第一篇：2009年審計(jì)工作總結(jié)和2010年審計(jì)工作思路

2009年審計(jì)工作總結(jié)和2010年審計(jì)工作思路

2009年，我局在區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大、區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，以科學(xué)發(fā)展觀總攬審計(jì)工作全局，堅(jiān)持依法審計(jì)，文明審計(jì)，注重提升審計(jì)質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在改善我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，推進(jìn)富民強(qiáng)區(qū)，構(gòu)建和諧石鼓，加強(qiáng)廉政建設(shè)等方面的作用，各項(xiàng)工作取得了較好的成績。今年，我局計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目13個(gè)，已完成審計(jì)項(xiàng)目23個(gè)，占計(jì)劃的177%。其中預(yù)算執(zhí)行審計(jì) 1個(gè),行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目1 個(gè),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1個(gè)，政府投資審計(jì)項(xiàng)目 20個(gè),查出違紀(jì)違規(guī)金額35萬元，管理不規(guī)范金額522萬元，核減工程造價(jià)272萬元。

2009年審計(jì)工作總結(jié)

一、精心組織，按時(shí)完成審計(jì)項(xiàng)目和各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù) 1、2008年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。此項(xiàng)審計(jì)把握主體，突出宏觀，關(guān)注效益，發(fā)揮其建設(shè)性作用。通過整體把握、評價(jià)部門預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的延伸審計(jì)做到點(diǎn)面結(jié)合，加強(qiáng)對歷史數(shù)據(jù)、相關(guān)部門數(shù)據(jù)、部門內(nèi)部數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析，實(shí)事求是地分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。通過加大對專項(xiàng)資金的審計(jì)和延伸審計(jì)調(diào)查力度，掌握部門專項(xiàng)資金種類、總量和結(jié)構(gòu)，結(jié)合部門職能特點(diǎn)，了解財(cái)政預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，加強(qiáng)關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，涉及人民群眾切身利益的專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督；關(guān)注財(cái)政資金和公共資源配置使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，關(guān)注公共財(cái)政體制的運(yùn)行和改革效果。通過審計(jì)，從體制、機(jī)制、制度層面，揭露問題，分析原因，提出建議，促進(jìn)政府財(cái)政收支逐步實(shí)現(xiàn)“收入一個(gè)籠子，預(yù)算一個(gè)盤子，支出一個(gè)口子”，構(gòu)建完整的財(cái)政預(yù)算體系。

2、政府投資項(xiàng)目審計(jì)?！逗鲜医ㄔO(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已于2月1日起試行，政府投資審計(jì)監(jiān)督工作是審計(jì)部門十分重要的常年性工作之一，區(qū)委、區(qū)政府決定把2009年作為“項(xiàng)目建設(shè)年”。我局圍繞深化投融資體制改革、規(guī)范政府投資行為，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，提高固定資產(chǎn)投資效益，進(jìn)一步加強(qiáng)對重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。已完成對區(qū)新機(jī)關(guān)會(huì)議中心主體建設(shè)，區(qū)新機(jī)關(guān)會(huì)議中心二次裝修，區(qū)新機(jī)關(guān)黨校、食堂、宿舍樓建設(shè)，區(qū)委、人大、政協(xié)辦公大樓、政務(wù)中心的初步審計(jì)。在固定資產(chǎn)投資審計(jì)過程中，我局積極探索重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督新途徑，在摸清工程建設(shè)和資金管理使用總體情況基礎(chǔ)上，注重突出重點(diǎn)，加大審計(jì)執(zhí)法力度，確保審計(jì)質(zhì)量。固定資產(chǎn)投資審計(jì)共為財(cái)政節(jié)支272萬元，其中組織實(shí)施對2008年背街小巷改造維修等工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，核減工程造價(jià)169萬元。

3、金融審計(jì)。根據(jù)省、市審計(jì)部門統(tǒng)一安排，我局對石鼓區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債損益的基本情況，揭露農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中存在的違紀(jì)違規(guī)問題和突出風(fēng)險(xiǎn)，反映農(nóng)村信用社在服務(wù)“三農(nóng)”、建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村和支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面所起的作用，促進(jìn)農(nóng)村信用社完善管理體制和產(chǎn)權(quán)制度，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制，依法經(jīng)營，規(guī)范管理。同時(shí)從體制、機(jī)制、制度和監(jiān)管上分析原因，提出深化我區(qū)農(nóng)村信用社改革的審計(jì)建議，為市、區(qū)政府決策提供參考。

4、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是管理和考核干部的一項(xiàng)重要制度，是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。我局堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則，科學(xué)確定審計(jì)時(shí)間，不斷深化和規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，提高審計(jì)質(zhì)量，從體制、機(jī)制和制度層面揭示問題、分析原因、提出審計(jì)意見和建議，注重審計(jì)成果的合理運(yùn)用，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用，對查出的問題要依法依規(guī)進(jìn)行處理，對責(zé)任人要依法依規(guī)進(jìn)行追究，為相關(guān)部門評價(jià)和選拔任用干部提供重要依據(jù)，已完成對區(qū)司法局的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對區(qū)婦幼保健院、區(qū)環(huán)保局、松木鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)已完成現(xiàn)場查證工作

二、統(tǒng)籌兼顧，確保各項(xiàng)中心工作齊頭并進(jìn)。一是以政治思想建設(shè)為先導(dǎo)，扎實(shí)開展“解放思想與石鼓發(fā)展”大討論，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)。按照市委、區(qū)委的統(tǒng)一安排，與深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神結(jié)合起來，與中華人民共和國成立六十周年結(jié)合起來，與紀(jì)念改革開放三十周年結(jié)合起來，與推進(jìn)富民強(qiáng)區(qū)、構(gòu)建和諧石鼓結(jié)合起來，與創(chuàng)造性地開展審計(jì)工作結(jié)合起來，一并安排部署，一并學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，一并整改提高，通過此活動(dòng)有力促進(jìn)了我局審計(jì)工作的又好又快發(fā)展。

