第一篇：巢湖辦事處稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

出題單位：省聯(lián)社巢湖辦事處

出題人：王翠萍

一、填空題（10分，除6、8兩題為1.5分外，其他每小題1分）

1.審核（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點(diǎn)。2．按照信貸風(fēng)險(xiǎn)分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應(yīng)當(dāng)歸并為（）類。

3．對(duì)客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等。

5、以物抵債資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。

6．人民幣大額支付交易報(bào)告包括三類：A、單位之間金額在（）萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，金額在（）萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請(qǐng)展期，問(wèn)最長(zhǎng)能展期到（）。

8．洗錢(qián)通常需要經(jīng)過(guò)()、()和()三個(gè)階段。9．稽核程序可以劃分為五個(gè)階段，即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。

二、判斷題（10分，每小題1分）

1．信用社按季提取應(yīng)付利息，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所不能借款，但可以擔(dān)保貸款。（）

3.待處理抵債資產(chǎn)中，不動(dòng)產(chǎn)的變現(xiàn)時(shí)間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處置。（）

4．農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檔案一般包括永久、定期和臨時(shí)三種。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應(yīng)收、應(yīng)付款帳薄。（）

6、對(duì)三年聯(lián)系仍無(wú)著落的“不動(dòng)戶”（儲(chǔ)蓄存款除外），可作營(yíng)業(yè)外收入處理。（）

7．利用實(shí)物盤(pán)存技術(shù)其優(yōu)點(diǎn)是能證明在某一時(shí)點(diǎn)上實(shí)物數(shù)量，缺點(diǎn)是不能證明實(shí)物的所有權(quán)歸屬。（）

8．磁介檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份。（）

9．離任審計(jì)應(yīng)按照“上查一級(jí)”的原則分級(jí)組織實(shí)施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）

三、選擇題（20分，每小題1分）

1.稽核人員近期接到一個(gè)來(lái)自于某信用社主任提供的外出免費(fèi)度假提議。稽核人員目前沒(méi)有開(kāi)展對(duì)該社實(shí)施稽核，而且也不在計(jì)劃安排中。該稽核人員：

A．應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

B．可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；

C．可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)信用社的業(yè)務(wù)；

D．如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

2.稽核人員在開(kāi)展工作中應(yīng)保持客觀性。假定稽核主管收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害稽核主管的客觀性：

A．該獎(jiǎng)金是由理事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B．該獎(jiǎng)金是基于所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額； D．以上三項(xiàng)都對(duì)。

3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。

A.分析證據(jù)； B.實(shí)物證據(jù)； C.內(nèi)部證據(jù)； D.書(shū)面證據(jù)。

4．《儲(chǔ)蓄條例》實(shí)施后存入的儲(chǔ)蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計(jì)算方法應(yīng)為（）

A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。

5、盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊(cè)資本的()。B．30％ C．25％ D．20％ E.15％

6.稽核工作底稿的主要目標(biāo)是（）。

A．為所開(kāi)展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書(shū)面記錄； B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；

C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議； D．遵守上級(jí)部門(mén)制定的文件要求。

7.合伙企業(yè)的債務(wù)，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ； D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。

8.下列關(guān)于離任審計(jì)稽核的表述，哪一句是最恰當(dāng)?shù)模ǎ?。A.信用社人員離開(kāi)工作崗位應(yīng)進(jìn)行離任稽核； B.干部離任應(yīng)堅(jiān)持先離任后稽核的原則； C.干部離任應(yīng)堅(jiān)持先稽核后離任的原則；

D.正常退休的信用社主任可以不稽核。

9.票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

A.三個(gè) ； B.六個(gè) ； C.十二個(gè) ； D.十八個(gè)。

10、下列單位可以在信用社開(kāi)立基本帳戶的有（）A、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位； C、縣級(jí)以上武警、軍隊(duì)； D、企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位。

11、同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（A.同物的擔(dān)保一同承擔(dān)同樣的責(zé)任； B.對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)責(zé)任； C.不承擔(dān)責(zé)任；

D.承擔(dān)的責(zé)任以物的保證責(zé)任為限。

12．審計(jì)稽核部門(mén)在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（A．建設(shè)責(zé)任；

。））B．執(zhí)行責(zé)任； C．評(píng)價(jià)責(zé)任； D．以上三種都是。

13．回復(fù)稽核人員查詢的銀行轉(zhuǎn)存款的詢征函是（）。A．內(nèi)部證據(jù)； B．實(shí)物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。

14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（）。A．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅； D．三項(xiàng)都是。

15.以下哪項(xiàng)不會(huì)削弱稽核人員的客觀性？ A、利益沖突；

B、由于缺少稽核工作輪換而導(dǎo)致被稽核單位與稽核人員關(guān)系密切；

C、稽核人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)； D、對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行復(fù)查。

16.某稽核人員對(duì)某聯(lián)社進(jìn)行稽核時(shí)，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：

A、擴(kuò)大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應(yīng)通知上級(jí)稽核部門(mén)； C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；

