第一篇：委派會計考試

委派會計二季度培訓考題

單位：姓名：

一 單項選擇題信用社財務規(guī)劃及財務預算要于次年元月（）向上級社報備。

A5日B10日

C15日D20日信用社固定資產是指為生產商品提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超

過一個會計年度，單位價值在（D）以上的有形資產。

A1000元B2000元

C3000元D4000元對于已無實用價值的或報廢的固定資產要及時清理和出售，固定資產原值在（）以

上的需報省聯社，經批準后作價變賣。

A3萬元B5萬元

C8萬元D 10萬元固定資產賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產的比重不得超過（）。

A 20%B 30%C 40%D

50%信用社進行債券投資應遵循安全性、效益性、流動性統(tǒng)一的原則，資金放大倍數一

般不超過（）

A2倍B3倍C4倍D5倍長期待攤費用是指在攤銷期在（）年以上。

A 1B 2C 3D 4對計提應付利息超過()天未收回的，應該轉入表外科目核算。

A20B30C60D90信用社的最高拆出資金限額不得超過本社的各項存款余額的（）。

A1%B3%C6%D8%信用社拆入資金的最長期限為()。

A6個月B1年C2年D3年信用社的最高拆入資金限額不得超過本社各項存款余額的（）

A2%B4%C6%D8%分計提貸款減值準備等各項減值準備的基礎上，核心資本充足率不低于（）

A2%B4%C6%D8%在充分計提貸款減值準備的基礎上，資本充足率不低于（）

A2%B4%C6%D8%法定盈余公積按規(guī)定轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前信用社

注冊資本的（）。

A10%B15%C20%D35%1一般風險準備金余額達到風險資產的（），可以不再提取。

A1%B2%C3%D4%職工福利費按信用社工資薪金總額的（）以內據實列支，不得突破。

A10%B12%C14%D

16%職工教育經費按信用社工資薪金總額的（）計提，用于工會開支。

A1%B1.5%C2%D2.5%工會經費按信用社工資薪金總額的（）計提，用于工會開支。

A1%B1.5%C2%D2.5%18 房屋及建筑物折舊年限為（）

A10B20C30D40

19年房屋及建筑物折舊率為()

A4%B5%C6%D8%電子設備及辦公設備折舊年限為（）年。

A2B3C4D5電子設備及辦公設備折舊率為（）

A30 %B30.34 %C33 %D

33.34%

22安全防衛(wèi)設備折舊年限為（）年。

A2B3C4D5安全防衛(wèi)設備年折舊率為（）

A30 %B30.34 %C33 %D33.34%

24交通運輸工具折舊年限為（）年

A2B3C4D5

25交通運輸工具年折舊率為（）。

A24B25C30D3

5二 多項選擇題信用社財務管理的任務是（），綜合運用預算、控制、分析、監(jiān)督和考核等方法，建立健全內部激勵機制，規(guī)范財務行為。如是反映經濟硬狀況。維護投資者、債權人和

信用社的合法權益。

A制定財務計劃B籌集和運用資金C控制城北費用D分配利潤

E防范和化解信用風險。信用社財務管理的目標是有效防范和降低財務風險的前提下（）。

A保持持續(xù)的盈利增長B保持穩(wěn)定的盈利增長

C保持快速的盈利增長D提高資本回收率

E實現企業(yè)價值最大化

3下列選項中屬于信用社財務管理職權的是（）。

Ａ執(zhí)行國家有關金融企業(yè)財務管理的規(guī)定

Ｂ組織財務預測，編制財務計劃，和財務預算草案，實施財務控制分析、分析和考核

Ｃ組織財務事項的審批

Ｄ執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳存社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益

Ｅ配合有關機構依法實施審計評估和監(jiān)督檢查

4下列選項中屬于信用社財務管理職權的是（）。Ａ制定內部財務管理制度，并組織實施

Ｂ組織實施籌資、投資、處置重大資產、營業(yè)外支出和利潤分配等財務管理方案C組織繳納稅金、規(guī)費D歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告E按照章程的規(guī)定，以及社員（股東）大會或理（董）事會的要求，行使其他財務管理

職權

5信用社實行（）的財務管理體制。

A自主經營B自我約束C自負盈虧

險

6各級法人信用社內部的財務管理層次包括（）。

A社員（股東）代表大會

B理（董）事會

C財經審批委員會

D財務管理實施部門

E稽核部門

7信用社財務規(guī)劃師信用社確定的中長期財務遠景目標，內容包括（A明確業(yè)務

B明確客戶發(fā)展目標

C明確價值提升目標

Ｄ明確改革措施

Ｅ明確資源配置投向

8財務規(guī)劃與年度預算實行（）的財務決策機制。

Ａ科學論證

B成本效益

C集體審議

D全程管理

9信用社的現金資產包括（），以及其他形式的現金資產。

A庫存現金

B經費現金

C運送中的現金

D存放中央銀行款項

E存放同業(yè)款項

10下列選項中一般不得用于抵償債務的是（）。

A法律規(guī)定的禁止流通物

B產權不明和有爭議的資產

C資產已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余

D公益性質的生活設施、教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施

E已確定要被使用的土地使用權

11信用社的無形資產主要包括（）。

A土地使用權

B專利權

3D自擔風）。

C非專業(yè)技術D商標權E著作權

12信用社財務收入業(yè)務主要包括（）。A貸款利息收入Ｂ債券利息收入C金融機構往來收入

D手續(xù)費收入E公允價值變動損益

13下列選項中，需在管理費科目中列支的是（）。A印刷費B上交服務費C安全防衛(wèi)費

Ｄ郵電通訊費Ｅ公雜費

14下列選項中，需在管理費科目列支的是（）。Ａ電子設備耗材購置Ｂ鈔幣運送費Ｃ保險費

Ｄ外事費Ｅ差旅費

15營業(yè)外支出主要包括（）。Ａ固定資產盤虧Ｂ處置抵債資產凈損益Ｃ出納短款支出Ｄ捐贈支出Ｅ賠償和違約支出

三 判斷題

1信用社需要上級社審批的財務項目須經本級財經審批委員會審議通過。

2信用社財務規(guī)劃及財務預算要于次年元月２０日前向上級社報備。

3信用社的現金資產應滿足流動性要求，并控制現金資產總量。

4信用社不得以融資租賃的方式租入房屋、建筑物等不動資產性質的固定資產。

5已足額提取折舊的固定資產的改建支出、租入固定資產的改建支出、固定資產的大修

理支出，作為長期待攤費用分期攤銷。

6無形資產自開始使用之日期在有效使用期限內平均攤入成本，不得一次性攤入成本。

7信用社購買書籍、報刊、資料、企業(yè)標識牌、清潔用品以及除低值易耗品規(guī)定的項目

外，購置單件金額在２００元（不含）以下的物品列入公雜費科目。

8廣告宣傳費在營業(yè)收入3%的比例以內控制使用。

9業(yè)務招待費按全年營業(yè)收入的6‰以內控制使用，不得突破。

10一般（風險）準備是指信用社按照一定比例從成本中提取的、用于彌補尚未標識的可

能性損失準備。

第二篇：委派會計管理辦法

委派會計管理指導意見

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范會計核算行為，提高會計核算質量，健全會計監(jiān)督制度，強化內控監(jiān)督機制，發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，保障會計信息的合法、真實、完整，防范經營風險，促進全市農村信用社實現可持續(xù)發(fā)展。根據《中華人民共和國會計法》、《湖南省農村信用社縣級聯社會計委派工作指導意見》，結合農村信用社實際，特制定本指導意見。

第二條

本意見所稱會計委派制，是指由行社對轄內基層網點及營業(yè)部（含分社）的會計主管人員統(tǒng)一進行委派與管理的一種會計管理體制，由行社向本轄農村信用社公開選聘會計主管，經考核錄用后派到信用社（分社、分理處）從事財務會計工作。

第三條

委派會計隸屬于行社領導和管理并向其負責。

第四條

委派會計主要任務是代表聯社管理基層營業(yè)網點財務會計活動，監(jiān)督信用社嚴格執(zhí)行各項內控制度及業(yè)務操作規(guī)程，正確組織會計核算，切實防范經營風險。

第二章 委派會計人員的條件和聘任

第五條

委派會計需具備以下基本條件。

(一)熟悉國家財經法規(guī)和農村信用社各項規(guī)章制度，遵紀守法，思想品德端正，恪守職業(yè)道德，廉潔自律，堅持原則，秉公辦事，有較強的事業(yè)心和責任感；

(二)具備農村信用社的基本業(yè)務知識，有較高的專業(yè)理論政策 水平，熟悉金融業(yè)務，熟練掌握財會專業(yè)技能和微機應用能力，并具備必要的綜合分析、判斷能力和較強的組織管理能力、組織協(xié)調能力；

(三)取得中華人民共和國會計從業(yè)資格證書，且原則上具有大專(含大專)以上學歷；

(四)從事會計工作時間不少于3年，優(yōu)秀人員可破格選聘，但從事信用社工作年限最低不低于2年，年齡一般在45周歲以下；

（五）委派會計必須服從組織分配，身體健康。第六條

委派會計業(yè)務素質要求。

(一)基本技能。熟練掌握柜面各項業(yè)務操作流程和計算機業(yè)務操作技術；

(二)業(yè)務能力。熟悉信用社各項業(yè)務管理規(guī)定及綜合業(yè)務、信貸業(yè)務操作規(guī)程，具備較高的會計核算水平和獨立分析處理會計工作中實際問題的能力；

