第一篇：規(guī)范性論文

中山大學(xué)南方學(xué)院論叢（學(xué)術(shù)論文）, 2010年 第 1卷 第 1期

Nanfang College of Sun Yat-sen University Forum , Vol11 No1 2010

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究

何思源

（中山大學(xué)南方學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)系,廣東 廣州市從化 510970）

摘要：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的推廣使用，使得會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了很大提高，會(huì)計(jì)基本上從單純的手工記賬、算賬、報(bào)賬中解脫出來，但是，它也為內(nèi)部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。本文首先探討了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)控制度的特點(diǎn)及其意義，繼而分析會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的建設(shè)現(xiàn)狀及不足，最后提出完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)控制度的對(duì)策。

關(guān)鍵詞（五號(hào)楷體加重）: 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；措施

中圖分類號(hào): F06312文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A

1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)及其意義

隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在我國(guó)企業(yè)的實(shí)施，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的完善開始得到人們的重視。

在手工會(huì)計(jì)環(huán)境下，人是所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)組織和執(zhí)行的主要因素。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙張上，而且按會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的不同過程分為原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表形成會(huì)計(jì)人員所熟悉的會(huì)計(jì)證據(jù)原件。每個(gè)環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過某些具有相應(yīng)權(quán)限的人員的簽章，層層復(fù)核、道道把關(guān)，較少出現(xiàn)錯(cuò)漏行為，而一旦出現(xiàn)問題，也容易查找根源。

而在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下，記賬、算賬、報(bào)賬可由電子計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，內(nèi)部控制制度的形式發(fā)生了變化。原先反映會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)處理過程的各種原始憑證、記賬憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會(huì)計(jì)資料的書面形 式的資料減少了或者消失了。而由于網(wǎng)絡(luò)交易（network transactions）、無紙化交易（paperless transactions）、電子商務(wù)（e-business）等的推廣，每一項(xiàng)交易所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息都由相關(guān)人員直接運(yùn)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)系統(tǒng)輸入計(jì)算機(jī)，省略了之前手工會(huì)計(jì)所必備的各種憑證和單據(jù)。控制的重點(diǎn)從以人控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐匀?、機(jī)控制為主。與此同時(shí)，在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)下內(nèi)部控制要求的技術(shù)含量也隨之大幅度提高。

*作者簡(jiǎn)介：何思源（1976－），男，廣東梅州，講師，碩士 Email: 2563356@qq.com1

2009年7月1日財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出“企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。”

如何建立和完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制，對(duì)提高企業(yè)管理水平以及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保證資產(chǎn)的安全和完整、保護(hù)投資者的合法權(quán)益、確保有關(guān)法律法規(guī)與規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行并保證資本市場(chǎng)有效運(yùn)行具有重要的意義。

2．會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀分析

我國(guó)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的法規(guī)和制度建設(shè)才剛剛起步，企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)雖然已取得了一定的成果，但與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制相比，仍存在一定的差距。具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

2.1 缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的足夠認(rèn)識(shí)

伴隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的推廣，會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及其內(nèi)部控制的理解是一個(gè)逐步深化的過程。在實(shí)際工作中，有些單位會(huì)計(jì)軟件在某種程度上也只實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)功能，并沒有實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的管理及預(yù)測(cè)功能，僅僅減少了會(huì)計(jì)人員的工作量，并沒有產(chǎn)生真正的經(jīng)濟(jì)效益和管理效益?；蛘呱形闯浞终J(rèn)識(shí)到實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的正確意義及重要性，沒有意識(shí)到實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是時(shí)代發(fā)展的必然，是管理現(xiàn)代化的需要?；蛘咤e(cuò)誤地認(rèn)為購(gòu)買了會(huì)計(jì)軟件，內(nèi)部控制也由軟件的生產(chǎn)方制定好了，會(huì)計(jì)人員只需要安裝并運(yùn)用其程序就行了沒有建立會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制制度，或者把制度建設(shè)當(dāng)成擺設(shè)，僅僅只是照抄照搬了其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度，沒有真正按制度執(zhí)行。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)工作內(nèi)部控制主要方面做了原則性規(guī)定，但是企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)一步制定相關(guān)細(xì)則進(jìn)行完善。然而，在實(shí)際工作中，有些企業(yè)僅僅對(duì)《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)工作規(guī)范》中的四項(xiàng)制度進(jìn)行了簡(jiǎn)單規(guī)定，其內(nèi)容不夠全面，漏洞較多，控制能力非常薄弱。

2.2 職務(wù)相分離，職權(quán)不相容等原則重要性下降。

傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)信息處理的一條重要原則就是職務(wù)相分離，職權(quán)不相容原則，授權(quán)、批準(zhǔn)是一種最基礎(chǔ)的內(nèi)部控制。但實(shí)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)后，職能劃分開始產(chǎn)生了變化。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是以電算化系統(tǒng)為主，使得電算化的知識(shí)和功能高度集中，進(jìn)而導(dǎo)致了系統(tǒng)操作的高度集中。

會(huì)計(jì)人員的職能開始從核算型向管理型轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)人員既可以從事數(shù)據(jù)的輸入，又可以負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報(bào)送，從而使一些不相容的職務(wù)得不到分離，增加了工作人員在未批準(zhǔn)的情況下直接對(duì)使用中的數(shù)據(jù)和程序進(jìn)行修改、復(fù)制等操作的可能性，從而加大了出現(xiàn)錯(cuò)誤漏洞的風(fēng)險(xiǎn)。

