第一篇：典當有限責任公司內(nèi)部管理制度

典當有限責任公司內(nèi)部管理制度（范本）

為提高公司工作效率，規(guī)范公司運作，維護公司權(quán)益，促進公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定公司內(nèi)部管理制度。

一、機構(gòu)設(shè)置與職能

本公司設(shè)立總經(jīng)理，下設(shè)三個部門，業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和綜合辦。

（一）總經(jīng)理按照公司章程規(guī)定的履行職責。

（二）業(yè)務(wù)部職能與直接責任

部門職能：負責公司日常的業(yè)務(wù)管理工作；公司業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)管理具體制度的擬訂和實施；進行市場、客戶的信息搜集、整理。直接責任：

1、負責對當物進行鑒定、評估、保管，支付當金；

2、負責制定《評估標準書》；

3、負責開發(fā)新業(yè)務(wù)及制定相關(guān)管理制度；

4、負責與典當業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)工作；

5、負責公司的業(yè)務(wù)技能培訓；

6、負責公司業(yè)務(wù)資料的管理工作。

（三）財務(wù)部職能與直接責任

部門職能：負責公司日常的財務(wù)管理工作及典當業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。直接責任：

1、負責公司財務(wù)管理的各項規(guī)章制度的編寫、完善和執(zhí)行；

2、負責編制公司的年度財務(wù)預算、決算方案；

3、負責編制財務(wù)計劃，定期分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；

4、會同有關(guān)部門，定期分析公司的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

5、負責公司與工商、財政、稅收、銀行等部門之間的協(xié)調(diào)工作；

6、負責公司所有資金的籌集、調(diào)度、控制、使用；

7、定期對公司的存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行清查盤點，確保公司資產(chǎn)的安全、完整；

8、負責公司現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，會計憑證的編制、審核與保管，會計賬冊的登記、處理與保管；

9、負責對公司典當業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作；

10、負責辦理公司的各項納稅事宜；

11、負責編制統(tǒng)計表，并報送相關(guān)主管部門。

（四）綜合辦職能與直接責任

部門職能：負責公司日常辦公事務(wù)的管理工作；負責公司的安全保衛(wèi)工作；制定公司考勤制度、車輛管理制度并組織實施；負責建立公司信息管理系統(tǒng)。直接責任：

1、負責對辦公場所管理；

2、負責辦公用品的購置和管理；

3、負責制定安全制度，管理安全防范設(shè)施；

4、負責制定考勤制度、車輛管理等制度；

5、負責與公安部門的協(xié)調(diào)工作；

6、負責公司的檔案管理工作；

7、總經(jīng)理交辦的其他工作。

二、庫房管理

（一）庫房管理工作由專人負責，工作人員應(yīng)忠于職守，遵紀守法，廉潔奉公，時刻保持高度的警惕性和責任感。

（二）倉庫保持整潔，物品擺放穩(wěn)妥、有序，活當、絕當物品分架（柜、箱）存放，標簽拴掛、粘貼牢固，簽章清楚，內(nèi)容齊全，字跡工整。

（三）物品出入庫須雙人在場，入庫、出庫手續(xù)當場辦理，齊全、規(guī)范，不得以任何理由先出（入）庫后補辦手續(xù)。

（四）庫房實行雙人管理，兩把庫匙雙線分管。堅持雙人開庫閉庫制度，作業(yè)時同進同出，互相監(jiān)督、互相配合。下班時警報器要布防，并確認上鎖。

（六）庫內(nèi)絕對禁煙、禁明火，禁止使用照明燈具和報警器以外的任何用電設(shè)施。庫內(nèi)嚴禁存放易燃易爆物品或與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品。

（七）庫存物品設(shè)專薄逐次序時登記，妥善保管出入庫票據(jù)，按期進行票物核對、帳物核對、帳票核對，月末與財務(wù)和業(yè)務(wù)部門共同點庫對帳。

（八）物品入庫出庫應(yīng)嚴格把關(guān)，不出紕漏。質(zhì)押品入庫時，認真查點核對，做到有單有物。入庫后，應(yīng)按順序放入，不得隨意散放，非經(jīng)有權(quán)人批準不得隨意出借、拆看。質(zhì)押品取贖時，嚴格核對當票與質(zhì)押品袋上所填內(nèi)容是否相符，手續(xù)是否齊全。