(三)理論水平。掌握農村信用社經營管理和信貸、儲蓄結算、會計、出納等崗位基本理論知識，熟知相關的金融法律法規(guī)。

第七條

存在以下情況之一的人員不得聘任委派會計。(一)有嚴重弄虛作假、徇私舞弊等問題的；

(二)有賭博、吸毒、嫖娼及其他各種違反社會道德的不良行為的；

(三)有貪污、侵占、挪用公款等經濟問題的；

(四)被勞動教養(yǎng)或依法被追究刑事責任的；

(五)與其他用人單位建立勞動關系或從事第二職業(yè)的；

(六)泄露單位秘密，給單位造成經濟和名譽損失的；(七)在農村信用社工作期間，出現過重大工作失誤的；

(八)有責任貸款未落實的；

(九)個人負有較多債務到期未清償的。

第八條

委派會計實行選聘制，即由行社根據實際，按照“公平、公開、公正”的原則，在聯社轄內選聘委派會計。委派會計原則上從現有并符合任用條件的財會人員中聘用，也可在轄內公開招聘符合任用條件的其他人員。選聘采取公開招聘及個別選聘相結合的形式。

第九條 委派會計通過公開招聘的形式選聘。選聘程序為：(一)本人申請。申請人向行社提交書面申請。

(二)資格審查。行社對申請人進行資格審查。重點審查申請人的學識水平、從業(yè)資格、工作經歷、業(yè)務能力、思想素質和工作作風等情況。

(三)業(yè)務測試。以金融政策、法律法規(guī)、會計業(yè)務知識等操作常識為考試范圍，由行社統(tǒng)一組織考試。

(四)組織審核。行社根據考試考核和民主評議情況，經全面審核后確定聘任人選名單。

(五)統(tǒng)一委派。行社根據工作需要，安排派駐單位，下發(fā)聘任文件。委派會計根據行社的聘任文件到指定單位報到上崗，履行職責。

第十條 委派會計可以通過公開選聘優(yōu)秀人員的形式進行。選聘程序為：

(一)資格審查。聯社對符合條件的人員進行資格審查。重點審查其學識水平、從業(yè)資格、工作經歷、業(yè)務能力、思想素質和工作作風等情況。(二)審核委派。聯社審核后確定選聘人選名單，根據工作需要，安排派駐單位，下發(fā)聘任文件。委派會計根據聯社的聘任文件到派駐單位報到上崗，履行職責。

第十一條

聯社對初次上崗的委派會計實行試用期，時間為3個月，試用期滿考核能勝任者正式聘任，不能勝任者不予聘任。

第三章 委派會計人員組織管理

第十二條

各行社成立委派會計管理工作領導小組，小組組長由行社主任擔任，副組長由分管財務的副主任擔任，成員由行社各部門組成，下設辦公室，辦公室主任由聯社財務副主任擔任，辦公室副主任由財務會計部經理擔任。辦公室主要負責委派會計日常管理工作，具體工作由財務會計部辦理。

第十三條

委派會計由聯社頒發(fā)委派證，持證上崗。

第十四條 委派會計采取“由行社直接管理，派駐單位監(jiān)督協(xié)管”的管理方式，由行社統(tǒng)一調派、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核，聯社和派駐單位對委派會計進行雙向監(jiān)管。

第十五條 委派會計實行工作目標責任制。委派前，委派會計與行社簽訂工作目標責任書，由財務會計部門負責檢查落實。工作目標責任書要明確崗位職責、履職范圍、獎懲條例及責任追究內容。

第十六條

委派會計任職管理

(一)委派會計任職資格聘用期限為二年，任期屆滿，由行社組織考核，合格可續(xù)聘。

(二)委派會計實行交流制，在同一派駐單位連續(xù)任職期限原則不得超過二年。(三)委派會計實行回避制度。第十七條 委派會計工資待遇

(一)為保證委派會計獨立行使監(jiān)督管理職能，其基本工資、績效工資、獎金、福利等享受行社部室副經理同等待遇，由行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一發(fā)放。其中績效工資部分與委派會計全年綜合考核掛鉤。

某委派會計績效工資＝聯社核定部室副經理績效工資×該委派會計考核實際得分。

(二)委派會計不得參與派駐行社工資薪金的分配。

(三)行社財務會計部門負責委派會計的綜合考核和績效工資的核發(fā)。

第十八條 實行工作考評制。行社人事部門和財務會計部門應建立委派會計業(yè)績檔案，負責委派會計的綜合考評?？荚u分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三個檔次，并將考評情況和意見記入本人檔案，作為續(xù)聘、提撥、免職、獎懲的重要依據。委派會計的任免、提升、調整、獎懲，由聯社按干部管理權限審批辦理。

(一)考評主要內容：主要圍繞政治素質、業(yè)務技能和工作效果三方面開展。

一是政治素質。主要考評委派會計個人的表現，包括遵紀守法、組織紀律、工作態(tài)度、社會交往、人際關系等。

二是業(yè)務技能。主要考評委派會計完成工作的能力，包括學習業(yè)務的積極性、業(yè)務的熟練程度、工作應變能力等表現。

三是工作業(yè)績?？荚u委派會計完成本職工作的數量和質量。（二)考評方式。

一是自我評定。由委派會計自我總結在“德、能、勤、績”四個方面的表現，寫出書面總結。

二是派駐單位評議。通過發(fā)放評議表到派駐單位，由派駐單位反饋測評意見。

三是崗位職責年終測評。將崗位職責的有關工作內部量化為一系列的考核指標，結合平時的檢查評比進行綜合評議。

第十九條 通過考核考評，綜合多方面的意見和測評結果，作為對委派會計人員獎懲的依據。對工作表現好，成績突出的人員要給予表揚和獎勵；對工作不勝任，缺乏積極性，基層意見大的，要考慮終止聘任合約，及時調整人員。

第二十條 考核與考評結果要求派駐單位負責人簽字。如有異議，派駐單位負責人有權向行社提出意見。由行社財務會計部門負責審查后再確認考核結果。

第四章 委派會計人員的職責

第二十一條 委派會計的核算職責

(一)貫徹執(zhí)行國家財經紀律、法規(guī)、方針、政策及農村信用社各項規(guī)章制度，落實內部管理規(guī)定、工作制度和操作規(guī)程；

(二)參與編制和執(zhí)行信用社財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(三)正確組織會計核算，審核和處理柜臺業(yè)務和內部核算的重要事項、疑難問題，對會計差錯、事故和違規(guī)違紀行為及時組織追查，分析原因并落實整改意見，同時審核和填報各類會計報表，保證各項 業(yè)務的核算的會計報表數字的真實、準確、完整。

(四)了解和掌握業(yè)務動態(tài)，積累資料，按季對會計核算和業(yè)務經營狀況進行分析，每月向聯社報告派駐單位資金運作和經營效益情況，向派駐單位負責人通報當月財務數據，報告財務會計管理情況，分析業(yè)務發(fā)展情況，有針對性的提出發(fā)展建議。

(五)對信用社財務會計崗位設臵和會計人員配備提出建議，嚴格內勤人員崗位分工，明確崗位職責并建立和貫徹執(zhí)行各業(yè)務種類的操作流程；

(六)組織對會計人員的業(yè)務培訓和考核工作，提高網點服務水平，監(jiān)督提高柜臺人員的業(yè)務素質和服務水平，樹立農村信用社良好社會形象，不斷提高廣大客戶滿意度。

第二十二條

委派會計監(jiān)督職責

(一)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。主要有兩個方面：一是對原始憑證真實性和合法性進行監(jiān)督，二是對原始憑證的準確性和完整性進行監(jiān)督；

(二)對會計賬簿的監(jiān)督。對偽造、編造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應當制止和糾正，制止無效的，應當向上級主管部門報告；

(三)對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度，發(fā)現賬簿記錄不符時，應當及時按照國家有關規(guī)定進行處理；

(四)對財務會計報告(報表)進行監(jiān)督。對指使、強令編造會計報告、報表行為，應當制止和糾正，制止無效的，應當向主管部門報告，請求處理；

(五)對財務收支進行監(jiān)督。全部財務事項的收支入賬前必須經委派會計審查。主要包括以下幾個方面：一是對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正；二是監(jiān)督貸款發(fā)放過程中授托支付行為是否符合規(guī)定；三是對違反規(guī)定，不納入單位統(tǒng)一核算的財務收支、應當制止和糾正；四是對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向上級管理部門提出書面意見請求處理。

(六)對其他經濟活動進行監(jiān)督

1、對信用社發(fā)放的貸款進行貸時審查監(jiān)督，對超權、違規(guī)、手續(xù)不全貸款應當制止和糾正，制止無效的，應及時向上級有關部門報告；

2、對信用社簽訂抵貸協(xié)議、處理抵貸資產、處理單位財產等重大事項的合理、合規(guī)性進行監(jiān)督；

3、對信用社的現金、重要空白憑證和有價單證的庫存、使用、保管情況和對資金往來業(yè)務賬戶的對賬情況進行檢查和監(jiān)督；

4、實時對大額現金支付及結算業(yè)務真實性、合法性、合規(guī)性、完整性及其審批、授權管理進行全面監(jiān)督，對違規(guī)現金及結算業(yè)務，特別是對信用社人員在客戶不在場的情況下辦理現金支付及轉賬結算業(yè)務拒絕辦理；

