第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習

判斷題：

1、內(nèi)部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標。[題號：Qhx008478] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

2、行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制目標包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。[題號：Qhx008479] A、對

B、錯

您的回答：A 正確答案：A

3、根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。[題號：Qhx008480] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：根據(jù)重要性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

4、對合同管理情況的風險評估包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。[題號：Qhx008481] A、對

B、錯

您的回答：A 正確答案：A

5、會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。[題號：Qhx008482] A、對 B、錯

您的回答：A 正確答案：A

6、內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。[題號：Qhx008483] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單據(jù)控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

7、歸口管理控制指建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。[題號：Qhx008484] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：信息內(nèi)部公開指建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

8、單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。[題號：Qhx008485] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。

9、單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。[題號：Qhx008486] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

10、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動。[題號：Qhx008487] A、對

B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采取專項審計等控制措施。

11、單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。[題號：Qhx008488] A、對

B、錯

您的回答：A 正確答案：A

12、單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。[題號：Qhx008489] A、對

B、錯

您的回答：A 正確答案：A 單選題：

13、單位的各項收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進行會計核算。[題號：Qhx008490] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。

14、可以由建立內(nèi)部控制和實施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進行內(nèi)部監(jiān)督。[題號：Qhx008491] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

15、內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。[題號：Qhx008492] A、對

B、錯

您的回答：A 正確答案：A

單選題：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施由（）負責。[題號：Qhx008493] A、財務(wù)人員

B、單位負責人

C、銷售人員

D、審計人員

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責

2、外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。[題號：Qhx008494] A、重要性

B、不變性

C、全面性

D、適應(yīng)性

您的回答：D 正確答案：D 題目解析：適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

3、是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008495] A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況

C、收支管理情況

D、資產(chǎn)管理情況

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

4、是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008496] A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況

C、收支管理情況

D、資產(chǎn)管理情況

您的回答：A 正確答案：A 題目解析：對財務(wù)信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。

5、是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008497] A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況

C、收支管理情況

D、資產(chǎn)管理情況

您的回答：D 正確答案：D 題目解析：對資產(chǎn)管理情況的風險評估包括：是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

6、是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對（）的風險評估[題號：Qhx008498] A、政府采購管理情況

B、預(yù)算管理情況

C、收支管理情況

D、資產(chǎn)管理情況

您的回答：A 正確答案：A 題目解析：對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

7、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離

B、內(nèi)部授權(quán)審批控制

C、歸口管理

D、預(yù)算控制

您的回答：A 正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

8、明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離

B、內(nèi)部授權(quán)審批控制

C、歸口管理

D、預(yù)算控制

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

9、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008501] A、不相容崗位相互分離

B、內(nèi)部授權(quán)審批控制

C、歸口管理

D、預(yù)算控制

您的回答：C 正確答案：C 題目解析：歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。

10、強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互分離

B、內(nèi)部授權(quán)審批控制

C、歸口管理

D、預(yù)算控制

您的回答：D 正確答案：D 題目解析：預(yù)算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

11、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008503] A、財產(chǎn)保護控制

B、會計控制

C、單據(jù)控制

D、信息內(nèi)部公開

您的回答：A 正確答案：A 題目解析：財產(chǎn)保護控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

12、單位應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員；單位應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008504] A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制

C、單據(jù)控制

D、信息內(nèi)部公開

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。

13、單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。[題號：Qhx008505] A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

B、收支業(yè)務(wù)管理

C、政府采購業(yè)務(wù)管理

D、銷售管理

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。

14、資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。[題號：Qhx008506] A、內(nèi)部授權(quán)審批控制

B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制

C、收支業(yè)務(wù)管理控制

D、不相容崗位相互分離

您的回答：D 正確答案：D 題目解析：合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

15、單位負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。這屬于內(nèi)部控制中的（）。[題號：Qhx008507] A、控制環(huán)境

B、風險評估

C、控制活動

D、評價與監(jiān)督

您的回答：D 正確答案：D 題目解析：對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。

多選題：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括（）。[題號：Qhx008508] 查看答案

A、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)

