第一篇：2017年上半年安徽省內審師《內部審計基礎》：問題清單的缺陷試題

2017年上半年安徽省內審師《內部審計基礎》：問題清單的缺陷試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。

C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。

2.某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師； B：高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查；

C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。3.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分 A：平滑指數、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數、周期性、季節(jié)性和重復； D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復。

4.下列審計程序中最可能發(fā)現舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關部門證實勞務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發(fā)票。C：實施銀行余額調節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

5.審計師關心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據按說服力從高到低順序進行排列I、按單個產品計算存貨周轉率。II、通過與市場部經理面談以確定產品的可銷售性，對存貨周轉率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現能力。III、計算所有存貨產品的凈變現價值(NRV)(根據最后的銷售價格，用審計軟件計算NRV)并將凈變現價值與成本進行比較。IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計算存貨成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。

6.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。

7.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端 復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業(yè)務。

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。

D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識。8.重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？ A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持 B：關注被給出建議的事項 C：為新系統(tǒng)制定審計計劃 D：指導新系統(tǒng)的實施

9.以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關

A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。

10.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。11.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

12.據專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。13.某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術是 A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現金主管面談； C：獲得外部銀行的確認函；

D：通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金。14.為在組織內營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II.在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現。III.在業(yè)務最終報告中突出反映關于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

15.下列關于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當的。

16.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 17.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序

B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

18.在不確定的情形下，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾

19.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談

20.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產業(yè)，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(1)約翰 被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

21.以下原則表現出某組織結構的特點Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；Ⅲ、職責應與適當的權力相對應；Ⅳ、應授權各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

22.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。

23.根據樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機會是 A：估計值等于總體均值的真值；

B：實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限； C：標準差不大于總體平均值的10%；

D：實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內。24.與內部財務報告相關的內部審計職能是 A：確保符合報告程序。

B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C：確定是否有雇員未經授權而進行開支。D：識別可能增加越權開支的不充分的控制。25.下列關于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當的。26.工作底稿是完整的，在它

A：與內部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發(fā)現的所有屬性； C：是清晰、簡明和準確的； D：滿足了已制定的業(yè)務目標。

27.某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

28.采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生

A：所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規(guī)定； B：重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障； C：應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購； D：應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行。29.根據COSO報告，以下哪項是內部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。

30.審計師使用數據分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務數據錯報的準確數額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數據； D：決策風險會增加。

31.在進行審計訪問之前發(fā)送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

32.首席審計執(zhí)行官對制定內部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應包括 A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價； B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道； C：既定的培訓計劃和章程；

D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

33.若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續(xù)存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業(yè)務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

34.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按 賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試 A：無效賬號

B：電子文件的準確性和完整性 C：虛構的員工

D：多余的工資支付

35.下面那種情況違背了《國際內部審計師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；

B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作； C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內部審計師； D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業(yè)革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。36.下列有關使用數據測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。

37.某內部審計師正在評價車輛調配廠經營的效果和效率。業(yè)務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環(huán)境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務的費用單據賬項均完整，但在單據上發(fā)現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。

38.以下哪項內容屬于設計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據衡量評估的結果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數據進行趨勢分析；并衡量數據的可變性。

C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數據收集計劃；分析數據；并預測未來業(yè)績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數據；并根據業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數據；并根據業(yè)績衡量評估結果改變戰(zhàn)略。39.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。

40.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

41.根據《專業(yè)實務框架》，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內部控制系統(tǒng)是否為實現公司目標提供合理保證； C：內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險；

D：內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。42.在現金審計過程中，內部審計人員發(fā)現相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關經理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當

A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現現金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；

D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。43.確定業(yè)務目標的實現的最終責任者是 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監(jiān)督員 D：首席審計執(zhí)行官

44.終端仿真軟件允許局域網的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。45.哪類證券風險最小？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券

46.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數； B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。47.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？ A：在完成初步調查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。