D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。

17.以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)稽核機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？ A、直接向理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）匯報(bào)； B、直接向分管主任匯報(bào)； C、直接向稽核主管匯報(bào)； D、以上三項(xiàng)都是。

18.稽核人員必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為

A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請(qǐng)參加盛大宴會(huì)； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；

C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機(jī)密、與稽核相關(guān)的信息；

D、與監(jiān)察部門(mén)聯(lián)手查處舞弊。

19．預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒的最佳措施是（）A.比較所使用的軟件下正版軟件； B．定期執(zhí)行殺毒程序；

C．只允許在系統(tǒng)中運(yùn)行來(lái)自知名公司的正版軟件； D．準(zhǔn)備和測(cè)試病毒感染后的系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃。

20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計(jì)算機(jī)帳號(hào)的校驗(yàn)位。這屬于（）

A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問(wèn)控制； D．輸出控制。

四、簡(jiǎn)述題（16分，1、2005年5月，稽核檢查某信用社04年度已核銷呆帳貸款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社主任吳XX將其以前年度發(fā)放的責(zé)任貸款5筆計(jì)8.3萬(wàn)元以借款人死亡、沒(méi)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時(shí)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在為孫XX，但該社主任對(duì)其授意他人核銷一事供認(rèn)不諱。2、2005年12月，稽核組對(duì)某社進(jìn)行非信貸資產(chǎn)稽核時(shí),對(duì)該信用社同業(yè)存放款項(xiàng)進(jìn)行函證核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項(xiàng)短缺3000萬(wàn)元，該社一直通過(guò)人為調(diào)整銀行存款余額對(duì)帳表平帳。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國(guó)債組合投資合同》，將3000萬(wàn)元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國(guó)債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金被凍結(jié)，信用社資金無(wú)法按期收回。

3、某辦事處在對(duì)轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報(bào)備的情況下，以購(gòu)買(mǎi)運(yùn)鈔車為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購(gòu)買(mǎi)商務(wù)車的銷售合同。合同約定B聯(lián)社購(gòu)買(mǎi)輕型客車一輛，單價(jià)180000元。2006年3月27日B聯(lián)社通過(guò)其他應(yīng)收科目將購(gòu)車款項(xiàng)全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價(jià)款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車送達(dá)到B聯(lián)社。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開(kāi)了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購(gòu)買(mǎi)兩輛

運(yùn)鈔車，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。與會(huì)人員都沒(méi)有表示異議。4、2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報(bào)，也未登報(bào)申明作廢；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。5、2005年初，稽核組對(duì)XX聯(lián)社進(jìn)行04年度經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性大檢查。發(fā)現(xiàn)XX聯(lián)社將04年出租房屋收入6.8萬(wàn)元未納入帳內(nèi)核算，存入某個(gè)人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶中；通過(guò)審查信貸人員收貸憑證及銷號(hào)登記薄，發(fā)現(xiàn)將04年度的貸款利息12萬(wàn)元帶入05年初入帳；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲(chǔ)蓄定期存款同時(shí)虛減5000萬(wàn)元。6、2004年某稽核檢查組對(duì)A信用社檢查，發(fā)現(xiàn)其拆給B信用社調(diào)劑資金50萬(wàn)元，在進(jìn)一步核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)B信用社報(bào)表上拆入調(diào)劑資金余額為零。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬(wàn)元未進(jìn)入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。

7、2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)2001年5月7日，該社信用社開(kāi)戶企業(yè)江南化工廠向信用社借款50萬(wàn)元，期限1年，并以該廠一幢評(píng)估價(jià)為55萬(wàn)元辦公樓抵押。后因該廠經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重虧損，到期無(wú)力償還信用社貸款本息。2002年7月7日，經(jīng)借貸雙方協(xié)商并簽訂協(xié)議，該廠將抵押的辦公樓以55萬(wàn)元的價(jià)值低償所欠信用社貸款本金50萬(wàn)元、利息5萬(wàn)元。信用社依法取得該項(xiàng)低債資產(chǎn)后，為擴(kuò)大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)使用。

六、綜合題（9分）

2005年初，稽核組對(duì)某信用社（法人機(jī)構(gòu)）進(jìn)行財(cái)經(jīng)稽核，發(fā)現(xiàn)該社申報(bào)04年企業(yè)所得稅額9.9萬(wàn)元(該社所得稅采用應(yīng)付稅款法核算)。經(jīng)稽核人員進(jìn)一步核實(shí)：該信用社1998虧損110萬(wàn)元；1999年虧損30萬(wàn)元；2000年虧損20萬(wàn)元，2001年虧損10萬(wàn)，2002年盈余40萬(wàn)元，2003年盈余60萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。04年其他資料如下：

（1）已列支捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元（其中：通過(guò)紅十字向紅十字會(huì)事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向殘疾人基金會(huì)捐款20萬(wàn)元）；

（2）已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額78萬(wàn)元，并已計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（2004年在冊(cè)職工25人，經(jīng)該社年初備案，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定職工月工資標(biāo)準(zhǔn)為960元，有上級(jí)工會(huì)組織）；

