第一篇：規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作提升會計(jì)集中核算勝利石油管理局勝大集團(tuán)總公司郭鳳麗

規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作提升會計(jì)集中核算勝利石油管理局勝大集團(tuán)總公司郭鳳麗

【摘要】財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會計(jì)基礎(chǔ)工作是會計(jì)系統(tǒng)工程的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基石。中石化集團(tuán)公司會計(jì)集中核算系統(tǒng)的實(shí)施，在企業(yè)內(nèi)部建立了統(tǒng)一的會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)體系和會計(jì)信息化建設(shè)體系，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司會計(jì)信息集中和各層次合并會計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成，加強(qiáng)了服務(wù)經(jīng)營管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中共享。

會計(jì)集中核算下，會計(jì)基礎(chǔ)工作也有了許多變化，不再是單一的做憑證、編制報(bào)表，會計(jì)管理工作由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變，已融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)的前端謀劃，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程中的處理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，利用現(xiàn)代化手段，提高會計(jì)基礎(chǔ)工作的管理水平，提升會計(jì)集中核算。

【關(guān)鍵詞】會計(jì)基礎(chǔ)工作； 集中核算； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 隊(duì)伍建設(shè)引言

中石化集團(tuán)公司會計(jì)集中核算是在集團(tuán)公司“多級法人、分級管理”的模式下，在保證各下屬單位獨(dú)立核算的前提下，由集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行資金結(jié)算和會計(jì)管理工作，融會計(jì)服務(wù)和監(jiān)督管理于一體，以提高集團(tuán)管理效益為目的的一種新型財(cái)務(wù)管理機(jī)制。會計(jì)基礎(chǔ)工作則是會計(jì)系統(tǒng)工程的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基石。會計(jì)基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范，直接決定著會計(jì)集中核算系統(tǒng)中會計(jì)信息質(zhì)量的高低，而會計(jì)信息又影響到企業(yè)的內(nèi)部決策、管理以及外部各方面對企業(yè)的認(rèn)識。只有規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，才能保證會計(jì)信息質(zhì)量，從而提升會計(jì)集中核算，發(fā)揮其在中石化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

一、傳統(tǒng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容

會計(jì)基礎(chǔ)工作是對會計(jì)核算和會計(jì)管理服務(wù)的統(tǒng)稱，主要是指企業(yè)根據(jù)會計(jì)核算和監(jiān)督的要求設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會計(jì)人員，進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)服務(wù)。它是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是會計(jì)工作有序進(jìn)行的重要保證，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。主要內(nèi)容是會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的配置、會計(jì)人員職業(yè)道德、會計(jì)工作交接；會計(jì)核算的一般要求、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告；對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督；建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)管理制度；預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)營決策、考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一系列最基本、最基礎(chǔ)的工作。

二、會計(jì)集中核算下會計(jì)基礎(chǔ)工作的變化

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會計(jì)集中核算是會計(jì)管理體制的一項(xiàng)重大改革，是對財(cái)務(wù)管理方法和手段的改進(jìn)，也是對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法從觀念到內(nèi)容的根本改革。實(shí)施會計(jì)集中核算以來，會計(jì)基礎(chǔ)工作與以往相比發(fā)生了很大的變化，主要表現(xiàn)在：一是會計(jì)憑證編制統(tǒng)一性要求高，是多個(gè)系統(tǒng)和輔助核算結(jié)果的反映，徹底改變了憑證編制的隨意性。二是會計(jì)憑證稽核由事后改變?yōu)槭轮泻褪虑斑M(jìn)行。三是上級部門監(jiān)督指導(dǎo)進(jìn)一步加強(qiáng)，下屬單位執(zhí)行力加強(qiáng)。四是會計(jì)集中核算使內(nèi)控的反映和監(jiān)督力度進(jìn)一步加大。

五是會計(jì)報(bào)表由手工匯總編制到自動(dòng)計(jì)算生成，可以隨時(shí)出具各層級的財(cái)務(wù)報(bào)告，提升了會計(jì)信息質(zhì)量和時(shí)效性。六是會計(jì)管理工作由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。

總之，當(dāng)前會計(jì)基礎(chǔ)工作重心已從單純編制憑證、出具報(bào)表轉(zhuǎn)變?yōu)闇?zhǔn)確收集原始資料的過程，會計(jì)管理工作由事務(wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇汀Ｒ虼?，只有前端會?jì)核算資料手續(xù)完備，后面會計(jì)核算業(yè)務(wù)處理才能快速規(guī)范，提高會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)管理。

三、會計(jì)集中核算下，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作的幾點(diǎn)建議

（一）高度重視會計(jì)業(yè)務(wù)處理的前期謀劃工作，夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)首先，要專門成立會計(jì)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)維小組，明確責(zé)任，制定目標(biāo)計(jì)劃，定期召開例會，研究探討和協(xié)商解決集中核算遇到的具體問題。認(rèn)真梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，結(jié)合所屬單位行業(yè)多、類型復(fù)雜、核算難度大的特點(diǎn)，精心設(shè)計(jì)象，鉆井公司要對活動(dòng)房的規(guī)格、型號及價(jià)格制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由物資管理部門統(tǒng)一申請物碼，規(guī)范管理。

四、結(jié)論

鉆井公司帶有資產(chǎn)性質(zhì)的長期待攤費(fèi)用具有較強(qiáng)的行業(yè)特色，核算與管理起來存在一定難度，加之人為因素，造成管理混亂的現(xiàn)狀，在一定程度上影響企業(yè)的快速健康發(fā)展。通過修訂完善中石化會計(jì)手冊、建立統(tǒng)一的長攤資產(chǎn)目錄、修訂攤銷期限、規(guī)范購置渠道、規(guī)范后續(xù)支出核算、加強(qiáng)實(shí)物管理等一系列有效措施手段，可有效提高鉆井公司長攤資產(chǎn)管理水平，從而提高會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)管理的需要。其次，要做好會計(jì)業(yè)務(wù)處理的前期籌劃工作。會計(jì)集中核算下，會計(jì)管理工作已由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理都與稅務(wù)核算相關(guān)聯(lián)，各單位要對本單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在發(fā)生前進(jìn)行認(rèn)真分析謀劃，在啟動(dòng)各項(xiàng)流程前，就要列出模擬會計(jì)分錄，防止會計(jì)憑證編制前端處理不好，后面無法整改，給企業(yè)造成不必要的損失。

