第一篇：2016年小企業(yè)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育(滿分答案)

第一章 概述4--

小企業(yè)外部會(huì)計(jì)信息使用者主要為（）。(2分)A、稅務(wù)部門(mén)和銀行

B、投資者

C、債權(quán)人

D、董事會(huì)

執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

第二章 資 產(chǎn)21--

小企業(yè)計(jì)算10月份固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額時(shí)，不需要的數(shù)據(jù)是（）。(2分)A、9月份固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額

B、9月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額

C、10月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額

D、10月份固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額

小企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過(guò)“固定資產(chǎn)”科目核算。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

甲公司2013年3月6日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，作為短期投資，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2013年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。2014年2月21日，乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元。2014年3月21日，收到現(xiàn)金股利。2014年4月16日，將該股票全部處置，每股5.2元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)元。企業(yè)處置該投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。(2分)A、5萬(wàn)

B、10萬(wàn)

C、15萬(wàn)

D、20萬(wàn)

E公司為增值稅一般納稅人，2013年3月5日該公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，按價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格為30 000元（不含稅）。由于是成批銷(xiāo)售，E公司給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，則應(yīng)收賬款的入賬金額為（）元。(2分)A、27 000 B、30 000 C、31 590 D、35 100 F公司“盈余公積”科目年初余額為100萬(wàn)元，本年提取法定盈余公積135萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本80萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則下列表述中不正確的是（）(2分)A、所有者權(quán)益總額維持不變

B、所有者權(quán)益總額增加55萬(wàn)元

C、“盈余公積”科目年末余額為155萬(wàn)元

D、“實(shí)收資本”科目增加80萬(wàn)元

公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月賒銷(xiāo)產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅發(fā)票注明銷(xiāo)售價(jià)50 000元，增值稅8 500元，另以銀行存款代購(gòu)貨方墊付運(yùn)雜費(fèi)500元，則A公司“應(yīng)收賬款”的入賬價(jià)值為（）元。(2分)A、50 000 B、50 500 C、58 500 D、59 000

下列各項(xiàng)中，有關(guān)長(zhǎng)期債券投資表述不正確的是（）。(2分)A、長(zhǎng)期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量

B、實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息

C、分期付息方式的債券應(yīng)計(jì)利息計(jì)入長(zhǎng)期債券投資的賬面價(jià)值

D、分期付息方式的債券應(yīng)收利息應(yīng)作為流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。(2分)A、支票

B、商業(yè)匯票

C、委托收款

D、備用金

下列折舊計(jì)算公式正確的是（）。(2分)

A、年限平均法下，年折舊率＝1÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×100%

B、工作量法下，單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原值×（1÷預(yù)計(jì)總工作量）

C、雙倍余額遞減法下，年折舊率＝2÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×100%

D、年數(shù)總和法下，年折舊率＝預(yù)計(jì)使用壽命÷｛預(yù)計(jì)使用壽命×（預(yù)計(jì)使用壽命＋1）÷2｝×100% 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。()(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

某單位“原材料”總賬賬戶下設(shè)A材料和B材料兩個(gè)明細(xì)賬戶2013年5月,“原材料”總賬賬戶的借方發(fā)生額為8 000元,貸方發(fā)生額為6 000元其中,A材料借方發(fā)生額為3 000元,B材料貸方發(fā)生額為2 000元下列表述中正確的是（）。(2分)

A、B材料借方發(fā)生額為4 000元,A材料貸方發(fā)生額為5 000元

B、B材料貸方發(fā)生額為5 000元,A材料借方發(fā)生額為4 000元

C、B材料借方發(fā)生額為8 000元,A材料貸方發(fā)生額為6 000元

D、B材料借方發(fā)生額為5 000元,A材料貸方發(fā)生額為4 000元 “研發(fā)支出”科目，屬于成本類(lèi)科目。應(yīng)按照研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別對(duì)“費(fèi)用化支出”、“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價(jià)500 000元，已提折舊140 000元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用600元，出售價(jià)款為420 000元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。不考慮其他稅費(fèi)。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為()。(2分)

A、借：固定資產(chǎn)清理 38 400 貸：營(yíng)業(yè)外收入 38 400 B、借：固定資產(chǎn)清理 34 400 貸：營(yíng)業(yè)外收入 34 400 C、借：固定資產(chǎn)清理 258 600 貸：營(yíng)業(yè)外收入 258 600 D、借：營(yíng)業(yè)外支出 38 400 貸：固定資產(chǎn)清理 38 400 企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。()(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

第三章 負(fù) 債13--

采購(gòu)方采購(gòu)商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)核算的會(huì)計(jì)科目是（）。(2分)A、應(yīng)收賬款

B、應(yīng)收票據(jù)

C、應(yīng)付票據(jù)

D、預(yù)收賬款

甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計(jì)150000元，適用增值稅稅率為17%.乙公司交來(lái)一張出票日期為6月1日、面值為175500元、期限為3個(gè)月的商業(yè)匯票。甲公司于7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%.則甲公司所得貼現(xiàn)額為（）元。(2分)A、173745 B、172780 C、171440 D、172209

下列稅種中，屬于價(jià)外稅的是（）(2分)A、消費(fèi)稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、印花稅

D、增值稅

小企業(yè)應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記（）。(2分)A、生產(chǎn)成本 B、制造費(fèi)用

C、在建工程 D、管理費(fèi)用

小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

第四章 所有者權(quán)益4--

以發(fā)行股票方式籌集資本，發(fā)行股票的傭金和手續(xù)費(fèi)等要記入股本。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

某股份制公司委托證券公司代理發(fā)行普通股100000股，每股面值1元，每股按1.2元的價(jià)格出售。按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取3%的手續(xù)費(fèi)，從發(fā)行收入中扣除，則該公司計(jì)入資本公積的數(shù)額為（）元。(2分)A、16400 B、100000 D、116400 D、10000

企業(yè)接受的固定資產(chǎn)投資，其增值稅額不能計(jì)入實(shí)收資本。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

法定盈余公積累計(jì)已達(dá)注冊(cè)資本的（）時(shí)可以不再提取。(2分)A、20% B、25% C、50% D、60%

企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）。(2分)A、借記“本年利潤(rùn)”，貸記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

B、借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”，貸記“本年利潤(rùn)”

C、無(wú)需處理

D、借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”，貸記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

當(dāng)用法定盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，法定盈余公積不得低于法定注冊(cè)資本的25%。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

第五章 收 入3--小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)生銷(xiāo)售退回（不論屬于本年度還是屬于以前銷(xiāo)售），均沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。（）(2分)A、正確 B、錯(cuò)誤

在建工程項(xiàng)目完成竣工決算前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外出售取得的收入應(yīng)()。(2分)A、沖減營(yíng)業(yè)外支出

B、計(jì)入營(yíng)業(yè)外收

C、沖減工程成本

D、計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷(xiāo)售商品處理。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

小企業(yè)確實(shí)無(wú)償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入（）。(2分)A、資本公積

B、管理費(fèi)用

C、其他應(yīng)付款

D、營(yíng)業(yè)外收入

A公司于2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為3個(gè)月，合同總收入600 000元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)440 000元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用為280 000元(假定均為安裝人員薪酬)，估計(jì)還會(huì)發(fā)生安裝費(fèi)用120 000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。則A公司2013年末的賬務(wù)處理，錯(cuò)誤的是（）。(2分)A、確認(rèn)收入440 000元

B、確認(rèn)成本280 000元

C、確認(rèn)收入420 000元

D、預(yù)收賬款余額為貸方20 000元

第六章 費(fèi) 用4--

企業(yè)銷(xiāo)售商品取得的款項(xiàng)扣除其相關(guān)成本及費(fèi)用后的凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

下列折扣發(fā)生時(shí)，銷(xiāo)售方一般應(yīng)當(dāng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的是（）。(2分)A、購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣

B、購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣

C、購(gòu)貨方獲得的銷(xiāo)售折讓

D、購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣 企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。(2分)A、管理費(fèi)用

B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、銷(xiāo)售費(fèi)用

D、其他業(yè)務(wù)成本

稅法規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按照發(fā)生額的60%,同時(shí)不能超過(guò)全年?duì)I業(yè)收入的0.5%，那么超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）科目。(2分)A、管理費(fèi)用

B、其他業(yè)務(wù)成本

C、營(yíng)業(yè)外支出

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

第七章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配5--

年度終了，“利潤(rùn)分配”分配完畢，總賬科目和各明細(xì)科目均無(wú)余額。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。(2分)A、其他業(yè)務(wù)支出

B、營(yíng)業(yè)外支出

C、管理費(fèi)用

D、以前年度損益調(diào)整

利潤(rùn)是指企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，因此包括收入減去費(fèi)用后的凈額，不包括計(jì)入當(dāng)期的利得和損失。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

企業(yè)支付的稅款滯納金或罰款支出計(jì)入（）。(2分)A、其他業(yè)務(wù)成本

B、營(yíng)業(yè)外支出

C、管理費(fèi)用

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

東方公司因?yàn)楹樗斐?00萬(wàn)元的損失，經(jīng)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)損失如下：流動(dòng)資產(chǎn)損失80萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損失20萬(wàn)元。應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠償款90萬(wàn)元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)賠償款合計(jì)70萬(wàn)元，固定資產(chǎn)資產(chǎn)賠償款合計(jì)20萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出的金額為（）萬(wàn)元。(2分)A、15 B、9 C、6 D、10

第八章 外幣業(yè)務(wù)--

某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本為40萬(wàn)美元，合同約定分兩次投入，中、外投資者分別于2009年1月1日和3月1日投入300萬(wàn)美元和100萬(wàn)美元。2009年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元對(duì)人民幣的匯率分別是1：6.50、1:6.55、1:6.54和1:6.60。.假定該企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的市場(chǎng)匯率折算。該企業(yè)2009年年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“實(shí)收資本”項(xiàng)目的金額為人民幣（）(2分)A、2600 B、2605 C、2616 D、2640

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)表6--

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所得屬于（）活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(2分)A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

B、投資活動(dòng)

C、籌資活動(dòng)

D、匯率變動(dòng)

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（A、正確

B、錯(cuò)誤

利潤(rùn)表是反映企業(yè)在某一日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

車(chē)船稅應(yīng)在利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目下列示。（）(2分)A、正確

B、錯(cuò)誤

以下不應(yīng)在“存貨”項(xiàng)目下列示的是（）。(2分)A、材料采購(gòu)

B、發(fā)出商品

C、工程物資

D、生產(chǎn)成本

以下應(yīng)在“吸收投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目下反映的是（）。(2分)A、發(fā)行股票

B、發(fā)行債券）(2分)C、長(zhǎng)期借款

D、取得現(xiàn)金股利

第二篇：2015中山會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案滿分(小企業(yè)類(lèi))

第二章 資產(chǎn)

習(xí)題講解

我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫(kù)存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣現(xiàn)金。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)()辦理。基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 專(zhuān)項(xiàng)存款賬戶

習(xí)題講解

小企業(yè)有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

小企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

分)

(1銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單應(yīng)至少每月核對(duì)一次，銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，同時(shí)企業(yè)應(yīng)按未達(dá)賬項(xiàng)入賬。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

下列支付結(jié)算方式中，需訂有購(gòu)銷(xiāo)合同才能使用的結(jié)算方式是()。商業(yè)匯票 銀行本票 托收承付 支票

習(xí)題講解

下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是()。(1分)匯兌 銀行匯票 銀行本票 托收承付

習(xí)題講解

不管在任何情況下，小企業(yè)一律不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

分)

(1小企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，如果查明應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)模?jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入()科目。(1分)其他應(yīng)收款 資本公積 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出

習(xí)題講解

實(shí)際成本法適用于存貨品種繁多、收發(fā)頻繁的企業(yè)（）(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

.A公司購(gòu)入B公司5％的股份，買(mǎi)價(jià)161 000元，其中含有已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利4 000元。那么A公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本為161 000元。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

在成本法下，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時(shí)，投資企業(yè)并不做賬務(wù)處理；當(dāng)被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，投資方應(yīng)將分得的現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。()(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解 通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照()作為成本進(jìn)行計(jì)量。(1分)換出非貨幣性資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi) 賬面價(jià)值 公允價(jià)值 市場(chǎng)價(jià)值

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

合并方在企業(yè)合并中取得被合并方100％的股權(quán)，不一定屬于吸收合并。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

甲公司出資100萬(wàn)元，取得了乙公司60%的控股權(quán)，假如購(gòu)買(mǎi)股權(quán)時(shí)乙公司的賬面凈資產(chǎn)價(jià)值為150萬(wàn)元。則甲公司確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為()萬(wàn)元。(1分)100 150 120 90

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，投資后收到的現(xiàn)金股利和股票股利均應(yīng)確認(rèn)為投資收益。()(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解 小企業(yè)購(gòu)買(mǎi)上市交易的股票，若支付的價(jià)款中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)將這部分股利記入()科目。(1分)短期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資收益 應(yīng)收股利

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

折價(jià)購(gòu)入債券時(shí)，購(gòu)入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，減去折價(jià)的數(shù)額，才等于全部債券投資的利息收入數(shù)。()(1分)正確 錯(cuò)誤

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可以先不考慮固定資產(chǎn)殘值的方法是()。(1分)年限平均法 工作量法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，應(yīng)通過(guò)（）科目核算。(1分)無(wú)形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 管理費(fèi)用

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

固定資產(chǎn)清理結(jié)束后，應(yīng)將凈損失轉(zhuǎn)入()科目。(1分)管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)外收入

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，在年數(shù)總和法下第二年的折舊額為()元。(1分)1800 1600 2000 2400

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

小企業(yè)購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，不論采用何種安裝方式，固定資產(chǎn)的全部安裝成本（包括固定資產(chǎn)買(mǎi)價(jià)以及包裝運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)）均應(yīng)通過(guò)()科目進(jìn)行核算。(1分)固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 長(zhǎng)期投資

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

與年限平均法相比，采用年數(shù)總和法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊將使()。(1分)計(jì)提折舊的初期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)凈值減少 計(jì)提折舊的初期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)原值減少 計(jì)提折舊的后期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)凈值減少 計(jì)提折舊的后期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)原值減少

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

某小企業(yè)2 ×13年2月購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款85000元，增值稅稅額14450元，支付運(yùn)雜費(fèi)2500元，則該小企業(yè)設(shè)備入賬的原值為()元。(1分)87500 101950 101845 99450

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以（）為基礎(chǔ)確定。(1分)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款加利息 重置成本

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解 由于自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，同自然報(bào)廢產(chǎn)生的固定資產(chǎn)凈損失一樣，都應(yīng)列入“營(yíng)業(yè)外支出”處理。()(1分)正確 錯(cuò)誤

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

企業(yè)在具體計(jì)提折舊時(shí)，一般應(yīng)按月提取折舊，并在固定資產(chǎn)增加或較少的當(dāng)月及時(shí)計(jì)提相應(yīng)的折舊。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

企業(yè)購(gòu)置、建造某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切 合理、必要的支出，叫做固定資產(chǎn)的（）(1分)折余價(jià)值 重置成本 原始價(jià)值 重置價(jià)值

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式將生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備租給某單位使用，該固定資產(chǎn)的所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移。企業(yè)對(duì)該固定資產(chǎn)仍應(yīng)計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)記入“制造費(fèi)用”科目。()(1分)正確 錯(cuò)誤

無(wú)形資產(chǎn) 小企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()科目。(1分)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入

無(wú)形資產(chǎn)

小企業(yè)自行開(kāi)發(fā)建造廠房等建筑物，外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配，其中屬于土地使用權(quán)的部分，通常作為()科目核算。(1分)固定資產(chǎn) 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