（3）已列支違規(guī)經(jīng)營(yíng)被管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元；（4）已列支5家單位開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)2萬(wàn)元；

（5）04年招待費(fèi)21萬(wàn)元（該社營(yíng)業(yè)收入700萬(wàn)元）已據(jù)實(shí)列支；（6）04年度該社營(yíng)業(yè)收入700萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入50萬(wàn)元。要求：請(qǐng)對(duì)該社納稅申報(bào)的所得稅進(jìn)行稽核。

第二篇：六安辦事處稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

出題單位：六安辦事處 出題人：張復(fù)斌

一、填空題（計(jì)25分、每小題1分）：

1、信用社的會(huì)計(jì)憑證包括 和記賬憑證。

2、有價(jià)單證要貫徹“賬證分管”的原則，由

管賬，出納部門(mén)管證，相互制約，相互核對(duì)。

3、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起

月。

4、除

決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。

5、貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從

起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。

6、信用社系統(tǒng)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前

年，重大問(wèn)題可以追溯。

7、財(cái)產(chǎn)管理主要是指對(duì)

和低值易耗品的管理。

8、從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員

證書(shū)。

9、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有

債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

10、信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)

審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。

11、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告、、稽核檔案整理五個(gè)階段。

12、稽核查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向

報(bào)告。

13、、電腦操作人員使用的，要嚴(yán)格保密，定期更換，防止失密。

14、在調(diào)閱

時(shí)，信用社應(yīng)專人在場(chǎng)陪同，不得交給調(diào)閱人放任不管。

15、信用社的會(huì)計(jì)檢查主要包括三個(gè)方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、。

16、盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公共積累資金，包括

和公益金。

17、信用社的貸款方式劃分為信用貸款。

18、銀行存款帳戶按資金來(lái)源性質(zhì)，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。

19、各級(jí)稽核部門(mén)和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時(shí)稽核、、全面稽核、專項(xiàng)稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

20、稽核組長(zhǎng)根據(jù)稽核過(guò)程中編寫(xiě)的工作底稿，審核匯總形成。

21、擔(dān)保貸款可分為、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

22、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。

23、信貸合同由借款合同和 組成。

24、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò)。

25、銀行承兌匯票單筆金額最高不得超過(guò) 萬(wàn)元。

二、判斷題（計(jì)15分、每題1分）：

1、計(jì)算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證，必須打印操作人姓名，代號(hào)及打印日期，但不需加蓋有關(guān)人員名章。（）

2、招待費(fèi)支出可按營(yíng)業(yè)收入的5%計(jì)提使用。（）

3、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款應(yīng)歸為可疑類貸款。（）

4、匯票、本票、支票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等可以質(zhì)押（）。

5、根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》，無(wú)論是存、取，還是支付結(jié)算，無(wú)論是單位還是個(gè)人，無(wú)論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報(bào)告。（）

6、稽核是法律監(jiān)督的一種形式。（）

7、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)稽核是指對(duì)信用社業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全性、流動(dòng)性和效益性的稽核。（）

8、會(huì)同稽核是指信用社稽核部門(mén)會(huì)同紀(jì)檢、監(jiān)察及其他業(yè)務(wù)部門(mén)所進(jìn)行的稽核。（）

9、外部稽核是指與信用社有利益關(guān)系的第三者對(duì)信用社進(jìn)行的稽核。（）

10、、某社的各項(xiàng)質(zhì)押貸款額為200萬(wàn)元，該社的質(zhì)押物金額不得低于300萬(wàn)元。（）

11、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 2年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）

12、借貸記帳法是以會(huì)計(jì)科目為記帳主體。（）

13、信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)。（）

14、對(duì)于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從投入使用季度的次季度起計(jì)提折舊。（）

15、權(quán)威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問(wèn)題方面所具有使人信服的力量和威望。（）

三、選擇題（計(jì)15分、每題1分）：

1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）。

A.管理費(fèi) B.存款準(zhǔn)備金 C.利潤(rùn) D.二級(jí)準(zhǔn)備金

2、應(yīng)收未收利息在（）個(gè)月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

3、不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用是指（）。

A.遞延資產(chǎn) B.無(wú)形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.流動(dòng)資產(chǎn)半年

4、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.4個(gè)月 B.一年 C.3個(gè)月 D.6個(gè)月

5、可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)有（）。

A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

6、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社（）同意后，可以退股。A.內(nèi)勤副主任 B.主管會(huì)計(jì) C.理事長(zhǎng) D.理事會(huì)

7、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)（）。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

8、下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是（）。

A.職工福利費(fèi) B.呆帳準(zhǔn)備金 C.支付的罰款 D.訴訟費(fèi)

9、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計(jì)入（）。

Ａ.營(yíng)業(yè)外支出 Ｂ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 Ｃ.其他營(yíng)業(yè)支出 Ｄ.投資收益