三、重要空白票據(jù)管理

（一）典當行重要空白憑證主要有當票、續(xù)當憑證、銀行支票（轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票）以及抵押、質(zhì)押物的憑證。

（二）重要空白憑證指定專人負責管理，并建立保管登記簿，如實登記入庫、領(lǐng)用、使用情況。

（三）領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時登記，并記載起訖號碼。領(lǐng)用人要在登記簿上簽收。

（四）經(jīng)辦人員簽發(fā)重要空白憑證時，應(yīng)進行銷號控制。填錯的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后作有關(guān)科目傳票的附件。

（五）重要空白憑證要定期進行帳實核對。

（六）重要空白憑證發(fā)生損毀、丟失、被盜的，專管員或經(jīng)辦人員要及時上報公司負責人，并按有關(guān)規(guī)定處理。未及時上報的，則追究當事人的責任。

四、報表編制與報送管理

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制月度報表和年度報表，按要求向省級商務(wù)主管部門及所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門報送。

（二）按照省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于做好典當行經(jīng)營情況監(jiān)管調(diào)查的通知》（閩經(jīng)貿(mào)函綜合[2003]273號）要求，編制季度《福建典當行經(jīng)營情況監(jiān)管調(diào)查表》

（三）財務(wù)部應(yīng)于每季度后10日內(nèi)將《福建典當行經(jīng)營情況監(jiān)管調(diào)查表》報送當?shù)卦O(shè)區(qū)市經(jīng)貿(mào)委監(jiān)管部門。

五、員工行為規(guī)范管理

（一）全體員工要牢固樹立熱情為客戶服務(wù)，認真對客戶負責的思想和“服務(wù)促業(yè)務(wù)，服務(wù)出效益”的觀念。加強學習，努力創(chuàng)建一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精，具有良好職業(yè)道德和文明禮貌的員工隊伍，塑造優(yōu)秀的企業(yè)形象，建立良好的社會聲譽。

（二）服務(wù)用語規(guī)范：在辦理業(yè)務(wù)過程中要語言文雅、禮貌，在工作中提倡使用普通話，在辦公和營業(yè)場所須保持安靜、和諧，不可大聲說話，高聲喧嘩。任何情況下不得與客戶吵架，謾罵。

（三）服務(wù)質(zhì)量規(guī)范：客戶臨柜時，員工應(yīng)微笑迎接，主動招呼“您好”。當遇到客戶咨詢，應(yīng)主動招呼，并詳細給予說明，做到多問不煩不燥。遇到客戶對工作提出建議或批評時，應(yīng)虛心誠懇且站立服務(wù)。認真負責，按章操作，熟悉業(yè)務(wù)，杜絕差錯，正確收付現(xiàn)金，計算利息，保證錢幣，當物真實，為客戶保密。

（四）勞動紀律規(guī)范：員工要按時上班，不遲到、不早退，有事須辦理請假手續(xù)，不得擅自代班代崗。營業(yè)時間，不準帶領(lǐng)無關(guān)人員進人營業(yè)柜臺內(nèi)。員工上班應(yīng)著裝整潔、服裝潔凈得體。

六、安全保衛(wèi)管理

（一）根據(jù)公司的要求，按規(guī)定的保安項目做好安全防范工作，周密細致地為公司安全服務(wù)。

（二）根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，做好防盜、防爆等工作。

（三）嚴格執(zhí)行驗證制度，防止示經(jīng)許可的外來人員進入辦公區(qū)。

（四）在開展業(yè)務(wù)時如發(fā)現(xiàn)可疑物品、可疑人員或者公安機關(guān)通報協(xié)查的人員或贓物，應(yīng)當產(chǎn)即向公安機關(guān)報告。

（五）遵紀守法，堅守崗位，認真做好上崗執(zhí)勤、守夜、護衛(wèi)、巡邏、檢查等工作，預防發(fā)生治安案件。

（六）保障當戶生命財產(chǎn)安全，如有異常及時處理或報告上級。

（七）執(zhí)行交接班制度，做好交接班記錄。

（八）執(zhí)照公司有關(guān)現(xiàn)金提送規(guī)定，采取措施，保證押送的安全。

（九）重大和突發(fā)性事件，及時向領(lǐng)導報告、請示并采取必要的應(yīng)急措施，維持秩序，保護好現(xiàn)場，配合有關(guān)方面做好工作。