2．3 內(nèi)部控制的范圍擴(kuò)大，難度增加，缺乏人才

由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的引入，系統(tǒng)建立和運(yùn)行的復(fù)雜性，給會(huì)計(jì)工作增加了新的工作內(nèi)容，同時(shí)也將控制范圍擴(kuò)大到財(cái)務(wù)軟件開發(fā)、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換等方面，如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制、對(duì)系統(tǒng)開發(fā)過程的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制、磁盤內(nèi)會(huì)計(jì)信息安全保護(hù)、計(jì)算機(jī)病毒防治，以及對(duì)調(diào)用和修改程序的控制等。而計(jì)算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，其被發(fā)現(xiàn)的難度較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大，所造成的危害和損失可能比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大。

所以，在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制隨著控制范圍的擴(kuò)大，其難度也變得更大更復(fù)雜，而且必須具備各種與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制相關(guān)的計(jì)算機(jī)技術(shù)手段。操作會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員必須同時(shí)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)兩種專業(yè)知識(shí)，而這兩種專業(yè)知識(shí)同時(shí)兼?zhèn)涞娜藛T往往較少。加之現(xiàn)在的計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展迅猛，而相配套的培訓(xùn)教材更新較慢，使得介紹的知識(shí)老化陳舊，操作實(shí)用性不強(qiáng)。縱使有很大一部分會(huì)計(jì)人員接受培訓(xùn)并通過了相關(guān)考試取得證書，其實(shí)際操作能力并不高，往往與所預(yù)期的操作管理能力差距過大，同時(shí)也缺乏相關(guān)的后續(xù)培訓(xùn)和定期考核。這就形成了許多企業(yè)的會(huì)計(jì)人員缺乏計(jì)算機(jī)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的操作一知半解，對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)知之甚少，大大削弱了相互監(jiān)督的作用。

2．4 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)下檔案數(shù)據(jù)管理存在多種風(fēng)險(xiǎn)

由于在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下檔案資料的執(zhí)行主體是計(jì)算機(jī)，其數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式主要是打印的帳表和存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)的磁盤或外在軟盤、光盤中的會(huì)計(jì)檔案。一旦這些磁性介質(zhì)受高溫、受潮、受磨損等而出現(xiàn)損壞，則其保存的檔案將無法讀取或丟失。假使沒有做好相應(yīng)的備份，將會(huì)給會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損失，并在很大程度上影響到企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。而且原來紙質(zhì)的會(huì)計(jì)原始憑證數(shù)據(jù)現(xiàn)在以電磁信號(hào)的形式存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)中，磁性存儲(chǔ)介質(zhì)的主要特點(diǎn)是閱讀分析直觀性差，如果缺乏適當(dāng)?shù)膬?nèi)控，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)的可能性就明顯增大，很容易被篡改或刪除而不留下痕跡；也有可能出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的人員通過電腦或網(wǎng)絡(luò)瀏覽數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀重要的數(shù)據(jù)。若數(shù)據(jù)檔案被人為修改而沒被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，那么其所提供的會(huì)計(jì)信息就失去了意義和管理的必要，檔案的管理也會(huì)變得越來越難。這些都使得傳統(tǒng)的組織控制功能減弱，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性、完整性造成了威脅。

2．5 對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的依賴性內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問題

由于使用了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)系統(tǒng)，有形記錄較傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)大為減少，憑證、單據(jù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的說明和賬簿等幾乎都要依賴計(jì)算機(jī)方可錄入、閱讀和查詢。這就體現(xiàn)了會(huì)計(jì)工作對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的依賴性，一旦計(jì)算機(jī)系統(tǒng)發(fā)生故障或其他原因而無法運(yùn)行時(shí)，便會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作陷入癱瘓，使得經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的停滯，進(jìn)而影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。

隨著遠(yuǎn)程通訊技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)信息基本上實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上實(shí)時(shí)處理。業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個(gè)終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作。但是開放而暢通的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境不只體現(xiàn)了其優(yōu)越性，更存在著可能被眾人所忽略的隱患。

由于互聯(lián)網(wǎng)的開放性，大量的會(huì)計(jì)信息通過網(wǎng)絡(luò)傳遞，各種計(jì)算機(jī)病毒乘虛而入，其會(huì)計(jì)資料有著在傳輸過程中被非法截取、人為篡改、泄露機(jī)密等安全風(fēng)險(xiǎn)，很難保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，甚至威脅到企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

3．會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制完善措施

考察目前國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，可采取以下措施完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制：

3．1 加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入輸出控制

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入控制的目的是通過會(huì)計(jì)軟件功能設(shè)計(jì)，來保證進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)客觀真實(shí)和正確。重點(diǎn)在于建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批機(jī)制，并對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出控制的主要目的是保證輸出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，輸出內(nèi)容的及時(shí)性和適用性。重點(diǎn)在于數(shù)據(jù)稽核控制、授權(quán)輸出控制和打印程序控制。

3．2 實(shí)行處理控制

處理控制的主要目的是保證數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性和數(shù)據(jù)傳遞的合法性、完整性、一致性。重點(diǎn)在于處理過程的范圍控制、數(shù)據(jù)有效性檢測(cè)、預(yù)留審計(jì)線索控制和錯(cuò)誤糾正控制等。包括處理流程控制和數(shù)據(jù)修改控制。

3．3開展系統(tǒng)安全控制

系統(tǒng)安全控制的目的是通過制定安全管理制度，實(shí)施安全控制程序和措施，預(yù)防和減少某些因素如意外災(zāi)害、失誤、計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪活動(dòng)等危害系統(tǒng)的安全。為保證會(huì)計(jì)軟件與數(shù)據(jù)文件不丟失、不毀損、不泄露，不被非法侵入，可采取設(shè)置口令、密碼、保存操作等對(duì)數(shù)據(jù)文件定時(shí)備份并加密等手段，同時(shí)得防止病毒對(duì)會(huì)計(jì)軟件的破壞。

