審計(jì)工作總結(jié)精選15篇

審計(jì)工作總結(jié)1

20xx工作總結(jié)：

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)活動(dòng)。依照內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評(píng)審”五個(gè)方面內(nèi)容對(duì)支行內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。我們將評(píng)價(jià)的監(jiān)督對(duì)象確定為一線營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員；以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主；有針對(duì)性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次。通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問(wèn)題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書(shū)面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)。現(xiàn)將工作總結(jié)如下：

一、積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。

今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過(guò)審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。

二、積極開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)

在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開(kāi)展了對(duì)20xx年度以來(lái)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)20xx年度以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施；強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問(wèn)題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問(wèn)題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促，制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的'“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

三、積極參加市中支內(nèi)審項(xiàng)目檢查

根據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一安排，今年主要參加了對(duì)泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對(duì)樂(lè)清支行行長(zhǎng)履職審計(jì)、對(duì)溫州中心支局外匯依法行政審計(jì)，對(duì)參與的每一個(gè)項(xiàng)目檢查都能認(rèn)真盡職地對(duì)待，保質(zhì)保量完成任務(wù)。

20xx工作計(jì)劃：

20xx年我局在市委統(tǒng)戰(zhàn)部的指導(dǎo)下，在各民主黨派市委的支持下，圓滿完成了特約審計(jì)員的換屆聘任工作。20xx年我局將繼續(xù)貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的多黨合作和政治協(xié)商制度的意見(jiàn)》（中發(fā)，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)特約審計(jì)員工作，以充分發(fā)揮特約審計(jì)員參政議政和民主監(jiān)督的作用。具體工作計(jì)劃安排如下：

一月份：開(kāi)展新一屆特約審計(jì)員培訓(xùn)工作。向他們介紹我局的職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及主要職責(zé)，審計(jì)法律規(guī)范體系、法律法規(guī)與審計(jì)機(jī)關(guān)的關(guān)系。為使他們盡快熟悉審計(jì)工作，為每一位特約審計(jì)員提供《領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)知識(shí)讀本》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施細(xì)則》等書(shū)籍資料。

二月份：組織特約審計(jì)員參加全市審計(jì)工作會(huì)議。會(huì)議內(nèi)容有：通報(bào)全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神、20xx年審計(jì)工作總結(jié)和20xx年工作計(jì)劃，使特約審計(jì)員了解全年審計(jì)工作情況。

四月份：邀請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)員參加對(duì)本市審計(jì)機(jī)關(guān)第18次審計(jì)職業(yè)道德檢查月活動(dòng)，聽(tīng)取特約審計(jì)員對(duì)本市審計(jì)機(jī)關(guān)廉政監(jiān)督制度建設(shè)方面的意見(jiàn)。

六月份：邀請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)員參加xx市審計(jì)機(jī)關(guān)成立20周年紀(jì)念大會(huì)。

九月份：通報(bào)20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況和部分重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)情況。

十二月份：聽(tīng)取特約審計(jì)員對(duì)做好20xx年審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。

此外，繼續(xù)保持與特約審計(jì)員的經(jīng)常性聯(lián)系，為他們訂閱《中國(guó)審計(jì)》雜志和《中國(guó)審計(jì)報(bào)》，郵寄《上海審計(jì)動(dòng)態(tài)》等資料，使他們能及時(shí)了解審計(jì)工作情況，掌握審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，為開(kāi)展特約審計(jì)員工作創(chuàng)造條件。

審計(jì)工作總結(jié)2

一、以“控成本、創(chuàng)效益”為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督防控風(fēng)險(xiǎn)

20xx年對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域全面開(kāi)展了成本控制審計(jì)，主要從外包管理、采購(gòu)管理、銷售管理、重點(diǎn)監(jiān)控成本費(fèi)用、合同履行等方面進(jìn)行了審計(jì)并對(duì)生產(chǎn)流程配置及成本影響進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，審計(jì)時(shí)能夠立足于公司發(fā)展的全局來(lái)分析和考慮問(wèn)題并提出控制中存在的不足和問(wèn)題，從而督促被審計(jì)部門改進(jìn)管理水平。共形成審計(jì)報(bào)告10份，發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)管理方面問(wèn)題共計(jì)40項(xiàng)，提出審計(jì)建議40條。

二、深化關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)常態(tài)審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在事前

（一）審計(jì)人員參與全部采購(gòu)業(yè)務(wù)，在采購(gòu)業(yè)務(wù)的`事前、事中嚴(yán)格審核把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要求即時(shí)整改在采購(gòu)業(yè)務(wù)談判、采購(gòu)招標(biāo)過(guò)程中嚴(yán)格審核各項(xiàng)資質(zhì)及授權(quán)，監(jiān)督談判過(guò)程及中標(biāo)結(jié)果按規(guī)定制度流程操作等。共參加各類采購(gòu)會(huì)x項(xiàng)，在防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了重大作用。

（二）加大設(shè)備外委維修竣工結(jié)算審計(jì)力度，節(jié)約維修成本并促進(jìn)業(yè)務(wù)部門外委維修管理不斷探索改進(jìn)。完成維修工程竣工結(jié)算審計(jì)工作，送審金額共#萬(wàn)元,審減金額x萬(wàn)元,審減率x%。

（三）加強(qiáng)合同審計(jì)。共審核經(jīng)濟(jì)合同x份，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)資料不完備、簽批手續(xù)不全、合同條款有誤等問(wèn)題已及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通解決，通過(guò)合同審核工作，有效降低了合同履行風(fēng)險(xiǎn)。

三、大力開(kāi)展基建審計(jì)，為企業(yè)節(jié)約建設(shè)資金、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益

共完成竣工結(jié)算審計(jì)工作x項(xiàng)，送審金額共計(jì)x萬(wàn)元,審減金額x萬(wàn)元,審減率x%。另外，在審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，扣施工單位審核費(fèi)及罰款x萬(wàn)元。

通過(guò)工程審計(jì)工作，消除了高估冒算、排除不正當(dāng)提高工程預(yù)算造價(jià)等現(xiàn)象，為企業(yè)節(jié)約了資金，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

四、強(qiáng)化審計(jì)問(wèn)題整改，促進(jìn)管理不斷提升

20xx年審計(jì)緊緊圍繞重點(diǎn)工作任務(wù)，突出“重發(fā)現(xiàn)，更重整改”的思路，強(qiáng)化“通過(guò)問(wèn)題整改，轉(zhuǎn)化審計(jì)成果，有效促進(jìn)管理提升”。20xx年通過(guò)對(duì)20xx年-20xx年審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不斷進(jìn)行跟蹤落實(shí)，使審計(jì)整改見(jiàn)實(shí)效，審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的x項(xiàng)問(wèn)題已整改完成x項(xiàng)，正在整改2項(xiàng)，整改率98%。

通過(guò)審計(jì)跟蹤有效地督促了被審計(jì)部門落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，確保審計(jì)問(wèn)題得到了落實(shí)和糾正，充分發(fā)揮了審計(jì)的監(jiān)督管理職能。

審計(jì)工作總結(jié)3

審計(jì)稽核工作總結(jié)一年來(lái)，在上級(jí)主管部門和縣聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)稽核部嚴(yán)格按照年初確定的總體工作思路，通過(guò)轉(zhuǎn)變審計(jì)工作理念，提高工作效率，圍繞合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等重點(diǎn)內(nèi)容開(kāi)展全面的審計(jì)工作，有效促進(jìn)了轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范?，F(xiàn)將一年來(lái)的主要工作匯報(bào)如下

一、審計(jì)稽核部全年開(kāi)展的主要工作

(一)圍繞中心工作，突出稽核重點(diǎn)，有效開(kāi)展各類審計(jì)稽核工作。

(1)全年扎實(shí)開(kāi)展序時(shí)稽核****次，做到定期監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

序時(shí)稽核是稽核檢查中定期對(duì)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況檢查的有效方法，一年來(lái)，我部把序時(shí)稽核作為摸清底數(shù)，掌握實(shí)情，規(guī)范操作，防控風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，并根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況采用靈活多樣的稽核方式，重點(diǎn)對(duì)部分網(wǎng)點(diǎn)新增貸款的合規(guī)性、制度執(zhí)行情況、結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性、重要空白憑證管理、現(xiàn)金管理和合規(guī)性操作等方面進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并對(duì)涉及內(nèi)部管理及操作風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)開(kāi)展了較為細(xì)致、全面的稽核檢查。全年審計(jì)稽核部共計(jì)開(kāi)展序時(shí)稽核****次，下發(fā)稽核糾正通知書(shū)*份，深入查找了各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，極大地促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范辦理。

(2)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，全年扎實(shí)開(kāi)展具有針對(duì)性的專項(xiàng)檢查****次。為了有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，審計(jì)稽核部全年根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，及時(shí)開(kāi)展各類專項(xiàng)檢查，全年共計(jì)開(kāi)展專項(xiàng)檢查****次，深入查找了聯(lián)社各項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題。

一是年初對(duì)20xx年度財(cái)務(wù)收支年終決算情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，并對(duì)檢查存在的問(wèn)題督促落實(shí)整改;二是對(duì)****年5月1日以后聯(lián)社新增貸款質(zhì)量情況進(jìn)行了一次非現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過(guò)對(duì)新增貸款質(zhì)量的有效監(jiān)控，進(jìn)一步摸清了新增貸款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù);三是為推動(dòng)全轄信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類工作扎實(shí)、有序開(kāi)展，20xx年五月份審計(jì)稽核部門開(kāi)展了一次五級(jí)分類專項(xiàng)檢查工作，通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)聯(lián)社樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念;四是針對(duì)上年度按揭貸款檢查中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)開(kāi)展了住房按揭貸款后續(xù)跟蹤專項(xiàng)檢查，及時(shí)查看了按揭貸款風(fēng)險(xiǎn)是否控制到位，各項(xiàng)措施是否得到有效建立，進(jìn)一步促進(jìn)了聯(lián)社按揭貸款的規(guī)范辦理;五是為了及時(shí)查找上年度新開(kāi)辦的授信貸款業(yè)務(wù)工作存在的問(wèn)題和困難，對(duì)授信業(yè)務(wù)適時(shí)開(kāi)展了一次專項(xiàng)檢查，通過(guò)檢查準(zhǔn)確掌握了授信貸款業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況，達(dá)到了促進(jìn)聯(lián)社審慎經(jīng)營(yíng)，完善授信工作機(jī)制，規(guī)范授信管理的`目的，極大的促進(jìn)了授信業(yè)務(wù)的健康發(fā)展;六是為進(jìn)一步規(guī)范貸款利率執(zhí)行，確保貸款利率按規(guī)定執(zhí)行到位，20xx年5月份審計(jì)稽核部對(duì)全轄利率執(zhí)行情況進(jìn)行了一次非現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)檢查，及時(shí)糾正了部分貸款利率執(zhí)行中存在的問(wèn)題;七是對(duì)銀行承兌匯票開(kāi)展專項(xiàng)檢查，對(duì)開(kāi)辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景、逆程序操作等現(xiàn)象進(jìn)行了糾正，促進(jìn)了承兌匯票業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展;八是按照銀監(jiān)部門監(jiān)管要求，開(kāi)展了對(duì)聯(lián)社員工及其近親屬貸款情況的專項(xiàng)檢查，有效規(guī)避了隱藏風(fēng)險(xiǎn);九是按照聯(lián)社安排對(duì)上半年大額貸款資金流及土地抵押貸款進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì);十是為加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理，提高成本核算水平，審計(jì)稽核部對(duì)上半年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，并對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行了糾正;另外審計(jì)稽核部在全年共對(duì)張XX、XXX、XXX三名貸款經(jīng)辦人員經(jīng)辦貸款分別進(jìn)行了***8次專項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)采取與貸戶見(jiàn)面、采用電話核實(shí)、內(nèi)部查閱相關(guān)資料等方式，共計(jì)核對(duì)600多筆，摸清了經(jīng)辦責(zé)任貸款中發(fā)放違規(guī)冒名貸款以及壘大戶貸款等，對(duì)違規(guī)經(jīng)辦的貸款進(jìn)行了取證，并及時(shí)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。

(3)審計(jì)稽核部全年及時(shí)開(kāi)展了****名離任主任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。按照審計(jì)工作要求，審計(jì)稽核部全年共對(duì)全轄*****名離繼任網(wǎng)點(diǎn)主任的資產(chǎn)移交工作進(jìn)行了監(jiān)交，對(duì)離任網(wǎng)點(diǎn)主任任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理及履職情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核，本著“客觀公正、實(shí)事求是”的原則對(duì)離任主任任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)做出客觀公正的評(píng)價(jià)，共形成離任審計(jì)報(bào)告****份，并針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了整改建議。通過(guò)資產(chǎn)交接工作，使離、繼人主任責(zé)任進(jìn)一步明確，資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)一步明晰，為聯(lián)社各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展起到了良好地促進(jìn)作用。

(4)與其他相關(guān)職能部門聯(lián)合開(kāi)展檢查***次。一是聯(lián)合安全保衛(wèi)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)春節(jié)期間現(xiàn)金、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、安全保衛(wèi)開(kāi)展檢查，及時(shí)消除各種安全隱患;二是與信貸管理部、理事會(huì)工作部、紀(jì)檢監(jiān)察室及各市場(chǎng)部在5至10月份開(kāi)展了不良貸款風(fēng)險(xiǎn)排查、清收工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報(bào)告上報(bào)聯(lián)社;三是在11月份聯(lián)合財(cái)務(wù)、信貸、辦公室組成檢查組認(rèn)真開(kāi)展了“規(guī)范化管理年”驗(yàn)收階段檢查工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報(bào)告上報(bào)聯(lián)社。