（十）公安人員到公司執(zhí)行公務(wù)，應(yīng)當予以協(xié)助。

年 月 日

第二篇：典當有限責任公司內(nèi)部管理制度

典當有限責任公司內(nèi)部管理制度（范本）

為提高公司工作效率，規(guī)范公司運作，維護公司權(quán)益，促進公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定公司內(nèi)部管理制度。

一、機構(gòu)設(shè)置與職能

本公司設(shè)立總經(jīng)理，下設(shè)三個部門，業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和綜合辦。

（一）總經(jīng)理按照公司章程規(guī)定的履行職責。

（二）業(yè)務(wù)部職能與直接責任

部門職能：負責公司日常的業(yè)務(wù)管理工作；公司業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)管理具體制度的擬訂和實施；進行市場、客戶的信息搜集、整理。

直接責任：

1、負責對當物進行鑒定、評估、保管，支付當金；

2、負責制定《評估標準書》；

3、負責開發(fā)新業(yè)務(wù)及制定相關(guān)管理制度；

4、負責與典當業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)工作；

5、負責公司的業(yè)務(wù)技能培訓；

6、負責公司業(yè)務(wù)資料的管理工作。

（三）財務(wù)部職能與直接責任

部門職能：負責公司日常的財務(wù)管理工作及典當業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。

直接責任：

1、負責公司財務(wù)管理的各項規(guī)章制度的編寫、完善和執(zhí)行；

2、負責編制公司的財務(wù)預算、決算方案；

3、負責編制財務(wù)計劃，定期分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；

4、會同有關(guān)部門，定期分析公司的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

5、負責公司與工商、財政、稅收、銀行等部門之間的協(xié)調(diào)工作；

6、負責公司所有資金的籌集、調(diào)度、控制、使用；

7、定期對公司的存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行清查盤點，確保公司資產(chǎn)的安全、完整；

8、負責公司現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，會計憑證的編制、審核與保管，會計賬冊的登記、處理與保管；

9、負責對公司典當業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作；

10、負責辦理公司的各項納稅事宜；

11、負責編制統(tǒng)計表，并報送相關(guān)主管部門。

（四）綜合辦職能與直接責任

部門職能：負責公司日常辦公事務(wù)的管理工作；負責公司的安全保衛(wèi)工作；制定公司考勤制度、車輛管理制度并組織實施；負責建立公司信息管理系統(tǒng)。

直接責任：

1、負責對辦公場所管理；

2、負責辦公用品的購置和管理；

3、負責制定安全制度，管理安全防范設(shè)施；

4、負責制定考勤制度、車輛管理等制度；

5、負責與公安部門的協(xié)調(diào)工作；

6、負責公司的檔案管理工作；

7、總經(jīng)理交辦的其他工作。

二、庫房管理

（一）庫房管理工作由專人負責，工作人員應(yīng)忠于職守，遵紀守法，廉潔奉公，時刻保持高度的警惕性和責任感。

（二）倉庫保持整潔，物品擺放穩(wěn)妥、有序，活當、絕當物品分架（柜、箱）存放，標簽拴掛、粘貼牢固，簽章清楚，內(nèi)容齊全，字跡工整。

（三）物品出入庫須雙人在場，入庫、出庫手續(xù)當場辦理，齊全、規(guī)范，不得以任何理由先出（入）庫后補辦手續(xù)。

（四）庫房實行雙人管理，兩把庫匙雙線分管。堅持雙人開庫閉庫制度，作業(yè)時同進同出，互相監(jiān)督、互相配合。下班時警報器要布防，并確認上鎖。

（六）庫內(nèi)絕對禁煙、禁明火，禁止使用照明燈具和報警器以外的任何用電設(shè)施。庫內(nèi)嚴禁存放易燃易爆物品或與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品。

（七）庫存物品設(shè)專薄逐次序時登記，妥善保管出入庫票據(jù)，按期進行票物核對、帳物核對、帳票核對，月末與財務(wù)和業(yè)務(wù)部門共同點庫對帳。

