第一篇：中國銀行股份有限公司天津市分行中新生態(tài)城外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)管理辦法(2010年版)

中國銀行股份有限公司天津市分行中新生態(tài)城 外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)管理辦法（2010年版）

第一章 總 則

第一條 為加快天津?yàn)I海新區(qū)發(fā)展，改進(jìn)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯管理方式，根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于天津市中新生態(tài)城外商投資企業(yè)外匯資金結(jié)匯管理改革試點(diǎn)的批復(fù)》及其他有關(guān)結(jié)匯、售付匯業(yè)務(wù)的管理規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指的試點(diǎn)外商投資企業(yè)，指在中新天津生態(tài)城注冊的外商投資企業(yè)，即“試點(diǎn)企業(yè)”。本辦法所指的“提前結(jié)匯”，指對于試點(diǎn)企業(yè)的結(jié)匯，銀行可憑試點(diǎn)企業(yè)要求直接將試點(diǎn)企業(yè)的外匯資本金賬戶內(nèi)的資金結(jié)匯劃入企業(yè)在我行的人民幣專管賬戶的行為。

第三條

根據(jù)《國家外匯管理局天津市分局關(guān)于外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理改革試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》，對試點(diǎn)企業(yè)可以提前結(jié)匯，結(jié)匯后的資金應(yīng)轉(zhuǎn)入該企業(yè)在我行開立的人民幣資金專管賬戶，同時(shí)人民幣資金專管賬戶的收入只能為該企業(yè)結(jié)匯資金，不能為其他收入，支出則應(yīng)為正常經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，不得用于其他往來業(yè)務(wù)結(jié)算。

第二章 職責(zé)分工

第四條 分行國際結(jié)算部為牽頭管理部門，負(fù)責(zé)規(guī)章制度的制定及業(yè)務(wù)管理、檢查和指導(dǎo)。負(fù)責(zé)匯總轄內(nèi)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，向總行和外匯管理局報(bào)告。

第五條 各管轄分支行、分行營業(yè)部為業(yè)務(wù)辦理部門，負(fù)責(zé)資本金外匯賬戶的開立、結(jié)匯、關(guān)閉操作，人民幣專管資金賬戶 的開立、劃轉(zhuǎn)、凍結(jié)、解凍、關(guān)閉操作；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)臺帳的登記及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，并負(fù)責(zé)匯總本轄區(qū)內(nèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，向分行國際結(jié)算部報(bào)告等。

第三章 業(yè)務(wù)辦理流程

第六條 轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)擬開辦試點(diǎn)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下述條件：

一、具備經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格一年以上。二、三年內(nèi)在各類外匯檢查中沒有重大違規(guī)記錄。

三、有市場需求。

四、有經(jīng)過分行培訓(xùn)或分行認(rèn)可的業(yè)務(wù)人員。

五、有資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)管理制度。

六、對人民幣專管賬戶管理有嚴(yán)格的控制措施。

七、有完善的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測管理體系。

第七條 轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)擬開辦試點(diǎn)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，必須向分行申請，并向分行提交以下材料:

一、開辦申請報(bào)告。

二、開展業(yè)務(wù)的可行性分析報(bào)告和業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作匯報(bào)。

三、支行內(nèi)部分級審核及分級授權(quán)制度。

四、人民幣專管賬戶入賬、轉(zhuǎn)賬操作規(guī)程及相應(yīng)審核制度。

五、分行要求提交的其他文件和資料。

得到分行正式授權(quán)文件后方可獲得辦理試點(diǎn)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)的資格。

第八條 轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)停辦試點(diǎn)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，須取得天津分行的核準(zhǔn)，并書面報(bào)告分行停辦原因、停 2 辦時(shí)間等。如有違反國家及總行、分行相關(guān)規(guī)定的，分行有權(quán)暫?；蚪K止其開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)，并報(bào)外管局核準(zhǔn)。

第四章 試點(diǎn)企業(yè)的范圍界定

第九條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照中新生態(tài)城管委會下發(fā)的企業(yè)批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照，區(qū)分是否為試點(diǎn)企業(yè)和非試點(diǎn)企業(yè)。