5、實時對新開戶和掛失業(yè)務手續(xù)合規(guī)性、真實性進行審查監(jiān)督，包括存折、存單、信用卡等業(yè)務；

6、監(jiān)督信用社計算機業(yè)務操作，對操作員級別和權限、操作員交接、密碼管理、磁介質檔案管理等業(yè)務進行監(jiān)督；

7、對信用社貫徹、落實上級行社下發(fā)的各種文件、制度和辦法隨時進行監(jiān)督，對印、押、證分管分用情況進行監(jiān)督；

8、對大額和可疑交易的信息補錄和上報情況進行監(jiān)督；

9、依據法律法規(guī)和信用社規(guī)章制度對其它日常業(yè)務和新開辦業(yè)務進行監(jiān)督。

第二十三條 委派會計日常管理的主要內容(一)委派會計不得經辦前臺業(yè)務；

(二)履行授權職能，嚴格按照制度規(guī)定進行授權；

(三)審查柜臺業(yè)務處理是否做到真實有據、合規(guī)合法、手續(xù)完備、處理正確及時，是否違反操作規(guī)程；

(四)審查記賬憑證份數與柜臺日終平賬報告表是否一致，傳票號碼是否連續(xù)；日終業(yè)務簡表發(fā)生額是否與當日傳票一致；發(fā)現差錯及時登記處理；

(五)審查開、銷戶的變更戶名與印鑒的手續(xù)是否符合人民銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，落實并監(jiān)督專人專夾保管單位結算賬戶信息資料；

(六)審查貸款借據要素、審批手續(xù)是否齊全，抵（質）押物是否辦理了保管手續(xù)；

(七)審核同業(yè)、系統(tǒng)內往來、其他應收款、其他應付款等科目的合規(guī)情況；

(八)審查各項存、貸款、同業(yè)往來、系統(tǒng)內往來利率的使用是否正確，計息是否準確，加罰息是否按規(guī)定執(zhí)行；

(九)審核票據、印簽、儲蓄存款、密碼掛失及款項支取手續(xù)是 否符合規(guī)定；

(十)監(jiān)督業(yè)務員抹賬、錯賬與掛賬處理是否符合操作規(guī)程。對掛賬項目審核并報經聯社批準，監(jiān)督業(yè)務員將掛賬賬務及時處理完畢，負責登（銷）記《工作日志》；

(十一)監(jiān)督審核現金、重要空白憑證的調出調入及出入庫情況；

(十二)履行三級主管職責，監(jiān)督營業(yè)網點開機、簽退，監(jiān)督業(yè)務員按規(guī)定更換和管理個人密碼，并在授權范圍內進行操作；監(jiān)督業(yè)務員交易；

(十三)監(jiān)督印、押（機）、證管理制度的執(zhí)行，確保按規(guī)定分管分用，經管人員臨時離崗和營業(yè)終了按規(guī)定管理，經管人員變動按規(guī)定辦理交接手續(xù)；

(十四)監(jiān)督檢查實時匯兌系統(tǒng)是否按時簽到、簽退、密鑰使用是否嚴格，賬務處理是否規(guī)范；

(十五)監(jiān)督結算業(yè)務的處理手續(xù)及結算執(zhí)行情況及結算收費情況；

(十六)監(jiān)督聯行的查詢、查復工作，處理過程是否經主管簽章授權；待解報單是否及時發(fā)出查詢，查復的待解報單是否及時解付；

(十七)審核結算差錯和出納長短款，查明原因，并進行登記；

(十八)審核查詢、查復、凍結、解凍、扣劃、業(yè)務處理手續(xù)是否合規(guī)合法，并登記有關登記薄；

(十九)監(jiān)督檢查及時辦理業(yè)務信件的收發(fā)，并堅持登記和簽收；

(二十)負責派駐單位反洗錢工作，對各網點上報的可疑交易進行認真審核，按程序上報行社；

(二十一)負責派駐單位會計檔案，監(jiān)督檢查會計檔案的裝訂、歸類、保管工作，審核會計檔案調閱手續(xù)；

(二十二)負責社本部的貸款欠息調整和呈報審批、手工補付存款利息、隔日沖正業(yè)務的操作與程序審核，在憑證和表格上簽字認可；

(二十三)督促各網點建立各種登記簿；

(二十四)監(jiān)督檢查庫房及保險柜鑰匙（密碼）的管理是否合規(guī)；

(二十五)負責對前臺業(yè)務系統(tǒng)及相關設備的維護、保養(yǎng)、保管；

(二十六)監(jiān)督營業(yè)室安全防衛(wèi)措施的執(zhí)行情況。

(二十七)對派駐單位的費用開支按聯社的規(guī)定進行嚴格審核，手續(xù)齊全后通知操作員進行賬務處理，每月在規(guī)定的時間內到聯社報帳；

(二十八)負責派駐單位的損益上劃工作；

(二十九)及時、準確上報各種定期報表和臨時報表；(三十)按時上交每月檢查報告和材料；

(三十一)協(xié)助派駐單位負責人開展合法合規(guī)的經營管理活動，配合上級有關部門的會計檢查工作，對其需要了解的有關情況，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

(三十二)對分社財務開支的管理職責。委派會計對分社除存、貸款外全部財務事項開支入賬前合法、合規(guī)、合理性進行審查審批。

第二十四條

委派會計定期監(jiān)管的主要內容

(一)每周必須對社本部的庫存現金進行一次檢查，每月必須對庫存現金進行兩次檢查；(二)每月必須對社本部、分社的重要空白憑證、有價單證和印章密押的管理、使用情況進行一次全面檢查，每季必須對分社進行一次全面稽核；

(三)每月必須督促柜員對同業(yè)往來、系統(tǒng)內部往來賬務進行逐筆勾對，對社本部、分社過渡性科目的發(fā)生額和新開立賬戶進行仔細核查；

(四)每月必須對社本部、分社的大額現金支付情況進行檢查。根據《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令（2006）第2號），對大額、可疑交易進行重點關注；

(五)每月必須監(jiān)督業(yè)務員對相應科目分戶賬、登記簿核對相符；(六)每季必須核對社本部單位存款賬戶，并在對帳單上簽字確認；監(jiān)督分社每季核對單位存款賬戶簽字確認，每季檢查分社單位存款賬戶核對工作；

(七)每季對貸款質押物進行賬實核對，督促業(yè)務員按月對借款借據進行賬據核對，監(jiān)督業(yè)務員及時檢查貸款到期情況和辦理貸款形態(tài)轉移；

(八)每季必須對社本部、分社的抵質押物、固定資產、低值易耗品、電子設備等進行賬實核對。

(九)按期打印營業(yè)網點各種會計檔案、資料，并歸檔管理。

第五章 委派會計人員的權限

第二十五條

委派會計的權限。

(一)有權對違法違紀問題進行制止和糾正。即對違反國家財經紀律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的 行為（如違規(guī)貸款、白條抵庫等），有權制止和糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負責人或上級主管部門處理；

(二)有權在行社的指導下，建立、健全信用社經濟核算，監(jiān)督現金、存款、貸款、結算、拆入(出)和表外業(yè)務等會計業(yè)務手續(xù)處理的合規(guī)性；

(三)有權對信用社財務會計崗位設臵和會計人員配備提出建議，對會計人員進行業(yè)務培訓和履職情況進行考核；

(四)有權參加派駐單位經營管理會議，參與經營計劃的編制、修訂，參與貸款審批、資產處臵、資金調度和其他重要事項的決策，如認為有重大風險的，應及時向聯社反映；

(五)有權對派駐單位經營管理提出合理化建議，提高派駐單位經營效益；

(六)有權對會計報表審核監(jiān)督，并與信用社負責人共同確認其真實性和合法性；

(七)有權參與編制信用社財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，參與擬定信用社的決策方案和分配方案，審核投資項目可行性和重大經濟合同合規(guī)、合法性；

(八)有權參與擬定信用社的內部財會管理制度。

第六章 委派會計人員的考核與獎懲

第二十六條

行社成立委派會計考核領導小組，小組組長由行社主任擔任，副組長由財務副主任擔任，成員由人力資源部、稽核監(jiān)察部、財務會計部負責人組成，下設考核領導小組辦公室，辦公室設財務會計部，辦公室主任由財務會計部負責人擔任。第二十七條

委派會計的工作考核，以聯社考核為主，信用社評價為輔，突出績效考核。行社根據委派會計的工作職責，對其實行 100分制考核（考核辦法各行社自行確定），與績效掛鉤、獎罰兌現。

第二十八條

對委派會計的工作質量考核主要包括以下內容：

(一)履行崗位職責情況；

(二)業(yè)務核算管理和工作效率情況；

(三)聘期內工作目標實現情況；

(四)各業(yè)務系統(tǒng)考核通報情況；

(五)防范風險和案件情況；

(六)會計工作檢查與輔導情況；

(七)業(yè)務、文件學習組織落實與崗位技能培訓情況；(八)

