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      浙江省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考試題

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      第一篇:浙江省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考試題

      浙江省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考

      試題

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)

      1.以下哪一類(lèi)組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問(wèn)題(unity-of-command problem),除非在不同的項(xiàng)目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流 A:直線職能制組織。B:戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C:中央集權(quán)化組織。D:矩陣式組織。

      2.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件,并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息,內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A:銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C:保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D:b和c 3.某制造業(yè)公司的潛在問(wèn)題是,采購(gòu)代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物,并以次作為交換條件,使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為,下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差? A:公司指定一項(xiàng)特別政策,禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品; B:公司制定道德準(zhǔn)則,禁止這種行為;

      C:對(duì)新供應(yīng)商,要求采購(gòu)代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后,才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中;

      D:與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系,并由高級(jí)管理人員審批/ 4.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng),并且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。

      完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是 A:18周 B:17周 C:16周 D:14周

      5.在設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采取的典型步驟是

      A:對(duì)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi),制定數(shù)據(jù)搜集計(jì)劃,分析數(shù)據(jù)并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī);

      B:理解公司戰(zhàn)略,開(kāi)展形勢(shì)分析,建立衡量指標(biāo)分類(lèi)體系,并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動(dòng); C:制定業(yè)績(jī)衡量計(jì)劃,創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略,分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢(shì),并評(píng)估數(shù)據(jù)可變性;

      D:開(kāi)展形勢(shì)分析,生成宏觀衡量指標(biāo),檢查衡量數(shù)據(jù),并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。6.職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過(guò)程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì),具體是指 A:及時(shí)、清醒、明晰; B:誠(chéng)實(shí)、客觀、勤奮; C:知識(shí)、技巧、紀(jì)律; D:準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)、高貴;

      7.某審計(jì)師正在對(duì)客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過(guò)高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估,該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查Ⅰ、銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)就退貨情況開(kāi)展的溝通工作;Ⅱ、將本年度截止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷(xiāo)售與上年同期進(jìn)行比較;Ⅲ、將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與公司對(duì)這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷(xiāo)售進(jìn)行比較;Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。A:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B:只有Ⅰ和Ⅳ是對(duì)的。C:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。

      8.內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上,會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法,以適應(yīng)本組織的要求;而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別,以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖? A:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過(guò)程,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過(guò)程;

      B:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定; C:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定; D:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法,由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

      9.下列哪類(lèi)屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A:由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同,評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大;

      B:由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工,所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià);

      C:新員工開(kāi)始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),以有效指導(dǎo)新員工工作; D:應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。10.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天,對(duì)低存貨水平所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是

      A:計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。

      B:雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。

      C:從一開(kāi)始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格,并且一直保持這種資格。D:與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。

      11.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序,但是它的用途有限。盡管如此,這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù),以下表述正確的是 A:在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí),它是最有效的方法

      B:除了存在性,它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C:在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí),它是最有說(shuō)服力的方法 D:在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí),它是最有說(shuō)服力的方法 12.環(huán)境經(jīng)理指出,今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

      A:不管預(yù)算的任何限制,堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng); B:同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行;

      C:接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施,以改善目前的狀況; D:要求管理高層參加這一決策。13.作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門(mén),內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是 A:檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性; B:建立和保持部門(mén)的內(nèi)部控制系統(tǒng); C:計(jì)劃部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng); D:控制部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)。

      14.以下那一項(xiàng)是對(duì)面談過(guò)程中積極聽(tīng)眾的最佳描述? A:在對(duì)方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評(píng)價(jià) B:以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽(tīng)對(duì)方講話 C:避免直視說(shuō)話人或打斷說(shuō)話人的思路

      D:在說(shuō)話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭(zhēng)論意見(jiàn)和結(jié)論

      15.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定

      A:非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù); B:同時(shí)作為地方政府的兼職官員;

      C:向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式,該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益; D:兼職地方大學(xué)教授。

      16.在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A:定義 B:分析 C:測(cè)量 D:控制

      17.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí),下列哪種類(lèi)型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 A:檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B:獲取管理者的書(shū)面聲明; C:實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨;

      D:檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。

      18.業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門(mén)的缺陷,并提出了糾正活動(dòng)的建議。這對(duì)公司的以下哪類(lèi)人員最有用 A:財(cái)務(wù)人員

      B:董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì) C:薪金支付部門(mén)經(jīng)理 D:總裁

      19.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件,相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

      A:精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性,而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤; B:個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改; C:以不同方式處理類(lèi)似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大; D:通常更難比較文件中的信息與物理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)。

      20.一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開(kāi)出虛假發(fā)票,所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是 A:對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù),并調(diào)查意外的結(jié)果。B:對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)。

      C:使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址,并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D:通過(guò)綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用控制,并調(diào)查意外結(jié)果。21.當(dāng)收入增加時(shí),以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分? A:累進(jìn)的 B:遞減的 C:比例的 D:統(tǒng)一的

      22.項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是 A:盡快完成項(xiàng)目

      B:以最低成本完成項(xiàng)目 C:確保顧客滿意 D:做出獨(dú)立決策

      23.當(dāng)下列哪個(gè)因素提高時(shí),企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值(市值)會(huì)提高? A:非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。B:系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。C:凈現(xiàn)金流。D:貼現(xiàn)率。

      24.某車(chē)隊(duì)維修處針對(duì)每種不同類(lèi)型的存貨交易應(yīng)用不同的編號(hào)。每日總結(jié)報(bào)告則根據(jù)零部件號(hào)碼和交易編號(hào)來(lái)列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日?qǐng)?bào)告與當(dāng)天的材料需求申請(qǐng)表格相對(duì)照,并在此后將報(bào)告提交車(chē)隊(duì)經(jīng)理審批。某審計(jì)師正考慮對(duì)交易編號(hào)和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是

      A:提供關(guān)于某些存貨項(xiàng)目?jī)?chǔ)存過(guò)量的證據(jù)。B:披露永久性庫(kù)存記錄中存在的短缺。C:確定存貨項(xiàng)目是否得到恰當(dāng)計(jì)價(jià)。

      D:確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。

      25.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定

      A:非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù); B:同時(shí)作為地方政府的兼職官員;

      C:向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式,該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益; D:兼職地方大學(xué)教授。

      26.某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因,需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件,以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的 A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

      B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣,手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,保證公司沒(méi)有超額支付 C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用,看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)

      D:比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為

      27.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括 A:持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià); B:咨詢建議和既定的事業(yè)通道; C:既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程;

