第一篇：外資企業(yè)落戶閔行經(jīng)濟開發(fā)區(qū)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

外資企業(yè)落戶閔行經(jīng)濟開發(fā)區(qū)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

閔行經(jīng)濟開發(fā)區(qū)總體介紹：上海閔行經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)是經(jīng)中國國務(wù)院成立的首批國家級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)。自成立以來已取得豐碩的成果，區(qū)域經(jīng)濟一直保持快速發(fā)展，年產(chǎn)值及生產(chǎn)率均居全國開發(fā)區(qū)前列，開發(fā)區(qū)把有關(guān)的政府部門、金融、保險、運輸、公用事業(yè)和中介機構(gòu)集中到辦公大樓為外商投資企業(yè)提供“一站式“服務(wù)。

外商在上海投資注冊公司需要繳納稅種有：企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市房產(chǎn)稅和車船使用牌照稅。以下我們簡述所要繳納的稅收。

一、根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納所得稅，有以下優(yōu)惠規(guī)定。

1、在開發(fā)區(qū)針對外商投資生產(chǎn)性的企業(yè)應(yīng)繳納15%的企業(yè)所得稅

2、從事生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)經(jīng)營期在十年以上的，從獲利年度起，第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅;其中獲得先進技術(shù)企業(yè)證書的，按照國家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，可以延長三年減按10%繳納企業(yè)所得部;獲得產(chǎn)品出口企業(yè)證書的，按照國家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后凡當(dāng)年出口產(chǎn)值達70%以上，減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅.文章來自上海祥仁企業(yè)管理有限公司。

3、對于產(chǎn)品出口企業(yè)和先進技術(shù)企業(yè)，在國家規(guī)定免征企業(yè)所得稅期間，同時免征地方所得稅，在以上免稅期滿后再先后免征或減半地方所得稅各三年，產(chǎn)品出口企業(yè)免稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到70%以上的，免征地方所得稅

4、另外外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備稅務(wù)機關(guān)給于退稅的照顧；對出口商品增值稅實行零稅率的優(yōu)惠，繼續(xù)采取“免抵退”的方法，給予外商企業(yè)的優(yōu)惠。當(dāng)然還有許多的地方優(yōu)惠政策，請你向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)咨詢。

5、按照國家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后仍為先進技術(shù)企業(yè)

6、“五免五減半”：第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅相關(guān)稅法依據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》。

第二篇：企業(yè)關(guān)于節(jié)能環(huán)?？上硎芏愂諆?yōu)惠政策

企業(yè)關(guān)于節(jié)能環(huán)保可享受稅收優(yōu)惠政策

一、增值稅稅收優(yōu)惠政策

1.增值稅免征優(yōu)惠

以下企業(yè)享受增值稅免征優(yōu)惠：

（1）合同能源管理免征增值稅優(yōu)惠

（2）供熱企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠

（3）污水處理費免征增值稅優(yōu)惠

2.增值稅即征即退政策

（1）風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退

（2）水力發(fā)電增值稅

（3）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

(一)節(jié)能環(huán)境保護方面

1、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵扣

企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

2、節(jié)能節(jié)水項目所得減免 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

3、節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理項目減免

對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。

4、清潔基金收入減免

對清潔基金取得的相關(guān)收入，免征企業(yè)所得稅；CDM項目實施企業(yè)按照規(guī)定比例上繳給國家的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)實施的CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

(二)資源綜合利用方面

1、資源綜合利用收入減免

要點：企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

三、個人所得稅稅收優(yōu)惠政策

要點：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。

四、車船稅稅收優(yōu)惠政策

要點：自2012年1月1日起，對節(jié)約能源的車船，減半征收車船稅；對使用新能源的車船，免征車船稅。對列入《目錄》的使用新能源汽車，免征車船稅。

五、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策

1.天然林保護工程（二期）實施企業(yè)和單位

（1）對長江上游、黃河中上游地區(qū)，東北、內(nèi)蒙古等國有林區(qū)天然林二期工程實施企業(yè)和單位專門用于天然林保護工程的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對上述企業(yè)和單位用于其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的房產(chǎn)、土地按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（2）對由于實施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；閑置房產(chǎn)和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產(chǎn)經(jīng)營的，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目

