。A、1年；3年 B、1年；5年 C、3年；5年 D、3年；10年

答案：C

11、簡易申報，是指實行（）的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)通過以繳納稅款憑證代替申報或簡并征期的一種申報方式。A、查賬征收 B、代扣代繳 C、委托代征 D、定期定額

答案：D

12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計機關(guān)、財政機關(guān)的決定、意見書之日起（）日內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計機關(guān)、財政機關(guān)。A、5日 B、10日 C、30日 D、60日

答案：C

13、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處以（）罰款；情節(jié)嚴重的，處以（）罰款。A、2000元以下；2000元以上1萬元以下

B、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下 C、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下 D、2000元以下；2000元以上5000元以下

答案：B

14、非正常戶認定期滿（）時間仍未找到的納稅人，注銷其稅務(wù)登記。A、3個月 B、半年 C、一年 D、兩年

答案：C

15、多元化電子申報納稅體系是指（）“四位一體”的申報納稅格局。A、納稅人、稅務(wù)機關(guān)、工商、國庫 B、納稅人、稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、銀行 C、納稅人、稅務(wù)機關(guān)、銀行、國庫 D、納稅人、稅務(wù)機關(guān)、財政、銀行 答案：C

16、（）是用于財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況、正確計算應(yīng)納稅額并能認真履行納稅義務(wù)的各類經(jīng)濟類型納稅人。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

答案：A

17、現(xiàn)行稅收征管模式是國家稅務(wù)總局在（）提出的。A、1994年 B、1995年 C、1996年 D、1997年

答案：B

18、根據(jù)征管機構(gòu)專業(yè)化的要求，征收機構(gòu)主要負責(zé)（）工作。A、承擔(dān)稅收收入任務(wù)，負責(zé)稅收政策的貫徹落實 B、稅收計劃、會計、統(tǒng)計和稅收票證的管理

C、“金稅工程”的開票、報稅、認證、稽核系統(tǒng)的管理 D、查補稅款、滯納金、罰款的入庫

答案：B

19、下列財產(chǎn)中，不屬于稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時應(yīng)當(dāng)包括的財產(chǎn)是指（A、高檔消費品 B、易腐爛的商品

C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品）。D、金銀首飾

答案：C 20、稅務(wù)機關(guān)對稅款采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的（）同時強制執(zhí)行。A、稅款 B、罰款 C、滯納金 D、違約金

答案：C

21、退稅利息按照稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天（）規(guī)定的活期存款利率計算。A、中國銀行 B、農(nóng)業(yè)銀行 C、中國人民銀行 D、工商銀行

答案：C

22、納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）天內(nèi)，需要申請辦理稅務(wù)登記。A、7 B、15 C、30 D、60 答案：C

23、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起（）日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。A、10；15 B、10；30 C、15；30 D、30；60 答案：B

24、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，以納稅人在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)12個月內(nèi)累計超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、60 B、90 C、180 D、360 答案：C

25、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）罰款；情節(jié)嚴重的，可以處（）罰款。A、2000元以下；2000元以上1萬元以下

B、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下 C、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下 D、2000元以下；2000元以上5000元以下

答案：A

26、納稅人發(fā)現(xiàn)自己超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人要求稅務(wù)機關(guān)退還的期限是納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）A、1年內(nèi) B、3年內(nèi) C、5年內(nèi) D、任何1年內(nèi)

答案：B

27、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）。A、核定其應(yīng)納稅款 B、規(guī)定其財務(wù)核算方式 C、確定其會計制度

D、指定某會計師事務(wù)所為其建帳

答案：A

28、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向（）追繳。A、扣繳義務(wù)人 B、納稅人

C、由扣繳義務(wù)人與納稅人雙方協(xié)調(diào)確定 D、扣繳義務(wù)人和納稅人各按50% 答案：B

29、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

答案：C 30、稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度，時間一般為（）。A、1年1驗證、1年1換證 B、1年1驗證、2年1換證 C、1年1驗證、3年1換證 D、1年1驗證、5年1換證

答案：C

31、非正常戶，是指已辦理稅務(wù)登記無正當(dāng)理由連續(xù)（）個月以上未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，查無下落而未辦理有關(guān)稅務(wù)手續(xù)的納稅人。A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、12個月

答案：B

32、納稅人、扣繳義務(wù)人因特殊困難不能按期申報的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。但允許延期申報的最長期限不得超過（）。A、15天 B、1個月 C、3個月 D、6個月

答案：C

33、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起（）年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起（）年內(nèi)進行調(diào)整。A、1；5 B、3；5 C、5；10 D、3；10 答案：D

34、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，其稅款和罰款、沒收違法所得的處理程序是（）A、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B、罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C、沒收違法所得優(yōu)于稅收、罰款 D、罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

答案：A

35、納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的滯納金，按照規(guī)定，滯納金比例是（）A、2‰ B、2% C、5‰ D、0.5‰

答案：D

36、欠繳稅款（）以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。A、5萬元 B、10萬元 C、15萬元 D、20萬元

答案：A

37、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以延期繳納稅款。可以批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機關(guān)是指（）。A、稅務(wù)所 B、征管分局

C、縣以上稅務(wù)局（分局）D、省級稅務(wù)局

答案：D

38、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列（）情形，須向稅務(wù)機關(guān)報告。A、納稅人放棄到期債權(quán) B、納稅人有合并分立情形的

C、扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)時，納稅人拒絕的 D、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前

答案：B，C，D

39、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件：（）

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn) C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅款或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

答案：A，B，C 40、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)（A、提出行政賠償請求 B、要求退還多繳稅款 C、加算銀行同期貸款利息 D、加算銀行同期存款利息

答案：B，D

41、離境清稅制度的適用對象包括：（）A、公司法人代表 B、外國人 C、企業(yè)的財務(wù)人員 D、個體工商戶

答案：A，B，D）。

42、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（）或者（）的行政處分。A、記過 B、降級 C、撤職 D、開除

答案：B，C

43、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)（）。A、責(zé)令退還 B、依法給予行政處罰 C、依法給予行政處分 D、移送

答案：A，C

44、下列各項中，屬于稅收的經(jīng)濟成本的是（）。A、稅收對經(jīng)濟造成的效率損失 B、稅收對經(jīng)濟造成的效率損失 C、稅收干預(yù)所導(dǎo)致的尋租活動成本 D、偷逃稅造成的經(jīng)濟行為扭曲

答案：A，B，C，D

45、按照江西省國稅局推行多元化電子申報的要求，（）應(yīng)通過電話申報納稅系統(tǒng)申報納稅。

A、增值稅一般納稅人 B、增值稅小規(guī)模納稅人

C、實行核定征收方式的企業(yè)所得稅納稅人 D、實行定期定額征收的納稅人

答案：B，C，D

46、目前，下列哪些部門是稅收征收主體：（）A、稅務(wù)機關(guān) B、海關(guān) C、審計機關(guān) D、財政機關(guān)