（八）物品入庫出庫應(yīng)嚴格把關(guān)，不出紕漏。質(zhì)押品入庫時，認真查點核對，做到有單有物。入庫后，應(yīng)按順序放入，不得隨意散放，非經(jīng)有權(quán)人批準不得隨意出借、拆看。質(zhì)押品取贖時，嚴格核對當票與質(zhì)押品袋上所填內(nèi)容是否相符，手續(xù)是否齊全。

三、重要空白票據(jù)管理

（一）典當行重要空白憑證主要有當票、續(xù)當憑證、銀行支票（轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票）以及抵押、質(zhì)押物的憑證。

（二）重要空白憑證指定專人負責管理，并建立保管登記簿，如實登記入庫、領(lǐng)用、使用情況。

（三）領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時登記，并記載起訖號碼。領(lǐng)用人要在登記簿上簽收。

（四）經(jīng)辦人員簽發(fā)重要空白憑證時，應(yīng)進行銷號控制。填錯的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后作有關(guān)科目傳票的附件。

（五）重要空白憑證要定期進行帳實核對。

（六）重要空白憑證發(fā)生損毀、丟失、被盜的，專管員或經(jīng)辦人員要及時上報公司負責人，并按有關(guān)規(guī)定處理。未及時上報的，則追究當事人的責任。

四、報表編制與報送管理

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制月度報表和報表，按要求向省級商務(wù)主管部門及所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門報送。

（二）按照省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于做好典當行經(jīng)營情況監(jiān)管調(diào)查的通知》（閩經(jīng)貿(mào)函綜合[2003]273號）要求，編制季度《福建典當行經(jīng)營情況監(jiān)管調(diào)查表》

（三）財務(wù)部應(yīng)于每季度后10日內(nèi)將《福建典當行經(jīng)營情況監(jiān)管調(diào)查表》報送當?shù)卦O(shè)區(qū)市經(jīng)貿(mào)委監(jiān)管部門。

五、員工行為規(guī)范管理

（一）全體員工要牢固樹立熱情為客戶服務(wù)，認真對客戶負責的思想和“服務(wù)促業(yè)務(wù)，服務(wù)出效益”的觀念。加強學習，努力創(chuàng)建一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精，具有良好職業(yè)道德和文明禮貌的員工隊伍，塑造優(yōu)秀的企業(yè)形象，建立良好的社會聲譽。

（二）服務(wù)用語規(guī)范：在辦理業(yè)務(wù)過程中要語言文雅、禮貌，在工作中提倡使用普通話，在辦公和營業(yè)場所須保持安靜、和諧，不可大聲說話，高聲喧嘩。任何情況下不得與客戶吵架，謾罵。

（三）服務(wù)質(zhì)量規(guī)范：客戶臨柜時，員工應(yīng)微笑迎接，主動招呼“您好”。當遇到客戶咨詢，應(yīng)主動招呼，并詳細給予說明，做到多問不煩不燥。遇到客戶對工作 提出建議或批評時，應(yīng)虛心誠懇且站立服務(wù)。認真負責，按章操作，熟悉業(yè)務(wù)，杜絕差錯，正確收付現(xiàn)金，計算利息，保證錢幣，當物真實，為客戶保密。

（四）勞動紀律規(guī)范：員工要按時上班，不遲到、不早退，有事須辦理請假手續(xù)，不得擅自代班代崗。營業(yè)時間，不準帶領(lǐng)無關(guān)人員進人營業(yè)柜臺內(nèi)。員工上班應(yīng)著裝整潔、服裝潔凈得體。

六、安全保衛(wèi)管理

（一）根據(jù)公司的要求，按規(guī)定的保安項目做好安全防范工作，周密細致地為公司安全服務(wù)。

（二）根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，做好防盜、防爆等工作。

（三）嚴格執(zhí)行驗證制度，防止示經(jīng)許可的外來人員進入辦公區(qū)。

（四）在開展業(yè)務(wù)時如發(fā)現(xiàn)可疑物品、可疑人員或者公安機關(guān)通報協(xié)查的人員或贓物，應(yīng)當產(chǎn)即向公安機關(guān)報告。