（二）將賬務(wù)處理融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，強(qiáng)化內(nèi)控流程監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系

中石化會計(jì)集中核算不僅僅是一個(gè)孤立的系統(tǒng)，憑證處理不再是簡單的有借必有貸、借貸必相等，它的前端有交易平臺、資金集中管理系統(tǒng)、本地系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)等，科目體系有多個(gè)輔助核算相關(guān)聯(lián)，后端是報(bào)表系統(tǒng)。要想做好日常工作，財(cái)務(wù)人員必須轉(zhuǎn)變觀念，領(lǐng)會現(xiàn)在編制憑證不僅僅是做憑證，而是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全面反映，財(cái)務(wù)人員職能必須向生產(chǎn)經(jīng)營全過程延伸，由重核算、輕管理向重管理、輕核算轉(zhuǎn)變；由事后監(jiān)督向事前計(jì)劃、事中控制、事后分析轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)控制。在實(shí)際工作中，要注重加強(qiáng)制度建設(shè)和內(nèi)控流程管理，為各級財(cái)務(wù)人員提供統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作指南，避免相同業(yè)務(wù)存在不同會計(jì)處理方法的弊端和風(fēng)險(xiǎn)。加快會計(jì)原始資料傳遞速度，提升會計(jì)原始資料質(zhì)量，提高賬務(wù)處理的速度和準(zhǔn)確性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)的全面提升。另外，要注重財(cái)務(wù)監(jiān)

督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題認(rèn)真組織整改，要求每個(gè)問題都提出整改措施，提高會計(jì)集中核算業(yè)務(wù)處理的整體水平。

（三）制定統(tǒng)一的內(nèi)部操作指南，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)一級集中核算紐帶，達(dá)到處理業(yè)務(wù)同一性中石化會計(jì)集中核算主體多，分級核算，點(diǎn)多、線長、面廣，所屬各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程不盡相同。會計(jì)集中核算后，財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中會遇到各種各樣的問題，即使是同樣的一筆成本費(fèi)用，在不同的單位可能采用不同的會計(jì)處理方法。為了保證會計(jì)集中核算處理同一性，在中石化會計(jì)集中核算手冊指導(dǎo)下，應(yīng)對各類業(yè)務(wù)制定操作性強(qiáng)的業(yè)務(wù)指南，如現(xiàn)金流量和資金流向輔助核算操作指南、應(yīng)付職工薪酬輔助核算操作指南等，從而保證會計(jì)憑證處理的同一性、輔助核算選用的一致性以及會計(jì)集中核算報(bào)表生成的完整性，較好地保持會計(jì)業(yè)務(wù)處理工作的連續(xù)性。

（四）不斷提升財(cái)務(wù)人員會計(jì)集中核算系統(tǒng)操作水平，強(qiáng)化會計(jì)業(yè)務(wù)處理的時(shí)效性會計(jì)集中核算體系中有許多輔助信息設(shè)置，均是中石化總部制定標(biāo)準(zhǔn)，要統(tǒng)一集中管理。如果需要變更，只能通過系統(tǒng)提出申請，由總部集中控制。為此，要采取各種各樣的方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的會計(jì)集中核算專業(yè)知識培訓(xùn)，如討論學(xué)習(xí)、關(guān)鍵用戶培訓(xùn)、分批輪流培訓(xùn)等形式，以此來拓展財(cái)務(wù)人員會計(jì)實(shí)務(wù)知識的廣度和深度，使其從思想上認(rèn)識到每一個(gè)核算主體的業(yè)務(wù)處理是中石化會計(jì)集中核算整體鏈中的一環(huán)，不能只考慮本單位業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，做賬時(shí)要高度負(fù)責(zé)，減少出錯(cuò)率。各單位要制定財(cái)務(wù)月度考核項(xiàng)目，每一

項(xiàng)工作責(zé)任到人，以此來監(jiān)督業(yè)務(wù)處理。另外，要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)站建設(shè)，利用財(cái)務(wù)網(wǎng)站、騰訊通、飛秋等通訊信息平臺進(jìn)行通知的下達(dá)和上傳，做到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)處理，保證業(yè)務(wù)處理的時(shí)效。

（五）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)與內(nèi)部稽核，及時(shí)修正編制憑證中出現(xiàn)的問題，保證月末報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確為了保證各核算主體會計(jì)憑證編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性，要加強(qiáng)各下屬單位日常會計(jì)核算工作及期末財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作檢查，加強(qiáng)日?；?，不讓稽核流于形式。對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性進(jìn)行全過程監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)整改，從而減少月末結(jié)賬糾錯(cuò)時(shí)間，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。另外，及時(shí)對財(cái)務(wù)管理工作模式進(jìn)行調(diào)整，要求財(cái)務(wù)人員月末后三天對所處理業(yè)務(wù)進(jìn)行全面自查，上下聯(lián)動(dòng)，找出存在的問題并在月末最后一天前改正，從而保證在次月1 日憑證封存后生成報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確。

（六）人才培養(yǎng)貫穿始終，加強(qiáng)隊(duì)伍建議，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識，提升會計(jì)集中核算