10、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入（）。

Ａ.投資收益 Ｂ.營(yíng)業(yè)外收支

Ｃ.其他營(yíng)業(yè)收支 Ｄ.營(yíng)業(yè)收入或費(fèi)用

11、收回已核銷貸款呆賬，應(yīng)（）。

Ａ.沖減其他營(yíng)業(yè)支出 Ｂ.增加呆賬準(zhǔn)備金

Ｃ.增加營(yíng)業(yè)外收入 Ｄ.沖減營(yíng)業(yè)外支出

12、稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)完成。

Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15

13、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社主要負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)應(yīng)由（）組織實(shí)施。Ａ.省聯(lián)社 Ｂ.省銀監(jiān)局 Ｃ.省聯(lián)社辦事處 Ｄ.當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局

14、縣級(jí)聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應(yīng)等于（）。Ａ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/2+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬(wàn)）/4 Ｂ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)2.5%+存款總額/18000萬(wàn)）/4 Ｃ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/20000萬(wàn)）/4 Ｄ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬(wàn)）/4

15、稽核部門(mén)例會(huì)時(shí)間是：縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)每（）一次，辦事處每（）一次，省聯(lián)社每（）一次。

Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季

Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年

四、簡(jiǎn)述題（計(jì)20分、每題4分）：

1、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則有哪些？

2、會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？

3、抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？

4、稽核報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？

5、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循哪些原則？

五、案例分析題（每題6分，計(jì)12分）

1、紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長(zhǎng)江建材廠保證貸款200萬(wàn)元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。此筆貸款到期前，因長(zhǎng)江建材廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社提出延期申請(qǐng)，信用社主任王XX未經(jīng)保證人恒泰商茂股份公司同意，批準(zhǔn)此筆貸款延期一年。

違規(guī)分析：

處理建議： 2、2006年2月，稽核人員在對(duì)某信用社決算進(jìn)行稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)：2005年未，經(jīng)該社主管會(huì)計(jì)同意，在其他應(yīng)收款科目墊付2003訴訟費(fèi)1筆12500元，2005年招待費(fèi)3500元。

違規(guī)分析：

處理建議：

六、綜合題（13分）

試述稽核工作的主要任務(wù)主要有哪些？

第三篇：辦事處稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題2

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

出題單位： 蚌埠辦事處

出題人： 張磊

張兆好

一、填空題（15分，每空0.5分）

1、稽核的職能有、和鑒證的職能；稽核的特點(diǎn)有、和。

2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持 和，不得負(fù)責(zé) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。

3、審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的 為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)，具有 并體現(xiàn) 原則。

4、稽核報(bào)告應(yīng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后 個(gè)工作日內(nèi)完成。

5、信用社任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，需要回避的直系親屬為、、。

6、會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn)主要檢查憑證是否、、和。

7、計(jì)算機(jī)上機(jī)人員一人一碼，并進(jìn)行 和 地變動(dòng)密碼，以防密碼泄露，同時(shí)執(zhí)行原密碼登記制度。

8、會(huì)計(jì)傳票裝訂先 后 最后表外科目，并分別按 先 后。

9、《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的包括 性、性 和 性。

10、《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》中的組織處理包括、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職免職、待崗和。

二、判斷題（10分，每小題1分）

1、會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人（）

2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員交接由信用社負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交就可以。（）

3、資本公積是信用社從稅后利潤(rùn)中規(guī)定比例提取形成的積累資金。（）

4、專項(xiàng)票據(jù)到期，人民銀行兌付時(shí)，實(shí)行縣聯(lián)社統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足不低于4%。（）

5、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作人員交接經(jīng)內(nèi)勤主任或網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（）

6、稽核工作考核原則是“以工作數(shù)量為主，以質(zhì)量為依據(jù)，業(yè)績(jī)考核為輔，定量和定性相分離”（）

7、判斷貸款五級(jí)分類中次級(jí)類貸款的主要特征是“肯定損失”（）

8、信用社聯(lián)行專用章只能用于簽發(fā)聯(lián)社業(yè)務(wù)往來(lái)憑證時(shí)使用（）

9、農(nóng)村信用社離任審計(jì)實(shí)行先離任后審計(jì)的原則，是農(nóng)村信用社高管人員和重要崗位員工離任必要程序。（）

10、金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶大額可疑交易，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)人民銀行和公安機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

三、選擇題（35分，單項(xiàng)選擇每小題1分，多項(xiàng)選擇每小題2分）

1、稽核工作的統(tǒng)一管理是實(shí)行各級(jí)聯(lián)社（）負(fù)責(zé)制。A、理事會(huì) B、理事長(zhǎng) C、監(jiān)事會(huì) D、監(jiān)事長(zhǎng)

2、“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后（）工作日內(nèi)完 成

A、10 個(gè) B、7 個(gè) C、5 個(gè) D、3個(gè)

3、會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行同崗位異地交流，交流周期應(yīng)不長(zhǎng)于（）年。

A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、6年

4、現(xiàn)場(chǎng)稽核的程序可以分為五個(gè)階段，即：（）。

A、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段、檔案整理階段 C、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、處理階段、報(bào)告階段、檔案整理階段 D、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、檔案整理階段、處理階段、報(bào)告階段

5、下列財(cái)產(chǎn)不得抵押的是（）。

A、土地使用權(quán) B、汽車 C、林木 D、房產(chǎn)