C：當指派沒有經驗的審計人員參加審計業(yè)務時。D：在為了證實審計發(fā)現而進行擴大性測試后立即。48.下列____項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

49.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。

D：以上說法都不對。

50.審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容 A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內部審計業(yè)務的態(tài)度；

D：與外部審計師的審計計劃進行協調。

第二篇：2016年上半年安徽省內審師《內部審計基礎》：標準試題

2016年上半年安徽省內審師《內部審計基礎》：標準試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

2.有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動； B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生； C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕；

D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。

3.在項目計劃的關鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為 A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節(jié)法（BRANCH-AND-BOUND）。

4.工作底稿中含有所開展業(yè)務的記錄和大量的機密信息。它們是內部審計部門的資產，該部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內部審計部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時間并且在適當的范圍內對工作底稿提供保護； C：內部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任； D：考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。5.哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最??？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資

C：c．以技能為基礎的評價 D：d．利潤分享

6.溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規(guī)定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價； C：在選擇審計電查領域時使用風險估計； D：所作出的對某一特定審計機構的建議。

7.公司的某生產部門被發(fā)現在檢查和確認簽收商品數量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產 D：運營成本

8.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現金，并在換班時上交這筆現金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數量額的現金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經理將收取的現金與計算機記錄的食品訂單核對

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工

C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調查 D：現金按日送達公司總部

9.在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風險的數量性測量； C：將非抽樣風險降低到最??；

D：抽樣結果要求非數量性的表達。

10.某制造工藝在生產過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲存等)均可能可能產生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種機會？ 1.循環(huán)再利用； 2.從源頭上消除； 3.能源節(jié)約； 4.作為有用產品進行回收； 5.進行處理。A：排列順序應該是5，2，4，1，和3 B：排列順序應該是4，2，1，3，和5 C：排列順序應該是1，3，4，2，和5 D：排列順序應該是3，4，2，5，和1 11.內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數據，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：輸入測試數據，以驗證對輸入數據進行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)。C：運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數中的所有數據。

D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況。

12.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

13.某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應管理層的要求開展與公司基于網絡的銷售活動量小價高，增長前景有限，內部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務。那么，首席審計執(zhí)行官應采取哪種行動最為妥當？

A：在開展此項業(yè)務之前啟動針對現有審計人員的電子商務培訓計劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協助開展此項業(yè)務。

D：對該業(yè)務進行規(guī)劃，并應用現有員工開始實地工作。

14.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據？I．復核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復核清單。III．說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。IV．評估審計師編制的工作底稿質量的業(yè)績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ

15.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念

A：管理當局定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工； B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性；

C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關注。16.某銀行的內部審計師已開發(fā)出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當年情況應用了該模型，發(fā)現的R2值已大幅減少，而模型的其他內容似乎都運轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的？ A：轉用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。

17.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現向偽造的供應商發(fā)出定單的舞弊行為？

A：要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同。

D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。18.與零基預算相比，逐漸增加的預算的優(yōu)點是 A：消除已經不再有用的功能和職責

B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵迅速采用新的項目 D：最接受現有的基礎

19.依據審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力 A：a.熟練運用內部審計準則； B：b.理解管理原則； C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔培訓課程能力。

20.在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前的余額。

C：比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。

21.下列哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？ A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內部審計報告的復印件。B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結果采取糾正措施。

C：錯報財務報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。D：一些政府機構要求這樣分發(fā)。22.以下那項屬于內部證據 A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單

C：客戶采購訂單

D：供應方月末對賬單

23.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。24.制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

25.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念

A：管理當局定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工； B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性；

C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關注。26.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括 A：內部審計人員現有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。

27.某組織使用數據庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。

C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。

28.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。

B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。

29.部門經理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪 一風險屬于這一事件的風險 A：已加工數據的可靠性降低；