B、資產(chǎn)安全和使用有效

C、財務(wù)信息真實完整

D、以提高單位財務(wù)業(yè)績?yōu)楹诵?/p>

您的回答：ABC 正確答案：ABC 題目解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財務(wù)信息真實完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐敗和提高公共服務(wù)的效率和效果。

2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括（）。[題號：Qhx008509] 查看答案

A、不變性原則

B、重要性原則

C、制衡性原則

D、全面性原則

您的回答：BCD 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應(yīng)性原則。

3、對單位層面風險評估應(yīng)包括以下哪些方面（）。[題號：Qhx008510] 查看答案

A、預(yù)算管理情況

B、內(nèi)部控制工作的組織情況

C、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況

D、合同管理情況

您的回答：BC 正確答案：BC 題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財務(wù)信息的編報情況。

4、對經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估應(yīng)包括以下哪些方面（）。[題號：Qhx008511] 查看答案

A、預(yù)算管理情況

B、內(nèi)部控制工作的組織情況

C、收支管理情況

D、合同管理情況 您的回答：ACD 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)項目管理情況和合同管理情況。

5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是（）。[題號：Qhx008512] 查看答案

A、不相容崗位相互分離

B、內(nèi)部授權(quán)審批控制

C、歸口管理

D、預(yù)算控制

您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互分離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。

6、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括（）等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] 查看答案

A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

B、收支業(yè)務(wù)管理

C、政府采購業(yè)務(wù)管理

D、銷售管理

您的回答：ABC 正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習

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判斷題：

1、行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制目標包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。[題號：Qhx008479] A、對 B、錯 正確答案：A

2、根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。[題號：Qhx008480] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：根據(jù)重要性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

3、對合同管理情況的風險評估包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。[題號：Qhx008481] A、對 B、錯 正確答案：A

4、會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。[題號：Qhx008482] A、對 B、錯 正確答案：A

5、內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。[題號：Qhx008483] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單據(jù)控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

6、歸口管理控制指建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。[題號：Qhx008484] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：信息內(nèi)部公開指建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

7、單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。[題號：Qhx008485] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。

8、單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。[題號：Qhx008486] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管

9、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動。[題號：Qhx008487] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采取專項審計等控制措施。

10、單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。[題號：Qhx008488] A、對 B、錯 正確答案：A

11、單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。[題號：Qhx008489] A、對 B、錯 正確答案：A

12、單位的各項收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進行會計核算。[題號：Qhx008490] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。

13、可以由建立內(nèi)部控制和實施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進行內(nèi)部監(jiān)督。[題號：Qhx008491] A、對 B、錯 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

14、內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。[題號：Qhx008492] A、對 B、錯 正確答案：A 單選題：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施由（）負責。[題號：Qhx008493] A、財務(wù)人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員 正確答案：B 題目解析：單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責

2、外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。[題號：Qhx008494] A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性 正確答案：D 題目解析：適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

3、是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008495] A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 正確答案：B 題目解析：對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

4、是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008496] A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 正確答案：A 題目解析：對財務(wù)信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。

5、是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對（）的風險評估。[題號：Qhx008497] A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 正確答案：D 題目解析：對資產(chǎn)管理情況的風險評估包括：是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

6、是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對（）的風險評估[題號：Qhx008498] A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 正確答案：A 題目解析：對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

7、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

8、明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

9、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008501] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 正確答案：C 題目解析：歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。

10、強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008502] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 正確答案：D 題目解析：預(yù)算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

11、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008503] A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 正確答案：A 題目解析：財產(chǎn)保護控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

12、單位應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員；單位應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號：Qhx008504] A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 正確答案：B 題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。

13、單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。[題號：Qhx008505] A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 正確答案：B 題目解析：票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。

14、資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。[題號：Qhx008506] A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離 正確答案：D 題目解析：合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

15、單位負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。這屬于內(nèi)部控制中的（）。[題號：Qhx008507] A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、評價與監(jiān)督 正確答案：D 題目解析：對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。多選題：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括（）。[題號：Qhx008508] A、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B、資產(chǎn)安全和使用有效 C、財務(wù)信息真實完整 D、以提高單位財務(wù)業(yè)績?yōu)楹诵?正確答案：ABC 題目解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財務(wù)信息真實完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐敗和提高公共服務(wù)的效率和效果。