中石化集團(tuán)會計(jì)集中核算工作的核心是財(cái)務(wù)核算的上移。會計(jì)集中核算項(xiàng)目從啟動(dòng)到成功運(yùn)行，很重要的一個(gè)原因就是有一種貫穿始終的信息化人才培養(yǎng)理念和做法。在中石化幾萬名財(cái)務(wù)人員分散辦公的情況下，要提升會計(jì)集中核算系統(tǒng)，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部核算主體完成賬務(wù)處理，就要更加重視財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想道德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，注重財(cái)務(wù)人員的在職業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，努力打造一支熱愛財(cái)會工作、事業(yè)心責(zé)任感強(qiáng)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、雷厲風(fēng)行、做人低調(diào)、做事高調(diào)、工作敢打敢拼的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，從而進(jìn)一步提升會計(jì)集中核算。

結(jié)束語中石化會計(jì)集中核算工作提高了財(cái)務(wù)管理的整體水平，解決了集團(tuán)公司層面多層級核算主體匯總報(bào)表編制時(shí)間長的問題，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息的標(biāo)準(zhǔn)化，提高了會計(jì)信息的可比性，提高了會計(jì)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前端處理，加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)處理的過程監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理人員的水平，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，對提升會計(jì)集中核算、提高會計(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)會計(jì)工作秩序有著重要意義，也是企業(yè)執(zhí)行

第二篇：規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作提升會計(jì)集中核算

規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作 提升會計(jì)集中核算

勝利石油管理局勝大集團(tuán)總公司 郭鳳麗

摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會計(jì)基礎(chǔ)工作是會計(jì)系統(tǒng)工程的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基石。中石化集團(tuán)公司會計(jì)集中核算系統(tǒng)的實(shí)施，在企業(yè)內(nèi)部建立了統(tǒng)一的會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)體系和會計(jì)信息化建設(shè)體系，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司會計(jì)信息集中和各層次合并會計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成，加強(qiáng)了服務(wù)經(jīng)營管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中共享。會計(jì)集中核算下，會計(jì)基礎(chǔ)工作也有了許多變化，不再是單一的做憑證、編制報(bào)表，會計(jì)管理工作由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變，已融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)的前端謀劃，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程中的處理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，利用現(xiàn)代化手段，提高會計(jì)基礎(chǔ)工作的管理水平，提升會計(jì)集中核算。

關(guān)鍵詞：會計(jì)基礎(chǔ)工作； 集中核算； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 隊(duì)伍建設(shè) 引 言

中石化集團(tuán)公司會計(jì)集中核算是在集團(tuán)公司“多級法人、分級管理”的模式下，在保證各下屬單位獨(dú)立核算的前提下，由集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行資金結(jié)算和會計(jì)管理工作，融會計(jì)服務(wù)和監(jiān)督管理于一體，以提高集團(tuán)管理效益為目的的一種新型財(cái)務(wù)管理機(jī)制。會計(jì)基礎(chǔ)工作則是會計(jì)系統(tǒng)工程的基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基石。會計(jì)基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范，直接決定著會計(jì)集中核算系統(tǒng)中會計(jì)信息質(zhì)量的高低，而會計(jì)信息又影響到企業(yè)的內(nèi)部決策、管理以及外部各方面對企業(yè)的認(rèn)識。只有規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，才能保證會計(jì)信息質(zhì)量，從而提升會計(jì)集中核算，發(fā)揮其在中石化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

一、傳統(tǒng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容

會計(jì)基礎(chǔ)工作是對會計(jì)核算和會計(jì)管理服務(wù)的統(tǒng)稱，主要是指企業(yè)根據(jù)會計(jì)核算和監(jiān)督的要求設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會計(jì)人員，進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)服務(wù)。它是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是會計(jì)工作有序進(jìn)行的重要保證，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。主要內(nèi)容是會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的配置、會計(jì)人員職業(yè)道德、會計(jì)工作交接；會計(jì)核算的一般要求、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告；對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督；建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)管理制度；預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)營決策、考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一系列最基本、最基礎(chǔ)的工作。

二、會計(jì)集中核算下會計(jì)基礎(chǔ)工作的變化

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的永恒主題，信息化是提升管理水平的必要手段。會計(jì)集中核算是會計(jì)管理體制的一項(xiàng)重大改革，是對財(cái)務(wù)管理方法和手段的改進(jìn)，也是對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法從觀念到內(nèi)容的根本改革。實(shí)施會計(jì)集中核算以來，會計(jì)基礎(chǔ)工作與以往相比發(fā)生了很大的變化，主要表現(xiàn)在：

一是會計(jì)憑證編制統(tǒng)一性要求高，是多個(gè)系統(tǒng)和輔助核算結(jié)果的反映，徹底改變了憑證編制的隨意性。

二是會計(jì)憑證稽核由事后改變?yōu)槭轮泻褪虑斑M(jìn)行。

三是上級部門監(jiān)督指導(dǎo)進(jìn)一步加強(qiáng)，下屬單位執(zhí)行力加強(qiáng)。四是會計(jì)集中核算使內(nèi)控的反映和監(jiān)督力度進(jìn)一步加大。

五是會計(jì)報(bào)表由手工匯總編制到自動(dòng)計(jì)算生成，可以隨時(shí)出具各層級的財(cái)務(wù)報(bào)告，提升了會計(jì)信息質(zhì)量和時(shí)效性。

六是會計(jì)管理工作由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。

總之，當(dāng)前會計(jì)基礎(chǔ)工作重心已從單純編制憑證、出具報(bào)表轉(zhuǎn)變?yōu)闇?zhǔn)確收集原始資料的過程，會計(jì)管理工作由事務(wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇?。因此，只有前端會?jì)核算資料手續(xù)完備，后面會計(jì)核算業(yè)務(wù)處理才能快速規(guī)范，提高會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)管理。

三、會計(jì)集中核算下，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作的幾點(diǎn)建議

（一）高度重視會計(jì)業(yè)務(wù)處理的前期謀劃工作，夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)首先，要專門成立會計(jì)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)維小組，明確責(zé)任，制定目標(biāo)計(jì)劃，定期召開例會，研究探討和協(xié)商解決集中核算遇到的具體問題。認(rèn)真梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，結(jié)合所屬單位行業(yè)多、類型復(fù)雜、核算難度大的特點(diǎn)，精心設(shè)計(jì)象，鉆井公司要對活動(dòng)房的規(guī)格、型號及價(jià)格制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由物資管理部門統(tǒng)一申請物碼，規(guī)范管理。

