第一篇：四川省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)會計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理聯(lián)合檢查方案

附件1

四川省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)會計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理聯(lián)合檢查方案

一、檢查目的

查找農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（含農(nóng)村商業(yè)銀行，下同）財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，糾正財(cái)務(wù)管理中的違規(guī)行為，完善落實(shí)各項(xiàng)管理制度，促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營和健康發(fā)展。

二、檢查對象及范圍

對象：各市（州）轄內(nèi)1家縣級農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，成都市農(nóng)村商業(yè)銀行1家支行（由成都市財(cái)政局商四川銀監(jiān)局確定），原則上近兩年已接受財(cái)政部專員辦和審計(jì)部門檢查的機(jī)構(gòu)不列入此次檢查范圍。

范圍：2009年度有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)信息質(zhì)量情況，必要時(shí)可以追朔和延伸。

三、檢查內(nèi)容：

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱被查機(jī)構(gòu)）的財(cái)務(wù)、會計(jì)管理。

（一）內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況。按國家有關(guān)規(guī)定建立的內(nèi)部控制制度和配套實(shí)施辦法，以及執(zhí)行情況。

重點(diǎn)檢查農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是否對各項(xiàng)營業(yè)收入、成本與費(fèi)用，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提與損失核銷，利潤(或虧損)及利潤分配(或虧損彌補(bǔ))管理建立了完善的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度是否能有效執(zhí)行并嚴(yán)格遵守。

（二）執(zhí)行國家有關(guān)制度情況。國家有關(guān)制度的執(zhí)行情況和效果。

檢查農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)防范、資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配和信息管理等財(cái)務(wù)要素的管理是否合規(guī)。重點(diǎn)檢查信貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、收入、費(fèi)用、收益和分配等財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算事項(xiàng)和會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)人員配備等情況。

一是信貸資產(chǎn)的確認(rèn)、分類是否準(zhǔn)確，是否存在隨意分類、人為調(diào)節(jié)當(dāng)年損益等情況；信貸資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備是否及時(shí)足額計(jì)提，是否存在多提、少提等人為調(diào)節(jié)利潤等情況。

二是固定資產(chǎn)的初始計(jì)量（成本核算）是否真實(shí)準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)折舊方法的選用是否合理、是否存在隨意變更折舊方法人為調(diào)節(jié)利潤等情況；固定資產(chǎn)的折舊是否及時(shí)足額計(jì)提，固定資產(chǎn)的處置、報(bào)廢核算是否合規(guī)；是否存在賬外固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等問題；是否存在超比例購建固定資產(chǎn)。

三是抵債資產(chǎn)手續(xù)是否齊全，抵債資產(chǎn)定價(jià)是否合規(guī)，抵債資產(chǎn)有無轉(zhuǎn)為自用等情況。

四是收入核算是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，是否存在“小金庫”；是否嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求合理劃分當(dāng)年或以后年度的收入、費(fèi)用界限；有無以貸收息以及將應(yīng)在表外反映的應(yīng)收利息違規(guī)計(jì)入表內(nèi)；中間業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)，是否異常增長，是否存在為應(yīng)對考核而虛增中間業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)象；地方政府（財(cái)政）扶持性補(bǔ)貼核算管理情況。

五是費(fèi)用支出核算是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，利息支出是否真實(shí)、合規(guī)，有無違規(guī)提高或降低利率現(xiàn)象；費(fèi)用開支是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，有無超比例、超權(quán)限隨意列支情況；是否存在在費(fèi)用中列支員工工資、獎(jiǎng)勵(lì)及福利性支出；手續(xù)費(fèi)支出及營業(yè)及管理費(fèi)用列支是否合規(guī)，工資、福利費(fèi)增長是否合理，是否存在預(yù)提業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的情況；大額“會議費(fèi)”、“維修費(fèi)”、“其他應(yīng)付款”、“營業(yè)外收支”是否真實(shí)合規(guī)；是否存在虛列、利用假發(fā)票套取費(fèi)用等問題；社保經(jīng)費(fèi)的計(jì)提、解繳是否合規(guī)；是否存在提前、延遲確認(rèn)費(fèi)用等問題。