第十條 各單位將試點(diǎn)企業(yè)的名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼、企業(yè)注冊資金等信息以書面方式告知分行國際結(jié)算部。

第五章 外幣資本金賬戶及人民幣專管賬戶開銷戶 第十一條 外幣資本金賬戶的開銷戶

一、企業(yè)外幣資本金賬戶開立

（一）基本原則

1.外幣資本金賬戶憑外匯局審批件開立。

2.資本金外匯賬戶限額為累計(jì)流入管理，超額部分資金既不能超過外匯局審批件最高限額的1％，絕對數(shù)額也不能超過等值1萬美元。超出以上其中任何一個(gè)條件，柜臺都不能為企業(yè)辦理入賬手續(xù)。

（二）審核資料

1.對于已正式成立的企業(yè)，需審核企業(yè)提交的營業(yè)執(zhí)照正本及復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本及復(fù)印件、外匯登記證正本及復(fù)印件（或IC卡）、三資企業(yè)批準(zhǔn)證書、稅務(wù)登記證正本及復(fù)印件、基本賬戶許可證正本及復(fù)印件，外匯局批準(zhǔn)企業(yè)開立資本金外匯賬戶的審批件正本，以及視具體情況而定需提交的其他材 3 料。

2.對于尚未正式成立的企業(yè)，需審核企業(yè)提交的非法人營業(yè)執(zhí)照正本及復(fù)印件、投資或承包合同與階段投資計(jì)劃正本及復(fù)印件、商務(wù)部審批的對外資非法人項(xiàng)目的批復(fù)文件正本及復(fù)印件、委托授權(quán)書和代辦人身份證明、投資法人的身份證明或護(hù)照正本及復(fù)印件，以及外匯局批準(zhǔn)企業(yè)開立臨時(shí)資本金外匯賬戶的審批件正本。

（三）審核要點(diǎn)

1.企業(yè)提交資料之間的一致性。2.提交資料是否齊全。

（四）注意事項(xiàng)

1.資本金賬戶批件的限額是否在會計(jì)系統(tǒng)中維護(hù)。2.利用企業(yè)提交的外匯登記卡，登陸直接投資系統(tǒng)。3.各項(xiàng)材料正本應(yīng)復(fù)印留存，復(fù)印件上應(yīng)加蓋企業(yè)公章。

二、企業(yè)外幣資本金賬戶關(guān)閉

（一）基本原則

1.憑企業(yè)出具的書面申請辦理關(guān)戶手續(xù)。2.關(guān)戶手續(xù)在開立外幣賬戶的原機(jī)構(gòu)辦理。

（二）審核資料 企業(yè)提交的關(guān)戶申請書

（三）注意事項(xiàng)

1.各單位應(yīng)在外匯局“賬戶信息交互平臺”和“直接投資系 統(tǒng)”中進(jìn)行關(guān)戶反饋。

2.向企業(yè)出具“外匯賬戶關(guān)閉證明”，并加蓋業(yè)務(wù)公章。第十二條 人民幣資金專管賬戶開銷戶

一、人民幣資金專管賬戶開立

（一）基本原則

1.判定企業(yè)性質(zhì)確實(shí)為試點(diǎn)企業(yè)，方可為企業(yè)開立人民幣資金專管賬戶。

2.人民幣資金專管賬戶開立后即行凍結(jié)，但需計(jì)息。3.人民幣資金專管賬戶的開立前提是試點(diǎn)企業(yè)已在我行開立外幣資本金賬戶。一個(gè)試點(diǎn)企業(yè)原則上只能擁有一個(gè)人民幣資金專管賬戶。

4.為試點(diǎn)企業(yè)開立人民幣資金專管賬戶前需與試點(diǎn)企業(yè)簽署承諾函（見附件1）。

（二）已成立企業(yè)的審核資料

1.營業(yè)執(zhí)照正、副本，且須在有效期限內(nèi)及經(jīng)過年檢。2.組織機(jī)構(gòu)代碼證正本。3.法人身份證。

4.國、地稅稅務(wù)登記證正本。5.基本戶開戶許可證。

6.授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及授權(quán)人身份證件。

7.企業(yè)承諾函，承諾該賬戶為資本金結(jié)匯人民幣資金專管賬 戶，銀行日常對賬戶資金進(jìn)行凍結(jié)，審核賬戶每筆收入、支付范圍符合外匯管理政策要求后使用，該賬戶不使用支票及開辦網(wǎng)銀等業(yè)務(wù)。