3．4 開展文件資料控制

指在系統(tǒng)開發(fā)過程中形成的系統(tǒng)說明書、程序說明書、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)說明書、運(yùn)行說明書，必須有審核批準(zhǔn)、使用登記、修改審批等記錄，并且由專人負(fù)責(zé)文件資料的保管。

3．5 實(shí)行會(huì)計(jì)信息崗位責(zé)任

由于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)知識(shí)和功能的相對(duì)集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確規(guī)定每個(gè)崗位的職責(zé)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)系統(tǒng)的組織控制，將系統(tǒng)中不相容職務(wù)分離，以相應(yīng)的管理職能與之配套，使系統(tǒng)中的有關(guān)人員正確、有效地履行自己的職責(zé)，并能有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和不法行為。其目的在于通過設(shè)立一種相互稽核，相互監(jiān)督，相互制約的機(jī)制來保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。通過進(jìn)行內(nèi)部職責(zé)分工，以補(bǔ)救不相容職能集中化的不足。

具體必須貫徹五分離原則：業(yè)務(wù)審核，輸入數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，輸出文件處理，程序編寫修改，程序和數(shù)據(jù)文件的保管分別與計(jì)算機(jī)相分離。對(duì)各崗位進(jìn)行分配后，還要通過口令對(duì)各崗位進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，防止越權(quán)操作現(xiàn)象的發(fā)生。還應(yīng)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。即在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中對(duì)會(huì)計(jì)人員及操作人員處理的數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)備份，使其可以同時(shí)出現(xiàn)在監(jiān)控人員的計(jì)算機(jī)上，一旦數(shù)據(jù)出現(xiàn)不一致即可對(duì)其展開調(diào)查，以便及時(shí)找出原因。

3．6 加強(qiáng)制定會(huì)計(jì)檔案管理制度以及數(shù)據(jù)的保密與保護(hù)

整個(gè)系統(tǒng)開發(fā)形成的全套文檔資料都屬于會(huì)計(jì)檔案的范疇。另外，對(duì)存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的有關(guān)介質(zhì)也應(yīng)妥善保管，可參考以下幾點(diǎn)：（1）定時(shí)更新數(shù)據(jù)完整性檢測(cè)機(jī)制；（2）操作人員定期手動(dòng)備份，轉(zhuǎn)儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；（3）杜絕無關(guān)人員和外來未檢查的磁盤進(jìn)入機(jī)房，禁止與互聯(lián)網(wǎng)連接等。

隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展和電算化信息系統(tǒng)的普及使用，內(nèi)部控制制度中的新問題將會(huì)不斷出現(xiàn)，新的會(huì)計(jì)理論和方法必將形成，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在新的基礎(chǔ)上將獲得進(jìn)一步完善和發(fā)展，內(nèi)部控制制度也將會(huì)不斷地創(chuàng)新和完善。

The Research on Internal Control of Accounting

Information System

bSiyuan HoDepartment of Accounting Nanfang College of Sun Yat-sen University,Guangzhou 510970, PR China

ABSTRACT

With the development of accounting information system, the new problems on nternal control have emerged.The paper firstly discusses the meaning of the internal control of accounting information system, then points out the weakness of its application, and finally provides the solutions.Keywords: accounting information system, ineternal control, solutions

第二篇：規(guī)范性文件備案審查論文

規(guī)范性文件備案審查論文

規(guī)范性文件備案審查論文

對(duì)推進(jìn)規(guī)范性文件備案審查工作的思考

規(guī)范性文件備案審查是憲法賦予各級(jí)人大及其常委會(huì)的一項(xiàng)法律監(jiān)督職權(quán),也是監(jiān)督法規(guī)定的各級(jí)人大常委會(huì)的一種重要監(jiān)督形式。把規(guī)范性文件備案審查作為人大常委會(huì)行使監(jiān)督職權(quán)的方式之一,是新形勢(shì)下完善人大監(jiān)督制度,加強(qiáng)人大監(jiān)督力度,增強(qiáng)人大監(jiān)督實(shí)效的重要舉措。

一、提高對(duì)規(guī)范性文件備案審查工作重要意義的認(rèn)識(shí)

（一）推進(jìn)依法行政的重要手段。憲法規(guī)定，地方各級(jí)人民代表大會(huì)在本行政區(qū)域內(nèi)，保證憲法、法律、行政法規(guī)的遵守和執(zhí)行。作為國(guó)家機(jī)關(guān)管理經(jīng)濟(jì)、文化和社會(huì)事務(wù)的重要依據(jù)，規(guī)范性文件被賦予一定的強(qiáng)制性和約束力，被視為法律的特殊延伸。如果這些文件與法律法規(guī)相抵觸或存在不適當(dāng)情形，必然會(huì)破壞以憲法為核心的法制體系。開展規(guī)范性文件備案審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正規(guī)范性文件中存在的問題，確保規(guī)范性文件不與憲法、法律、行政法規(guī)相抵觸，才能更好地保障國(guó)家法制統(tǒng)一，保障民主法制建設(shè)順利推進(jìn)，保證依法行政基本方略全面貫徹落實(shí)。