優(yōu)質服務及營業(yè)環(huán)境。

第二十九條

符合下列情況之一的，可在年終對委派會計進行綜合考核時實行加分制。

(一)經行社考核考評，評為優(yōu)秀，且工作成績較為突出、貢獻較大的；

(二)在維護財經紀律、抵制違法違紀行為，防止或避免信用社資產遭受重大損失方面，有較大貢獻的。

(三)在加強財務管理，提高派駐單位財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的；

(四)工作中的先進經驗、做法受到上級主管部門采納，并被推廣應用的。

第三十條

委派會計有下列情形之一的，予以解除任職：(一)由于健康原因無法正常履行崗位職責的；(二)經考評連續(xù)二年不稱職的；

(三)因監(jiān)督、審核、操作失誤，導致信用社財產受到較大損失的；

(四)不堅持原則，不如實反映派駐單位財務情況，參與派駐單位在賬目上弄虛作假行為或因其他違法違紀行為較嚴重的。

第三十一條

有下列行為之一的，依法依規(guī)給予行政處分，構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任：

(一)不按規(guī)定審核賬表、憑證，造成差錯未及時發(fā)現的；(二)發(fā)現問題不查問、不糾正、不抵制，或隱瞞差錯問題，不及時反映情況的；

(三)不嚴格執(zhí)行會計核算制度，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的；

(四)利用職權貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的；(五)未能認真履行職責，工作中玩忽職守，監(jiān)督不力，導致轄內信用社發(fā)生重大違法、違紀、違規(guī)問題或較嚴重的會計、出納、結算事故的；

(六)其他未按規(guī)定履行監(jiān)督職責行為，具有其他違法、違紀行為的。

第三十二條

受派信用社的責任

(一)受派信用社負責人不因接受委派會計而免除本單位因違規(guī)、違紀、違法行為所應承擔的責任；

(二)受派信用社應保障委派會計獨立行使會計職權，履行會計 崗位職責，獲得相應的工作條件和福利待遇，無權撤換委派會計。但發(fā)現委派會計有越權、失職行為，可向聯社及時反映和舉報。

(三)受派信用社要充分發(fā)揮委派會計的反映、核算、監(jiān)督和管理職能作用，接受其參與信用社的經營管理、經營決策和財務活動。

(四)受派信用社如對委派會計履行職責予以打擊報復或不支持其開展工作，推諉扯皮，造成信用社聲譽損害或資產損失的，聯社將對信用社主要負責人給予必要的經濟、行政、紀律處分，直至追究法律責任和解除勞動合同。

第七章 委派會計的履職

第三十三條

行社要確保委派會計獨立履行職責，負責委派會計在派駐社之間的調配、輪崗等管理，對委派會計進行制度、專業(yè)知識和技能的培訓，對委派會計工作業(yè)績進行監(jiān)督、評價和考核。

第三十四條 各派駐社負責人要支持委派會計的工作，不得授意、指使委派會計違規(guī)、違紀處理業(yè)務，同時為委派會計開展工作創(chuàng)造條件，幫助委派會計分析解決內部管理工作中遇到的實際問題。

第三十五條

實行工作日志制度。委派會計按日填寫工作日志，記錄當日工作情況及會計核算和監(jiān)督工作中發(fā)現的問題，作為考勤、考核的依據。委派會計人員的工作日志由聯社按月檢查。委派會計的日常請、休假必須經聯社財務會計部批準，財務會計部應建立委派會計考勤臺賬，詳細登記，并作為考核依據，委派會計每月在派駐社上班不得少于22天。

第三十六條

建立委派會計例會制度。聯社財務會計部門每月召開一次委派會計例會，會議內容包括：委派會計人員匯報會計核算和 會計監(jiān)督工作情況；研究、解決會計核算、會計監(jiān)督工作中存在的問題；傳達上級精神和安排布臵下步工作，進行業(yè)務培訓，交流管理經驗，提高其業(yè)務水平和管理能力。

第三十七條

建立學習制度。行社每季度組織委派會計進行一次業(yè)務培訓。培訓內容包括國家財經紀律、法規(guī)、方針、政策、信用社各項財務會計管理制度及與會計監(jiān)督相關的業(yè)務知識。由行社制定培訓計劃，確定培訓內容，組織培訓考試，分別建立培訓工作檔案，并將參加培訓人員的考勤、考試情況納入對委派會計的工作考核，對成績突出的予以表揚或獎勵。

第三十八條

建立報告制度。

(一)月度工作報告。委派會計每月撰寫月度工作報告，于月度例會日分別上報聯社。報告內容包括自身履行職責情況、會計監(jiān)督中發(fā)現了哪些問題，制止、糾正和規(guī)范了哪些問題，未糾改問題的原因及工作建議。

(二)工作總結。按年(半年)撰寫(半年)工作總結，按要求時間上報行社。

(三)重大事項報告。對于會計核算與會計監(jiān)督工作中發(fā)現且經抵制無效的違規(guī)、違紀問題及發(fā)生的突發(fā)性案件，要于24小時內寫出書面報告上報行社。報告內容包括：問題發(fā)現經過、發(fā)生時間、具體情況、問題責任人、正在采取和擬采取的措施、其他需要報告的情況等，如遇緊急情況須先電話及時報告，后補報書面材料。

第三十九條

建立委派會計工作檔案。行社對委派會計逐人建立工作檔案，對委派會計學習培訓情況、重大問題呈報情況、催辦落實 情況、后續(xù)檢查情況、報表質量情況、日常工作落實情況等事項進行登記，作為考核的依據。

第四十條

委派會計人員工作調動或因故離職時，必須將本人經管的會計工作在派駐社負責人和聯社管理部門人員監(jiān)交下辦理移交手續(xù)，沒有交清的，不得調動或離職。

第四十一條

行社支持和保障委派會計履行崗位職責和使用權力，并保證其工作的相對獨立性，對委派會計書面反映的派駐社問題必須在一周內予以答復，對委派會計與被委派網點發(fā)生的工作糾紛由行社根據問題性質及時進行解決。

第四十二條

機構負責人和有關人員要積極支持委派會計的工作，凡對堅持原則的委派會計進行打擊報復的，未落實或阻撓本辦法所賦予委派會計的崗位職責和權限的，對不支持委派會計工作推諉扯皮造成信用社聲譽受到嚴重損失或財產受到重大損失的，授意、指使、強令、脅迫委派會計或其他會計人員違反財會管理規(guī)定及提供虛假報表的，行社按照有關規(guī)定對責任人進行嚴肅處理。

第三篇：2016委派會計工作總結

2016保險公司委派會計述職報告

保險公司委派會計述職報告為大家提供保險公司委派會計職位在任職期間個人履職情況的匯報，將個人在工作中，在思想，工作等方面的具體工作任務完成情況進行匯報，并反思不足，和提出工作努力方向。下面是小編整理的保險公司委派會計述職報告范文

保險公司委派會計述職報告

我叫xxx，現任xx保險公司委派會計。自接管會計職務以來，我一直按照xx市聯社會計主管委派制管理辦法的要求，認真學習政治業(yè)務知識和金融法律法規(guī)，嚴格履行崗位職責和行使管理和監(jiān)督職能，在銀監(jiān)局和聯社的正確領導下，以貫徹落實聯社的各項工作為目標，強化管理，抓落實，規(guī)范財務核算，完善費用管理，較好完成了今年的各項工作任務，現將主要工作述職如下：

一、思想方面，提升修養(yǎng)形成團隊聚合力

我一直注重平時的修養(yǎng)積累，利用業(yè)余時間學習職業(yè)道德手冊，嚴格要求自我，廉潔自律，尊重領導，團結同事，注重培養(yǎng)集體意識，顧全大局，使我社真正形成團隊合力。

二、工作方面，務實求新筑構業(yè)務新高地

一是做好會計核算工作。我作為委派會計主管能認真貫徹國家有關財經法規(guī)和進行各項財務會計規(guī)章制度及操作流程，正確組織會計核算，對重要會計事項進行審批、授權、簽字，在全體員工的努力下，順利完成了全年會計等業(yè)務的核算工作。

二是做好會計內控工作。認真負責組織會計檢查，做好日常查庫工作，每旬查庫一次，每月全面檢查一次，對稽核工作進行日常檢查、指導。重點加強以下兩方面的管理(1)加強授權管理。督促網點負責人、柜員嚴格按照會計制度的規(guī)定，做好對重要會計業(yè)務和大額收付業(yè)務的授權工作，做到了先對業(yè)務和有關憑證進行嚴格審核，再進行授權或簽字。(2)加強對重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)的控制。如銀承、資金掛帳等業(yè)務的管理，嚴格執(zhí)行折角驗印制度。

是做好柜面人員管理工作。為了提高柜面服務質量，貫徹落實以客戶為中心的服務理念，我充分挖掘柜面人員的工作潛力，耐心對柜員在業(yè)務上遇到的問題，潛移默化的來引導，幫助柜員理解，正確的來辦理業(yè)務，增強營業(yè)窗口的服務能力。從員工的業(yè)務、服務、學習培訓、日常行為、工作紀律、創(chuàng)新等方面進行規(guī)范，完善內部制度建設，做到有制度可依，用制度來約束人，使柜員在業(yè)務素質和業(yè)務技能上都得到了長足的進步。