六是利潤核算情況是否真實(shí)。利潤及利潤分配表中反映的利潤(或虧損)及利潤分配(或虧損彌補(bǔ))情況是否真實(shí)；利潤分配(或虧損彌補(bǔ))情況是否均已記錄在相關(guān)賬戶并反映在利潤表及利潤分配表中；利潤(虧損)及利潤分配(或虧損彌補(bǔ))情況是否均已被準(zhǔn)確地登記、匯總并如實(shí)反映在利潤及利潤分配表中；利潤分配是否符合有關(guān)規(guī)定。

七是會計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置和崗位職責(zé)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部是否建立了稽核制度。八是會計(jì)人員是否具備國家規(guī)定從業(yè)資格。

九是會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料檔案是否真實(shí)、完整，會計(jì)核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

（三）其他?？赡軐Ρ徊闄C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)、會計(jì)管理產(chǎn)生重大影響或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營、管理等事項(xiàng)。

四、檢查工作組織

本次聯(lián)合檢查，由省財(cái)政廳和四川銀監(jiān)局統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，各地財(cái)政局和銀監(jiān)分局共同組織、具體實(shí)施。在工作期間，省財(cái)政廳和四川銀監(jiān)局將聯(lián)合對部分檢查點(diǎn)進(jìn)行巡查和督導(dǎo)。

（一）檢查組組成。財(cái)政部門要做好檢查的牽頭和組織工作，銀監(jiān)部門積極配合。檢查組成員由各地財(cái)政局金融、財(cái)監(jiān)、會計(jì)（各科股至少1人）和銀監(jiān)分局（3人或3人以上）抽調(diào)人員組成。各地可根據(jù)實(shí)際情況外聘1名專業(yè)人員參與檢查組。

（二）時(shí)間安排。檢查時(shí)間安排2010年6月20日至8月20日。各檢查組根據(jù)實(shí)際自行決定具體檢查時(shí)間?，F(xiàn)場檢查時(shí)間原則上不超過1個(gè)月。

（三）檢查流程。按照財(cái)政部門檢查工作流程實(shí)施檢查。

（四）檢查報(bào)告。各檢查組要認(rèn)真撰寫檢查報(bào)告，準(zhǔn)確填制相關(guān)附表，并撰寫案例。檢查報(bào)告應(yīng)包括檢查基本情況及評價(jià)、存在的問題及形成原因、監(jiān)管意見和政策建議等內(nèi)容，典型案例應(yīng)包括基本情況、存在的問題及其成因、風(fēng)險(xiǎn)情況、處理結(jié)果、整改意見等要素。相關(guān)檢查報(bào)告、報(bào)表及案例應(yīng)以電子文件和紙質(zhì)文件同時(shí)上報(bào)。

（五）處理處罰。各檢查組在檢查中如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，要嚴(yán)格按照檢查流程及時(shí)取證、準(zhǔn)確定性，并根據(jù)問題的性質(zhì)和危害程度，由各地財(cái)政、銀監(jiān)部門按照各自職責(zé)進(jìn)行處理處罰，并報(bào)省財(cái)政廳、四川銀監(jiān)局備案。

五、法規(guī)依據(jù)

1、《中華人民共和國會計(jì)法》

2、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

3、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

4、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》

5、《財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》

6、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》

7、《財(cái)政檢查工作辦法》

8、《金融企業(yè)會計(jì)制度》

9、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》

10、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

11、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

12、《會計(jì)檔案管理辦法》

13、其他相關(guān)法律法規(guī)文件

第二篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略探討及實(shí)踐

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略探討及實(shí)踐

廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)踐

廣西農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu))屬于地方性中小金融機(jī)構(gòu)，近幾年來廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)基于自身管理體制，在理事會領(lǐng)導(dǎo)下，不斷探索和研究內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略，并在審計(jì)實(shí)踐工作中取得了一定的成效，推進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量控制水平的提升，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2011年廣西壯族自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社內(nèi)部審計(jì)部門被國家審計(jì)署授予“2008-2010年全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體”榮譽(yù)稱號。