      D:職位說(shuō)明書(shū)和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。

      28.審計(jì)人員接受建議通過(guò)查看“紅旗”(red flags)來(lái)確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中,哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難? A:許多紅旗也在無(wú)舞弊存在的情形下存在; B:一些紅旗難以量化或估定; C:紅旗信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集;

      D:有關(guān)紅旗的說(shuō)明尚未充分建立,因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響。

      29.某公司落實(shí)控制措施,以最大程度地減少次品數(shù)量,在此方面,哪個(gè)部門(mén)將成為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最可靠的信息來(lái)源? A:采購(gòu)部門(mén); B:質(zhì)量控制部門(mén); C:應(yīng)付賬款部門(mén); D:產(chǎn)業(yè)工程部門(mén)。

      30.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A:a.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。B:b.實(shí)用程序。C:c.操作系統(tǒng)

      D:d.程序庫(kù)管理系統(tǒng)。

      31.審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制 A:審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成,不過(guò),這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系,在職業(yè)上是友好的;

      B:組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入,因而委員會(huì)的成員們偏愛(ài)業(yè)主的觀點(diǎn);

      C:審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專(zhuān)注,但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少;

      D:審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

      32.某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)主管向其提交報(bào)告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施? A:進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度; B:與副總裁面談以獲得重要證據(jù); C:通知執(zhí)行部門(mén)和警察;

      D:將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

      33.從理論上講,公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A:最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

      B:使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法,這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C:將應(yīng)稅收入講到最低的方法

      D:將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 34.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算,修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出

      A:完成了初步調(diào)查后立即。B:有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。

      C:當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。

      D:當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。

      35.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí),其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定? A:內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn); B:審計(jì)業(yè)務(wù)小組; C:被審計(jì)單位;

      D:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程。

      36.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突? A:為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B:作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D:作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

      37.首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門(mén)管理人員出具夸大其詞的銷(xiāo)售報(bào)告?1.新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書(shū)的內(nèi)部審計(jì)師2.協(xié)助財(cái)務(wù)主管開(kāi)發(fā)并監(jiān)測(cè)一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨(dú)立于銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3.宣布一系列內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù),重點(diǎn)是遵守公司的銷(xiāo)售報(bào)告政策4.請(qǐng)總裁和董事會(huì)發(fā)布公司政策聲明,強(qiáng)調(diào)編制準(zhǔn)備管理報(bào)告的重要性以及故意誤報(bào)的負(fù)面后果

      A:1和2是對(duì)的 B:2和3是對(duì)的 C:3和4是對(duì)的

      D:1、2、3和4都對(duì)

      38.某新來(lái)的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間上的限制,沒(méi)有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮,但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)他的勝任能力。不過(guò)該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下

      A:審計(jì)部門(mén)使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員,違反了準(zhǔn)則的規(guī)定; B:審計(jì)部門(mén)未提供充分的監(jiān)督工作,違反了準(zhǔn)則的規(guī)定;

      C:既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》; D:審計(jì)部門(mén)遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。

      39.決策者常常面對(duì)許多可選方案但只能選擇其中的一個(gè),他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下,即,對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí),做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的? A:在風(fēng)險(xiǎn)的情況下,每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。

      B:在不確定性的情況下,首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C:在風(fēng)險(xiǎn)的情況下,決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)。

      D:在不確定性的情況下,首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。40.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則,內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力 A:a.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則; B:b.理解管理原則; C:c.良好的人際溝通;

      D:d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。

      41.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn),而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò),所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前,委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

      A:將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告,視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告,并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形;

      B:與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事,確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù),就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論; C:不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告,因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn); D:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

      42.哪種類(lèi)型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A:統(tǒng)計(jì)性摘要; B:分段摘要; C:結(jié)果摘要;

      D:金字塔狀摘要。

      43.為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算,一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測(cè)未來(lái)24個(gè)月的月度銷(xiāo)售額。管理層基于過(guò)去的數(shù)據(jù),觀察到銷(xiāo)售有上升的趨勢(shì)。同時(shí)銷(xiāo)售額還存在季節(jié)變動(dòng),如6月、7月、8月水平較高,1月、2月、3月的銷(xiāo)售額較低。預(yù)測(cè)公司銷(xiāo)售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?/p>

      A:時(shí)間序列分析 B:等候理論 C:線性規(guī)劃 D:敏感性分析

      44.某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核,以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中? A:壞賬注銷(xiāo)金額很高。B:供應(yīng)商數(shù)量很大。C:?jiǎn)T工的流動(dòng)率很高。

      D:?jiǎn)T工對(duì)預(yù)算制定過(guò)程的參與程度很高。

      45.如果審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分,下一步應(yīng)該 A:在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。B:繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

      C:如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外。D:實(shí)施理想的控制。

      46.假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司,作為內(nèi)部審計(jì)師,你是兼并過(guò)程中盡職調(diào)查小組的一員,你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 A:審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序,并與法律規(guī)定相比較 B:評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C:分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D:評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力 47.約束理論

      A:可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問(wèn)題。B:可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。C:同水平整合最為相關(guān)。D:同垂直整合最為相關(guān)。

      48.對(duì)審計(jì)人員2的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA道德準(zhǔn)則 A:一項(xiàng) B:兩項(xiàng) C:三項(xiàng) D:四項(xiàng)

      49.在應(yīng)收賬款函證的摘要頁(yè)列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無(wú)例外情況)39 $227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷,因?yàn)樗鼪](méi)有 A:采用消極性函證程序;

      B:確定總體數(shù),并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分; C:對(duì)積極性函證中沒(méi)有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述; D:函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。

      50.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷(xiāo)售人員每天的平均差旅費(fèi)用,然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查,這些程序是對(duì)以下哪種類(lèi)型的信息進(jìn)行確認(rèn)

      A:文件及實(shí)物證據(jù) B:分析及實(shí)物證據(jù) C:文件及分析證據(jù) D:實(shí)物及證明證據(jù)

      第二篇:天津2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考試題

      天津2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考試

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)

      1.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買(mǎi)機(jī)票時(shí),有關(guān)機(jī)票的信息,包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買(mǎi)日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門(mén)經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是 A:公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

      B:確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C:部門(mén)的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D:支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

      2.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率,內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作,如果 A:外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的; B:外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng); C:外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào); D:外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范。3.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬(wàn)別的服務(wù)特征是 A:無(wú)形性 B:異質(zhì)性 C:易逝性

