第一篇：2、出納業(yè)務(wù)

一、判斷題

1、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)開展各項業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。（√）

2、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先付款，后記賬”，以提高服務(wù)水平。（√）

5、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個經(jīng)營活動的一項基礎(chǔ)性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設(shè)置多個中心支庫。（×）

12、每日現(xiàn)金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫票核對相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時登記“現(xiàn)金庫存簿”，結(jié)出本日庫存，并同庫房的實存現(xiàn)金核對相符。（×）

13、日常開、關(guān)金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認(rèn)真監(jiān)督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現(xiàn)金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴(yán)禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經(jīng)辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）

二、單選題

1、對出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認(rèn)為銀行的(C)A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出 C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損時，應(yīng)確認(rèn)為銀行的(C)A、其他營業(yè)收入 B、利息收入 C、營業(yè)外收入 D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，第一步應(yīng)先(D)。A．將憑證傳遞至?xí)嬘涃~ B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)填制（B）。A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬 B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿 D、現(xiàn)金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經(jīng)認(rèn)真查照確實無法返還時，按規(guī)定報批后作為銀行的（B）。

A、利息收入 B、營業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、其他營業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當(dāng)天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應(yīng)收款

B、其他應(yīng)付款

C、營業(yè)外收入

D、營業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時，當(dāng)日無法收回，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長款時，當(dāng)日未能查明原因，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會計分錄為（A）。

A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 B．借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外支出 D．借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

三、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復(fù)核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納 D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出 B、現(xiàn)金短缺 C、壞賬準(zhǔn)備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續(xù)C、賬賬核對D、賬實核對

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦 B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項復(fù)核 D、辦理交接手續(xù)和查庫

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴(yán)密。A、點數(shù)準(zhǔn)確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應(yīng)安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設(shè)置金庫，需征求當(dāng)?shù)毓膊块T意見，并報相關(guān)部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴(yán)格交接手續(xù) D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經(jīng)辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運 B．雙人臨柜 C．雙人管庫 D．雙人守庫

四、會計分錄題

1、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請，支付現(xiàn)金60，000元。

借：吸收存款 60，000 貸：庫存現(xiàn)金 60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入其存款賬戶。借：庫存現(xiàn)金 10,000 貸：吸收存款 10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無誤付現(xiàn)。借：吸收存款 50，000 貸：庫存現(xiàn)金 50，000

4、儲戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。借：活期儲蓄存款 2，000 貸：庫存現(xiàn)金 2，000

5、甲銀行發(fā)生出納長款一筆，金額500元

借：庫存現(xiàn)金 500 貸：待處理財產(chǎn)損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取備用金5 000元。

借：活期存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000

7、人民醫(yī)院交來現(xiàn)金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。

借：庫存現(xiàn)金 180000 貸：吸收存款 180000

8、乙銀行營業(yè)終了出納長款150元，經(jīng)批準(zhǔn)進行處理。借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢

貸： 營業(yè)外收入

9、機械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸： 吸收存款—機械廠

10、機床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—機床廠

貸： 庫存現(xiàn)金

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現(xiàn)金5000元，銀行審核無誤后辦理手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

貸：活期存款—紡織廠

5000 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—電機廠

貸：庫存現(xiàn)金

13、五金商店(帳號225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—印刷廠

貸： 庫存現(xiàn)金

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—百貨商店

16、服裝廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續(xù)。

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款—服裝廠

17、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：吸收存款—東方紡織廠 5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 000

19、A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理支付。借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）30 000 貸：庫存現(xiàn)金 30 000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元，銀行審核后，辦理。

借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫存現(xiàn)金 58000

21、開戶單位服裝廠向建設(shè)銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元。

借：庫存現(xiàn)金 4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 000元。

借：庫存現(xiàn)金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元。

借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現(xiàn)金 30000

24、永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借:庫存現(xiàn)金 4500 貸:活期存款—20100453 45000

25、銀行查明出納收款發(fā)生現(xiàn)金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現(xiàn)金退還，其余10元經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行收益處理。