無(wú)形資產(chǎn)

由投資者投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按照其在注冊(cè)資本中所占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按照其差額貸記的科目是()。(1分)資本公積 營(yíng)業(yè)外收入 盈余公積 最低租賃付款額

無(wú)形資產(chǎn)

對(duì)出租的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)時(shí)，其攤銷(xiāo)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。(1分)管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 銷(xiāo)售費(fèi)用

無(wú)形資產(chǎn)

某小企業(yè)2 ×13年3月1日開(kāi)始自行開(kāi)發(fā)非專(zhuān)利技術(shù)，在研究階段發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支付開(kāi)發(fā)人員薪酬50萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用20萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)階段的支出符合無(wú)形資產(chǎn)資本化條件。則“研發(fā)支出——資本化支出”科目的金額應(yīng)為()萬(wàn)元。(1分)80 70 60 50

無(wú)形資產(chǎn)

小企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()科目。(1分)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出

無(wú)形資產(chǎn)

“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末借方余額，反映小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的()。(1分)成本 攤余價(jià)值 賬面價(jià)值 可收回金額

無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)在取得的當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo)，處置無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)月不再攤銷(xiāo)。()(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及待處理財(cái)產(chǎn)損溢及習(xí)題講解

企業(yè)發(fā)生的符合條件的固定資產(chǎn)大修理支出，應(yīng)借記的科目是()(1分)管理費(fèi)用 在建工程 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 制造費(fèi)用

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及待處理財(cái)產(chǎn)損溢及習(xí)題講解

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)。()(1分)正確 錯(cuò)誤 第三章 負(fù)債

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

銀行承兌匯票到期，小企業(yè)無(wú)力支付票款時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是將該應(yīng)付票據(jù)()。轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款

分)

(1僅做備查登記 轉(zhuǎn)作短期借款

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

短期借款是指小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在()內(nèi)的各種借款。(1分)3個(gè)月 6個(gè)月 9個(gè)月 1年

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

一般納稅人購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

甲公司為籌集生產(chǎn)用資金，2×13年1月1日向南海公司借入期限為9個(gè)月、年利率為12%的借 款200000元，借款合同約定每季度末支付利息。假定金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為9.5%。則甲公司2×13年按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確認(rèn)的利息費(fèi)用和按照企業(yè)所得稅法規(guī)定確認(rèn)的利息費(fèi)用分別是()元。(1分)18000； 18000 14250； 14250 14250； 18000 18000； 14250 流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

企業(yè)收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按稅法規(guī)定，可以抵扣應(yīng)納消費(fèi)稅。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期時(shí)，將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，如果企業(yè)按高于賬面價(jià)值的價(jià)格收回債券，應(yīng)確認(rèn)債券購(gòu)回?fù)p失；如果按低于賬面價(jià)值的價(jià)格收回債券，則不應(yīng)確認(rèn)債券購(gòu)回收益。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

對(duì)于可轉(zhuǎn)換債券而言，在確認(rèn)轉(zhuǎn)換權(quán)價(jià)值的情況下，采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)溢價(jià)或折價(jià)時(shí)，所用實(shí)際利率應(yīng)為附轉(zhuǎn)換權(quán)條件下債券的實(shí)際利率；在不確認(rèn)轉(zhuǎn)換權(quán)價(jià)值的情況下，采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)溢價(jià)或折價(jià)時(shí)，所用實(shí)際利率應(yīng)為不附轉(zhuǎn)換權(quán)條件下債券的實(shí)際利率。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

下列各項(xiàng)借款費(fèi)用應(yīng)予停止資本化的是（）。(1分)固定資產(chǎn)的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續(xù)建造期間可單獨(dú)使用，應(yīng)停止該部分資產(chǎn)借款費(fèi)用的資本化

固定資產(chǎn)的各部分分別完工，但每一部分都必須等到固定資產(chǎn)整體完工后才可使用，應(yīng)在資產(chǎn)分別完工時(shí)停止資本化

一項(xiàng)固定資產(chǎn)已經(jīng)完工，但另一項(xiàng)與其關(guān)聯(lián)的獨(dú)立資產(chǎn)尚未完工，導(dǎo)致已完工資產(chǎn)無(wú)法使用，應(yīng)在關(guān)聯(lián)資產(chǎn)完工時(shí)，方可停止借款費(fèi)用的資本化

固定資產(chǎn)的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續(xù)建造期間可單獨(dú)使用，應(yīng)繼續(xù)該部分資產(chǎn)借款費(fèi)用的資本化

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

借款費(fèi)用是指企業(yè)因借款，發(fā)行股票等籌集資金而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)，傭金，利息及其他相關(guān)成本。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

企業(yè)為建造固定資產(chǎn)而發(fā)行長(zhǎng)期債券，在該固定資產(chǎn)完工交付使用后，債券的利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入的科目是（）。(1分)財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 在建工程 固定資產(chǎn)

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)債券溢價(jià)或折價(jià)，其目的是為了明確發(fā)行公司對(duì)債權(quán)人實(shí)際負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用，使各期的利息費(fèi)用隨著債券賬面價(jià)值的變動(dòng)而變動(dòng)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

B公司于2008年1月1日從銀行取得一筆專(zhuān)門(mén)用于工程建設(shè)的長(zhǎng)期借款，本金1000萬(wàn)元，年 利率為10%，期限3年，每年末付息，到期還本。工程開(kāi)工日為2008年1月1日。2008年資產(chǎn)支出如下：①1月1日支出500萬(wàn)元；②7月1日支出 500萬(wàn)元。閑置資金因購(gòu)買(mǎi)國(guó)債可取得12%的年收益，則2008年資本化金額為（）萬(wàn)元。(1分)100 70 30 50

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，如果固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。但如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費(fèi)用 的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

第四章 所有者權(quán)益

習(xí)題講解2

甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額20 000萬(wàn)元，發(fā)行總額80 000萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總額的2%計(jì)算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)記入“資本公積”科目的金額為（）萬(wàn)元。(1分)20 000 58 400 58 800 60 000

習(xí)題講解2

企業(yè)當(dāng)年的可供分配利潤(rùn)，應(yīng)該等于年初的未分配利潤(rùn)，加上當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)以及其他轉(zhuǎn)入。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，對(duì)于被投資企業(yè)因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)影響資本公積增加，期末因該事項(xiàng)投資企業(yè)應(yīng)按所擁有的表決權(quán)資本的比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，將其計(jì)入（）。(1分)資本公積 投資收益 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入

習(xí)題講解2

企業(yè)接受的投資者以原材料投資，其增值稅額不能計(jì)入實(shí)收資本。（）(1分)錯(cuò)誤 正確

習(xí)題講解2

在溢價(jià)發(fā)行股票的情況下，公司發(fā)行股票的溢價(jià)收入，直接沖減當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解2 企業(yè)計(jì)提法定盈余公積是按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)作為基數(shù)計(jì)提的，該基數(shù)不應(yīng)考慮企業(yè)年初未分配利潤(rùn)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

A公司2011年年初盈余公積為260萬(wàn)元，當(dāng)年以其中的盈余公積轉(zhuǎn)增資本60萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，提取盈余公積30萬(wàn)元，以盈余公積向投資者分配股利20萬(wàn)元。該公司2011年年末盈余公積為（）萬(wàn)元。(1分)200 230 210 180

習(xí)題講解2

正保公司2012年“盈余公積”科目的年初余額為1 000萬(wàn)元，本期提取盈余公積500萬(wàn)元，用盈余公積分配現(xiàn)金股利600萬(wàn)元，用盈余公積彌補(bǔ)虧損200萬(wàn)元。該公司“盈余公積”科目的年末余額為（）萬(wàn)元。(1分)710 700 900 1 500 第五章 收入

習(xí)題講解

企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到撥款時(shí)，應(yīng)該貸記（）科目。(1分)營(yíng)業(yè)外收入 資本公積 遞延收益 實(shí)收資本