四、結(jié)論

鉆井公司帶有資產(chǎn)性質(zhì)的長期待攤費(fèi)用具有較強(qiáng)的行業(yè)特色，核算與管理起來存在一定難度，加之人為因素，造成管理混亂的現(xiàn)狀，在一定程度上影響企業(yè)的快速健康發(fā)展。通過修訂完善中石化會計(jì)手冊、建立統(tǒng)一的長攤資產(chǎn)目錄、修訂攤銷期限、規(guī)范購置渠道、規(guī)范后續(xù)支出核算、加強(qiáng)實(shí)物管理等一系列有效措施手段，可有效提高鉆井公司長攤資產(chǎn)管理水平，從而提高會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)管理的需要。其次，要做好會計(jì)業(yè)務(wù)處理的前期籌劃工作。會計(jì)集中核算下，會計(jì)管理工作已由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理都與稅務(wù)核算相關(guān)聯(lián)，各單位要對本單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在發(fā)生前進(jìn)行認(rèn)真分析謀劃，在啟動(dòng)各項(xiàng)流程前，就要列出模擬會計(jì)分錄，防止會計(jì)憑證編制前端處理不好，后面無法整改，給企業(yè)造成不必要的損失。

（二）將賬務(wù)處理融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，強(qiáng)化內(nèi)控流程監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系

中石化會計(jì)集中核算不僅僅是一個(gè)孤立的系統(tǒng)，憑證處理不再是簡單的有借必有貸、借貸必相等，它的前端有交易平臺、資金集中管理系統(tǒng)、本地系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)等，科目體系有多個(gè)輔助核算相關(guān)聯(lián)，后端是報(bào)表系統(tǒng)。要想做好日常工作，財(cái)務(wù)人員必須轉(zhuǎn)變觀念，領(lǐng)會現(xiàn)在編制憑證不僅僅是做憑證，而是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全面反映，財(cái)務(wù)人員職能必須向生產(chǎn)經(jīng)營全過程延伸，由重核算、輕管理向重管理、輕核算轉(zhuǎn)變；由事后監(jiān)督向事前計(jì)劃、事中控制、事后分析轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)控制。在實(shí)際工作中，要注重加強(qiáng)制度建設(shè)和內(nèi)控流程管理，為各級財(cái)務(wù)人員提供統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作指南，避免相同業(yè)務(wù)存在不同會計(jì)處理方法的弊端和風(fēng)險(xiǎn)。加快會計(jì)原始資料傳遞速度，提升會計(jì)原始資料質(zhì)量，提高賬務(wù)處理的速度和準(zhǔn)確性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)的全面提升。另外，要注重財(cái)務(wù)監(jiān)

督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題認(rèn)真組織整改，要求每個(gè)問題都提出整改措施，提高會計(jì)集中核算業(yè)務(wù)處理的整體水平。

（三）制定統(tǒng)一的內(nèi)部操作指南，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)一級集中核算紐帶，達(dá)到處理業(yè)務(wù)同一性中石化會計(jì)集中核算主體多，分級核算，點(diǎn)多、線長、面廣，所屬各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程不盡相同。會計(jì)集中核算后，財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中會遇到各種各樣的問題，即使是同樣的一筆成本費(fèi)用，在不同的單位可能采用不同的會計(jì)處理方法。為了保證會計(jì)集中核算處理同一性，在中石化會計(jì)集中核算手冊指導(dǎo)下，應(yīng)對各類業(yè)務(wù)制定操作性強(qiáng)的業(yè)務(wù)指南，如現(xiàn)金流量和資金流向輔助核算操作指南、應(yīng)付職工薪酬輔助核算操作指南等，從而保證會計(jì)憑證處理的同一性、輔助核算選用的一致性以及會計(jì)集中核算報(bào)表生成的完整性，較好地保持會計(jì)業(yè)務(wù)處理工作的連續(xù)性。

（四）不斷提升財(cái)務(wù)人員會計(jì)集中核算系統(tǒng)操作水平，強(qiáng)化會計(jì)業(yè)務(wù)處理的時(shí)效性會計(jì)集中核算體系中有許多輔助信息設(shè)置，均是中石化總部制定標(biāo)準(zhǔn)，要統(tǒng)一集中管理。如果需要變更，只能通過系統(tǒng)提出申請，由總部集中控制。為此，要采取各種各樣的方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的會計(jì)集中核算專業(yè)知識培訓(xùn)，如討論學(xué)習(xí)、關(guān)鍵用戶培訓(xùn)、分批輪流培訓(xùn)等形式，以此來拓展財(cái)務(wù)人員會計(jì)實(shí)務(wù)知識的廣度和深度，使其從思想上認(rèn)識到每一個(gè)核算主體的業(yè)務(wù)處理是中石化會計(jì)集中核算整體鏈中的一環(huán)，不能只考慮本單位業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，做賬時(shí)要高度負(fù)責(zé)，減少出錯(cuò)率。各單位要制定財(cái)務(wù)月度考核項(xiàng)目，每一項(xiàng)工作責(zé)任到人，以此來監(jiān)督業(yè)務(wù)處理。另外，要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)站建設(shè)，利用財(cái)務(wù)網(wǎng)站、騰訊通、飛秋等通訊信息平臺進(jìn)行通知的下達(dá)和上傳，做到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)處理，保證業(yè)務(wù)處理的時(shí)效。