答案：A，B，D

47、新《稅收征管法》規(guī)定，工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。A、辦理登記注冊 B、驗證工作 C、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照 D、工商管理費收繳

答案：A，C

48、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有（）情形的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A、購銷業(yè)務(wù)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價

B、融通資金所支付或者收收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率

C、提供勞務(wù)未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費用

D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費用

答案：A，B，C，D

49、稅制的執(zhí)行成本一般是指（）。A、稅收征稅成本 B、稅收納稅成本 C、稅收經(jīng)濟成本 D、稅收管理成本

答案：A，B 50、稅務(wù)登記的種類包括：（）A、開業(yè)登記 B、停復(fù)業(yè)登記 C、報驗登記 D、注銷登記

答案：A，B，C，D

51、下列對象，（）應(yīng)按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位 B、中外合作經(jīng)營企業(yè) C、個體工商戶

D、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

答案：A，B，C，D

52、下列對象中，（）應(yīng)按規(guī)定期限如實辦理納稅申報。A、享受減免稅優(yōu)惠的納稅人

B、臨時取得應(yīng)稅收入，但未辦理稅務(wù)登記的單位和個人 C、已辦理注冊稅務(wù)登記的非獨立核算的分支機構(gòu) D、在籌建期間沒有取得銷售收入的外商投資企業(yè)

答案：A，B

53、下列物品中，（）屬于稅收保全或者稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行范圍。A、股票 B、小汽車 C、金銀首飾 D、日常居住的住宅

答案：A，B，C

54、納稅人辦理（）事項，必須持稅務(wù)登記證件。A、申請減免退稅 B、納稅申報 C、領(lǐng)購發(fā)票 D、開立銀行帳戶

答案：A，C，D

55、《稅務(wù)登記表》按納稅人的經(jīng)濟類型和核算方式不同，可分為（）。A、內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記表 B、私營企業(yè)稅務(wù)登記表 C、分支機構(gòu)稅務(wù)登記表 D、涉外企業(yè)稅務(wù)登記表

答案：A，C，D

56、享受減免稅優(yōu)惠的納稅人在減稅、免稅期間，必須按照規(guī)定期限辦理納稅申報。A、是 B、否

答案：是

57、對拒絕繳納滯納金的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以按不履行納稅義務(wù)采取強制執(zhí)行措施。A、是 B、否

答案：是

58、對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。A、是 B、否

答案：否

59、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。A、是 B、否

答案：是

60、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款，納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。A、是 B、否

答案：是

61、稅務(wù)機關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。A、是 B、否

答案：是

62、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。A、是 B、否 答案：否

63、納稅人在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，可向稅務(wù)機關(guān)申請停業(yè)，經(jīng)確認后，稅務(wù)機關(guān)為其辦理停業(yè)登記。A、是 B、否

答案：否

64、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其主要賬號向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告。A、是 B、否

答案：否

65、除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。A、是 B、否

答案：否

66、《稅收征管法》規(guī)定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。A、是 B、否

答案：是

67、對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小又確無建賬能力的納稅人，經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可按規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。A、是 B、否

答案：是 68、納稅人、扣繳義務(wù)人因財務(wù)會計處理上的特殊情況，賬務(wù)未處理完畢，無法計算應(yīng)納稅額等，不能按期辦理納稅申報的，不得申請延期申報。A、是 B、否

答案：否

69、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行時應(yīng)向上級稅務(wù)機關(guān)報告。A、是 B、否

答案：否

70、納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)延期申報的，應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)期限內(nèi)預(yù)繳稅款。預(yù)繳的稅額，可以按照上期實際繳納的數(shù)額，也可以由主管稅務(wù)機關(guān)核定。A、是 B、否

答案：是

71、衡量稅收征管工作的根本標(biāo)志是為國家取得稅收收入的多少。A、是 B、否

答案：否

72、A公司是增值稅一般納稅人，將自己生產(chǎn)的鍋爐3臺，以不含稅單價100萬元的價格賣給子公司；向B公司銷售同型號鍋爐1臺，不含稅單價400萬元。A公司本月增值稅進項稅金100萬元，計算該公司本月應(yīng)繳增值稅多少萬元？

答案：（400×3+400）×17%—100=172萬元

73、A公司是增值稅一般納稅人，3月份將自己生產(chǎn)的機器2臺，以不含稅單價50萬元的價格，賣給關(guān)聯(lián)企業(yè)B公司；將同樣的機器以市場價（不含稅）300萬元賣給C公司一臺，計算A公司3月份的銷項稅額。

答案：（300×2+300）×17%=153萬元 74、某企業(yè)2001年3月（稅款所屬期）應(yīng)納稅款8萬元，按規(guī)定應(yīng)在4月10日前繳納，但由于種種原因直到5月10日才繳納，該納稅人實際繳納稅款和滯納金應(yīng)為多少？

答案：8+（8×20×2‰+8×10×0.5‰）=8.36萬元75、2001年8月，某市開發(fā)區(qū)國稅局（縣級局）管理二處接到舉報，該市F企業(yè)有偷稅行為。遂以管理二處的名義下發(fā)檢查通知書，派檢查人員李某到企業(yè)檢查。該企業(yè)拒不提供納稅資料，開發(fā)區(qū)局核定其應(yīng)納稅額30000元，責(zé)令其8月15日日之前繳納。8月7日李某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將大量商品裝箱運出廠外，李某擔(dān)心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況，在銀行不予配合的情況下，報經(jīng)局長批準(zhǔn)，扣押了F企業(yè)價值30000余元的商品，并委托商業(yè)機構(gòu)拍賣，拍賣價款40000元。8月15日，該企業(yè)繳納稅款30000元，對稅務(wù)機關(guān)扣押措施不服，向中級人民法院提起訴訟。問：（1）開發(fā)區(qū)國稅局的執(zhí)法行為不當(dāng)之處在哪里？應(yīng)如何做才正確？（2）銀行是否應(yīng)提供該企業(yè)的賬戶資金情況？為什么？（3）法院是否應(yīng)受理此案？為什么？（4）若法院受理應(yīng)如何判決？（5）對該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)如何處理？

答案：（1）①開發(fā)區(qū)國稅局不應(yīng)以管理二處的名義下發(fā)檢查通知書，其沒有執(zhí)法主體資格，應(yīng)由開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局下發(fā)稅務(wù)檢查通知；②李某在稅務(wù)檢查前應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證；③稽查人員應(yīng)至少兩個人，不應(yīng)一個人稽查；④采取稅收保全措施之前應(yīng)先責(zé)令企業(yè)提供納稅擔(dān)保；⑤未到納稅限期之前不應(yīng)拍賣商品抵稅，且拍賣應(yīng)委托依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣，而不應(yīng)委托商業(yè)企業(yè)拍賣。（2）銀行不應(yīng)提供資金情況，因為沒有經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，沒有持全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明。（3）法院應(yīng)受理此案。因為按照稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅收保全措施屬于選擇復(fù)議，可直接訴訟。（4）法院應(yīng)當(dāng)以執(zhí)行扣押措施不當(dāng)，給納稅人造成損失為由，判決稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任。若能夠返還商品，則應(yīng)返還商品，不能夠返還，應(yīng)將拍賣所得40000元返還企業(yè)。（5）對F企業(yè)拒不提供納稅資料的行為，應(yīng)責(zé)令改正，可以處以10000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以10000元以上50000元以下的罰款。