習(xí)題講解

如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，且提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

某企業(yè)在2008年10月8日銷(xiāo)售商品100件，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如買(mǎi)方在 2008年10月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）元。(1分)11466 11500 11583 11600

習(xí)題講解

銷(xiāo)售收入已經(jīng)確認(rèn)后發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷(xiāo)售折讓?zhuān)ǚ琴Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)），均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解 企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)和出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益，均應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入核算。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

政府向企業(yè)提供補(bǔ)助屬于非互惠交易，具有無(wú)償性的特點(diǎn)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤 第六章 費(fèi)用

習(xí)題講解

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。(1分)企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi) 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi) 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)取得的現(xiàn)金折扣 企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

習(xí)題講解

管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用都屬于企業(yè)的期間費(fèi)用。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。(1分)籌建期間的開(kāi)辦費(fèi) 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資 專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)

習(xí)題講解

企業(yè)出售原材料取得的款項(xiàng)扣除其成本及相關(guān)費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

企業(yè)出售投資性房地產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)列入利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同，本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

某企業(yè)2011年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元，發(fā)生車(chē)間管理人員工資40萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)用30萬(wàn)元，預(yù)提短期借款利息20萬(wàn)元，支付礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬(wàn)元。(1分)50 60 100 110

習(xí)題講解

某企業(yè)某月銷(xiāo)售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬(wàn)元、現(xiàn)金折扣15萬(wàn)元、銷(xiāo)售折讓25萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)入當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。(1分)15 20 35 45 第七章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配利潤(rùn)

習(xí)題講解

采用剩余股利分配政策的優(yōu)點(diǎn)是有利于保持理想的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的加權(quán)平均資本成本。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

關(guān)于股票股利，說(shuō)法正確的有()。(1分)股票股利會(huì)導(dǎo)致股東財(cái)富的增加

股票股利會(huì)引起所有者權(quán)益各項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化 股票股利會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)的流出 股票股利會(huì)引起負(fù)債的增加

習(xí)題講解

股利無(wú)關(guān)論認(rèn)為，只要公司的經(jīng)營(yíng)與投資是盈利的，那么這些盈利是否以股利的形式支付給股東并不重要。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

發(fā)放股票股利并不引起股東權(quán)益總額的變化，發(fā)放現(xiàn)金股利會(huì)減少股東權(quán)益總額。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

發(fā)放股票股利或進(jìn)行股票分割，會(huì)降低股票市盈率，相應(yīng)減少投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可以吸引更多的投資者。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

造成股利波動(dòng)較大，給投資者公司不穩(wěn)定的感覺(jué)，對(duì)于穩(wěn)定股票價(jià)格不利的股利分配政策是()。(1分)剩余股利政策

固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策 固定股利支付率政策 低正常股利加額外股利政策

習(xí)題講解 某公司按發(fā)行在外普通股股數(shù)的10％發(fā)放股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)每股支付現(xiàn)金股利0．6元，股利支付率為40％，若分配股利后的每股市價(jià)為15元，則分配股利后的市盈率為()。(1分)10 5 12 11.5

習(xí)題講解

固定股利政策的一個(gè)主要缺點(diǎn)是當(dāng)企業(yè)盈余較少甚至虧損時(shí)，仍須支付固定數(shù)額的股利，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。()(1分)正確 錯(cuò)誤 第八章 外幣業(yè)務(wù)

習(xí)題講解

外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額的大小取決于受匯率變動(dòng)影響的資產(chǎn)與負(fù)債相比的差額，而與采用何種會(huì)計(jì)報(bào)表折算方法關(guān)系不大。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算，是將子公司外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算為母公司記賬本位幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表，只涉及境外子公司，而不涉及境內(nèi)子公司。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

收到以外幣投入的資本時(shí)，其對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)賬戶采用的折算匯率是（）。(1分)收到外幣資本時(shí)的市場(chǎng)匯率 投資合同約定匯率 簽訂投資時(shí)的市場(chǎng)匯率

第一次收到外幣資本時(shí)的折算匯率

習(xí)題講解

對(duì)于外幣實(shí)收資本的入賬價(jià)值，在投資合同中有約定匯率的情況下，應(yīng)按合同匯率折算；否則按收到外幣資產(chǎn)時(shí)的當(dāng)月一日匯率進(jìn)行折算。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

在采用時(shí)態(tài)法進(jìn)行外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算的情況下，對(duì)于投資必須區(qū)分按成本計(jì)價(jià)的投資和按市價(jià)計(jì)價(jià)的投資，并分別采用歷史匯率和現(xiàn)行匯率進(jìn)行折算；而在采用其他折算方法的情況下，則是采用單一的匯率進(jìn)行折算。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

外幣核算“一筆業(yè)務(wù)觀點(diǎn)”與“兩筆業(yè)務(wù)觀點(diǎn)”的區(qū)別，關(guān)鍵在于對(duì)外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)至結(jié)算時(shí)，匯率變動(dòng)所產(chǎn)生的折算差額，前者調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)或收入的原入賬價(jià)值；后者則作為匯兌損益處理。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

國(guó)外匯兌需要在不同外幣幣種之間進(jìn)行匯率套算時(shí)，應(yīng)采用中間價(jià)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

按我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，母公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行折算，表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目折算為母公司記賬本位幣所采用的匯率為（）。(1分)合并報(bào)表決算日的市場(chǎng)匯率 實(shí)收資本入賬時(shí)的即期匯率 本平均市場(chǎng)匯率 本年初市場(chǎng)匯率 第九與第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表與附則

習(xí)題講解及附則

營(yíng)業(yè)周期越短，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對(duì)越快。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解及附則

可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。(1分)大于 小于 等于 無(wú)關(guān)系

習(xí)題講解及附則

流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱(chēng)為（）。(1分)流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 營(yíng)運(yùn)比率 資產(chǎn)負(fù)債比率

習(xí)題講解及附則

通常情況下，速動(dòng)比率保持在1左右較好。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解及附則

財(cái)務(wù)報(bào)表分中，投資人是指（）。(1分)社會(huì)公眾 金融機(jī)構(gòu) 優(yōu)先股東 普通股東

習(xí)題講解及附則

從股東的角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率高，節(jié)約所得稅帶來(lái)的收益就大。（正確 錯(cuò)誤）(1分)習(xí)題講解及附則

酸性測(cè)試比率也可以被稱(chēng)為現(xiàn)金比率。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解及附則

營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo)，不利于企業(yè)不同企業(yè)之間的比較。（）(1分)

正確 錯(cuò)誤

第三篇：2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-小企業(yè)答案

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)（）。

A、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

某小企業(yè)，其2012年10月銷(xiāo)售的一批貨物在2013年2月發(fā)生銷(xiāo)售退回，其處理正確的有（）。

B、沖減13年2月份的收入

新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算

中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類(lèi)型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。（）

對(duì)

小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，要計(jì)入成本。（）

錯(cuò)

在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)不做賬務(wù)處理。（）

對(duì)

長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。（）

對(duì)

長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。（）

對(duì)

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（×）

小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。（×）企業(yè)外購(gòu)的存貨采購(gòu)成本不包括（C）。C.可抵扣的增值稅 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。錯(cuò)誤 小企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。正確

《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在（）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。(1分)2016年4月30日

下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）(1分)錯(cuò)誤

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如存在差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。（）(1分)正確

正保公司2009年3月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為3 500萬(wàn)元，增值稅稅額為595萬(wàn)元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素），預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2011年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。(1分)780 X公司2011年6月20日開(kāi)始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價(jià)值430萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬(wàn)元，重新預(yù)計(jì)的尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，2013年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。(1分)44 核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)，當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷(xiāo)，當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷(xiāo)。（）(1分)錯(cuò)誤

小企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，也減少了外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的工作量。（）(1分)正確

新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫(kù)存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）(1分)正確

新準(zhǔn)則規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)直接計(jì)入（）。(1分)管理費(fèi)用