（五）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)與內(nèi)部稽核，及時(shí)修正編制憑證中出現(xiàn)的問題，保證月末報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確為了保證各核算主體會計(jì)憑證編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性，要加強(qiáng)各下屬單位日常會計(jì)核算工作及期末財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作檢查，加強(qiáng)日?；?，不讓稽核流于形式。對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性進(jìn)行全過程監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)整改，從而減少月末結(jié)賬糾錯(cuò)時(shí)間，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。另外，及時(shí)對財(cái)務(wù)管理工作模式進(jìn)行調(diào)整，要求財(cái)務(wù)人員月末后三天對所處理業(yè)務(wù)進(jìn)行全面自查，上下聯(lián)動(dòng)，找出存在的問題并在月末最后一天前改正，從而保證在次月1 日憑證封存后生成報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確。

（六）人才培養(yǎng)貫穿始終，加強(qiáng)隊(duì)伍建議，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識，提升會計(jì)集中核算中石化集團(tuán)會計(jì)集中核算工作的核心是財(cái)務(wù)核算的上移。會計(jì)集中核算項(xiàng)目從啟動(dòng)到成功運(yùn)行，很重要的一個(gè)原因就是有一種貫穿始終的信息化人才培養(yǎng)理念和做法。在中石化幾萬名財(cái)務(wù)人員分散辦公的情況下，要提升會計(jì)集中核算系統(tǒng)，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部核算主體完成賬務(wù)處理，就要更加重視財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想道德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，注重財(cái)務(wù)人員的在職業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，努力打造一支熱愛財(cái)會工作、事業(yè)心責(zé)任感強(qiáng)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、雷厲風(fēng)行、做人低調(diào)、做事高調(diào)、工作敢打敢拼的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，從而進(jìn)一步提升會計(jì)集中核算。

結(jié)束語

中石化會計(jì)集中核算工作提高了財(cái)務(wù)管理的整體水平，解決了集團(tuán)公司層面多層級核算主體匯總報(bào)表編制時(shí)間長的問題，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息的標(biāo)準(zhǔn)化，提高了會計(jì)信息的可比性，提高了會計(jì)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前端處理，加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)處理的過程監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理人員的水平，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，對提升會計(jì)集中核算、提高會計(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)會計(jì)工作秩序有著重要意義，也是企業(yè)執(zhí)行《會計(jì)法》的基本要求。

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第三篇：規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作,提升財(cái)務(wù)管理水平

規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)管理水平

“千里之堤，毀于蟻穴”。會計(jì)基礎(chǔ)工作是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)會計(jì)管理所必不可少的依據(jù)和手段，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的一個(gè)重要部分。會計(jì)基礎(chǔ)工作完善與否，直接關(guān)系著會計(jì)管理水平的高低，關(guān)系到能否較好地發(fā)揮會計(jì)的職能作用。近年來，我廠在分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》精神，按照“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，自我加壓，爭創(chuàng)一流” 的工作要求，在會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)上動(dòng)腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實(shí)，全面規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，努力提高會計(jì)核算質(zhì)量，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，從而為我廠的各項(xiàng)管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將我們的主要做法匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范管理。

無以規(guī)矩，不成方圓。系統(tǒng)完善的管理制度，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)和取得成功的必要保證。為加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循、有制可依，我們堅(jiān)持一手抓發(fā)展，一手抓管理，做到制度建設(shè)與業(yè)務(wù)拓展同步進(jìn)行。

一是持用制度規(guī)范員工行為。根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及股份公司和分公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我廠實(shí)際情況，全面梳理了現(xiàn)行規(guī)章制度和流程，對原有不適應(yīng)企業(yè)管理需求的相關(guān)制度進(jìn)行了修訂和完善，修訂和完善了《貨幣資金管理方法》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《會計(jì)人員崗位責(zé)任制》、《ERP核算辦法》《會計(jì)憑證管理制度》、《成本核算制度》等具有可操作性、可檢查性、可控制性的一系列規(guī)章制度和規(guī)范性文件，確保將“基礎(chǔ)管理”的理念貫徹到日常工作方方面面，使會計(jì)核算工作的各個(gè)細(xì)節(jié)從ERP操作、憑證管理到費(fèi)用列支，財(cái)務(wù)核算全過程都置于制度約束之下，以制度來規(guī)范和約束操作行為，確保每一個(gè)崗位、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有章可循，有制可依。通過整章建制，做到用制度管人管事，有效防范違規(guī)操作行為，逐步實(shí)現(xiàn)了我廠會計(jì)工作規(guī)范化、制度化。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計(jì)核算到會計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

二是健全崗位責(zé)任，合理安排工作崗位，最大限度調(diào)動(dòng)人的積極性。首先為了確保我廠財(cái)務(wù)工作能高效、協(xié)調(diào)、有序地運(yùn)行，我們根據(jù)我廠會計(jì)工作特點(diǎn)設(shè)置了合理的會計(jì)崗位,做到按事設(shè)崗、按崗設(shè)人、職責(zé)明確，使會計(jì)控制系統(tǒng)能夠有效實(shí)施。并注重崗位之間的相互牽制作用, 以便相互監(jiān)督、相互制約,預(yù)防錯(cuò)誤和弊端, 防患于未然。同時(shí)制定了出納、資金報(bào)銷、資產(chǎn)、成本核算、總賬等各個(gè)會計(jì)崗位責(zé)任制，對每個(gè)崗位的責(zé)任和權(quán)力進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，使財(cái)務(wù)人員熟知崗位業(yè)務(wù)操作辦法，明確哪些可為、哪些不可為，做到了責(zé)權(quán)分明，確保了事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。其次為了充分調(diào)動(dòng)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的積極性，最大限度地發(fā)揮人才的創(chuàng)新活力與創(chuàng)造潛能，我們堅(jiān)持知人善任、任人唯賢，根據(jù)各人的能力、特點(diǎn)，把人員安排在不同的崗位上，如心細(xì)的同志安排到出納崗位；年長或業(yè)務(wù)能力相對稍弱的同志考慮安排性質(zhì)較為單純的憑證、帳冊裝訂類工作；年富力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的骨干安排到成本管理、資金等較為重要的工作；將業(yè)務(wù)精、組織能力強(qiáng)的骨干人員提拔為業(yè)務(wù)組長等，努力做到人盡其才、才盡其用，使全體科員都有各盡其能、脫穎而出的機(jī)會，并起到了揚(yáng)長避短、事半功倍的效果。同時(shí)實(shí)行會計(jì)人員崗位輪換制度，為了使財(cái)務(wù)人員能全面了解各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大知識面，不斷提高適應(yīng)新環(huán)境的能力，近年來共對資產(chǎn)、井下作業(yè)、總帳、預(yù)算、報(bào)銷等崗位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了崗位輪換。通過崗位輪換，不僅有利于財(cái)務(wù)人員熟悉不同的崗位職能，調(diào)動(dòng)了財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的積極性，而且也使科室更具有彈性和活力，財(cái)務(wù)人員主觀能動(dòng)性得到了充分發(fā)揮，工作效能不斷提升。