2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括（）。[題號：Qhx008509] A、不變性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、全面性原則 正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應(yīng)性原則。

3、對單位層面風險評估應(yīng)包括以下哪些方面（）。[題號：Qhx008510] A、預(yù)算管理情況

B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況 D、合同管理情況 正確答案：BC 題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財務(wù)信息的編報情況。

4、對經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估應(yīng)包括以下哪些方面（）。[題號：Qhx008511] A、預(yù)算管理情況

B、內(nèi)部控制工作的組織情況 C、收支管理情況 D、合同管理情況 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估包括以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)項目管理情況和合同管理情況。

5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是（）。[題號：Qhx008512] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互分離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。

6、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括（）等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。[題號：Qhx008513] A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第三篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》解讀(三)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》解讀

（三）三、政府采購業(yè)務(wù)控制 1．政府采購的定義

《政府采購法》規(guī)定：政府采購是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。方式有公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等。

2．政府采購的風險

政府采購一直是風險的高危區(qū)，主要有：

（1）政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算與計劃編制不合理，導致政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費和資產(chǎn)閑置等問題。（2）政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不合格，導致采購的貨物或服務(wù)質(zhì)次價高。

（3）政府采購不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標，導致單位被提起訴訟或受到處罰，影響單位正常業(yè)務(wù)活動開展。（4）政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失，影響政府采購信息和財務(wù)信息的真實完整。

3．單位應(yīng)當建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預(yù)算，按照已批復的預(yù)算安排政府采購計劃。

4．單位應(yīng)當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。單位應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

5．單位應(yīng)當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。

6．單位應(yīng)當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

7．單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作。

8．單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。

四、資產(chǎn)控制

1．單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行分類管理，主要有貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等，要建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

2．單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。與資產(chǎn)管理相關(guān)的不相容崗位主要包括：（1）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行

（2）貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算（3）貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督（4）無形資產(chǎn)的研發(fā)和管理（5）資產(chǎn)配置和資產(chǎn)使用（6）資產(chǎn)使用和資產(chǎn)處置

（7）資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行和監(jiān)督

3．單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（1）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（2）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（3）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。4．單位應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

5．單位應(yīng)當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（1）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（2）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。

（3）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（4）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)屬于（）。常規(guī)授權(quán) 特別授權(quán) 口頭授權(quán) 書面授權(quán) 單位大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，負責決策的應(yīng)當為（）。全體職工 上級部門領(lǐng)導 領(lǐng)導班子 財務(wù)部門負責人 擔任出納的人員應(yīng)當具備（）。會計師資格 會計員資格

助理會計師資格

會計從業(yè)資格 在下列選項中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。預(yù)算與內(nèi)部審計 采購與驗收

經(jīng)辦業(yè)余與收付款

會計與出納 行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，并合理確定風險的應(yīng)對策略的要素是（）。內(nèi)部環(huán)境 風險評估 內(nèi)部監(jiān)督

信息與溝通 單位在實施內(nèi)部控制時，應(yīng)當充分發(fā)揮作用的單位部門不包括（）。紀檢監(jiān)察部門 內(nèi)部審計部門 人事部門

財會部門 對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責的是（）。上級單位

單位領(lǐng)導班子 單位內(nèi)部控制部門 單位一把手 下列各項關(guān)于內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。

內(nèi)部控制由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層參與實施，和其他員工無關(guān) 內(nèi)部控制的思想是以風險控制為導向的 內(nèi)部控制是一種合理保證

內(nèi)部控制是一種對風險的管理 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。黨政工作部門 大中型企業(yè) 檢察機關(guān)

審判機關(guān) 財政部擬定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》并征求意見的時間為（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 為加強收支控制，單位應(yīng)當建立的制度不包括（）。支出管理制度 資產(chǎn)管理制度 票據(jù)管理制度 收入管理制度

12單位應(yīng)當建立健全的內(nèi)部預(yù)算管理工作機制不包括（）?？冃гu價 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算核對

預(yù)算編制

13行政事業(yè)單位內(nèi)部控制面臨的主要問題不包括（）。預(yù)算公開的監(jiān)督壓力 單位領(lǐng)導內(nèi)控意識不強 內(nèi)部控制制度比較健全

