第一篇：IPO財務(wù)專項檢查抽查階段,首批十五家企業(yè)抽查已經(jīng)結(jié)束

IPO財務(wù)專項檢查抽查階段，首批十五家企業(yè)抽查已經(jīng)結(jié)束

5月24日下午，證監(jiān)會召開新聞發(fā)布會。證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，IPO財務(wù)專項檢查抽查階段，首批十五家企業(yè)抽查已經(jīng)結(jié)束，五月初啟動第二組十五家企業(yè)的抽查，目前進入收尾階段。

據(jù)了解，分兩輪開展首批30家IPO在審企業(yè)財務(wù)現(xiàn)場抽查工作已基本收尾，截至目前提出終止審查的再審企業(yè)已有200家。3月31日前為提交自查報告的107家企業(yè)須于5月底前提交自查報告或終止審查申請，截至5月23日這部分企業(yè)中已有8家提交自查報告。

證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，證監(jiān)會對IPO配套改革措施(新股發(fā)行體制改革)工作一直在做，一直沒有停，正在抓緊推進，研究成熟時將在適當(dāng)?shù)臅r期及時推出。

此外，條件成熟時將盡快推出優(yōu)先股，但目前沒有明確的時間表。

第二篇：專項檢查抽查注意事項

專項檢查抽查注意事項

1.人員組織：各小組人員應(yīng)嚴(yán)格按照組長的安排，履行好自己的職責(zé)，在人員不夠的情況下，聯(lián)系抽查地醫(yī)保局工作人員進行協(xié)助。

2.抽查時間：原則上在下周內(nèi)完成，各小組根據(jù)實際情況自行確定。

3.抽查對象確定：每個縣3家定點醫(yī)療機構(gòu)，5個費用袋。由于本次檢查重點在真實性、規(guī)范性上，抽查醫(yī)院時在醫(yī)院自查、縣區(qū)檢查出的基礎(chǔ)上，側(cè)重問題較多，住院人次較多，次均費用較高，超總額指標(biāo)較大以及群眾舉報的醫(yī)院。不要抽住院人次少，協(xié)議指標(biāo)控制好的醫(yī)院。

4.檢查方法：按照南人社通〔2015〕488號文件要求檢查的內(nèi)容進行抽查，重點放在真實性上，包括就醫(yī)、治療、收費等方面。主要從2個方面進行：（1）現(xiàn)場查房。核對患者身份，核對收費與醫(yī)囑是否一致，核對收費與實際執(zhí)行是否一致，核對醫(yī)囑與實際執(zhí)行是否一致。（2）抽查出院患者病歷并進行實地回訪（5例）。核對醫(yī)囑與收費是否一致，核對患者交費與醫(yī)保結(jié)算單是否一致，核對患者自述疾病與病歷記載，以及患者出院時間是否一致，核對治療、檢查情況與收費是否一致。

檢查時分工合作，程序上把握四點：首先控制病歷，防止添加出院人員；其次是結(jié)合護士站的住院人員和醫(yī)保系統(tǒng)在院人員進行現(xiàn)場查房（對空床位進行手機拍照作為證據(jù)）；第三，結(jié)合輸液執(zhí)行單檢查患者治療情況，看有無輸液痕跡，詢問患者輸液情況，檢查情況，詢問護士執(zhí)行情況，進行比對；第四，結(jié)合病歷和收費明細(xì)，檢查DR、胸片、彩超、TCD等項目，主要通過記錄底子、片子、檢查人員的資質(zhì)和簽字筆跡進行核對。如果需要，還可以盤查藥品購銷存，X光片進貨和使用情況。二是抽查出院患者病歷并進行回訪（5例）。核對醫(yī)囑與收費是否一致，核對患者交費與醫(yī)保結(jié)算單是否一致，核對患者自述疾病與病歷記載，以及患者出院時間是否一致，核對治療、檢查情況與收費是否一致。三是將抽查情況與縣區(qū)檢查情況進行比較，督查縣區(qū)的檢查情況。5.注意保密：檢查前保密被抽查對象，檢查出的問題只向帶隊領(lǐng)導(dǎo)匯報，不得私自與被檢查對象交流。

第三篇：首批IPO財務(wù)現(xiàn)場抽查收尾 6月初抽取第二批

長春代評工程師職稱

http://004km.cn/

c6j編輯

首批IPO財務(wù)現(xiàn)場抽查收尾 6月初抽取第二批

證監(jiān)會新聞發(fā)言人昨日介紹IPO在審企業(yè)財務(wù)專項檢查進展情況時表示，首批30家抽查企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作已進入收尾，監(jiān)管部門將于6月初抽取第二批10家企業(yè)進行現(xiàn)場檢查，此次抽取的比重超過13%。財務(wù)專項檢查開始以來截至目前，已有200家企業(yè)提出終止審查申請。