76、定期定額納稅戶廣林酒店的老板王某，2002年11月，將酒店承包給李某經(jīng)營，李某每月向甲某交承包費3000元，有關(guān)承包經(jīng)營事項，王某未向稅務(wù)機關(guān)報告。自2002年11月起該酒店一直未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)多次催繳無效，2003年5月20日稅務(wù)所找到王某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)中山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強制執(zhí)行措施，但廣林酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機關(guān)扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150,000元被拍賣，稅務(wù)機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金及各項拍賣費用10000元后，剩余款項于6月20日退還王某。王某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持中山區(qū)地稅分局的決定。問：

1、稅務(wù)機關(guān)是否可以對王某采取稅收強制執(zhí)行措施？

2、是否可以扣押并拍賣王某的小汽車？

3、中山區(qū)地稅分局的行為有無不妥之處？

答案：(1)稅務(wù)機關(guān)可以對王某采取稅收強制執(zhí)行措施。本案中王某并未向稅務(wù)機關(guān)報告承包經(jīng)營的有關(guān)事項，依據(jù)細則49條規(guī)定，應(yīng)該承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納稅款，王某逾期仍未繳納，稅務(wù)機關(guān)可以依照《征管法》第40條規(guī)定，采取稅收強制執(zhí)行措施。(2)稅務(wù)機關(guān)可以扣押并拍賣王某的小汽車。首先王某的小汽車屬于機動車輛，細則59條的規(guī)定：機動車輛不屬于個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。其次王某的小汽車屬于整體不可分割財產(chǎn)，雖然其價值超過了應(yīng)納稅額，但是依照細則65條的規(guī)定：對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣?！氨景钢袕V林酒店已經(jīng)關(guān)門停業(yè)，無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以依法對王某的小汽車采取稅收強制執(zhí)行措施。(3)中山區(qū)地稅分局沒有將強制執(zhí)行措施后的剩余款項及時退還王某。依照細則69條的有關(guān)規(guī)定：”拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人?！氨景钢卸悇?wù)機關(guān)已經(jīng)在6月10日將小汽車依法拍賣，但在6月20日將剩余款項退還被執(zhí)行人，超過了3日，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)。

77、M公司是一家生產(chǎn)化纖產(chǎn)品的大型國有企業(yè)，其主管稅務(wù)機關(guān)某市A縣地稅局于2003年5月稅務(wù)機關(guān)在對其進行的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2002年下半年應(yīng)該代扣代繳公司員工的個人所得稅累計 100,000元，該公司沒有履行代扣代繳稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)處理決定書》，決定由該公司補繳應(yīng)代扣代繳的個人所得稅 100,000元、滯納金19,000元，并對該公司罰款150,000元。在限期繳納的期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)該公司有轉(zhuǎn)移銀行存款，逃避納稅的行為，經(jīng)分局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施，為盡量減少稅收保全措施對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響，稅務(wù)機關(guān)沒有查封、扣押該公司的產(chǎn)品、貨物，而對其閑置準(zhǔn)備出租的招待所小樓進行整體查封，小樓的價值600,000元。問：稅務(wù)機關(guān)的行為有無不當(dāng)之處？稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該如何處理？

答案：本案中，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為有不當(dāng)之處。(1)稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)處理不當(dāng)。依據(jù)《稅收征管法》第69條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款50%以上3倍以下罰款。本案中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該向公司員工追繳稅款和滯納金，而不應(yīng)該由該公司補繳稅款、滯納金。(2)采取稅收保全措施不當(dāng)。依據(jù)《實施細則》第65條的規(guī)定：”對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣等費用?！氨景钢校摴居衅渌晒┎扇《愂毡Ｈ胧┑呢敭a(chǎn)，而稅務(wù)機關(guān)對該公司的小樓進行了整體查封，查封財產(chǎn)的價值又大大超過了應(yīng)該保全的價值，因此，采取稅收保全措施不當(dāng)。78、2003年8月28日，某區(qū)國稅局稅務(wù)所對某商場納稅情況進行納稅檢查?；槿藛T出示稅務(wù)檢查證后，開始進行檢查。在實地檢查中，稽查人員從該企業(yè)的一個沙發(fā)后發(fā)現(xiàn)一本銷售單據(jù)，經(jīng)清點核對，屬于帳外單據(jù)，未記入銷售收入帳簿，共應(yīng)補繳增值稅3萬元，應(yīng)課征滯納金2萬元。該商場法人劉某發(fā)現(xiàn)后，將帳外單據(jù)奪回，還給有關(guān)人員打電話，調(diào)集車輛準(zhǔn)備將現(xiàn)存商品貨物轉(zhuǎn)移運走?；槿藛T迅速返回稅務(wù)所，報經(jīng)所長批準(zhǔn)后，開具《查封(扣押)證》，會同公安人員一同返回該商場。當(dāng)即查封了該商場價值8萬余元的商品貨物，并向該商場開付查封清單。8月29日，稅務(wù)稽查人員在履行了有關(guān)法定手續(xù)后，向該商場下達了《稅務(wù)處理決定書》，認定該商場偷稅3萬元，限期繳納，同時還送達了《稅務(wù)行政處罰告知書》，對其偷稅行為將按照所偷稅款給予1倍罰款，對其拒絕檢查行為將罰款2千元。8月31日，劉某主動將5萬元現(xiàn)金送交稅務(wù)所繳稅。9月1日，劉某又將3.2萬元現(xiàn)金送交稅務(wù)所繳納罰款?；槿藛T五日后履行有關(guān)法定手續(xù)解除對該商場商品貨物的查封。問：分別指出稅務(wù)人員上述行為中哪些執(zhí)法行為違反了征管法。

答案：(1)檢查程序不當(dāng)，檢查時未出示稅務(wù)檢查通知書；(2)查封程序不當(dāng)，未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，采取了保全措施；(3)查封貨物價值不當(dāng)，只能查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物；(4)解除查封時間不當(dāng)，在企業(yè)繳納稅款后，應(yīng)1日內(nèi)解除查封。79、２００3年７月１２日，某廠張會計在翻閱５月份帳簿時，發(fā)現(xiàn)多繳稅款１５０００元，于是該廠向稅務(wù)機關(guān)提出給予退還稅款并加算銀行同期存款利息的請求。問：稅務(wù)機關(guān)是否應(yīng)當(dāng)給予退還，如果可以退還稅款，應(yīng)如何計算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？