6、按貸款方式劃分，貸款可分哪些種類（）。A、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款 B、信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) C、信用貸款、保證貸款、票據(jù)貼現(xiàn) D、信用貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

7、稽核工作的中心環(huán)節(jié)是（）。

A、準(zhǔn)備階段 B、收集證據(jù)和核實(shí)問(wèn)題 C、稽核階段 D、稽核通知

8、以下不是股份有限公司特征的（）。A、公司的全部資本等額分配 B、股東承擔(dān)有限責(zé)任

C、公司以全部的資本對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任 D、公司的股東無(wú)上下限

9、同業(yè)拆借主要用于（）。A、彌補(bǔ)聯(lián)行匯差頭寸不足 B、發(fā)放企業(yè)流動(dòng)資金貸款 C、用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) D、用于銀行的短期投資

10、自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年，超過(guò)的應(yīng)報(bào)人民銀行備案

A、8年 B、9年 C、10年 D、12年

11、下列資金中，存款人不能申請(qǐng)開(kāi)立專用賬戶的是（）。A、基本建設(shè)資金 B、更新改造資金

C、日常開(kāi)支 D、特定需要專戶管理資金

12、根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程（試行）》，以下不是主稽核人職權(quán)的是（）。A、負(fù)責(zé)組織制定稽核方案

B、負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)稽核工作的組織和實(shí)施 C、負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)稽核的質(zhì)量

D、組織召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議和離場(chǎng)會(huì)議

13、貸款五級(jí)分類法是按照（）為標(biāo)準(zhǔn)劃分的。A、貸款的期限 B、貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度 C、貸款風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì) D 貸款風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

14、重要空白憑證的印制必須在（）指定的印刷廠印制。A、省銀監(jiān)局 B、省聯(lián)社 C、市辦事處 D、縣聯(lián)社

15、教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象為在校幾年級(jí)的學(xué)生（）A、二年級(jí) B、三年級(jí) C、四年級(jí) D、五年級(jí)

16、稽核工作的考核結(jié)果可分為（）。

A、優(yōu)秀 B、良好 C、稱職 D、基本稱職

17、信用社會(huì)計(jì)檔案保管分定期和不定期，以下屬于期限為15年的有（）。

A、信用社月報(bào)表 B、會(huì)計(jì)憑證和附件 C、各種明細(xì)核算的賬簿 D、存貸款開(kāi)銷戶登記簿

18、按稽核的會(huì)計(jì)資料范圍劃分為（）。

A、順查法 B、逆查法 C、詳查法 D、抽查法

19、賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿，以下賬簿是基本賬簿的是（）。

A、總賬 B、登記簿 C、日記賬 D、余額表

20、〈安徽省農(nóng)村信用社案件責(zé)任追究站行辦法〉的規(guī)定，對(duì)案件

有關(guān)責(zé)任人實(shí)行（）。

A、責(zé)任上追制度 B、雙線問(wèn)責(zé)制 C、錯(cuò)與罰相一致的制度 D、連帶責(zé)任制度

21、計(jì)算機(jī)每日打印輸出信息包括（）。

A、總賬 B、科目日結(jié)單 C、業(yè)務(wù)流水賬 D、日記賬

22、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提范圍（）。A、以租賃方式出租的固定資產(chǎn) B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) C、正常使用的房屋和建筑物 D、季節(jié)性停用的設(shè)備

23、以下哪些國(guó)家機(jī)關(guān)有權(quán)查詢、凍結(jié)，又有權(quán)扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款（）。

A、人民法院 B、公安機(jī)關(guān) C、人民檢察院 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

24、關(guān)于貸款展期描述正確的是（）。A、貸款到期1個(gè)月由借款人提出申請(qǐng)

B、信貸人員對(duì)申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)進(jìn)行調(diào)查并提出意見(jiàn) C、展期的利率按原訂利率執(zhí)行