違法財經(jīng)紀律

14單位對于經(jīng)濟活動的風險評估至少每年進行（）。一次 兩次 三次 四次

15應(yīng)當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定的事項不包括（）。

員工招聘

基本建設(shè)

大宗設(shè)備采購

大額資金使用

16在內(nèi)部控制的各個要素中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的因素是（）。

內(nèi)部環(huán)境

風險評估

內(nèi)部監(jiān)督

信息與溝通

17下列選項中，不屬于單位采購業(yè)務(wù)管理中不相容崗位的是（）。流程記錄與質(zhì)疑投訴檢查 合同簽訂與驗收

招標文件準備與復核

采購需求制定與內(nèi)部審批

18行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中，屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對其他要素產(chǎn)生影響，其好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否運行的要素是（）。內(nèi)部環(huán)境

風險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通

19內(nèi)部控制評價的結(jié)果應(yīng)當形成（）。書面報告和口頭報告 書面報告 電子報告 口頭報告

20內(nèi)部控制的本質(zhì)是（）。

全面性

制衡性

重要性

成本效益

21單位資產(chǎn)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀不包括（）。

違法現(xiàn)象時有發(fā)生

資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合程序

資產(chǎn)使用效率低

會計信息嚴重失真

22針對于內(nèi)部控制其他要素的，自上而下的單項檢查，并對內(nèi)部控制的質(zhì)量進行評價的內(nèi)部控制要素是（）。

信息與溝通

內(nèi)部環(huán)境

風險評估

內(nèi)部監(jiān)督

6授權(quán)一般以兩種形式存在，即口頭授權(quán)和書面授權(quán)。（）

錯誤

正確

6內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（）

錯誤

正確 單位進行采購時應(yīng)當通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務(wù)代理機構(gòu)。（）正確

錯誤 單位應(yīng)當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。（）錯誤

正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實施的目的是促進行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設(shè)，維護社會公眾利益。（）錯誤

正確 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計劃和預(yù)算，以計劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）正確 錯誤 單位應(yīng)當根據(jù)批復的預(yù)算安排各項收支，但是有時也可增加支出。（）錯誤 正確 我國于2008年推出《適用于大中型企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）錯誤 正確 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施的基礎(chǔ)。（）

錯誤

正確 行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程。（）

錯誤

正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（）

正確

錯誤 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計劃和預(yù)算，以計劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）正確

錯誤 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（）錯誤 正確 信息技術(shù)控制不屬于內(nèi)部控制措施。（）錯誤

正確 單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（）錯誤 正確 內(nèi)部控制的各個要素之間是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系。（）錯誤

正確 單位領(lǐng)導貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風險。（）正確 錯誤 單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。（）錯誤 正確 單位經(jīng)濟活動的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯誤

正確 單位進行經(jīng)濟合同控制時，應(yīng)當指定經(jīng)濟合同歸口管理部門，對經(jīng)濟合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理。（）正確

錯誤 負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（）錯誤 正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確、提高公共服務(wù)的效率和效果目標的實現(xiàn)而提供絕對保證。（）錯誤 正確 不相容職務(wù)分離控制的核心是內(nèi)部監(jiān)督。（）錯誤 正確

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項選擇題

1.本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監(jiān) D.財務(wù)總監(jiān) 【您的答案】 A 【正確答案】 A

2.內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義

【您的答案】 A 【正確答案】 A

3.經(jīng)濟活動風險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀

【您的答案】 C 【正確答案】 C

4.根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內(nèi)部管理 C.宏觀管理 D.單位管理 【您的答案】 A 【正確答案】 A

5.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得 B.可以

C.有時候可以 D.領(lǐng)導允許時可以 【您的答案】 A

【正確答案】 A

6.事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。A.預(yù)算 B.決算 C.概算 D.統(tǒng)計

【您的答案】 B 【正確答案】 B

7.事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門 【您的答案】 C 【正確答案】 C

8.建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A.資產(chǎn) B.負債

C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

【您的答案】 A 【正確答案】 A

9.合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。A.協(xié)商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A

10.經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。A.個人 B.領(lǐng)導 C.組織 D.國家