發(fā)言人同時明確，截至5月底“大限”既未提交自查報告，也未提交終止申請的，證監(jiān)會將啟動專項復(fù)核程序，視復(fù)核情況決定是否進行現(xiàn)場檢查或稽查監(jiān)督。與此同時，下一階段新股發(fā)行體制改革有關(guān)工作也一直未停，正在研究制定過程當(dāng)中。

⊙記者 馬婧妤 ○編輯 衡道慶

首批30家企業(yè)現(xiàn)場檢查進入收尾

4月3日，在媒體見證下，證監(jiān)會從截至3月底已提交自查報告的610家企業(yè)中隨機抽取了首批30家企業(yè)進行現(xiàn)場檢查。

證監(jiān)會新聞發(fā)言人介紹，4月中旬，檢查組在對抽查企業(yè)的申報材料及中介機構(gòu)各類工作底稿進行審閱的基礎(chǔ)上，赴發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營場所進行現(xiàn)場檢查，檢查以重點核查和抽樣結(jié)合的方式進行，通過查閱內(nèi)部原始資料和部分外部舉證，進行現(xiàn)場核實和印證，核查中介機構(gòu)對主要風(fēng)險點的落實情況，以此作為進一步評估中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的依據(jù)。

據(jù)悉，4月底第一輪15家抽查企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作基本結(jié)束，檢查組向相關(guān)審核部門報送了檢查報告及工作底稿，通過抽查發(fā)現(xiàn)部分中介機構(gòu)未能保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，申報財務(wù)資料在真實、準(zhǔn)確、完整方面存在一定問題，抽查中發(fā)現(xiàn)河南天豐存在需進一步核實的情況，已移交稽查部門立案調(diào)查。

發(fā)言人說，第一輪抽查后，證監(jiān)會相關(guān)部門對抽查中發(fā)現(xiàn)的事項進行了歸類匯總，抽查中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)會計信息及中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面存在的問題，將及時反饋給發(fā)行人和中介機構(gòu)，其中中介機構(gòu)存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的，將移交相關(guān)部門依法嚴(yán)肅處理。

同時，5月初檢查小組開始對第二輪15家企業(yè)的抽查工作，目前各組現(xiàn)場檢查工作已進入收尾。

6月初抽取10家現(xiàn)場檢查企業(yè)

監(jiān)管部門統(tǒng)計顯示，4月份以來，又有38家企業(yè)提交了終止審查申請，其中32家是3月31日未及時提交自查報告而申請終止的企業(yè)。自專項檢查開展以來，目前已有200家提出終止審查。

按照工作安排，至3月31日未提交自查報告并申請終止審查的107家企業(yè)，其自查報告報送的截止期是5月31日，到5月23日已有8家提交了自查報告。6月初將進行第二批抽查企業(yè)的抽取工作。發(fā)言人透露，在3月底到5月底之間提交自查報告的企業(yè)中，將抽取10家。

除去4月以來已提出終止審查的32家，上述107家企業(yè)中，到目前僅有75家仍在準(zhǔn)備自查報告，在這些企業(yè)中抽取10家進行現(xiàn)場檢查，意味著第二批的抽取比重將超過13%。而截至5月底既未提交自查報告也未提交終止申請的，證監(jiān)會將啟動專項復(fù)核程序，視復(fù)核情況決定是否進行現(xiàn)場檢查或稽查監(jiān)督。

另外，發(fā)言人介紹，自4月以來，發(fā)行部、創(chuàng)業(yè)板部還展開了對其負(fù)責(zé)的企業(yè)自查報告的審核工作，在每一家在審企業(yè)的審核過程中，審核人員結(jié)合以往初審情況，重點關(guān)注中介機構(gòu)在自查過程中是否對主要風(fēng)險點進行充分核查，其自查長春代評工程師職稱

http://004km.cn/

c6j編輯

程序是否落實到位，自查結(jié)論是否明確合規(guī)。

在對自查報告審核后，上述兩部門將結(jié)合日常審核中發(fā)現(xiàn)的問題一并反饋給發(fā)行人和中介機構(gòu)，要求其進一步落實，提高財務(wù)信息披露質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)仍存在重大疑點的要求及時報告，發(fā)現(xiàn)存在重大問題的將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

