第一篇：上市會計工作小組會議

上市公司執(zhí)行新會計準則協(xié)調(diào)小組工作小組會議紀要(轉)

（2007年第2期）

經(jīng)研究，會議就以下事項的會計處理原則達成一致意見：

一、上市公司跨年度發(fā)生的資產(chǎn)購買、出售、置換交易時如何編制“新舊會計準則股東權益差異調(diào)節(jié)表”

如果上述交易根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》可以在2006年度予以確認，則公司應在2006年財務報表中反映上述交易，同時，公司還應根據(jù)136號文有關要求編制新舊會計準則股東權益差異調(diào)節(jié)表；反之，公司應在2007年度根據(jù)新會計準則確認上述交易并反映在公司2007年度財務報表中，同時，公司還應在2006年度財務報告“資產(chǎn)負債表日后事項”部分中詳細披露相關交易事項的進展情況及其影響。

二、長期股權投資

對于部分派出機構提出的長期股權投資有關會計問題，會議確定如下事項：

（一）公司對全資子公司的長期股權投資應按照成本法在母公司個別報表中進行核算；

（二）上市公司在2006年度收購潛在控股股東所屬子公司股權，潛在控股股東在2007年度完成過戶，成為上市公司的控股股東，上市公司在首次執(zhí)行日應將上述長期股權投資劃分為《企業(yè)會計準則第38號－首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》第5條第（二）項中的“除上述

（一）以外的其他采用權益法核算的長期股權投資”并按照其規(guī)定進行會計核算；

（三）公司在個別報表中對子公司長期股權投資應按照成本法進行核算，如果子公司發(fā)生大幅虧損，則表明該項長期股權投資出現(xiàn)了減值跡象；公司應在個別報表中對該項長期股權投資按照《企業(yè)會計準則第8 號—資產(chǎn)減值》的有關規(guī)定進行減值測試，如發(fā)生減值，公司應在個別報表中對該項長期股權投資計提資產(chǎn)減值準備；

（四）在長期股權投資核算過程中，如果公司無法取得聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)會計政策的詳細資料，則公司與被投資單位之間的關系不能被認定為重大影響、共同控制，公司應對該項權益性投資重新進行分類并確定其核算方法。

（五）在首次執(zhí)行日對長期股權投資（子公司）進行銜接處理

公司應將對子公司的長期股權投資下相關二級科目一并調(diào)整到長期股權投資下的投資成本科目中；公司不應在個別報表中對該項長期股權投資按照成本法進行追溯調(diào)整；對于實施新會計準則后公司收到的子公司分來的以前年度紅利，公司應設置備查賬簿，以到首次執(zhí)行日為止子公司以前年度累計未分配利潤為限，作為投資成本的收回，在個別報表中減少長期股權投資的投資成本；因此，即使子公司在首次執(zhí)行日后分配紅利（以前年度），公司個別報表亦無法體現(xiàn)利潤，該事項對公司個別報表具有重大經(jīng)濟影響。

三、確定投資性房地產(chǎn)的公允價值

與國際財務報告準則相比，新會計準則確定投資性房地產(chǎn)公允價值的標準更為嚴格，新會計準則要求公司應從活躍的房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格其他相關信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計，不允許公司采用估值技術確定投資性房地產(chǎn)的公允價值，上述規(guī)定對部分A+H公司可能造成財務報表差異。

四、在同一控制條件下如何編制合并財務報表

根據(jù)《企業(yè)會計準則第33號－合并財務報表》第17條的有關規(guī)定，母公司在報告期內(nèi)

因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。

公司在編制上述期初合并資產(chǎn)負債表時，應假設該項企業(yè)合并所產(chǎn)生的長期股權投資在對比期初至對比期末一直存在，相應調(diào)整期初合并資產(chǎn)負債表的有關權益項目。

五、所得稅

（一）在可能獲取稅收優(yōu)惠的情況下如何計算遞延所得稅負債（或資產(chǎn)）

新會計準則實施后，在公司未獲取新的稅收優(yōu)惠政策之前，公司應按照《企業(yè)會計準則第18號－所得稅》的有關規(guī)定計算暫時性差異，再按照目前的法定所得稅率計算遞延所得稅負債（或資產(chǎn)）；在公司獲取新的稅收優(yōu)惠政策后，公司可按照優(yōu)惠稅率計算遞延所得稅負債（或資產(chǎn)）。