B：這一變更可能未經適當主管部門的適當授權； C：使用者可能不知程序已更動；

D：這一變更可能未經相關測試即告運行。

30.依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發(fā)現； B：列示未決問題；

C：報告每名審計人員的周工作；

D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；

31.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？

A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求，以便申請部門進行調查；

C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；

D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

32.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數； B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。

33.為了增強應用軟件的安全性,內部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難.34.一個運輸部門在數據庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數據庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當的？

A：用支持性證明材料驗證從數據庫中抽取的樣本。

B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？ C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程

D：用現行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預計結果來驗證其準確性 35.根據《標準》，內部審計報告應該分發(fā)給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

36.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。

C：將存貨實存數與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。

37.以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？ A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預算開支進行比較

C：定期將研究活動與同一領域的其他企業(yè)的研究活動進行比較

D：研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準 38.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論 39.內部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？ A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準； B：內部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內部審計機構。40.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽

41.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構的總經理一直為私人目的而花費該機構的資金。基于正在對該機構進行審計，某內部審計師有足夠證據證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內部審計師最適當的反應是

A：和盤托出，因為內部審計師講的是與總經理個人有關的事，與該機構無關。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。

C：提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調查不全面而推托。

42.首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

43.從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？

A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；

B：發(fā)票針對得到授權的采購內容開具； C：沒有重復付款；

D：經過授權的發(fā)票得到的支付。44.根據《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當局對于內部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應該關注以下哪項。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。

45.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付 46.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析 47.信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數據的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

48.以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現金銷售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。

49.對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？

A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件

50.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設備的低效使用？ A：應急計劃

B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告

第三篇：安徽省2016年內審師《內部審計基礎》：固定資產投資審計模擬試題

安徽省2016年內審師《內部審計基礎》：固定資產投資審計模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。

2.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。3.以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。D：討論重大風險領域。

4.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

5.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內部控制抽樣技術的成效

B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 6.在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

7.在為一項審計業(yè)務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務所需要的時間。

8.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。

B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。

D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。

9.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

10.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據 11.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓

12.內部審計師應關注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

13.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現。

14.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。

15.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數據進行比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。

16.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。

17.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。

18.同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。

19.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業(yè)務的目標；

C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；

D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。20.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 21.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年 的入進行多元回歸分析。

22.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

23.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性

24.審計經理正開展內部質量評估業(yè)務以確定內部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。25.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數據進行比較；

C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。

26.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。

27.首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

28.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？

A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。29.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。

D：以上說法都不對。

30.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

31.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

32.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)33.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當

A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入

D：會計人員的資質認定

34.以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；

C：內部審計活動的預算； D：內部審計活動的章程。

35.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

36.在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業(yè)實務框架》(以下簡稱《專業(yè)實務框架》 所闡述的正常確認業(yè)務范圍？

A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。

37.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核審計計劃并監(jiān)控審計結果；

C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面； D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。38.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。39.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內嵌審計模塊； C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

40.下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設施； D：控制重復處理。

41.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。

42.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳? A：保證內部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議

C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性 43.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。44.以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

45.一家大型公司的內部審計部門已為下制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業(yè)利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。46.購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除 47.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽

48.審計師使用數據分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務數據錯報的準確數額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數據； D：決策風險會增加。

49.有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。

50.根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

第四篇：2017年上半年安徽省內審師《內部審計基礎》：外部審計師試題

2017年上半年安徽省內審師《內部審計基礎》：外部審計師試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是 A：確定是否組織環(huán)境有利于增強控制意識。B：保證防止舞弊的發(fā)生。C：關注可能發(fā)生舞弊的活動。

D：評估管理當局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動的有效性。2.一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是 A：復核財務信息的可靠性與真實性；

B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行；

C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。

D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。

3.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估數據信息準確性方面最恰當的審計程序是 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。

4.某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

5.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 6.下列那些項目是IIA道德準則所允許的？

A：根據法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關的信息。B：運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行股票。