（二）民主法治建設(shè)的必然要求。民主法治的一個(gè)顯著特征就是公民享有廣泛的民主管理國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)事務(wù)的權(quán)利。由地方國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)對(duì)規(guī)范性文件的合法性、科學(xué)性、可行性進(jìn)行審查，其實(shí)質(zhì)就是代表選舉他的全體人民參與管理本行政區(qū)域內(nèi)的具體事務(wù)。對(duì)規(guī)范性文件備案審查的過程，就是使權(quán)力的行使不致偏離民主與科學(xué)準(zhǔn)則的重要手段，這樣可以切實(shí)防止權(quán)力濫用，保證人民的權(quán)力真正用來為人民謀利益，提高法治化水平。

（三）保障憲法和法律正確實(shí)施的有效手段。規(guī)范性文件如果存在合法性或者重大合理性問題，一旦實(shí)施，危害的往往不是—個(gè)人或者幾個(gè)人的利益，將會(huì)在—個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間，影響到一個(gè)方面、—個(gè)地區(qū)，損害人民群眾的利益，甚至?xí)鹕鐣?huì)的不穩(wěn)定。國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)規(guī)范性文件的審查監(jiān)督，把好質(zhì)量關(guān)，及時(shí)糾正或者撤銷與法律法規(guī)相抵觸的規(guī)范性文件，就能有力地制止法律實(shí)施中的偏差現(xiàn)象，對(duì)于確保法律、法規(guī)在本行政區(qū)域內(nèi)得到正確貫徹，維護(hù)社會(huì)主義法制統(tǒng)一和尊嚴(yán)具有重要作用。

（四）增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效的有效途徑。對(duì)“一府兩院”進(jìn)行法律監(jiān)督，是憲法賦予人大的一項(xiàng)重要職權(quán)。規(guī)范性文件備案審查，是地方各級(jí)人大常委會(huì)進(jìn)行法律監(jiān)督的重要形式。從當(dāng)前實(shí)踐看，人大監(jiān)督大多是針對(duì)具體行政行為而開展的工作監(jiān)督，很少涉及針對(duì)抽象行政行為的法律監(jiān)督。規(guī)范性文件作為抽象行政行為的外在表現(xiàn)形式，具有普遍的約束力，相對(duì)于具體行政行為而言，其影響范圍更廣，如有不當(dāng)，造成的損害也會(huì)更大。因此，加強(qiáng)對(duì)規(guī)范性文件的備案審查，可以從源頭上預(yù)防和糾正本級(jí)政府和下級(jí)人大的不當(dāng)行為，避免和減少損害群眾利益現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)一步提高人大監(jiān)督質(zhì)量，增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效。

（五）維護(hù)公平正義構(gòu)建和諧社會(huì)的現(xiàn)實(shí)需要。行政部門制定的規(guī)范性文件集中體現(xiàn)了政府及其部門的管理要求，雖然絕大多數(shù)經(jīng)政府集體討論，但更多地體現(xiàn)了政府及其部門單方面的意志。通過對(duì)規(guī)范性文件的備案審查，人大常委會(huì)可以將民意反映給政府及其部門，敦促政府修改或者予以撤銷違法、不適當(dāng)?shù)囊?guī)范性文件，可以從源頭上防止和避免出現(xiàn)損害社會(huì)公平正義的做法，更好地體現(xiàn)人民群眾的根本利益，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。

二、規(guī)范性文件備案審查工作中存在的主要問題

（一）宣傳不到位。幾年來，人大常委會(huì)沒有收到行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位和其他組織以及公民提出的審查要求和建議，反映了社會(huì)各界對(duì)人大規(guī)范性文件備案審查工作的知情度、關(guān)注度，社會(huì)知曉率低，說明人大機(jī)關(guān)自身對(duì)規(guī)范性文件備案審查工作的宣傳是不到位的。

（二）審查主動(dòng)性不夠。由于政府部門有專門的法制辦公室對(duì)人民政府的規(guī)范性文件具體負(fù)責(zé)審查并向上級(jí)人民政府報(bào)備，人大機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)備案審查工作的同志一定程度上存在著消極被動(dòng)心理，認(rèn)為“出力不討好”、“給政府添麻煩”；其次，在實(shí)際工作中，黨委與政府聯(lián)發(fā)的規(guī)范性文件是否備案審查給負(fù)責(zé)備案審查的同志帶來困惑、畏難和顧慮，影響了工作的積極性和主動(dòng)性。

（三）報(bào)備機(jī)關(guān)認(rèn)識(shí)不到位。報(bào)備機(jī)關(guān)對(duì)規(guī)范性文件備案審查工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，工作開展緩慢。少數(shù)報(bào)備機(jī)關(guān)接受監(jiān)督的意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)應(yīng)當(dāng)報(bào)送備案審查的規(guī)范性文件有遲報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象。

（四）工作隊(duì)伍需要加強(qiáng)。目前，從事規(guī)范性文件備案審查工作的人員多為兼職，以及備案審查機(jī)構(gòu)各地均未統(tǒng)一，不同程度影響著備案審查工作的有效開展。如與報(bào)備機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系、對(duì)規(guī)范性文件的審查質(zhì)量等都受到影響。當(dāng)前，規(guī)范性文件備案審查工作涉及的法律法規(guī)比較多，工作機(jī)構(gòu)和人員素質(zhì)還不能適應(yīng)新形勢(shì)下工作的需要。