借：現(xiàn)金 110 貸：待處理財產(chǎn)損溢 110 借：待處理財產(chǎn)損溢 110 貸：現(xiàn)金 100 營業(yè)外收入 10 26、19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時多付已從對方收回，其中2元經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行損失處理。借：待處理財產(chǎn)損溢（其他應(yīng)收款）52 貸：現(xiàn)金 52 借：現(xiàn)金 50 營業(yè)外支出 2 貸：待處理財產(chǎn)損溢 5 27、1日，A銀行收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點收無誤。借：庫存現(xiàn)金 159 500 貸：活期存款——光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無誤后，予以支付。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現(xiàn)金 78 400 29、24日，甲銀行北辰支行將寬余的現(xiàn)金270 000元調(diào)劑給甲銀行靜安支行。編制北辰支行會計分錄。借：轄內(nèi)往來 270 000 貸：庫存現(xiàn)金 270 000 30、31日，工商銀行上海分行南市支行從工商銀行上海分行徐匯支行調(diào)入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點收現(xiàn)金無誤后，予以入賬，編制上海分行會計分錄。借：庫存現(xiàn)金 240 000 貸：轄內(nèi)往來 240 000

31、儲戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期儲蓄存款 10000 利息支出 180 貸：現(xiàn)金 10180

32、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。

借：待處理財產(chǎn)損溢100元

貸：現(xiàn)金100元

第二篇：出納業(yè)務(wù)填空

出納業(yè)務(wù)

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準(zhǔn)、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月

對所轄營業(yè)網(wǎng)點要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主

任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發(fā)生出納錯款，屬責(zé)任事故錯款的，應(yīng)按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復(fù)核 制度，嚴(yán)禁 一人對外 辦理收款業(yè)務(wù)。

8、農(nóng)村信用合作社的出納制度實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認(rèn)真及時進行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負(fù)責(zé)。

12、現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應(yīng)會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫員 分別掌管使用?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應(yīng)由 管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。

20、出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當(dāng)日發(fā)生的差錯，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn) 空庫和 溢庫。

21、每日營業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應(yīng)將

現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴(yán)格執(zhí)行微機操作規(guī)程。

24、票幣整點質(zhì)量要求應(yīng)做到：點準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。

25、做好出納工作應(yīng)及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

27、庫房管理的質(zhì)量要求要達(dá)到“六”無即：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。

30、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準(zhǔn)確、及時，調(diào)出、調(diào)入款項管庫員均要與調(diào)款員、押運員辦理嚴(yán)密的 交接手續(xù)。

三、簡答

l、管庫員進出庫房應(yīng)遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認(rèn)真堅持雙人管庫，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類?

答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登

記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管

有價物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領(lǐng)導(dǎo)須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當(dāng)面點清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章記載“業(yè)務(wù)印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接

第三篇：出納2

出納的日常工作內(nèi)容有哪些 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容。1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：（1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。（3）認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。（4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。

2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：（1）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。（2）核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

（1）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。（2）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。（3）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

第四篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作實務(wù)

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

自2003年5月1日綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上線以后，我行就開始實行柜員制，除總行營業(yè)部以外其它支行基本上沒有設(shè)置單獨的現(xiàn)金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關(guān)會計制度，而且熟悉出納操作技能。

現(xiàn)在給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。首先，給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，為加深印象，結(jié)合具體的案例來學(xué)習(xí)。

第一部分基本規(guī)定

一、憑證印章、自管自用。每個柜的重要空白憑證、有價單證、業(yè)務(wù)印章采取“自管自用”的方法進行管理，各柜之間不得隨意調(diào)用，日終必須隨同現(xiàn)金一并入庫保管。

二、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收入現(xiàn)金必須堅持先收款后記賬，付出現(xiàn)金必須堅持先記賬后付款。

三、單收單付，賬款自復(fù)。柜員辦理各種業(yè)務(wù)應(yīng)采取“自辦自復(fù)”的方法，每次只能受理一筆業(yè)務(wù)，一筆一清。一名柜員只能承接一個窗口的業(yè)務(wù)，并采取“單收單付”的方法完成存取款業(yè)務(wù)的全部流程，在業(yè)務(wù)風(fēng)險上實現(xiàn)個人負(fù)責(zé)制。