C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。D：不向審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現，因為管理局已表示要處理這些問題。7.以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現金銷售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。

8.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員

C：按適當的比例支付報酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致

9.下列有關內審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內審部門的業(yè)績的標準； B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內部審計實務的公告；

D：能運用于各種類型內審部門的標準。10.以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？ A：對商業(yè)周期行為的了解

B：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤 C：關于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經濟模型的建立

11.“模式(schema)”一詞用在數據庫中表示數據的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。

C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。

12.雖然一個組織已經決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍然在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復雜性 D：提高安全性

13.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

14.面向對象開發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者 A：沒有設計文檔。

B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。

15.如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。

C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。

D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。

16.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。

17.一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。

18.因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是: A：數據文件備份程序的有效性會降低。

B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C：個人電腦上的敏感數據史容易泄露。

D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。

19.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。20.內部審計主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現運作過程中的重大變動；

B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；

D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。

21.某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯網的計算機數據庫中，以下在評價數據庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是

A：從數據庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；

B：把一批測試業(yè)務數據輸入現存的系統(tǒng)處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何，以何種順序進行處理。

22.一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè)命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

23.與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。

24.內部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？ A：傳聞證據

B：依情況而定的證據 C：次要證據 D：意見證據

25.如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。

C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。

D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。

26.在初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

27.在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系。該審計人員應該

A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查； B：向管理機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤； C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；

D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調查結果向管理當局報告。28.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

29.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因 A：提供的現金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現金銷售額。30.在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內部審計師發(fā)現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當的結論是 A：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行 D：分公司違反了公司政策

31.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

32.通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著

A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動； B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；

C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告； D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告

33.下列哪一個關于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？ A：控制應該盡量簡單。

B：控制應該針對所有領域的工作情況。C：過時的信息是不恰當的。

D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。

34.超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發(fā)現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業(yè)績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

35.某公司正對各責任中心進行評價，方法是應用投資回報衡量業(yè)績。中心經理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括 A：a．增加投資基數 B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產

36.通過實地觀察，內部審計人員確認某員工偷竊了相當數額的現金收入。揭示這一結論的審計報告草稿應當由誰審核？ A：法律部門；

B：董事會的審計委員會； C：總裁；

D：外部審計人員。

37.某公司開發(fā)了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進 行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 38.近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習對危機的反應

39.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。

C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。

40.某委員會在同意問題的原因之后應在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？ A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認理想的情形。

D：考慮高層管理人員的反應。

41.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。

C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。42.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產之用。內部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時采納的技術說明書。B：倉庫職能實現的節(jié)約。

C：有關投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經濟定貨量的計算機程序的質量。43.根據《專業(yè)實務框架》，計劃內部審計業(yè)務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容除外？

A：編制初步的時間預算。

B：確定實質性測試的性質和范圍。

C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。D：獲得審計委員會批準。44.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？ A：審查適用的贈款協議

B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業(yè)務確定的目標

C：詢問該城市的財務總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員

45.以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責任？

A：內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。

B：內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。

C：只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。

46.運用條碼而不是其他方法來識別制造商所使用的零件，其好處是 A：所有零件的移動均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動 C：賣主使用相同的識別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼

47.防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數據進行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？

A：對數據文件加密 B：自動注銷不活動用戶

C：使用帶密碼的屏幕保護程序 D：使用工作站腳本程序 48.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

A：應收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；

D：事先編號的裝運單據。

49.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

50.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

第五篇：2016年下半年安徽省內審師《內部審計基礎》：實施面談試題

2016年下半年安徽省內審師《內部審計基礎》：實施面談試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.一般來講，從什么渠道得到的信息對內部審計師的結論影響最大 A：詢問 B：口頭證據 C：外部證據 D：觀察

2.某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購量。C：年末資產總量。D：運營成本。3.下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設施； D：控制重復處理。

4.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

5.以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現總結報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