三、今后工作建議

（一）加強(qiáng)宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。積極爭(zhēng)取黨委政府領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，充分利用報(bào)刊、雜志、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體以及專門會(huì)議多種形式，加大宣傳力度，營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。加強(qiáng)與報(bào)備部門的溝通協(xié)調(diào)，召集相關(guān)部門和人員有針對(duì)性地進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件備案審查辦法以及規(guī)范性文件備案審查工作流程的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)做好報(bào)備審查工作的自覺性和主動(dòng)性。通過加大規(guī)范性文件備案審查工作的專業(yè)培訓(xùn)，提高工作人員素質(zhì)，提高規(guī)范性文件備案審查質(zhì)量，為規(guī)范性文件備案審查工作的有效開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)報(bào)備審查隊(duì)伍建設(shè)，組建規(guī)范性文件備案審查工作委員會(huì)，由常委會(huì)主任或分管聯(lián)系法工委的副主任任主任，各工委主任任委員，下設(shè)辦公室于法工委負(fù)責(zé)報(bào)備的日常工作。加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，完善工作機(jī)制，克服敷衍、畏難情緒。不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，確保規(guī)范性文件備案審查質(zhì)量，促進(jìn)規(guī)范性文件備案審查工作的規(guī)范化。

（三）強(qiáng)化制度建設(shè)。為適應(yīng)依法治國(guó)對(duì)報(bào)備審查工作提出的更高要求，適時(shí)修改完善規(guī)范性文件備案審查辦法，制定具體的工作流程。把規(guī)范性文件備案審查工作作為人大常委會(huì)依法履職、強(qiáng)化監(jiān)督工作的一項(xiàng)重要制度來抓，嚴(yán)格按照《規(guī)范性文件備案審查辦法》和相關(guān)制度開展工作，對(duì)不按備案審查辦法報(bào)備的部門應(yīng)在一定的范圍進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；對(duì)自覺接受監(jiān)督，報(bào)備及時(shí)、積極的部門要在一定范圍內(nèi)給予表彰。

第三篇：第五章 規(guī)范性文件

第五章

規(guī)范性文件

單選 下列哪個(gè)文件屬于行政機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件（）。

A行政處罰法 B關(guān)于王某某任免職的通知

C關(guān)于黨的廉政建設(shè)的規(guī)定 D省人民政府關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)消防工作的實(shí)施意見 D《吉林省規(guī)范性文件制定辦法》的施行日期（）。

A2013年3月18日 B2013年5月1日

C2005年10月1日 D2009年7月1日

B 3 《吉林省規(guī)章規(guī)范性文件監(jiān)督辦法》的施行日期（）。

A2005年7月25日 B2005年10月1日 C2013年5月1日 D2009年7月1日 B《吉林省規(guī)章規(guī)范性文件清理辦法》的施行日期（）。

A2009年2月1日

B2009年7月1日

C2013年5月1日

D2005年10月1日

B 5 下列行政行為中屬于行政機(jī)關(guān)抽象行政行為的是（）。

A對(duì)張某礦山開采的許可 B2對(duì)李某交通違法的處罰

C對(duì)趙某欠賬不還的強(qiáng)制執(zhí)行 D某市關(guān)于全面加強(qiáng)道路交通安全的實(shí)施意見 D下列哪個(gè)單位符合法定的規(guī)范性文件制定權(quán)限（）。

A縣人民政府 B街道辦事處 C公安廳法制總隊(duì) D市行政執(zhí)法支隊(duì) A各級(jí)政府所屬工作部門制定的規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)備案（）。

A省法制辦 B市法制辦

C縣法制辦 D本級(jí)政府法制辦 D規(guī)范性文件報(bào)送備案的時(shí)限要求（）。

A自公布之日起30日內(nèi)報(bào)備 B每年年底一次性集中報(bào)備

C自公布之日起15日內(nèi)報(bào)備 D沒有具體的時(shí)限要求，根據(jù)情況自行報(bào)備 C 9 報(bào)送規(guī)范性文件備案應(yīng)當(dāng)提交的材料（）。

A正式文本5份 B備案報(bào)告1份 C起草說明1份 D正式文本5份、備案報(bào)告和起草說明各1份 D下列哪項(xiàng)是制定規(guī)范性文件的必經(jīng)法定程序（）。

A上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示 B必須要經(jīng)過本單位某位領(lǐng)導(dǎo)的同意

C法制機(jī)構(gòu)的合法性審查 D必須經(jīng)過全體行政相對(duì)人的一致同意 C 11 下列哪項(xiàng)是制定規(guī)范性文件的必經(jīng)法定程序（）。

A行政機(jī)關(guān)內(nèi)部傳達(dá) B只有在具體行政執(zhí)法時(shí)才能出示 C限制規(guī)范性文件的知曉范圍 D向社會(huì)公開公布 D國(guó)務(wù)院和省政府對(duì)規(guī)范性文件定期清理的時(shí)間規(guī)定（）。

A每年清理一次 B每隔2年清理一次 C每隔5年清理一次 D沒有具體規(guī)定 B 13 規(guī)范性文件屬于哪一種行政行為（）。A具體行政行為 B抽象行政行為 C事實(shí)行為 D行政處罰 B 14 法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件之間效力等級(jí)由大到小的排列順序是（）。

A法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件 B規(guī)范性文件、規(guī)章、法規(guī)、法律 C排列順序不分高低 D效力等級(jí)相同 A 15 法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件之間效力等級(jí)由小到大的排列順序是（）。

A規(guī)范性文件、規(guī)章、法規(guī)、法律 B法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件 C排列順序不分高低 D效力等級(jí)相同 A 16 備案審查屬于下列哪一種監(jiān)督行為（）。A權(quán)利監(jiān)督 B司法監(jiān)督 C社會(huì)監(jiān)督 D層級(jí)監(jiān)督 D 17 政府部門制定的規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)送備案（）。

A人大常委會(huì)