(二)扎實(shí)開(kāi)展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)，促進(jìn)聯(lián)社安全運(yùn)營(yíng)。為貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)20xx年“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)得到有效貫徹落實(shí)，審計(jì)稽核部全年負(fù)責(zé)了全轄“執(zhí)行年”活動(dòng)的安排、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、檢查、考核、問(wèn)責(zé)工作。一是通過(guò)制訂《“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)實(shí)施方案》，明確了工作步驟、方法和要求，做到有的放矢，有序開(kāi)展;二是通過(guò)層層簽訂責(zé)任書(shū)，將案件防控責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一位職工。明確了“執(zhí)行年”工作目標(biāo)及任務(wù)，為鞏固**聯(lián)社案件防控治理成果，構(gòu)建案件防控長(zhǎng)效機(jī)制提供了保障;三是通過(guò)督導(dǎo)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及聯(lián)社各職能部門認(rèn)真開(kāi)展自查和檢查工作，確保風(fēng)險(xiǎn)排查和整改到位;四是通過(guò)總結(jié)“執(zhí)行年”活動(dòng)開(kāi)展情況、取得的效果及存在問(wèn)題，不斷提高案防水平。

(三)按照《****縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社呆帳認(rèn)定核銷操作規(guī)程(試行)》規(guī)定，對(duì)呆賬核銷資料進(jìn)行嚴(yán)格審核。全年審計(jì)稽核部共完成對(duì)筆核銷資料的審核工作，并對(duì)不符合核銷條件的筆資料提出明確理由不予認(rèn)定，促進(jìn)了呆賬核銷的規(guī)范運(yùn)作。

二、20xx年部門工作主要做法

(一)是嚴(yán)格按照《審計(jì)工作程序》開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為。

今年以來(lái)，我部始終堅(jiān)持按照上年末制定的《審計(jì)工作程序》規(guī)范開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，不斷實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。一是在開(kāi)展審計(jì)前，嚴(yán)格遵循重要性原則和謹(jǐn)慎性原則編制審計(jì)方案，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的對(duì)象、范圍、內(nèi)容、方法和工作步驟;二是在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中與被審計(jì)單位舉行審前會(huì)談，了解被審計(jì)單位整體運(yùn)作情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)等。

審計(jì)實(shí)施過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及審計(jì)工作結(jié)果現(xiàn)場(chǎng)反饋被審計(jì)部門并要求被審計(jì)單位簽字確認(rèn)，確保審計(jì)工作質(zhì)量;三是項(xiàng)目結(jié)束后要求審計(jì)人員認(rèn)真進(jìn)行分析研究和加工提煉，有針對(duì)性地提出審計(jì)建議，并及時(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)中的重要事項(xiàng)向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門及全轄通報(bào)，確保審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)結(jié)論和建議得到有效實(shí)施;四是按照審計(jì)工作程序，在一定時(shí)間后及時(shí)開(kāi)展審計(jì)追蹤檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)化解到位，各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

(二)是嚴(yán)格按照《稽核處罰辦法》處罰各類違規(guī)事項(xiàng)，不斷加大嚴(yán)重違規(guī)事項(xiàng)的移送力度。今年以來(lái)，稽核部對(duì)本年度檢查出的屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題，加大了處罰和問(wèn)責(zé)力度。針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我部采取批評(píng)教育與經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合的辦法，全年共發(fā)出整改通知書(shū)*****份，并對(duì)違規(guī)的相關(guān)責(zé)任人，嚴(yán)格按照《**聯(lián)社稽核處罰辦法(修訂)》進(jìn)行了處罰，全年共開(kāi)具罰款通知書(shū)****份，處罰違規(guī)人員*****人次，處罰金額******萬(wàn)元，大力糾正各類違規(guī)事項(xiàng)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)的事項(xiàng)及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理，全年共計(jì)向監(jiān)事會(huì)提交內(nèi)部監(jiān)督檢查移送函******份，對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)的*****人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。移送充分發(fā)揮了審計(jì)稽核查錯(cuò)糾弊的作用，有效地遏制了經(jīng)營(yíng)管理工作中的違規(guī)行為。

(三)是不斷提升部門自身監(jiān)督檢查水平，完善稽核監(jiān)督工作機(jī)制。

只有對(duì)業(yè)務(wù)學(xué)懂、弄懂，融會(huì)貫通，才能在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題、解決問(wèn)題，為了實(shí)現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強(qiáng)管理的目的，一年來(lái)我部始終把提升部門自身監(jiān)督檢查水平作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，一是定期組織部門人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)購(gòu)買相關(guān)書(shū)籍進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)部門稽核相關(guān)知識(shí)，通過(guò)對(duì)上級(jí)監(jiān)管部門檢查方法不斷借鑒，不斷增強(qiáng)稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀(jì)觀;二是積極選派人員參加上級(jí)聯(lián)社稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗(yàn)和方法，達(dá)到取長(zhǎng)補(bǔ)短，為我所用的目的;三是隨時(shí)與毗鄰兄弟聯(lián)社稽核工作人員保持溝通交流，對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況做到心中有數(shù)，做到有效識(shí)別、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的;四是部門依據(jù)年初制定的《審計(jì)稽核部工作分工》對(duì)部門人員的分工進(jìn)行了明確，，并在審計(jì)檢查工作中按照誰(shuí)檢查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，明確檢查責(zé)任，為提高審計(jì)工作質(zhì)量打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(四)是創(chuàng)新審計(jì)方法，提高工作質(zhì)量。20xx年審計(jì)稽核進(jìn)一步由合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，通過(guò)優(yōu)化審計(jì)流程，在確保整體工作質(zhì)量的前提下，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)行分類管理，提高工作效率。通過(guò)提高對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析、利用率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)進(jìn)一步向電子化邁進(jìn)。通過(guò)采用搜集資料、走訪調(diào)查、與被審計(jì)單位談話，提取數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣檢查等手段確定審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、范圍和方法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)方法由過(guò)去對(duì)會(huì)計(jì)資料的全面檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾攸c(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)的抽樣方法，逐步提高了審計(jì)工作質(zhì)量。

三、20xx年工作中存在的問(wèn)題

一年來(lái)，審計(jì)稽核部按照聯(lián)社上級(jí)主管部門的安排部署，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，充分發(fā)揮了審計(jì)稽核的監(jiān)督作用。但在肯定成績(jī)的同時(shí)，也存在一些問(wèn)題。

(一)是學(xué)習(xí)、認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的敏感度不強(qiáng)，監(jiān)督管理理念創(chuàng)新力度不夠，方法簡(jiǎn)單，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患查出不夠深入，風(fēng)險(xiǎn)防范的前瞻性有待于進(jìn)一步提高。

(二)因綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中部分業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)的漏洞未能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，造成存在風(fēng)險(xiǎn)不能在第一時(shí)間得到解決，存在監(jiān)管缺失現(xiàn)象。

(三)是對(duì)部分發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促落實(shí)整改措施單一，部分問(wèn)題未得到有效整改。部分網(wǎng)點(diǎn)仍存在重經(jīng)營(yíng)輕管理的思想，特別是在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)上的認(rèn)識(shí)不到位，違規(guī)操作的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

四、下一年工作計(jì)劃

20xx年審計(jì)稽核工作將繼續(xù)圍繞縣聯(lián)社確立的總體工作思路，以“安全經(jīng)營(yíng)、依法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)為本”作為稽核審計(jì)理念，進(jìn)一步完善稽核審計(jì)制度，加大稽核審計(jì)處罰力度，不斷推進(jìn)稽核審計(jì)制度化、稽核檢查程序化、稽核文檔格式化、稽核手段電子化、稽核責(zé)任明晰化、稽核處罰標(biāo)準(zhǔn)化，擴(kuò)大稽核審計(jì)范圍和深度，大力提升內(nèi)部管理水平，全面提升稽核審計(jì)能力，積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制稽核審計(jì)方法，推動(dòng)內(nèi)部稽核審計(jì)由合規(guī)性稽核審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理稽核審計(jì)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健發(fā)展。一是繼續(xù)深入開(kāi)展序時(shí)稽核。以風(fēng)險(xiǎn)控制為切入點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程的審計(jì)，查找內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員的檢查，以及對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法性等方面的檢查，實(shí)現(xiàn)檢查業(yè)務(wù)全覆蓋。二是繼續(xù)針對(duì)上年度存在問(wèn)題較多、容易發(fā)生問(wèn)題的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)開(kāi)展各類專項(xiàng)檢查，深入查找被審計(jì)對(duì)象存在的問(wèn)題。三是繼續(xù)做好離任主任的資產(chǎn)監(jiān)交工作，使離繼任主任之間責(zé)任進(jìn)一步明，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步明晰。四是扎實(shí)做好20xx年案件防控治理的各項(xiàng)工作。確保聯(lián)社安全運(yùn)營(yíng)。五是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)檢查的后續(xù)跟蹤檢查力度，確保措施得到落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)得到充分化解。六是進(jìn)一步加強(qiáng)稽核審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高稽核審計(jì)工作質(zhì)量和效率，最大限度發(fā)揮稽核審計(jì)職能作用，最大限度地為縣聯(lián)社健康發(fā)展保駕護(hù)航。

審計(jì)工作總結(jié)4

20xx年我局內(nèi)部審計(jì)工作在省局***的指導(dǎo)下，在局黨組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極貫徹黨的十六大及十六屆四中全會(huì)精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定要求，按照省局有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議精神，遵循查錯(cuò)糾弊，維～紀(jì)，促進(jìn)管理的宗旨，積極引導(dǎo)本局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面發(fā)揮積極的作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為單位目標(biāo)而服務(wù)的思想理念，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部檢查制度，確定了“法定代表人離任與工程竣工決算項(xiàng)目”兩項(xiàng)必審，全面加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、堅(jiān)持“有離必審”和“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方針，通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅達(dá)到了客觀評(píng)價(jià)縣區(qū)分局一把手的工作業(yè)績(jī)，確保國(guó)有資產(chǎn)和資金不流失，也為局黨組考核和任用干部提供了參考依據(jù)。重視專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，加強(qiáng)大宗資產(chǎn)采購(gòu)比價(jià)審計(jì)、加強(qiáng)內(nèi)控制度評(píng)審，取得了較好成績(jī)。

按照年初制定的工作目標(biāo)，在20xx年度帶領(lǐng)內(nèi)審工作組，利用兩個(gè)多月的時(shí)間對(duì)本系統(tǒng)縣區(qū)分局、局機(jī)關(guān)、培訓(xùn)中心、農(nóng)場(chǎng)等12個(gè)單位進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)工作。在內(nèi)部審計(jì)工作中，重點(diǎn)注意了嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)。在對(duì)縣區(qū)局進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，注意審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，審前調(diào)查，制定實(shí)施方案，印發(fā)審計(jì)通知書(shū)，實(shí)施審計(jì)過(guò)程及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)等各環(huán)節(jié)的記錄規(guī)范。嚴(yán)把審計(jì)實(shí)施關(guān)。實(shí)施審計(jì)工作嚴(yán)格按照審計(jì)方案確定的范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行，審計(jì)工作符合審計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則。嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告關(guān)。對(duì)檢查結(jié)束后形成的.審查審計(jì)報(bào)告規(guī)范撰寫，注意與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)，包括被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的全面事實(shí)和違反規(guī)定和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的事實(shí)清楚，審計(jì)報(bào)告中的收支數(shù)額與違紀(jì)資金與審計(jì)工作底稿中的有關(guān)數(shù)字相符。嚴(yán)把審計(jì)處理關(guān)。注意重點(diǎn)審查審計(jì)揭露問(wèn)題清楚，數(shù)字確鑿，定性準(zhǔn)確，適用法律、法規(guī)、規(guī)章正確、具體、有效，處理處罰意見(jiàn)適當(dāng)。嚴(yán)把審計(jì)評(píng)價(jià)及建議關(guān)。審計(jì)評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)評(píng)價(jià)是否符合被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的實(shí)際，關(guān)系到被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的利益和榮譽(yù)，特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)要更加謹(jǐn)慎。我們?cè)诠ぷ髦刑貏e注意提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，避免大而化之，方便被審計(jì)單位采納整改。

通過(guò)上述一系列做法，我局的內(nèi)部審計(jì)工作得到了有效的開(kāi)展，取得了良好的監(jiān)督效果，杜塞漏洞，防患未然，對(duì)大慶地稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作起到了有效的監(jiān)督管理，內(nèi)部審計(jì)工作得到了省局和我局黨組的高度評(píng)價(jià)。在今后的內(nèi)審工作中要依照“依法審計(jì)、圍繞中心、突出重點(diǎn)、不斷創(chuàng)新”的工作方針，不斷改進(jìn)工作方法，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，爭(zhēng)取更好成績(jī)。

審計(jì)工作總結(jié)5

審計(jì)稽核工作總結(jié)一年來(lái)，在上級(jí)主管部門和縣聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)稽核部嚴(yán)格按照年初確定的總體工作思路，通過(guò)轉(zhuǎn)變審計(jì)工作理念，提高工作效率，圍繞合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等重點(diǎn)內(nèi)容開(kāi)展全面的審計(jì)工作，有效促進(jìn)了轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范。現(xiàn)將一年來(lái)的主要工作匯報(bào)如下