（五）遵紀守法，堅守崗位，認真做好上崗執(zhí)勤、守夜、護衛(wèi)、巡邏、檢查等工作，預防發(fā)生治安案件。

（六）保障當戶生命財產(chǎn)安全，如有異常及時處理或報告上級。

（七）執(zhí)行交接班制度，做好交接班記錄。

（八）執(zhí)照公司有關(guān)現(xiàn)金提送規(guī)定，采取措施，保證押送的安全。

（九）重大和突發(fā)性事件，及時向領(lǐng)導報告、請示并采取必要的應(yīng)急措施，維持秩序，保護好現(xiàn)場，配合有關(guān)方面做好工作。

（十）公安人員到公司執(zhí)行公務(wù)，應(yīng)當予以協(xié)助。

典當有限責任公司財務(wù)管理制度[ 2007-7-28 16:19:00 | By: 南犬并走一儒生 ]

一、基本原則

為加強對典當行的財務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。

1、財會人員要認真履行職責，根據(jù)《會計法》、《會計準則》

及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。

2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清

楚，資金日清月結(jié)。

3、財會人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。

1、支票管理

（1）支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。

（3）出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。

（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。

（5）領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。

（6）領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2、當票管理

（1）當票是當戶與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財務(wù)部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當票

時應(yīng)填寫“當票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準后，在當票使用登記簿上簽字。

（2）財務(wù)部要監(jiān)督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結(jié)合本典當行的實

際情況特作如下規(guī)定：

1、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；支付各種勞保福利費用；出差人員的差旅費；結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過5千元需上繳財務(wù)部；備用金不足時，可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財務(wù)部出納對帳；財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收

款和付款業(yè)務(wù)。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了，應(yīng)計算出當日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準私自挪用現(xiàn)金；不準以“白條”抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準將私人現(xiàn)金與公款混合；不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。

9、現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強對出納工作的監(jiān)督，財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時查明原因，報領(lǐng)導和有關(guān)部門處理。

五、費用管理

1、費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節(jié)約成本，提高效益的目的。

2、辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預計金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預計金額，超過的應(yīng)陳述正當理由。

3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對于手續(xù)不全的，財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4、所有費用審批，實行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字

的費用單據(jù)，財務(wù)部不得報銷。

5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生，由總經(jīng)理請示董事長后決定。

股東簽字蓋章：

第三篇：典當公司內(nèi)部管理制度（范文模版）

典當公司內(nèi)部管理制度

為提高公司工作效率，規(guī)范公司運作，維護公司權(quán)益，促進公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定公司內(nèi)部管理制度。

一、機構(gòu)設(shè)置與職能

本公司設(shè)立總經(jīng)理，總經(jīng)理下設(shè)三個部門：業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和綜合辦。

（一）總經(jīng)理按照公司章程的規(guī)定履行職責。

（二）業(yè)務(wù)部職能與直接責任

部門職能：負責公司日常的業(yè)務(wù)管理工作；公司業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)管理具體制度的擬訂和實施；進行市場、客戶的信息搜集、整理。直接責任：

1、負責對當物進行鑒定、評估、保管，支付當金；

2、負責制定《評估標準書》；

3、負責開發(fā)新業(yè)務(wù)及制定相關(guān)管理制度；

4、負責與典當業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)工作；

5、負責公司的業(yè)務(wù)技能培訓；

6、負責公司業(yè)務(wù)資料的管理工作。

（三）財務(wù)部職能與直接責任

部門職能：負責公司日常的財務(wù)管理工作及典當業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。直接責任：

1、負責公司財務(wù)管理的各項規(guī)章制度的編寫、完善和執(zhí)行；

2、負責編制公司的財務(wù)預算、決算方案；

3、負責編制財務(wù)計劃，定期分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；

4、會同有關(guān)部門，定期分析公司的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

5、負責公司與工商、財政、稅收、銀行等部門之間的協(xié)調(diào)工作；

6、負責公司所有資金的籌集、調(diào)度、控制、使用；

7、定期對公司的存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行清查盤點，確保公司資產(chǎn)的安全、完整；

8、負責公司現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，會計憑證的編制、審核與保管，會計賬冊的登記、處理與保管；

9、負責對公司典當業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作；

10、負責辦理公司的各項納稅事宜；

11、負責編制統(tǒng)計表，并報送相關(guān)主管部門。

（四）綜合辦職能與直接責任

部門職能：負責公司日常辦公事務(wù)的管理工作；負責公司的安全保衛(wèi)工作；制定公司考勤制度、車輛管理制度并組織實施；負責建立公司信息管理系統(tǒng)。直接責任：