答案：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)退還。根據(jù)《稅收征管法》第51條規(guī)定：”納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。退還的利息按照退還稅款當(dāng)天，中國人民銀行的同期活期存款利率計算利息?！啊８鶕?jù)《實施細則》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理多繳稅款的退還渠道：(1)直接退還稅款和利息；(2)如果納稅人有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以以應(yīng)退稅款和利息抵頂欠稅，剩余部分退還納稅人。

80、２００１年６月２０日，Ａ縣稅務(wù)局查實某建筑企業(yè)５月份采取虛假的納稅申報偷稅２０萬元，依法定程序分別下達了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定補繳稅款２０萬，按規(guī)定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業(yè)不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，市稅務(wù)局于收到復(fù)議申請書后在規(guī)定的時間內(nèi)以”未繳納罰款為由“決定不予受理。該納稅人在規(guī)定時間內(nèi)未向人民法院上訴，又不履行?？h稅務(wù)局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業(yè)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金和罰款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：１、該建筑企業(yè)的行政復(fù)議申請是否符合規(guī)定？為什么？２、Ａ縣稅務(wù)局、市稅務(wù)局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規(guī)定的？

答案：(1)該建筑企業(yè)提出的行政復(fù)議申請不符合規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應(yīng)先解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可依法申請行政復(fù)議；對稅務(wù)機關(guān)的罰款決定不服可直接依法申請行政復(fù)議。故該建筑企業(yè)應(yīng)在繳清稅款及滯納金或提供擔(dān)保后才可依法申請行政復(fù)議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復(fù)議。(2)市稅務(wù)局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的可依法申請行政復(fù)議。市地稅局以”未繳納罰款“作為不予受理復(fù)議申請的理由屬于適用法律錯誤。(3)縣稅務(wù)局申請強制執(zhí)行有誤?！抖愂照鞴芊ā返?8第3款規(guī)定，對行政處罰稅務(wù)機關(guān)可強制執(zhí)行，也可申請人民法院強制執(zhí)行。但稅款及滯納金應(yīng)按征管法的相關(guān)規(guī)定自行采取強制執(zhí)行措施，而不應(yīng)申請人民法院強制執(zhí)行。81、A公司全稱為：”利能達鍋爐集團公司“，是甲市一家大型國有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B公司全稱為：”廣安鍋爐安裝公司“，是A公司在乙市設(shè)立的子公司，主營業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅。A公司2003年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將自己生產(chǎn)的利能達牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺，以不含稅單價200萬元的價格，賣給B公司。（2）向長青發(fā)電廠銷售利能達牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺，不含稅單價600萬元。月初增值稅進項稅額余額為零，本月購近原材料發(fā)生增值稅進項稅20萬元，2003年2月10日申報并繳納一月份增值稅100萬元。問：

1、A公司和B公司是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)？

2、A公司銷售給B公司的鍋爐價格是否合理？稅務(wù)機關(guān)是否可以調(diào)整？

3、調(diào)整的方法和依據(jù)是什么？

4、計算A公司應(yīng)補稅增值稅。答案：

1、A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)。本案中A公司是B公司的母公司，B公司是A公司的子公司，二者存在擁有和控制關(guān)系，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念。

2、A公司銷售給B公司的鍋爐，價格不合理。因為A公司沒有按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價將鍋爐銷售給B公司。稅務(wù)機關(guān)可以依照《實施細則》第54條的規(guī)定，進行納稅調(diào)整。

3、納稅調(diào)整的方法，依照《實施細則》第55條的規(guī)定：”納稅人有本細則第54條所列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以按下列方法調(diào)整計稅收入額或者所得額：

（一）按照獨立企業(yè)之間進行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格；

（二）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得的收入和利潤水平；

（三）按照成本加合理的費用和利潤；

（四）按照其他合理的方法?！氨景钢?，稅務(wù)機關(guān)可以按照A公司將鍋爐銷售給獨立企業(yè)的價格，即銷售給長青發(fā)電廠的價格，將銷售給其關(guān)聯(lián)企業(yè)B公司的鍋爐的價格由 200 萬元/臺，調(diào)整為600萬元/臺。

4、計算A公司應(yīng)補增值稅。（1）對外銷售應(yīng)計算的銷項稅額：(6,000,000×2+6,000,000)×17%=3,060,000（2）本月應(yīng)納增值稅：3,060,000-200,000=2,860,000（3）應(yīng)補增值稅：2,860,000-1,000,000=1,860,000 82、某基層稅務(wù)所２００１年８月１５日在實施稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)大眾飯店（系私營企業(yè)）自２００１年５月１０日辦理工商營業(yè)執(zhí)照以來，一直沒有辦理稅務(wù)登記證，也沒有申報納稅。根據(jù)檢查情況，該飯店應(yīng)納未納稅款１５００元，稅務(wù)所于６月１８日作出如下處理決定：１、責(zé)令大眾飯店８月２０日前申報辦理稅務(wù)登記并處以５００元罰款。２、補繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即１５００元的罰款。問：本處理決定是否正確？為什么？

答案：本處理決定是正確的。(1)根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：”未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10，000元以下的罰款。(2)根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。(３)根據(jù)《稅收征管法》第74條的有關(guān)規(guī)定：”本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。“ 83、２００１年第二季度，某稅務(wù)所在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，決定對某行業(yè)的定額從７月起至１２月適當(dāng)調(diào)高，并于６月底下發(fā)了調(diào)整定額通知。某納稅戶的定額由原來的４萬元調(diào)整為５萬元。該納稅戶不服，說等到７月底將搬離此地，7月份的稅款不準(zhǔn)備繳了。7月17日稅務(wù)所得知這一情況后，書面責(zé)令該納稅戶必須于７月２５日前繳納該月份稅款。７月２０日，稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)該納稅戶已開始轉(zhuǎn)移貨物，于是責(zé)令該納稅戶提供納稅擔(dān)保，該納稅戶沒有提供納稅擔(dān)保，于是稅務(wù)機關(guān)書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了７月份的稅款。問：１、你認為稅務(wù)機關(guān)的行政行為是否合法？２、請你提出處理意見。

答案：稅務(wù)所的行政行為不合法。因為：根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。而稅務(wù)所采取了強制執(zhí)行措施，顯然是不合法的。７月２０日，該稅務(wù)所應(yīng)經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結(jié)該納稅戶相當(dāng)于７月份應(yīng)繳稅款的存款，而不應(yīng)直接采取強制執(zhí)行措施。在７月２５日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強制執(zhí)行措施，即該稅務(wù)所經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結(jié)的存款中扣繳７月份的稅款。

84、S市稅務(wù)稽查局對本市的P公司進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運往外地銷售而不走賬，不做銷售處理，經(jīng)查該公司的其他應(yīng)收款帳，有一外地客戶的應(yīng)收款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局到S市碼頭查詢給公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務(wù)機關(guān)的檢查。問：

