第一篇：采購與付款業(yè)務(wù)流程

*******有限公司采購業(yè)務(wù)流程

一、供應(yīng)商的選擇與管理

1、采購部門人員填寫供應(yīng)商基本信息表

供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)建設(shè)由采購部門負責，初選擇供應(yīng)商時，采購部門應(yīng)索取供應(yīng)商資質(zhì)證明：稅務(wù)登記證副本復印件（國稅）、營業(yè)執(zhí)照副本復印件，如果是新增的供應(yīng)商，供應(yīng)商還需提供樣品，由質(zhì)檢人員/技術(shù)人員/生產(chǎn)人員（或第三方）測試出具測試報告，然后采購部門人員填寫供應(yīng)商基本信息表。

2、采購、生產(chǎn)技術(shù)、財務(wù)部門評審供應(yīng)商

采購部門人員填寫供應(yīng)商基本信息表完后，采購部主管召集采購經(jīng)辦人、工程技術(shù)人員、質(zhì)檢人員、財務(wù)會計等開會討論或現(xiàn)場評審，從供應(yīng)商的供貨能力、質(zhì)量保證情況、價格優(yōu)勢等方面對供應(yīng)商綜合能力進行評價，所有參加評審的人員在供應(yīng)商評審表中簽字確認。

3、單位負責人或其授權(quán)人評定供應(yīng)商

分管副總經(jīng)理對供應(yīng)商評審表的各項信息進行綜合評定，并參考綜合評審意見，最終確定合格供應(yīng)商，并在選定的供應(yīng)商的評審表中書面簽字確認。

二、材料采購

1、計劃員填寫申購單

計劃員根據(jù)生產(chǎn)銷售計劃/項目需求情況，通過查實庫存原材料、在途材料，成品存量和最低庫存量，計算出采購需要量，填寫請購單，然后交分管領(lǐng)導復審。

2、復審申購單

分管領(lǐng)導復審復審申購（表）單的采購材料名稱、采購數(shù)量是否正確，復審無誤在申購單/采購申請表上簽名確認。

3、采購員與供應(yīng)商擬訂合同/訂單

采購員根據(jù)審核的申購單從合格供應(yīng)商名錄挑選出進行供應(yīng)商比質(zhì)比價后，選擇質(zhì)優(yōu)、價廉的供應(yīng)商（不在供應(yīng)名錄內(nèi)的，需分管副總經(jīng)理特批），同時擬訂采購合同。

4、采購部經(jīng)理審核合同/訂單

采購部主管審核擬訂的采購合同/訂單，審核內(nèi)容包括：所選供應(yīng)商在合格供應(yīng)商名錄之內(nèi)（不在供應(yīng)名錄內(nèi)的，需分管副總經(jīng)理特批），采購的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等是否與申購單相符，單價是否合理與市價相符等。

5、分管副總經(jīng)理合同審核

為了確保采購合同/訂單的合法、準確、有效，分管副總經(jīng)理需對合同條款完備性、合同主體、合同內(nèi)容等是否合法正確進行審查，審核無誤后報總經(jīng)理審批。

6、總經(jīng)理合同審批，董事長批準執(zhí)行。

總經(jīng)理對分管副總經(jīng)理審核內(nèi)容是否正確進行復核簽字后報董事長批準執(zhí)行。

7、采購經(jīng)辦人/經(jīng)理與供應(yīng)商簽署合同/訂單

采購經(jīng)辦人/經(jīng)理依呈簽結(jié)果，作為授權(quán)代表與供應(yīng)商簽署采購合同/訂單，并進行采購，并提交一份財務(wù)備案，用作安排付款和會計核算。

三、固定資產(chǎn)采購

固定資產(chǎn)采購由需求部門根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)與公司領(lǐng)導溝通同意后、采購過程參照材料采購 執(zhí)行。