新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。(1分)預(yù)付賬款

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有會(huì)計(jì)核算軟件和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，正確實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。（）(1分)正確

小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）(1分)正確

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》未作規(guī)定的事項(xiàng)，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。（）(1分)正確

新準(zhǔn)則下取消了存貨（）。(1分)后進(jìn)先出法

小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）(1分)正確

小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注四個(gè)組成部分。（）(1分)正確

企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷(xiāo)期不得低于（）。(1分

10年 小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤(pán)虧凈損失，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分)錯(cuò)誤

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說(shuō)法不正確的是（）。(1分)后續(xù)計(jì)量反映浮動(dòng)盈虧，計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 下列企業(yè)的劃分，正確的是（）。(1分)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上不足2000萬(wàn)元的為小型企業(yè) 下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。(1分)小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定 小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。(1分)（歷史成本）

正確

小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，下列不正確的是（）。(1分)小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 小企業(yè)盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）(1分)錯(cuò)誤

對(duì)小企業(yè)的資產(chǎn)要求按歷史成本計(jì)量，不再要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，持有期間資產(chǎn)增值或減值在會(huì)計(jì)上不作調(diào)整，仍維持原歷史成本金額，資產(chǎn)實(shí)際損失的確定參照了《企業(yè)所得稅法》中的有關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出處理。（）(1分)正確

自2016年 12月1日起對(duì)超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。(1分)10% 零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。（）(1分)正確

以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。(1分)9 關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）

稅務(wù)籌劃等同于避稅。（）(1分)錯(cuò)誤

關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額≤（）萬(wàn)元，季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額≤（）萬(wàn)元，免征。(1分)10；30 長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗疲档蛿?shù)量和限額。（）(1分)正確

大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于（）預(yù)警。(1分)90% 如果企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個(gè)月或者累計(jì)（）個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評(píng)為A級(jí)。(1分)3；6 張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進(jìn)行申報(bào)收入填寫(xiě)為（）。(1分)2000 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅。（）(1分)錯(cuò)誤

小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”賬戶核算。（）(1分)錯(cuò)誤

應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理中，隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（）賬戶。(1分)其他業(yè)務(wù)收入

小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。（）(1分)正確

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季度申報(bào)。（）(1分)正確

下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（）。(1分)利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目 小企業(yè)銷(xiāo)售商品應(yīng)交納的資源稅計(jì)入（）。(1分)稅金及附加

下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（）。(1分)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅

下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。(1分)按期納稅的為月銷(xiāo)售額3000－20000元（含本數(shù)）

一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）。(1分)6% 下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（）。(1分)存款利息

下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。(1分)電信企業(yè)提供的電信服務(wù)

下列屬于可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。(1分)向企業(yè)銷(xiāo)售服務(wù)

用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額15%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）(1分)錯(cuò)誤

資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2016年7月1日起實(shí)施。（）(1分)正確

對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在（）年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%(1分)15 對(duì)在2016年7月1日前已按原礦銷(xiāo)量繳納過(guò)資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實(shí)行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。（）(1分)正確

納稅人煤炭開(kāi)采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上）的，煤炭資源稅在煤炭（）繳納。(1分)開(kāi)采地

納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)35%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。（）(1分)錯(cuò)誤

下列不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）。(1分)記賬憑證

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，直接計(jì)入相關(guān)科目。（）(1分)錯(cuò)誤

納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷(xiāo)售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額，在計(jì)算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額時(shí)，不予扣減已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額；未分別核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。（）(1分)錯(cuò)誤

河北省開(kāi)征水資源稅試點(diǎn)工作，將（）納入征稅范圍，實(shí)行從量定額計(jì)征，條件成熟后在全國(guó)推開(kāi)。(1分)地表水和地下水

洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場(chǎng)行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。（）(1分)錯(cuò)誤 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對(duì)超過(guò)利潤(rùn)12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后進(jìn)行扣除。（）(1分)正確

納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。(1分)調(diào)減

企業(yè)慈善捐贈(zèng)支出超過(guò)法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年扣除的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(1分)3 企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊助支出，不能在稅前扣除。（）(1分)正確

公益性捐贈(zèng)能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無(wú)需提供省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）(1分)錯(cuò)誤

股權(quán)捐贈(zèng)可以是向境內(nèi)捐贈(zèng)，也可以向境外的公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)。（）(1分)錯(cuò)誤

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）(1分)正確

企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為由于適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）(1分)正確

營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。（）(1分)正確

企業(yè)按照政府推動(dòng)化解過(guò)剩產(chǎn)能的有關(guān)規(guī)定界定為“僵尸企業(yè)”且列入即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”名單的（以下簡(jiǎn)稱(chēng)此類(lèi)“僵尸企業(yè)”），應(yīng)自被列為此類(lèi)“僵尸企業(yè)”的當(dāng)期期初開(kāi)始，對(duì)資產(chǎn)改按清算價(jià)值計(jì)量、負(fù)債改按預(yù)計(jì)的結(jié)算金額計(jì)量，有關(guān)差額計(jì)入（）。(1分)營(yíng)業(yè)外支出（收入）

對(duì)即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來(lái)說(shuō)，如果其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于可收回金額，則差額應(yīng)該計(jì)入（）。(1分)資產(chǎn)減值損失

劃出企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照對(duì)被劃撥企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，借記“資本公積（資本溢價(jià)）”科目（若批復(fù)明確沖減資本金的，應(yīng)借記“實(shí)收資本”科目，下同），貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資（被劃撥企業(yè)）”科目；資本公積（資本溢價(jià)）不足沖減的，依次沖減（）。(1分)盈余公積和未分配利潤(rùn)

母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，按與該子公司相同的基礎(chǔ)對(duì)該子公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行計(jì)量，計(jì)量金額與原在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商譽(yù)的金額之間的差額，應(yīng)計(jì)入（）。(1分)當(dāng)期損益

劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。（）(1分)正確

劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)，不包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（）(1分)錯(cuò)誤

被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)作為無(wú)償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級(jí)部門(mén)通知之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（）(1分)錯(cuò)誤

國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，一般應(yīng)根據(jù)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的有關(guān)金額計(jì)入（）。(1分)資本公積

劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）(1分)正確

對(duì)于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來(lái)說(shuō)，其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量。（）(1分)正確

按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。（）(1分)錯(cuò)誤

在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)該對(duì)各個(gè)方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒(méi)有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）(1分)正確

稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（）(1分)正確

扣除類(lèi)納稅調(diào)整計(jì)算公式為（）。(1分)扣除類(lèi)納稅調(diào)整＝費(fèi)用損失（會(huì)計(jì)確認(rèn)）－稅收扣除（稅法確認(rèn)）下列關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是（）。(1分)在未收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票

已收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，可以作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷(xiāo)售額為25 000元（不含稅，下同），2月份銷(xiāo)售額為20 000元，3月份銷(xiāo)售額為50 000元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等）下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。(1分)本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

第四篇：2012會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè)會(huì)計(jì)制度答案

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? 選擇題

1、（相關(guān)性原則）要求小企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

2、符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的小企業(yè)（可以）按照該制度進(jìn)行核算，（也可以）選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

3、集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，集團(tuán)內(nèi)的小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行（《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》）。

4、原已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的小企業(yè)，（不得）轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

5、工業(yè)企業(yè)如界定為小企業(yè)必須同時(shí)滿足的條件不包括（銷(xiāo)售額1000萬(wàn)以下）。

7、下列哪項(xiàng)原則要求小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)映小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果（客觀性原則）。

8、低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入（材料）科目。

9、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)僅以法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，這是會(huì)計(jì)核算的（實(shí)質(zhì)重于形式）原則。

10、如果因經(jīng)營(yíng)規(guī)模的變化導(dǎo)致（連續(xù)三年）不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

11、根據(jù)本制度規(guī)定，小企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)（備用金）科目。