（二）公允價值變動損益對所得稅的影響

截至目前，國家稅務總局尚未頒布相應的稅務法規(guī)，在目前的征求意見稿中，公允價值變動損益不計入應納稅所得額。

按照資產(chǎn)負債表法計算所得稅費用是公司根據(jù)企業(yè)會計準則及其應用指南確定的會計核算方法，與稅務部門是否認可無關。

六、現(xiàn)金流量表

對于公司在經(jīng)濟業(yè)務中收到或對外作為貨款支付的銀行承兌匯票，公司不應將其作為現(xiàn)金流量計入現(xiàn)金流量表。

七、金融資產(chǎn)減值準備

對于同時受銀監(jiān)會監(jiān)管的金融類上市公司，公司應按照企業(yè)會計準則及其應用指南的有關規(guī)定計提金融資產(chǎn)減值準備；對于銀監(jiān)會的某些監(jiān)管規(guī)定可能導致的金融資產(chǎn)減值準備差異，根據(jù)以往的監(jiān)管經(jīng)驗，在一般情況下，公司會在財務報表的編制過程中對上述差異進行調(diào)整。

八、上市公司在新會計準則條件下如何進行財務信息披露

上市公司應按照中國證監(jiān)會頒布的有關信息披露法規(guī)進行財務信息披露。

九、職工薪酬

（一）公司在實施新會計準則后是否計提應付福利費

根據(jù)《企業(yè)會計準則第9 號—職工薪酬》應用指南的有關規(guī)定，公司在執(zhí)行新會計準則后不再計提應付福利費。

（二）對于以前年度的應付福利費余額在首次執(zhí)行日如何進行會計處理

根據(jù)《企業(yè)會計準則第38 號—首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》應用指南的有關規(guī)定，首次執(zhí)行日企業(yè)的職工福利費余額，應當全部轉入應付職工薪酬（職工福利）。首次執(zhí)行日后第一個會計期間，按照《企業(yè)會計準則第9 號——職工薪酬》規(guī)定，根據(jù)企業(yè)實際情況和職工福利計劃確認應付職工薪酬（職工福利），該項金額與原轉入的應付職工薪酬（職工福利）之間的差額調(diào)整管理費用。

十、企業(yè)合并

（一）根據(jù)《企業(yè)會計準則第20號－企業(yè)合并》的有關規(guī)定，對于非同一控制條件下的企業(yè)合并（控股合并），被收購企業(yè)不能按照公允價值調(diào)整其賬面價值。

（二）如何判斷是否屬于同一控制

根據(jù)會計部與財政部會計司協(xié)調(diào)會議精神，對同一控制條件下的企業(yè)合并的認定應把握從嚴控制原則，公司通常應將同一企業(yè)集團內(nèi)部所進行的企業(yè)合并認定為同一控制條件下的企業(yè)合并；對于國家或地方國資委控制下的企業(yè)之間發(fā)生的企業(yè)合并，通常應按照個案實際情況進行認定。

第二篇：上市公司財務會計工作

浙證監(jiān)上市字?2011?156號

關于開展上市公司財務會計工作

規(guī)范自查的通知

轄區(qū)各上市公司：

推動轄區(qū)上市公司夯實財務會計基礎，是推動企業(yè)健全內(nèi)部控制，提高上市公司質量的一項基礎性工作。近期，我局將在轄區(qū)開展財務會計工作規(guī)范自查活動，通過自查和整改提高兩個階段的工作，逐步夯實轄區(qū)上市公司財務會計基礎?，F(xiàn)將有關要求通知如下：

一、高度重視，明確職責

各上市公司應高度重視，從有利于上市公司持續(xù)健康發(fā)展的高度，充分認識抓好財務會計工作的重要性。上市公司總經(jīng)理作為第一責任人，負責主導實施本項工作，制訂工作 方案，明確自查階段和整改提高階段的相關工作機構和人員。通過本次專項工作進一步摸排公司風險點，改進和完善內(nèi)部控制基礎，防止財務自查工作“走過場”。

二、具體工作要求

（一）自查階段。各公司應對照《浙江轄區(qū)上市公司財務會計基礎自查表》（以下簡稱“自查表”，見附件1）進行逐一自查，自查報告的內(nèi)容包括但不限于附件2所列內(nèi)容。自查工作可征求負責年報審計的會計師事務所意見。各公司應于2011年9月10日前將自查報告及自查表書面上報我局。（書面報告報送公司對應的監(jiān)管員，主板公司電子版報告發(fā)送至baogl@csrc.gov.cn，中小板、創(chuàng)業(yè)板公司電子版報告發(fā)送至niyifan@csrc.gov.cn）。