三是建立會計(jì)人員檔案制度。結(jié)合會計(jì)從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計(jì)人員執(zhí)行會計(jì)法規(guī)政策和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及以及后續(xù)教育情況輸入會計(jì)人員信息基礎(chǔ)表，作為管理會計(jì)人員的依據(jù)。從而督促、約束會計(jì)人員嚴(yán)格自律，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法規(guī)、政策和會計(jì)基礎(chǔ)工作。同時(shí)對從事會計(jì)工作者嚴(yán)格實(shí)行“準(zhǔn)入”制度，堅(jiān)持會計(jì)人員持證上崗，嚴(yán)格按照《會計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真做好會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試和考核工作。在崗會計(jì)人員必須持有會計(jì)資格證書,憑證上崗，凡是沒有取得會計(jì)從業(yè)資格的人員一律不得從事會計(jì)工作，嚴(yán)禁不符合規(guī)定的人員從事會計(jì)工作，從源頭把好會計(jì)人員的素質(zhì)關(guān)。

二、規(guī)范日常流程秩序，提升會計(jì)工作水平

財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的規(guī)范是企業(yè)經(jīng)營規(guī)范之首，企業(yè)真實(shí)的財(cái)會信息來自于規(guī)范的行為。為了強(qiáng)化會計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化操作，把好思想關(guān)、源頭關(guān)、制度關(guān)、監(jiān)督關(guān)，我們從規(guī)范操作和嚴(yán)格管理抓起，在會計(jì)工作中切實(shí)注重日常管理，對每項(xiàng)程序、每個(gè)環(huán)節(jié)均明確操作規(guī)范和基本要求，保證會計(jì)工作秩序規(guī)范有序，使得會計(jì)工作水平穩(wěn)步提高。

一是嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，建立會計(jì)帳冊，設(shè)置會計(jì)科目，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，及時(shí)提供合法、真實(shí)、正確、完整的會計(jì)信息。

二是嚴(yán)格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。對自制的原始憑證規(guī)范管理，統(tǒng)一格式，并要求必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名；對外來的原始憑證加強(qiáng)審核，要求必須蓋有填制單位的公章以及填制人員的簽名或蓋章。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，堅(jiān)決不予受理。

三是為了解決不同財(cái)務(wù)人員在處理同一業(yè)務(wù)時(shí)的理解上的差異性，我們根據(jù)股份公司會計(jì)制度以及分公司的規(guī)定，結(jié)合我廠實(shí)際和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化修訂了成本費(fèi)用歸集與分配、分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)及辦法，規(guī)范了運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、輔助材料等會計(jì)科目的使用，規(guī)范了井下作業(yè)、往來等業(yè)務(wù)的核算，對井下作業(yè)甲供料的核算和管理、新井試油油管成本分?jǐn)傓k法、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的掛賬等均做了統(tǒng)一規(guī)定，建立了操作規(guī)范手冊。此外，還從憑證錄入的最基本細(xì)節(jié)入手，規(guī)范了長文本、原因代碼和分配等字段的錄入，確保了資金流量的準(zhǔn)確。從而為領(lǐng)導(dǎo)決策和企業(yè)考核提供了真實(shí)、可靠、可比的財(cái)務(wù)信息。

四是從管理的細(xì)節(jié)抓起，重點(diǎn)落實(shí)“五基”（即完善基本規(guī)章、履行基本職責(zé)、承擔(dān)基本責(zé)任、掌握基本知識、遵守基本制度）活動(dòng)，讓“基石”理念和規(guī)范意識扎根在每一個(gè)財(cái)務(wù)人員心中。根據(jù)ERP系統(tǒng)的實(shí)際情況，明確了計(jì)劃、物管及銷售等部門集成會計(jì)檔案的傳遞程序，規(guī)范了ERP系統(tǒng)環(huán)境下會計(jì)檔案的整理、裝訂、歸檔立卷等內(nèi)容，不僅從時(shí)效上加強(qiáng)了會計(jì)憑證的及時(shí)裝訂歸檔，而且從細(xì)微處著手，統(tǒng)一規(guī)定原始憑證附件的粘貼方法以及憑證的裝訂厚度等，如：對于車票、過路費(fèi)等數(shù)量眾多的附件，統(tǒng)一要求每一張憑證粘貼單上粘貼五眾行，每一眾行粘貼六張，所有附件要三邊對齊，對于結(jié)算書等大張附件左邊折疊時(shí)統(tǒng)一保留1.5寸，憑證的裝訂厚度統(tǒng)一為2.5寸。這些統(tǒng)一的硬性規(guī)定，有效的解決了以往憑證裝訂后的“大肚子”現(xiàn)象，確保了會計(jì)憑證的整齊、美觀大方。進(jìn)一步規(guī)范了基層單位會計(jì)原始資料的管理，并加強(qiáng)了基層單位的核銷資金管理，重新對基層單位實(shí)行了現(xiàn)金帳務(wù)處理和登帳制，并將此作為每個(gè)季度企管檢查的一項(xiàng)重點(diǎn)。上述一系列行之有效的措施，不僅確保了我廠會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作健康有序地開展，而且為我廠穩(wěn)健經(jīng)營保安全增效益奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)操作規(guī)范。