12、下列有關(guān)小企業(yè)設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（不允許小企業(yè)根據(jù)需要另設(shè)科目）。

13、下列哪項(xiàng)不屬于界定小企業(yè)時(shí)應(yīng)考慮的標(biāo)準(zhǔn)（利潤(rùn)總額）。

14、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)“現(xiàn)金流量表”的編制（根據(jù)企業(yè)需要決定）。

15、按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算的小企業(yè)，如果需要公開(kāi)發(fā)行股票或債券等，那么（應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》）。

16、通過(guò)非貨幣性交易取得的長(zhǎng)期債權(quán)投資的入賬價(jià)值為（換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)）。

17、下列屬于壞賬損失的核算方法為（備抵法）。

18、小企業(yè)購(gòu)入債券的溢價(jià)或折價(jià)，在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)債券利息收入時(shí)以（直線法）法攤銷(xiāo)。

19、小企業(yè)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券應(yīng)按期計(jì)提利息。購(gòu)入分期付息、到期還本的債券，已到付息期而應(yīng)收未收的利息，于確認(rèn)利息收入時(shí)，記入（應(yīng)收股息）。20、固定資產(chǎn)處置一般通過(guò)（固定資產(chǎn)清理）科目進(jìn)行核算。

21、小企業(yè)購(gòu)入的土地使用權(quán)，或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本，并作為（無(wú)形資產(chǎn)）核算。

22、下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（購(gòu)買(mǎi)設(shè)備價(jià)款）。

23、將固定資產(chǎn)的原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，乘以一個(gè)以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子，以預(yù)計(jì)使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額的方法是（年數(shù)總和法）。

24、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記（營(yíng)業(yè)外收入）科目。

25、不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的小企業(yè)，預(yù)收的款項(xiàng)在（應(yīng)收賬款）科目核算。26、2004年3月5日，甲企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給乙企業(yè)，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的產(chǎn)品價(jià)款為200000元，增值

稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為34000元，款項(xiàng)已存入銀行。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下（借：銀行存款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34000）。?

6、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中所稱(chēng)“不對(duì)外籌集資金”指的是（不公開(kāi)發(fā)行股票或債券）。

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27、小企業(yè)購(gòu)進(jìn)的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失，以及購(gòu)進(jìn)物資改變用途等原因，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目貸記（應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出））。

28、長(zhǎng)期應(yīng)付款是指小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款，下列屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款的是（融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)）。

29、發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期（財(cái)務(wù)費(fèi)用）。30、小企業(yè)銷(xiāo)售免征增值稅項(xiàng)目的貨物（只能開(kāi)具普通發(fā)票）。

31、從稅后利潤(rùn)中提取的福利費(fèi)主要用于職工集體福利設(shè)施，在會(huì)計(jì)核算中將其作為（所有者權(quán)益）。

32、應(yīng)付票據(jù)屬于（負(fù)債類(lèi)科目）類(lèi)科目。

33、按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)（沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用）。

34、為提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，甲企業(yè)決定以所擁有的一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)交換乙股份有限公司持有的對(duì)丙股份有限公司的長(zhǎng)

期債權(quán)投資。長(zhǎng)期債權(quán)投資的賬面余額為294000元，公允價(jià)值為280000元；非專(zhuān)利技術(shù)的賬面余額為282000元，公允價(jià)值為280000元；假設(shè)整個(gè)過(guò)程沒(méi)有發(fā)生任何相關(guān)稅費(fèi)，甲企業(yè)實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下（借：長(zhǎng)期債權(quán)投資 282000貸：無(wú)形資產(chǎn)—非專(zhuān)利技術(shù) 282000）。

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35、經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，借記“固定資產(chǎn)”

科目，貸記（資本公積）科目。

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39、小企業(yè)按規(guī)定預(yù)提計(jì)入本期成本費(fèi)用的各項(xiàng)支出，實(shí)際發(fā)生的支出大于已經(jīng)預(yù)提的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)（計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用）。40、包括在商品售價(jià)內(nèi)的服務(wù)費(fèi)（企業(yè)應(yīng)在商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額確認(rèn)為商品銷(xiāo)售收入，服務(wù)費(fèi)遞延至提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入）。

41、合同或協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)是分期支付，則（應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定的收款時(shí)間和規(guī)定的收費(fèi)方法計(jì)算的金額分期確認(rèn)）。

42、（銷(xiāo)售折讓?zhuān)┬∑髽I(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。

43、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)，（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）。

44、在采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)按（本報(bào)告期間確認(rèn)的收入＝勞務(wù)總收入×本報(bào)告期期末止勞務(wù)的完成程度－以前報(bào)告期間已確認(rèn)的收入）公式計(jì)算。

45、其他業(yè)務(wù)的成本，通過(guò)（其他業(yè)務(wù)支出）結(jié)轉(zhuǎn)。

46、小企業(yè)隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物（按規(guī)定收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)稅）。

47、企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定在取得入網(wǎng)費(fèi)收入時(shí)，應(yīng)貸記（遞延收益）。

48、小企業(yè)年終申報(bào)納稅匯算清繳前發(fā)生的屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷(xiāo)售退回，所涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，應(yīng)（作為報(bào)告的納稅調(diào)整）。

49、債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除是（現(xiàn)金折扣）。50、為方便會(huì)計(jì)核算，一般以提供的勞務(wù)（是否跨）作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。

51、物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非常損失計(jì)入（計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出）。

52、小企業(yè)收到投資者投入的資金，超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分，應(yīng)作為資本溢價(jià)，在（資本公積）科目核算。

53、小企業(yè)按照法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，應(yīng)按照減資金額（借記實(shí)收資本）。

54、小企業(yè)的投資者投入的外幣，合約約定匯率的，小企業(yè)應(yīng)按（合約約定匯率）進(jìn)行折算，確定實(shí)收資本。

55、小企業(yè)采用盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，小企業(yè)應(yīng)按照轉(zhuǎn)增的資本金額（借：盈余公積 貸：實(shí)收資本）。

56、小企業(yè)投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分屬于（資本溢價(jià)）。

57、小企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額（借：盈余公積－－法定公益金 貸：盈余公積－－任意盈余公積）。

58、小企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品的分錄為（借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本－－基本生產(chǎn)成本）。

59、小企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)借記（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）。60、小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，固定資產(chǎn)清理所取得的收益計(jì)入（營(yíng)業(yè)外收入）。61、以無(wú)形資產(chǎn)方式出資的總額占小企業(yè)注冊(cè)資本總額的比例最高不得超過(guò)（30%）。判斷題

1、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算一般要經(jīng)過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告四個(gè)環(huán)節(jié)。（正確）

2、采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的小企業(yè)，可以增設(shè)物資采購(gòu)和材料成本差異科目。（正確）

3、企業(yè)會(huì)計(jì)制度體系主要包括：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《大中型企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。（錯(cuò)誤）

4、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的會(huì)計(jì)核算基本前提包括權(quán)責(zé)發(fā)生制。（錯(cuò)誤）

5、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系實(shí)施后，非大中型企業(yè)仍可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。（正確）

6、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)中包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表。（錯(cuò)誤）

7、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則的應(yīng)用指南和解釋公告。（正確）

8、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》明確的小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法與非小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法相同。（正確）

9、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》應(yīng)該堅(jiān)持會(huì)計(jì)核算一般原則，不需要與稅法保持一致。（錯(cuò)誤）

10、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求所得稅核算采用納稅影響會(huì)計(jì)法。（錯(cuò)誤）

11、根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件的規(guī)定，凡是執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的企業(yè)均不再執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定。（正確）

12、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)被投資單位具有重大影響的投資既可以按照權(quán)益法核算也可采用成本法。（錯(cuò)誤）

13、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的會(huì)計(jì)期間分為和半。（錯(cuò)誤）

14、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中沒(méi)有規(guī)定提取減值準(zhǔn)備的項(xiàng)目是固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。（正確）

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? 制方法和有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。（正確）