（二）整改階段。各公司應對照自查工作中發(fā)現(xiàn)的問題及存在原因，逐一制訂整改措施，落實整改責任，確定整改完成時間。整改工作涉及多個部門的，董事會應當做好協(xié)調(diào)工作。各公司應采取修訂制度、完善工作機制、落實有關責任等措施從根本上解決存在的問題。整改工作情況應報我局備案。

下一階段，我局將根據(jù)各公司自查及整改情況，確定重點公司進行抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)存在問題且與公司自查情況存在與事實不符的，將對公司及相關人員采取相應的監(jiān)管措施。聯(lián)系人：包國林，電話：0571-88473321

附件：1.浙江轄區(qū)上市公司財務會計基礎自查表

2.XX公司財務會計基礎自查報告格式

二〇一一年八月一日

主題詞：上市公司 財務會計 自查 通知 抄送：證監(jiān)會會計部、上市部。

分送：局領導，辦公室、上市公司監(jiān)管一處、二處，存檔。浙江證監(jiān)局辦公室 2011年8月1日印發(fā) 打?。和蹊岃?校對：包國林 共印175份

第三篇：在公司上市工作小組會議上的講話

在公司上市工作小組會議上的講話

各位同事，大家上午好！

今天召開公司上市工作小組第一次會議。剛才，x總匯報了集團上市辦公室兩次會議的主要精神，通報了現(xiàn)階段工作的進展情況，提出了下階段工作要求。我原則上表示同意。借此機會與大家說三個方面的意思：

一，關于成立上市工作小組的意義：5月31日，公司辦公室根據(jù)集團通知要求，在報經(jīng)xx總同意后，成立了由我任組長，有戰(zhàn)略規(guī)劃部，辦公室，財務部，業(yè)管部等部門總經(jīng)理和骨干人員組成的上市工作小組。上市的準備工作是很復雜，很細致，很艱巨的工作。作為上市工作小組，是公司面對上市過程有關參與各方的窗口，在公司上市申報的全過程，擔當重要角色，負責統(tǒng)籌整個上市工作的推進。我們的工作質量直接決定公司上市的成敗。

二，關于上市工作小組的主要工作：上市工作小組的工作目標指向性很強，就是實現(xiàn)公司的成功上市。我們的所有工作就是服從和服務于這個工作目標的實現(xiàn)。主要工作就是配合集團上市辦公室負責本公司的改制，上市工作所需的一切材料準備；負責與各中介機構，包括律師，會計師，財務顧問和中國證監(jiān)會等證券監(jiān)管機構以及國內(nèi)行業(yè)主管部門的聯(lián)絡，完成相關法定程序規(guī)定的動作。這些工作都是要求在規(guī)定的時間內(nèi)完成，工作量之大，復雜程度之高，是我們在座的各位從未經(jīng)歷過的。

三，關于下一步工作的要求：

集團上市辦公室的要求，x總對上市工作小組的要求就是我們小組最根本的要求。在理解這些要求的基礎上，我想再強調(diào)三點--

1，提高對公司上市的思想認識。今年一季度成立了公司整合重組工作小組，我們已經(jīng)披甲在身。整合重組的方向與目的就是滿足集團整體改制上市的要求，滿足我們公司戰(zhàn)略發(fā)展的戰(zhàn)略性資本需求，推動公司與集團捆綁上市的整體成功，這是整合重組工作小組的最終目的。因此，上市工作小組的全體成員要充分認識到公司上市對于公司發(fā)展，員工發(fā)展的重要性。要把推動公司順利上市放在突出位置。做到思想上重視，紀律上嚴明，工作上得力。借鑒和運用整合重組工作開展以來的經(jīng)驗，建立例會制度，溝通工作中的問題，研究解決辦法。

2，加強對上市工作的協(xié)調(diào)配合。上市工作是個系統(tǒng)工程，工作千頭萬緒，涉及方方面面。很多工作，特別是關系到政策性，法律性的程序文件，不是依靠本公司就能解決的，需要得到集團公司和相關中介機構的指導和幫助；也不是依靠公司的某個部門和小組的某個成員就能解決的，必須健全上市工作協(xié)調(diào)機制，齊抓共管，形成合力。小組中的大部分成員都是部門總經(jīng)理，各管一線，但在小組內(nèi)部，就只有一根線，只有一個負責人，只有一個目標，各部門要積極為上市工作小組的工作開展鳴鑼開道，開辟綠色通道。所有工作，必須做到一事一議，特事特辦，急事急辦，形成齊抓共管共同推進的局面。