四是做好安全保衛(wèi)工作。金融部門是犯罪分子作案的重點，且有升級之勢，所以安全保衛(wèi)工作必須常抓不懈。為加強內部管理，確保三防一保工作萬無一失，我社對每個職

工，根據不同的崗位，制定各自得實施細則，杜絕漏洞，防止突發(fā)案件的發(fā)生，確保信用社財產和職工的人身安全。

三、不足和今后努力方向

綜觀一年的工作，較好地履行了崗位職責，強化了內部管理規(guī)范工作，使所轄的會出工作得到了進一步加強，會出工作質量得到了有效提高。但也存在不少問題，主要表現在： 一是崗位職責發(fā)揮的不夠好，以身作則，率先垂范的意識還不夠強，存有辦事效率不高、工作措施不到位等現象。二是在貫徹落實制度執(zhí)行上不夠認真，監(jiān)督管理跟不上，存在抓制度落實的力度不夠。三是會出人員的整體業(yè)務素質未能從根本得到提高，學業(yè)務、練技術積極性未能真正充分發(fā)揮起來。針對以上問題，本人在下步工作中認真加以改進和完善，按照有關要求，嚴格履行崗位職責，扎實工作，努力完成接下來的各項工作任務。

我很榮幸自己成為了一名委派會計人員，在這段短暫的從會時間里積累了一定的知識和經驗，為以后處理工作中的每一項事情、協(xié)調好主任搞好本社工作奠定了一定基礎。在新的一年里我一定會認真的領會和貫徹上級領導的精神和指示，以滿腔的熱情來投入作，爭取把自己的工作、業(yè)務水平推上一個新的臺階，為我們的信合事業(yè)作出最大的貢獻。以上是我的個人工作述職，如有不妥之處，請領導給與批評，并加以監(jiān)督。保險公司委派會計述職報告相關推薦：

委派會計主管競職演講稿

會計述職報告篇二：2016年會計工作總結 2016年會計工作總結

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。一個月又過去了，最大的一個感受便是發(fā)現自己每天都在和時間賽跑。從一大早上班忙到天黑下班，從月初忙到月末，時間在飛速的流逝，腦袋在飛速的運轉，在忙忙碌碌的工作中，發(fā)現工作很辛苦同時也很充實。這個月過的很忙碌，其實都是一些日常要做的工作，但是總覺得有地方不清楚，有點亂，雖然說銷售的工作慢慢轉接過來，可是很多事情還是不清楚，什么事情還要和小孔他們一一核對，覺得很麻煩，畢竟小孔是銷售人員，總是做財務上的工作，總覺得財務挺無能的。馬上就到年底了，要清理一些以前不合格的賬務問題，請來了史會計和祁會計幫我們調帳，從中也學到了很多關于賬務上的方法，很謝謝她們。這個月開了三次發(fā)票，出現了很多問題，有的開錯，有的開重，其實這些問題都是可以避免的，以后工作一定要更加細心，避免造成不必要的損失。在這里總結了財務的幾大問題：財務工作距財務管理的要求還有很大的差距，財務工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發(fā)展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財務負責人對公司經營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數據、資料，在對公司經營進行分析時往往會將公司實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距領導的要求還相差太遠；其次就是會計工作中仍有許多待改進之處，雖然《會計工作基礎規(guī)范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難；再者就是缺乏溝通，對相關信息掌握不到位，財務工作是對企業(yè)經營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，希望財務部以后在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業(yè)務知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化 按照財政部《會計工作基礎規(guī)范》的要求，做好日常會計核算工作。小常因為懷孕到月底辭職，手上的工作也慢慢的轉接到我和李丹手上，有些工作李丹是沒有做過的，開始我還有一點點擔心，不過李丹很努力，做事業(yè)越來越細心了，很值得表揚！月底的時候我們財務新來了一位小妹妹，真的是一位小妹妹，在她面前覺得自己好老了，年輕就是資本，希望小妹妹能盡快掌握財務上的知識，和我們一起來守護安都的錢袋。

最后，在今后的工作中，希望大家能一如既往地大力支持財務工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地做好財務工作。篇三：2016財務會計工作總結 2016財務會計工作總結

##第1篇：財務會計工作總結 xx年年在分局黨委的領導下，財務股全體同志緊緊圍繞省局、市局工商工作會議精神和我局 xx年工作“以促進經濟發(fā)展為中心，開展五項執(zhí)法行動，推進五項改革，加大五大建設” 這一總體要求，一如既往地貫徹和落實《會計法》、工商法律法規(guī)。本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，結合財務工作實際，加強財務管理，理順財務關系，強化監(jiān)督意識，提高服務質量，充分發(fā)揮財務核算和監(jiān)督職能?，F將一年來的工作做以下總結：

一、加強理論與業(yè)務學習，努力提高財會人員的政治素質和業(yè)務水平

1、認真搞好“廉潔執(zhí)法，永葆先進”主題實踐活動，努力發(fā)揮黨員先鋒模范作用。根據分局黨委的統(tǒng)一部署和要求，財務股黨支部采取集中學習和自學兩種方式，學習了xx的講話、社會主義榮辱觀、溫總理對工商工作的重要批示、《黨章》、《公務員法》、六項禁令等，并按要求認真作了筆記，寫出心得體會。通過“廉潔執(zhí)法，永葆先進”主題實踐活動，財務股全體黨員黨性觀念進一步增強，團結的氣氛進一步濃厚，思想作風、工作作風得到進一步改進。同時加強了基層黨組織建設，于今年8月發(fā)展了2名入黨積極分子。

2、加強財務人員業(yè)務培訓，提高財務人員職業(yè)道德和業(yè)務素質，為拓寬知識面，不斷提高會計人員的業(yè)務能力，3月份財務股全體同志參加了市局財務科組織的會計電算化培訓，10月份全局財務人員參加了紅花崗區(qū)財政局組織的財務人員繼續(xù)教育。

二、全面落實“收支兩條線”的有關規(guī)定。罰沒款收繳嚴格執(zhí)行“罰繳分離”。

1、我局嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的有關規(guī)定，按照黔工商財（1999）24號文件規(guī)定，每月所收行政性經費都于次月8日前上繳到市局，同時將上級局撥入經費撥款到位。所有收費全部納入財務管理，及時、足額上繳行政性收費和罰沒款，支出納入預算管理。工商所人員工作業(yè)績、收入不允許與收費、罰沒款數額掛鉤。工商所經費開支嚴格實行報賬制，按照年初預算，嚴格執(zhí)行會簽報銷程序，憑單據、發(fā)票經局財務股審核后報分

管財務的副局長審批報銷，報銷后的單據由局財務股統(tǒng)一保管。

2、罰沒款嚴格按規(guī)定實行處罰與收繳分離，簡易程序案件由辦案人員開具定額罰款收據給當事人，并當場收取現金交內勤于當天存入農行罰沒款專戶；一般程序案件本應由辦案人員在下達處罰決定后，開具《處罰繳款通知書》給當事人到指定的農行代收代繳網點繳款，并由銀行開具《代收罰沒款收據》給當事人，但由于一是擔心當事人不去繳款，罰沒款流失，二是現在農行代收代繳網點不愿意代收、開票，票據易丟失?；谝陨显颍ど趟谵k理一般案件時對當事人暫扣部分資金（上繳局財務），在下達處罰決定后將其暫扣款轉入罰沒款專戶。再由當地代收代繳機構將罰款直接劃入農業(yè)銀行貴陽市中北支行的“工商罰款收繳專戶”，由貴陽市中北支行按規(guī)定時間統(tǒng)一入庫。

3、嚴格按國家規(guī)定收費、罰款。嚴格按照物價部門核發(fā)的《收費許可證》批準的收費項目、收費標準、收費范圍收取行政性收費，在《收費許可證》規(guī)定范圍內，運用“陽光收費”平臺，實行定額征收，并按規(guī)定的渠道及時、足額上繳上級局，做到應收盡收，應繳盡繳。

4、嚴格按照物價部門核發(fā)的《收費許可證》所規(guī)定的收費項目、收費范圍、收費標準進行收費，并實行一點一證。不存在擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。

5、凡不屬于國家和省級以上人民政府核準的收費項目，一律不準搭車收費、代收代扣，在登記注冊、檢驗、評比檢查中堅決杜絕了代其他部門、社團、企業(yè)、個體工商戶收取任何費用。

三、積極爭取地方經費，保障系統(tǒng)經費供給。

積極籌措與運作資金，努力確保全局工作正常運轉。由于今年市局對分局實行定額撥款后，比以前經費供給量有所減少，我們的執(zhí)法辦案圍繞打擊傳銷、治理商業(yè)賄賂、創(chuàng)衛(wèi)工作等進行。財務狀況本身就很困難，這些工作需要投入大量資金，局黨委化壓力為動力，積極向地方政府申請資金，今年向政府申請到16萬元經費，緩解了資金缺口的壓力。