二是以隊(duì)伍建設(shè)為根本，加大教育培訓(xùn)力度，增強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)。我局立足于提高依法審計(jì)能力，積極開展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型支部和學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動(dòng)，取得了明顯成效。一是狠抓繼續(xù)教育工作。通過公開招考等形式，引進(jìn)人才，完善審計(jì)隊(duì)伍知識結(jié)構(gòu)，著力提高審計(jì)隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是狠抓審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。先后出臺了教育培訓(xùn)計(jì)劃、人才建設(shè)規(guī)劃等規(guī)定，組織開展宏觀經(jīng)濟(jì)知識、審計(jì)法律法規(guī)、審計(jì)實(shí)務(wù)、經(jīng)算計(jì)審計(jì)知識等學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高了審計(jì)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。三是狠抓先進(jìn)技術(shù)推廣。積極推廣先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法、探索信息化條件下的審計(jì)工作方式，為審計(jì)工作發(fā)展提供了有力的技術(shù)支持，大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施系統(tǒng)（AO）的運(yùn)用，提高審計(jì)效率和全局審計(jì)人員計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平。

三是以我市推行計(jì)算機(jī)審計(jì)為契機(jī)，快步推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。2009年，我局加快了審計(jì)信息化步伐，首先為每名審計(jì)干部配備了臺式電腦和手提電腦，完善了硬件設(shè)施；其次采取送出去培訓(xùn)的方式，學(xué)習(xí)0A和AO知識，不斷熟悉0A辦公管理系統(tǒng)和審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施系統(tǒng)，積極培養(yǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)人才，為審計(jì)信息化創(chuàng)造了有利條件。第三是積極推行政府信息公開，在石鼓黨政網(wǎng)開設(shè)審計(jì)專欄，實(shí)時(shí)報(bào)送審計(jì)工作開展情況，自覺接受群眾監(jiān)督。已報(bào)送各類綜合報(bào)告和信息63篇，發(fā)表27篇。

2010年審計(jì)工作思路

溫家寶總理提出，要強(qiáng)化監(jiān)察、審計(jì)等專門監(jiān)督，行政權(quán)力運(yùn)用到哪里，監(jiān)督就落實(shí)到哪里，財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里。這是黨中央、國務(wù)院在新形勢下對審計(jì)工作提出的新要求、賦予的新任務(wù)，也給審計(jì)工作帶來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。2010年,我局將在認(rèn)真分析總結(jié)2009年工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際,切實(shí)履行憲法和法律賦予的職責(zé),充分發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能，努力促進(jìn)我區(qū)審計(jì)工作走上一個(gè)新臺階。具體有以下“1234”點(diǎn)工作思路：

一、圍繞“一個(gè)中心”,合理謀劃審計(jì)工作布局。即要緊緊圍繞促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)中心，圍繞區(qū)委、政府確定的工作目標(biāo)，研究審計(jì)環(huán)境，合理安排審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。

二、發(fā)揮“兩個(gè)作用”,有效履行審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能。第一，要充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用和保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”功能的本質(zhì)作用。第二，要充分發(fā)揮審計(jì)的服務(wù)作用和建設(shè)性作用，要加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研，注重從宏觀上提出旨在規(guī)范財(cái)經(jīng)管理的建設(shè)性意見和建議，為宏觀決策服務(wù)。

三、突出“三大建設(shè)”，不斷提升審計(jì)工作水平

一是突出審計(jì)業(yè)務(wù)能力建設(shè)。堅(jiān)持以審計(jì)能力建設(shè)為核心，進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度，改進(jìn)培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)效果，2010年，我局將充分利用各種機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)審計(jì)干部參加省、市局等上級部門的培訓(xùn)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力。同時(shí)，鼓勵(lì)審計(jì)干部通過業(yè)余學(xué)習(xí)提高知識水平。堅(jiān)持教育培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)鍛煉相結(jié)合，鍛煉人才，努力培養(yǎng)出一批查核問題的能手、綜合分析的高手和計(jì)算機(jī)應(yīng)用的強(qiáng)手。二是突出審計(jì)規(guī)范化和科學(xué)化建設(shè)。進(jìn)一步完善審計(jì)質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)和改進(jìn)計(jì)劃管理，實(shí)行滾動(dòng)編制、統(tǒng)籌安排、突出重點(diǎn)；注重整合資源，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的作用，加強(qiáng)成本核算，提高審計(jì)工作績效；加大審計(jì)督促整改（問責(zé)）力度，爭取領(lǐng)導(dǎo)支持和部門配合，努力形成審計(jì)整改（問責(zé)）工作機(jī)制；完善審計(jì)結(jié)果公告制度，擴(kuò)大對外公告的數(shù)量和范圍，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督作用，提高審計(jì)機(jī)關(guān)的公信力和執(zhí)行力。三是突出審計(jì)信息化建設(shè)。進(jìn)一步提高對審計(jì)信息化發(fā)展形勢的認(rèn)識，查找差距，激發(fā)動(dòng)力；加快現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）和審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）的普及工作，提升計(jì)算機(jī)應(yīng)用的層次和水平；建立健全審計(jì)信息化工作的激勵(lì)約束機(jī)制，形成以計(jì)劃項(xiàng)目壓擔(dān)子、以目標(biāo)考評促應(yīng)用、以培訓(xùn)學(xué)習(xí)求推動(dòng)、以審計(jì)能手帶一般的局面。