一、審計(jì)稽核部全年開(kāi)展的主要工作

(一)圍繞中心工作，突出稽核重點(diǎn)，有效開(kāi)展各類審計(jì)稽核工作。

(1)全年扎實(shí)開(kāi)展序時(shí)稽核xxxx次，做到定期監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

序時(shí)稽核是稽核檢查中定期對(duì)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況檢查的有效方法，一年來(lái)，我部把序時(shí)稽核作為摸清底數(shù)，掌握實(shí)情，規(guī)范操作，防控風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，并根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況采用靈活多樣的稽核方式，重點(diǎn)對(duì)部分網(wǎng)點(diǎn)新增貸款的合規(guī)性、制度執(zhí)行情況、結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性、重要空白憑證管理、現(xiàn)金管理和合規(guī)性操作等方面進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并對(duì)涉及內(nèi)部管理及操作風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)開(kāi)展了較為細(xì)致、全面的稽核檢查。全年審計(jì)稽核部共計(jì)開(kāi)展序時(shí)稽核xxxx次，下發(fā)稽核糾正通知書(shū)x份，深入查找了各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，極大地促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范辦理。

(2)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，全年扎實(shí)開(kāi)展具有針對(duì)性的專項(xiàng)檢查xxxx次。為了有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，審計(jì)稽核部全年根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，及時(shí)開(kāi)展各類專項(xiàng)檢查，全年共計(jì)開(kāi)展專項(xiàng)檢查xxxx次，深入查找了聯(lián)社各項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題。

一是年初對(duì)20xx年度財(cái)務(wù)收支年終決算情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，并對(duì)檢查存在的問(wèn)題督促落實(shí)整改;二是對(duì)xxxx年5月1日以后聯(lián)社新增貸款質(zhì)量情況進(jìn)行了一次非現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過(guò)對(duì)新增貸款質(zhì)量的有效監(jiān)控，進(jìn)一步摸清了新增貸款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù);三是為推動(dòng)全轄信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類工作扎實(shí)、有序開(kāi)展，20xx年五月份審計(jì)稽核部門開(kāi)展了一次五級(jí)分類專項(xiàng)檢查工作，通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)聯(lián)社樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念;四是針對(duì)上年度按揭貸款檢查中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)開(kāi)展了住房按揭貸款后續(xù)跟蹤專項(xiàng)檢查，及時(shí)查看了按揭貸款風(fēng)險(xiǎn)是否控制到位，各項(xiàng)措施是否得到有效建立，進(jìn)一步促進(jìn)了聯(lián)社按揭貸款的規(guī)范辦理;五是為了及時(shí)查找上年度新開(kāi)辦的授信貸款業(yè)務(wù)工作存在的問(wèn)題和困難，對(duì)授信業(yè)務(wù)適時(shí)開(kāi)展了一次專項(xiàng)檢查，通過(guò)檢查準(zhǔn)確掌握了授信貸款業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況，達(dá)到了促進(jìn)聯(lián)社審慎經(jīng)營(yíng)，完善授信工作機(jī)制，規(guī)范授信管理的目的，極大的促進(jìn)了授信業(yè)務(wù)的健康發(fā)展;六是為進(jìn)一步規(guī)范貸款利率執(zhí)行，確保貸款利率按規(guī)定執(zhí)行到位，20xx年5月份審計(jì)稽核部對(duì)全轄利率執(zhí)行情況進(jìn)行了一次非現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)檢查，及時(shí)糾正了部分貸款利率執(zhí)行中存在的問(wèn)題;七是對(duì)銀行承兌匯票開(kāi)展專項(xiàng)檢查，對(duì)開(kāi)辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景、逆程序操作等現(xiàn)象進(jìn)行了糾正，促進(jìn)了承兌匯票業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展;八是按照銀監(jiān)部門監(jiān)管要求，開(kāi)展了對(duì)聯(lián)社員工及其近親屬貸款情況的專項(xiàng)檢查，有效規(guī)避了隱藏風(fēng)險(xiǎn);九是按照聯(lián)社安排對(duì)上半年大額貸款資金流及土地抵押貸款進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì);十是為加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理，提高成本核算水平，審計(jì)稽核部對(duì)上半年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，并對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行了糾正;另外審計(jì)稽核部在全年共對(duì)張XX、XXX、XXX三名貸款經(jīng)辦人員經(jīng)辦貸款分別進(jìn)行了xxx8次專項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)采取與貸戶見(jiàn)面、采用電話核實(shí)、內(nèi)部查閱相關(guān)資料等方式，共計(jì)核對(duì)600多筆，摸清了經(jīng)辦責(zé)任貸款中發(fā)放違規(guī)冒名貸款以及壘大戶貸款等，對(duì)違規(guī)經(jīng)辦的貸款進(jìn)行了取證，并及時(shí)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。

(3)審計(jì)稽核部全年及時(shí)開(kāi)展了xxxx名離任主任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。按照審計(jì)工作要求，審計(jì)稽核部全年共對(duì)全轄xxxxx名離繼任網(wǎng)點(diǎn)主任的資產(chǎn)移交工作進(jìn)行了監(jiān)交，對(duì)離任網(wǎng)點(diǎn)主任任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理及履職情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核，本著“客觀公正、實(shí)事求是”的原則對(duì)離任主任任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)做出客觀公正的評(píng)價(jià)，共形成離任審計(jì)報(bào)告xxxx份，并針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了整改建議。通過(guò)資產(chǎn)交接工作，使離、繼人主任責(zé)任進(jìn)一步明確，資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)一步明晰，為聯(lián)社各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展起到了良好地促進(jìn)作用。

(4)與其他相關(guān)職能部門聯(lián)合開(kāi)展檢查xxx次。一是聯(lián)合安全保衛(wèi)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)春節(jié)期間現(xiàn)金、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、安全保衛(wèi)開(kāi)展檢查，及時(shí)消除各種安全隱患;二是與信貸管理部、理事會(huì)工作部、紀(jì)檢監(jiān)察室及各市場(chǎng)部在5至10月份開(kāi)展了不良貸款風(fēng)險(xiǎn)排查、清收工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報(bào)告上報(bào)聯(lián)社;三是在11月份聯(lián)合財(cái)務(wù)、信貸、辦公室組成檢查組認(rèn)真開(kāi)展了“規(guī)范化管理年”驗(yàn)收階段檢查工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報(bào)告上報(bào)聯(lián)社。

(二)扎實(shí)開(kāi)展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)，促進(jìn)聯(lián)社安全運(yùn)營(yíng)。為貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)20xx年“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)得到有效貫徹落實(shí)，審計(jì)稽核部全年負(fù)責(zé)了全轄“執(zhí)行年”活動(dòng)的安排、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、檢查、考核、問(wèn)責(zé)工作。一是通過(guò)制訂《“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)實(shí)施方案》，明確了工作步驟、方法和要求，做到有的放矢，有序開(kāi)展;二是通過(guò)層層簽訂責(zé)任書(shū)，將案件防控責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一位職工。明確了“執(zhí)行年”工作目標(biāo)及任務(wù)，為鞏固xx聯(lián)社案件防控治理成果，構(gòu)建案件防控長(zhǎng)效機(jī)制提供了保障;三是通過(guò)督導(dǎo)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及聯(lián)社各職能部門認(rèn)真開(kāi)展自查和檢查工作，確保風(fēng)險(xiǎn)排查和整改到位;四是通過(guò)總結(jié)“執(zhí)行年”活動(dòng)開(kāi)展情況、取得的效果及存在問(wèn)題，不斷提高案防水平。

(三)按照《xxxx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社呆帳認(rèn)定核銷操作規(guī)程(試行)》規(guī)定，對(duì)呆賬核銷資料進(jìn)行嚴(yán)格審核。全年審計(jì)稽核部共完成對(duì)筆核銷資料的審核工作，并對(duì)不符合核銷條件的筆資料提出明確理由不予認(rèn)定，促進(jìn)了呆賬核銷的規(guī)范運(yùn)作。

二、20xx年部門工作主要做法

(一)是嚴(yán)格按照《審計(jì)工作程序》開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為。

今年以來(lái)，我部始終堅(jiān)持按照上年末制定的《審計(jì)工作程序》規(guī)范開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，不斷實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。一是在開(kāi)展審計(jì)前，嚴(yán)格遵循重要性原則和謹(jǐn)慎性原則編制審計(jì)方案，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的對(duì)象、范圍、內(nèi)容、方法和工作步驟;二是在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中與被審計(jì)單位舉行審前會(huì)談，了解被審計(jì)單位整體運(yùn)作情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)等。

審計(jì)實(shí)施過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及審計(jì)工作結(jié)果現(xiàn)場(chǎng)反饋被審計(jì)部門并要求被審計(jì)單位簽字確認(rèn)，確保審計(jì)工作質(zhì)量;三是項(xiàng)目結(jié)束后要求審計(jì)人員認(rèn)真進(jìn)行分析研究和加工提煉，有針對(duì)性地提出審計(jì)建議，并及時(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)中的重要事項(xiàng)向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門及全轄通報(bào)，確保審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)結(jié)論和建議得到有效實(shí)施;四是按照審計(jì)工作程序，在一定時(shí)間后及時(shí)開(kāi)展審計(jì)追蹤檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)化解到位，各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

(二)是嚴(yán)格按照《稽核處罰辦法》處罰各類違規(guī)事項(xiàng)，不斷加大嚴(yán)重違規(guī)事項(xiàng)的移送力度。今年以來(lái)，稽核部對(duì)本年度檢查出的屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題，加大了處罰和問(wèn)責(zé)力度。針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我部采取批評(píng)教育與經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合的辦法，全年共發(fā)出整改通知書(shū)xxxxx份，并對(duì)違規(guī)的相關(guān)責(zé)任人，嚴(yán)格按照《xx聯(lián)社稽核處罰辦法(修訂)》進(jìn)行了處罰，全年共開(kāi)具罰款通知書(shū)xxxx份，處罰違規(guī)人員xxxxx人次，處罰金額xxxxxx萬(wàn)元，大力糾正各類違規(guī)事項(xiàng)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)的事項(xiàng)及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理，全年共計(jì)向監(jiān)事會(huì)提交內(nèi)部監(jiān)督檢查移送函xxxxxx份，對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)的xxxxx人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。移送充分發(fā)揮了審計(jì)稽核查錯(cuò)糾弊的作用，有效地遏制了經(jīng)營(yíng)管理工作中的違規(guī)行為。

(三)是不斷提升部門自身監(jiān)督檢查水平，完善稽核監(jiān)督工作機(jī)制。

只有對(duì)業(yè)務(wù)學(xué)懂、弄懂，融會(huì)貫通，才能在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題、解決問(wèn)題，為了實(shí)現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強(qiáng)管理的目的，一年來(lái)我部始終把提升部門自身監(jiān)督檢查水平作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，一是定期組織部門人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)購(gòu)買相關(guān)書(shū)籍進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)部門稽核相關(guān)知識(shí)，通過(guò)對(duì)上級(jí)監(jiān)管部門檢查方法不斷借鑒，不斷增強(qiáng)稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀(jì)觀;二是積極選派人員參加上級(jí)聯(lián)社稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗(yàn)和方法，達(dá)到取長(zhǎng)補(bǔ)短，為我所用的目的;三是隨時(shí)與毗鄰兄弟聯(lián)社稽核工作人員保持溝通交流，對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況做到心中有數(shù)，做到有效識(shí)別、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的;四是部門依據(jù)年初制定的《審計(jì)稽核部工作分工》對(duì)部門人員的分工進(jìn)行了明確，，并在審計(jì)檢查工作中按照誰(shuí)檢查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，明確檢查責(zé)任，為提高審計(jì)工作質(zhì)量打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(四)是創(chuàng)新審計(jì)方法，提高工作質(zhì)量。20xx年審計(jì)稽核進(jìn)一步由合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，通過(guò)優(yōu)化審計(jì)流程，在確保整體工作質(zhì)量的前提下，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)行分類管理，提高工作效率。通過(guò)提高對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析、利用率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)進(jìn)一步向電子化邁進(jìn)。通過(guò)采用搜集資料、走訪調(diào)查、與被審計(jì)單位談話，提取數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣檢查等手段確定審計(jì)項(xiàng)目的.重點(diǎn)、范圍和方法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)方法由過(guò)去對(duì)會(huì)計(jì)資料的全面檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾攸c(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)的抽樣方法，逐步提高了審計(jì)工作質(zhì)量。

三、20xx年工作中存在的問(wèn)題

一年來(lái)，審計(jì)稽核部按照聯(lián)社上級(jí)主管部門的安排部署，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，充分發(fā)揮了審計(jì)稽核的監(jiān)督作用。但在肯定成績(jī)的同時(shí)，也存在一些問(wèn)題。

(一)是學(xué)習(xí)、認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的敏感度不強(qiáng)，監(jiān)督管理理念創(chuàng)新力度不夠，方法簡(jiǎn)單，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患查出不夠深入，風(fēng)險(xiǎn)防范的前瞻性有待于進(jìn)一步提高。

(二)因綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中部分業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)的漏洞未能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，造成存在風(fēng)險(xiǎn)不能在第一時(shí)間得到解決，存在監(jiān)管缺失現(xiàn)象。

(三)是對(duì)部分發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促落實(shí)整改措施單一，部分問(wèn)題未得到有效整改。部分網(wǎng)點(diǎn)仍存在重經(jīng)營(yíng)輕管理的思想，特別是在防范和化解風(fēng)險(xiǎn)上的認(rèn)識(shí)不到位，違規(guī)操作的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