1、稅務(wù)機關(guān)可否到碼頭查詢P公司的有關(guān)情況。

2、到碼頭查詢時應(yīng)出示哪些必備的手續(xù)。

3、對S市碼頭應(yīng)該如何處理？ 答案：(1)稅務(wù)機關(guān)可以到S市的碼頭查詢有關(guān)的情況。依據(jù)《稅收征管法》第54條第5項的規(guī)定。(2)稅務(wù)機關(guān)在查詢時應(yīng)該出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。(3)稅務(wù)機關(guān)可以對碼頭拒絕檢查的行為，處以1萬元以下的罰款。依據(jù)《實施細則》第95條的規(guī)定：”稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征管法》第54條第（5）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款?！?85、某企業(yè)財務(wù)人員１９９５年７月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅５萬元。２００１年６月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務(wù)人員認為時間已過3年，超過了稅務(wù)機關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。問：稅務(wù)機關(guān)是否可以追征這筆稅款？為什么？ 答案：稅務(wù)機關(guān)可以追征這筆稅款?！抖愂照鞴芊ā返?2條規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。因此，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。

86、某市國稅局某分局2003年7月20日對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）進行檢查，發(fā)現(xiàn)有以下問題：

1、2001年3月因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，造成納稅人少繳增值稅2000元；

2、檢查中，納稅人自己提出2003年5月10日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅3000元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證屬實； 3、2003年6月，納稅人采取現(xiàn)金收入不入帳手段，少繳增值稅4000元。請分析計算并回答下列問題：簡要分別對納稅人上述每種行為進行定性，并提出處理意見（對應(yīng)處罰的提出處罰標(biāo)準(zhǔn)，對不能定性的只提出處理意見）

答案：第1個問題補稅，不征滯納金。（新法51條）；第2個問題應(yīng)退稅，且應(yīng)加算退稅當(dāng)天中國人民銀行同期活期存款利息。（新法51條）；第3個問題，屬偷稅、補稅、滯納金并處偷稅50%以上5倍以下罰款。（新法63條）。

87、某稅務(wù)所２００１年６月１２日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠（系個體）開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務(wù)登記。６月１４日，該稅務(wù)所對為民服裝廠進行稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該服裝廠２００１年４月２４日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，４月２６日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)所于６月１６日作出責(zé)令為民服裝廠于６月２３日前辦理稅務(wù)登記并處以５００元罰款的決定。問：本處理決定是否有效？為什么？

答案：本處理決定有效。根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：”未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10，000元以下的罰款?！? 88、某縣稅務(wù)機關(guān)于２００3年６月對某旅行社２００2納稅情況依法實施了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該旅行社２００2年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業(yè)稅。問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？

答案：(1)該旅行社的行為屬偷稅行為?！抖愂照鞴芊ā返?3條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。(２)對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)首先應(yīng)追繳旅行社所偷稅款、按規(guī)定加收滯納金，并依照《稅收征管法》的處罰規(guī)定處以所偷稅款50%以上5倍以下的罰款。

89、某稅務(wù)所在２００１年６月１２日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)星星商店（個體）２００１年５月２０日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于２００１年６月１３日作出責(zé)令星星商店必須在２００１年６月２０日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。問：本處理決定是否有效？為什么？

答案：本處理決定無效。根據(jù)《稅收征管法》第15條規(guī)定：”企業(yè)及企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件的規(guī)定。"星星商店自２００１年５月２０日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到２００１年６月１３日還不到３０日,尚未違反上述規(guī)定，因此，稅務(wù)所對其做出責(zé)令限期改正的處理決定是錯誤的。

90、個體工商戶2人（含2人）以上合伙經(jīng)營且注冊資金達到（）萬元，應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬。A、5萬元 B、10萬元 C、30萬元 D、50萬元

答案：B 91、（）是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。A、納稅申報 B、稅務(wù)登記 C、賬簿憑證管理 D、稅款征收

答案：B 92、對于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)不多、會計算較簡單或是問題嚴重，財務(wù)管理較混亂的納稅人，稅務(wù)機關(guān)通常選擇的稽查方法是（）A、全查法 B、抽查法 C、順查法 D、核對法

答案：A 93、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（）。A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

答案：B 94、下列不屬于專業(yè)發(fā)票的是（）A、金融保險企業(yè)的存貸款憑證 B、郵票

C、國有鐵路運輸企業(yè)的客票 D、增值稅專用發(fā)票

答案：D 95、納稅人臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動，憑所在地稅務(wù)機關(guān)（），可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。A、頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本 B、頒發(fā)的稅務(wù)登記表 C、頒發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購簿

D、開具的外出經(jīng)營稅收管理證明

答案：D 96、納稅人跨省、市、自治區(qū)市從事臨時經(jīng)營活動需申請領(lǐng)購發(fā)票的，如不能提供保證人，則需交納（）元的保證金后，方可領(lǐng)購 A、不超過4000 B、不超過10000 C、不超過20000 D、不超

答案：B 97、下列（）不可以作為外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的保證人。A、具有擔(dān)保能力公民 B、有限責(zé)任公司 C、合伙企業(yè) D、國家機關(guān)

答案：D 98、納稅人采用（）結(jié)算方式銷售貨物的，專用發(fā)票的開具時間為收到貨款的當(dāng)天。A、預(yù)收貨款 B、托收承付 C、委托銀行收款 D、交款提貨

答案：D 99、（）是鑒定發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘC關(guān)。A、稅務(wù)機關(guān) B、公安局 C、檢察院 D、人民法院

答案：A 100、納稅人需要（）的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后，收繳其舊的發(fā)票領(lǐng)購簿，重新核發(fā)新的發(fā)票領(lǐng)購簿。A、變更領(lǐng)購發(fā)票的種類 B、變更購票員 C、變更納稅人名稱 D、變更數(shù)量限額

答案：C 101、未按規(guī)定印制、領(lǐng)購、開具、保管發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A、2000元以下 B、5000元以下 C、10000元以下 D、20000元以下

答案：C 102、下列屬于未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為是（）A、涂改發(fā)票 B、帶未開具發(fā)票 C、偽造發(fā)票監(jiān)制章 D、向他人提供發(fā)票

答案：D 103、下列不屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的是（）A、單聯(lián)填開 B、填寫項目不齊全 C、帶未開具發(fā)票 D、盜用發(fā)票

答案：D 104、下列屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為是（）A、應(yīng)取得而未取得發(fā)票 B、開具票物不符發(fā)票 C、未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿 D、未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用發(fā)票

答案：A 105、下列屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為是（）A、自行填開發(fā)票入帳 B、涂改發(fā)票 C、撕毀發(fā)票 D、轉(zhuǎn)借發(fā)票

答案：C 106、非法攜帶、郵寄、運輸或存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒有非法所得，并處（）以下的罰款。A、5000元 B、10000元 C、15000元 D、50000元

答案：B 107、違反發(fā)票管理法規(guī)導(dǎo)致其他單位或個人未繳,少繳或騙取稅款的,由稅務(wù)機關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）以下的罰款