專項檢查經(jīng)驗將納入未來規(guī)則體系

證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，監(jiān)管部門將總結(jié)本次專項檢查積累的經(jīng)驗，納入未來的規(guī)則體系之中，并融入發(fā)行監(jiān)管實務(wù)，細(xì)化信息披露要求，發(fā)揮長效機制，不斷提升首發(fā)信息披露質(zhì)量。

發(fā)言人稱，此次財務(wù)專項檢查，目的在于推動發(fā)行人和中介機構(gòu)提高誠信意識，真實客觀反映企業(yè)實際情況，嚴(yán)格遵守首發(fā)各項規(guī)則要求。專項檢查效果已經(jīng)開始初步顯現(xiàn)，自查過程中，中介機構(gòu)履職盡責(zé)意識顯著增強，盡職調(diào)查的深度廣度大幅提高，調(diào)查手段更為具體有效，核查內(nèi)容和程序更為細(xì)致，責(zé)任意識和風(fēng)險防范意識普遍增強。

“目前來看，本次專項檢查促使發(fā)行人及中介機構(gòu)提升了對信息披露質(zhì)量的理解和認(rèn)識，對強化市場誠信、維護市場秩序、保護投資者權(quán)益起到推動作用?！?/p>

企業(yè)再融資方案被否與IPO無關(guān)

針對媒體關(guān)注證監(jiān)會發(fā)審委近一個月中否決了三家公司非公開發(fā)行方案，并有報道稱“卡緊再融資關(guān)口是為IPO讓道”等情況，證監(jiān)會新聞發(fā)言人昨日表示，再融資審核是經(jīng)證監(jiān)會有關(guān)部門依照再融資有關(guān)法律法規(guī)進行審核，經(jīng)發(fā)審委獨立客觀發(fā)表審核意見，并將審核結(jié)果予以公開，并不存在特殊目的和特別的聯(lián)系。

同時，對于市場關(guān)注3月31日之后新遞交IPO申請的企業(yè)是否需要提交自查報告的問題，發(fā)言人表示，根據(jù)工作安排，這部分企業(yè)不要求提交自查報告，但發(fā)行人及中介機構(gòu)更應(yīng)全面嚴(yán)格遵照首發(fā)各項規(guī)則要求，對中介機構(gòu)履職要求、對發(fā)行人的信息披露責(zé)任要求，不因不提交自查報告而有所減輕。

第四篇：IPO財務(wù)抽查突出6大重點 首輪檢查結(jié)果即將上報

IPO財務(wù)抽查突出6大重點 首輪檢查結(jié)果即將上報

摘自：證券新聞證券時報[微博] 楊慶婉2013-04-24 05:54 [導(dǎo)讀]核查小組在參考中介機構(gòu)底稿的基礎(chǔ)上，必須自行查閱內(nèi)部資料及外部取證，其中規(guī)定的六大檢查重點包括：收入、成本、資金流、三項費用、固定資產(chǎn)和在建工程。

對15家IPO企業(yè)現(xiàn)場檢查已告尾聲（張常春/制圖）

見習(xí)記者 楊慶婉

近期IPO財務(wù)核查牽動著市場的神經(jīng)。本周，首輪抽查的15家首發(fā)（IPO）企業(yè)現(xiàn)場檢查已告尾聲，核查小組即將形成檢查報告上報監(jiān)管部門。

按照監(jiān)管部門日前在上海國家會計學(xué)院對核查人員的培訓(xùn)要求，有爭議的會計處理問題必須獲取完整的證據(jù)上報，由監(jiān)管部門做判斷。

該培訓(xùn)還要求，核查小組在參考中介機構(gòu)底稿的基礎(chǔ)上，必須自行查閱內(nèi)部資料及外部取證，其中規(guī)定的六大檢查重點包括：收入、成本、資金流、三項費用、固定資產(chǎn)和在建工程。其中，對收入的檢查采用多重分析方法。

六大檢查重點

據(jù)了解，監(jiān)管部門分兩輪對首批被選中的30家IPO在審企業(yè)財務(wù)報告進行審查，第一輪現(xiàn)場檢查15家企業(yè)，并相應(yīng)組成15個檢查組。

一位上海券商的保代告訴記者：“此輪現(xiàn)場檢查更多的是檢查中介機構(gòu)是否勤勉盡責(zé)、有沒有存在疑點，短短兩周的時間不可能對項目重新審計?！?/p>