四、下一年工作計(jì)劃

20xx年審計(jì)稽核工作將繼續(xù)圍繞縣聯(lián)社確立的總體工作思路，以“安全經(jīng)營(yíng)、依法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)為本”作為稽核審計(jì)理念，進(jìn)一步完善稽核審計(jì)制度，加大稽核審計(jì)處罰力度，不斷推進(jìn)稽核審計(jì)制度化、稽核檢查程序化、稽核文檔格式化、稽核手段電子化、稽核責(zé)任明晰化、稽核處罰標(biāo)準(zhǔn)化，擴(kuò)大稽核審計(jì)范圍和深度，大力提升內(nèi)部管理水平，全面提升稽核審計(jì)能力，積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制稽核審計(jì)方法，推動(dòng)內(nèi)部稽核審計(jì)由合規(guī)性稽核審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理稽核審計(jì)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，穩(wěn)健發(fā)展。一是繼續(xù)深入開(kāi)展序時(shí)稽核。以風(fēng)險(xiǎn)控制為切入點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程的審計(jì)，查找內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員的檢查，以及對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法性等方面的檢查，實(shí)現(xiàn)檢查業(yè)務(wù)全覆蓋。二是繼續(xù)針對(duì)上年度存在問(wèn)題較多、容易發(fā)生問(wèn)題的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)開(kāi)展各類專項(xiàng)檢查，深入查找被審計(jì)對(duì)象存在的問(wèn)題。三是繼續(xù)做好離任主任的資產(chǎn)監(jiān)交工作，使離繼任主任之間責(zé)任進(jìn)一步明，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步明晰。四是扎實(shí)做好20xx年案件防控治理的各項(xiàng)工作。確保聯(lián)社安全運(yùn)營(yíng)。五是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)檢查的后續(xù)跟蹤檢查力度，確保措施得到落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)得到充分化解。六是進(jìn)一步加強(qiáng)稽核審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高稽核審計(jì)工作質(zhì)量和效率，最大限度發(fā)揮稽核審計(jì)職能作用，最大限度地為縣聯(lián)社健康發(fā)展保駕護(hù)航。

審計(jì)工作總結(jié)6

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來(lái)，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對(duì)分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、XXX電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、XXX電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)及XXX、XXX電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了XXX電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的XXX電力檢修公司離任審計(jì)和XXX電廠績(jī)效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份公司去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過(guò)審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的'同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用XXX審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)工作總結(jié)7

x年，審計(jì)處在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，按照省教育紀(jì)工委有關(guān)審計(jì)工作要求和學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，積極履行審計(jì)職能，較好地發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)作用，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目79項(xiàng)，其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)2項(xiàng)，審計(jì)調(diào)查1項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，基建、修繕工程審計(jì)71項(xiàng)，審計(jì)金額1.19億元。

1、嚴(yán)格基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)控制制度，確保工程審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)處從接收?qǐng)?bào)審資料的完整性審查入手，對(duì)需要外審的新建和修繕工程項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)制度。即在慎重公開(kāi)選擇事務(wù)所的基礎(chǔ)上，首先對(duì)送審資料進(jìn)行初審，處領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程參與現(xiàn)場(chǎng)勘查、對(duì)帳等審計(jì)過(guò)程，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，最終對(duì)外審結(jié)果進(jìn)行有重點(diǎn)的復(fù)核。初審、參與、復(fù)核的控制程序既有效的保證了審計(jì)質(zhì)量，又為學(xué)校節(jié)儉了委托審計(jì)費(fèi)用。

對(duì)簡(jiǎn)單的小型修繕工程實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、復(fù)核、分管處領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)組自審審計(jì)制度，截至x年12月31日，全年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)71項(xiàng)，其中自審項(xiàng)目31項(xiàng)。審核資金總額7820.39萬(wàn)元，審減426.92萬(wàn)元。

2、受黨委組織部委托，對(duì)2位處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)，審計(jì)工作中堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，將經(jīng)濟(jì)管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用的效益性作為評(píng)價(jià)重點(diǎn)，如實(shí)客觀地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)職責(zé)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出了切實(shí)可行的審計(jì)意見(jiàn)和提議

3、完成了對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開(kāi)發(fā)部x年10月至x年5月的財(cái)務(wù)收支情景和后勤集團(tuán)及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園x年1月至x年5月財(cái)務(wù)收支情景的審計(jì)，審計(jì)資金總額4101.72萬(wàn)元。同時(shí)對(duì)學(xué)校投資控股的.陜西科信服裝有限公司的經(jīng)營(yíng)情景進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，針對(duì)合同管理、協(xié)議執(zhí)行、帳務(wù)處理等方面存在的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)及提議27條。

4、完成了3項(xiàng)縱向科研課題經(jīng)費(fèi)決算的審核工作;

5、積極參與學(xué)校合同審簽事項(xiàng)，共完成合同審簽百余份。

6、參與學(xué)校有關(guān)工程和大宗物資采購(gòu)招投標(biāo)、清理小金庫(kù)、銀行賬戶和對(duì)行政部門規(guī)章制度的會(huì)審等工作。

7、完成了教育紀(jì)工委安排的有關(guān)審計(jì)工作檢查工作。

8、在學(xué)校開(kāi)展規(guī)章制度“廢”“改”“立”工作中，完成了《領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》等規(guī)章制度的起草工作。

9、完成了《經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)讀本》的編寫。

目前，我處正在進(jìn)行福州分院成立以來(lái)的財(cái)務(wù)收支情景審計(jì)和22#23#職工住宅樓工程、臨潼校區(qū)xx、x年綠化工程等項(xiàng)目審核工作。

審計(jì)工作總結(jié)8

為推動(dòng)審計(jì)查出問(wèn)題整改落實(shí)，促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用，xx縣審計(jì)局多措并舉積極推進(jìn)審計(jì)整改工作，提升審計(jì)整改工作成效，切實(shí)做好審計(jì)工作“后半篇文章”，更好發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用，有效維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

一是建立健全整改責(zé)任制。審計(jì)整改要實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制度，將審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作列入單位年度重點(diǎn)工作之中，做到審計(jì)整改有人抓、有人管、有人重視;建立審計(jì)整改問(wèn)題臺(tái)賬，建立責(zé)任追究機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)到位;重點(diǎn)注意審計(jì)建議并盡可能采納，阻塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，防止問(wèn)題再次發(fā)生。

二是強(qiáng)化整改過(guò)程管控。審計(jì)部門將各類審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題建立審計(jì)問(wèn)題事項(xiàng)庫(kù)，明確各項(xiàng)問(wèn)題的`整改措施、計(jì)劃完成時(shí)間，直接責(zé)任人及督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)等信息。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要緊盯不放，督促整改，做到事事有回音、件件有落實(shí)，力爭(zhēng)審計(jì)問(wèn)題整改率達(dá)到100%。

三是加強(qiáng)部門整改聯(lián)動(dòng)。充分發(fā)揮審計(jì)部與紀(jì)檢監(jiān)察部等部門的協(xié)同作用，強(qiáng)化職能部門職責(zé)，借助相關(guān)管理部門的力量，合力督促審計(jì)問(wèn)題整改;與此同時(shí)，建立健全與干部、紀(jì)檢部門的信息共享聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)溝通與聯(lián)系，確保審計(jì)整改各環(huán)節(jié)緊密銜接。

四是做好審計(jì)宣傳工作。定期開(kāi)展審計(jì)宣傳活動(dòng)，將單位審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，以案例的形式予以呈現(xiàn)，精準(zhǔn)解讀國(guó)家層面、單位層面的相關(guān)政策法規(guī)，強(qiáng)化單位內(nèi)部員工，包括領(lǐng)導(dǎo)干部和基層員工對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，從思想上解決審計(jì)整改困惑，促使其從“要我改”向“我要改”的轉(zhuǎn)變。

審計(jì)工作總結(jié)9

20xx年是忙碌的一年，是我在審計(jì)一部工作的第二年，這一年中我參與了大大小小8個(gè)項(xiàng)目，從實(shí)習(xí)時(shí)剛?cè)腴T到這一年編制了大大小小10個(gè)報(bào)告的初稿，比上一年成長(zhǎng)了很多，借此機(jī)會(huì)，感謝一下各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我執(zhí)行工作的信任以及提供的技術(shù)支持與精神鼓勵(lì)。現(xiàn)將20xx年度工作、學(xué)習(xí)情況總結(jié)如下：

一、20xx年度主要工作情況

本年度我所參與的項(xiàng)目橫向包括內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)，縱向包括中期審計(jì)與年度審計(jì)，期間還夾雜了部分特殊目的審計(jì)，做過(guò)成熟的上市公司，也在民企ipo項(xiàng)目上開(kāi)過(guò)荒，當(dāng)過(guò)小兵，也帶過(guò)隊(duì)，和一幫兄弟姐妹一起刷過(guò)夜趕底稿，也一起趁休息時(shí)間出去玩過(guò)，項(xiàng)目參與度按外勤工時(shí)來(lái)計(jì)算的話是的，項(xiàng)目完成情況上我自我感覺(jué)也很良好。

二、個(gè)人學(xué)習(xí)情況

雖然由于本年度項(xiàng)目較多，工作時(shí)間多了，學(xué)習(xí)時(shí)間就少了，但本人采取了較為合理的替代程序，在貫徹理論結(jié)合實(shí)踐的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揚(yáng)了以趙哥為代表的若干位“會(huì)說(shuō)話的準(zhǔn)則”的能量，工作中遇到各種實(shí)際問(wèn)題，在自行翻看準(zhǔn)則尋找答案的基礎(chǔ)上，同時(shí)征求他們的意見(jiàn)，在解決問(wèn)題的同時(shí)，也鞏固了自己的'知識(shí)。

三、工作建議

1、關(guān)于培訓(xùn)

業(yè)務(wù)質(zhì)量、審計(jì)效率、我們對(duì)客戶的貢獻(xiàn)、客戶對(duì)我們的評(píng)價(jià)在很大程度上取決于我們的專業(yè)水平，建議在今年項(xiàng)目如此之多的情況下把我們部門的各級(jí)培訓(xùn)班堅(jiān)持辦下去。

2、關(guān)于項(xiàng)目

本年度做的項(xiàng)目讓我記憶最深刻的不是我第一次帶分項(xiàng)目的鄭煤機(jī)，而是我在年審的尾巴上參與的`那個(gè)開(kāi)荒項(xiàng)目，在那里遇到了各種意想不到的問(wèn)題，建議一直做上市公司和老ipo項(xiàng)目的同事偶爾去開(kāi)下荒，在那里，經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的積累更加的迅速。

總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)，和大家一起推動(dòng)我們一部的快速發(fā)展。謝謝大家!

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7模塊，分為：

1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操

2、貨幣資金審計(jì);

3、應(yīng)收及預(yù)付審計(jì);

4、收入的審計(jì);

5、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的審計(jì)

6、審計(jì)報(bào)告;

7、審計(jì)總結(jié)。

雖然上過(guò)很多學(xué)分的審計(jì)課，但這是第一次真正意義上理解到審計(jì)是怎么操作的。雖然之前有參加過(guò)會(huì)計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn)，但這次的感覺(jué)卻完全不同，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開(kāi)始時(shí)，面對(duì)著一厚本的平安紙業(yè)的資料，我竟然有點(diǎn)無(wú)從下手的感覺(jué)，久久不知如何開(kāi)始，后來(lái)在老師的耐心指導(dǎo)下，開(kāi)始有了一點(diǎn)頭緒。我理解到審計(jì)是一個(gè)需要耐心和細(xì)心的工作。

從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課，每一次都有不一樣的體會(huì)，不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了，也因?yàn)殡S著年歲的增長(zhǎng)，看到的東西也有所不同了，通過(guò)這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。

每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺(jué)大家的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問(wèn)題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中，我們深深感覺(jué)到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書(shū)本上沒(méi)有提及，所以我們就沒(méi)有去研究過(guò)，做的時(shí)候突然間覺(jué)得真的有點(diǎn)無(wú)知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問(wèn)題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過(guò)程中不斷的完善自我。 雖說(shuō)時(shí)間不長(zhǎng)，但其中的每一次實(shí)訓(xùn)都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對(duì)一些審計(jì)知識(shí)的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際;更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒(méi)法學(xué)到的東西，這對(duì)于我們的學(xué)業(yè)，乃至我們以后人生的影響無(wú)疑都是極其深遠(yuǎn)的。

在實(shí)訓(xùn)中，由于粗心大意，很多數(shù)字我們總是做錯(cuò)，比如銀行存款和庫(kù)存資金的監(jiān)盤就重復(fù)了很多遍。在填制某幾張表時(shí)由于資料不健全導(dǎo)致我們不能繼續(xù)做下去。其中，最大的問(wèn)題還是我們第一次做審計(jì)，經(jīng)驗(yàn)方面還不足，使得我們做起來(lái)很吃力。自己沒(méi)有耐心，經(jīng)常會(huì)因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致后來(lái)填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩;雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)沒(méi)有打好，今后還得加強(qiáng)練習(xí)?？傊?，這次實(shí)訓(xùn)讓我們了解到審計(jì)基本要求，基本流程，基本規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了從理論到實(shí)踐的過(guò)渡過(guò)程;掌握了審計(jì)操作的基本技能，講審計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，開(kāi)闊了我們的視野，增加了我們對(duì)審計(jì)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí)，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