B上級(jí)部門 C本級(jí)政府法制機(jī)構(gòu) D上級(jí)政府 C 18 定期對(duì)規(guī)范性文件進(jìn)行清理的主要目的是（）。

A保持辦公環(huán)境整潔 B迎接上級(jí)檢查 C績(jī)效考核的要求 D維護(hù)社會(huì)主義法制統(tǒng)一 D 19 社會(huì)公眾認(rèn)為規(guī)范性文件違法不當(dāng)?shù)恼?dāng)救濟(jì)渠道是（）。

A行政訴訟 B進(jìn)京上訪 C向有權(quán)機(jī)關(guān)提出審查的建議 D申訴控告 C 20 下列哪項(xiàng)不可以自行創(chuàng)設(shè)行政處罰（）。A規(guī)范性文件 B部門規(guī)章 C政府規(guī)章 D行政法規(guī) A 21 規(guī)范性文件監(jiān)督的主管部門是（）。A政府法制辦 B司法局 C人民法院 D人大常委會(huì) A 多選 規(guī)范性文件備案審查的基本原則包括（）。

A有件必備 B有備必審 C有錯(cuò)必糾 D有問必答 A,B,C 23 制定規(guī)范性文件必須經(jīng)過的法定程序包括（）。A調(diào)研論證 B征求意見

C合法性審查 D公開發(fā)布 A,B,C,D 24 下列可以作為行政執(zhí)法依據(jù)的是（）。A法律 B規(guī)范性文件C省委組織部文件 D藥監(jiān)局法規(guī)處文件 A,B 25 下列不可以作為行政執(zhí)法依據(jù)的是（）。

A行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)文件 B本系統(tǒng)內(nèi)部傳達(dá)的文件 C政府規(guī)章 D規(guī)范性文件 A,B 26 規(guī)范性文件報(bào)送備案的時(shí)限和材料內(nèi)容是（）。

A規(guī)范性文件自公布之日起15日內(nèi) B規(guī)范性文件自公布之日起30日內(nèi)

C正式文本5份、備案報(bào)告和說明各1份 D多個(gè)文件可以匯總使用1個(gè)備案報(bào)告 A,C

社會(huì)公眾認(rèn)為規(guī)范性文件違法不當(dāng)?shù)?，可以通過哪些方式進(jìn)行監(jiān)督（）。

A要求制定機(jī)關(guān)解釋 B提出審查的建議 C行政復(fù)議時(shí)一并提出審查申請(qǐng)

D請(qǐng)求人大及其常委會(huì)行使監(jiān)督權(quán) A,B,C,D 28 下列哪些單位具有規(guī)范性文件制定權(quán)限（）。

A行政機(jī)關(guān) B縣級(jí)以上人民政府所屬工作部門 C法律、法規(guī)授權(quán)的組織 D省法制辦備案審查處 A,B,C 29 規(guī)范性文件不得設(shè)定（）。

A行政處罰 B行政許可 C行政強(qiáng)制 D行政指導(dǎo) A,B,C 30 規(guī)范性文件合法性審查的主要內(nèi)容有（）。A制定主體是否合法 B是否符合上位法和上級(jí)政策文件的規(guī)定

C上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)是否同意 D是否超越權(quán)限 A,B,D 31 對(duì)于違法不當(dāng)?shù)囊?guī)范性文件，政府法制辦可以采取下列哪些監(jiān)督措施（）。

A責(zé)令制定機(jī)關(guān)限期自行糾正 B逾期不糾正或者拒不糾正的，決定撤銷 C確認(rèn)無效 D直接更改后向社會(huì)公布 A,B,C 32 制定規(guī)范性文件必須經(jīng)過下列哪些單位的合法性審查，未經(jīng)合法性審查的，不得作為行政管理的依據(jù)（）。A政府法制辦 B制定機(jī)關(guān)的法制機(jī)構(gòu) C辦公室 D監(jiān)察局

A,B 判斷

規(guī)范性文件的監(jiān)督機(jī)關(guān)是各級(jí)政府法制辦。

正確

制定規(guī)范性文件必須經(jīng)過法制機(jī)構(gòu)的合法性審查。

正確

未向社會(huì)公開發(fā)布的規(guī)范性文件，不得作為行政管理的依據(jù)。

正確

制定機(jī)關(guān)可以在每個(gè)的年底前將全年制定的所有規(guī)范性文件一次性統(tǒng)一報(bào)送備案。

錯(cuò)誤

制定機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起15日內(nèi)向政府法制部門報(bào)送備案。37 作為行政執(zhí)法依據(jù)的規(guī)范性文件不一定都要經(jīng)過合法性審查。

錯(cuò)誤

作為行政執(zhí)法依據(jù)的規(guī)范性文件都要經(jīng)過合法性審查。

行政行為包括抽象行政行為和具體行政行為，通常所稱的規(guī)范性文件是具體行政行為的一種。

錯(cuò)誤

制定規(guī)范性文件是抽象行政行為。

規(guī)范性文件備案審查是政府層級(jí)監(jiān)督的重要手段，是維護(hù)法制統(tǒng)一和政令暢通的重要措施。正確

作為行政執(zhí)法的依據(jù)，除法律、法規(guī)、規(guī)章外，還包括規(guī)范性文件。

正確

公民、法人或者其他組織認(rèn)為規(guī)范性文件違法不當(dāng)?shù)?，可以提起行政訴訟。

錯(cuò)誤

行政訴訟法第二條規(guī)定,公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益,有權(quán)依照本法向人民法院提起訴訟。

行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)通過資格考試是國(guó)務(wù)院的規(guī)定。