      D:不可分割性

      4.在進(jìn)行審計(jì)訪問(wèn)之前發(fā)送內(nèi)控問(wèn)卷有許多好處,但以下哪一項(xiàng)除外? A:被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理可以審計(jì)師來(lái)訪之前將問(wèn)卷用于自我評(píng)估; B:?jiǎn)柧碛兄诒粚徲?jì)部門(mén)經(jīng)理理解審計(jì)范圍

      C:編制問(wèn)卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息

      D:被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理將只答復(fù)問(wèn)卷提及的問(wèn)題,而不主動(dòng)提供額外的信息。5.關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序,以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?A:比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B:比較清單余額與上一年余額。

      C:比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D:審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。6.面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí),內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該 A:a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。

      B:b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。C:c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。

      D:d.對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。

      7.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述,其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù),確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談,工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和供詞,并有參與審查人員的簽名。A:僅有I B:僅有I和II C:僅有II和III D:I,II和III 8.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí),下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息 A:一個(gè)信用批準(zhǔn)文件,該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持; B:被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件; C:直接來(lái)自顧客的肯定式函證;

      D:被審計(jì)單位記錄的與賒銷(xiāo)有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。

      9.你公司市場(chǎng)部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價(jià)時(shí),應(yīng)考慮其主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的類(lèi)似產(chǎn)品的價(jià)格,因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格將影響客戶對(duì)你公司產(chǎn)品的需求。同樣,競(jìng)爭(zhēng)者在定價(jià)時(shí)也會(huì)考慮你公司定價(jià)。用于此類(lèi)決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是 A:a.博弈論。B:b.概率論。C:c.線性規(guī)劃。D:d.敏感性分析。

      10.某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定,過(guò)去10年中,退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定,他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此,最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作?

      A:根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層,按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本,并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

      C:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本,并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試,以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母@?/p>

      D:審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加,則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查 11.前期調(diào)整應(yīng)該針對(duì)前期的損益表,這是因?yàn)?/p>

      A:當(dāng)期損益表僅能放映來(lái)自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。B:這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。C:當(dāng)期損益表反映企業(yè)長(zhǎng)期的收益能力。D:當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。

      12.如果其他一切條件都相等,那么以下哪個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值? A:在項(xiàng)目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目; B:折扣率更高的項(xiàng)目;

      C:在項(xiàng)目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目; D:起始投資水平更高的項(xiàng)目。

      13.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理,包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù),那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

      A:對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣,審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng),確定其處理是否正確。

      B:抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本,追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

      C:抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本,確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小,CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

      D:從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本,并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 14.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的允許操作員訪問(wèn)程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問(wèn)題的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪 一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)?

      A:a.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

      B:b.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果,既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。C:c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

      D:d.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制,并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。15.以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù) A:運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B:領(lǐng)料單

      C:客戶采購(gòu)訂單

      D:供應(yīng)方月末對(duì)賬單

      16.工作底稿中含有所開(kāi)展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資產(chǎn),該部門(mén)要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A:僅允許內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員接觸工作底稿;

      B:在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù); C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門(mén)對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任; D:考慮到工作底稿的機(jī)密性,定期銷(xiāo)毀重要的工作底稿。17.審計(jì)師最不可能使用計(jì)算機(jī)軟件來(lái) A:評(píng)估計(jì)算機(jī)控制風(fēng)險(xiǎn) B:準(zhǔn)備電子表格 C:進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件 D:構(gòu)建平行模擬

      18.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí),這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系,而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息,但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能 A:違反IIA道德規(guī)范,因?yàn)樗怄i了重要的信息。B:違反了《標(biāo)準(zhǔn)》,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C:即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范,也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D:a和b都對(duì)

      19.一家銀行的管理層考慮第一次應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程來(lái)開(kāi)發(fā)一個(gè)業(yè)務(wù)員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下,下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)? A:a.出它可以使開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理得到加強(qiáng) B:b.它可以減小對(duì)測(cè)試的需求 C:c.它不需要新的軟件開(kāi)發(fā)工具 D:d.它不需要對(duì)程序員進(jìn)行培訓(xùn)

      20.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn).通過(guò)評(píng)估.促進(jìn)Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 A:只有Ⅰ、Ⅳ B:只有Ⅳ C:只有Ⅱ和Ⅲ

      D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ

      21.以下哪項(xiàng)控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為?

      A:要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購(gòu)貨,且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存。B:要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款。C:要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同。

      D:要求各月從所有供應(yīng)商處購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算。

      22.計(jì)劃用以確定組織做什么、何時(shí)做和怎樣做。計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn),明確各方義務(wù),強(qiáng)化員工激勵(lì),這一關(guān)鍵要素是 A:a.使命描述 B:b.目標(biāo) C:c.優(yōu)先次序

      D:d.計(jì)劃/控制循環(huán)

      23.為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員,應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是 A:平行模擬薪金總額的計(jì)算 B:薪金扣減的例外測(cè)試 C:重新計(jì)算凈工資

      D:跟蹤檢查薪金稅率的變動(dòng)

      24.職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過(guò)程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì),具體是指 A:及時(shí)、清醒、明晰; B:誠(chéng)實(shí)、客觀、勤奮; C:知識(shí)、技巧、紀(jì)律; D:準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)、高貴; 25.以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù) A:運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B:領(lǐng)料單

      C:客戶采購(gòu)訂單

      D:供應(yīng)方月末對(duì)賬單

      26.某CIA發(fā)現(xiàn),被審計(jì)部門(mén)的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門(mén)目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下,以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反? A:根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。

      B:制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn),并將它們提交被審計(jì)部門(mén)的管理層,作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C:沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

      D:允許被審計(jì)部門(mén)的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn),并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。

      27.隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,很多組織在世界各地?cái)U(kuò)展了業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員最有可能建議管理層具有全球視角,原因是 A:使用了簡(jiǎn)單的組織結(jié)構(gòu)。

      B:為東道國(guó)經(jīng)理提供了的自主權(quán)。C:取得了地區(qū)和全球目標(biāo)的平衡。D:加強(qiáng)了組織控制。

      28.以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)庫(kù)存需求時(shí)沒(méi)用? A:對(duì)商業(yè)周期行為的了解

      B:將成本在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)?C:關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D:計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

      29.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn),但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試,但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A:直到所有的測(cè)試都已完成,才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B:給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。C:在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前,確定完成了其他的備選的測(cè)試。D:在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。

      30.某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒(méi)有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn),故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào);但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng),主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列那些陳述是正確的?