6.為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。

D：從現金收入憑證追查至應收帳款。

7.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

8.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前 內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議

9.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

10.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。11.內部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？ A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準； B：內部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內部審計機構。

12.管理人員在填寫一份內部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是

A：業(yè)務信息應以某種方式得到證實； B：不能依賴內部控制調查問卷；

C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場； D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。

13.下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是

A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。

C：內部審計部門與公司的外部審計師聯合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

14.內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 15.某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領導聲稱，已經在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內部審計師現在應該開展哪項工作？ A：主動提出直接協助項目的日常完成工作，以控制成本 B：建議修改時間資金預算

C：建議項目領導聘用外部咨詢專家來協助完成項目 D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案

16.假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內部審計師，你是兼并過程中盡職調查小組的一員，你作為內部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經營的效率性和獲利能力 17.審計委員會的責任有 A：選舉內部審計主管。

B：制定內部審計計劃和預算。C：審查并批準內部審計章程。D：選擇獨立審計人員。

18.以下哪項內容屬于設計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據衡量評估的結果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數據進行趨勢分析；并衡量數據的可變性。

C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數據收集計劃；分析數據；并預測未來業(yè)績。

D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數據；并根據業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數據；并根據業(yè)績衡量評估結果改變戰(zhàn)略。

19.首席審計執(zhí)行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源 A：觀察有關情況； B：與人們面談； C：檢查相關記錄； D：計算差異。

20.測試內部控制的審計工作方案應該

A：針對每項經營活動審計的具體情況而專門編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經營中的每一方面來減少重復工作。

21.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

22.以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？

A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。B：基于預算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

23.質量方案評估會由內部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是 A：識別能執(zhí)行得更好的任務

B：決定內部審計服務是否符合專業(yè)標準 C：提出改進建議 D：提供獨立確認

24.信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數據的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

25.某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領導聲稱，已經在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內部審計師現在應該開展哪項工作？ A：主動提出直接協助項目的日常完成工作，以控制成本 B：建議修改時間資金預算

C：建議項目領導聘用外部咨詢專家來協助完成項目 D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案

26.首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內部控制的判斷意見進行溝通； B：監(jiān)督內部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。

27.在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；

B：將審計發(fā)現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；

C：將審計發(fā)現進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

28.內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現任何相關政策，但確實發(fā)現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是 A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始

B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現進行報告

C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策

D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容 29.收貨部門為已經訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數。D：d.收貨后貨物不會遺失。

30.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。31.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

32.以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？ A：風險管理歸根到底是董事會的職責。

B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。

D：風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。

33.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

34.下列哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸

D：發(fā)現抽樣

35.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將 A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。

36.某CIA發(fā)現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。37.國外子公司雇傭的事務所希望參照母公司內部審計部門對某職能的審計結論。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內部審計部門應當 A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計事務所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。

38.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

39.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規(guī)劃、轉換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

40.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產品有差別。

B：單個廠商無法控制產品價格。

C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

41.某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉給其他組織。審計委員會懷疑總經理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序將最有效？

A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額； B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構確認所得的捐款總額；

C：對現金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異；

D：分析性復核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現金收入做詳細抽樣，并追查到有關的銀行帳單。42.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

43.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查

C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關

D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

44.在調查中審計人員發(fā)現，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經常擁有超額現金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是 A：現金處理集中化。

B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細的現金預測和預算，以便在集中的現金管理中使用。D：與主要客戶進行電子數據交換，使現金收入定時容易。

45.在選擇培訓內部審計人員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內容 C：預算約束

D：學員的學習愿望

46.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念

A：管理當局定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工； B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性；

C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關注。47.以下哪項內容肯定是存貨計價風險模型的組成內容 A：存貨損耗費用 B：銷售預報 C：產品質量保證政策 D：賣方定價政策

48.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

49.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 50.確定業(yè)務目標的實現的最終責任者是 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監(jiān)督員 D：首席審計執(zhí)行官