四、按照《加強金融機構(gòu)個人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》規(guī)定，實行分級授權(quán)審批備案制度；大額取現(xiàn)人民幣5萬元以上、30萬元以下由營業(yè)部主任審查批準(zhǔn)，30萬(含30萬)至50萬元由主管行長審查批準(zhǔn)，50萬元(含50萬元)由行長審查批準(zhǔn)；存款20萬元必須由主管授權(quán)，以上存取款必須登記備案。

五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊的操作代碼或操作卡上機操作，中途離柜必須臨時簽退或退出系統(tǒng)，任何人不得使用別人已簽到的計算機終端。

六、日清日結(jié)，中午碰庫，每日營業(yè)終了，柜員必須核對現(xiàn)金實物與柜員業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表的“庫存現(xiàn)金余額”是否相符，經(jīng)事中監(jiān)督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

七、堅持三級查庫制度，總行運營管理部每季至少查庫一次；各支行主管會計工作的行長每月至少查庫一次；支行營業(yè)部主任每旬至少查庫一次。嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金、白條抵庫，保證賬實相符；

八、收付現(xiàn)金必須在電視監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)進行，做到當(dāng)面點清，一筆一清，并做到憑證、現(xiàn)金二者相符。

九、自管錢箱，限額控制。按柜設(shè)置錢箱，庫存現(xiàn)金的額度由主管行根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小來核定，不足限額的應(yīng)及時領(lǐng)取，超過限額的應(yīng)于當(dāng)日繳存大庫，日 1

終錢箱集中入庫管理。

第二部分現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)

由于我行實行免填單業(yè)務(wù)，在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，根據(jù)客戶提供的金額辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，在打印出有關(guān)憑證后，由客戶簽字確認(rèn)。提醒客戶核對金額。

一、收款程序：收款時，由柜員按照交款人提供的款項進行清點，先按款項券別順序點收，點捆、卡把過大數(shù)，后點尾數(shù)，核對總數(shù)，細(xì)數(shù)未點清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調(diào)換或混淆。并對票面的真?zhèn)芜M行認(rèn)真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認(rèn)后，再加蓋現(xiàn)訖章和個人名章，現(xiàn)金裝入尾箱。

如果收款中發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)立即向交款人講明情況，待雙方復(fù)核證實后，可按原提供的金額多退少補，也可由收款柜員根據(jù)交款的實際金額，據(jù)實收取。

第三部分 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)

對外付出現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的憑證或客戶提供的取款金額，按付款程序辦理，當(dāng)面點交清楚。

付款程序：付款時，柜員根據(jù)憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現(xiàn)金要拆把、不得抽張，點驗正確后在憑證上加蓋現(xiàn)訖章和個人名章，款項交與取款人，并提示其當(dāng)面點驗。

第四部分現(xiàn)金整點業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金整點必須做到點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點必須由手工進行。紙幣應(yīng)按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把（卷）須加蓋經(jīng)辦人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼上封簽，注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規(guī)定整理損傷票幣外，還應(yīng)對主幣分版捆扎。

二、現(xiàn)金細(xì)數(shù)未點清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項調(diào)換或混淆。

第五部分現(xiàn)金兌換業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金兌換的內(nèi)容：現(xiàn)金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項內(nèi)容。

二、現(xiàn)金兌換的要求

（一）現(xiàn)金兌換應(yīng)堅持“先收款后兌付”；

（二）兌入、兌出現(xiàn)金時要先點清顧客交來的現(xiàn)金，清點無誤后，根據(jù)客戶需要的票面配款；

第六部分損傷幣的處理

《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執(zhí)行，新辦法和標(biāo)準(zhǔn)實行后，原

1955年5月8日中國人民銀行發(fā)布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實行的《損傷人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》和2001年起實行的《“七成新”紙幣的基本標(biāo)準(zhǔn)》同時廢止。