（三）未成立企業(yè)驗(yàn)資戶的審核資料 1.工商局出具的名稱核準(zhǔn)件。2.出資人預(yù)留印鑒。

（四）人民幣專管資金賬戶應(yīng)建立臺帳，確保與企業(yè)的普通結(jié)算賬戶區(qū)分。

二、企業(yè)人民幣專管資金賬戶關(guān)閉

（一）基本原則

1.憑企業(yè)出具的書面申請辦理關(guān)戶手續(xù)。2.關(guān)戶手續(xù)在開立外幣賬戶的原單位辦理。

3.企業(yè)外幣資本金賬戶關(guān)閉，企業(yè)人民幣專管資金賬戶必須同時(shí)關(guān)閉。

（二）審核資料

企業(yè)提交書面的“銷戶申請書”

第六章 人民幣資金專管賬戶的使用

第十三條 收支范圍

人民幣資金專管賬戶的收入只能為該企業(yè)結(jié)匯資金，不能為其他收入，支出則應(yīng)為正常經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，不得用于其他往來業(yè)務(wù)結(jié)算。

第十四條 使用范圍

（一）人民幣資金專管賬戶不可用于質(zhì)押。

（二）人民幣資金專管賬戶不可以用于購買支票，也不能開通網(wǎng)銀功能。

（四）企業(yè)外幣資本金結(jié)匯進(jìn)入其人民幣專管資金賬戶的資金，各單位應(yīng)立即辦理凍結(jié)手續(xù)。

第七章 結(jié)匯及劃轉(zhuǎn)具體操作

第十五條 結(jié)匯基本要求

（一）試點(diǎn)企業(yè)的外匯資本金賬戶和結(jié)匯人民幣資金專管賬戶必須開立在轄內(nèi)同一個(gè)分支機(jī)構(gòu)。

（二）辦理試點(diǎn)企業(yè)資本金結(jié)匯，應(yīng)審核申請結(jié)匯資金確已經(jīng)過驗(yàn)資，且在資本金帳戶最高限額以內(nèi)。

第十六條 試點(diǎn)企業(yè)結(jié)匯操作

（一）基本原則

根據(jù)事先確定的試點(diǎn)企業(yè)且結(jié)匯資金確已經(jīng)過驗(yàn)資，且在資本金帳戶最高限額以內(nèi)，如未驗(yàn)資或超過最高限額的均不予提前結(jié)匯。

（二）審核資料

1.企業(yè)提交的管委會批準(zhǔn)文件，營業(yè)執(zhí)照。2.外商投資企業(yè)外匯登記IC卡。

3.會計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告（須附外方出資情況詢證函的回函），銀行應(yīng)留存復(fù)印件。

4.企業(yè)加蓋預(yù)留印鑒的“外幣支取憑條”。5.企業(yè)加蓋公章的“結(jié)匯申請書”。

（三）審核要點(diǎn)

1.企業(yè)的批準(zhǔn)證書是否有生態(tài)城管委會批準(zhǔn)為試點(diǎn)企業(yè)的標(biāo)識。

2.企業(yè)申請結(jié)匯金額是否在該企業(yè)累計(jì)結(jié)匯金額在累計(jì)已驗(yàn)資資金之內(nèi)。

3.企業(yè)申請結(jié)匯金額是否在外匯局為該企業(yè)核定的資本金賬戶限額之內(nèi)。

4.分支機(jī)構(gòu)應(yīng)審核“直接投資系統(tǒng)”中企業(yè)的注冊資金金額。5.未參加上年度年檢或年檢不合格的外商投資企業(yè)的資本金結(jié)匯不予審核辦理，應(yīng)先由外匯局審核，憑外匯局批件辦理。