正確

各級(jí)政府法制辦承擔(dān)著行政機(jī)關(guān)依法行政、法治政府建設(shè)的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)的職責(zé)。

正確

第四篇：關(guān)于規(guī)范性文件制定

永寧縣人民政府辦公室關(guān)于規(guī)范性文件制定、備案

和清理工作的自查報(bào)告

自治區(qū)政府法制辦：

根據(jù)?自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于對(duì)規(guī)范性文件備案和清理工作進(jìn)行檢查的通知?（寧政辦發(fā)?2011?108號(hào)）要求，我縣對(duì)2010年以來規(guī)范性文件制定、備案工作情況和2010年開展規(guī)范性文件清理工作情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：

一、規(guī)范性文件制定、備案和清理工作情況

（一）2010年規(guī)范性文件清理工作

2010年，按照?自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于做好規(guī)章和規(guī)范性文件清理工作的通知?（寧政辦發(fā)?2010?90號(hào)）和?銀川市人民政府辦公廳關(guān)于做好規(guī)章和規(guī)范性文件清理工作的通知?（銀政辦發(fā)?2010?72號(hào)）的要求，永寧縣政府法制辦公室對(duì)2001年至2009年以縣人民政府及縣政府辦公室名義制發(fā)的部分規(guī)范性文件進(jìn)行了清理。

經(jīng)過縣政府各部門（單位）、直屬機(jī)構(gòu)3次征求意見，縣法制辦對(duì)93件規(guī)范性文件提出了清理建議：其中對(duì)37件不符合法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者相互抵觸的規(guī)范性文件提出了廢止；對(duì)4件依據(jù)缺失或不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求的規(guī)范性文件提出修訂；對(duì)符合法律、法規(guī)規(guī)定或正在執(zhí)行的52件規(guī)范性文件提出繼續(xù)保留。清理建議經(jīng)永寧縣人民政府2010年11月21日第十六屆五十八次常務(wù)會(huì)議審議通過，報(bào) 請(qǐng)銀川市法制辦預(yù)審后，以永政發(fā)?2010?224號(hào)，對(duì)36件規(guī)范性文件做出了廢止決定，以永政發(fā)?2010?225號(hào)，對(duì)4件規(guī)范性文件做出了修訂決定，其中1件已修訂完成并公布，3件正在討論修訂中，以永政發(fā)?2010?226號(hào)，對(duì)41件繼續(xù)有效的規(guī)范性文件進(jìn)行公布，以永政發(fā)?2010?227號(hào)、永政發(fā)?2010?228號(hào)、永政發(fā)?2010?229號(hào)，對(duì)三件規(guī)范性文件重新公布。清理結(jié)果均在永寧縣政府公眾網(wǎng)上公布。

（二）2010年規(guī)范性文件制定、備案情況

我縣高度重視規(guī)范性文件制定、備案工作，為加強(qiáng)規(guī)范性文件的監(jiān)督管理，嚴(yán)格按照已制定的?規(guī)范性文件合法性審查制度?、?規(guī)范性文件備案制度?、?規(guī)范性文件監(jiān)督管理制度?，認(rèn)真抓好規(guī)范性文件的起草、審核、修改等各個(gè)環(huán)節(jié)。按照?寧夏回族自治區(qū)規(guī)范性文件制定和備案規(guī)定?和?關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)規(guī)范性文件監(jiān)督管理的通知?（寧府法?2009?39號(hào)）文件要求，于2009年12月印發(fā)了?關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范性文件監(jiān)督管理工作的實(shí)施意見?（永政辦發(fā)?2009?148號(hào)），對(duì)我縣規(guī)范性文件的制定程序、備案程序、監(jiān)督程序和送審、備案樣式作了詳細(xì)規(guī)定，逐步在全縣范圍內(nèi)建立主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，專人負(fù)責(zé)，逐級(jí)落實(shí)的工作責(zé)任體系。2010年，對(duì)?中共永寧縣委辦公室永寧縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)?關(guān)于開展強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)法權(quán)試點(diǎn)工作的實(shí)施方案?的通知?（永黨辦發(fā)?2010?53號(hào)）、?永寧縣人民政府關(guān)于印發(fā)?永寧縣廉租住房實(shí)物配租管理暫行 辦法?的通知?（永政發(fā)?2010?87號(hào)）、?永寧縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)?永寧縣鄉(xiāng)村醫(yī)生基本養(yǎng)老保險(xiǎn)試行辦法?的通知?（永政辦發(fā)?2010?116號(hào)）、?永寧縣行政執(zhí)法委托書?、?永寧縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)?關(guān)于強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)法權(quán)試點(diǎn)工作若干規(guī)定（試行）?的通知?（永政辦發(fā)?2010?122號(hào)）這五個(gè)規(guī)范性文件從制定權(quán)限、程序、合法性、合理性等方面進(jìn)行了全面規(guī)范和審查，嚴(yán)格做到了“有件必備、有備必審、有錯(cuò)必糾”，并向銀川市政府報(bào)送備案。

（三）2011年規(guī)范性文件制定、備案情況

截止目前，對(duì)?永寧縣人民政府關(guān)于印發(fā)?永寧縣城鄉(xiāng)困難群眾臨時(shí)救助實(shí)施辦法?的通知?、?永寧縣人民政府關(guān)于印發(fā)?永寧縣行政事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定?的通知?、?永寧縣人民政府關(guān)于印發(fā)?永寧縣2011年政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)?的通知?這三個(gè)規(guī)范性文件從制定權(quán)限、程序、合法性、合理性等方面進(jìn)行了全面規(guī)范和審查，經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)議討論通過，以永政發(fā)?2011?23號(hào)、永政發(fā)?2011?29號(hào)、永政發(fā)?2011?30號(hào)對(duì)外公布，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)給銀川市政府報(bào)送備案。另外，由縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)起草的?永寧縣鄉(xiāng)村醫(yī)生管理辦法?和縣財(cái)政局負(fù)責(zé)起草的?永寧縣政府性債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法?正在審查中。