據(jù)核查人員透露，現(xiàn)場檢查是為了驗證中介機構(gòu)是否按照規(guī)定做了盡調(diào)、做了自查，對中介機構(gòu)的驗證取得適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

據(jù)了解，監(jiān)管部門日前在上海國家會計學(xué)院對核查人員進行了培訓(xùn)，要求取證過程要保持獨立性。核查分規(guī)定動作和自選動作，規(guī)定動作包含6大重點：收入、成本、資金流、三項費用、固定資產(chǎn)、在建工程。由于綠大地、萬福生科虛增收入的前車之鑒，此次現(xiàn)場檢查對收入指標(biāo)的關(guān)注度頗高。監(jiān)管部門人士要求核查人員對發(fā)行人收入采用多重分析方法，包括同行業(yè)分析、客戶構(gòu)成變動分析、客戶交易明細(xì)分析、價格變動分析、銷售量變動分析等，以確定測試客戶的名單。

在此基礎(chǔ)上，該項檢查要取得客戶銷售或服務(wù)合同，以及獲取相關(guān)客戶明細(xì)賬?！白孕胁殚喥髽I(yè)內(nèi)部資料及外部取證，參考但不依賴中介機構(gòu)的工作底稿?！鄙鲜霰４硎?。

總之，對交易的真實性要做檢查。獲取相關(guān)客戶明細(xì)賬，執(zhí)行賬表核對、賬賬核對、賬與原始憑證核對等程序。檢查憑證與物流，檢查原始憑證是否齊全、真實、與合同規(guī)定一致。

會計處理或有容忍度

記者獲悉，核查小組對IPO企業(yè)成本的核查，則要求以分析性程序為主，走訪、訪談等為分析性程序提供資料支持，留意完工百分比、配比原則。

在核查資金流方面，核查人員則需關(guān)注被抽查的IPO企業(yè)貨款是否來自客戶，銀行日記賬和進賬單是否有記錄，包括追蹤回款情況，查核進賬單和銀行日記賬、對賬單等。

此外，還應(yīng)關(guān)注IPO企業(yè)的固定資產(chǎn)與在建工程的真實性及后續(xù)核算的合規(guī)性，分析是否存在通過固定資產(chǎn)及在建工程的會計處理來調(diào)節(jié)利潤的情況。

“以往IPO在會計處理上，普遍會在一定范圍內(nèi)通過提前確定收入、延后費用來粉飾業(yè)績?！鄙钲谝幻Y深保代告訴記者，最近出事的投行不少，于是券商最后的做法是嚴(yán)控風(fēng)險。

一位投行人士表示，“對把假的做成真的項目，監(jiān)管部門是絕不手軟的”，不過在會計處理上，根據(jù)重要性原則，應(yīng)該會有一定的容忍度。

尋求建立長效機制

對于IPO核查，多位投行人士向記者表示，理解并支持監(jiān)管層的核查，只有狠狠地打擊敢于造假和過分包裝的企業(yè)，市場的風(fēng)氣才能正起來。

據(jù)了解，監(jiān)管部門相關(guān)負(fù)責(zé)人在上述培訓(xùn)會上曾表示，財務(wù)檢查不可長期為之，但通過本次檢查進行反思，尋求長效機制的建立。

“為了這次自查，投行整理了非常詳細(xì)的核查科目、細(xì)項，往后做項目肯定也能用得上?！鄙钲谀撤止芡缎械娜谈笨偛帽硎?。

記者注意到，4月1日至4月18日，證監(jiān)會公布的在審名單新增了匯綠園林、微光電子等5家“初審中”企業(yè)，在“是否提交財務(wù)自查報告”一欄中顯示“不適用”。對此，有投行人士猜測，這也許意味著新申報的企業(yè)不再需要遞交自查報告。

另一位監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人在培訓(xùn)會上則表示，當(dāng)前的資本市場環(huán)境是溫水煮青蛙，如不改革不整改，不出三年資本市場就會垮掉。IPO重新啟動，不按老辦法，要進行市場化的改革。

該監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人還提醒，以后只要發(fā)現(xiàn)造假，就按綠大地的處理方式進行處理，讓懷著僥幸心理的人沒法心存僥幸。

第五篇：首批30家IPO公司接受抽查 報送材料重達百公斤

首批30家IPO公司接受抽查 報送材料重達百公

斤

摘自：金融市場新華網(wǎng)2013-04-10 08:36

[導(dǎo)讀]證監(jiān)會要求各保薦機構(gòu)和會計師各司其職，分別編制工作底稿并出具自查報告。一份券商的底稿指引顯示，其核查的細(xì)項有百余項之多。