（四）結(jié)匯所得人民幣資金，必須劃入試點(diǎn)企業(yè)在我行開立的人民幣資金專管賬戶，并做凍結(jié)處理。

（五）業(yè)務(wù)辦理完畢，各單位經(jīng)辦人員在外匯局直接投資系統(tǒng)中辦理結(jié)匯備案手續(xù)。

（六）按照外匯局及分行要求，如實(shí)上報(bào)“外商投資項(xiàng)下資本金大額結(jié)匯情況表”及“外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯情況明細(xì)表”，“外商投資企業(yè)結(jié)匯人民幣資金使用情況明細(xì)表”。

第十七條 試點(diǎn)企業(yè)人民幣專管資金劃轉(zhuǎn)操作

（一）基本原則

1.結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。

2.企業(yè)提交的用途證明文件的賣方應(yīng)與該筆人民幣資金最終收款人保持一致。

（二）審核資料

1.單筆金額小于等值100萬美元的審核資料。

（1）資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。支付命令 8 函是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對外支付的書面指令。

（2）資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等。企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明。

（3）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。

（4）視具體情況需要補(bǔ)充的其他材料。

2.等值５萬美元（含）以下企業(yè)備用金劃出的，企業(yè)無需提交上述第“（2）”、第“（3）”項(xiàng)文件。

（三）審核要點(diǎn)

1.企業(yè)申請劃轉(zhuǎn)金額是否在該企業(yè)“累計(jì)已驗(yàn)資金額之內(nèi)。2.企業(yè)提交業(yè)務(wù)資料的連續(xù)性及真實(shí)性。

（四）注意事項(xiàng)

1.劃出銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯所得人民幣資金”字樣，并在當(dāng)日辦理完畢人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù)。

2.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況逐筆填寫“試點(diǎn)企業(yè)人民幣專管賬戶登記臺帳”，堅(jiān)決避免人民幣專管賬戶與人民幣普通結(jié)算賬戶的資金混用。

3.人民幣資金專管賬戶劃出后，應(yīng)立即辦理凍結(jié)手續(xù)。

4.因人民幣資金專管賬戶實(shí)行解凍/凍結(jié)、收入/支出動作，要求將《人民幣資金專管賬戶聯(lián)系單》（見附件2）做為業(yè)務(wù)傳票、凍結(jié)解凍清單的附件。

第八章 內(nèi)部管理及控制

第十八條 屬于生態(tài)城管委會規(guī)定范圍內(nèi)的試點(diǎn)企業(yè)，其外匯資本金賬戶的開立、結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)、銷戶以及人民幣專管資金賬戶的開立、劃轉(zhuǎn)、銷戶按照本辦法及相關(guān)的操作流程辦理。

非試點(diǎn)企業(yè)的各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)、人民幣業(yè)務(wù)仍按照原外匯局及人民銀行公布的各項(xiàng)政策法規(guī)辦理業(yè)務(wù)，不受本辦法的約束。

第十九條 辦理試點(diǎn)企業(yè)結(jié)匯的單位應(yīng)根據(jù)分行規(guī)定的業(yè)務(wù)權(quán)限辦理外匯資本金結(jié)匯及人民幣資金專管賬戶劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十條 對于同一營業(yè)日3次以上或連續(xù)3個(gè)營業(yè)日以上對同一收款人的支付，各單位應(yīng)及時(shí)向分行國際結(jié)算部報(bào)備。

第二十一條 同一營業(yè)日3次以上或連續(xù)3個(gè)營業(yè)日以上對不同收款人的等額支付，各單位應(yīng)及時(shí)向分行國際結(jié)算部匯總報(bào)備。

第二十二條 單筆超過50萬元的對自然人的支付，各單位應(yīng)及時(shí)向分行國際結(jié)算部匯總報(bào)備。

第二十三條 當(dāng)月單一企業(yè)累計(jì)結(jié)匯金額超過1000萬美元，或者單一企業(yè)累計(jì)人民幣專管賬戶資金劃轉(zhuǎn)金額超過等值1000萬美元的，各單位應(yīng)在月初3個(gè)工作日內(nèi)向分行國際結(jié)算部上報(bào)該試點(diǎn)企業(yè)結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)的書面情況。

第二十四條 全行各級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照外匯局、總行及分行的各項(xiàng)規(guī)章制度辦理試點(diǎn)企業(yè)的結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第九章 監(jiān)督和檢查 第二十五條 分行國際結(jié)算部負(fù)責(zé)對轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)企業(yè)結(jié)匯業(yè)務(wù)的檢查和監(jiān)督工作。