D、短期貸款展期累計(jì)不能超過(guò)原期限，中期貸款不能超過(guò)原期限的一半，長(zhǎng)期貸款不能超過(guò)3年

25、下面是我國(guó)支付結(jié)算辦法的基本原則有（）。A、誠(chéng)實(shí)守信，屢約付款 B、為客戶保密

C、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 D、銀行不墊款

四、簡(jiǎn)述題（12分，2、最大戶貸款超比例：共計(jì)259萬(wàn)元，占資金2.1倍。

3、向某政府發(fā)放低押貸款50萬(wàn)元

4、貸款占用形態(tài)不實(shí)，發(fā)現(xiàn)有20戶68.9萬(wàn)元，沒(méi)有及時(shí)調(diào)整。

請(qǐng)你對(duì)以上稽核事實(shí)、編寫(xiě)稽核報(bào)告初稿

參 考 答 案

一、填空題

1、監(jiān)督 評(píng)價(jià) 獨(dú)立性 權(quán)威性 延伸性

2、獨(dú)立性 客觀性 被審計(jì)單位

3、審計(jì)證據(jù) 建設(shè)性 重要性 4、15

5、夫妻關(guān)系 直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁血親關(guān)系

6、真實(shí) 完整 正確 合法

7、定期 不定期

8、現(xiàn)金傳票 轉(zhuǎn)帳傳票 借方傳票 貸方傳票

9、安全性 流動(dòng)性 效益性

10、降低薪酬系數(shù) 解除勞動(dòng)合同

二、判斷題

1、√

2、×

3、×

4、√

5、√

6、×

7、×

8、×

9、×

10、√

三、選擇題：

1、B

2、D 3、C

4、C

5、A

6、C

7、B

8、D 9、B

10、C

11、D

12、C 13、B

14、B

15、C

16、ABCD

17、ABC

18、CD

19、ABC 20、ABCD

21、BCD

22、ACD

23、ACD

24、ABD

25、ACD

四、簡(jiǎn)述題

1、答：重要空白憑證填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件，作廢憑證的號(hào)碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。

2、答：稽核通知書(shū)內(nèi)容包括：（1）被稽核單位名稱

（2）被稽核的依據(jù)，稽核期限范圍和現(xiàn)場(chǎng)稽核的時(shí)間（3）稽核組組長(zhǎng)、主稽人和其他成員名單（4）對(duì)被稽核單位配合稽核工作的要求（5）派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期

（6）稽核通知書(shū)統(tǒng)一編制文號(hào)，并加蓋派出單位公章

3、答：離任審計(jì)范圍：省聯(lián)社各部門(mén)和二級(jí)機(jī)構(gòu)、各辦事處負(fù)責(zé)人，縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員，基層信用社的主要負(fù)責(zé)人，農(nóng)村信用社系統(tǒng)各重要業(yè)務(wù)部門(mén)從事會(huì)計(jì)、信貸等重要業(yè)務(wù)崗位工作人員，及其他需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員。

五、案例分析題

答：違反〈〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉〉 方案?，稽核組自2006年XX月，對(duì)XX信用社進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核。

4、基本情況：XX信用社有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)2個(gè)，包括總社和1個(gè)分社。有職工8人，臨時(shí)工1人。

5、主要業(yè)績(jī)：能夠執(zhí)行貸款“三查”制度。內(nèi)控制度比較健全?；灸馨匆?guī)按章業(yè)務(wù)操作。

6、貸方面存在主要問(wèn)題：該社違反了?貸款通則?

第四篇：聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、、、、的重要手段。

2、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動(dòng)。

3、按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行，各級(jí)對(duì)稽核工作實(shí)行考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度。

4、稽核工作實(shí)行報(bào)告制度。稽核工作報(bào)告分為、、、。

5、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的信用社，和應(yīng)當(dāng)定期打印。

6、信用社購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券、金融債券，必須通過(guò)核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)證券，應(yīng)通過(guò)核算。

7、農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價(jià)單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。

9、票據(jù)的及匯票、本標(biāo)、支票的、，不得更改，否則，票據(jù)無(wú)效。

10、利息收付除對(duì)個(gè)人存貸款利息可以對(duì)單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對(duì)外以備查考。

11、任何單位和個(gè)人不得將轉(zhuǎn)為存款。

12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)，貼現(xiàn)期限為從起，到止。

13、拆借資金的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)，拆出資金的余額與各項(xiàng)存款余 1

額之比不得超過(guò)。

14、經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書(shū)的，還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。

15、會(huì)計(jì)帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是、、、四個(gè)方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。

16、磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次，實(shí)行，并做好，防火，防塵工作。

17、帳款核對(duì)，應(yīng)核對(duì)余額與與。

18、記帳過(guò)程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。

19、農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度。縣（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)，實(shí)行、、和制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節(jié)約人力和時(shí)間，因此被廣泛運(yùn)用在目前大型的稽核項(xiàng)目中，尤其是常規(guī)序時(shí)稽核。（）

2、系統(tǒng)管理員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。（）

3、操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。（）

4、抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）

5、信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時(shí)存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實(shí)書(shū)可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。()

8、各種會(huì)計(jì)專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會(huì)計(jì)專用印章。（）

9、企業(yè)法人的職能部門(mén)可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）

三、單項(xiàng)選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報(bào)告簽發(fā)后。如序時(shí)稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。

A、3個(gè)B、4個(gè)C、5個(gè)D、6個(gè)

3、以下應(yīng)列入營(yíng)業(yè)成本的項(xiàng)目是。

A、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出B、罰沒(méi)款支出C、出納短款支出D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是。

A、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)B、總分核對(duì)C、帳表核對(duì)D、帳薄核對(duì)

5、無(wú)效的借款合同應(yīng)從無(wú)效。

A、確認(rèn)時(shí)B、簽訂時(shí)C、起訴時(shí)D、執(zhí)行時(shí)

6、聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過(guò)辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。

A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時(shí)帳戶

8、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)。

A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限

9、信用社對(duì)固定資產(chǎn)折舊提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法

10、《擔(dān)保法》規(guī)定可為保證人。

A、學(xué)校B、醫(yī)院C、國(guó)家機(jī)關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現(xiàn)場(chǎng)稽核是與現(xiàn)場(chǎng)稽核相對(duì)應(yīng)的，具有特點(diǎn)。