1、負責對辦公場所管理；

2、負責辦公用品的購置和管理；

3、負責制定安全制度，管理安全防范設(shè)施；

4、負責制定考勤制度、車輛管理等制度；

5、負責與公安部門的協(xié)調(diào)工作；

6、負責公司的檔案管理工作；

7、總經(jīng)理交辦的其他工作。

二、庫房管理

（一）庫房管理工作由專人負責，工作人員應(yīng)忠于職守，遵紀守法，廉潔奉公，時刻保持高度的警惕性和責任感。

（二）倉庫保持整潔，物品擺放穩(wěn)妥、有序，活當、絕當物品分架（柜、箱）存放，標簽拴掛、粘貼牢固，簽章清楚，內(nèi)容齊全，字跡工整。

（三）物品出入庫須雙人在場，入庫、出庫手續(xù)當場辦理，齊全、規(guī)范，不得以任何理由先出（入）庫后補辦手續(xù)。

（四）庫房實行雙人管理，兩把庫匙雙線分管。堅持雙人開庫閉庫制度，作業(yè)時同進同出，互相監(jiān)督、互相配合。下班時警報器要布防，并確認上鎖。

（六）庫內(nèi)絕對禁煙、禁明火，禁止使用照明燈具和報警器以外的任何用電設(shè)施。庫內(nèi)嚴禁存放易燃易爆物品或與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品。

（七）庫存物品設(shè)專薄逐次序時登記，妥善保管出入庫票據(jù)，按期進行票物核對、帳物核對、帳票核對，月末與財務(wù)和業(yè)務(wù)部門共同點庫對帳。

（八）物品入庫出庫應(yīng)嚴格把關(guān)，不出紕漏。質(zhì)押品入庫時，認真查點核對，做到有單有物。入庫后，應(yīng)按順序放入，不得隨意散放，非經(jīng)有權(quán)人批準不得隨意出借、拆看。質(zhì)押品取贖時，嚴格核對當票與質(zhì)押品袋上所填內(nèi)容是否相符，手續(xù)是否齊全。

三、重要空白票據(jù)管理

（一）典當行重要空白憑證主要有當票、續(xù)當憑證、銀行支票（轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票）以及抵押、質(zhì)押物的憑證。

（二）重要空白憑證指定專人負責管理，并建立保管登記簿，如實登記入庫、領(lǐng)用、使用情況。

（三）領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時登記，并記載起訖號碼。領(lǐng)用人要在登記簿上簽收。

（四）經(jīng)辦人員簽發(fā)重要空白憑證時，應(yīng)進行銷號控制。填錯的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后作有關(guān)科目傳票的附件。

（五）重要空白憑證要定期進行帳實核對。

（六）重要空白憑證發(fā)生損毀、丟失、被盜的，專管員或經(jīng)辦人員要及時上報公司負責人，并按有關(guān)規(guī)定處理。未及時上報的，則追究當事人的責任。

四、報表編制與報送管理

（一）嚴格按照《典當管理辦法》的規(guī)定，填寫《典當物品登記表》，報公安機關(guān)備查。

（二）按季度按時如實填報《典當行經(jīng)營情況季（年）報表》報南昌市商務(wù)局。

五、員工行為規(guī)范管理

（一）全體員工要牢固樹立熱情為客戶服務(wù)，認真對客戶負責的思想和“服務(wù)促業(yè)務(wù)，服務(wù)出效益”的觀念。加強學習，努力創(chuàng)建一支素

質(zhì)高、業(yè)務(wù)精，具有良好職業(yè)道德和文明禮貌的員工隊伍，塑造優(yōu)秀的企業(yè)形象，建立良好的社會聲譽。

（二）服務(wù)用語規(guī)范：在辦理業(yè)務(wù)過程中要語言文雅、禮貌，在工作中提倡使用普通話，在辦公和營業(yè)場所須保持安靜、和諧，不可大聲說話，高聲喧嘩。任何情況下不得與客戶吵架，謾罵。