第二十六條 各單位必須充分認(rèn)識到試點(diǎn)外商投資企業(yè)結(jié)匯業(yè)務(wù)的便利性和風(fēng)險(xiǎn)性，嚴(yán)格控制各種超比例情況的結(jié)匯。對于結(jié)匯企業(yè)提供的各種資料要嚴(yán)格審查，切實(shí)防止審查不嚴(yán)、手續(xù)不齊、盲目結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)造成我行被動情況的發(fā)生。

第二十七條 各單位如發(fā)現(xiàn)企業(yè)有可疑資金交易行為或與正常經(jīng)營范圍不符的業(yè)務(wù)，應(yīng)立即向分行國際結(jié)算部報(bào)告。

第十章 文檔、憑證、統(tǒng)計(jì)報(bào)告

第二十八條 對各項(xiàng)憑證，包括對客戶資料（有關(guān)證件或其復(fù)印件）和業(yè)務(wù)記錄（所有交易記錄、與交易有關(guān)的文件、賬目、原始單據(jù)）等，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門要妥善保存。

第二十九條 各項(xiàng)憑證保存期限為10年。超過分支機(jī)構(gòu)保管權(quán)限的，應(yīng)按照分行檔案管理辦法統(tǒng)一納入分行檔案庫保管。

第十一章 附 則

第三十條 本辦法由分行國際結(jié)算部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本辦法自2010年1月1日起執(zhí)行。附件：1.承諾函

2.人民幣資金專管賬戶聯(lián)系單

3.《轉(zhuǎn)發(fā)<國家外匯管理局關(guān)于天津市中新天津生態(tài)城外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理改革試點(diǎn)的批復(fù)>的通知》（津匯發(fā)[2009]105號）

第二篇：國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知

國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知外資公司

匯綜發(fā)（2008）142號

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)規(guī)定，為改進(jìn)外商投資企業(yè)外匯管理，便利外商投資企業(yè)辦理外匯資本金（以下簡稱資本金）驗(yàn)資和支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)、規(guī)范外匯指定銀行（以下簡稱銀行）和會計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，現(xiàn)就國家外匯管理局直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡稱投資系統(tǒng)）運(yùn)行后，外商投資企業(yè)資本金支付結(jié)匯管理的有關(guān)業(yè)務(wù)操作事項(xiàng)通知如下：

一、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在向國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱外匯局）辦理驗(yàn)資詢證后，為企業(yè)出具驗(yàn)資報(bào)告。銀行不得為未完成驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯的累計(jì)金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計(jì)驗(yàn)資金額。

二、會計(jì)師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗(yàn)資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。

三、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家外匯管理局關(guān)于支付結(jié)匯的管理規(guī)定。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。商務(wù)主管部門批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才可辦理。

四、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（一）外商投資企業(yè)外匯登記ＩＣ卡。

（二）資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。支付命令函是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對外支付的書面指令。

（三）資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等。企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明。

（四）會計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告。（須附外方出資情況驗(yàn)資詢證函回函）

（五）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的５個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。

（六）銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。

等值５萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無需提交第（三）

（五）項(xiàng)文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。

銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實(shí)性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

五、外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在２個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。企業(yè)資本金結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎(jiǎng)金發(fā)放的，其結(jié)匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存。

六、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向外國投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購買對價(jià)，應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)匯制度的有關(guān)要求，持以下材料直接向銀行申請辦理：

（一）結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。

（二）結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。

（三）前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的５個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。

七、銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等所涉同一賬戶項(xiàng)下且無需外匯局核準(zhǔn)的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以同一賬戶項(xiàng)下不同子賬號的方式進(jìn)行操作，劃轉(zhuǎn)資金均應(yīng)納入資本金賬戶限額并按其收支范圍進(jìn)行管理，不得違規(guī)將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶。

八、銀行應(yīng)當(dāng)按照本通知及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核外商投資企業(yè)申請資本金結(jié)匯時(shí)所提交的材料，及時(shí)將資本金結(jié)匯情況通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反饋。銀行反饋的相關(guān)信息將自動進(jìn)入國家外匯管理局企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫。