(一)堅(jiān)持“確認(rèn)、咨詢、服務(wù)”三結(jié)合，提升理念指導(dǎo)效能

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，強(qiáng)化審計(jì)理念的指導(dǎo)是基礎(chǔ)性工作。廣西區(qū)聯(lián)社根據(jù)農(nóng)合機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)和管理體制的特殊性，堅(jiān)持“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控先行”原則，樹立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、控制為主線、治理為中心、發(fā)展為目標(biāo)的新理念，堅(jiān)持“確認(rèn)、咨詢、服務(wù)”三結(jié)合，寓檢查于指導(dǎo)、寓監(jiān)督于服務(wù)之中，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、服務(wù)性、增值性，有力促進(jìn)全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升。

(二)加強(qiáng)完善審計(jì)機(jī)制和制度控制

一方面建立健全內(nèi)部審計(jì)組織體系。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)積極探索和推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。一是成立了審計(jì)委員會，主要負(fù)責(zé)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對理事會負(fù)責(zé)并向理事會報(bào)告工作。

二是建立“垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理”內(nèi)部審計(jì)管理新架構(gòu)，在廣西壯族自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社內(nèi)部成立審計(jì)總隊(duì)，轄內(nèi)辦事處設(shè)立審計(jì)特派辦，經(jīng)過自愿報(bào)名、組織推薦、考試考核，聘任審計(jì)專員，人員配備上實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)將精兵。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)理順內(nèi)部審計(jì)體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，有效增強(qiáng)審計(jì)相對獨(dú)立性和權(quán)威性，為提高審計(jì)質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。另一方面建章立制，完善審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)章制度。近年來，為強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制工作，廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)先后制定了《稽核審計(jì)工作報(bào)告制度》、《稽核審計(jì)工作目標(biāo)考評辦法》、《稽核審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評比辦法》、《稽核審計(jì)人員管理暫行辦法》、《現(xiàn)場審計(jì)(檢查)責(zé)任追究辦法》和《廣西農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度(試行)》等規(guī)章制度，促進(jìn)稽核審計(jì)質(zhì)量控制工作制度化和規(guī)范化。這基本涵蓋了內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)控制制度、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度、審計(jì)質(zhì)量評價(jià)制度、內(nèi)部審計(jì)責(zé)任管理制度、內(nèi)部審計(jì)后續(xù)檢查制度，從而建立起了一套相對完善的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)章制度。

(三)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)線搜集，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向加強(qiáng)質(zhì)量控制

為了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，提高對金融風(fēng)險(xiǎn)的把控能力，廣西區(qū)聯(lián)社稽

核審計(jì)部門組織業(yè)務(wù)骨干編制風(fēng)險(xiǎn)矩陣表，編寫風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)思路，梳理出各業(yè)務(wù)條線1700多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為識別、評價(jià)、應(yīng)對和監(jiān)控高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的后臺支持。通過各業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的搜集整理工作，廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)近年來利用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念實(shí)施對新發(fā)放貸款、不良貸款壓降、財(cái)務(wù)收支、存款業(yè)務(wù)、內(nèi)控管理等重點(diǎn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的專項(xiàng)稽核，促進(jìn)了全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營。通過以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì)，加大了對重點(diǎn)條線、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的檢查力度，提高了內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