      A:由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)具備獨(dú)立性; B:由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性; C:由于主計(jì)長(zhǎng)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性; D:由于公司沒(méi)有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA),因而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備獨(dú)立性。31.運(yùn)用條碼而不是其他方法來(lái)識(shí)別制造商所使用的零件,其好處是 A:所有零件的移動(dòng)均得到控制 B:能夠方便快速的記錄零件的移動(dòng) C:賣(mài)主使用相同的識(shí)別方法 D:賣(mài)主可使用相同的零件編碼 32.一個(gè)復(fù)雜電子設(shè)備(例如示波器和顯微鏡)的制造商一直隨產(chǎn)品附有厚的紙質(zhì)使用手冊(cè),現(xiàn)在它想減少手冊(cè)的生產(chǎn)和運(yùn)輸成本。該制造商要達(dá)到這個(gè)目的最好使用那一種媒體? A:一次寫(xiě)多次讀介質(zhì)(WORM)B:數(shù)字聲音磁帶(DAT)C:緊湊式只讀存儲(chǔ)器(CD-ROM)D:計(jì)算機(jī)輸出的縮微印刷品(COM)33.某公司A”部門(mén)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元,分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15美元再加20%的銷(xiāo)售成本。該公司B部門(mén)目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品,但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門(mén)采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法? A:市場(chǎng)價(jià)格法 B:以談判未基礎(chǔ)法 C:全面吸收成本法 D:可變成本法

      34.以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A:曲線關(guān)系。B:正比關(guān)系。C:反向關(guān)系。

      D:壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系。

      35.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述;Ⅱ.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試;Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度;Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。B:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。

      36.新成立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)正在起草章程,以下哪項(xiàng)是對(duì)寫(xiě)入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位做出的最佳表述

      A:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告,但不應(yīng)與董事會(huì)接觸; B:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員; C:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員; D:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。

      37.下列關(guān)于用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)? A:a.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

      B:b.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求將寫(xiě)標(biāo)志去掉,將無(wú)法保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫(xiě)入。

      C:c.磁盤(pán)存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D:d.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織,并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。

      38.通過(guò)實(shí)地觀察,內(nèi)部審計(jì)人員確認(rèn)某員工偷竊了相當(dāng)數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計(jì)報(bào)告草稿應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)審核? A:法律部門(mén);

      B:董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì); C:總裁;

      D:外部審計(jì)人員。

      39.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?;谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是

      A:和盤(pán)托出,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事,與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。B:將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。

      C:提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處,使文章不能明確指出信息的來(lái)源。D:以調(diào)查不全面而推托。

      40.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策,但確實(shí)發(fā)現(xiàn),財(cái)務(wù)部門(mén)正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況,審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A:推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始

      B:不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作,并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告

      C:把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門(mén)正式采用這些政策

      D:退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容 41.工作底稿是完整的,在它

      A:與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符; B:包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性; C:是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的; D:滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。42.某公司正在收購(gòu)另一家公司,該公司的內(nèi)部審計(jì)師要確定被收購(gòu)公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠提供最具有說(shuō)服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是 A:核查公司的收購(gòu)清單;

      B:與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談; C:獲得外部銀行的確認(rèn)函;

      D:通過(guò)分析性計(jì)算,比較現(xiàn)在與以前會(huì)計(jì)期間的銀行現(xiàn)金。

      43.關(guān)于根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查,以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的? A:公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén),因此,只要他們符合條件,就可以成為外部審查小組的成員。

      B:人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的效率和成效進(jìn)行審查。C:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。

      D:質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門(mén)的反饋意 見(jiàn)。

      44.在有些國(guó)家,政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn),特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該

      A:僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),因其更具廣泛性;

      B:受公共會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo); C:僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

      D:遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

      45.內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng) A:為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù); B:指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為;

      C:描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則; D:扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。

      46.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A:整合風(fēng)險(xiǎn)。B:創(chuàng)造股東價(jià)值。C:加強(qiáng)股東價(jià)值。D:保護(hù)股東價(jià)值。

      47.大部分支付計(jì)劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點(diǎn),下面哪種成本最有可能被長(zhǎng)期的好處補(bǔ)償

      A:a.員工福利支出 B:b.更高的薪金 C:c.增加的管理成本

      D:d.增加的績(jī)效獎(jiǎng)金支出

      48.為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無(wú)盤(pán)工作站.無(wú)盤(pán)工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)?/p>

      A:促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.B:可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問(wèn)控制.C:減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.D:使盜竊應(yīng)用程序更加困難.49.在對(duì)工作底稿審核時(shí),內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師 A:編制工作底稿,指出所開(kāi)展業(yè)務(wù)的整體范圍;

      B:熟悉其自己編制的工作底稿順序,這樣,內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論;

      C:由于這項(xiàng)制度不清晰,所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引;

      D:提供一個(gè)交叉索引制度,以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。50.公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計(jì)劃,并確定在過(guò)去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過(guò)好多次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng),最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是

      A:審核過(guò)去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加,就需要進(jìn)一步的調(diào)查;

      B:運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行貨幣-單位抽樣,并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付;

      C:以每個(gè)人為依據(jù),審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性,以確保退休福利計(jì)劃在每位員工退 休時(shí)都還有效;

      D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)行屬性抽樣,并進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試,以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母@?/p>

      第三篇:浙江省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:控制標(biāo)準(zhǔn)考試題

      浙江省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:控制標(biāo)準(zhǔn)考試題

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過(guò)電話來(lái)接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷(xiāo),這時(shí)電話接線員就按促銷(xiāo)價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是 A:客戶可以按較低價(jià)格付帳。

      B:頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C:接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷(xiāo)價(jià)。

      D:接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P62 2.為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的景象,首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù),并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?I.在沒(méi)有修訂內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。A:只有I。B:I和Ⅱ。C:I和Ⅲ。D:Ⅱ和III。

      3.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

      A:公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B:即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類(lèi)別和性質(zhì)。C:以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D:公司發(fā)生虧損的歷史。

      4.在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源? A:與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。B:與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。

      C:研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D:研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。

      5.由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A:影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋?zhuān)员闫渑c公司實(shí)務(wù)相一致。B:建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

      C:幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作,以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

      D:通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。6.某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門(mén)的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900,并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見(jiàn)下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中,發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000,在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn),則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中,內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論?

      A:他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間; B:他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170; C:他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170; D:根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

      7.績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”???jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益,其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是

      A:a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效; B:b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施; C:c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平; D:d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

      8.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息,以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源?

      A:在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷(xiāo)支票的原始記賬分錄。B:描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

      C:當(dāng)前財(cái)政關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額 D:包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件

      9.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值,并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí);

      A:如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶的保證服務(wù),上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性; B:不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo);

      C:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致;

      D:這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。

      10.哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任?Ⅰ內(nèi)部審計(jì)師Ⅱ?qū)徲?jì)委員會(huì)Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 B:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 C:只有Ⅲ是對(duì)的

      D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

      11.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序?