（三）服務(wù)質(zhì)量規(guī)范：客戶臨柜時，員工應(yīng)微笑迎接，主動招呼“您好”。當遇到客戶咨詢，應(yīng)主動招呼，并詳細給予說明，做到多問不煩不燥。遇到客戶對工作提出建議或批評時，應(yīng)虛心誠懇且站立服務(wù)。認真負責，按章操作，熟悉業(yè)務(wù)，杜絕差錯，正確收付現(xiàn)金，計算利息，保證錢幣，當物真實，為客戶保密。

（四）勞動紀律規(guī)范：員工要按時上班，不遲到、不早退，有事須辦理請假手續(xù)，不得擅自代班代崗。營業(yè)時間，不準帶領(lǐng)無關(guān)人員進人營業(yè)柜臺內(nèi)。員工上班應(yīng)著裝整潔、服裝潔凈得體。

六、安全保衛(wèi)管理

（一）根據(jù)公司的要求，按規(guī)定的保安項目做好安全防范工作，周密細致地為公司安全服務(wù)。

（二）根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，做好防盜、防爆等工作。

（三）嚴格執(zhí)行驗證制度，防止示經(jīng)許可的外來人員進入辦公區(qū)。

（四）在開展業(yè)務(wù)時如發(fā)現(xiàn)可疑物品、可疑人員或者公安機關(guān)通報協(xié)查的人員或贓物，應(yīng)當產(chǎn)即向公安機關(guān)報告。

（五）遵紀守法，堅守崗位，認真做好上崗執(zhí)勤、守夜、護衛(wèi)、巡邏、檢查等工作，預防發(fā)生治安案件。

（六）保障當戶生命財產(chǎn)安全，如有異常及時處理或報告上級。

（七）執(zhí)行交接班制度，做好交接班記錄。

（八）執(zhí)照公司有關(guān)現(xiàn)金提送規(guī)定，采取措施，保證押送的安全。

（九）重大和突發(fā)性事件，及時向領(lǐng)導報告、請示并采取必要的應(yīng)急措施，維持秩序，保護好現(xiàn)場，配合有關(guān)方面做好工作。

（十）公安人員到公司執(zhí)行公務(wù)，應(yīng)當予以協(xié)助。

第四篇：典當有限責任公司財務(wù)管理制度

典當有限責任公司財務(wù)管理制度

（范本）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《典當管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。

第三條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實際情況，制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

第四條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。

第二章 籌集資金管理

第五條 籌集資金要在遵守《典當管理辦法》及國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟”四項基本原則進行。

第一節(jié) 籌集資金預測管理

第六條 籌集資金的預測及分析。

公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。

籌集資金由財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實際預測需要量。

資金需求預測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計劃期現(xiàn)金不足或多余。

財務(wù)部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。

第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權(quán)益兩大類。

第二節(jié) 負債管理

第八條 負債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、絕當溢價、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預提費用。

長期負債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，除此之外 借款費用直接計入當期損益。

第九條 公司負債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負債進行經(jīng)營，獲得財務(wù)杠桿效應(yīng)；同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負債率，避免出現(xiàn)大的財務(wù)風險。

第十條 公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下： 財務(wù)負責人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬訂資金還款計劃。

資金還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準后，由財務(wù)負責人負責還款事宜。第十一條 公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進行核算，經(jīng)財務(wù)負責人審核及總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。

第三節(jié) 所有者權(quán)益管理

第十二條 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十三條 財務(wù)部作為實收資本和資本公積的管理部門。

按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。

第三章 資產(chǎn)管理

第十四條 資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

第一節(jié) 貨幣資金管理

第十五條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。

第十六條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財務(wù)部出納人員專人負責，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十七條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。

公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。第十八條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本公司的實際情況，制定支票管理辦法。

第二節(jié) 貸款管理

第十九條 質(zhì)押貸款是指借款人以動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為還款擔保而貸出的款項。質(zhì)押貸款又分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款人每筆借款（即每張當票）設(shè)立分戶。

第二十條 抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動產(chǎn)作為還款擔保而貸出的款項。按借款人每筆借款（即當票）設(shè)立分戶。

第二十一條 絕當貸款是指貸款逾期超過規(guī)定期限未還的款項，按借款人每筆絕當借款（即當票）設(shè)立分戶。

第二十二條 為了保證公司資金的安全，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實際情況制定備用金管理辦法。