審計(jì)工作總結(jié)10

20xx年6月30日，我?guī)е厴I(yè)證、學(xué)位證和報(bào)道證等走進(jìn)了我夢(mèng)想起飛的地方——天業(yè)集團(tuán)。

此刻才發(fā)現(xiàn)，不知不覺(jué)中已經(jīng)來(lái)天業(yè)工作將近5個(gè)月了，回過(guò)頭來(lái)看走過(guò)的這一段路，其中有苦也有樂(lè)，但更多的是工作崗位上的收獲與感悟，總結(jié)一下過(guò)去也是為了能走好未來(lái)的路。

20xx年7月2日，報(bào)道的第三天，就進(jìn)入天辰化工40萬(wàn)噸開(kāi)始了我的本科見(jiàn)習(xí)。剛開(kāi)始參加工作，那里的一切似乎都是全新而又刺激的，應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)的工作，才發(fā)現(xiàn)理論與實(shí)踐的巨大差距，顯得自我又是那么的無(wú)知，那時(shí)候再加上朝夕相處的同學(xué)們相繼離開(kāi)，心境也是很郁悶?？墒锹卦诮酉聛?lái)的一個(gè)星期就好多了，因?yàn)橐矝](méi)多少自我能干的活，所以就開(kāi)始翻閱很多的會(huì)計(jì)憑證，一個(gè)個(gè)看似空洞的會(huì)計(jì)分錄在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中運(yùn)用的都是那么的巧妙，激發(fā)了自我強(qiáng)烈的求知欲望，同時(shí)也驅(qū)散了剛來(lái)時(shí)候的那些不快。慢慢地，科長(zhǎng)也讓我接觸到了實(shí)際的工作，比如訂憑證、開(kāi)收據(jù)、做材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證等等，看似簡(jiǎn)單其實(shí)操作起來(lái)也不易。在日常的工作當(dāng)中，科長(zhǎng)對(duì)我的要求也是很嚴(yán)格的，并對(duì)我說(shuō)在天業(yè)要發(fā)展，首先要能吃得苦中苦。這一句話可能要一向影響我在天業(yè)的生活了，也在無(wú)形中鼓勵(lì)著我。

20xx年7月28日，實(shí)習(xí)期滿，對(duì)我們今年新進(jìn)的大學(xué)生進(jìn)行了重新分配，我被分到了審計(jì)部。在審計(jì)部的這四個(gè)月里，我參與了青松水泥、鄯善礦業(yè)，恒瑞達(dá)房產(chǎn)、天辰水泥四個(gè)單位的審計(jì)項(xiàng)目。在青松水泥的審計(jì)過(guò)程中，由于我剛到審計(jì)部能干的工作也不是很多，所以也沒(méi)給我分配具體的任務(wù)，但還是在同事們的指導(dǎo)下學(xué)到了不少東西，主要是涉及到合同管理、庫(kù)存物資的盤點(diǎn)、銷售未開(kāi)票數(shù)的`審定以及付款計(jì)劃的制定。在鄯善礦業(yè)的審計(jì)過(guò)程中，抽查了業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)的報(bào)銷審批，最主要的是在核定銷售未開(kāi)票數(shù)時(shí)才發(fā)現(xiàn)了原始磅單的重要性，也明白了磅單是最原始的東西，核對(duì)過(guò)程是枯燥的，可是獲得最終結(jié)果那一刻是歡樂(lè)的。在天辰水泥的審計(jì)過(guò)程中，我們重點(diǎn)關(guān)注了應(yīng)付帳款，深刻地理解了暫估、開(kāi)發(fā)票、沖暫估以及支付款項(xiàng)之間的關(guān)系，同時(shí)我們也核定了合同已付款以及合同余款以便了解是否存在多付款的現(xiàn)象，雖然這些都很簡(jiǎn)單，可是對(duì)于我來(lái)說(shuō)每一次都有不一樣的收獲。此外就是專業(yè)之外的東西，顯得更為重要，那就是作為內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)人要有客觀公正，對(duì)事要認(rèn)真負(fù)責(zé)，這都是在老同事們身上發(fā)現(xiàn)的并值得我學(xué)習(xí)的優(yōu)點(diǎn)，就連我們一齊來(lái)天業(yè)并一齊分配到審計(jì)部的甘青青同學(xué)那種凡事細(xì)心的工作作風(fēng)同樣值得我學(xué)習(xí)。

展望未來(lái)的路，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員同樣應(yīng)當(dāng)發(fā)揚(yáng)天業(yè)異常能吃苦異常能戰(zhàn)斗的奉獻(xiàn)精神，恪盡職守、愛(ài)崗敬業(yè)、耐住寂寞、以苦為樂(lè)。把自我的奮斗目標(biāo)與企業(yè)的發(fā)展結(jié)合起來(lái)，經(jīng)過(guò)自我實(shí)實(shí)在在的付出，實(shí)現(xiàn)人生價(jià)值。

審計(jì)工作總結(jié)11

XXXXX分公司審計(jì)部認(rèn)真落實(shí)公司總部20xx年內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)合分公司年度本質(zhì)脫困的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制訂了具體的審計(jì)工作計(jì)劃和落實(shí)措施?，F(xiàn)將全年工作落實(shí)情況總結(jié)如下：

一、組織實(shí)施了XXXXX鋁建內(nèi)蒙大唐項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)工作。

根據(jù)分公司的要求，審計(jì)部于4月份實(shí)施完成了河南XXXXX鋁建設(shè)有限公司承攬的《內(nèi)蒙大唐國(guó)際托克托電廠電解鋁除塵項(xiàng)目》（以下簡(jiǎn)稱大唐除塵項(xiàng)目）的專項(xiàng)審計(jì)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)XXXXX鋁建在施工管理、財(cái)務(wù)管理、勞務(wù)用工等方面存在缺陷，審計(jì)報(bào)告反映了大額備用金長(zhǎng)期借用不清欠、同一資產(chǎn)重復(fù)入賬、白條支付工程款等7個(gè)問(wèn)題，并針對(duì)每一項(xiàng)問(wèn)題提出了相應(yīng)的審計(jì)建議。針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的篡改考勤表、隱瞞安全事故等跡象，移交分公司紀(jì)檢部門立案審查，審查結(jié)果受處分兩人。

二、組織實(shí)施了XXXXX物流原負(fù)責(zé)人的`經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)工作。

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和分公司干部調(diào)整的情況，組織實(shí)施了河南XXXXX物流有限公司原負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告客觀評(píng)價(jià)了原責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況，并反映了財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理等方面存在的問(wèn)題。如財(cái)務(wù)跨期結(jié)算、內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題。共反映問(wèn)題9項(xiàng)，并提出了相應(yīng)的審計(jì)建議。

三、配合總部委派的審計(jì)組，做好資本性支出項(xiàng)目審計(jì)工作。

上半年，分公司審計(jì)部根據(jù)總部審計(jì)通知書(shū)的要求，及時(shí)成立了鋁土礦靜態(tài)旋流微泡等8個(gè)項(xiàng)目審計(jì)配合領(lǐng)導(dǎo)小組，積極配合審計(jì)組開(kāi)展審計(jì)工作。同時(shí)，積極配合段村—雷溝過(guò)程審計(jì)和選礦三四線的審計(jì)工作，截止6月底，三四線審計(jì)造價(jià)審核工作已基本結(jié)束，目前遺留項(xiàng)僅為未完工的新莊溝項(xiàng)目。

四、認(rèn)真開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作和年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制上報(bào)，使重大風(fēng)險(xiǎn)可辨可控。

組織各部室和有關(guān)單位，結(jié)合分公司20xx年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)信息收集，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)自評(píng)估應(yīng)對(duì)矩陣穿行測(cè)試、執(zhí)行有效性測(cè)試，缺陷匯總、缺陷評(píng)價(jià)，重大風(fēng)險(xiǎn)分析與管理策略制定，全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編制等風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作。

分公司共識(shí)別出234個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件，評(píng)價(jià)確定現(xiàn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、資源獲取與保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)2個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)量化分析和管控分析，確定了預(yù)警指標(biāo)，制定了監(jiān)督保障機(jī)制。從今年前五個(gè)月管控情況來(lái)看，監(jiān)督防范有力，落實(shí)完成較好。

五、發(fā)揮監(jiān)事督導(dǎo)職能，加強(qiáng)對(duì)自主經(jīng)營(yíng)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控。

分公司審計(jì)部年初確立了鑫誠(chéng)監(jiān)理、焦作華誠(chéng)設(shè)計(jì)、XXXXX鋁建、XXXXX物流等四家自主經(jīng)營(yíng)單位為今年風(fēng)險(xiǎn)管控的新增單位，并與監(jiān)事督導(dǎo)工作相融合，逐步加強(qiáng)對(duì)自主經(jīng)營(yíng)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范和管控能力，并提出了每季度到各單位進(jìn)行督導(dǎo)調(diào)研的工作要求。上半年完成了四家單位一季度的監(jiān)事調(diào)研指導(dǎo)工作，向自主經(jīng)營(yíng)單位提出了加強(qiáng)往來(lái)款的清欠等指導(dǎo)意見(jiàn)。

六、下一步工作計(jì)劃：

1、組織實(shí)施河南鑫誠(chéng)監(jiān)理有限公司、河南華誠(chéng)設(shè)計(jì)有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任任中審計(jì)。

2、組織XXXXX鋁廠勞動(dòng)服務(wù)公司改制審計(jì)。

3、組織20xx年度1000萬(wàn)元以下技改項(xiàng)目（24個(gè)）和20xx年1000萬(wàn)元以下技改項(xiàng)目（4個(gè)）審計(jì)。

4、配合總部委派審計(jì)組實(shí)施段村雷溝過(guò)程審計(jì)和三四線工程竣工決算審計(jì)。

5、建立對(duì)鑫誠(chéng)監(jiān)理、華誠(chéng)設(shè)計(jì)、XXXXX鋁建、XXXXX物流等四家單位的風(fēng)險(xiǎn)防控月度監(jiān)控指標(biāo)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控的月度監(jiān)控和報(bào)告制度。

6、編印培訓(xùn)和操作手冊(cè)，選擇針對(duì)性強(qiáng)的師資力量開(kāi)展一次全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。

審計(jì)工作總結(jié)12

為促進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)，年初以來(lái)，xx省xx市審計(jì)局堅(jiān)持“持續(xù)跟蹤、嚴(yán)格督促、實(shí)事求是、區(qū)別對(duì)待”的原則，將整改落實(shí)作為重要工作持續(xù)來(lái)抓。依據(jù)市政府《關(guān)于落實(shí)完善審計(jì)制度若干問(wèn)題的`意見(jiàn)》和《xx市審計(jì)局審計(jì)結(jié)論跟蹤落實(shí)辦法》，通過(guò)七項(xiàng)舉措全力抓好審計(jì)整改工作。

一是限期整改，及時(shí)反饋。要求被審計(jì)單位在3個(gè)月內(nèi)將審計(jì)查出問(wèn)題整改落實(shí)完畢，并將落實(shí)情況書(shū)面報(bào)送至審計(jì)機(jī)關(guān)。

二是加強(qiáng)回訪，存檔留存。由各審計(jì)組負(fù)責(zé)根據(jù)整改落實(shí)期限進(jìn)行回訪，收集第一手整改資料，將整改資料存入審計(jì)檔案永久保存。

三是定期匯總，督促落實(shí)。采取整改“回頭看”的方式，按季度跟蹤匯總整改落實(shí)情況，并將本次審計(jì)整改情況作為下次審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)持續(xù)關(guān)注。

四是強(qiáng)化監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)控。執(zhí)行一把手負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、專門科室抽查、其他科室實(shí)施的監(jiān)督制度，每年兩次對(duì)審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況進(jìn)行實(shí)地檢查。

五是完善機(jī)制，及時(shí)上報(bào)。不斷完善向市人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)查出突出問(wèn)題整改情況機(jī)制，并向其報(bào)告審計(jì)整改工作進(jìn)展情況;及時(shí)向市委、市政府上報(bào)審計(jì)預(yù)警信息。

六是區(qū)別對(duì)待，加強(qiáng)問(wèn)責(zé)。對(duì)主觀故意不進(jìn)行整改或整改不力、屢審屢犯的，提出約談問(wèn)責(zé)建議，由督查部門嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé);對(duì)歷史遺留問(wèn)題等客觀原因未整改的`，要求被審計(jì)單位說(shuō)明情況并提交詳實(shí)的整改方案;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的單位和個(gè)人，視不同情況移送有關(guān)部門處理。

七是明確責(zé)任主體，公開(kāi)整改結(jié)果。根據(jù)市政府《關(guān)于落實(shí)完善審計(jì)制度若干問(wèn)題的意見(jiàn)》，明確了被審計(jì)單位為審計(jì)整改工作的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)依法依規(guī)公告整改結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。

審計(jì)工作總結(jié)13

信永會(huì)計(jì)師事務(wù)所的案例實(shí)訓(xùn)我們基本完成，從接到這個(gè)案例，到現(xiàn)在兩周的時(shí)間，我們完成了案例的討論，材料收集，情景劇排練，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的擬定等多項(xiàng)任務(wù)，在這過(guò)程中，我們每個(gè)人都收獲了很多。