四、抓好“四項(xiàng)審計(jì)”，切實(shí)發(fā)揮好審計(jì)職能作用 一是突出抓好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。圍繞執(zhí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策、構(gòu)建公共財(cái)政體系的要求，重點(diǎn)加強(qiáng)對財(cái)政部門組織本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，推動(dòng)預(yù)算管理制度改革；加強(qiáng)對部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，促進(jìn)規(guī)范部門預(yù)算管理、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；加強(qiáng)對非稅收入收繳管理情況審計(jì)，促進(jìn)落實(shí)收支兩條線管理；加強(qiáng)對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益。二是突出抓好政府投資審計(jì)。在摸清工程建設(shè)和資金使用情況的基礎(chǔ)上，關(guān)注質(zhì)量效益、節(jié)能降耗、環(huán)境保護(hù)等問題，促進(jìn)減少損失浪費(fèi)和節(jié)約資源。前移監(jiān)督關(guān)口，大力推行和積極探索建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度，幫助杜絕項(xiàng)目建設(shè)中的高估冒算、擠占挪用和損失浪費(fèi)行為，促進(jìn)提高工程建設(shè)管理水平和投資效益。三是突出抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約，保證把人民賦予的權(quán)力用來為人民謀利益的高度，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，認(rèn)真貫徹上級部門的部署要求。進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)合起來，積極推進(jìn)任中審計(jì)，不斷提高任中審計(jì)比重。進(jìn)一步深化審計(jì)內(nèi)容，健全審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系，完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度，提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作水平，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行使權(quán)力和履行職責(zé)、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績觀。四是突出抓好民生資金審計(jì)。堅(jiān)持把維護(hù)人民群眾的根本利益作為審計(jì)工作的最終目標(biāo)，加大對教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等關(guān)系民生的資金審計(jì)力度，督促管好用好公共資金，推動(dòng)各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)。

在增強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平，突出審計(jì)重點(diǎn)，全面落實(shí)任務(wù)的同時(shí)，我們還將繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的思想建設(shè)、機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)以及廉政建設(shè)，不斷增強(qiáng)用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)各項(xiàng)工作的本領(lǐng)。

一是堅(jiān)持加強(qiáng)思想建設(shè)。堅(jiān)持并完善局黨支部理論學(xué)習(xí)制度，堅(jiān)持把科學(xué)發(fā)展觀作為學(xué)習(xí)重點(diǎn)內(nèi)容，堅(jiān)持學(xué)習(xí)日和交流研討制度，確保學(xué)習(xí)取得實(shí)實(shí)在在的成效，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)會(huì)運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀分析和解決審計(jì)工作中的實(shí)際問題，自覺遵循和運(yùn)用客觀規(guī)律辦事，努力提高領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展的能力和水平。

二是堅(jiān)持加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。大興履職擔(dān)責(zé)之風(fēng)，時(shí)刻牢記自已的職責(zé)，切實(shí)履行自己的職能，勇于承擔(dān)工作責(zé)任，始終保持一顆奮發(fā)向上、不斷進(jìn)取之心，真正做到干一行、愛一行、懂一行、專一行。大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，堅(jiān)持辦實(shí)事求實(shí)效，以群眾滿意不滿意作為檢驗(yàn)工作成效的標(biāo)準(zhǔn)，想群眾之所慮，急群眾之所難，謀群眾之所求，辦群眾之所盼。大興開拓創(chuàng)新之風(fēng)，堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)，以創(chuàng)新精神推動(dòng)各項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)步，以改革辦法破解審計(jì)工作發(fā)展中遇到的難題。

三是堅(jiān)持加強(qiáng)廉政建設(shè)。我局將繼續(xù)堅(jiān)持把廉政建設(shè)視為審計(jì)工作的生命線，把作風(fēng)建設(shè)作為審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的“看家寶”，要求審計(jì)人員用高于要求別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于監(jiān)督別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己，通過強(qiáng)化教育、嚴(yán)格紀(jì)律、創(chuàng)新機(jī)制，不斷規(guī)范審計(jì)權(quán)力的行使。一是積極踐行文明審計(jì)理念，努力把文明行為貫穿于審計(jì)工作全過程，要求審計(jì)人員做到依法按程序，遇到講道理，遵守審計(jì)紀(jì)律，言行舉止文明。二是大力推行審計(jì)權(quán)能分離，積極探索推行審計(jì)權(quán)能分離管理模式，注重從業(yè)務(wù)管理源頭上加強(qiáng)審計(jì)權(quán)力的制約和監(jiān)督。三是加強(qiáng)反腐倡廉制度建設(shè)，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政責(zé)任制。按照建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲防體系的要求，逐步建立起以制度管權(quán)、以制度管錢、以制度管事的制度管理體系，保證審計(jì)機(jī)關(guān)一切權(quán)力在陽光下運(yùn)行。

總之，2010年我局將在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，總結(jié)過去，面向未來，搶抓機(jī)遇，迎難而上，切實(shí)履行憲法和法律賦予的職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)保障國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的免疫系統(tǒng)功能，努力開創(chuàng)我區(qū)審計(jì)工作新局面。

石鼓區(qū)審計(jì)局

二OO九年十一月二十四日

第二篇：審計(jì)工作思路

2011年審計(jì)工作要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，大力加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，為促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、推進(jìn)社會(huì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)?？偟乃悸芳按胧┦牵?/p>

一、圍繞一個(gè)中心。即：緊緊圍繞縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)中心，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。作為縣政府綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)機(jī)關(guān)，要圍繞縣委縣政府確定的工作目標(biāo)，研究審計(jì)環(huán)境，部署審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn)，真正為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