      A:資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià); B:風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià);

      C:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋; D:資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。

      12.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序,那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A:取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B:考慮使用訪問(wèn)控制軟件 C:考慮使用實(shí)用軟件

      D:將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

      13.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括

      A:與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通; B:監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立; C:保持組織的治理過(guò)程;

      D:僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。14.某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因,該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤(pán)點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況 表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題的。這些信息的來(lái)源和充分性是 A:內(nèi)部的,不充分; B:外部的,很充分;

      C:既是外部的,又是內(nèi)部的,且充分; D:既是外部的,又是內(nèi)部的,但不充分。

      15.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本,那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合?

      A:采購(gòu)成本增加,缺貨成本降低 B:采購(gòu)成本增加,質(zhì)量成本降低 C:缺貨成本增加,儲(chǔ)存成本降低 D:質(zhì)量成本增加,訂貨成本降低

      16.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中,準(zhǔn)確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性,來(lái)協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A:僅有Ⅰ; B:僅有Ⅰ和Ⅱ; C:僅有Ⅱ;

      D:Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。

      17.某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià),方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績(jī)。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng),提高投資回報(bào),但這些行動(dòng)不包括 A:a.增加投資基數(shù) B:b.增加銷(xiāo)售額 C:c.減少開(kāi)支 D:d.減少總資產(chǎn)

      18.以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門(mén)職能,又能防止薪金舞弊 A:薪金支票的發(fā)送; B:加班時(shí)間的授權(quán); C:薪金增減的授權(quán);

      D:未記名薪金支票的收集和保留。

      19.公開(kāi)上市公司中,管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開(kāi)的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告.下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有: A:管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù);B:管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰;C:準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告;D:管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告.

      20.公司的某生產(chǎn)部門(mén)被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評(píng)估生產(chǎn)部門(mén)控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門(mén)的哪一類(lèi)賬戶 A:存貨年末余額 B:存貨采購(gòu) C:年末總資產(chǎn) D:運(yùn)營(yíng)成本

      21.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類(lèi)與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

      B:內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C:內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范

      D:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序

      22.在COSO內(nèi)部控制框架中,內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為 A:運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī) B:運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī) C:信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控 D:運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控

      23.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理,包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù),那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

      A:對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣,審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng),確定其處理是否正確。

      B:抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本,追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

      C:抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本,確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小,CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

      D:從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本,并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 24.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來(lái)重大利益,但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換,應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開(kāi)始 A:畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B:為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)新的硬件。

      C:購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí),選擇可靠的供應(yīng)商。D:將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

      25.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本,那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合?

      A:采購(gòu)成本增加,缺貨成本降低 B:采購(gòu)成本增加,質(zhì)量成本降低 C:缺貨成本增加,儲(chǔ)存成本降低 D:質(zhì)量成本增加,訂貨成本降低

      26.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門(mén)的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì),其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開(kāi)展的證據(jù)●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合;●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤;●在廢棄物裝卸過(guò)程中,審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方;●審計(jì)人員核實(shí),有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中,有一張發(fā)票找不著,因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì),可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A:有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理; B:所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄;

      C:運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄; D:存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。

      27.關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序,以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?A:比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B:比較清單余額與上一年余額。C:比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D:審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。

      28.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分,檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正,ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間,審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息,并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性??刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化,將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突?

      A:附加的控制是需要的,由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的,這種情況提供了充分的監(jiān)督

      B:附加的控制是不需要的,由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況

      C:在終止信息加入到系統(tǒng)之后,早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求,以便證實(shí)終止信息

      D:ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

      29.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象,向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè),包括30個(gè)問(wèn)題,采用多種回答方式,例如有些是自由回答,有些是選擇,其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷,于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話,也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí),有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問(wèn)卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充,諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比,以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn) A:更容易精確測(cè)度研究變量;

      B:可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng); C:意料之外或異常的事件更容易被觀察到;

      D:人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

      30.假如債券折價(jià)出售,折價(jià)攤稍采用實(shí)際利率法,那么利息費(fèi)用 A:等于現(xiàn)金利息支付。

      B:每期將小于現(xiàn)金利息支付。C:將逐期增加。D:保持不變。

      31.某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算,工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足,以下敘述正確的是 A:沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B:忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)

      C:沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。

      D:忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。

      32.在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中,要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素,除了 A:審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B:資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

      C:由于近期出售某分部,資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。D:外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。33.公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)助,就是否執(zhí)行新的自動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購(gòu)買(mǎi)還是租賃這兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案,從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是 A:a.比率分析 B:b.損益表 C:c.排隊(duì)論 D:d.決策樹(shù)

      34.現(xiàn)在,一些組織采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)來(lái)管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)?

      A:a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B:b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C:c.數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

      D:d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小,并可以很快地完成。

      35.一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好,提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議,有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中,但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有l(wèi)和Ⅱ

      36.在對(duì)以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額,建立專(zhuān)門(mén)文件,再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開(kāi)展分析。這種方法的主要缺陷是 A:數(shù)據(jù)可能不夠充分,無(wú)法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問(wèn)題。

      B:從其設(shè)計(jì)目的看,審計(jì)軟件無(wú)法針對(duì)這么多數(shù)據(jù)有效開(kāi)展工作。C:所需審計(jì)技術(shù)對(duì)審計(jì)師來(lái)說(shuō)是陌生領(lǐng)域。

      D:選擇交易的過(guò)程可能過(guò)于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。37.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A:廢料處理過(guò)程的效果和效率,以及改進(jìn)建議 B:廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C:廢料存貨是否賬實(shí)相符

      D:廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法

      38.下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差? A:比率估計(jì) B:試驗(yàn)樣本 C:回歸

      D:發(fā)現(xiàn)抽樣

      39.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司采購(gòu)部門(mén)的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化,即使部件的完成時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三個(gè)月或者更長(zhǎng)。為了強(qiáng)調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標(biāo),審計(jì) 人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注

      A:復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求,以確定生產(chǎn)過(guò)程中材料與配件的最佳需求時(shí)間; B:評(píng)估采購(gòu)部門(mén)成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)安排的輪換;

      C:確認(rèn)與任一計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)有關(guān)的采購(gòu)部門(mén)成員的簽名授權(quán)系統(tǒng); D:對(duì)銷(xiāo)售額最高的產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試,以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。

      40.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí),下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息 A:一個(gè)信用批準(zhǔn)文件,該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持; B:被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票的復(fù)印件; C:直接來(lái)自顧客的肯定式函證;