18、在我國(guó)民族自治地方，小企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄在使用中文的同時(shí)可以適用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（正確）

19、對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求必須提供的基本報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。（正確）? 20、下列企業(yè)中不屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》適用范圍的是向銀行借款的企業(yè)。（正確）

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21、融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款，加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)以及融資租入

固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出和匯兌損益后的金額作為其成本。（正確）

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22、如果以前減記存貨的影響因素已經(jīng)消失，則減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在該項(xiàng)存貨、該類(lèi)存貨或合并計(jì)提準(zhǔn)備的存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額應(yīng)當(dāng)減少計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但以將余額沖減至零為限。（正確）

23、小企業(yè)應(yīng)定期或至少于每年終了，對(duì)短期投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，按照成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，合理地預(yù)計(jì)持有的短期投資可能發(fā)生的損失。（正確）

24、如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行存款對(duì)賬單不符，肯定是記賬錯(cuò)誤。（錯(cuò)誤）

25、商業(yè)折扣是小企業(yè)最常用的促銷(xiāo)手段，通常用百分比來(lái)表示，如5%、10%等。（正確）

26、支付補(bǔ)價(jià)的小企業(yè)，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值。（正確）

27、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，按所收到的處置收入與長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值和已確認(rèn)但尚未收到的應(yīng)收股利的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。（正確）

28、“固定資產(chǎn)”科目只核算小企業(yè)所有固定資產(chǎn)的原始價(jià)值。（錯(cuò)誤）

29、其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類(lèi)科目。（正確）30、津貼是指支付給職工個(gè)人的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬。（錯(cuò)誤）

31、按照增值稅暫行條例的規(guī)定，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、古舊圖書(shū)等部分項(xiàng)目免征增值稅。（正確）

32、土地增值稅是指小企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位交納的稅，個(gè)人不需繳納土地增值稅。（錯(cuò)誤）

33、無(wú)形資產(chǎn)指小企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、有?shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）

34、小企業(yè)對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本的20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。（正確）

35、存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的材料或物料，不包括仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料。（錯(cuò)誤）

36、商業(yè)折扣是小企業(yè)最常用的促銷(xiāo)手段，通常用百分比來(lái)表示，如5%、10%等。（正確）

37、短期借款一般是小企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而借入的，或者為抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。（正確）

38、現(xiàn)金折扣是指小企業(yè)在商品交易時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)供需情況，或針對(duì)不同的顧客，在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。（錯(cuò)誤）

39、結(jié)算方式是指用一定的形式和條件來(lái)實(shí)現(xiàn)小企業(yè)間或小企業(yè)與其他單位和個(gè)人間貨幣收付的程序和方法，分銀行存款結(jié)算和支付結(jié)算兩種。（錯(cuò)誤）40、共同控制是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不決定這些政策。（錯(cuò)誤）

41、貨幣資金是小企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是小企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)。（正確）

42、其他應(yīng)交款是指小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金等。（正確）

43、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣，而應(yīng)計(jì)入購(gòu)入貨物的成本。（正確）

44、應(yīng)收賬款是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的費(fèi)用。（錯(cuò)誤）

45、從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)，按職工工資總額的14%提取，其工資總額的構(gòu)成與統(tǒng)計(jì)上的口徑一致，不作任何扣除。（正確）

46、視同銷(xiāo)售貨物，不需要計(jì)算交納增值稅。（錯(cuò)誤）

47、消費(fèi)稅是國(guó)家在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費(fèi)品，再征收的一道稅。（正確）

48、按照稅法規(guī)定，小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)，代收代繳稅款；受托加工或翻新改制金銀首飾按規(guī)定由受托方交納的消費(fèi)稅除外。（正確）

49、應(yīng)付稅金屬于費(fèi)用類(lèi)科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅金；借方登記已交納的各種稅金；余額在貸方，表示尚未交

納的各種稅金，余額在借方，表示多交的稅金。（錯(cuò)誤）

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? 50、、為了總括地核算小企業(yè)應(yīng)付職工個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬的結(jié)算和分配情況，在會(huì)計(jì)上設(shè)置“應(yīng)付工資”科目。（正確）

51、小企業(yè)按規(guī)定計(jì)算交納的城市維護(hù)建設(shè)稅，通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置的“應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算，同時(shí)，記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目。（正確）

52、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣，而應(yīng)計(jì)入購(gòu)入貨物的成本。（正確）

53、月度終了，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷(xiāo)售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（正確）

54、完工百分比法確認(rèn)收入，僅適用于提供勞務(wù)的交易。（正確）

55、月度終了，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷(xiāo)售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（正確）

56、對(duì)售出商品實(shí)施繼續(xù)管理，既可能源于仍擁有商品的所有權(quán)，也可能與商品的所有權(quán)沒(méi)有關(guān)系。（正確）

57、銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用。（錯(cuò)誤）

58、現(xiàn)金折扣通常發(fā)生在以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品及提供勞務(wù)的交易中。（正確）

59、提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按小企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定，即按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款入賬。（正確）60、廣告費(fèi)收入應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)予以確認(rèn)。廣告的制作傭金收入則應(yīng)在終了時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的完成程度確認(rèn)。（正確）61、根據(jù)收入和費(fèi)用配比原則，與同一項(xiàng)銷(xiāo)售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間予以確認(rèn)。因此，成本不能可靠計(jì)量，相關(guān)的收入也不能確認(rèn)。（正確）62、小企業(yè)對(duì)發(fā)生的銷(xiāo)售退回，只要購(gòu)貨方提供退貨的適當(dāng)證明，可沖減退貨當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。（正確）63、小企業(yè)在確定銷(xiāo)售商品收入金額時(shí)，應(yīng)考慮各種預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣。（錯(cuò)誤）64、主營(yíng)業(yè)務(wù)，是指小企業(yè)日?；顒?dòng)中的主要活動(dòng)，可以根據(jù)小企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的主要業(yè)務(wù)范圍來(lái)定。（正確）65、代銷(xiāo)或寄銷(xiāo)商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬在受托方。（錯(cuò)誤）66、小企業(yè)為盡快出售一些殘次、陳舊、冷背的商品而進(jìn)行降價(jià)銷(xiāo)售，降低的價(jià)格不屬于商業(yè)折扣。（錯(cuò)誤）67、小企業(yè)在進(jìn)行銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)核算時(shí)，未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回，不進(jìn)行賬務(wù)處理。（正確）68、捐贈(zèng)人捐贈(zèng)資產(chǎn)會(huì)導(dǎo)致小企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的增加，形成小企業(yè)的實(shí)收資本。（錯(cuò)誤）69、留存收益來(lái)源于小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。（正確）70、終了，小企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)”科目。（正確）71、其他業(yè)務(wù)支出是指小企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括銷(xiāo)售材料、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用及相關(guān)的稅金和附加（錯(cuò)誤）72、任意盈余公積主要是小企業(yè)按照董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)的決議提取。（正確）73、如果小企業(yè)進(jìn)行清算，那么，小企業(yè)的資產(chǎn)在支付了破產(chǎn)、清算費(fèi)用后將優(yōu)先用于清償負(fù)債，如果還有剩余，才能在投資者之間按出資比例進(jìn)行分配。（正確）74、如果小企業(yè)采用售價(jià)法核算庫(kù)存商品，則平時(shí)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)；月份終了，小企業(yè)應(yīng)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町?，同時(shí)將已銷(xiāo)商品的售價(jià)調(diào)整為進(jìn)價(jià)。（正確）75、商品流通小企業(yè)可不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，而將發(fā)生的管理費(fèi)用在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目核算。（正確）76、投資者向小企業(yè)投入的資本，在小企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，如有特殊情況，可以抽回。（錯(cuò)誤）77、小企業(yè)吸收各投資者以無(wú)形資產(chǎn)出資的總額一定不能超過(guò)注冊(cè)資本總額的20 %。（錯(cuò)誤)78、小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的耗費(fèi)，都可以直接或間接地產(chǎn)生收入，與損失沒(méi)有任何關(guān)系（錯(cuò)誤）多選題