（1）企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，以及從事符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，按新稅法規(guī)定計算的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠期間內(nèi)，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（2）如企業(yè)既符合享受上述稅收優(yōu)惠政策的條件，又符合享受《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的條件，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受。

當(dāng)前，國家為支持某些企業(yè)和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，往往會制定一些特殊的稅收優(yōu)惠與政策扶持，需要注意的是，企業(yè)在享受這些稅收優(yōu)惠的同時，也需要考慮環(huán)保因素，否則很可能會失去這些享受這些稅收優(yōu)惠的權(quán)利。

1.高新技術(shù)企業(yè)

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.軟件和集成電路企業(yè)

1.如符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受五免五減半稅收優(yōu)惠

2.新辦軟件企業(yè)可以享受兩免三減半稅收優(yōu)惠等，優(yōu)惠力度相當(dāng)大，但同樣對環(huán)保有嚴(yán)格規(guī)定。

以上企業(yè)若有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的，應(yīng)取消其資格，不能享受稅收優(yōu)惠。

3.資源綜合利用企業(yè)

符合條件的資源綜合利用企業(yè)，增值稅可以享受免征、即征即退、先征后返優(yōu)惠，但近年來發(fā)現(xiàn)，一些資源綜合利用企業(yè)一方面是污染排放大戶，一方面又是稅收優(yōu)惠大戶，這與資源綜合利用保護環(huán)境的目的完全背道而馳。對未達到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請。納稅人自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起已申請并辦理退稅、免稅的，應(yīng)予追繳。”企業(yè)若污染物排放未達標(biāo)，將不能享受增值稅優(yōu)惠，已經(jīng)享受的還要追繳

4.一般企業(yè)因違反環(huán)境保護法律法規(guī)而受到的懲戒內(nèi)容

因違反環(huán)境保護法律法規(guī)受到處罰的，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，自處罰決定下達的次月起36個月內(nèi)，不得享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅即征即退政策。

存在超過污染物排放標(biāo)準(zhǔn)或者超過重點污染物排放總量控制指標(biāo)排放污染物等違法行為的，按照財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，停止執(zhí)行已經(jīng)享受的環(huán)境保護項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第三篇：外資企業(yè)在我國享有的稅收優(yōu)惠政策

外資企業(yè)在我國享有的稅收優(yōu)惠政策 外資企業(yè)在我國享有的稅收優(yōu)惠政策

外商投資企業(yè)有三種形式，中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)以及外資企業(yè)。我國的三部外資法，對外商投資企業(yè)按投資項目和投資區(qū)域而分為不同的稅收優(yōu)惠，最低稅率可達15%。對外商的利潤再投資，可退還再投資部分已繳納所得稅40%的稅額。經(jīng)營期在10年以上的生產(chǎn)性投資企業(yè)，從投產(chǎn)開業(yè)獲利起享有兩年免征、三年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。如果是高新技術(shù)企業(yè)，在此基礎(chǔ)上可以再減半。另外，外資企業(yè)還可以享有其他優(yōu)惠，例如免稅進口生產(chǎn)設(shè)備、零部件、辦公用品，為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進口的原材料、輔料、元器件、零部件及包裝物品等。

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠，主要有分地區(qū)優(yōu)惠、分產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、再投資優(yōu)惠、購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅、采購國產(chǎn)設(shè)備退稅，地方所得稅和其它稅的減免7種。主要包括減免優(yōu)惠、再投資優(yōu)惠、虧損結(jié)轉(zhuǎn)優(yōu)惠、稅收抵免優(yōu)惠四種方式。

? 限定地區(qū)和產(chǎn)業(yè)項目，實行減低稅率。

? 外商投資額在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目，在報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