二、抓住兩個(gè)關(guān)鍵。審計(jì)質(zhì)量和隊(duì)伍建設(shè)是審計(jì)工作的生命線，是樹立審計(jì)形象和權(quán)威的關(guān)鍵。審計(jì)工作要想得到社會(huì)認(rèn)可，這兩項(xiàng)工作必須常抓不懈。一是審計(jì)質(zhì)量。一方面是審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)質(zhì)量。要以提高規(guī)范化水平為基礎(chǔ)，以提高先進(jìn)審計(jì)方法運(yùn)用水平和審計(jì)成果利用水平為突破口，以促進(jìn)審計(jì)宏觀作用發(fā)揮為目標(biāo)，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)署5、6號令，從規(guī)范審計(jì)作業(yè)行為入手，繼續(xù)深入開展審計(jì)項(xiàng)目精品創(chuàng)建活動(dòng)。此外，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組主審負(fù)責(zé)制、審計(jì)質(zhì)量一票否決制、審計(jì)責(zé)任追究制等一系列措施，確保審計(jì)事實(shí)清楚、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。另一方面是審計(jì)結(jié)果利用質(zhì)量。對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要高站位，從有利于縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的高度，發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、分析問題，從宏觀上提出解決問題的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)和參考，增強(qiáng)服務(wù)的超前性和時(shí)效性。二是隊(duì)伍建設(shè)。隊(duì)伍建設(shè)的根本是人的素質(zhì)的提升。首先，組織審計(jì)人員參加政治理論、法律知識和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，增強(qiáng)大局意識，提高貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性。其次，繼續(xù)完善落實(shí)各項(xiàng)行之有效的制度，使審計(jì)工作每個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循，都置于嚴(yán)格的監(jiān)督之下。廉政建設(shè)的好壞事關(guān)審計(jì)隊(duì)伍形象，要切實(shí)加強(qiáng)廉政建設(shè)，做到守土有責(zé)、為審清廉，力求把審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象樹立好、維護(hù)好。

三、強(qiáng)化三項(xiàng)工作。一是以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)政審計(jì)宏觀效果。圍繞推進(jìn)財(cái)政部門依法理財(cái)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束力，以促進(jìn)財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，以財(cái)政資金真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，切實(shí)加大預(yù)算執(zhí)行審計(jì)力度。在審計(jì)過程中做到審點(diǎn)和審面相結(jié)合，既要審計(jì)財(cái)政、地稅等財(cái)政收入組織部門和預(yù)算安排部門，又要延伸審計(jì)重點(diǎn)到財(cái)政支出比重大、預(yù)算外收入多、具有一定資金分配權(quán)的部門以及各類專項(xiàng)資金較多的部門。通過審計(jì)，實(shí)現(xiàn)全面掌握資金運(yùn)行規(guī)律和資金管理松緊程度，促進(jìn)增收節(jié)支，提高依法理財(cái)水平，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。二是以重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)為切入點(diǎn)，進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資審計(jì)。圍繞全縣重大基本建設(shè)項(xiàng)目，認(rèn)真把好財(cái)政資金使用關(guān)，查糾各種違紀(jì)違規(guī)行為，維護(hù)建設(shè)市場秩序，提高項(xiàng)目投資效益。通過重大建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)，嚴(yán)肅查處高估冒算等騙取財(cái)政資金行為以及建設(shè)單位不進(jìn)行可行性研究、不搞開工前預(yù)算審計(jì)、不進(jìn)行規(guī)范性招投標(biāo)而導(dǎo)致財(cái)政資金浪費(fèi)問題，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目資金合理、有效使用，推動(dòng)我縣固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域逐步走上規(guī)范化軌道。三是以專項(xiàng)資金審計(jì)為重點(diǎn)，全面提高專項(xiàng)資金使用效益。圍繞全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃及社會(huì)熱點(diǎn)問題，將社會(huì)保障資金、農(nóng)業(yè)、救濟(jì)救災(zāi)等專項(xiàng)資金作為重點(diǎn)，從立項(xiàng)、撥付管理和使用等各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，查處弄虛作假、擠占挪用等行為，促進(jìn)有關(guān)部門規(guī)范資金管理，提高使用效益。通過審計(jì)，規(guī)范各類專項(xiàng)資金項(xiàng)目的立項(xiàng)、分配、管理和使用，全面提高專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

四、落實(shí)四項(xiàng)措施。一是完善流程，實(shí)行審計(jì)程序控制。以強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目管理，科學(xué)調(diào)度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)，規(guī)范審計(jì)作業(yè)程序。首先是審計(jì)項(xiàng)目通知制度。安排審計(jì)項(xiàng)目由局班子會(huì)討論后，經(jīng)局長簽批，以《項(xiàng)目通知單》的形式指定某一審計(jì)組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)。其次是審前報(bào)告制度。審計(jì)組接到審計(jì)任務(wù)后，對被審計(jì)單位基本情況進(jìn)行調(diào)查，將審前調(diào)查情況如實(shí)上報(bào)，并在此基礎(chǔ)上形成審計(jì)工作方案。再次是審結(jié)告知制度。審計(jì)組在結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)工作時(shí)，由主審將審計(jì)查出的問題情況以《審結(jié)告知單》的形式逐級報(bào)告，以便領(lǐng)導(dǎo)綜合掌握情況，糾正審計(jì)過程中存在的問題，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是抓住關(guān)鍵，實(shí)行審計(jì)現(xiàn)場控制。全面推行主審負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化對審計(jì)現(xiàn)場工作的控制。在審計(jì)作業(yè)現(xiàn)場，主審對審前調(diào)查環(huán)節(jié)、審計(jì)取證環(huán)節(jié)、審計(jì)定性環(huán)節(jié)、審計(jì)日記和審計(jì)底稿編寫環(huán)節(jié)等關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)行重點(diǎn)控制管理，要求審計(jì)人員嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)作業(yè)程序，切實(shí)保證審計(jì)證據(jù)合法、審計(jì)日記全面、審計(jì)底稿合規(guī)。此外，分管副職不定期親臨審計(jì)現(xiàn)場，了解審計(jì)人員工作情況，以加強(qiáng)督導(dǎo)，防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)關(guān)鍵性錯(cuò)誤。三是嚴(yán)格復(fù)核，實(shí)行審計(jì)報(bào)告控制。現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，主審認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編寫和復(fù)核工作。一方面審計(jì)組本著實(shí)事求是、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的原則，客觀、真實(shí)的反映審計(jì)查出的問題，做到問題定性準(zhǔn)確，處理依據(jù)正確，審計(jì)意見及建議有針對性、可操作性。另一方面專兼職復(fù)核人員對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)復(fù)核審計(jì)事實(shí)是否清楚，審計(jì)證據(jù)是否確鑿，違紀(jì)問題定性是否準(zhǔn)確，處理處罰意見是否適當(dāng)，運(yùn)用法規(guī)是否正確等。在此基礎(chǔ)上，實(shí)行集體審定，一般項(xiàng)目由分管領(lǐng)導(dǎo)召開小型會(huì)議審議；重要項(xiàng)目召開審計(jì)審理會(huì)審定。有效地避免了審計(jì)評價(jià)不當(dāng)、定性處理意見不合法、不適當(dāng)?shù)葒?yán)重問題的發(fā)生。四是加強(qiáng)督導(dǎo)，實(shí)行審計(jì)結(jié)果控制。依據(jù)審計(jì)報(bào)告下發(fā)審計(jì)決定是審計(jì)工作的最終結(jié)果，但審計(jì)工作還沒有真正結(jié)束，還需要追蹤審計(jì)決定落實(shí)整改情況。但是，由于種種原因，審計(jì)決定落實(shí)率低的問題成為普遍性問題，影響問題的糾正與整改。基于此，我局將專門成立組織，實(shí)行交叉檢查制度，督查審計(jì)決定落實(shí)情況。在法定期限內(nèi)，由審計(jì)組之間相互檢查各自出具的審計(jì)決定落實(shí)情況。如被審單位拒不執(zhí)行決定，一律通報(bào)批評。實(shí)行這一辦法，將在一定程度上避免審計(jì)與糾正相互脫節(jié)問題，以樹立審計(jì)權(quán)威。