1、關(guān)于為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的專(zhuān)門(mén)借款，下列說(shuō)法中正確的有（）。在固定資產(chǎn)購(gòu)建活動(dòng)開(kāi)始至購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本 ? 在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)以后發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用

第五篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答案

2015年《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。A.以委托加工的汽車(chē)輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車(chē) B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒 A B

C

D

答案解析：只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定11類(lèi)可以抵扣已納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。2.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)的稅種是（）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅 A B

C

D

答案解析：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類(lèi)，印花稅是行為稅類(lèi)。

3.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（）。A．計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3.976萬(wàn)元 B．計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3.91萬(wàn)元 C．計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3.4 萬(wàn)元 D．不計(jì)算增值稅 A B

C

D

答案解析：此行為屬于視同銷(xiāo)售行為，有“售價(jià)”按“售價(jià)”計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝23×17%＝3.91（萬(wàn)元）。

4.下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣 B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送 C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì) D.將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用 A B

C

D

答案解析：選項(xiàng)A、B、C都屬于外部移送，應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。5.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A．獲利

B．盈利

C．項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅

D．領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照 A B

C

D

6.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（）。A.會(huì)計(jì)收入 B.應(yīng)稅收入 C.免稅收入 D.會(huì)計(jì)利潤(rùn) A B

C

D

答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項(xiàng)：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)計(jì)收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項(xiàng)收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。7.以下關(guān)于增值稅類(lèi)型的說(shuō)法不正確的是（）。A．生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 B．2009年，我國(guó)增值稅由過(guò)去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型 C．消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類(lèi)型

D．收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國(guó)民收入 A B

C

D

答案解析：收入型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)的增值稅類(lèi)型。

8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) A B C D

答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。9.企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（）賬戶。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 B．營(yíng)業(yè)稅金及附加 C．其他業(yè)務(wù)成本 D．營(yíng)業(yè)外支出 A B

C

D

答案解析：企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。

10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（）。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 B．營(yíng)業(yè)稅金及附加 C．其他業(yè)務(wù)成本 D．營(yíng)業(yè)外支出 A B

C

D

答案解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。

11.下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 D.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅 A B

C

D

答案解析：

對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。

12.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B．借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C．借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口退稅）A B

C

D

答案解析：實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計(jì)入出口物資成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。13.增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A．3% B.4% C.6% D.2% A B

C

D

答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

14.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷(xiāo)售行為，其借方科目有可能是（）。A．其他業(yè)務(wù)成本 B．營(yíng)業(yè)外支出 C．銷(xiāo)售成本 D．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A B

C

D

答案解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于視同銷(xiāo)售行為。進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)按所贈(zèng)貨物的成本與所贈(zèng)貨物售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅之和，借記“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。

15.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（）科目。

A．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”

B．“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅” C．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”

D．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” A B

C

D

答案解析：小企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了（）。A．交通運(yùn)輸業(yè) B．部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) C．建筑行業(yè) D．金融保險(xiǎn)業(yè) A B

C

D

E

答案解析：“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

2.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所適用的“小企業(yè)”不包括（）。A.股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè) B.金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè) C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司 D.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的總公司和分公司 A B

C

D

E

答案解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。但不包括下列三類(lèi)小企業(yè)：一是股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)；二是金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；三是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。這里所稱(chēng)企業(yè)集團(tuán)、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定相同（企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司均應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，以保持集團(tuán)公司內(nèi)會(huì)計(jì)政策的一致性）。

3.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A.股息 B.利息

C.租金

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 A B

C

D

E

答案解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

4.某公司進(jìn)口一批摩托車(chē)，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費(fèi)稅稅率為10%）A.消費(fèi)稅6.5萬(wàn)元 B.消費(fèi)稅7.22萬(wàn)元 C.增值稅11.05萬(wàn)元 D.增值稅12.28萬(wàn)元 A B

C

D

E

答案解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50（萬(wàn)元），組成的計(jì)稅價(jià)格=50+15=65（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=65÷（1-10%）×17%=12.28（萬(wàn)元），應(yīng)納消費(fèi)稅=65÷（1-10%）×10%=7.22（萬(wàn)元）。

5.關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定，下列正確的有（）。A.采用銷(xiāo)售折扣方式的，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中減除 B.采用銷(xiāo)售折讓方式的，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中減除 C.采用銷(xiāo)售折讓方式的，銷(xiāo)售折扣可以從銷(xiāo)售額中減除 D.采用折扣銷(xiāo)售方式的，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中減除 A B

C

D

E

答案解析：選項(xiàng)AC符合稅法相關(guān)規(guī)定。

6.下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 B.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小轎車(chē) C.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 D.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 A B

C

D

E

答案解析：

本題考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)小轎車(chē)不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅；外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為A、D。

7.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（）。A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途 B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上 A B

C

D

E

答案解析：固定資產(chǎn)的大修理支出, 是指同時(shí)符合以下條件的支出:①修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；②發(fā)生修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上。8.小企業(yè)外購(gòu)原材料，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其采購(gòu)成本包括（）。A．進(jìn)貨發(fā)票所注明的貨款金額 B．所支付的運(yùn)費(fèi) C．運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額的93% D．運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 A B

C

D

E

答案解析：所支付運(yùn)費(fèi)的7%要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，因此選項(xiàng)B不符合規(guī)定的要求。9.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以下表述正確的有（）。A.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn) B.通過(guò)投資方式取得的固定資產(chǎn) C.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn) D.通過(guò)外購(gòu)方式取得的固定資產(chǎn) A B

C

D

E

答案解析：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

10.某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有（）。A.應(yīng)將全部收入23萬(wàn)元按文化體育業(yè)征稅 B.當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為4.15萬(wàn)元

C.給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅 D.門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)按娛樂(lè)業(yè)征稅 A B

C

D

E

答案解析：

當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝20×20%＋3×5%＝4.15萬(wàn)元，對(duì)于未分別核算的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)從高計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)征稅。

三、判斷題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.小企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售折扣時(shí)，按應(yīng)給予的銷(xiāo)售折扣，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：小企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，存在銷(xiāo)售折扣情況，其給予的銷(xiāo)售折扣作為理財(cái)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方。

2.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）對(duì) 錯(cuò)

3.農(nóng)民王某，將他在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征規(guī)定計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：房產(chǎn)稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區(qū)、建制鎮(zhèn)，不包括農(nóng)村。

4.企業(yè)將貨物交付他人代銷(xiāo)（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)清單或代銷(xiāo)款時(shí)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：企業(yè)將貨物交付他人代銷(xiāo)（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)清單或代銷(xiāo)款時(shí)；若均未收到，則于發(fā)貨后滿180天時(shí)計(jì)算繳納增值稅。

5.居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

6.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行應(yīng)納稅所得額抵免。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。

7.包裝物押金并入銷(xiāo)售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額納稅。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：符合稅法規(guī)定。

8.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷(xiāo)售的，一律計(jì)算繳納消費(fèi)稅和增值稅。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅和增值稅。9.包裝物押金并入銷(xiāo)售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額納稅。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：符合稅法規(guī)定。

10.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，無(wú)論是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，都按實(shí)際支付或應(yīng)付的價(jià)款計(jì)入采購(gòu)成本。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：由于小規(guī)模納稅人不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，因此，不論收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票，在會(huì)計(jì)處理上均無(wú)需反映進(jìn)項(xiàng)稅額，按實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)款，借記“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”等賬戶，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶。11.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：在會(huì)計(jì)計(jì)量方面，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等會(huì)計(jì)計(jì)量屬性對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。而《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》僅要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。

12.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”賬戶。

13.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）對(duì) 錯(cuò)

14.增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務(wù)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務(wù)。“修繕”是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。15.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。（）對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《出口貨物退（免）管理辦法》規(guī)定：下列企業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：

1．屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。2．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3．外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。