A、1倍 B、2倍 C、3倍 D、5倍

答案：A 108、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起()日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證.A、30 B、60 C、90 D、120 答案：C 109、增值稅專用收購憑證由（）統(tǒng)一印制.A、總局 B、省局 C、設(shè)區(qū)市局 D、縣級局

答案：B

110、（）是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票的管理和監(jiān)督。A、財政機關(guān) B、稅務(wù)機關(guān) C、國務(wù)院 D、國家稅務(wù)總局

答案：B 111、下列說法正確的是()A、發(fā)票是確定經(jīng)濟收支行為發(fā)生的證明文件 B、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證 C、發(fā)票是會計核算的原始憑證 D、發(fā)票是稅收管理的重要依據(jù)

答案：A，B，C，D 112、稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票管理體現(xiàn)在（）各環(huán)節(jié)。A、印制 B、領(lǐng)購和使用 C、保管

D、檢查和違章處理

答案：A，B，C，D 113、以下有關(guān)對全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章管理的說法正確的是（）A、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志

B、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國家稅務(wù)總局規(guī)定 C、發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局制作 D、禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章

答案：A，B，D 114、納稅人領(lǐng)購普通發(fā)票的方式有()A、批量供應(yīng) B、交舊購新 C、驗舊購新 D、限期繳銷

答案：A，B，C 115、下列關(guān)于開具發(fā)票的規(guī)范要求正確的是（）A、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票 B、保證開具發(fā)票的真實、完整 C、經(jīng)批準(zhǔn)可以運輸空白發(fā)票出入境

D、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、帶未開具發(fā)票

答案：A，B，C，D 116、使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，一旦丟失了發(fā)票應(yīng)（）A、公示催告

B、于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān) C、掛失止付

D、在報刊、電視等傳播媒體上公告聲明作廢

答案：B，D 117、增值稅一般納稅人（），經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正仍未改正者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。

A、未按規(guī)定辦理納稅申報 B、未按規(guī)定期限將稅款上繳入庫 C、向他人提供專用發(fā)票 D、未按規(guī)定保管專用發(fā)票

答案：C，D 118、增值稅一般納稅人在下列經(jīng)營活動中不得開具專用發(fā)票（）A、向消費者銷售增值稅應(yīng)稅項目 B、銷售增值稅免稅項目 C、將貨物用于集體福利

D、將貨物無償贈送其他一般納稅人(受贈者將貨物用于生產(chǎn)、批發(fā)、零售)答案：A，B，C 119、增值稅一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的（）不得開具專用發(fā)票。A、煙、酒 B、補品 C、化妝品

D、勞保專用的服裝、鞋帽

答案：A，B，C 120、稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中可行使以下檢查權(quán)（）A、檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 B、調(diào)出發(fā)票查驗

C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

答案：A，B，C，D 121、發(fā)票使用環(huán)節(jié)檢查的主要內(nèi)容包括（）A、檢查開具和取得的發(fā)票反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性 B、檢查發(fā)票的合法性 C、檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性 D、檢查發(fā)票填制的正確性

答案：A，B，D 122、什么情況下購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》交銷售方開具紅字（負數(shù)）發(fā)票。A、發(fā)票聯(lián)可以退還 B、購買方已付貨款

C、貨款未付但已作賬物處理，發(fā)票聯(lián)無法退還 D、提供購買方的退貨清單

答案：B，C 123、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管（）。A、帳簿 B、記帳憑證 C、完稅憑證 D、發(fā)票存根

答案：A，B，C，D 124、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的（）應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、財務(wù)會計制度 B、財務(wù)會計處理方法 C、會計核算軟件 D、帳簿

答案：A，B，C 125、縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要可適當(dāng)增減所有發(fā)票聯(lián)次并確定其用途 A、是 B、否

答案：否

126、發(fā)票領(lǐng)購是發(fā)票發(fā)生作用的前置程序，也是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。A、是 B、否

答案：否

127、中華人民共和國境內(nèi)的發(fā)票必須使用中文印制。A、是 B、否

答案：否 128、各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，應(yīng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制，禁止在規(guī)定區(qū)域外印制。A、是 B、否

答案：否

129、禁止在境外印制發(fā)票。A、是 B、否

答案：是

130、發(fā)票領(lǐng)購的驗舊購新方式主要適用于會計核算制度不健全，流動性大，易發(fā)生短期經(jīng)營行為，納稅意識不強的單位和個人實行的。A、是 B、否

答案：否

131、從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人可以拒絕向消費者個人開具發(fā)票。A、是 B、否

答案：否

132、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存十年。A、是 B、否

答案：是

133、流失發(fā)票是指被確定為“非正常戶”納稅人的未繳銷的空白發(fā)票。A、是 B、否 答案：是

134、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)審批。A、是 B、否

答案：否

135、納稅人的財務(wù)會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門關(guān)于稅收的規(guī)定不一致的，可以繼續(xù)使用原來的財務(wù)會計處理辦法進行會計核算，但計算應(yīng)納稅款時，必須依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計繳稅款。A、是 B、否

答案：是

136、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)該保存（）年以上。A、5 B、10 C、20 D、50 答案：D 137、稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟檔案應(yīng)在案件終結(jié)后（）天內(nèi)歸檔。A、3 B、5 C、10 D、15 答案：B 138、納稅服務(wù)的核心內(nèi)容是（）。A、進行稅法宣傳和納稅咨詢輔導(dǎo) B、方便申報納稅和涉稅事項辦理 C、提供納稅人個性化服務(wù) D、接受投訴和反饋結(jié)果

答案：B 139、按照《稅收征管法實施細則》第二十九條規(guī)定，戶籍檔案的保存年限為（A、3年 B、5年 C、10年 D、永久

答案：C 140、駐場管理的戶籍管理員不得少于（）。A、2人 B、3人 C、5人 D、10人

答案：A 141、納稅評估的正確程序是（）。

A、確定評估對象、舉證核查、審核分析、評估處理、成果反映 B、確定評估對象、審核分析、舉證核查、評估處理、成果反映 C、確定評估對象、審核分析、評估處理、舉證核查、成果反映 D、確定評估對象、審核分析、舉證核查、成果反映、評估處理

答案：B 142、特級納稅信譽等級由（）審核確認。）。A、縣區(qū)國稅局 B、設(shè)區(qū)市國稅局 C、省國稅局 D、國家稅務(wù)總局

答案：C 143、稅收征管質(zhì)量考核采?。ǎ┖蛯嵉乜己讼嘟Y(jié)合的辦法。A、交叉考核 B、審表考核 C、計算機考核 D、抽查考核

答案：B 144、實行查帳征收的個體工商戶和私營企業(yè)按期入庫率的量化達標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為（A、90% B、92% C、98% D、100% 答案：C 145、按照稅收征管質(zhì)量考核的量化達標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)要求，稽查罰款總額占查補稅款的（上。A、15% B、25% C、35% D、50% 答案：A）以）。146、納稅人納稅信譽等級評定的主要依據(jù)是納稅人連續(xù)（）對稅法的遵從度、會計核算質(zhì)量、財務(wù)管理水平等方面的情況。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