(四)審計(jì)工作信息化，推進(jìn)稽核信息系統(tǒng)上線

發(fā)揮信息技術(shù)在提升審計(jì)工作質(zhì)量控制中的積極作用，加快審計(jì)手段的轉(zhuǎn)變。2009年完成審計(jì)信息系統(tǒng)項(xiàng)目(“天眼”工程)的立項(xiàng)、考察、可行性論證和業(yè)務(wù)需求編寫，2010-2011年完成系統(tǒng)開發(fā)、培訓(xùn)和一期上線運(yùn)行，2012年2月開始，審計(jì)系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)入二期建設(shè)階段，2012年6月各級農(nóng)合機(jī)構(gòu)稽核審計(jì)部門開始全面啟用稽核信息管理系統(tǒng)，提升了稽核審計(jì)信息科技水平。通過實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，加強(qiáng)對審計(jì)數(shù)據(jù)的收集整理，對全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況、財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等指標(biāo)進(jìn)行分析、監(jiān)測和預(yù)警，有效提升了審計(jì)科技化水平，提高了審計(jì)質(zhì)量和效率。

(五)開展信息風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)外包工作，完善科技風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制

為了加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范工作，建立和完善信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)按照《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，以外部審計(jì)為依托，通過招標(biāo)方式聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)近幾年通過公開招標(biāo)方式聘請社會公信力高的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)信息科技系統(tǒng)進(jìn)行信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，了解和掌握了信息科技風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立和完善了信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)了信息科技風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制。

(六)以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手推動(dòng)履職職能，強(qiáng)化法人治理

一是為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)制定了《廣西農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》，為全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供了指導(dǎo)性的制度辦法。二是調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)構(gòu)，以任中審計(jì)為重點(diǎn)，離任審計(jì)相結(jié)合，提高任中審計(jì)比重，強(qiáng)化履職效能。三是2006年以來廣西區(qū)聯(lián)社整合審計(jì)資源直接組織對全區(qū)90家縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)高管人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)各縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子以科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀加強(qiáng)經(jīng)營管理，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四是指導(dǎo)各縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃，分、分批次推進(jìn)，用3-5年時(shí)間完成對轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(七)加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃工作，提高審計(jì)質(zhì)量控制前瞻性

審計(jì)質(zhì)量控制是一個(gè)貫穿審計(jì)工作始終的過程，因此要提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量就應(yīng)該從全過程進(jìn)行控制，特別要提高審前計(jì)劃工作，做到科學(xué)謀略、有的放矢。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)主要從兩

個(gè)層次開展審前計(jì)劃工作。一方面每對全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)審計(jì)工作進(jìn)行總體部署和計(jì)劃，明確工作重點(diǎn)和方向，同時(shí)細(xì)化為季度安排和月度措施。根據(jù)實(shí)際，進(jìn)行微調(diào)、補(bǔ)充，提高執(zhí)行力。2012年制定了《關(guān)于2012年全區(qū)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》和《自治區(qū)聯(lián)社2012年稽核審計(jì)工作計(jì)劃》，從宏觀層面計(jì)劃、指導(dǎo)審計(jì)工作。另一方面從微觀層面，針對每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，積極開展審前調(diào)查，認(rèn)真編制審計(jì)工作方案，增強(qiáng)審計(jì)工作的敏銳性、針對性。內(nèi)部審計(jì)人員按照有關(guān)要求，認(rèn)真做好審前調(diào)查，通過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)及審計(jì)信息系統(tǒng)等摸清被審計(jì)單位的基本情況和主要經(jīng)營狀況的情況下，加強(qiáng)分析研究工作，合理確定重要性水平和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，然后再圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對審前調(diào)查的內(nèi)容和編制的審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核，并經(jīng)過審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定。通過層層把關(guān)，使編制的審計(jì)實(shí)施方案具有較強(qiáng)的針對性，起到事半功倍的效果。