四、做好經費分配工作，保障全局工商管理工作的順利開展。

1、全局收支實行預算管理，下屬各部門均不設支出賬戶，支出執(zhí)行報賬制，收費、罰款數額的多少與工作業(yè)績、個人收入不掛鉤，不存在下達收費、罰款指標，沒有將收費、罰款作為考核、任用干部的依據。年初做好總預算，重點保證人員工資及執(zhí)法辦案經費，工商所經費實行定額管理，開支嚴格實行報賬制，按照年初預算，嚴格執(zhí)行會簽報銷程序，憑單據、發(fā)票經局財務股審核后報分管財務的副局長審批報銷，報銷后的單據由局財務股統(tǒng)一保管。單位重大開支及專項開支報局黨組審批進行分配。

五、嚴格財務管理，加強資金管理及財務基礎工作，加強審計監(jiān)督。

1、加強財務管理。認真執(zhí)行各項財經法規(guī)、制度。重申了票證管理制度，認真執(zhí)行市局下發(fā)的接待制度。全面、真實、及時的提供財務會計信息，為領導決策等提供有用的決策信息。今年5月份，全局干部調整，財務股人員減少，財務股內部進行了崗位輪換，在減員不減量（工作量）的情況下，將原來手工做的公積金賬和醫(yī)保金賬全部納入電算化，通過全體財務人員的共同努力，我們順利的完成了會計核算目標，每月按時、準確、完整地提供了財務核算資料并報送到相關部門和人員手中，為領導的決策和有關部門的監(jiān)督、管理提供了大量真實、完整、及時、有用的財務會計核算資料。每月我們按時向市工商局財務科上報工商系統(tǒng)財務報表及編報說明，通過各種數據的說明及分析，能夠反映我局每月、每季度的收支與上一年同期比的增減，從中可以看出工商管理工作上的成績和不足之處，為監(jiān)管工作找到突破口。

今年1——11月份我局完成工商管理各種行政性收費***萬元，比上年同期增長4.86％。其中“兩費”收繳***萬元，比上年同期增長3.37％，規(guī)費收繳***萬元，比上年同期增長47.70％。罰沒款入庫****萬元，比上年同期增長***%。

截至今年11月底，我局已完成各項經費撥款***萬元，比上年同期減少2.58%。其他收入**萬元，比上年同期減少47.53％。

今年1——11月份，我局已完成各項開支***萬元，比上年同期減少9.54%，其中人員經費***萬元（含工資、補貼、離退休人員工資和補貼、臨工工資及撫恤費等），比上年同

期增長9.3%。

公用支出***萬元，比上年同期減少32.2%。其中交通費**萬元（含車輛維修、油料、養(yǎng)路費、保險費、停車費、過路費），比上年同期減少48.91％，修善費**萬元，比上年同期增加304.44%；招待費***萬元，比上年同期減少0.21％。

2、認真落實資金管理的有關規(guī)定，堅持會計出納分設、銀行印鑒分管和按月監(jiān)督核對的原則。財務工作堅持規(guī)范化，制度化，賬務處理嚴格執(zhí)行國家會計基礎規(guī)范要求。財務股堅持從細微處入手，按國家財務規(guī)定對每一筆收支票據的真實性、完整性進行認真審核，嚴格控制現金的支出，對超過現金限額的支出按國家相關規(guī)定嚴格進行控制，加強財務印章的管理和使用，定期與銀行核對，確保本局資金的安全、完整。

3、以審計法規(guī)和財經法規(guī)為依據，增強依法理財意識，維護財經紀律，促進工商系統(tǒng)的廉政建設。xx年年4月份，基層工商所6位負責人工作變動，財務股和監(jiān)察室對負責人的變動進行了離任審計，進一步的促進了廉政建設。

六、嚴格行政性收費和罰沒款票證的管理使用。

票證管理是工商行政管理機關財務管理工作的基礎工作，是財務管理工作的重要組成部分。我局嚴格按照省、市局的要求，統(tǒng)一使用由省財政廳印制的各種工商行政管理專用票證，局財務股設票證會計和票證出納崗位進行票證管理，做好票證的領發(fā)、保管、使用、填制、結報、記帳、制表、繳銷、歸類裝訂、保存等工作，并對使用票證的部門的票證管理工作進行指導、檢查和監(jiān)督。每月按時、準確向市局報送票證報表。要求各部門使用的各種專用票證不能混用，必須規(guī)范填寫票據，每月按時向局財務解繳。在保障正常運轉的情況下，嚴格控制基層單位的票證庫存量。每季度進行一次票證檢查，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，錢票兩清。年終結票，做到有票見票，無票繳錢。

七、加強資產管理。加強國有資產管理，認真搞好資產清查，進一步摸清家底。結合我局固定資產管理情況，維護國有資產的安全和完整，提高資產使用效率，xx年年11月，財務股起草制定了《***工商分局xx年資產清查工作方案》，并牽頭組織全局開展資產清查工作。目的是進一步規(guī)范國有資產管理，建立健全資產管理體制和規(guī)章制度，合理配置資源，提高資源使用效益打下良好的基礎。清理資產工作預計到11年4月結束。

八、改善基礎設施建設，進一步加強我系統(tǒng)的基建工程項目管理。

努力改善基層工商所的辦公條件，今年，**工商所辦公樓在經過市局批準審批后進行了裝修，進一步的改善了老城工商所的辦公條件。在財力緊張的情況下，對**所、**所、**所進行了維修。

九、認真完成好上級部門和領導交辦的其他各項工作

按市局要求，xx年年1——10月按時、保質完成了下列工作：黨政領導干部拖欠公款的清理、在用車輛情況清理、專項資金使用情況、行政性收費和罰沒款收繳情況清理、財政供養(yǎng)人員信息報送、xx式工商制服的發(fā)放工作等。

十、明年工作打算

1、增強財務預算執(zhí)行情況的控制分析，進一步加強會計核算工作，為領導決策提供有用的決策信息。進一步加強財務日常監(jiān)督工作，嚴格執(zhí)行國家財經紀律，保證財務工作的真實、完整，維護全局整體利益。

2、進一步加強部門間的溝通、協(xié)調工作，推行機關、基層工商所財務管理明朗化。嚴格按部門職責做好本質工作，圍繞全局工作重心，努力工作，給領導當好參謀。篇四：2016年財務工作計劃

2016年財務工作計劃 1、2016年財務工作計劃

為全面搞好20xx年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

（一）根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。

（二）結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局（公司）下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業(yè)資產得到進一步凈化與整合。結合市局（公司）貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃；認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產負債結構，降低企業(yè)資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

（三）繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓，提高會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業(yè)的經營管理工作打下堅實的基礎。

總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻。2、2016年財務工作計劃 xx年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。

一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新發(fā)布公告：xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現金管理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系.3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現金管理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。3、2016年財務工作計劃

去年一整年的鍛煉讓我對財務知識更進一步的提高，現在已經成為財務方面的管理者。今年，我將繼續(xù)我的財務工作，加強財務方面的知識學習及教育。使財務工作在我的管理及大家的共同努力下更加規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。以下是我就財務人員工作計劃的詳細內容。

今年工作計劃中我共擬定了三方面的內容：

第一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是去年年底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新發(fā)布公告：今年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部今年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，把握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

第二、加強規(guī)范現金治理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系.3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

第三、個人見意措施要求財務治理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現財務治理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀?，我會借改革契機，繼續(xù)加大現金治理力度，提高

自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

今年，我的個人工作計劃已詳細分明。我深知，想把財務工作做好不是件容易的事，但若把財務人員合理安排，共同努力，定將我司的財務工作推向一個更高臺階。4、2016年財務工作計劃 送走了一個勝利的國慶年，又迎來了新的一年。新的一年，對于我們學校來說又將面臨一個新的挑戰(zhàn)，一個新的開端。尤其是在財務工作方面，學校也根據一些實際情況，不浪費一分錢的理念做出了學校財務工作計劃。我校20xx年財務工作計劃共同分以下內容：

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規(guī)范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在xx年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內財務規(guī)章制度，諸如：《清華大學非貿易非經營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。

3、進一步加強財務系統(tǒng)信息化建設

我們將進一步開發(fā)財務專網在財務管理和會計核算中的作用；進一步加強財務處網頁建設，做好財務信息的日常發(fā)布工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內部報表制度，開發(fā)財務分析系統(tǒng)，為決策提供科學依據。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真20xx年財務工作總結xx年后勤改革的經驗，修訂和完善后勤單位的經濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現良性循環(huán)；設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業(yè)務培訓,提高會計人員的整體核算水平 xx年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現的問題對會計人員進行業(yè)務培訓。結合xx年的決算和總復核中發(fā)現的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用 xx年將重點開發(fā)為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務指標評價系統(tǒng)。

7、管好、用好各種專項經費

做好211工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數據和財務統(tǒng)計分析工作。掌握985經費的使用計劃(規(guī)劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發(fā)票據管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發(fā)票據管理軟件,加強票據的管理和監(jiān)督。

9、完成助學金一級核算工作

在工資實現一級核算之后，完成助學金一級核算的動員、說服、組織、協(xié)調以及數據的采集、核算、崗位責任方面的工作,實現助學金的銀行代發(fā),從而提高助學金管理的運行效率。