答案：B 147、納稅人納稅信譽等級的評審時間為終了后（）個月內(nèi)。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：C 148、納稅人應(yīng)確定為專項評估對象的情形是（）。A、當(dāng)期各稅種發(fā)生零申報、負申報、未申報和低稅負申報； B、發(fā)票稽核有問題 C、重點行業(yè)的納稅人

D、當(dāng)期應(yīng)納稅款入庫不及時、有欠稅的答案：C 149、納稅評估中，調(diào)帳核查的時間最長不得超過（）。A、15天 B、1個月 C、2個月 D、3個月 答案：B 150、縣級國稅機關(guān)的征管部門每一工作周期對日常評估的抽查戶數(shù)不得少于（）。A、5% B、10% C、15% D、20% 答案：A 151、下列（）屬于對納稅信譽不定級的納稅人實施的監(jiān)管措施。A、稅務(wù)檢查原則一年一次

B、對普通發(fā)票實行驗舊換新，取消繳銷期限的限制 C、稅收優(yōu)惠政策從嚴審批

D、加強對其日常稅收政策輔導(dǎo)和咨詢

答案：C 152、下列屬于變動率趨勢比較分析法的分析指標(biāo)的是（）。A、銷售毛利率 B、銷售毛利變動率 C、銷售毛利率變動率

D、銷售成本變動率與銷售收入變動率

答案：C 153、納稅評估工作的管理統(tǒng)一歸口各級國稅機關(guān)（）負責(zé)。A、征管部門 B、稅政部門 C、法規(guī)部門 D、管理科（股）答案：A 154、用于衡量稅務(wù)登記管理對漏管戶控制程度的指標(biāo)是（）。A、登記率 B、申報率 C、入庫率

D、處罰率

答案：A 155、對納稅信譽等級為一級的納稅人的激勵措施有（）。A、免除當(dāng)年增值稅一般納稅人資格年檢手續(xù) B、普通發(fā)票放寬領(lǐng)購限量

C、除舉報案件和總局、省局布置的專項檢查外，免除其他稅務(wù)檢查 D、優(yōu)先辦理減、免、退、緩稅等涉稅事宜

答案：B，C，D 156、稅收征管檔案按內(nèi)容分類，可分為（）。A、戶籍管理檔案 B、綜合管理檔案 C、稅務(wù)稽查檔案

D、稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟檔案

答案：A，B，C，D 157、納稅人在內(nèi)有下列哪些情形之一的，不得評為特級、一級納稅信譽等級（）。A、按期申報率低于100%，申報準(zhǔn)確率、按期入庫率低于97% B、財務(wù)會計資料的信息失真、資料不完整，核算質(zhì)量差 C、年內(nèi)發(fā)生新欠，不積極清繳陳欠 D、不采取多元化電子申報納稅方式進行申報納稅

答案：B，C，D 158、下列屬于戶籍管理崗位工作職責(zé)的有：（）。A、稅務(wù)登記的檢查 B、“雙定”戶的稅款征收 C、納稅評估 D、日?；?/p>

答案：A，C 159、下列各項中，屬于納稅服務(wù)的原則有（A、依法行政原則 B、公平公正原則 C、有償性原則 D、效率節(jié)約原則

答案：A，B，D 160、稅務(wù)代理的基本形式包括（）。A、綜合代理 B、單項代理 C、常年代理 D、臨時代理

答案：B，C，D 161、以下哪些企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行駐企管理？ A、年納“兩稅”在1000萬元以上的企業(yè) B、年納“兩稅”在500萬元以上的企業(yè)。C、年納“兩稅”在300萬元以上的酒類企業(yè)）。D、股份制上市公司

答案：A，C，D 162、具有下列哪些情形的納稅人應(yīng)被確定為日常納稅評估的對象？ A、當(dāng)期各稅種發(fā)生零申報、負申報、未申報和低稅負申報； B、發(fā)票銷售額大于申報數(shù)額；

C、縣級以上國稅機關(guān)列為重點稅源管理的納稅人；

D、實行查帳征收的納稅人的納稅信譽等級被主管國稅機關(guān)評定為三級。

答案：A，B，D 163、新修訂的稅收征管質(zhì)量考核指標(biāo)包括：（）A、申報率 B、申報準(zhǔn)確率 C、欠稅增減率 D、處罰率

答案：A，C，D 164、下列屬于納稅評估內(nèi)容的有：（）。A、稅款繳納情況 B、納稅定額核定情況 C、發(fā)票使用情況 D、稅務(wù)稽查執(zhí)行情況

答案：A，B，C 165、戶籍管理的主要形式包括（）。A、駐企管理 B、駐場管理 C、劃片管理 D、屬地管理

答案：A，B，C 166、納稅評估中審核分析有（）兩種方法。A、定性分析 B、峰值比較 C、比率比較 D、配比比較

答案：A，B 167、納稅評估中舉證核查的方式主要有：（）A、發(fā)函查證 B、約談舉證 C、調(diào)賬核查 D、實地核查

答案：B，C 168、下列哪些情形可確定為納稅評估專項評估的對象：（A、縣級以上國稅機關(guān)列為重點稅源管理的納稅人 B、重點行業(yè)的納稅人 C、日常主體評估的復(fù)查對象

D、上級國稅機關(guān)確定的專項評估對象

答案：A，B，C，D 169、下列各項屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）。A、辦理稅務(wù)登記

B、辦理納稅申報或扣繳稅款報告 C、辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)）D、審查納稅情況

答案：A，B，D 170、稅收信用按照守信主體來劃分，可分為（）基本形式。A、征稅信用 B、納稅信用 C、稅款使用信用 D、稅收中介信用

答案：A，B，C，D 171、稅收信用作為社會信用的重要組成部分，具有（）的特征。A、基礎(chǔ)性 B、效益性 C、聯(lián)系性 D、社會性

答案：A，B，C，D 172、稅收信用是建立在稅收法律關(guān)系中，表現(xiàn)和反映征納雙方相互之間信任程度的標(biāo)志一種稅收法律規(guī)范。A、是 B、否

答案：否

173、各級稅務(wù)機關(guān)從事稅收征管形成的檔案資料，均應(yīng)當(dāng)集中到本機關(guān)的檔案管理部門統(tǒng)一保管，不能分散保存。A、是 B、否

答案：是

174、稅務(wù)代理雙方確立的代理關(guān)系依據(jù)的是行政隸屬關(guān)系和合同的契約關(guān)系。A、是 B、否

答案：否

175、納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)的為納稅人提供的服務(wù)，包括有償服務(wù)和無償服務(wù)兩種形式。A、是 B、否

答案：否

176、納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)的形象工程，辦稅服務(wù)廳要為納稅人提供熱情、文明的服務(wù)。A、是 B、否