一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

兌換殘損幣時，應(yīng)認(rèn)真鑒別真?zhèn)?，問清來源和原因方可兌換；兌換時要當(dāng)客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經(jīng)辦人員名章。

二、不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)如下：

(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

(二)紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

(三)紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

(四)紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。

第七部分票樣及假幣管理

一、凡發(fā)現(xiàn)偽造、變造人民幣，必須由兩名以上柜員同時認(rèn)定后當(dāng)面予以收繳，對假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋假幣字樣的戳記，對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人名章等細(xì)項，收繳的假幣，不得再交予持有人。

二、對一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，除立即報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)外，假人民幣應(yīng)立即報送人民銀行。

三、金融機構(gòu)對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。

四、辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得人民銀行頒發(fā)的《反假貨幣上崗資格證書》。

五、各支行應(yīng)加強人民幣支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行進行洗錢等違法犯罪活動，明確專人負(fù)責(zé)對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

六、第五套人民幣主要防偽特征

1、固定水?。何挥诟髌泵孀髠?cè)空白處，迎光透視，可以看到立體感很強的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。

3、光變油墨面額數(shù)字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色和綠色。

4、其它防偽標(biāo)志：紅、藍(lán)彩色纖維、安全線、隱形面額數(shù)字、膠印縮微文字、陰陽互補對印圖案、冠字號碼等。

第八部分出納交接

一、柜員調(diào)動工作需辦理交接手續(xù)，對保管的各種公章、出納機具、有價單證和現(xiàn)金，當(dāng)面點交清楚，按當(dāng)日實有庫存詳細(xì)列交接登記簿，進行賬賬、賬實、賬款的核對，由交接雙方及監(jiān)交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。

二、柜員因故臨時離崗或請假，需其他業(yè)務(wù)人員頂崗時，應(yīng)與指定接崗人員當(dāng)面辦妥交接手續(xù)，監(jiān)交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。

第九部分錯款處理

一、發(fā)生錯款應(yīng)立即向會計主管及行長匯報，采取措施組織查找，發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準(zhǔn)溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)暫列其他應(yīng)收款待查，不準(zhǔn)空庫。對確實無法挽回的錯款，應(yīng)區(qū)別不同性質(zhì)，正確處理。不得私吞長款或以長補短。

二、責(zé)任事故錯款，對工作不負(fù)責(zé)任，有章不循或違反勞動紀(jì)律發(fā)生的差錯，無論數(shù)額大小，要追究經(jīng)濟責(zé)任或給予適當(dāng)行政處分。由于領(lǐng)導(dǎo)違反制度造成的錯款事故，要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

三、建立錯款事故及案件報告制度，如發(fā)生錯款，除及時向主管人員匯報外，應(yīng)根據(jù)情況正確處理。

四、在發(fā)生錯款的當(dāng)日，長款無法退還原主，短款無法查明找回，均應(yīng)主管人員審批后作待處理錯款，發(fā)生200元以上（包括200元）出納錯款，不管查找有無結(jié)果，均應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)逐級報告總行，來不及書面報告的，應(yīng)先電話報告，后

補書面報告；

五、待處理的錯款查明原因需列報損失或收益時，錯款行以文字形式上報總行，經(jīng)批準(zhǔn)后方能處理，短款的核銷情況應(yīng)在決算中逐筆說明。

六、凡提取或調(diào)入的現(xiàn)金，應(yīng)安排盡量先使用，以避免存放時間過久，發(fā)生差錯不利清查責(zé)任。

第十部分上門收、付款業(yè)務(wù)

上門收、付款業(yè)務(wù)是我行特有的業(yè)務(wù)，同時具有的風(fēng)險也非常大，所以應(yīng)嚴(yán)格堅持上門收付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，避免發(fā)生會計差錯或案件。現(xiàn)在，我們先學(xué)習(xí)上門收付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定：