備受矚目的IPO抽查工作昨天正式啟動，根據(jù)要求首批30家被抽查企業(yè)必須昨天前將自查工作底稿報送到上海。今天，抽查人員將開始審閱第一批項目工作底稿?！懊考夜镜牡赘辶可僬f也有10箱，重達百公斤”，一投行工作人員昨爆料說。

30家被抽查IPO企業(yè)昨送底稿

4月3日，證監(jiān)會在北京通過抽簽方式確定了30家IPO在審企業(yè)抽查名單，其中國信證券保薦的獨占6家，光大證券保薦的有5家。光大證券投行一人士昨透露，證監(jiān)會要求，被抽查企業(yè)本月9日到上海國家會計學(xué)院報送自查工作底稿。抽查人員將在上海國家會計學(xué)院接受培訓(xùn)后，于4月10日至13日開展第一批項目工作底稿審閱；14日起赴現(xiàn)場工作。

被抽查企業(yè)于本月13日上午到會計學(xué)院取走報送材料，當(dāng)天或最遲次日送至發(fā)行人所在地；本月13日開始保薦機構(gòu)和會計師各派一名現(xiàn)場負(fù)責(zé)人在發(fā)行人處配合檢查工作。此外，證監(jiān)會還從會計師事務(wù)所抽派人員參加抽查工作，如天健會計師事務(wù)所此次就選派了十人組成的團隊，參加IPO項目重點抽查工作。

揚子晚報記者了解到，此次現(xiàn)場抽查名單將有兩批，第二批名單將在5月31日前上交自查報告的企業(yè)中抽取，預(yù)計整個抽查工作至6月底前結(jié)束。從這個角度說，短期IPO開閘可能不大。

每家公司報送材料重達百公斤 一家IPO公司的底稿量到底有多大，這可能超過了一般投資者的想象。昨天，光大證券一工作人員爆料稱，“每家公司的底稿量少說也有10箱，重達一兩百公斤”。

昨天，趕赴上海參加抽查工作的上市公司、券商、會計師事務(wù)所等相關(guān)人士紛紛通過微博，介紹了上海國家會計學(xué)院的熱鬧場景。一大堆通過飛機空運過來、連托運單都沒有來得及拆除的行李箱隨處可見。參會人員也相互打氣“戰(zhàn)斗吧，孔武有力的董秘和投資銀行家們”！

據(jù)了解，這次被抽查企業(yè)需要報送的材料有：申報材料十套、保薦機構(gòu)自查工作底稿、會計師自查工作底稿、報告期審計工作底稿。“每次整底稿，都有種罪惡感。做個自查已經(jīng)做了150本底稿，堆滿兩個辦公室六個柜子。整個IPO產(chǎn)業(yè)鏈上每年要消耗多少紙張、砍掉多少樹木??經(jīng)歷此次最嚴(yán)財務(wù)核查后再做神馬IPO底稿都是浮云”，一投行工作人員昨不無感慨。

底稿曝光券商核查細(xì)項有百余項

引人關(guān)注的是，這些IPO公司的底稿量這么大，里面有哪些內(nèi)容？揚子晚報記者了解到，在這場對IPO在審企業(yè)財務(wù)核查風(fēng)暴中，證監(jiān)會要求各保薦機構(gòu)和會計師各司其職，分別編制工作底稿并出具自查報告。一份券商的底稿指引顯示，其核查的細(xì)項有百余項之多。

據(jù)一會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人介紹，根據(jù)要求自查中會計師通過多種方式進行客戶、供應(yīng)商核查，包括詢問雙方關(guān)鍵經(jīng)辦人員、檢查核對工商資料、函證交易和未結(jié)算往來、實地走訪或電話訪談等，通過不同來源的證據(jù)印證相關(guān)財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性。此外，還要實地走訪重要客戶、供應(yīng)商樣本數(shù)量，例如，報告期3年內(nèi)的客戶、供應(yīng)商實地走訪家數(shù)，各年均分別應(yīng)不低于10家，且2012年與客戶、供應(yīng)商交易核查金額均不低于50%?！皩嵉刈咴L”的核查內(nèi)容，都要形成訪談記錄，盡量在現(xiàn)場照相和錄音，重點觀察客戶倉庫，甚至要求有機票、住宿發(fā)票等核查軌跡?！斑@么多的材料，你說要不要裝上十來箱”。（揚子晚報記者 徐建華）