為了強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)管理工作，促進(jìn)日常操作進(jìn)一步規(guī)范，我們加強(qiáng)了對財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)督。

一是完善會計(jì)稽核機(jī)制，建立了ERP用戶在線審核體系。精選業(yè)務(wù)素質(zhì)高、事業(yè)心和責(zé)任心強(qiáng)的人擔(dān)任稽核人員，除了由各組組長負(fù)責(zé)所管轄業(yè)務(wù)的專項(xiàng)稽核外，還專設(shè)了負(fù)責(zé)整個(gè)業(yè)務(wù)的稽核人員，負(fù)責(zé)實(shí)施ERP系統(tǒng)線上財(cái)務(wù)監(jiān)控工作，每周對ERP系統(tǒng)監(jiān)控問題進(jìn)行匯總，實(shí)時(shí)公布，確保業(yè)務(wù)處理規(guī)范、正確。線下由專職稽核人員，對企業(yè)所有會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核，不定期地對賬、證、表進(jìn)行稽核和檢查，檢查原始憑證是否合法合規(guī)，會計(jì)事項(xiàng)核算是否真實(shí)，如對差旅費(fèi)和招待費(fèi)等報(bào)銷業(yè)務(wù)稽核，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無擴(kuò)大開支或財(cái)務(wù)部門由于人情關(guān)系多給補(bǔ)助等。記賬憑證是否準(zhǔn)確完整，賬表是否相符，印章是否齊全，財(cái)務(wù)預(yù)算是否執(zhí)行到位，財(cái)務(wù)分析是否科學(xué)細(xì)致，以保證會計(jì)事項(xiàng)如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。

二是加強(qiáng)了基層單位的財(cái)務(wù)稽核。首先堅(jiān)持長期實(shí)行聯(lián)系點(diǎn)制度和月度季度財(cái)務(wù)考核檢查制度，每個(gè)季度由核算組成員配合企管部門深入各責(zé)任區(qū)域檢查指導(dǎo)工作，通過現(xiàn)場服務(wù)、跟蹤落實(shí)，檢查工作進(jìn)展情況，并將報(bào)表裝訂、核銷及考核資料等會計(jì)基礎(chǔ)工作作為檢查和考核的重點(diǎn)，每月由核算組對各基層單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行考評打分，并根據(jù)考評結(jié)果推選優(yōu)勝單位上報(bào)企管科。其次不定期的開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，針對基層單位的食堂帳務(wù)處理、伙食補(bǔ)助發(fā)放、節(jié)日慰問物品以及工資、獎(jiǎng)金、民工費(fèi)、差旅費(fèi)的使用情況等開展專項(xiàng)檢查，制定了《試采一廠職工食堂會計(jì)核算辦法》和《試采一廠職工食堂會計(jì)核算相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，統(tǒng)一了食堂帳務(wù)處理，并對食堂帳務(wù)管理人員進(jìn)行了統(tǒng)一培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范了基層單位的財(cái)務(wù)管理。

三是 加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。持續(xù)做好各項(xiàng)內(nèi)控日常管理工作，嚴(yán)格按照分公司要求做好內(nèi)控執(zhí)行情況的穿行測試和自查工作，規(guī)范、完善了各控制點(diǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理流程和相關(guān)資料，并建立和完善內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，通過穿行測試和自查工作進(jìn)一步促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，針對容易出現(xiàn)問題的控制點(diǎn)，組織相關(guān)部門不定期的開展實(shí)地檢查和審計(jì)，如2010年11月17日至2010年11月24日對全廠基層隊(duì)2010年1-10月份的油品管理制度的設(shè)立情況、油品的實(shí)際使用操作順序、油品的存放保管情況、柴油發(fā)電機(jī)組的運(yùn)轉(zhuǎn)記錄以及罐存柴油情況進(jìn)行了突擊檢查和盤點(diǎn)。

四、突出以人為本，提高綜合素質(zhì)

人無遠(yuǎn)慮，必有近憂。規(guī)范會計(jì)工作行為，提高會計(jì)工作質(zhì)量離不開高素質(zhì)的財(cái)會人才。財(cái)務(wù)人員只有掌握過硬的專業(yè)知識，才能在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行各種制度，規(guī)范處理每一筆業(yè)務(wù)，正確把握復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，才能知法、執(zhí)法、守法，才能按國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和股份公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度正確核算每一筆經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，規(guī)范會計(jì)工作行為，規(guī)范會計(jì)工作行為，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。為此，在強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理、創(chuàng)建財(cái)務(wù)先進(jìn)單位的基礎(chǔ)上，我廠以新一輪改革與發(fā)展入手，從長計(jì)議，堅(jiān)持“治內(nèi)”先“治人”，“治人”先“治己”，把加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)作為提升財(cái)務(wù)管理水平的立足點(diǎn)，促進(jìn)我廠會計(jì)基礎(chǔ)管理工作再上新臺階。

一是強(qiáng)化財(cái)會人員職業(yè)道德教育。堅(jiān)持用正確理論引導(dǎo)人，加強(qiáng)思想道德和法紀(jì)法規(guī)教育，以合規(guī)經(jīng)營為榮，以違規(guī)操作為恥，以典范人物鼓舞人，以文化活動(dòng)陶冶人，巧妙地將職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)等思想政治工作寓于財(cái)務(wù)人員的日常工作生活中，增強(qiáng)財(cái)會人員主動(dòng)合規(guī)意識和防腐拒變能力。要求財(cái)務(wù)人員具有強(qiáng)烈的使命感和責(zé)任心，樹立為國家為單位理好財(cái)，為人民為職工服好務(wù)的思想，要求財(cái)務(wù)人員自覺遵守會計(jì)職業(yè)道德，樹立愛崗敬業(yè)，依法辦事，客觀公正等職業(yè)道德觀，同時(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的人文和物質(zhì)關(guān)懷，大力表彰公正無私、廉潔奉公、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的優(yōu)秀會計(jì)人員，使他們充分感受到企業(yè)對他們的重視和支持。