（五）實(shí)現(xiàn)五個(gè)到位。一是規(guī)范資金糾到位。對被審計(jì)單位的違規(guī)違紀(jì)行為依法處理、處罰，督促檢查被審計(jì)單位認(rèn)真糾正整改，規(guī)范資金管理。二是重大違紀(jì)查到位。以提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，改進(jìn)審計(jì)方法，側(cè)重從專項(xiàng)資金管理、大額支出、隱形收入、建設(shè)項(xiàng)目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)問題。三是宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計(jì)涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的專業(yè)優(yōu)勢，廣泛開展審計(jì)調(diào)研，全面真實(shí)地反映傾向性問題，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改進(jìn)建議，為縣委縣政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供參考，增強(qiáng)服務(wù)的超前性和時(shí)效性。四是理順財(cái)務(wù)幫到位。按審幫促原則，在審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，向被審計(jì)單位提出合理化建議，促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持審幫結(jié)合，對財(cái)務(wù)管理薄弱單位，幫助整章建制，提高理財(cái)水平。五是增收節(jié)支促到位。促進(jìn)增收節(jié)支是審計(jì)工作的重要目標(biāo)。要通過財(cái)政和稅收征管情況的審計(jì)增加財(cái)政收入，同時(shí)加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度，提高資金審減率，為縣財(cái)政節(jié)約建設(shè)資金。

第三篇：審計(jì)工作思路

稅務(wù)審計(jì)工作思路

一、前期案頭工作

初步了解被審計(jì)企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型、主要經(jīng)營項(xiàng)目，有針對性的收集相關(guān)稅收政策。

例如：

1、農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)（農(nóng)口企業(yè)）

相關(guān)優(yōu)惠政策的收集。農(nóng)口企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策很多，主要涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、車輛購置稅、契稅等。

企業(yè)所得稅方面主要關(guān)注：稅法沒有列明的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目及從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

根據(jù)稅收政策規(guī)定，納稅人同時(shí)從事減免稅項(xiàng)目與非減免稅項(xiàng)目應(yīng)分別核算其銷售額，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅優(yōu)惠；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定。

收入項(xiàng)目核算劃分不清的不得享受稅收優(yōu)惠政策，這對于管理比較松散的農(nóng)口企業(yè)來說是一大難題。

2、制造企業(yè)（生產(chǎn)型企業(yè)）

對被審計(jì)企業(yè)相關(guān)聯(lián)的稅收政策進(jìn)行收集，結(jié)合以前審計(jì)信息，（納稅評估部門）日常收集的不同行業(yè)數(shù)據(jù)，如稅負(fù)率、毛利率、投入產(chǎn)出比、生產(chǎn)損耗率等及企業(yè)日常申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行前期整理。

3、特殊類型企業(yè)

房地產(chǎn)企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)等都有專門的稅收政策，應(yīng)加以區(qū)分收集整理。

4、在收集相關(guān)信息時(shí)應(yīng)注意企業(yè)性質(zhì)，國有企業(yè)、外資企業(yè)等在一些稅收政策上是有區(qū)別的。

二、稅務(wù)審計(jì)工作的分工、人員配備

實(shí)際上全能的審計(jì)人員不是很多，因此針對審計(jì)工作的難度、工作量大小，審計(jì)人員的工作能力、擅長的稅種、行業(yè)等加以進(jìn)行審計(jì)布置、人員安排。

1、審計(jì)人員的選擇

除每個(gè)工作小組固定客戶外，一般來說，對于新增業(yè)務(wù)事務(wù)所會(huì)安排相對熟悉該項(xiàng)工作的小組去負(fù)責(zé)；如果是固定客戶發(fā)生的從沒接觸過的業(yè)務(wù)，則會(huì)安排其他組協(xié)助；

2、審計(jì)工作的分工

小企業(yè)一般由一個(gè)業(yè)務(wù)骨干配備一個(gè)輔助人員即可；大中型企業(yè)由兩到三人按會(huì)計(jì)科目分配（資產(chǎn)、負(fù)債、損益）