剛開(kāi)始拿到這個(gè)案例時(shí)，我把它讀了好多遍遍，也只能想到一些比較淺層的問(wèn)題，然后又通過(guò)看課本，查資料，找出案例中涉及到哪些問(wèn)題。還記得我們組第一次討論時(shí)，我們不知道從哪方面下手，只是把四道題的答案確定了一下。該如何表演這個(gè)情景劇我們每個(gè)人都有獨(dú)自的見(jiàn)解，經(jīng)過(guò)激烈討論確定了兩種結(jié)果：一是因?yàn)樯鲜袉?wèn)題，二是因?yàn)橥刀?，。第二次討論，我們已?jīng)把劇本的大體寫出來(lái)，中和了兩種情況，我們確定了李杰因偷稅入獄比較合理，因?yàn)樯鲜行枰婕暗膯?wèn)題比較多，以我們現(xiàn)在所學(xué)知識(shí)無(wú)法正確全面的解決問(wèn)題。

確定好劇本，我們就開(kāi)始排練，我扮演的`是張帆的妻子李靜，也是李杰的姐姐，雖然這不是劇中的主要角色，但她卻是事件的連接點(diǎn)，正因?yàn)樗?，張帆在沒(méi)有符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力兩項(xiàng)職業(yè)道德規(guī)范的要求，就接下了審計(jì)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致張帆最后吊銷執(zhí)照。在排練過(guò)程中，剛開(kāi)始我們對(duì)于人物的心理動(dòng)作等揣摩的不是很好，也會(huì)有笑場(chǎng)的時(shí)候，臺(tái)詞也不是很熟習(xí)，但經(jīng)過(guò)其他組員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，我們都一一改正，爭(zhēng)取達(dá)到更好的狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)有不合理的臺(tái)詞，我們也通過(guò)討論一一解決，經(jīng)過(guò)幾個(gè)晚上的排練，我們達(dá)到了預(yù)想的效果。

通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，我們不僅鞏固了所學(xué)的知識(shí)，也鍛煉了自己。同時(shí)認(rèn)識(shí)到作為一個(gè)審計(jì)人員應(yīng)該具有的職業(yè)道德規(guī)范，在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)該考慮的問(wèn)題，了解業(yè)務(wù)環(huán)境，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與考慮承接該業(yè)務(wù)是否符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德規(guī)范的要求。作為我們會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，不論以后發(fā)展審計(jì)方向還是會(huì)計(jì)方向，我們都應(yīng)該明確自己的職責(zé)，忠于職守，不得做出違反法律違反道德的事情，

審計(jì)工作總結(jié)14

每做一件事后總結(jié)工作必不可少。在此，我就社保工作進(jìn)行個(gè)人小總結(jié)，以便更好地反省自己的不足。

首先，以下是個(gè)人整理的社保工作流程：

1、首先檢查電子資料齊全與否，完整則復(fù)核電子資料工資表，應(yīng)付職工薪酬，銀行，現(xiàn)金，個(gè)稅，與工資相關(guān)的費(fèi)用個(gè)表的關(guān)系，否則要求被審計(jì)單位補(bǔ)充完整資料。

2、工資表與應(yīng)付薪酬，銀行，現(xiàn)金差異在可容忍范圍內(nèi)，則聯(lián)系被審計(jì)單位溝通紙質(zhì)資料收集事宜。

3、核對(duì)紙質(zhì)資料與電子檔資料一致則開(kāi)始數(shù)據(jù)整理，填制比對(duì)表。

4、將比對(duì)結(jié)果有工資無(wú)社保，有社保無(wú)工資的結(jié)果發(fā)與被審計(jì)單位要求其對(duì)其結(jié)果進(jìn)行有效的解釋以及補(bǔ)充先關(guān)證明資料。

5、比對(duì)結(jié)果處理完善后填制核算表。

6、編制報(bào)告。

現(xiàn)在我就個(gè)人認(rèn)為重要的流程環(huán)節(jié)作簡(jiǎn)單的個(gè)人解說(shuō)，首先我們必須得非常清楚審計(jì)所要的電子資料包括哪些內(nèi)容。(審計(jì)期間的花名冊(cè)，考勤表，工資表，個(gè)稅繳納申報(bào)表，應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等與工資相關(guān)科目的明細(xì)賬，銀行，現(xiàn)金的明細(xì)賬，審計(jì)期間的年度報(bào)表，社保繳費(fèi)明細(xì)，審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照與組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū))。

對(duì)于檢查電子檔個(gè)資料之間的關(guān)系，是貫穿等式公式進(jìn)行復(fù)核：工資表的應(yīng)發(fā)工資=計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬，工資表的實(shí)發(fā)工資=銀行工資支出+現(xiàn)金工資支出，工資表的個(gè)稅=>個(gè)稅申報(bào)表。

數(shù)據(jù)比對(duì)過(guò)程中要注意的點(diǎn)是：

1.花名冊(cè)的完善，將在審計(jì)期間最后一個(gè)月份最后一天前辭職的名單從中剔除。

2.工資結(jié)構(gòu)的理解，將非按月發(fā)放的津貼從應(yīng)發(fā)工資只剔除，保證核算基數(shù)的準(zhǔn)確性。

3.比對(duì)的過(guò)程要注意將匹配的名字空值替換掉，注意匹配的唯一性。

4.比對(duì)時(shí)要注意本月社保對(duì)應(yīng)的`工資基數(shù)為上月工資額，即4月的社保對(duì)應(yīng)的工資額必須得是13年3月的工資。

比對(duì)結(jié)果的處理與反饋，在完成比對(duì)后，將審計(jì)期間最后月份的有社保無(wú)工資的名單跟有工資無(wú)社保的名單發(fā)給被審計(jì)單位的相關(guān)人員，要求其對(duì)結(jié)果進(jìn)行解釋并提供相關(guān)的異地參保證明，對(duì)于無(wú)法解釋原因且無(wú)法提供證明的人員必須得進(jìn)行核算。

審計(jì)工作總結(jié)15

今年上半年，在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，單位認(rèn)真組織學(xué)習(xí)務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，圓滿地達(dá)到了工作目標(biāo)?，F(xiàn)將上半年個(gè)人工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，樹(shù)立自尊、自信、自立、自強(qiáng)的意識(shí)，在實(shí)際工作中端正思想，堅(jiān)定信念，牢固樹(shù)立政治觀念、大局觀念和群眾觀念，始終保持忠于祖國(guó)、忠于人民的政治本色；嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度；尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事，為人真誠(chéng)、人際關(guān)系和諧融洽，從不鬧無(wú)原則的糾紛，規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的新時(shí)代審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績(jī)

在日常工作中，我深切地體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、實(shí)踐性、藝術(shù)性很強(qiáng)的工作。尤其面對(duì)今天這樣愈來(lái)愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與審計(jì)環(huán)境、愈來(lái)愈高的審計(jì)執(zhí)法要求和社會(huì)對(duì)審計(jì)的期望以及愈來(lái)愈深入發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量要求與技術(shù)更新。要想把審計(jì)工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過(guò)硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。

作為一名基層的審計(jì)人員，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、提高自身綜合素質(zhì)的同時(shí)，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問(wèn)題、典型問(wèn)題及把推動(dòng)“精品工程”主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，把理論知識(shí)與解決問(wèn)題緊密結(jié)合、統(tǒng)籌安排、交叉進(jìn)行，不斷提高業(yè)務(wù)技能；其次，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高綜合素質(zhì)，既要有廣博的理論知識(shí)和精通的審計(jì)專業(yè)知識(shí)，還要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和良好的.心理素質(zhì)，提高從宏觀角度分析、解決問(wèn)題的能力，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績(jī)。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展形勢(shì)的需要，進(jìn)一步規(guī)范和深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，我不僅參與制定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，并參與指導(dǎo)完善了xx路街道辦事處老主任離任、新主任接任等多個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)離任現(xiàn)場(chǎng)交接手續(xù)。圓滿完成局安排的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)政決算等多項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。參與xx區(qū)房屋建設(shè)綜合開(kāi)發(fā)公司資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，并數(shù)次參與深入基層調(diào)查，為查清事實(shí)真相、正確決策處理等提供了第一手資料。

四、存在的問(wèn)題及下半年發(fā)展方向

通過(guò)上半年的審計(jì)工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)?；仡櫚肽陙?lái)的工作成績(jī)，是領(lǐng)導(dǎo)大力支持和熱情幫助的結(jié)果，是同志共同努力的結(jié)果，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的政治理論和政策水平，注重綜合分析力度、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

摘 要

2010年4月，結(jié)束上市公司10年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)之后，感慨萬(wàn)千！隨即開(kāi)始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來(lái)的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和自己從事的項(xiàng)目有關(guān)，而且折射了整個(gè)審計(jì)行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展、事務(wù)所質(zhì)量控制導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)用等多個(gè)知識(shí)面出發(fā)。結(jié)合理論和實(shí)際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗(yàn)成于此文。特別是其中對(duì)國(guó)內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)，筆者認(rèn)為都是有一定的借鑒意義。

由于時(shí)間倉(cāng)促，本文未論大家之所論，內(nèi)容相對(duì)新穎。但對(duì)于未涉及之處及內(nèi)容的過(guò)于寬泛和疏漏還忘閱者見(jiàn)諒。

目 錄

一、國(guó)內(nèi)所行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和前景及建議

1、國(guó)內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景

2、筆者對(duì)制約國(guó)內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對(duì)

3、對(duì)國(guó)內(nèi)所做大做強(qiáng)的一些建議

二、我看事務(wù)所質(zhì)量控制

1、業(yè)務(wù)控制理念對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響

2、人才競(jìng)爭(zhēng)理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)

3、抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的影響

4、重視erp對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

三、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)際工作中應(yīng)用的一些困難及應(yīng)對(duì)措施

1、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

2、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程記錄

4、如何進(jìn)行實(shí)質(zhì)和愉快的溝通

從業(yè)不久，有些幼稚的體會(huì)和憧憬，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見(jiàn)不周還忘見(jiàn)諒。

一、對(duì)國(guó)內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議

“事務(wù)所的做大做強(qiáng)”最快捷的方式莫過(guò)于合并。但是，同樣的方法，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果，此文主要針對(duì)具備證券資格的國(guó)內(nèi)事務(wù)所。

1、從國(guó)家安全機(jī)密和資本市場(chǎng)擴(kuò)容看國(guó)內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景

首先，從國(guó)家安全機(jī)密看事務(wù)所發(fā)展。在這里，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長(zhǎng)，而只談?dòng)嘘P(guān)國(guó)內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展，所以自然對(duì)立面肯定是國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所。要談本土所的做大做強(qiáng)，必然是要向國(guó)際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無(wú)所謂該話題。從中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，07-09年全國(guó)百?gòu)?qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所占有率分別為53.00%、54.78%、52.81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系，這意味著，國(guó)內(nèi)有近一半的上市公司由國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析，10年a股市場(chǎng)近1600家上市公司占我國(guó)10年gdp 37.67%，結(jié)合兩者信息和國(guó)際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求，意味著我國(guó)近18.84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和研究開(kāi)發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競(jìng)爭(zhēng)力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)。

簡(jiǎn)言之，我國(guó)目前大量成熟的機(jī)械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無(wú)監(jiān)管化。從2010年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來(lái)看，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素，而只需考慮這項(xiàng)間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機(jī)密為何物。筆者不知道大部分審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國(guó)家機(jī)密。

所以，從國(guó)家機(jī)密安全考慮出發(fā)，筆者認(rèn)為國(guó)內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)是趨勢(shì)和必然?？墒沁@也并非拔苗助長(zhǎng)似的成長(zhǎng)，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué)、合理、健康的發(fā)展，提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)。俗話說(shuō)，有多大鍋下多少米，我國(guó)國(guó)內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實(shí)不大，無(wú)法扛大梁，眼下國(guó)內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可缺失的分支力量。

其次，從資本市場(chǎng)擴(kuò)容來(lái)看。2010年9月，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在2010年適當(dāng)時(shí)候支持符合條件的境外公司通過(guò)發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國(guó)證券交易所上市，即a股市場(chǎng)計(jì)劃即將推出國(guó)際板。這給國(guó)內(nèi)事務(wù)所開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲(chǔ)備、風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)技能等等問(wèn)題也即將擺在國(guó)內(nèi)所的面前。面對(duì)這些誘人的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實(shí)質(zhì)合并和發(fā)展及儲(chǔ)備人才，決定了未來(lái)本土所的未來(lái)生存空間。

2、筆者對(duì)制約國(guó)內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對(duì)

首先，是目前國(guó)內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力存在問(wèn)題。我國(guó)國(guó)內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會(huì)資源。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會(huì)資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)移動(dòng)等他們力所不能及的范圍，這時(shí)就顯出了他們核心競(jìng)爭(zhēng)力的匱乏。這也是嚴(yán)重制約著有健康核心競(jìng)爭(zhēng)力的事務(wù)所的發(fā)展。有人把這種問(wèn)題歸根為制度導(dǎo)致的腐敗問(wèn)題、也有人歸根為中國(guó)人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問(wèn)題、更有人歸根為行業(yè)本身收費(fèi)性質(zhì)問(wèn)題。其實(shí)，這一系列的問(wèn)題，也不是在這里三兩句能夠說(shuō)的清楚的。故而暫且把這種問(wèn)題歸結(jié)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題。

即國(guó)內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題，所謂些個(gè)合伙人毫無(wú)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而言，他們認(rèn)為任何問(wèn)題都能夠解決。而實(shí)在一些風(fēng)險(xiǎn)解決不了的時(shí)候，他們就說(shuō)沒(méi)那個(gè)業(yè)務(wù)能力，實(shí)則沒(méi)那個(gè)社會(huì)資源。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，多少對(duì)審計(jì)行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個(gè)舞臺(tái)。