A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性

2、屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。

A、存貸款開(kāi)銷戶登記薄B、掛失申請(qǐng)書(shū)C、股金分戶帳D、會(huì)計(jì)憑證

3、會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容包括。

A、業(yè)務(wù)檢查B、財(cái)務(wù)檢查C、帳務(wù)檢查D、安全檢查

4、農(nóng)村信用社稽核具有特點(diǎn)。

A、權(quán)威性B、獨(dú)立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。

A、自然災(zāi)害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)

6、做好儲(chǔ)蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。

A、雙人臨柜，錢(qián)帳分管B、分線控制，互相核對(duì)C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管

7、信用社社內(nèi)往來(lái)帳務(wù)核對(duì)的要求是。

A、指定專人核對(duì)B、逐筆勾對(duì)發(fā)生額C、換人復(fù)核D、互發(fā)對(duì)帳單

8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。

A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票D、背書(shū)不連續(xù)

9、辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報(bào)備，下列屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付

10、取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志

A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處置權(quán)D、使用權(quán)

五、簡(jiǎn)述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

2、違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報(bào)告編寫(xiě)的原則？

4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？

六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，15分，第1題

7分，第2題8分）

1、2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫(kù)存中有紅陽(yáng)電器門(mén)市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫(kù)，經(jīng)查紅陽(yáng)電器門(mén)市部在信用社開(kāi)立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫(kù)員對(duì)證，查明該30000元庫(kù)款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫(kù)時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫(kù)登記簿上無(wú)其間信用社管理人員的查庫(kù)記錄。

2、2006年3月，在對(duì)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營(yíng)業(yè)部貸款本息300萬(wàn)元，2005年12月20日，通過(guò)法院判決，石化公司以作價(jià)350萬(wàn)元的加油站抵償貸款。當(dāng)日營(yíng)業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會(huì)計(jì)主管仇某某，批準(zhǔn)人為該營(yíng)業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某擅自與個(gè)體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬(wàn)元價(jià)格出讓，造成營(yíng)業(yè)部實(shí)際損失190萬(wàn)元。2006年2月，該營(yíng)業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項(xiàng)資產(chǎn)重新評(píng)估，到營(yíng)業(yè)部辦理抵押貸款450萬(wàn)元。

七、論述題。請(qǐng)談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）

第五篇：信用社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題12

稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題

（總分100分）

一、填空題（10分，每小題1分）

1、農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、、延伸性特點(diǎn)。

2、現(xiàn)金資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金、、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

3、稽核工作報(bào)告分為定期報(bào)告、專題報(bào)告、隨時(shí)報(bào)告和 四類。

4、抵債資產(chǎn)的管理堅(jiān)持合法取得、妥善保管、、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益的原則。

5、根據(jù)《銀行帳戶管理辦法規(guī)定》，單位可開(kāi)立四種帳戶，即：基本存款戶、一般存款戶、臨時(shí)存款戶、。

6、對(duì)于違規(guī)工作人員的處理種類有：經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、、其他處理。

7、稽核證據(jù)按其形態(tài)分為、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、行為證據(jù)。

8、擔(dān)保貸款分為、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

9、會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的定期進(jìn)行同崗位異地交流，交流周期應(yīng)不長(zhǎng)于 年。

10、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。

二、判斷題（10分，每小題1分）

1、稽核人員持證上崗的，調(diào)離稽核工作崗位時(shí)，可以保留稽核證以作紀(jì)念。（）

2、對(duì)賬“六相符”應(yīng)為表與表、賬與表、賬與賬、賬與據(jù)、賬與簿、賬與實(shí)核對(duì)相符。（）

3、“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)完成。（）

－1－

4、質(zhì)押貸款比例中，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.2倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。（）

5、農(nóng)村信用社可以在轄區(qū)外發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款。（）

6、批準(zhǔn)化整為零、冒名貸款、一戶多證、多頭貸款的，最高可給予2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。（）

7、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則是全面性原則、安全性原則、及時(shí)性原則、有效性原則。

8、信貸合同的填寫(xiě)必須采用鋼筆、圓珠筆書(shū)寫(xiě)或打印，內(nèi)容填制必須完整，不得涂改。（）

9、信用社基本帳簿主要包括總賬、明細(xì)賬、日記賬。（）

10、各級(jí)聯(lián)社人力資源部門(mén)應(yīng)在被審計(jì)對(duì)象離任后書(shū)面通知審計(jì)稽核部門(mén)組織離任審計(jì)。

三、選擇題（20分，每小題1分）

1、留于以后分配的利潤(rùn)或待分配的利潤(rùn)叫（）。

A.實(shí)收資本

B.贏余公積

C.資本公積

D.未分配利潤(rùn)

2、下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.呆帳準(zhǔn)備金

C.支付的罰款

D.訴訟費(fèi)

3、不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用是指（）。

A.遞延資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.固定資產(chǎn)