涉及多審計(jì)工作的，可以安排多個(gè)工作小組各自負(fù)責(zé)一個(gè)，然后橫向比較，及時(shí)溝通。

三、稅務(wù)審計(jì)工作基本方法

（一）、查賬方法：

1、審閱法和核對法。審閱法適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適合于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對依據(jù)內(nèi)容的檢查。審閱法的審查內(nèi)容主要包括兩個(gè)方面：一是與會(huì)計(jì)核算組織有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；二是除了會(huì)計(jì)資料以外的其他經(jīng)濟(jì)信息資料以及相關(guān)資料，如一定時(shí)期的內(nèi)外部審計(jì)資料、購銷和加工承攬合同、車間和運(yùn)輸管理等方面的信息資料。應(yīng)注意的是對于上述資料的審閱，除審閱其本身的合法性、合理性外，還應(yīng)結(jié)合所掌握的其他資料進(jìn)行審閱。同時(shí)還應(yīng)注意時(shí)間邏輯關(guān)系的審閱，包括應(yīng)審核資料所反映日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期、會(huì)計(jì)核算記錄日期是否存在前后矛盾的情況。核對法則是對審計(jì)對象的會(huì)計(jì)資料或其他資料進(jìn)行核對和驗(yàn)證采用，必須相應(yīng)結(jié)合其他檢查方法進(jìn)行運(yùn)用，才能達(dá)到檢查目標(biāo)的要求。

2、詳查法和抽法。詳查法（全查法）適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少、會(huì)計(jì)核算簡單、核算對象比較單一的企業(yè)，或者為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查，以及在整個(gè)檢查過程中對某些（某類）特定項(xiàng)目、事項(xiàng)所進(jìn)行的檢查。詳查法對于管理混亂、業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)以及稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目、事項(xiàng)的檢查，一般都能取得較好的效果。而抽查法是顧名思義，具體

分為兩種：一是重點(diǎn)抽查法，即根據(jù)檢查目的、要求或事先掌握的納稅人有關(guān)納稅情況，有目的地選擇一部分會(huì)計(jì)資料或存貨進(jìn)行重點(diǎn)檢查；二是隨機(jī)抽查法，即以隨機(jī)方法，選擇納稅人某一特定時(shí)期或某一特定范圍的會(huì)計(jì)資料或存貨進(jìn)行檢查。抽查法不僅在檢查的基礎(chǔ)、環(huán)境、內(nèi)容上與詳查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表現(xiàn)在必須按程序進(jìn)行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后實(shí)施具體抽查，最后分析和判斷抽查結(jié)果。

3、順查法和逆查法。順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模不大或業(yè)務(wù)量較少的審計(jì)對象，以及經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理混亂、存在重大問題的審計(jì)對象和一些特別重要項(xiàng)目的檢查。在審閱分析原始憑證票面和項(xiàng)目內(nèi)容及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性基礎(chǔ)上進(jìn)行證證核對、賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實(shí)核對。而逆查法主要運(yùn)用了審閱和分析的技術(shù)方法，根據(jù)重點(diǎn)和疑點(diǎn)，逐個(gè)進(jìn)行追蹤檢查。逆查法主要適用于對大型企業(yè)以及內(nèi)部控制制度健全、內(nèi)部控制管理嚴(yán)格的企業(yè)的檢查，但不適用于某些特別重要項(xiàng)目的檢查。

（二）、分析方法：

1、控制計(jì)算法：如控制計(jì)算法常用的方法有以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷和以支控銷等。是指利用數(shù)學(xué)等式原理來推測、證實(shí)賬面資料是否正確，發(fā)現(xiàn)問題的一種檢查方法。其基本程序一是確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)；二是確定事項(xiàng)

分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)；三是建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型；四是數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。

2、比較分析法：常用的包括絕對數(shù)比較分析法、相關(guān)比率比較分析法、構(gòu)成比率比較分析法等。

①絕對數(shù)比較分析法。在稅務(wù)審計(jì)過程中，絕對數(shù)比較分析法適用于對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目真實(shí)性的核查，以及成本計(jì)算表（單）、納稅申報(bào)表、有關(guān)賬戶余額和有關(guān)明細(xì)賬戶特定項(xiàng)目的檢查。當(dāng)這些項(xiàng)目的增減變動(dòng)超出了正常的變化幅度和曲線值時(shí)，便可以認(rèn)為這種變動(dòng)存在某種涉稅疑點(diǎn)或問題。例如，對企業(yè)各個(gè)不同時(shí)期的貨物運(yùn)輸費(fèi)用或銷售收入進(jìn)行對比，對各個(gè)不同時(shí)期的庫存商品（存貨）的購銷存數(shù)量進(jìn)行對比，都屬于絕對數(shù)比較分析。

②相關(guān)比率比較分析法。是指利用會(huì)計(jì)資料中有關(guān)兩個(gè)內(nèi)容不同但又相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)求出新的指標(biāo)比率，再與這種指標(biāo)的計(jì)劃比率或上期比率進(jìn)行比較分析，以觀察其性質(zhì)和大小，從而發(fā)現(xiàn)異常情況的方法。如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨結(jié)構(gòu)、稅收負(fù)擔(dān)率、存貨（運(yùn)輸）費(fèi)用比率等指標(biāo)的計(jì)算與對比。審計(jì)中，有時(shí)相關(guān)比率比較分析法比絕對數(shù)比較分析法更容易發(fā)現(xiàn)問題。比如，實(shí)施人員在運(yùn)用絕對數(shù)比較分析法對被查項(xiàng)目進(jìn)行分析后，為了確保分析判斷的客觀和正確，可以運(yùn)用相關(guān)比率分析法予以驗(yàn)證。

③構(gòu)成比率比較分析法。是通過有關(guān)聯(lián)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各

組成部分所占比率的計(jì)算，確定各組成部分的構(gòu)成比例是否符合常規(guī)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問題。比如，通過對企業(yè)外購貨物構(gòu)成比率是否與銷售貨物和期末存貨的構(gòu)成比率具有同一性的計(jì)算分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在虛假進(jìn)貨或隱瞞銷售收入的情況。