(八)強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制，推進(jìn)審后落實(shí)整改

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，建立責(zé)任追究和工作臺賬制度，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)問責(zé)，推進(jìn)整改。向被審計(jì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)下發(fā)整改通知書限期整改，健全問責(zé)制度，做到“有責(zé)必問，違規(guī)必糾”，同時(shí)加大處罰力度，強(qiáng)力推進(jìn)整改。建立健全整改跟蹤報(bào)告制度，安排專人負(fù)責(zé)跟蹤，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題對照被審計(jì)單位提交的整改報(bào)告，逐條分析，計(jì)算整改率，并提交相應(yīng)的整改分析報(bào)告并且根據(jù)整改情況有針對性地安排后續(xù)稽核或稽核回訪。通過建立臺賬，跟進(jìn)整改，強(qiáng)化了稽核審計(jì)的建設(shè)性作用，促進(jìn)了審計(jì)成果的深化運(yùn)用。

(九)建立內(nèi)部審計(jì)人員控制機(jī)制

一是建立職業(yè)準(zhǔn)入制度和從業(yè)資格制度。對進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員嚴(yán)格把關(guān)，按照一定的程序和職業(yè)條件選任審計(jì)人員。要求審計(jì)人員上崗前必須取得內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書，要求審計(jì)人員參加上崗考試，考試及格取得上崗合格證書。通過推行“兩證”制度，審計(jì)隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)更趨合理、知識結(jié)構(gòu)更為多元化、人才資源的儲備更為充實(shí)。二是建立內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)教育和后續(xù)培訓(xùn)制度。高素質(zhì)高水平的內(nèi)部審計(jì)人員離不開一套完備的職業(yè)教育和后續(xù)培訓(xùn)制度。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)在廣西內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的精心指導(dǎo)下，采取聯(lián)合舉辦培訓(xùn)班、參加學(xué)術(shù)交流會和開展調(diào)查研究以及分片培訓(xùn)等多種形式加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)堅(jiān)持對已經(jīng)取得內(nèi)部審計(jì)資質(zhì)的從業(yè)人員進(jìn)行后續(xù)教育，確保內(nèi)部審計(jì)人員的知識水平與時(shí)俱進(jìn)。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)存量企業(yè)客戶信息整改方案

全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)存量 企業(yè)客戶信息整改方案

為引導(dǎo)和幫助各行社完成存量企業(yè)客戶信息的整改工作，進(jìn)一步提高全系統(tǒng)企業(yè)客戶信息的入庫率，提高企業(yè)客戶信息的管理水平，省聯(lián)社根據(jù)前期掌握的情況，針對存在的問題，特制定本整改方案。

一、對于客戶信息錯(cuò)誤或缺失，各行社可通過系統(tǒng)直接補(bǔ)正類客戶號

各行社須將客戶信息逐項(xiàng)與信貸檔案資料進(jìn)行認(rèn)真核對并予以補(bǔ)正，其中，“組織機(jī)構(gòu)代碼”須在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中通過“0202”交易補(bǔ)正，其余各項(xiàng)均須在信貸管理系統(tǒng)客戶信息管理模塊中企業(yè)客戶基本信息補(bǔ)正。

（一）“組織機(jī)構(gòu)代碼”?！敖M織機(jī)構(gòu)代碼”由八位數(shù)字（或大寫拉丁字母）本體代碼、連字符“-”和一位數(shù)字（或大寫拉丁字母）校驗(yàn)碼組成；