－2－ D.流動(dòng)資產(chǎn)半年

4、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５

5、資產(chǎn)管理不包括（）。

A.準(zhǔn)備金管理

B.貸款管理

C.證券投資管理

D.資本管理

6、可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)有（）。

A.耕地

B.抵押人所有的房屋

C.宅基地

D.自留地

7、下列資金中，存款人不能申請(qǐng)開(kāi)立專用存款帳戶的是（A.基本建設(shè)的資金

B.日常開(kāi)支

C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.4個(gè)月

B.一年

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

9、農(nóng)村信用社的儲(chǔ)蓄所是（）。

－3－。）A.法人機(jī)構(gòu)

B.非法人機(jī)構(gòu)

C.獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)

D.綜合機(jī)構(gòu)

10、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）。

A.管理費(fèi)

B.存款準(zhǔn)備金

C.利潤(rùn)

D.二級(jí)準(zhǔn)備金

11、對(duì)最大一家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的（）。

A.40% B.50% C.30% D.20%

12、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤(pán)虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入（）。Ａ.營(yíng)業(yè)外收入 Ｂ.其他營(yíng)業(yè)支出 Ｃ.營(yíng)業(yè)外支出 Ｄ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

13、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計(jì)入（）。Ａ.營(yíng)業(yè)外支出 Ｂ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 Ｃ.其他營(yíng)業(yè)支出 Ｄ.投資收益

14、信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列（）。Ａ.營(yíng)業(yè)外收入

－4－ Ｂ.其他營(yíng)業(yè)收入 Ｃ.投資收益 Ｄ.營(yíng)業(yè)收入

15、收回已核銷貸款呆賬，應(yīng)（）。Ａ.沖減其他營(yíng)業(yè)支出 Ｂ.增加呆賬準(zhǔn)備金 Ｃ.增加營(yíng)業(yè)外收入 Ｄ.沖減營(yíng)業(yè)外支出

16、信用社受理需要核對(duì)預(yù)留印鑒的憑證時(shí)，哪種做法是錯(cuò)誤的（）。A．采用交折角核對(duì)印鑒的方法；

B．由經(jīng)辦人員在一端折角核對(duì)印鑒，核對(duì)無(wú)誤后在折角線上蓋章以示確認(rèn)；

C．復(fù)核人員也必須在另一端折角核對(duì)，復(fù)核無(wú)誤后在另一端的折角線上蓋章以示復(fù)核；

D．由會(huì)計(jì)人員折角核對(duì)即可并蓋章確認(rèn)，無(wú)須復(fù)核人員折角復(fù)核。

17、以下哪一條不屬于稽核報(bào)告編寫(xiě)的原則。（）A、實(shí)事求是，客觀公正 B、抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn) C、要素完整，結(jié)構(gòu)合理 D、征求意見(jiàn)，定稿上報(bào)

18、縣級(jí)聯(lián)社在稽核項(xiàng)目檢查中，應(yīng)由（）擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)、主稽、專業(yè)小組長(zhǎng)。A、理事長(zhǎng) B、聯(lián)社副主任 C、部門(mén)經(jīng)理 D、稽核員

19、以下農(nóng)村信用社稽核種類中，哪一條劃分不正確。（）A、按進(jìn)行地點(diǎn)劃分為非現(xiàn)場(chǎng)稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核

－5－ B、按時(shí)間劃分為定期稽核和不定期稽核 C、按范圍劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時(shí)稽核

D、按內(nèi)容劃分為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)稽核、經(jīng)濟(jì)效益稽核、財(cái)金紀(jì)律稽核、經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核。

20、下面那一種不屬于內(nèi)部控制中的要素（）A、控制部門(mén) B、控制環(huán)境 C、風(fēng)險(xiǎn)管理 D、監(jiān)督評(píng)價(jià)

四、簡(jiǎn)述題（5分，每小題25分）

1、稽核工作底稿主要內(nèi)容包括那些？

2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中比例控制類支出的稽核內(nèi)容？

3、抵押貸款的稽核內(nèi)容除比照信用貸款稽核要點(diǎn)外，還應(yīng)著重檢查哪些內(nèi)容？

4、離任審計(jì)的主要內(nèi)容有那些？

5、農(nóng)村信用社禁止投放哪些用途及行業(yè)小企業(yè)貸款？

五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，20分，每小題10分）

1、事實(shí)描述：2006年元月11日稽核發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部主任2005年12月31日指使會(huì)計(jì)主管從2011活期存款科目虛減2850萬(wàn)元，通過(guò)虛減1112準(zhǔn)備金存款科目2500萬(wàn)元和虛增2431應(yīng)解匯款科目350萬(wàn)元來(lái)調(diào)平賬務(wù)。2、2006年6月25日，某信用社因自身資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行拆入資金1500萬(wàn)元，用于向某企業(yè)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款，由該社信貸員調(diào)查，農(nóng)貸會(huì)計(jì)審查，主任審批。

六、綜合題（15分）

簡(jiǎn)述縣級(jí)聯(lián)社稽核工作的主要內(nèi)容。

－6－