二、規(guī)范性文件制定、備案工作中存在的問題

1、在制定程序方面，不嚴(yán)格、不規(guī)范。有的規(guī)范性文件出臺(tái)前，不經(jīng)過政府法制辦審核就報(bào)政府常務(wù)會(huì)議研究。個(gè)別涉及公民、法人和其他組織切身利益，影響重大的規(guī)范 性文件不公開聽取意見。

2、在備案方面，個(gè)別部門存在有件不備、備案不及時(shí)、不規(guī)范現(xiàn)象。

3、因工作人員不足、工作經(jīng)費(fèi)短缺，在監(jiān)督檢查方面，存在力度不夠的問題。

三、今后工作打算

1、加強(qiáng)宣傳教育。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)規(guī)范性文件制定和備案審查制度的學(xué)習(xí)、宣傳培訓(xùn)力度，為全面提升規(guī)范性文件制定和備案審查工作的法制化水平奠定良好的思想基礎(chǔ)。

2、完善程序制度。我縣已建立規(guī)范性文件制定和備案審查方面的制度，但在實(shí)際工作中還存在重實(shí)體輕程序的現(xiàn)象，這主要是程序意識(shí)淡漠，因此，要進(jìn)一步加強(qiáng)程序制度建設(shè)，解決程序的缺位，為法治政府建設(shè)打下良好基礎(chǔ)。

3、完善責(zé)任制度。按照有權(quán)必有責(zé)的要求，認(rèn)真梳理、分析規(guī)范性文件制定和備案審查工作中的責(zé)任規(guī)定，結(jié)合規(guī)范性文件制定和備案審查工作的實(shí)際，建立完善的責(zé)任制度。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府各部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府規(guī)范性文件備案審查工作的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查力度，通過定期檢查、不定期抽查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有件不備、報(bào)備不及時(shí)、不規(guī)范問題，提出整改意見，進(jìn)一步提高備案率。

4、加強(qiáng)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，為規(guī)范性文件制定和備案審查工作的開展提供有力保障。二〇一一年七月二十九日

第五篇：規(guī)范性文件管理制度

豆壩九年制學(xué)校規(guī)范性文件

管理制度

第一條 為了促進(jìn)依法行政，使本校起草制定規(guī)范性文件的工作規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條 本制度適用于本校起草制定規(guī)范性文件的工作。

規(guī)范性文件是指本校制定或聯(lián)合其他部門制定的在全學(xué)區(qū)圍內(nèi)進(jìn)行行政管理、規(guī)范教學(xué)工作的文件。

第三條 規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以“康縣豆壩鄉(xiāng)九年一貫制學(xué)校文件”的字樣發(fā)布，根據(jù)內(nèi)容使用“規(guī)定”、“辦法”、“細(xì)則”、“通知”、“決定”等規(guī)范的名稱。

第四條 制定規(guī)范性文件必須遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家政策規(guī)定，符合法定權(quán)限和程序.第五條 本校規(guī)范性文件的管理工作由辦公室負(fù)責(zé)，主要內(nèi)容包括:

（一）組織起草調(diào)整規(guī)范性文件；

（二）負(fù)責(zé)本辦規(guī)范性文件的公布工作；

（三）負(fù)責(zé)本辦規(guī)范性文件的解釋；

（四）負(fù)責(zé)規(guī)范性文件的清理工作；

第六條 下列事項(xiàng)，本辦可制定規(guī)范性文件：1

（一）實(shí)施人防法規(guī)、規(guī)章的具體措施和方案，需要制定規(guī)范性文件組織實(shí)施的；

（二）實(shí)施人防法規(guī)、規(guī)章的程序，需要制定規(guī)范性文件確定的；

（三）調(diào)整本辦機(jī)關(guān)對(duì)外的行政行為需要制定規(guī)范性文件的。

第七條 規(guī)范性文件制定項(xiàng)目，由辦公室擬定項(xiàng)目建議書后提交主任批準(zhǔn)。

第八條 制定規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查研究，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛聽取有關(guān)機(jī)關(guān)、組織和公民的意見，注重本區(qū)的實(shí)際情況。具體工作由辦公室負(fù)責(zé)。

第九條 起草的規(guī)范性文件涉及公民、法人或者其他組織切身利益，有關(guān)機(jī)關(guān)、組織或者公民對(duì)其有重大意見分歧的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布，征求社會(huì)各界的意見。也可以舉行聽證會(huì)。

起草專業(yè)性強(qiáng)的規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)機(jī)構(gòu)及專家的意見。規(guī)范性文件的內(nèi)容與其他部門工作關(guān)系緊密的，規(guī)范性文件草案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會(huì)簽，或者與有關(guān)部門聯(lián)合起草。

第十條 規(guī)范性文件草案在主任審批通過后，上報(bào)區(qū)政府法制辦，由區(qū)政府法制辦按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第十一條 區(qū)政府法制辦審查規(guī)范性文件時(shí)，需要本辦進(jìn)一步說明情況的，本辦應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)予以說明。

第十二條 經(jīng)區(qū)政府法制辦合法性審查后，由主任簽署，經(jīng)統(tǒng)一登記、編號(hào)發(fā)布施行。

第十三條 本制度自2010年1月1日起施行