（二）“貸款卡編碼”。貸款卡編碼由16位數(shù)字組成，若原為18位，須將最后兩位去除；

（三）“國稅登記證號碼”和“地稅登記證號碼”。兩者不能同時(shí)為空，若確實(shí)只有其中一個(gè)，則另一個(gè)填寫漢字“無”；

（四）所有數(shù)據(jù)項(xiàng)必須使用半角字符，不能使用全角字符。

二、對于“組織機(jī)構(gòu)代碼”或“貸款卡編碼”確實(shí)錯(cuò)誤，但各行社無法補(bǔ)正類客戶號

（一）一個(gè)客戶開立多個(gè)客戶號

1、通過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢，發(fā)現(xiàn)在本行社內(nèi)存在一個(gè)客戶開立多個(gè)客戶號的，為該客戶辦理新的信貸類業(yè)務(wù)只能使用正確的“組織機(jī)構(gòu)代碼“產(chǎn)生的客戶號；對于使用錯(cuò)誤”組織機(jī)構(gòu)代碼“產(chǎn)生的客戶號辦理的存量信貸類業(yè)務(wù)，各行社應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系該客戶，辦理結(jié)清手續(xù)，或?qū)Υ祟惪蛻籼栠M(jìn)行監(jiān)控，待信貸類業(yè)務(wù)正常結(jié)清后，不得再使用此類客戶號辦理新的信貸類業(yè)務(wù)。

2、通過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢，發(fā)現(xiàn)存在跨行社一個(gè)客戶開立多個(gè)客戶號的，應(yīng)及時(shí)與對方行社聯(lián)系，在信貸管理系統(tǒng)中對保存正確客戶信息的客戶號進(jìn)行共管；對于其他客戶號，各行社應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系該客戶，辦理結(jié)清手續(xù)，或?qū)Υ祟惪蛻籼栠M(jìn)行監(jiān)控，待信貸類業(yè)務(wù)正常結(jié)清后，不得再使用此類客戶號辦理新的信貸類業(yè)務(wù)。

3、若正確的“組織機(jī)構(gòu)代碼”開戶的客戶號已注銷，即在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已通過刪除對公客戶信息“0201”交易，將該客戶號標(biāo)識調(diào)整為注銷狀態(tài)的，如需重新啟用該客戶號，則必須向省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理處提交解除注銷狀態(tài)申請（加蓋電子公章），業(yè)務(wù)管理處交科技中心后，由科技中心通過后臺對該客戶號解除注銷狀態(tài)。

（二）正確的”組織機(jī)構(gòu)代碼“和”貸款卡編碼“被其它客戶占用

“客戶名稱”與“組織機(jī)構(gòu)代碼”為目前綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)建立客戶信息的唯一標(biāo)識，且“組織機(jī)構(gòu)代碼”與“貸款卡編碼”為人民銀行認(rèn)定企業(yè)客戶的唯一標(biāo)準(zhǔn)。

目前在省聯(lián)社客戶信息管理工作中，”客戶名稱“、”組織機(jī)構(gòu)代碼“和”貸款卡編碼“為企業(yè)客戶信息管理的核心要素，各行社在信息補(bǔ)正工作中如發(fā)現(xiàn)存在冒用上述客戶信息的情況，應(yīng)立即聯(lián)系冒用行社，并向省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理處報(bào)告有關(guān)情況。冒用行社核實(shí)后發(fā)現(xiàn)情況屬實(shí)的，須向省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理處提交被冒用客戶的信用報(bào)告、情況說明（加蓋電子公章），業(yè)務(wù)管理處交科技中心后，由科技中心進(jìn)行后臺數(shù)據(jù)刪除處理；如發(fā)現(xiàn)冒用客戶的信貸類業(yè)務(wù)已被作為被冒用客戶的信用記錄上報(bào)人民銀行征信中心，則必須由科技中心生成刪除報(bào)文交由業(yè)務(wù)管理處，向人民銀行征信中心申請刪除被冒用客戶的信用記錄，再由科技信息中心進(jìn)行后臺數(shù)據(jù)刪除處理。

三、對于由于企業(yè)重組，無法補(bǔ)正類客戶號

各行社須主動(dòng)與企業(yè)聯(lián)系，在符合條件的情況下，通過借新還舊等措施，重新落實(shí)債權(quán)，并將具體情況說明（加章電子公章）報(bào)省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理處。

四、對于企業(yè)已關(guān)停倒閉或由于經(jīng)營不善、惡意拖欠等原因，導(dǎo)致貸款已長期處于不良，但信貸檔案資料不齊全，現(xiàn)無法收集補(bǔ)正類客戶號