二是創(chuàng)新長效學(xué)習(xí)機(jī)制。堅(jiān)持每周召開一次各小組組長會議，每半月召開一次由全體上線人員參加的科室工作會，全面回顧總結(jié)前期工作，集中討論業(yè)務(wù)處理中遇到的疑難問題、查根源、堵漏洞、抓整改，安排下步工作計(jì)劃，通過科務(wù)會，及時(shí)分行總結(jié)日常工作中遇到的各種有關(guān)問題，有針對性地提出措施，加以改進(jìn)和完善，確保了財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。

三是建立財(cái)會隊(duì)伍學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制，提供會計(jì)人員各種加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的機(jī)會，使其熟悉會計(jì)的基本規(guī)范，理解會計(jì)制度要求，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。積極組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新《會計(jì)法》、《股份公司內(nèi)部會計(jì)制度》、《新稅法》等財(cái)會專業(yè)知識，不斷拓寬知識面，提高執(zhí)業(yè)水平。充分利用分公司的培訓(xùn)機(jī)會，積極組織全體上線人員認(rèn)真參加分公司舉行的各項(xiàng)培訓(xùn)，全面提高上線用戶的操作技能和應(yīng)用水平。積極抓住ERP比賽、內(nèi)控競賽等契機(jī)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)人員自主培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加網(wǎng)上答題,讓不同崗位人員相互講課介紹各自流程, 營造出一種崇尚學(xué)習(xí)的良好氛圍和環(huán)境，提高財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)和相互交流的積極性。積極和教培中心結(jié)合，邀請培訓(xùn)處老師對全廠財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了Excel高級應(yīng)用和Powerpoint操作培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員的電腦操作水平和工作效率。培養(yǎng)會計(jì)人員對單位經(jīng)營管理決策的參與意識，充分發(fā)揮會計(jì)人員在“決策決斷”方面的作用，積極邀請生產(chǎn)部門的技術(shù)專家給財(cái)務(wù)人員講解生產(chǎn)過程和知識，促使財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)掌握生產(chǎn)知識，使財(cái)務(wù)工作更貼近油田生產(chǎn)實(shí)際。

“一份耕耘，一份收獲”，在分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，通過多年的實(shí)踐，我們在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行了一些有益的探索，積累了一定的工作經(jīng)驗(yàn)和體會，財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)基礎(chǔ)工作得到了進(jìn)一步重視和加強(qiáng)。但與分公司的要求，與其他兄弟單位相比，還有一定的差距?！扒Ю镏校加谧阆隆?，會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作任務(wù)艱巨，我們將以此次會計(jì)基礎(chǔ)工作展評為契機(jī)，認(rèn)真貫徹落實(shí)分公司的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)和借鑒兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和好的做法，立足我廠實(shí)際，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，規(guī)范管理，不斷創(chuàng)新，腳踏實(shí)地、扎扎實(shí)實(shí)地做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作，努力使我廠的會計(jì)基礎(chǔ)工作水平更上一層樓。

第四篇：未納入集中核算單位存在會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范問題

**市未納入集中核算的事業(yè)（國有企業(yè)）單位

存在會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范問題

今年**市會計(jì)信息質(zhì)量檢查單位共有5家，其中有3家為未納入市會計(jì)核算中心進(jìn)行集中核算，即**衛(wèi)生院、市糧食購銷公司和**房地產(chǎn)公司。通過檢查發(fā)現(xiàn)，同已納入市會計(jì)核算中心集中核算的教育局和水務(wù)處等2個(gè)單位相比，**衛(wèi)生院、市糧食購銷公司和**房地產(chǎn)公司等3個(gè)單位在會計(jì)基礎(chǔ)工作中均存在不規(guī)范現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

一是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。沒按規(guī)定的會計(jì)期間登記入賬；個(gè)別單位金額登記錯(cuò)誤時(shí)沒有按規(guī)定經(jīng)筆劃線更正，而是隨意涂改；沒有做到日清月結(jié)，出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。結(jié)合前年和去年的檢查發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生系統(tǒng)此類問題尤為嚴(yán)重。

二是會計(jì)科目使用不規(guī)范。部分財(cái)務(wù)人員對單位業(yè)務(wù)不熟悉，導(dǎo)致會計(jì)科目使用不正確，如寶昌房地產(chǎn)公司將辦公電腦費(fèi)用以開發(fā)成本列支和接待費(fèi)以辦公費(fèi)列支。

三是票據(jù)報(bào)銷手續(xù)不完整、不規(guī)范。有的發(fā)票無經(jīng)辦人或證明人或領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，有的使用圓珠筆開票，有的發(fā)票沒有相關(guān)單位的公章等等。

四是大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象仍然存在。主要集中在接待費(fèi)、茶葉款、辦公用品支出等方面。

針對以上檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，我局除了根據(jù)《會計(jì)法》等財(cái)

經(jīng)法規(guī)視情節(jié)輕重對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理或處罰和整改外，建議：

一是相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)工作進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的管理和監(jiān)督，特別是對財(cái)政資金使用的跟蹤檢查和問責(zé)問效，確保資金使用安全。

二是業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)針對檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，牽頭組織開展系統(tǒng)內(nèi)部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未燃。

三是切實(shí)加大會計(jì)人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，針對新從業(yè)會計(jì)人員會計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)等問題，加強(qiáng)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高會計(jì)信息工作質(zhì)量。

四是加大會計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查處罰力度。在當(dāng)前會計(jì)信息嚴(yán)重失真的情況下，必須大力加強(qiáng)監(jiān)督檢查執(zhí)法力度，建立健全內(nèi)部控制制度，從源頭上防范和制止腐敗行為，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。(**市財(cái)政局)