二、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

1、業(yè)務(wù)控制理念對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響

強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來(lái)事務(wù)所發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動(dòng)力。目前國(guó)內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國(guó)內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式、新審計(jì)準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行情況、薪酬機(jī)制導(dǎo)致的人才流失等情況是相對(duì)于國(guó)際四大而言是嚴(yán)重的（盡管目前四大在某些方面也開(kāi)始出現(xiàn)不足）。

業(yè)務(wù)質(zhì)量的強(qiáng)化，從某一角度上說(shuō)就是將審計(jì)細(xì)節(jié)化。但是，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化，最終會(huì)招來(lái)大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對(duì)應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)就顯的格外的重要，而領(lǐng)導(dǎo)的推動(dòng)必然要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上。為此，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā)，進(jìn)行了相對(duì)分析。

業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競(jìng)爭(zhēng)理念。業(yè)務(wù)控制理念和人才競(jìng)爭(zhēng)理念的是一個(gè)事務(wù)的兩面，前者是向外，后者是向內(nèi)。

所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的文化、有效的業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)機(jī)制等。一個(gè)好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，積極貫徹新審計(jì)準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢(shì)。而對(duì)新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和討論，必然會(huì)影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益分配。審計(jì)本身從實(shí)質(zhì)上來(lái)講既是一個(gè)帶著思想而進(jìn)行程序化的過(guò)程。暫且剝離思想的參與，單是程序化的過(guò)程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。而新審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分調(diào)動(dòng)了整個(gè)項(xiàng)目組在整個(gè)審計(jì)始末進(jìn)行著思考。對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用，對(duì)于新一代審計(jì)人員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所充滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。無(wú)論是國(guó)內(nèi)所和國(guó)際所，我想，在中國(guó)，大家在同一起跑線。所以，在業(yè)務(wù)控制理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束！

2、人才競(jìng)爭(zhēng)理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)

在人才競(jìng)爭(zhēng)理念方面，事務(wù)所必須營(yíng)造完善有效的競(jìng)爭(zhēng)體制，這一點(diǎn)對(duì)于事務(wù)所的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲(chǔ)備。事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)非來(lái)自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層，我們決定不了。但是，這兩者絕對(duì)是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競(jìng)爭(zhēng)理念必須剝離個(gè)人情感，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在事務(wù)所和簽字會(huì)計(jì)師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上可以忽略不計(jì)。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，還有一個(gè)值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”在國(guó)內(nèi)尚無(wú)定義，純屬我個(gè)人概括，如有不妥，還忘見(jiàn)涼。

“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”主要存在于國(guó)內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”，他們只是完成審計(jì)工作后，根據(jù)收入的比例或者個(gè)人的情感而進(jìn)行的薪酬分配。這樣的結(jié)果，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)將是非常重大的。

以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進(jìn)行說(shuō)明。在不少初進(jìn)事務(wù)所初中級(jí)員工和一些有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào)，他們也進(jìn)行隱瞞，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡(jiǎn)單，在最短的時(shí)間做最多的項(xiàng)目，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡(jiǎn)單，人才競(jìng)爭(zhēng)理念的落后！

而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”卻能大大的克服這種風(fēng)險(xiǎn)。在這，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”框架結(jié)構(gòu)，具體的細(xì)化單憑我個(gè)人無(wú)法完善?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”必須建立完善的評(píng)審制度，即做為考核的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)。為之而適應(yīng)的是必須建立一個(gè)“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表”。

這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個(gè)系數(shù)表。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時(shí)這些工作都是要在計(jì)劃審計(jì)工作階段完成。

表1 該表為筆者設(shè)計(jì)的初始化表格（未成熟化）

風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)明細(xì) 基本風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 檢查程序錯(cuò)報(bào)系數(shù) 應(yīng)對(duì)錯(cuò)報(bào)系數(shù) 分析程序錯(cuò)報(bào)系數(shù) 應(yīng)對(duì)錯(cuò)報(bào)系數(shù) 系數(shù)合計(jì)

科目風(fēng)險(xiǎn) 貨幣資金 10 2 2 2 2 18

科目風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收帳款 10 2 2 2 2 18

科目風(fēng)險(xiǎn) 存貨 20 5 5 5 5 40

科目風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)付帳款 10 2 2 2 2 18

科目風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 15 2 2 2 2 23

科目風(fēng)險(xiǎn) 收入 20 5 5 5 5 40

科目風(fēng)險(xiǎn) 費(fèi)用 5 2 2 2 2 13

特別風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)方交易合并 30--------30

特別風(fēng)險(xiǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資合并 50--------50

特別風(fēng)險(xiǎn) 特殊項(xiàng)目審計(jì) 50 2 2 2 2 58

復(fù)核風(fēng)險(xiǎn) 一級(jí)復(fù)核 30--------30

復(fù)核風(fēng)險(xiǎn) 二級(jí)復(fù)核 30--------30

復(fù)核風(fēng)險(xiǎn) 三級(jí)復(fù)核 30--------30

*1 復(fù)核風(fēng)險(xiǎn)中對(duì)應(yīng)的發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)系數(shù)按照相應(yīng)制度扣減相關(guān)科目的基本系數(shù)

*2 薪酬計(jì)算：提成=項(xiàng)目提成金額*成員所負(fù)責(zé)系數(shù)之和/系數(shù)總和

這樣的優(yōu)勢(shì)在于，一可以一定程度上的控制“被人為隱藏或忽略”的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一個(gè)可以相對(duì)有效的提高業(yè)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)能力，使其主動(dòng)的發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，并在這個(gè)過(guò)程中不斷的完善自己。只有真真領(lǐng)悟和學(xué)習(xí)能力好、發(fā)現(xiàn)能力強(qiáng)、細(xì)心和負(fù)責(zé)的員工才能獲得高的薪酬，而恰恰這些人才是真真事務(wù)所需要的人才，同時(shí)也是事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力所必須具備的儲(chǔ)備人才。這也才是真真意義上的“風(fēng)險(xiǎn)”導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

也許“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”折射了我們這個(gè)行業(yè)的尷尬和無(wú)奈。但，只有壟斷行業(yè)才不需要利益的競(jìng)爭(zhēng)。而我們的競(jìng)爭(zhēng)是需要導(dǎo)向的，任何市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論都是可以解釋的！

3、抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的影響

關(guān)于事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制控制風(fēng)險(xiǎn)而言，筆者認(rèn)為，全國(guó)的事務(wù)所都應(yīng)該加強(qiáng)的一項(xiàng)控制是關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。筆者深有感觸的是，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織舉行的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試——審計(jì)課程中對(duì)于審計(jì)抽樣的考試是非常之多、細(xì)及邏輯性之強(qiáng)，而執(zhí)業(yè)過(guò)程中對(duì)于該知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用則為捉襟見(jiàn)肘。而恰恰抽樣風(fēng)險(xiǎn)的控制又決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小，這種理論和實(shí)際的嚴(yán)重脫鉤讓人不得不強(qiáng)化其使用！

審計(jì)抽樣使用的必要性，筆者就用不了多說(shuō)，其實(shí)也是說(shuō)不了太多。只能通過(guò)和一些朋友的探討和發(fā)現(xiàn)的對(duì)于該模塊的運(yùn)用困難之處做些分析和自己對(duì)其的應(yīng)對(duì)。

對(duì)于抽憑持有反對(duì)意見(jiàn)的人認(rèn)為：

1、抽憑有用嗎？抽多少、怎么抽、企業(yè)的舞弊會(huì)體現(xiàn)在你所能看見(jiàn)的憑證上嗎，幸許你會(huì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，但最多也只是企業(yè)因疏忽和錯(cuò)誤引起的錯(cuò)報(bào)？

2、抽樣的軌跡如何留下，如何判斷我是隨機(jī)抽樣或則隨意抽樣，又如何判斷樣本量是否正確？這些問(wèn)題，確實(shí)讓目前這一模塊的運(yùn)用到了卡殼無(wú)奈地。

筆者認(rèn)為兩個(gè)問(wèn)題的解決方式都可以用計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)解決。首先，我們要肯定抽憑是審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求我們必須做的一些檢查程序。有用沒(méi)用我們暫且不管，這是程序，審計(jì)是面是看最基本就是一個(gè)程序化的過(guò)程。所以，站在準(zhǔn)則的角度、規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)行業(yè)監(jiān)管而言是絕對(duì)有用的，但是，這種有用又僅僅局限于形式。真真的實(shí)質(zhì)作用其實(shí)是取決于有效的抽憑。審計(jì)工作如果一切按照審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)執(zhí)行程序，筆者認(rèn)為審計(jì)人員基本屬于活不下的狀態(tài)，審計(jì)工作只能是在刀尖上行走。一家大點(diǎn)的公司涉及大大小小20多個(gè)科目，而每一個(gè)科目至少也有4個(gè)認(rèn)定，算上控制測(cè)試的控制點(diǎn)，估計(jì)至少也要計(jì)算200多個(gè)樣本量?？咳斯ぃ豢赡?，只能依靠計(jì)算機(jī)，所以優(yōu)秀的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和完善的后臺(tái)服務(wù)也是涵待解決的問(wèn)題。

其次，至于企業(yè)是否會(huì)將舞弊的線索留在對(duì)應(yīng)的文件當(dāng)中或則說(shuō)是否被我們所抽查。這個(gè)問(wèn)題，我想可能是針對(duì)科目的完整性認(rèn)定而言的。在此，筆者一萬(wàn)個(gè)強(qiáng)調(diào)分析程序的使用，并且留下分析程序中使用的所有財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息及最終得出的結(jié)論。抽樣依然要抽，因?yàn)槲覀兪窃趫?zhí)行準(zhǔn)則，縱然我們就是有一萬(wàn)個(gè)尷尬。要想這碗飯吃的安心，就多抽一張憑證吧！

再有，筆者認(rèn)為實(shí)際工作當(dāng)中的抽樣方法應(yīng)該采用系統(tǒng)抽樣方法，倒不是因?yàn)檫@個(gè)方法有其先進(jìn)科學(xué)之處，只是因?yàn)閺慕y(tǒng)計(jì)學(xué)角度上，這也是一種適用于統(tǒng)計(jì)抽樣原理的方法，其留下的軌跡能夠反復(fù)進(jìn)行演算，并且使用簡(jiǎn)單。

4、重視erp對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

目前國(guó)內(nèi)一些大型集團(tuán)公司使用的erp軟件主要包括oracle、sap、mas，這些erp涉及將企業(yè)的人力資源、信息儲(chǔ)存、銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)管理、財(cái)務(wù)處理等聯(lián)合為一體，綜合高度自動(dòng)化處理。而這些應(yīng)用所引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是僅靠實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)內(nèi)所對(duì)于這一風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)基本屬于零。筆者對(duì)于這塊尚無(wú)造詣，但深知其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響頗深。然而，加強(qiáng)這一控制只能寄希望于各大所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性合并之后的后臺(tái)服務(wù)能力的提高。

三、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)際應(yīng)用中的一些困難及對(duì)應(yīng)看法

筆者審計(jì)從業(yè)不久，由于對(duì)于新審計(jì)準(zhǔn)則的體會(huì)也只是停留于表面，而舊審計(jì)準(zhǔn)則的理解就更加有限。所以，在此本文決非要判一個(gè)新舊審計(jì)準(zhǔn)則之區(qū)別及對(duì)錯(cuò)，我無(wú)此資質(zhì)，也無(wú)此才。故而筆者僅就在目前的審計(jì)實(shí)際工作中碰到的了一些重要的問(wèn)題，及筆者對(duì)這些問(wèn)題的看法和應(yīng)對(duì)的方法做一個(gè)簡(jiǎn)單的描述，此外也只限于從業(yè)初期的中、高級(jí)員工學(xué)習(xí)和討論。

筆者起筆此文時(shí)，正就職于某業(yè)務(wù)質(zhì)量相對(duì)高的國(guó)內(nèi)大所。其他國(guó)內(nèi)所情況也略知一二。所以，筆者暫且將所描述的情況定格于該國(guó)內(nèi)所。同時(shí)也自信的認(rèn)為，這種情況應(yīng)該也會(huì)適用于其他國(guó)內(nèi)大所。

1、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

在撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制文件時(shí)，最重要的是定位風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表層次或認(rèn)定層次、是否僅憑實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，在不考慮內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵消作用時(shí)，它決定了我們所要實(shí)施的某些程序或者所有程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)在實(shí)際工作當(dāng)中的困難主要體現(xiàn)在我們?nèi)绾螐牧私獾降谋粚徲?jì)單位的環(huán)境及其相關(guān)信息中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并將其恰當(dāng)定位，從而采取正確的應(yīng)對(duì)措施。

1）如何區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

區(qū)分該問(wèn)題時(shí)，我們首先主要兩個(gè)基礎(chǔ)。

1、不能一概而論，因?yàn)椴煌墓舅艹惺艿娘L(fēng)險(xiǎn)是不同的。所以，我們暫且在不考慮重要性的基礎(chǔ)上探討這個(gè)問(wèn)題

2、我們暫且不考慮內(nèi)部控制，因?yàn)閮?nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)是有抵消作用的，我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)階段再考慮內(nèi)部控制。所以此時(shí)，我們暫且認(rèn)為內(nèi)部控制屬于“裸奔狀態(tài)”。