答案：否

177、稅務(wù)機關(guān)作為稅收執(zhí)法機關(guān)，其執(zhí)法行為也就是納稅服務(wù)行為，納稅服務(wù)寓于稅收執(zhí)法活動之中。A、是 B、否

答案：是

178、征管質(zhì)量考核指標(biāo)中的欠稅增減率＝[(期末欠稅余額－期初欠稅余額)÷期末欠稅余額)×100% A、是 B、否

答案：否

179、評估人員可以根據(jù)工作經(jīng)驗隨意抽取部分納稅人或選擇某一行業(yè)、某一類型的納稅人作為評估對象。A、是 B、否 答案：是

180、戶籍管理檔案原則上按表式或種類立卷，綜合征管檔案按戶分冊立卷，稅務(wù)稽查案卷按稽查對象立卷，做到一案一卷。A、是 B、否

答案：否

181、凡年納“兩稅”在50萬元以上的集貿(mào)市場及各類專業(yè)性市場都必須實行駐場管理。A、是 B、否

答案：否

182、納稅評估適用于國稅機關(guān)負責(zé)征收管理的所有稅種和所有納稅人。A、是 B、否

答案：是

183、稅收征管質(zhì)量考核采取逐級考核的形式。必要時，省局可直接組織對縣（市、區(qū)）國稅局的考核。A、是 B、否

答案：是

184、稅收征管電子檔案的歸檔從技術(shù)上可分為介質(zhì)歸檔和網(wǎng)絡(luò)歸檔兩種方式。A、是 B、否

答案：是

185、某市國稅局2002年5月個體工商戶增值稅申報檢查情況如下：期初開業(yè)戶數(shù)1560戶，本期有2000戶開業(yè)、30戶非正常轉(zhuǎn)正常戶、批準(zhǔn)延期申報10戶、批準(zhǔn)注銷15戶、非獨立納稅戶200戶、未達到起征點的800戶。5月份在法定申報期內(nèi)實際辦理申報的戶數(shù)為2500戶。要求計算該局2002年5月個體工商戶的申報率。

答案：申報率=2500/（1560+2000+30-10-15-200-800）*100%=97.46% 186、某市國稅局清理上半年企業(yè)欠稅情況時發(fā)現(xiàn)：當(dāng)月清理逾期未繳稅款的戶次26戶，應(yīng)入庫滯納金280萬元；已入庫戶數(shù)25戶，入庫滯納金220萬元。要求：計算該局的滯納金加收率（戶次和金額）。

答案：滯納金加收率（戶次）=（25/26）*100%=96.15% 滯納金加收率（金額）=（220/280）*100%=78.57% 187、某市國稅局5月份個體工商戶登記情況如下：月初實際辦理稅務(wù)登記戶數(shù)4560戶，當(dāng)月新增登記500戶、注銷登記30戶，月末非正常戶累計10戶、不需辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的200戶，批準(zhǔn)注銷15戶。6月份實際已辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的申報戶數(shù)為2500戶。要求計算該局2002年6月個體工商戶的發(fā)票領(lǐng)購率。

答案：發(fā)票領(lǐng)購率=[2500/（4560+500-30-10-15-200）]*100%=49.95% 188、某市稽查局對2002年執(zhí)法情況進行檢查，檢查發(fā)現(xiàn)全年實際涉稅罰款戶次78戶、金額350萬元，查補稅款戶次200戶、金額1500萬元。要求計算處罰率。答案：處罰率=（350/1500）*100%=23.33% 189、某市國稅局9月的增值稅統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明：5月份納稅人申報的應(yīng)納稅款6300萬，批準(zhǔn)延期申報核定的預(yù)繳稅款200萬，批準(zhǔn)緩繳的稅款100萬。5月份納稅期內(nèi)實際征收入庫的增值稅稅額為6400萬。要求計算該局5月份增值稅的申報應(yīng)納稅款入庫率。答案：入庫率=6400/（6300+200-100）*100%=100% 190、某市國稅局8月份在全市范圍內(nèi)對2002年上半年的欠稅情況進行檢查，檢查發(fā)現(xiàn)：截止2002年1月1日的欠稅余額600萬，6月30日的欠稅余額400萬。要求計算欠稅增減率。答案：欠稅增減率=（600-400）/600*100%=33.33% 191、某市國稅局2002年轄區(qū)內(nèi)企業(yè)實際辦理稅務(wù)登記戶數(shù)3500戶，同期領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照應(yīng)辦理稅務(wù)登記戶數(shù)3210戶，不需領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照但應(yīng)辦理稅務(wù)登記戶數(shù)290戶。要求計算該局2002年的企業(yè)登記率。

答案：登記率=3500/（3210+290）*100%=100% 192、會計主體的實質(zhì)是指().A、會計的核算單位 B、貨幣資金 答案：A 193、一般來說，（）產(chǎn)業(yè)是稅收來源的主體。A、第一產(chǎn)業(yè) B、第二產(chǎn)業(yè) C、第三產(chǎn)業(yè) 答案：B 194、（）不是稅收資金運動的終點。A、減免稅金 B、呆帳稅金 C、損失稅金 D、提退稅金

答案：B 195、GDP是指（）A、國民生產(chǎn)總值 B、營業(yè)收入 C、國內(nèi)生產(chǎn)總值 D、利潤總額

答案：C 196、運用回歸模型對預(yù)測期的稅收收入展開預(yù)測屬于以下（A、因果分析預(yù)測法 B、定性預(yù)測法 C、時間數(shù)據(jù)系列法 D、專家意見法）預(yù)測方法。答案：A 197、稅務(wù)統(tǒng)計的內(nèi)容不包括().A、稅源統(tǒng)計 B、稅收統(tǒng)計 C、稅政統(tǒng)計 D、稅法統(tǒng)計

答案：D 198、稅收資金來源形態(tài)不包括()A、應(yīng)繳稅金 B、多繳稅金 C、暫收款 D、入庫稅金

答案：D 199、會計核算區(qū)別于統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算的一個重要標(biāo)志是().A、計量單位的不同 B、核算方法的不同

答案：A 200、稅收會計的核算對象具體是指()A、納稅人

B、稅收資金及其運動

答案：B 201、從稅收會計角度看，稅收資金運動始于()。A、應(yīng)納稅款的確認 B、入庫稅金

。答案：A 202、稅收資金的存在形態(tài)主要表現(xiàn)為()這兩種形態(tài)。A、應(yīng)繳稅金與入庫稅金

B、稅收資金來源與稅收資金的占用

答案：B 203、運動中的稅收資金形態(tài)始終表現(xiàn)為()A、使用價值形態(tài) B、貨幣形態(tài)

答案：B 204、稅收會計總分類科目（總帳科目）也稱之為()A、一級科目 B、預(yù)算科目

答案：A 205、稅收會計記帳方法采用().A、收付記帳法 B、借貸記帳法

答案：B 206、稅收資金運動的起點是稅款的（）。A、計算 B、核定 C、申報 D、繳納

答案：C

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