九、外匯局應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)的監(jiān)管，對外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進(jìn)行延伸檢查。發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)情形的，外匯局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十四條的相關(guān)規(guī)定予以處罰：

（一）擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的；

（二）以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。

十、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施?！秶彝鈪R管理局關(guān)于對外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點(diǎn)的通知》（匯發(fā)［2001］141號）、《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)［2002］59號）、《國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）以及《國家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發(fā)［2004］42號）等文件所涉資本金及其結(jié)匯管理與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。

二ＯＯ八年八月二十九日

第三篇：匯綜發(fā)[2011]88號關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補(bǔ)

匯綜發(fā)[2011]88號關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補(bǔ)充

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為進(jìn)一步明確外商投資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）外匯資本金（以下簡稱資本金）結(jié)匯管理職責(zé)，強(qiáng)化資本金結(jié)匯的真實(shí)性審核要求，根據(jù)《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充通知如下：

一、企業(yè)向外匯指定銀行（以下簡稱銀行）申請資本金結(jié)匯，除嚴(yán)格按照匯綜發(fā)[2008]142號文件第四條規(guī)定提交相應(yīng)材料外，還應(yīng)向銀行提交以下補(bǔ)充材料：

（一）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件。

企業(yè)支付國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅金、費(fèi)用等資金，可向銀行提供收據(jù)、繳款通知書和完稅憑證等相關(guān)憑證原件，銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆上報(bào)所在地外匯局（格式見附表1）。

（二）加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件。對于網(wǎng)上無法核驗(yàn)的，結(jié)匯企業(yè)應(yīng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料，并加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章。銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆及時(shí)上報(bào)所在地外匯局（格式見附表2）。

二、銀行收到企業(yè)結(jié)匯后提交的前一筆結(jié)匯發(fā)票等相關(guān)憑證，應(yīng)進(jìn)行以下操作：

（一）審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件，同時(shí)登錄各地國稅、地稅網(wǎng)站予以核對并留存。審核的具體要求如下：

1、對于增值稅專用發(fā)票，審核國稅局增值稅網(wǎng)上進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單。

2、對于增值稅普通發(fā)票，審核國稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。

3、對于營業(yè)稅發(fā)票，審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。

（二）對于網(wǎng)上無法核查的，銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯。

三、銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)提交的材料認(rèn)真審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性、真實(shí)性和一致性，如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù)。

銀行審核企業(yè)資本金結(jié)匯的合規(guī)性、真實(shí)性和一致性后，應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注，注明已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件，原件驗(yàn)后返還企業(yè)。

四、自本通知實(shí)施之日起，企業(yè)資本金累計(jì)結(jié)匯額（含備用金）與該資本金賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達(dá)到賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額95%的，銀行應(yīng)對上述結(jié)匯所對應(yīng)的發(fā)票等憑證進(jìn)行真實(shí)性核查，并在企業(yè)結(jié)匯申請書上加注“已核實(shí)賬戶內(nèi)95%資金結(jié)匯發(fā)票（不含付匯）”字樣、日期及銀行業(yè)務(wù)章后，方可按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付匯手續(xù)。

五、企業(yè)資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的，企業(yè)應(yīng)在上述情況發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送原結(jié)匯銀行。原結(jié)匯銀行應(yīng)及時(shí)匯總，并按月逐筆及時(shí)上報(bào)所在地外匯局（格式見附表3）。

六、企業(yè)存在不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定，但確有真實(shí)結(jié)匯需求的，銀行審查后如擬辦理結(jié)匯的，應(yīng)將相應(yīng)審核意見及企業(yè)申請資料（含結(jié)匯真實(shí)性承諾函）復(fù)印件匯總向所在地外匯局進(jìn)行事前備案，取得所在地外匯局的備案回執(zhí)后即可辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù)。

所在地外匯局按照《國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯管理內(nèi)控制度通則》關(guān)于資本項(xiàng)目個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度要求確定是否出具備案回執(zhí)。

七、銀行應(yīng)于辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)當(dāng)日，將資本金結(jié)匯情況通過國家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)向所在地外匯局備案。對于一筆資本金結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按支付用途分別備案。