3、相關(guān)分析法。是指將存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的被查項(xiàng)目進(jìn)行對比，揭示其中的差異，判明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能存在問題的一種分析方法。其基本程序是：一是分析和判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與稅收關(guān)系；二是分析和判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；三是找出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)之間的關(guān)聯(lián)；四是分析和把握問題的本質(zhì)。

（三）、調(diào)查方法

是指在稅務(wù)審計(jì)過程中，采用觀察、查詢、外部調(diào)查和盤點(diǎn)等方法，對審計(jì)對象與稅收有關(guān)的經(jīng)營情況、營銷策略、財(cái)務(wù)管理、庫存等進(jìn)行檢查、核實(shí)方法的總稱。如采用觀察法對車間、倉庫、營業(yè)場所以及基建工地等觀察；采用查詢法進(jìn)行面詢和函詢；采用外調(diào)法進(jìn)行函調(diào)協(xié)查和派人外調(diào)實(shí)查；采用盤存法可進(jìn)行實(shí)地盤存和其他盤存。

（四）、電子查賬方法

目前，企業(yè)使用面較廣的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件主要有金蝶、用友等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件。其中，會(huì)計(jì)核算軟件與稅務(wù)審計(jì)工作有著最直接的聯(lián)系。會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊是指會(huì)計(jì)核算軟件中有相對獨(dú)

立的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)組成部分。模塊之間以賬務(wù)處理程序?yàn)楹诵?，連接在一起，構(gòu)成一個(gè)完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。由于企業(yè)所處行業(yè)以及會(huì)計(jì)核算和管理的需求不同，模塊的劃分不是唯一的，也不是一成不變的。審計(jì)工作中通常需要關(guān)注的有賬務(wù)處理、往來核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總等模塊。

第四篇：審計(jì)工作思路總結(jié)

一、審計(jì)工作思路

1、內(nèi)審體現(xiàn)服務(wù)性，在遵守會(huì)計(jì)法，審計(jì)法前提下，為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

2、遵守職業(yè)道道，嚴(yán)以律己，認(rèn)真工作，不做與工作無關(guān)的事，對事不對人，保守公司財(cái)務(wù)秘密。

3、通過審計(jì)工作對下屬單位財(cái)務(wù)核算起促進(jìn)作用，爭取一段時(shí)間后，會(huì)計(jì)核算走上規(guī)范，真實(shí)、全面反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益及成本費(fèi)用賬務(wù)往來等財(cái)務(wù)狀況。

4、請放心

①、我倆工作配合默契，合作的不錯(cuò)。

②、和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)建立了良好的聯(lián)系，相互學(xué)習(xí)，共同提高，有問題共同討論解決。

③、緊抓進(jìn)度不放松。

二、審計(jì)工作匯報(bào)

自6月30日—12月16日 審計(jì)了7個(gè)單位 出了10份審計(jì)報(bào)告，審計(jì)總金額8281萬元，審查出問題39條，提出審計(jì)建議33條

三、共性問題

1、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，賬目不健全，單據(jù)散放著，有明細(xì)賬無總賬無報(bào)表，賬賬不核對，不相符。

2、會(huì)計(jì)核算手續(xù)不完善，正式發(fā)票少，收據(jù)白條多。鑫成礦業(yè)27.7萬元、金南賓館32.5萬。

3、部分會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平較低，需進(jìn)一步提高。

4、會(huì)計(jì)記錄不完善

礦山：公司撥款100多萬沒記賬。

寫字樓：租金收入 115萬元只有流水賬，沒有記收入。

5、會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)，概念不清

北京分公司 ：2.5萬元家俱、3.3萬元裝修費(fèi)中幾十元、記固定資產(chǎn)。

6、物資管理手續(xù)不全 沒出入庫手續(xù)

賓館：5.6萬元庫存商品無明細(xì)賬。

7、成本核算不規(guī)范

賓館幾十萬費(fèi)用直接進(jìn)管理費(fèi)用，沒用進(jìn)固定資產(chǎn) 低值易耗品科目。

礦山鐵粉問題成賬外資產(chǎn)。

8、水泥、鋼材、標(biāo)段回款情況籠統(tǒng)，沒有明細(xì)賬 只能從銀行存款的流水賬找數(shù)。

四、征求陳總意見1、2、工作方法是否贊成。報(bào)告寫法 格式 內(nèi)容

①、力求全面，一看報(bào)告就能了解被審計(jì)單位情況。

②、少用繁瑣的語言，多用文字?jǐn)?shù)字說話3、4、建議中需要調(diào)賬，請陳總批示決定。工作程序

陳總下達(dá)審計(jì)任務(wù)通知書（單位、時(shí)間范圍、審計(jì)重點(diǎn)）→

上交審計(jì)報(bào)告后→ 請示陳總批示問題處理意見

現(xiàn)在報(bào)告沒下發(fā)被審計(jì)單位，是否下發(fā)被審計(jì)單位借鑒調(diào)賬。

五、下一步工作計(jì)劃

1、季審

2、培訓(xùn)班

3、陳總交代的某項(xiàng)審計(jì)工作

六、希望 建議

1、財(cái)務(wù)部雖沒直接審計(jì)，但感覺核算不規(guī)范，建議財(cái)務(wù)部規(guī)范細(xì)化會(huì)計(jì)核算管理。

2、與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位、三角賬單位、建議財(cái)務(wù)及時(shí)對賬，作出對賬單。

3、鋼材水泥核算工作量大，商量好的核算辦法。

祿祥公司，財(cái)務(wù)一塊，趙總一塊，應(yīng)統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)核算。

4、今后如有財(cái)務(wù)人員和經(jīng)理離任，時(shí)間最好是月末，應(yīng)充分做好工作交接。

5、說明： 有的審計(jì)看不到原始單據(jù)，情況不了解，萬一有誤差遺漏，請領(lǐng)導(dǎo)諒解，今后審計(jì)希望見到原始資料，請陳總對審計(jì)工作多作要求、提出不足。