      D:被審計(jì)單位記錄的與賒銷(xiāo)有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。

      41.以下哪類(lèi)主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng),同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過(guò)程中程序員和分析員的工作? A:業(yè)務(wù)主管

      B:數(shù)據(jù)庫(kù)行政主管 C:質(zhì)量管理主管 D:系統(tǒng)開(kāi)發(fā)主管

      42.ABC組織稱(chēng)一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中,檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A:0.0577 B:0.0612 C:0.0316 D:0.00375 43.為了確定上次合法程序更新后,是否存在非法的程序變更,最好的信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)是審計(jì)師進(jìn)行 A:編碼比較; B:運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù); C:編碼檢查; D:分析性復(fù)核。

      44.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A:函證應(yīng)收賬款。

      B:分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

      C:檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷(xiāo)的控制,以保證所有核銷(xiāo)的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D:通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。45.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí),最可能發(fā)現(xiàn) A:未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。

      B:在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。C:不正確的工資扣除項(xiàng)目。

      D:無(wú)法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。46.對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn),以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過(guò)去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷(xiāo)范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒(méi)有用?

      A:來(lái)自賒銷(xiāo)和市場(chǎng)推廣人員的信息,這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷(xiāo)政策進(jìn)行重新評(píng)估。B:財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C:應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。D:信息技術(shù)部門(mén)就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。

      47.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有采取糾正措施(correctionaction),按照準(zhǔn)則規(guī)定,審計(jì)人員應(yīng)該 A:a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

      B:b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。C:c.對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。

      D:d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。

      48.以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)?I、某服務(wù)部門(mén)的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景。III、經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類(lèi)組織總體經(jīng)營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門(mén)沒(méi)有采取糾正行動(dòng),去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。A:只有I和II B:只有I和IV C:只有II和III D:只有II和IV 49.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A:計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);

      B:檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值; C:指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試,以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn); D:確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

      50.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系,將受益非淺,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

      A:提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

      B:為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見(jiàn)識(shí)的觀點(diǎn)

      C:通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶開(kāi)展的類(lèi)似審計(jì)獲得的信息,為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D:贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告,從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

      第四篇:江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:客觀考試題

      江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:客觀考試題

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)

      1.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買(mǎi)機(jī)票時(shí),有關(guān)機(jī)票的信息,包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買(mǎi)日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門(mén)經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是 A:公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

      B:確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C:部門(mén)的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D:支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

      2.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試,內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論,該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn) 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器,取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反 A:充分性; B:可靠性; C:相關(guān)性;

      D:沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

      3.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?

      A:某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部,但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B:基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

      C:加人某任務(wù)小組,為新分銷(xiāo)系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D:在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。

      4.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性時(shí),你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

      A:與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù); B:在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求; C:審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度;

      D:包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

      5.在計(jì)劃某終端用戶計(jì)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi),審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說(shuō)法是正確的? A:總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

      B:在審計(jì)師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C:整個(gè)終端用戶計(jì)算環(huán)境對(duì)總體控制的要求相對(duì)比較固定

      D:在這種情況下確定對(duì)總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

      6.一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好,提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議,有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中,但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有l(wèi)和Ⅱ

      7.在初步調(diào)查中,審計(jì)人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對(duì)以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著

      A:有必要進(jìn)一步測(cè)試以確定相關(guān)的控制和目前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B:有未記錄的關(guān)于未被處理的采購(gòu)金額的負(fù)債。

      C:驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制,妨礙了向應(yīng)付帳款部門(mén)及時(shí)通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收。

      D:存在一個(gè)復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān),因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。

      8.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)? A:有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。

      B:有能力檢查并分析審計(jì)方案,以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C:有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D:有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力,以針對(duì)被審計(jì)部門(mén)制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表,并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。

      9.一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí),審計(jì)師最關(guān)注

      A:在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前,用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開(kāi)發(fā); B:存在實(shí)時(shí)更新控制措施;

      C:使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型,使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

      D:在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前,最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序; 10.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50,總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75,標(biāo)準(zhǔn)離差是$14,平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2,在置信水平為95%(Z=2)時(shí),置信區(qū)間是多少 A:$47--$103 B:$71--$79 C:$61--$89 D:$73--$75 11.為了滿足顧客要求,項(xiàng)目的結(jié)果必須達(dá)到在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱(chēng)為 A:范圍 B:計(jì)劃 C:進(jìn)度 D:目標(biāo)

      12.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A:內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷(xiāo)售賬戶余額的準(zhǔn)確性,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上,內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的;

      B:內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證,在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上,審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的;

      C:內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程,記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量,并將這些測(cè)試存貨追蹤 到年底的存貨數(shù)據(jù),未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的;

      D:內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷(xiāo)售額記錄,發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷(xiāo)售額,審計(jì)師斷定2001年的銷(xiāo)售額得到了恰當(dāng)記錄。

      13.數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)? A:數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 B:數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言 C:數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言 D:數(shù)據(jù)查詢語(yǔ)言

      14.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A:為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo),并向一般公眾銷(xiāo)售; B:在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;

      C:作為一項(xiàng)公眾服務(wù),為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單; D:為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。15.有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì),這是由于

      A:外部審計(jì)師熟悉組織。它的審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解; B:外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工; C:外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工; D:內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

      16.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃;Ⅱ、召開(kāi)撤出會(huì)議;Ⅲ、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作;Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排;Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A:正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ; B:正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ; C:正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ; D:正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

      17.有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng)。各國(guó)政府和國(guó)際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

      A:這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

      B:競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格,因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率。C:離開(kāi)了政府保護(hù),中小企業(yè)無(wú)法生存或成長(zhǎng)。D:發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng)

      18.對(duì)現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時(shí)的,且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出 A:關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的 B:關(guān)于現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的 C:關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的 D:關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的 19.交叉索引的工作底稿應(yīng)該是 A:在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做; B:用于證實(shí)以前記錄的信息; C:始終如一地應(yīng)用。

      D:在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

      20.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí),這一發(fā)現(xiàn)與此次審 計(jì)無(wú)直接關(guān)系,而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息,但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能 A:違反IIA道德規(guī)范,因?yàn)樗怄i了重要的信息。B:違反了《標(biāo)準(zhǔn)》,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C:即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范,也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D:a和b都對(duì)

      21.與零基預(yù)算相比,逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是 A:消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)

      B:不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源 C:鼓勵(lì)迅速采用新的項(xiàng)目 D:最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)

      22.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷,造成這種情況的一個(gè)原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容?Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策;Ⅱ、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī);Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。