在符合貸款核銷條件和財(cái)務(wù)能力可承受等前提下，各行社須對此類性質(zhì)企業(yè)的貸款進(jìn)行核銷，并將具體情況說明（加蓋電子公章）報(bào)省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理處。

五、企業(yè)未辦貸款卡，故無法補(bǔ)正類客戶號

各行社須主動(dòng)與企業(yè)聯(lián)系，催促其盡快到人行補(bǔ)辦貸款卡，待補(bǔ)辦后，完成系統(tǒng)補(bǔ)正工作，補(bǔ)辦前不得再為其辦理新的信貸類業(yè)務(wù)。

六、非企業(yè)客戶，實(shí)為事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)營戶、村鎮(zhèn)組織等，無相關(guān)資料，各行社無法補(bǔ)正類客戶號

各行社須將具體情況說明（加蓋電子公章）報(bào)省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理處，業(yè)務(wù)管理處交科技中心后，由科技中心通過后臺重置客戶性質(zhì)，由行社重新錄入相關(guān)信息。

七、行社經(jīng)與信貸檔案資料核對未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或其他原因?qū)е聼o法補(bǔ)正類客戶號

各行社須將具體情況說明（加蓋電子公章）報(bào)業(yè)務(wù)管理處，業(yè)務(wù)管理處和科技信息中心將根據(jù)實(shí)際情況指導(dǎo)行社完成整改。

二〇一一年十一月十五日

第四篇：貴州花溪農(nóng)村合作銀行小康卡發(fā)卡情況檢查方案

貴州花溪農(nóng)村合作銀行“小康卡”發(fā)卡情況檢查方案

為了推進(jìn)農(nóng)村信用體系建設(shè), 落實(shí)柜面放貸,建立有效的激勵(lì)機(jī)制,提高農(nóng)戶信用貸款的辦貸效率,特制定本檢查方案:

一、成立“小康卡”發(fā)卡情況檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：周樂佳

成員：陳林昌、黃毅、李曉剛

二、檢查依據(jù)。《貴州省農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理指引》（黔農(nóng)信辦發(fā)[2010]321號）、《貴州花溪農(nóng)村合作銀行農(nóng)戶信用貸款管理辦法》（花農(nóng)合銀行[2011]28號）、《貴州花溪農(nóng)村農(nóng)村合作銀行關(guān)于提高農(nóng)戶貸款面實(shí)施方案的通知》（花農(nóng)合銀辦[2011]259號）等文件。

三、檢查方式。采取“一看、二查、三走訪、四評價(jià)”的方式進(jìn)行。

“一看”，即檢查相關(guān)檔案資料是否完備，流程是否合規(guī)，是否按要求張榜公布貸款流程和評級授信結(jié)果，農(nóng)民貸款是否憑“小康卡”發(fā)放貸款，已發(fā)卡客戶是否還需經(jīng)過信貸員才能辦理業(yè)務(wù)。

“二查”，隨機(jī)抽查30戶農(nóng)戶檔案（已貸款20戶，未貸款10戶），即檢查評級是否按文件要求執(zhí)行，是否存在人為隨意調(diào)級和調(diào)整授信限額的情況，評級是否真實(shí)，授信是否準(zhǔn)確，以前的農(nóng)戶年檢情況。

“三走訪”，隨機(jī)走訪二至三個(gè)村，每個(gè)村抽10戶農(nóng)戶進(jìn)行走訪。即對農(nóng)戶走訪調(diào)查信貸員是否將小康卡發(fā)到農(nóng)戶手中，農(nóng)戶“小康卡”信貸政策的知曉率，對自身評級結(jié)果和授信限額的知曉率。

“四評價(jià)”，即檢查結(jié)束后形成檢查報(bào)告，形成整頓秩序改意見的綜合評價(jià)意見。

四、