【您的答案】 D 【正確答案】 D

11.通過（）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。A.人民代表大會 B.國務(wù)院

C.各級人民政府 D.審計署

【您的答案】 B 【正確答案】 B

【答案解析】 通過國務(wù)院派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。

12.單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規(guī)范性原則 【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。

13.單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。A.信息內(nèi)部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內(nèi)部授權(quán)審批控制 【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。

14.單位應(yīng)當建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術(shù)咨詢 D.歸類法

【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 單位應(yīng)當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作 B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作

【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。

16.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權(quán)審批制度 D.監(jiān)督制度 【您的答案】 A 【正確答案】 A

【答案解析】 單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

17.向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.基層預(yù)算單位 D.三級預(yù)算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。

18.單位應(yīng)當按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。

A.支出業(yè)務(wù)的金額 B.支出業(yè)務(wù)的類型 C.支出業(yè)務(wù)的部門 D.支出業(yè)務(wù)的形式 【您的答案】 B 【正確答案】 B

【答案解析】 單位應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。

19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經(jīng)批準的投資概算 【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。

20.單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。A.單據(jù)來源是否合法 B.單據(jù)格式是否正確 C.單據(jù)保存是否合規(guī) D.單據(jù)填制是否清楚 【您的答案】 A 【正確答案】 A

【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

二、多項選擇題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關(guān) B.人大機關(guān) C.政協(xié)機關(guān)

D.各民主黨派機關(guān)

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

2.單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

3.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注（）。A.預(yù)算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產(chǎn)管理情況

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

4.單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制 C.歸口管理 D.預(yù)算控制

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.合同管理

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

6.行政單位預(yù)算包括（）。A.收入預(yù)算 B.支出預(yù)算 C.高層預(yù)算 D.基層預(yù)算

【您的答案】 A, B 【正確答案】 AB

7.事業(yè)單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業(yè)收入 C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

8.事業(yè)單位支出包括（）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位補助支出 D.上繳上級支出

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

9.單位應(yīng)當加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

10.事業(yè)單位應(yīng)當依法接受（）的監(jiān)督。A.主管部門 B.財政部門）工作。

C.審計部門 D.無關(guān)部門

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

11.企業(yè)通過（）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。A.議事決策制度

B.會計制度及信息系統(tǒng) C.資產(chǎn)控制 D.崗位任職資格

【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD

【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統(tǒng)等方面，強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。

12.單位應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權(quán)與審核

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

【答案解析】 單位應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

13.建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預(yù)算管理制度 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC

【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。A.登記總賬的會計人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應(yīng)收賬款明細賬的人員 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD

【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。

15.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理 B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設(shè)項目管理

【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD

【答案解析】 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理和其他情況。

16.項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領(lǐng)導人員 B.單位的編制人員

C.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu) D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員 【您的答案】 C, D 【正確答案】 CD

【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。

17.國家對事業(yè)單位實行（）預(yù)算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用 D.超支不補

【您的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD

【答案解析】 國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

18.內(nèi)部控制的目標是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

C.評估企業(yè)體系是否運行有效、適宜、持續(xù)改進 D.資產(chǎn)安全

【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD

【答案解析】 內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

19.按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。A.基層預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.一級預(yù)算單位 D.主管預(yù)算單位

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。

20.行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況 B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C.以前工作計劃和相應(yīng)支出需求 D.以前預(yù)算執(zhí)行情況 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD

【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

2.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性原則。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

3.經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

4.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

6.事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的財務(wù)收支計劃。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

7.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

8.單位應(yīng)當建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

9.事業(yè)單位應(yīng)當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

10.單位應(yīng)當建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

11.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（）【您的答案】 錯

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【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

12.單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）【您的答案】 對

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13.預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當按照規(guī)定程序報送審批。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

14.企業(yè)應(yīng)定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。（）【您的答案】 對

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15.單位對外投資，應(yīng)當由單位全體人員決定。（）【您的答案】 錯

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【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。

16.單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

17.經(jīng)濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。（）【您的答案】 錯

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【答案解析】 經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。

18.單位開展經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當成立風險評估工作小組，單位領(lǐng)導擔任組長。（）【您的答案】 錯

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19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）【您的答案】 錯

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【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。

20.重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 錯

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