      A:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B:只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。

      23.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中,哪一項(xiàng)不正確 A:這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施; B:每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施; C:每種類(lèi)型要檢查幾個(gè)交易;

      D:只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。

      24.ABC組織稱(chēng)一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中,檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A:0.0577 B:0.0612 C:0.0316 D:0.00375 25.有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì),這是由于

      A:外部審計(jì)師熟悉組織。它的審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解; B:外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工; C:外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工; D:內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。26.根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》,內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎,但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

      A:收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B:檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C:必須擁有開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

      D:考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

      27.根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的差異成為 A:標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B:銷(xiāo)售量差異 C:彈性預(yù)算差異 D:產(chǎn)量差異

      28.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則,下列哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息 A:審計(jì)意見(jiàn)表達(dá)的目的,范圍,結(jié)論以及最佳時(shí)機(jī); B:原則,條件,原因與影響; C:背景資料,審計(jì)結(jié)果以及建議;

      D:審計(jì)結(jié)果,結(jié)論,建議以及修正措施。

      29.首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源 A:觀察有關(guān)情況; B:與人們面談; C:檢查相關(guān)記錄; D:計(jì)算差異。

      30.以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖?A:幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B:保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。

      C:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。

      31.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件,并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息,內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A:銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C:保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D:b和c 32.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé) A:對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核;

      B:審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃; C:審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄,確定其勝任能力; D:對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。

      33.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)? A:向高級(jí)管理層,不包括該首席執(zhí)行官,提交一份報(bào)告草案。B:與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

      C:收集證明材料,向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D:立即通知董事會(huì)。

      34.根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架,能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A:人員配置和監(jiān)督。

      B:持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C:人際關(guān)系和溝通。D:組織狀況和客觀性。

      35.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷(xiāo)售量。特別促銷(xiāo)在此行業(yè)中很常見(jiàn),而電子數(shù)據(jù)表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類(lèi)別產(chǎn)品的影響。由于電子 數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類(lèi)別產(chǎn)品的銷(xiāo)售量,從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過(guò)調(diào)查,了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類(lèi)別。這一失誤屬于一種 A:邏輯錯(cuò)誤; B:交叉求和錯(cuò)誤; C:硬件錯(cuò)誤; D:打字錯(cuò)誤。

      36.內(nèi)部審計(jì)主管需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng),下列可以作為可審計(jì)活動(dòng)的是

      A:一個(gè)程序 B:一個(gè)系統(tǒng) C:一個(gè)帳戶

      D:以上三項(xiàng)都是。

      37.某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定,過(guò)去10年中,退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定,他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此,最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作?

      A:根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層,按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本,并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

      C:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本,并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試,以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母@?/p>

      D:審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加,則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查 38.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒(méi)有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施,并且這個(gè)問(wèn)題依然有效,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

      A:再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn);

      B:確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒(méi)有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn); C:尋求董事會(huì)的批準(zhǔn),開(kāi)始采取糾正措施; D:對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。

      39.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)? A:產(chǎn)品有差別。

      B:?jiǎn)蝹€(gè)廠商無(wú)法控制產(chǎn)品價(jià)格。

      C:對(duì)新廠商來(lái)說(shuō),不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D:有大量的廠商。

      40.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象,向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè),包括30個(gè)問(wèn)題,采用多種回答方式,例如有些是自由回答,有些是選擇,其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次??蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷,于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話,也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí),有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn) A:回答率一般要高得多;

      B:由于避免了郵費(fèi)而成本更低; C:詢問(wèn)者可以采用更多類(lèi)型的問(wèn)題;

      D:調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解。41.在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A:定義 B:分析 C:測(cè)量 D:控制

      42.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A:整合風(fēng)險(xiǎn)。B:創(chuàng)造股東價(jià)值。C:加強(qiáng)股東價(jià)值。D:保護(hù)股東價(jià)值。

      43.運(yùn)輸部門(mén)將汽車(chē)保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中,以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面,哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A:從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

      B:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù),并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C:通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程

      D:使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理 44.為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的景象,首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù),并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?I.在沒(méi)有修訂內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。A:只有I。B:I和Ⅱ。C:I和Ⅲ。D:Ⅱ和III。

      45.由于審計(jì)資源有限,需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,以下表述正確的是I.審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng),其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng);II.預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng);III.風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。A:只有I B:I和II C:只有III D:I和III 46.管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A:內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。B:被提議審計(jì)的總體成本。

      C:發(fā)揮本組織內(nèi)部專(zhuān)家作用的必要性。D:外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。

      47.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性,審計(jì)師下一步應(yīng)該測(cè)試

      A:應(yīng)用軟件控制(application control)B:組織控制(organizational control)C:環(huán)境控制(environmental control)D:系統(tǒng)控制(system control)48.作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過(guò)去30個(gè)月的銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷(xiāo)售的增長(zhǎng)率。在過(guò)去的9個(gè)月里,該組織發(fā)生了影響銷(xiāo)售的顯著變化。最適合的分析工具是

      A:簡(jiǎn)單移動(dòng)平均。B:指數(shù)平滑法。C:排隊(duì)理論。

      D:線性回歸分析。

      49.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn).通過(guò)評(píng)估.促進(jìn)Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 A:只有Ⅰ、Ⅳ B:只有Ⅳ C:只有Ⅱ和Ⅲ

      D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ

      50.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類(lèi)與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

      B:內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C:內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范

      D:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序

      第五篇:2016年上半年廣西內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考試題

      2016年上半年廣西內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考試

      本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

      一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)

      1.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目,而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)? A:首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿,以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

      B:管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C:至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

      D:在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。2.某CIA發(fā)現(xiàn),被審計(jì)部門(mén)的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門(mén)目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下,以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反?

      A:根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。

      B:制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn),并將它們提交被審計(jì)部門(mén)的管理層,作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C:沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

      D:允許被審計(jì)部門(mén)的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn),并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。3.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的

      A:許多常見(jiàn)的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān); B:一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià);

      C:紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集;

      D:有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分,不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。

      4.A分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷(xiāo)售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷(xiāo)售出。A:只有I B:只有II C:只有III D:只有I和II 5.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

      A:公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B:即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類(lèi)別和性質(zhì)。C:以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D:公司發(fā)生虧損的歷史。

      6.以下抽樣結(jié)果中,哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A:40 5% 2% B:60 5% 1% C:80 4% 3% D:100 1% 1% 7.“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用? A:定義 B:測(cè)量 C:分析 D:改進(jìn)

      8.安全性軟件的主要目的是

      A:控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入;

      B:限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入; C:檢查病毒的存在;

      D:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。

      9.控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性,并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ

      10.內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書(shū)面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求,以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的

      A:書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng); B:所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè); C:不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè);

      D:小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書(shū)面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。11.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求,要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專(zhuān)業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層己表示,因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn),希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限,確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)知識(shí) B:為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn),協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

      C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作 D:與管理層討論向外部購(gòu)買(mǎi)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性

      12.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約,按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃,內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A:接受該禮物,因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B:告知審計(jì)部門(mén)管理層,詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。C:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

      D:拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

      13.安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)?