? 從事能源、交通基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

稅法所說生產(chǎn)性企業(yè)是指從事機械制造、電子工業(yè)、能源工業(yè)(不含開采石油、天然氣);冶金、化工、建材工業(yè);輕工、紡織、包裝工業(yè);醫(yī)療器械、制藥工業(yè);農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè);建筑業(yè);交通運輸業(yè)(不含客運，因為客運具有較強的服務(wù)業(yè)性質(zhì));直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)(包括新技術(shù)、新工藝、新材料、新品種)、地質(zhì)普查(包括大面積地質(zhì)航測、遙感普查等)、產(chǎn)業(yè)信息咨詢和生產(chǎn)設(shè)備、精密儀器維修服務(wù)業(yè);經(jīng)國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的其他生產(chǎn)性企業(yè)的外商投資企業(yè)。

? 限定行業(yè)、項目，實行定期減免稅。

? 對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)于中間開業(yè)，如果當(dāng)年獲得利潤而實際生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個月的,可以選擇從下一個起計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限。但當(dāng)年所獲得的利潤,應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。? 從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，減免稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以在以后10年內(nèi)繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%至30%的企業(yè)所得稅。

? 外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè),在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品值達到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值百分之七十以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收企業(yè)所得稅。但經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)以及其他已經(jīng)按百分之十五的稅率繳納企業(yè)所得稅的產(chǎn)品出口企業(yè)，符合上述條件的，按百分之十的稅率征收企業(yè)所得稅。? 外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè),依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率延長三年減半征收企業(yè)所得稅。

? 再投資退稅。

對外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤用于再投資給予退稅，屬于鼓勵資本投資的一項稅收優(yōu)惠。外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本,或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款，國務(wù)院另有優(yōu)惠規(guī)定的，依照國務(wù)院的規(guī)定辦理;再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款。

? 購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅

凡在我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，對符合《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進口設(shè)備稅收政策的通知》(國發(fā)[1997]37號)中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國發(fā)[1997]37號規(guī)定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》外,其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。如果當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后比設(shè)備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但延續(xù)抵免的期限最長不得超過五年。

? 外購國產(chǎn)設(shè)備退稅辦法。

享受退稅的范圍：享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的外商投資企業(yè)，是指已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的外商投資企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)。

外商投資企業(yè)的外國投資者已投入的資本金必須達到企業(yè)投資各方已到位資本金的25%(含)以上。享受退稅的設(shè)備范圍：是指符合《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進口設(shè)備稅收政策的通知》(國發(fā)[1997]37號)中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》(鼓勵類和限制乙類)，以及《當(dāng)前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的投資項目，在國內(nèi)采購的設(shè)備。

對符合上述規(guī)定的項目，購貨合同中列名的隨設(shè)備購進的部分塑料件、橡膠件、陶瓷件及石化項目用的管材等,也可以退稅。

購進國產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)退稅額計算公式：

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*適用增值稅稅率

? 地方所得稅的減免。

? 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上,符合下列條件之一者，由企業(yè)提出申請，經(jīng)市、縣稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利起免征地方所得稅5年至10年。(1)產(chǎn)品出口企業(yè)與技術(shù)先進企業(yè);(2)技術(shù)密集、知識密集項目;(3)外商投資額在3000萬美元以上,回收投資時間長的項目;(4)能源、交通、港口建設(shè)的項目;(5)從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè);(6)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè);(7)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖等開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè);(8)在省內(nèi)貧困山區(qū)舉辦的生產(chǎn)性企業(yè)。

? 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)、經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的起，第1年和第2年免征地方所得稅，第3年至第5年減半征收地方所得稅。

? 經(jīng)批準(zhǔn)減免地方所得稅的外商投資企業(yè)經(jīng)營不滿10年的，應(yīng)補繳已免征、減征的地方所得稅稅款。

? 其它稅的減免

? ? ? ? 城市維護建設(shè)稅全免;教育費附加，按中方投資比例繳納;水利建設(shè)基金，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可減免;房產(chǎn)稅，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可減免。