3，落實對上市工作的目標責任。上市工作小組成立了，工作目標大家都很清楚。要保障目標的實現(xiàn)，工作紀律必不可少。小組成員要按照牽頭人的工作分工，各司其責，對待每一項工作要研究制定推進工作的具體措施。凡工作行事歷確定的工作項目與進度必須按時保質完成，不得相互推諉。如果因為某人某項工作耽誤了整個工作的推進，必須負起責任。從今天開始，小組成員沒有部門概念，只有上市工作小組這個部門，沒有職務職級之分，只有小組長的工作指令。

今天的會議，是公司上市工作小組的一次動員大會和職責宣示會。我們能有幸親歷這樣一個偉大的項目，肩負這樣一個偉大的使命，實現(xiàn)這樣一個偉大的抱負，是作為一個職業(yè)經(jīng)理人一生中可遇而不可求的建功立業(yè)的機會。希望大家厲兵秣馬，一鼓作氣，不辱使命，在公司超常規(guī)發(fā)展的征程中親手寫下我們每個人的豐功偉績！

謝謝大家！

第四篇：會計工作

一組論題：面對互聯(lián)網(wǎng)金融時代，柜面結算業(yè)務的發(fā)展趨勢？

意見：（1）現(xiàn)有中間產(chǎn)品品種單一，操作程序繁瑣，信用卡積分商城尚未簡歷。

（2）綜合業(yè)務系統(tǒng)反應速度慢，柜員處理業(yè)務時間較長。

建議：（1）優(yōu)化綜合業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理能力。

（2）增加多樣化的自助設備：如自動銀行卡開戶，自動跨行匯款等。

（3）豐富我行電子業(yè)務產(chǎn)品種類。

（4）進一步加大對員工實際的營銷技能培訓。

三組論題：會計主管如何履行好監(jiān)督和輔導的職責 監(jiān)督方面：

1、制定適合本分理處的方針、策略，針對每個柜員弱點，進行隨時抽查，首次犯錯的警告，重犯則重罰。

2、每個網(wǎng)點細化柜員的考核辦法，明確柜員崗位職責，通過平時表現(xiàn)、被各項檢查罰款情況等方面進行打分，直接于年終績效分配掛鉤。

3、事后監(jiān)督履職：多觀察柜員在營業(yè)中的行為規(guī)范和制度的執(zhí)行情況，特別是授權是否是實質性的。

輔導方面：

1、提升自己的業(yè)務能力，理解透徹各項規(guī)章制度，利用晨會、各種例會實時將制度重點、藥店傳達給柜員。

2、通過各種方式定期為柜員進行柜面業(yè)務培訓。

八組論題：結合崗位實際，談談會計主管如何主動發(fā)現(xiàn)柜面

操作的潛在風險

1、加強自身業(yè)務素質培養(yǎng)，以身作則。

2、對學習培訓新規(guī)范及時傳達組織再培訓共同提高。

3、維護好與同事關系，做好與新員工的引導。

4、以制度為原則，重點審查細節(jié)。

5、

第五篇：輸液小組會議

安全優(yōu)質輸液，從你我開始

——2012年靜脈輸液小組工作會議側記

在辭舊迎新之際，我院靜脈輸液小組于2012年2月23日下午開展了主題為“安全、優(yōu)質輸液，從你我開始”的工作總結會議，參加本次會議的有護理部沈麗娟、韓慧兩位主任及七位小組成員。本次會議主要內(nèi)容：其一，總結去年靜脈輸液開展的工作情況，其二，對2011年第四季度檢查情況進行分析，提出整改措施；其三，下一步如何開展工作，動員鼓勵更多的優(yōu)秀護士加入到輸液小組隊伍中來。

輸液小組自2009年成立至今，在臨床實際工作中做出了值得肯定的成績。從第一例PICC置管成功，到PICC?？崎T診的成立，到開展全院靜脈輸液相關的培訓、考核，標志著我院靜脈輸液工作正在一步步的走向規(guī)范。回顧2009年、2010年、2011年三年的相關數(shù)據(jù)表明，PICC的穿刺成功案例數(shù)及PICC門診的接診量逐年穩(wěn)步上升。這既是醫(yī)護人員、患者及社會各界對我們工作的肯定，又是今后開展優(yōu)質、安全輸液護理工作的方向。

隨后，由專家向大家介紹了B超引導下改良賽丁格PICC技術相關知識及護理要點，讓在座的小組成員受益匪淺。

相信在醫(yī)院領導的關心下，在護理部的支持下，在各臨床科室及相關醫(yī)技科室醫(yī)護協(xié)作下，靜脈輸液小組的工作會開展得更加有聲有色！