審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)的定義為“該風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定……”，對(duì)于認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的定義為“對(duì)各個(gè)交易或事項(xiàng)、期末余額、列報(bào)的具體認(rèn)定產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)”。而我們經(jīng)常出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題是大部分風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響多項(xiàng)認(rèn)定，而影響多少認(rèn)定才能判斷為財(cái)務(wù)報(bào)表層次中所謂的“廣泛”？筆者的判斷是“不知道！”。即無(wú)法判斷他會(huì)影響多少項(xiàng)認(rèn)定，只要你能算出來(lái)風(fēng)險(xiǎn)“可能會(huì)影響”的具體認(rèn)定，那么該風(fēng)險(xiǎn)就是認(rèn)定層次，當(dāng)然如果把整個(gè)報(bào)表都算進(jìn)去了，就是該認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候了。我的這種判斷或許是有些無(wú)奈，但在一定程度上是見(jiàn)效的。當(dāng)然，最后的“評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)階段”判斷我們要考慮兩項(xiàng)目因素——重要性水平和內(nèi)部控制抵消作用！

2）僅憑實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際工作中，我們所面對(duì)的僅憑實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是絕對(duì)存在的。最簡(jiǎn)單的莫過(guò)于一般的kid和用友財(cái)務(wù)軟件、復(fù)雜的erp系統(tǒng)、超市和賣場(chǎng)使用的自動(dòng)化進(jìn)銷存控制程序，此外還涉及一些金融行業(yè)的特殊交易軟件和電力系統(tǒng)的處理軟件等等。但凡這些基本都屬于實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的特別風(fēng)險(xiǎn)。而如何去在考慮內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上評(píng)估這些風(fēng)，并且指定有效的進(jìn)一步審計(jì)程序是當(dāng)前國(guó)內(nèi)所的空白，解決問(wèn)題的方式是如何建立一個(gè)多元化的人才儲(chǔ)備，而這又取決于事務(wù)所的后臺(tái)服務(wù)實(shí)力。綜合來(lái)看，與其說(shuō)是將僅憑實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平，到不如說(shuō)整合事務(wù)所的人力資源。因?yàn)樵谀撤N程序上講，這已經(jīng)與我們業(yè)務(wù)層面沒(méi)有實(shí)質(zhì)上的關(guān)系。自動(dòng)化控制產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)層面所能解決的問(wèn)題也只是在假設(shè)該控制是“正確”的情況下，其是否得到執(zhí)行。

2、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是在實(shí)際工作中最難的，而這一點(diǎn)也是最能體現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理價(jià)值的工作。

如何將其了解的被審計(jì)單位環(huán)境信息最終匯總歸納為能指導(dǎo)我們進(jìn)一步審計(jì)程序的工作開(kāi)展是關(guān)鍵。筆者認(rèn)為這一個(gè)過(guò)程是由兩個(gè)緊密聯(lián)系的過(guò)程所組建。分別是*

1、我們初步識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。*

2、在了解內(nèi)部控制本身是，我們所評(píng)估的內(nèi)部控制缺陷所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

在實(shí)際工作中，當(dāng)我們結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部信息、行業(yè)信息及整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境撰寫完所了解的被審計(jì)單位的信息后，我們已經(jīng)評(píng)估了出了一些初步風(fēng)險(xiǎn)。但是，這些風(fēng)險(xiǎn)不一定就會(huì)發(fā)生在企業(yè)。因?yàn)槠髽I(yè)有自己的免疫系統(tǒng)——內(nèi)部控制。而我們?cè)谶M(jìn)行最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們要考慮和判斷企業(yè)自身設(shè)計(jì)的免疫系統(tǒng)是否能抵抗初步評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)時(shí)候常遇見(jiàn)的困難是如何識(shí)別控制和自信的判斷其控制是否設(shè)計(jì)合理并得到執(zhí)行。這種工作如果沒(méi)有一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)是絕對(duì)完成不了的。為此，筆者結(jié)合實(shí)際工作碰到的一些困難和經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了一些可以借鑒的措施。

首先：如何識(shí)別能夠?qū)ξ覀兂醪皆u(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)有抵消作用的控制。筆者認(rèn)為，1、可以逆向思考。即假設(shè)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，那么是哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)部門、哪個(gè)控制、哪個(gè)人會(huì)在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，因?yàn)榇蟛糠植缓侠淼牟僮髯罱K是會(huì)被發(fā)現(xiàn)的。那么這個(gè)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)人的控制即為可以識(shí)別的控制，他的對(duì)應(yīng)工作即是我們認(rèn)為可以抵消風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的工作。從理論上講，這種控制也叫檢查控制。

2、從源頭上考慮，進(jìn)行發(fā)散性的思考。這種方法我個(gè)人是最通常的方法，但也是比較難的方法。因?yàn)檫@要求我們?cè)谂袛嗟臅r(shí)候，必須站在企業(yè)的角度上，如何設(shè)計(jì)控制預(yù)防該類風(fēng)險(xiǎn)。然后再?gòu)钠髽I(yè)實(shí)際存在的內(nèi)部控制中尋找對(duì)應(yīng)匹配的預(yù)防性控制。而這種方法沒(méi)有一定的管理經(jīng)驗(yàn)是很難完成的。

其次：在了解內(nèi)部控制本身時(shí)，我們?nèi)绾卧u(píng)估內(nèi)部控制缺陷所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，這會(huì)在我們針對(duì)企業(yè)重要的交易類別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)進(jìn)行了解。比如，我們通常都把銷售與收款循環(huán)和生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)作為比較重要的，而且是容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)進(jìn)行了解和測(cè)試。那么在這些環(huán)節(jié)當(dāng)中，我們就應(yīng)該按照業(yè)務(wù)流程，針對(duì)各個(gè)認(rèn)定層次可能發(fā)身的錯(cuò)報(bào)進(jìn)行逐個(gè)挖掘?qū)?yīng)的內(nèi)部控制。這種方法也可以稱為逐個(gè)認(rèn)證。

對(duì)于該環(huán)節(jié)的工作，實(shí)際操作上困難重重，要具備相當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)不說(shuō)，還得具備經(jīng)營(yíng)管理、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、資本市場(chǎng)規(guī)則的理解及基本應(yīng)用、宏觀經(jīng)濟(jì)的把握和敏感能力等。對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)理的要求之高可想而知。而真真具備了這些能力的人，卻未必會(huì)留在工資體系太過(guò)不合理的審計(jì)行業(yè)。所以，這也是筆者為何提出“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的緣故之一。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程記錄

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)儆谟?jì)劃階段的審計(jì)工作，而好的計(jì)劃審計(jì)工作必須留下一個(gè)清晰的思路。在實(shí)際工作中，大部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的文件都是只有最后的審定版。筆者認(rèn)為這樣的缺陷是三級(jí)復(fù)核人員無(wú)法綜合考慮前期數(shù)據(jù)的合理性，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件有必要保留其原始數(shù)據(jù)版本。原因如下：

首先：從初級(jí)數(shù)據(jù)版到一級(jí)復(fù)核版再至二級(jí)復(fù)核版最后至三級(jí)復(fù)核版。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序文件的撰寫和判斷與個(gè)人的知識(shí)面有著很廣泛的聯(lián)系，并不是每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理都能夠準(zhǔn)確的判斷是非。故而筆者認(rèn)為應(yīng)該將所有的版本都?xì)w集起來(lái)，三級(jí)復(fù)核的判斷意見(jiàn)可以參考前面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和前面復(fù)核的判斷，這種考慮才是相對(duì)全面的考慮。

其次：有人可能會(huì)質(zhì)疑如果這樣操作，難度太大，要打開(kāi)過(guò)多的文檔。不然，筆者認(rèn)為完全可以把所有版本的信息記錄填寫在一個(gè)excel文件中的同一個(gè)工作表里的不同列。這樣就相對(duì)一目了然。

最后：在應(yīng)對(duì)監(jiān)管層檢查時(shí)的處理很簡(jiǎn)單，我們可以只需要打印和上繳最后的審定版即可以。因?yàn)椋覀冞@樣做的目的只是為了，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候讓復(fù)核人員能夠綜合考慮。

所以，保留任何需要和不需要的記錄，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是計(jì)劃審計(jì)工作的一部分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件無(wú)所謂作廢。

4、如何進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的愉快溝通

如何讓企業(yè)管理層和員工清晰的知道我們所需要表達(dá)的意思并且歡快的進(jìn)行溝通，決定了我們的工作進(jìn)一步的開(kāi)展，而且體現(xiàn)我們個(gè)人魅力的展現(xiàn)和社會(huì)資源的積累。

首先：對(duì)于大部分從事審計(jì)行業(yè)的人員而言，基本可以算專業(yè)人士，平時(shí)的談吐和工作內(nèi)容決定了我們的思維方式過(guò)于“專業(yè)化，嚴(yán)謹(jǐn)化”，所以在與企業(yè)溝通時(shí)，難免會(huì)出現(xiàn)障礙，因?yàn)槲覀児ぷ鲗?duì)象并非都是財(cái)務(wù)人員，其中大部分可能會(huì)是非財(cái)務(wù)人員溝通。所以如何讓企業(yè)的人員能夠清晰明白我們所要表達(dá)的思路，如何讓企業(yè)明白我們要獲取的信息，對(duì)于我們的工作而言所占比重絕對(duì)事半功倍。

如：我們?cè)趫?zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中了解內(nèi)部控制中的銷售與收款循環(huán)時(shí)候。如果問(wèn)對(duì)方：“你們有無(wú)銷售方面的內(nèi)部控制？你們是如何做好銷售截止的？你們的業(yè)務(wù)是如何發(fā)生的？你們每個(gè)月是否都會(huì)對(duì)帳？客戶的信用情況你們都了解嗎？如何做計(jì)價(jià)控制的？什么時(shí)候方便，我們可否做穿行測(cè)試？”，一些初級(jí)的銷售人員可能就云里霧里了，然后謹(jǐn)慎的人就說(shuō)不知道，不謹(jǐn)慎的人就胡亂說(shuō)些內(nèi)容搪塞我們，而測(cè)試的時(shí)候則前后不一致。其實(shí)，這些問(wèn)題很多財(cái)務(wù)人員明白我們的意思，可并非所有人都具備財(cái)務(wù)知識(shí)。在面對(duì)這些溝通問(wèn)題時(shí)，筆者認(rèn)為，審計(jì)人員應(yīng)該站在對(duì)方的經(jīng)營(yíng)角度，從我們所理解的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)程序中詢問(wèn)。上面問(wèn)題的一些專業(yè)術(shù)語(yǔ)完全可以簡(jiǎn)化為：“內(nèi)部控制即工作手冊(cè)，銷售截止即相關(guān)銷售記錄如何及時(shí)送交財(cái)務(wù)，計(jì)價(jià)控制即銷售價(jià)格如何制定，穿行測(cè)試即我們想進(jìn)一步的體驗(yàn)公司的業(yè)務(wù)處理實(shí)際流程等等”，一些類似的話完全可以達(dá)到我們所要的目的。

其次，就是愉快的溝通。我們的工作現(xiàn)場(chǎng)和資料置于企業(yè)、衣食父母來(lái)源于企業(yè)，而我們的工作內(nèi)容卻是要以質(zhì)疑的精神去面對(duì)企業(yè)，這多少會(huì)存在很尷尬之處。筆者的觀點(diǎn)是，尊重自己的工作才能讓客戶尊重你，認(rèn)真對(duì)待自己的工作才能讓客戶明白你工作的價(jià)值，專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韱?wèn)題才最終會(huì)讓客戶認(rèn)識(shí)你的價(jià)值，甚至再次聘用你。當(dāng)然，我所說(shuō)的必須是建立在一個(gè)維護(hù)一個(gè)和諧的客戶關(guān)系和工作環(huán)境的基礎(chǔ)上。堅(jiān)持自己的原則要有個(gè)程度的體現(xiàn)，而且這個(gè)原則是“鐵底”的道德和法律底線，這樣才能讓客戶尊重和欣賞，那些以犧牲審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)換取的“和諧”工作氛圍，只會(huì)在背后讓客戶所鄙夷，讓同行所遺棄。工作如此，為人亦如此。

第一、讓彼此的工作能夠順利有效的進(jìn)行。企業(yè)必竟是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主，所以工作效率是首要的，而我們審計(jì)人員需要的資料是非常繁雜的。而筆者認(rèn)為，我們審計(jì)人員應(yīng)該利用我們?cè)鷮?shí)的專業(yè)知識(shí)和嫻熟的辦公軟件運(yùn)用能力，將企業(yè)所能提供的初始數(shù)據(jù)加工成能減輕企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作壓力，并能促進(jìn)彼此工作的有效進(jìn)行的數(shù)據(jù)。

第二、在堅(jiān)持審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范和法律底線的基礎(chǔ)上，贏的企業(yè)的尊重。不卑不亢的對(duì)待自己的職業(yè)，才能贏得企業(yè)的尊重。只有深刻明白本職業(yè)的價(jià)值，才能讓企業(yè)明白審計(jì)的意義。

第三、在不違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)為企業(yè)提供增值服務(wù)的意識(shí)和執(zhí)業(yè)能力。這也是目前國(guó)內(nèi)所在與國(guó)際四大競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，唯一存在的“體外”優(yōu)勢(shì)。對(duì)于企業(yè)而言，審計(jì)報(bào)告是其購(gòu)買的，會(huì)計(jì)師事務(wù)生產(chǎn)的“產(chǎn)品”。而這一廣泛意義上的“產(chǎn)品”附加功能越多，增值服務(wù)越多，其競(jìng)爭(zhēng)力也勢(shì)必越強(qiáng)。自然，溝通也將會(huì)是愉快進(jìn)行的。