一、上門服務(wù)堅持四雙制度，即雙人點收、雙人上鎖、雙人押運、雙人交款。

二、上門收款應(yīng)嚴(yán)格印、證管理制度，嚴(yán)禁隨身攜帶已蓋章的空白現(xiàn)金交款單或現(xiàn)訖章。

三、上門收款業(yè)務(wù)應(yīng)堅持“先收款、后記賬”的原則，上門送款業(yè)務(wù)應(yīng)堅持“先記賬、后送款”的原則。付款時，特殊情況可先送款后記賬，但須經(jīng)行長批準(zhǔn)并預(yù)留賬戶資金，待上門核對支款憑證及印鑒后，方可將款項交于客戶。

四、上門收款時必須持總行統(tǒng)一印制的上門服務(wù)證及本人有效身份證件，要求客戶認(rèn)真核對并進行登記，以防冒收。

五、預(yù)約收（付）款證明單由會計主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號使用，作廢證明單隨當(dāng)日傳票裝訂。

在具體操作時，有以下要求：

（一）上門收、付款時必須持有“上門服務(wù)證”，收款人員到會計主管領(lǐng)取預(yù)約收款證明單，并進行登記，加蓋業(yè)務(wù)公章。

（二）收款人員應(yīng)于當(dāng)天及時將款項交柜臺清點，收妥無誤后在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，返還收款人員，換回預(yù)約收款證明單。

（三）預(yù)約上門付款要查詢賬戶余額，簽發(fā)預(yù)約付款證明單，由營業(yè)部主任審批簽字，同時登記上門服務(wù)憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。

（四）上門送款人員送妥款后應(yīng)及時將現(xiàn)金支票交柜員審核記賬。

第十一部分庫款管理

1、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng)堅持雙人解繳的原則。

2、支行向總行上繳現(xiàn)金，由支行庫管員作出庫交易，待總行營業(yè)部收完現(xiàn)金后，由總行營業(yè)部柜員作入庫交易。

3、支行從總行提取現(xiàn)金，由總行營業(yè)部柜員作出庫交易，支行庫管員待現(xiàn)金收入庫箱后，再作入庫交易。

第五篇：企業(yè)出納業(yè)務(wù)管理制度

企業(yè)出納業(yè)務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)，按公司規(guī)章制度準(zhǔn)確完成公司所有貨幣 資金的收入、支出、登記、保管、核算工作。

2.嚴(yán)格做好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票以及會計的重要空白單據(jù)的保管手續(xù)。將每次使用情況登記記帳簿。

3.按照各部門的需求計劃，做好資金的合理流動安排。

4.嚴(yán)格費用報銷和其它支出的審核，保證各項業(yè)務(wù)單據(jù)合法、手續(xù)齊全、內(nèi)容完整。對不符合規(guī)定的項目拒絕受理。對于支出的費用不論金額大小均需由領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)外出時若有付款帳項應(yīng)先接到電話通知后出納人員方可先付款，事后補簽相關(guān)手續(xù)。

5.付款后及時按分類登記阿米巴現(xiàn)金日記帳表，6.及時取得收入、支出的原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證，準(zhǔn)確編制記帳憑證。

7.每月月末與銀行進行對帳，對未達(dá)帳項進行及時處理。

8.及時完成工資的制作、報批、發(fā)放工作。

9.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、銀行日清月結(jié)制度，確保資金安全。

10.認(rèn)真完成公司交給的臨時性工作。

11.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理制度》在規(guī)定的范圍內(nèi)合理使用現(xiàn)金。

(1).職工工資、津貼、獎金。

(2).個人勞務(wù)報酬。

(3).出差人員必須攜帶的差旅費。

(4).結(jié)算起點以下的零星支出。

(5).領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他支出。

前款結(jié)算起點定額為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商確定。

除11條規(guī)定外，超過使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。

12、日常零星支出所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

出納崗位責(zé)任制

一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目必須經(jīng)過主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用

支票人在專設(shè)登記薄上簽章，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時要立即辦理掛失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)合余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相對。月未要編制“銀行存款分項調(diào)節(jié)表”使帳余額要對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管收入，費用，權(quán)債債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險拒密碼的機密。

四、保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。

對于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。

二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務(wù)。

四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。

五、負(fù)責(zé)編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。

六、每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符；如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。

八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出納會計。

九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。

十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作