八、銀行應(yīng)對2011年1月1日至本通知實(shí)施之日前已辦理的資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)進(jìn)行全面自查，統(tǒng)計(jì)匯總未提供發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件以及經(jīng)上網(wǎng)核查發(fā)現(xiàn)提供虛假發(fā)票的情況，并于2011年9月1日前將上述情況逐筆上報(bào)所在地外匯局。

九、外匯局應(yīng)進(jìn)一步完善資本金結(jié)匯真實(shí)性核查工作機(jī)制，建立健全企業(yè)資本金違規(guī)結(jié)匯黑名單制度，并對列入黑名單的企業(yè)資本金結(jié)匯進(jìn)行重點(diǎn)核查。

十、對以虛假發(fā)票套取結(jié)匯資金的企業(yè)和違規(guī)辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行，外匯局應(yīng)將涉案企業(yè)的相關(guān)情況及時(shí)通報(bào)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

十一、自本通知實(shí)施之日起，企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的，每筆不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10萬美元。

十二、在企業(yè)完成轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記手續(xù)后，銀行方可為股權(quán)出讓方的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶內(nèi)外匯資金辦理結(jié)匯手續(xù)。

十三、本通知自2011年8月1日起實(shí)施。以前規(guī)定與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。

接到本通知后，江蘇、四川、福建省分局應(yīng)分別在轄內(nèi)無錫市、成都市、泉州市組織實(shí)施；天津、上海、廣東、深圳、大連、寧波市（?。┓志謶?yīng)分別在全轄內(nèi)組織實(shí)施。上述分局可根據(jù)實(shí)際狀況，具體確定轄內(nèi)銀行對于小額發(fā)票的核查要求（包括小額標(biāo)準(zhǔn)的確定及核查方式）。其他分局（外匯管理部）應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際情況，選取轄內(nèi)部分或全部地區(qū)按照本通知確立的管理原則組織實(shí)施。

各分局在執(zhí)行過程中應(yīng)認(rèn)真做好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)工作。執(zhí)行中如遇問題，請及時(shí)向國家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。

附表：

1.提供收據(jù)、繳款通知書等相關(guān)憑證辦理資本金結(jié)匯月報(bào)表 2.提供稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理資本金結(jié)匯月報(bào)表 3.結(jié)匯后退貨、撤銷交易、作廢發(fā)票等情況月報(bào)表

二〇一一年七月十八日

主題詞：資本項(xiàng)目資本金結(jié)匯通知 抄送：國家稅務(wù)總局辦公廳。

內(nèi)部發(fā)送：局長、副局長、總經(jīng)濟(jì)師、總會計(jì)師，綜合司、收支司、經(jīng)常司、資 本司（7）、管檢司、內(nèi)審司、監(jiān)測中心。主辦單位：資本司（共印40份)國家外匯管理局綜合司2011年7月21日印發(fā) —5—附表1： 提供收據(jù)、繳款通知書等相關(guān)憑證辦理資本金結(jié)匯月報(bào)表（年月）

銀行名稱（蓋章）

企業(yè)名稱企業(yè)代碼結(jié)匯日期結(jié)匯金額

（折美元）憑證名稱結(jié)匯用途收款單位收款銀行收款賬號備注 制表人：審核人:制表日期：

注：按月匯總，并于月后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送所在地外匯局。—6—附表2：

提供稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理資本金結(jié)匯月報(bào)表（年月）

銀行名稱（蓋章）

企業(yè)名稱企業(yè)代碼開票日期發(fā)票代碼發(fā)票號碼發(fā)票金額開票企業(yè)名稱鑒別稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱備注

制表人：審核人:制表日期：

注：按月匯總，并于月后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送所在地外匯局。7 —7—附表3： 結(jié)匯后退貨、撤銷交易、作廢發(fā)票等情況月報(bào)表（年月）

銀行名稱（蓋章）

企業(yè)名稱企業(yè)代碼結(jié)匯日期結(jié)匯金額（折美元）資金用途收款單位收款銀行收款賬號退款金額退款日期退款原因備注 制表人：審核人:制表日期：

注：按月匯總，并于月后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送所在地外匯局?！?—