      A:a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果,既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B:b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制,并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C:c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D:d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

      14.目前,對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō),互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí),感到最困難的是下列哪一項(xiàng)? A:a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B:b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C:c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。

      D:d.很難定位最好的信息源。15.以下哪種做法最有可能確定 A:查閱以前的審計(jì)結(jié)果; B:走訪生產(chǎn)車(chē)間;

      C:與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類(lèi)產(chǎn)品的員工面談; D:分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。

      16.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單,審計(jì)職員安排,詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算,以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷? A:沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B:實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

      C:沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D:實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。17.內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”,不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容? A:用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn); B:內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn); C:旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述; D:適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

      18.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性? A:a.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)某部分的用戶視圖。B:b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

      C:c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的物理存儲(chǔ)方式。D:d.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)全面的邏輯視圖。

      19.在六西格瑪方法中,”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后? A:定義 B:控制 C:測(cè)量 D:改進(jìn)

      20.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí),審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C:審計(jì)人員的能力。

      D:完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。

      21.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō),這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間,應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ.索引的順序磁盤(pán)文件。A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C:c.只有l(wèi)、U神l IV D:d.只有I和Ⅱ

      22.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作時(shí)間表,審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息,從而決定所提 議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A:可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn) B:包括充分的舞弊意識(shí) C:支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D:可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

      23.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A:同情 B:保證 C:有形的 D:反應(yīng)靈敏

      24.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)? A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單; B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中;

      C:針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定; D:在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。25.以下哪種做法最有可能確定 A:查閱以前的審計(jì)結(jié)果; B:走訪生產(chǎn)車(chē)間;

      C:與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類(lèi)產(chǎn)品的員工面談; D:分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。

      26.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷(xiāo)售人員每天的平均差旅費(fèi)用,然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查,這些程序是對(duì)以下哪種類(lèi)型的信息進(jìn)行確認(rèn)

      A:文件及實(shí)物證據(jù) B:分析及實(shí)物證據(jù) C:文件及分析證據(jù) D:實(shí)物及證明證據(jù)

      27.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮

      A:與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題; B:內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能; C:以前業(yè)務(wù)的結(jié)果; D:主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。

      28.在有些國(guó)家,政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn),特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該

      A:僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),因其更具廣泛性;

      B:受公共會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo); C:僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

      D:遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

      29.與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案,已獲取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫(xiě)最終審計(jì)報(bào)告時(shí),考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見(jiàn);Ⅱ、鑒于資源有限,審計(jì)執(zhí)行主管開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)分析,以確定應(yīng)對(duì)哪些部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。A:只有Ⅰ是對(duì)的。B:只有Ⅱ是對(duì)的。C:Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。

      D:以上說(shuō)法都不對(duì)。

      30.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核,驗(yàn)證某部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性。在以下哪種情形下,將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可取? A:公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定,過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化; B:審計(jì)師注意到,開(kāi)支賬目存在明顯的舞弊跡象;

      C:審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易; D:經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化。31.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施?

      A:將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較 B:對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查 C:在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

      D:掃描總賬內(nèi)容,尋找異常高或異常低的余額

      32.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因,需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件,以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的 A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

      B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣,手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,保證公司沒(méi)有超額支付 C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用,看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)

      D:比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為

      33.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù),并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng)?

      A:a.互動(dòng)式查詢需要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)。B:b.互動(dòng)方式的用戶大量減少。C:c.過(guò)量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)表的空間。

      D:d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。

      34.在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目,并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性,下列哪一類(lèi)信息最有效 A:與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;

      B:評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向; C:與人事部門(mén)經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;

      D:評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。35.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》,評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

      A:尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B:承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C:確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

      D:在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

      36.在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段中,流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A:定義 B:控制 C:測(cè)量 D:改進(jìn)

      37.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間,因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師

      A:依賴內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作。

      B:在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

      C:應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析,為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D:在存在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

      38.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告,這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查,以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A:按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員,并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論 B:向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息;已完成的審計(jì)業(yè)務(wù);已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

      C:不向高層管理人員提供工作報(bào)告,因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D:僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 39.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要,因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A:只有I正確。B:I、Ⅲ正確。C:Ⅱ、Ⅲ正確。

      D:I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

      40.根據(jù)下列資料回答4~6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng),支持著超過(guò)250個(gè)不同類(lèi)型的客戶賬戶,包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年,使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō),系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而,不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面,這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間,也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前,賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類(lèi)型都很熟悉,并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在,只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類(lèi),甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類(lèi),客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論,管理部門(mén)確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系,本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后,管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間,銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了,并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員,經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A:a.生命周期法。B:b.模擬法。C:c.原型法。

      D:d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

      41.根據(jù)以上信息可知,新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A:a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B:b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。,C:c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D:d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

      42.由于下面的哪一項(xiàng),顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)? A:無(wú)形性 B:異質(zhì)性 C:易逝性

      D:不可分割性

      43.投資組合的變動(dòng)還是其它原因

      A:對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì) B:對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析

      C:對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析 D:使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析 44.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn),而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò),所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前,委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

      A:將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告,視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告,并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形;

      B:與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事,確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù),就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論; C:不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告,因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn); D:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。45.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A:電壓猛增,從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備; B:未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變; C:不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃;

      D:大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。

      46.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A:成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B:對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

      C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D:計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)

      47.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分,首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告,以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

      A:按要求向管理高層提交工作報(bào)告,并討論需要解決的任何問(wèn)題; B:拒絕向管理高層披露工作報(bào)告,因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì);

      C:在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng); D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。48.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開(kāi)展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)?

      A:應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。

      B:所有被指派開(kāi)展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。C:審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。

      D:審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。49.由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A:影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋?zhuān)员闫渑c公司實(shí)務(wù)相一致。B:建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

      C:幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作,以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

      D:通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

      50.詢問(wèn)管理部門(mén)Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A:Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B:Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

      下載浙江省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考試題word格式文檔
      下載浙江省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:固定資產(chǎn)投資審計(jì)考試題.doc
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