10、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作

進一步加強平安互助基金的管理,落實財務處、校醫(yī)院和工會三方面的責任,建立科學、現代化的平安互助基金管理體系。

11、拓寬結算中心業(yè)務,實現金融創(chuàng)新

恢復結算中心對公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務;配合校園卡工程,研究落實校園卡小錢包結算功能方案;研究資金增值方案及方式;參與全國結算中心工作的研究;在總結xx年學生學費收取工作的基礎上,進一步做好xx年的收費工作。

12、進一步做好部門預算工作,探索基層單位預算管理規(guī)律 按照教育部、財政部的要求，總結大口徑預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。在試點的基礎上，探索院系等基層單位預算管理的規(guī)律，促進資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。

13、加強財務管理體制和會計委派制的研究、落實工作

鑒于天財財務軟件適于規(guī)?；⒎止ち魉鳂I(yè)的特點,xx年將著力研究辦公地點比較近的院一級財務的實質性合并工作,合理調配校內資源,實現資源共享,為進一步實現財務分區(qū)辦公服務和會計人員委派制打好基礎。

5、財務2016工作計劃篇五：2016財務人員個人工作總結 2016財務人員個人工作總結

財務人員個人工作總結

即將過去的2016年中，在站領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人的思想境界、業(yè)務素質和工作能力都得到了進一步的提高，現將本人一年來的工作情況總結如下：

一、加強學習，重注提高個人修養(yǎng)

1、能夠認真學習貫徹黨的各項路線、方針、政策，深入學習和領會黨的十七屆六中全會精神，積極參加單位組織的各項政治學習活動，并以此來加強和提高自己的政治思想和品德修養(yǎng)。

2、能夠認真學習財經和廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、積極提高自身的業(yè)務水平，在本參加了市財政部門舉辦的各種業(yè)務技能培訓，認真學習了一些財經政策和部門預算等業(yè)務知識。

二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作，今年主要完成了以下工作任務。

1、對單位報銷賬目做到了嚴格把關，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經制度，()對不懂的問題及時請教，能夠定期核對銀行帳和現金帳，做到了單位帳實相符、帳帳相符。

2、能夠在每季度初按時向主管部門和單位領導上報單位的財務會計報表，對于資金的使用情況和存在問題能夠及時向領導請示匯報，便于領導決策。同時加強與財政部門和主管部門對應科室的聯系，能夠及時提出單位的的用款申請計劃，達到資金的正常周轉和運行。

3、認真及時完成和上報了單位2016年的部門預算和職工各項津貼的統(tǒng)計上報工作。總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會在今后的工作實踐中借鑒好的工作方法，不斷努力、不斷改進。爭取各項工作開展的更好。

第四篇：委派會計協(xié)議書

委派會計協(xié)議書

甲方：

乙方：

甲方根據其自身的業(yè)務發(fā)展情況，決定聘請乙方專職從事代理其日常的會計記帳工作。為了保證委派會計能正常開展工作，順利地完成各項任務，現經甲乙雙方友好協(xié)商，達成以下協(xié)議：

一、乙方委派同志到甲方專職從事會計工作。工作期限自二00九年月日起，至二00年月日止。

二、乙方的工作責任與范圍

代理甲方日常的會計記帳工作，其具體范圍包括：

1、審核原始憑證 ；

2、出具記帳憑證 ；

3、登記各明細帳、總帳 ；

4、編制月報及年報（資產負債表、損益表）；

5、編制相關納稅申報表 ；

6、把憑證裝訂成冊 ；

7、根據甲方的要求，可以作一般的月度財務分析 ；

8、代理甲方日常稅務申報事宜。

三、甲方的義務

1、給委派會計提供與其他工作人員同等的工作環(huán)境。包括辦公

需要的各種條件。

2、單位領導有義務排除會計工作中遇到的各種阻力。

3、單位領導應該關心受派會計的生活和及時解決生活中遇到的困難。

4、單位任何人都不得以任何理由阻礙委派會計正常開展工作。

5、應該尊重和接受委派會計提出的合理化建議。受派會計也應

尊重單位負責人的領導。

四、乙方的義務

1、受派會計也應尊重甲方單位負責人的領導，遵守甲方的規(guī)章

制度和勞動紀律。

2、參加甲方組織的各項活動，積極為甲方的管理獻計獻策，提

供合理化建議。

3、遵守會計職業(yè)道德，對其所知悉的甲方的一切商業(yè)機密保

密。

4、按照國家《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準則》及稅收

法規(guī)的規(guī)定進行會計記賬、會計核算和納稅申報。

五、業(yè)務收費標準

1、收費標準為每月共計人民幣元整。

2、結算方式為現金或銀行轉賬支付，在協(xié)議簽訂時一次性付清，（經雙方協(xié)商也可分二次支付）。

六、其他事項

1、在執(zhí)行本協(xié)議的過程中，雙方應本著友好合作的態(tài)度，協(xié)

調好日常工作。

2、如出現問題并經協(xié)商不能解決，任何一方均可以提起仲裁或訴訟。

3、根據甲方業(yè)務發(fā)展并經甲方提出邀請，乙方可以提供相關的管理咨詢、財務分析等服務，具體合作方式另行協(xié)商。

4、甲方如對乙方委派的會計不滿意，可以要求乙方調換。乙方在接到甲方通知后積極給予配合，及時調整委派會計。

5、委派會計的工資、獎金、福利以及養(yǎng)老保險由乙方負責。

七、本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。

甲方：（蓋章）

負責人（簽名）：

乙方：（蓋章）

負責人（簽名）：

地址：

電話：

開戶銀行：

帳號：

年月日

第五篇：會計委派制度

北京建工集團公司會計委派制度管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進一步完善集團公司國有出資人制度，強化會計監(jiān)督約束機制，深化財務管理體制改革，保證會計信息質量，規(guī)范會計核算，充分發(fā)揮會計工作的監(jiān)督作用，提高財務會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》以及財政部、監(jiān)察部《關于實行會計委派制度工作的意見》等有關法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 會計委派制是指由集團公司董事會或總經理辦公會代表國有出資人直接向所屬單位委派各類會計人員，并由集團公司財務部統(tǒng)一對派出會計進行管理的會計管理制度。委派會計在集團公司財務部和受派單位的雙重領導下負責組織受派單位的會計核算，并對受派單位實行會計監(jiān)督。

第三條 集團公司財務部負責財務會計專業(yè)人員的招聘、選拔和推薦，并負責委派會計的日常業(yè)務管理工作。集團公司董事會及其辦事機構、人力資源管理、組織等部門依照集團公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關規(guī)定對委派的各級會計人員的進行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。

第四條 委派會計進入受派單位依法行使權利和履行職責。委派會計適用于集團公司事業(yè)部、全資企業(yè)、控股公司及集團公司董事會認為需要委派會計的單位。第二章

委派會計的形式和管理

第五條 集團公司實行會計委派依據企業(yè)的不同情況，分別采取三種形式：

一、委派財務總監(jiān)。指由集團公司董事會聘任，向受派單位委派財務總監(jiān)。財務總監(jiān)既代表國有資產所有者行使監(jiān)督職責，獨立行使財務管理監(jiān)督權，又行使總會計師職責。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。

二、委派財務主管。指由集團公司總經理辦公會聘任，向受派單位委派財務主管（包括財務處長、部長、科長等），依法進行會計核算、管理和監(jiān)督。該形式適用于小型企業(yè)或集團公司認為需要委派財務主管的單位。

三、集團公司財務部統(tǒng)管的委派會計。指集團公司財務部實行財務人員統(tǒng)一委派，統(tǒng)一調配、分級管理的單位，直接由集團公司財務部對財務人員定期或不定期進行輪崗。該形式適用于集團公司財務管理薄弱的事業(yè)部、分公司或全資企業(yè)。

集團公司已決定實行會計委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會計師、副總會計師或相當級別的財務管理人員。

第六條 集團公司財務部具有以下職責：

1、負責對委派會計選進行專業(yè)資格審查，并向董事會或總經理辦公會提名財務總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會計后備人選；

2、進行日常業(yè)務管理，具體指導和監(jiān)督委派會計開展工作，對委派會計進行業(yè)務培訓和業(yè)務考核；

3、會同有關部門制定委派會計的各項管理制度和考核標準；

4、監(jiān)督、檢查委派會計的工作，定期組織對委派會計進行考核；

5、集團公司董事會或總經理辦公會授予的其他權力。第七條 委派會計的薪酬由集團公司支付，不得接受受派單位任何報酬和實物。集團公司紀檢審計部負責對委派會計進行離任審計。集團公司財務部對委派會計統(tǒng)一建立工作檔案，如實記錄其工作中執(zhí)行財經紀律、法規(guī)的情況，并以此為依據對其進行獎懲及會計證年檢等工作。

第八條 集團公司董事會辦事機構、組織部門和人力資源管理部依照有關權限及干部管理規(guī)定對委派人員進行考察、任免，并會同財務部進行委派會計的考核評比。

第九條

對委派會計實行雙重考核，即由集團公司人力資源管理部牽頭會同有關部門和受派單位共同對委派會計任職期間的工作業(yè)績進行綜合評價，考核其是否稱職。集團公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。