第二十三條 當票是典當行與當戶之間的借貸契約，是典當行向當戶支付當金的付款憑證。典當行和當戶就當票以外事項進行約定的，應(yīng)當補充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

第二十四條 貸款的方式、額度，當票的填寫、使用，當物的保管及典當行收取的利息、手續(xù)費均按照國家商務(wù)部頒布的《典當管理辦法》執(zhí)行。

第二十五條 貸款呆賬準備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當貸款余額的1％比例提取的呆賬準備金。

呆賬準備金余額達到質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當貸款合計余額的10％時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準備金余額超過當年末貸款余額的10％時，超過部分應(yīng)用紅字沖回。

財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。

第三節(jié) 應(yīng)收款項管理

第二十六條 應(yīng)收利息是指貸款利息。

第一十六條 應(yīng)收綜合費用是指因“絕當貸款”業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費用（不超過5日）。

第二十八條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時掛賬的款項，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用

借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項。

如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫《借款申請單》然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。

公司員工若離開公司必須到財務(wù)部清理個人欠款。

第二十九條 壞賬準備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1％比例計提壞賬準備金。余額達到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其 他應(yīng)收款科目合計余額的10％時不再計提。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項合計余額的10％時，超過部分以紅字沖回。

財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。

第四節(jié) 固定資產(chǎn)、在建工程管理

第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。

第三十一條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十二條 公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，預計凈殘值率為5％。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

1、房屋建筑物 20年

2、運輸工具 5年

3、電腦、打印機等其他設(shè)備 5年

第三十三條 在建工程是指公司進行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達到預定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。

第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理

第三十四條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等?？砂春贤O(shè)立分戶，攤銷時計入管理費用。

第三十五條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十六條 長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：

1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；

2、租人固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；

3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益。

第四章 損益管理 第一節(jié) 收入管理

第三十七條 收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他營業(yè)收人、營業(yè)外收入。

第三十八條 其他營業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業(yè)收入。

第三十九條 營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長款。

第二節(jié) 費用管理

第四十條 費用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用含折舊。

第四十一條 公司費用實行預算管理，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財務(wù)預算方案嚴格控制費用的支出。

第四十二條 為了更好地控制公司費用的支出，由公司財務(wù)部負責制定費用支出管理辦法。

第五套 利潤及利潤分配

第四十三條 利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

第四十四條 公司所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。

第四十五條 公司按月計算利潤，當年實現(xiàn)的凈利潤按下列順序進行分配：

1、彌補以前的虧損；

2、取10％的法定盈余公積；

3、提取5％的法定公益金；

4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；

5、向股東分配紅利。

第四十六條 當法定盈余公積達到注冊資本50％時，可不再提取；盈余公積可用于彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25％。

第四十七條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。

經(jīng)董事會決議為以豐補歉需要在當年利潤分配適當留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并人下一利潤分配。

第六章 附 則

第四十八條 本制度由公司董事會負責制訂、解釋和修訂。第四十九條 本制度由公司財務(wù)部負責執(zhí)行。第五十條 本制度自董事會批準之日起生效。

年 月 日

第五篇：典當有限責任公司財務(wù)管理制度(范本)

第一章總則

第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《典當管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。

第三條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實際情況，制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

第四條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。

第二章 籌集資金管理

第五條 籌集資金要在遵守《典當管理辦法》及國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟”四項基本原則進行。

第一節(jié) 籌集資金預測管理

第六條 籌集資金的預測及分析。

公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。

籌集資金由財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實際預測需要量。

資金需求預測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計劃期現(xiàn)金不足或多余。

財務(wù)部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。

第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權(quán)益兩大類。

第二節(jié) 負債管理

第八條 負債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、絕當溢價、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預提費用。

長期負債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費用直接計入當期損益。

第九條 公司負債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負債進行經(jīng)營，獲得財務(wù)杠桿效應(yīng)；同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負債率，避免出現(xiàn)大的財務(wù)

風險。

第十條 公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：

財務(wù)負責人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬訂資金還款計劃。

資金還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準后，由財務(wù)負責人負責還款事宜。第十一條 公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進行核算，經(jīng)財務(wù)負責人審核及總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。

第三節(jié) 所有者權(quán)益管理

第十二條 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十三條 財務(wù)部作為實收資本和資本公積的管理部門。

按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。