不斷改善，提高內(nèi)審工作質(zhì)量，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的好助手。

第五篇：審計(jì)十四五工作思路目標(biāo)

審計(jì)十四五工作思路目標(biāo)

（一）圍繞中心工作，全面提升審計(jì)監(jiān)督效能。

強(qiáng)化與部門、單位之間橫向協(xié)作，充分共享信息數(shù)據(jù)和審計(jì)成果，積極構(gòu)建zf審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)“三位一體”審計(jì)工作格局。做好重大政策跟蹤、扶貧、預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源資產(chǎn)審計(jì)等不同類型審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌融合，實(shí)現(xiàn)“一個(gè)審計(jì)組，一次進(jìn)點(diǎn)，一審多項(xiàng)，一果多用”。

一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

開展重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注重大項(xiàng)目投資落地、“放管服”改革措施落實(shí)以及拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、落實(shí)減稅降費(fèi)政策情況等，促進(jìn)重大政策落地見效；圍繞五大投資公司運(yùn)行，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)發(fā)展情況、投資效益情況等，揭示存在的問題。

二是服務(wù)財(cái)政資金提質(zhì)增效。

深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，重點(diǎn)關(guān)注一般性支出，壓減“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)使用、存量資金和閑置資產(chǎn)盤活，以及遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神和厲行節(jié)約反對浪費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況，促使部門把錢用在刀刃上，切實(shí)提高預(yù)算管理績效。

三是服務(wù)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。

圍繞打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，緊盯現(xiàn)行脫貧標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和落實(shí)、扶貧資金精準(zhǔn)安全和高效使用，持續(xù)推進(jìn)扶貧審計(jì)，確保脫貧成果經(jīng)得起檢驗(yàn)。圍繞精準(zhǔn)治污、科學(xué)治污、依法治污要求，探索推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)。圍繞防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)關(guān)注財(cái)政“保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”等重點(diǎn)支出以及zf債務(wù)等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四是服務(wù)保障和改善民生。

圍繞民生大事、難事、急事，積極開展保障性安居工程、醫(yī)療保障資金等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)各項(xiàng)惠民富民政策落到實(shí)處。扎實(shí)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，聚焦權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)，客觀反映問題，準(zhǔn)確界定責(zé)任，審慎作出評價(jià)，激勵(lì)干部擔(dān)當(dāng)作為，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。

（二）堅(jiān)持全程管控，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量。

一是嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法行為。健全完善審計(jì)計(jì)劃、方案編制、現(xiàn)場實(shí)施、復(fù)核審理等環(huán)節(jié)的操作規(guī)程，構(gòu)建起環(huán)環(huán)相扣的審計(jì)權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制。牢固樹立法治意識、程序意識、證據(jù)意識，嚴(yán)格按照權(quán)限、規(guī)則、程序開展工作，始終做到依法文明審計(jì)。二是強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施。嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)質(zhì)量分級管控責(zé)任制，對不同環(huán)節(jié)出現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。確保每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)都精雕細(xì)琢，每個(gè)程序都精益求精，著力打造審計(jì)精品。三是精準(zhǔn)把握監(jiān)督重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)任務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目開展審計(jì)，注重揭示和反映新情況、新問題，深入研究分析，及時(shí)提出意見建議，做到反映情況準(zhǔn)、查處問題深、原因分析透、措施建議實(shí)。

（三）推動(dòng)改革創(chuàng)新，全面提升信息運(yùn)用能力。

持續(xù)推進(jìn)大數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)，構(gòu)建審計(jì)對象數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)被審計(jì)對象信息化管理。推動(dòng)審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)現(xiàn)場之間信息共享，努力實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)監(jiān)測的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用貫穿到審計(jì)全過程，積極探索開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，發(fā)揮大數(shù)據(jù)支撐精準(zhǔn)審計(jì)和宏觀分析“兩個(gè)作用”，變審計(jì)人員“路上跑”為審計(jì)數(shù)據(jù)“線上跑”，變“現(xiàn)場找線索”為“帶線索到現(xiàn)場”，切實(shí)提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和時(shí)效性。加快開發(fā)能被大多數(shù)審計(jì)人員熟練掌握、應(yīng)用的審計(jì)分析模塊，推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)普及化。

（四）強(qiáng)化跟蹤督促，全面提升審計(jì)整改成效。

進(jìn)一步加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，壓實(shí)被審計(jì)單位整改主體意識，積極督促制定整改措施、規(guī)范內(nèi)部管理。對整改難度較大的歷史遺留問題，客觀對待，限期改正。加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，把黨管干部、紀(jì)律檢查與審計(jì)監(jiān)督有效結(jié)合起來。建立和完善審計(jì)整改清單制度、銷號制度、回訪制度等，推動(dòng)審計(jì)整改工作規(guī)范化、制度化、常態(tài)化。對表面整改、敷衍整改、虛假整改的，及時(shí)報(bào)請*、縣委審計(jì)委員會(huì)或紀(jì)委監(jiān)委嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，促進(jìn)源頭治理，切實(shí)做好審計(jì)“*文章”。

（五）落實(shí)主體責(zé)任，全面提升黨建工作水平。

堅(jiān)持把全面從嚴(yán)治黨與審計(jì)業(yè)務(wù)工作同安排、同推進(jìn)、同落實(shí)，建立“*”長效機(jī)制。牢固樹立“抓好黨建是本職、不抓黨建是失職、抓不好黨建是不稱職”的責(zé)任意識，把黨建工作作為必須履行的政治責(zé)任、必須肩負(fù)的政治擔(dān)當(dāng)、必須完成的政治任務(wù)，真正抓在手上、落實(shí)在行動(dòng)上，把壓力逐級傳導(dǎo)到審計(jì)組和審計(jì)人員。