第三章

委派會計的資格及任免

第十條 委派會計必須具備以下任職資格：

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹的工作作風，堅持原則，嚴守工作紀律；

2、熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；

3、熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務；

4、身體健康，適應崗位工作需要，持有《會計證》，具備任職所需要的工作能力、經驗、學歷及會計職稱的要求；

5、與受派單位領導人符合近親回避原則；

6、委派機構規(guī)定的其他任職資格要求。

已經辦理離休、退休、退職、調離、解除勞動合同的人員不得擔任委派會計。

第十一條 有下列情形之一的不得擔任委派會計：

（一）因瀆職造成國有資產嚴重流失或使單位利益遭受重大損失的；

（二）嚴重違反財經紀律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀行為的；

（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；

（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾五年；

（五）擔任因經營不善而破產清算的企業(yè)財務主管及以上職務，對該企業(yè)的破產負有個人責任的，自該企業(yè)破產清算完結之日起未逾三年；

（六）個人負債數額較大到期未清償的；

（七）有直系親屬擔任其他出資方或者能夠控制該公司、企業(yè)高級管理人員的；

（八）其他法律、法規(guī)及集團公司規(guī)定不允許擔任此類職務的。

違反前款規(guī)定委派會計無效。

第十二條 委派會計任職期間有下列情形之一的應取消任職資格：

1、患病不能正常履行崗位職責的；

2、經集團公司財務部考核不稱職的；

3、工作中違法違紀、瀆職失職、造成重大失誤的；

4、執(zhí)業(yè)期間，違反會計人員職業(yè)道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。

取消委派資格的人員由有關部門按照有關規(guī)定安排。第十三條

委派會計任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調離、解聘的，由集團公司財務管理部門審核，經委派機構批準，方可辦理有關手續(xù)。被撤換、調離、解聘的委派會計應在規(guī)定的期限內按有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第十四條 委派會計應擔負起忠實履行職務，維護出資人利益的職責。不得利用在受派單位的地位和職權為自己謀取私利；不得利用職權收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業(yè)財產。第十五條 委派會計依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實地向集團公司財務部反映被受派單位的生產經營、財務狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權力。

第十六條 委派會計進入受派單位前必須與董事會或相關權力機構簽訂《委派會計責任書》，并統(tǒng)一由集團公司財務部進行上崗前培訓。委派會計有下列權利和義務：

（一）權利

1、依法享有受派單位所任職務賦予的權利，代表出資人獨立行使財務控制和監(jiān)督權；

2、依法享有出資人賦予的財務監(jiān)督代表權，對其他高級管理人員或其他人員侵害企業(yè)資金、資產利益的行為有制止并采取措施的權利；

3、依法享有向集團公司董事會或相關權力機構定期或不定期報告受派單位的財務管理狀況的權利；

4、其他由集團公司董事會或相關權力機構授予的權利。

（二）義務

1、及時掌握和了解受派內部運作情況，定期業(yè)務管理機構報告企業(yè)的生產經營和財務狀況等；

2、嚴格履行法律賦予的義務，行使會計監(jiān)督權，維護出資人權利，對損害出資人利益的事項及時向集團公司財務部報告；

3、對財務核算不規(guī)范、會計監(jiān)督不到位、財務管理弱化負有直接責任。若遇到有關人員設置障礙或重大資金、資產流失、損失，應及時分析原因，向集團公司董事會或相關權力機構報告；

4、其他應由委派會計承擔的義務。

第四章

財務總監(jiān)的工作內容和權責

第十七條 財務總監(jiān)是集團公司法人治理結構的重要環(huán)節(jié)，同時也是企業(yè)經營管理的重要組成部分。財務總監(jiān)管理和控制著受派單位會計、財務和審計職能，并且具有直接向集團公司董事會報告的權力。集團公司財務部要建立委派財務總監(jiān)例會制度、述職制度和重大事項報告制度，定期向集團公司董事會匯報受派單位的財務總監(jiān)工作情況，確保財務總監(jiān)職責到位。財務總監(jiān)具有監(jiān)督和管理雙重職能，與經營者人事關系獨立、與受派單位經濟關系獨立，以及職權上獨立，即具有獨立的職權和明確的責任界限。已經設財務總監(jiān)的受派單位不得再設置總會計師和分管財務的副總經理崗位。依據《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)，財務總監(jiān)的主要任務是：

1、依法組織會計核算，建立和完善受派單位內部控制制度；

2、建立受派單位會計組織機構，合理設置財務會計人員；

3、制訂受派單位的會計核算和財務管理辦法，并組織實施；

4、制訂受派單位財務預算、決算方案和財務收支計劃，預測、分析經營成果和財務狀況；

5、嚴格進行會計監(jiān)督，對受派單位的資金運作、財務收支活動和國家財政、稅收、財務等法規(guī)的執(zhí)行情況實施監(jiān)督；

6、依法參與受派單位涉及財務問題的生產、經營、管理會議，各項資金支出由財務總監(jiān)與受派單位總經理實行會簽，并對資金運用等重大財務問題實行一票否決；

7、對受派單位違反國家財政、稅收、財務等法律、法規(guī)、制度和可能在經濟上造成損失、浪費的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無效的，可向集團公司董事會提出書面意見，同時在七日內向集團公司財務部提出書面報告。

第十八條 財務總監(jiān)至少每月要召開一次例會，由集團公司財務部組織，主要分析研究受派單位的資金運行情況和財務狀況；每年末要向集團公司董事會或總經理辦公會做述職報告，同時要接受受派單位的監(jiān)督，具有以下權利和義務：

（一）權利

1、稽查、審核受派單位財務收支活動和經營活動的合法性、合理性、有效性；

2、對其他財會人員的職位、職數、任用、調配、考核提出具體工作方案；

3、參與受派單位的經營、管理決策，要充分運用會計資料預測、分析經營和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領導決策服務；

4、參與擬定受派單位有關財務問題的重大決策、方案，包括預算、決算方案、資金使用和調度計劃、費用開支計劃、籌資融資計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督；

5、審核受派單位對外報送的重要財務報表和報告，確認其真實性、合法性和準確性；

6、根據工作需要調閱、查詢有關會計資料。

（二）義務

1、對編報的財務報表、報告的合法性、真實性、準確性承擔責任；

2、由于主觀原因引起的資產流失承擔相應責任；

3、對未按國家規(guī)定履行職責造成的經濟損失承擔責任；

4、對未能發(fā)現和制止受派單位嚴重違反國家財經法律、法規(guī)的行為承擔相應責任；

5、涉及受派單位重大事項，包括重大資產損失、資產處置等要及時上報集團公司財務部；

6、其他集團公司要求的義務。

第十九條 財務總監(jiān)對企業(yè)的重大資金事項負責，并與受派單位總經理實行會簽制度，切實加強對重大事項和重大資金運用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內部權利制衡機制。任何一方不得挪用企業(yè)資金或資產，或者將資金或資產借貸給他人；不得將資金或資產以個人的名義或者其他人名義開戶存儲；不得以資金或資產企業(yè)的股東或其他個人債務提供擔保。

第五章 受派單位的職責和權利

第二十條 受派單位依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《財務準則》和《會計規(guī)則》等有關法律、法規(guī)依法行使理財和經營自主權，同時有義務加強財務管理和會計監(jiān)督，并建立健全單位內部財務制度和財務審批程序。

第二十一條

受派單位必須充分認識會計委派對加強集團財務工作的領導，促進集團改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內部制約和外部監(jiān)督有機結合起來，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會計開展工作；不得另行設置財務組織機構和人員或隱瞞經濟事項，堅決杜絕財務管理任何漏洞。

第二十二條

受派單位要充分認識委派會計是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級領導干部要統(tǒng)一思想，積極配合，保證會計管理體制改革的順利進行，同時要為委派會計創(chuàng)造必要的工作條件和良好工作環(huán)境，保證其履行職責。

第二十三條 受派單位有監(jiān)督委派會計的權利。對違反國家法律法規(guī)、超越權限行使職權的委派會計，受派單位可以向集團公司相關權利部門反饋意見或提出撤換委派會計的建議。

第六章

委派會計的考核和獎懲

第二十四條 對委派會計實行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績四個方面量化進行，考核結論記入其工作檔案：

1、每年結合本人工作情況和單位財務狀況及工作中有關問題，向集團公司財務部做至少一次述職報告。根據述職報告及工作實際情況集團公司財務部對其進行業(yè)務考核；

2、每年年終由集團公司董事會辦事機構、組織和人力資源管理部門、受派單位等進行全面工作考核。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業(yè)務主管部門不公正處理的，委派會計有權向集團公司董事會或總經理辦公會申述。

第二十五條 委派會計任期為兩年，屆滿或需要審計的，集團公司委托紀檢審計部或外部審計機構組織對其實行離任或任期中審計。

第二十六條 委派會計執(zhí)行會計法律、法規(guī)和會計制度成績顯著，或檢舉、抵制違法違紀行為事跡突出者，由集團公司給予表彰和獎勵。

第二十七條 凡違反《中地人民共和國會計法》等國家有關法律、法規(guī)，導致受派單位出現違法、違紀現象，將視其違紀失職行為，由集團公司財務部記錄在其工作檔案中；給國家、單位造成損失的，視其情節(jié)輕重分別給予處罰。

第八章

附則

第二十八條 本辦法由集團公司負責解釋和修訂。第二十九條 本辦法自頒布之日起試行。

2004年3月15日