四、貨物入庫

1.收料員進行收料清點

倉庫是原材料數(shù)量驗收主管部門, 供應(yīng)商送貨到指定放置地點（如待檢區(qū)）后，收料員將申購單和供應(yīng)商提供的送貨單進行核對，在確認申購單和供應(yīng)商送貨單品名、規(guī)格一致情況下清點數(shù)量，清點數(shù)量確認無誤后在送貨單上簽字。

2.收料員通知檢驗員檢驗

對需要檢驗的原材料（指生產(chǎn)性原材料），收料員收料后，收料員通知檢驗員進行檢驗對

于不合格的，填寫檢驗報告反饋采購部門，由采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理方法以及要求供應(yīng)商改進。

3.倉管員辦理入庫

驗收合格的，倉管員填制入庫單。入庫單連續(xù)編號。入庫單至少一式三聯(lián)，倉管員（收料員）一聯(lián)，交財務(wù)一聯(lián)、，采購部一聯(lián)，入庫單需由倉管員（收料員）簽名確認并據(jù)之辦理材料入庫并登記庫存管理臺賬。采購部門收到物控部門庫單需統(tǒng)一存放，并與日后供應(yīng)商遞來發(fā)票核對，確認無誤后，送會計部門。

四、付款與應(yīng)付賬款管理

付款

采購部依據(jù)采購合同/訂單中的雙方承諾（貨到付款、預付款、分期付款、信用期限內(nèi)付 款）以及貨物入庫情況提出付款申請，由采購經(jīng)辦人填寫付款申請書申請付款并附相關(guān)合同等資料（具體操作參付款費用支出流程）。

第二篇：采購與付款業(yè)務(wù)流程

采購與付款業(yè)務(wù)流程

（一）業(yè)務(wù)目標

1。經(jīng)營目標

通過規(guī)范采購業(yè)務(wù)流程，確保采購業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當授權(quán)進行，實現(xiàn)預期目標。

2。財務(wù)目標

確保采購與付款業(yè)務(wù)及相關(guān)會計賬目的核算真實、完整、規(guī)范、防止差錯和舞弊；保證帳實相符，財務(wù)會計報告合理揭示采購業(yè)務(wù)享有的折扣、折讓。

3。合規(guī)目標

保證采購及付款業(yè)務(wù)、相關(guān)采購、招標合同等符合國家有關(guān)法律法規(guī)。確保付款、與采購有關(guān)的貨幣資金管理符合中國人民銀行等國家有關(guān)部門的法規(guī)要求。

（二）業(yè)務(wù)風險

1。經(jīng)營風險

由于采購業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當，可能導致采購物資及價格偏離目標要求，或出現(xiàn)舞弊和差錯。

2．財務(wù)風險

可能導致會計核算多記、錯記、漏記物資采購成本和應(yīng)付帳款以及其他應(yīng)付負債，造成核算和反映不真實、不完整、不規(guī)范。

3．合規(guī)風險 可能導致采購業(yè)務(wù)處理違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。

（三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點

1．采購申請和采購計劃

（1）使用單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)需要和預算，提出采購申請。注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)質(zhì)量標準與要求等，經(jīng)單位、部門領(lǐng)導審核后報倉儲部門審核。

★（2）倉儲部門根據(jù)物資儲備定額，符合儲備定額的給予辦理發(fā)貨手續(xù)；定額不足的編制物資請購計劃，經(jīng)部門領(lǐng)導審核后報采購部門。

★（3）采購部門根據(jù)采購申請計劃編制物資采購實施方案，報部門領(lǐng)導簽字后再報主管領(lǐng)導審批。

2．編制、審定采購實施方案

（1）經(jīng)審批的采購計劃，交財務(wù)部申請資金計劃。采購計劃需按照貨幣資金內(nèi)部控制制度的規(guī)定審批。

★（2）采購部門依據(jù)經(jīng)審定的采購實施方案和資金計劃制定相關(guān)采購計劃。包括選擇確定采購價格、供應(yīng)商、采購合同、采購物資的技術(shù)指標等。

3．選擇確定采購價格及供應(yīng)商

（1）采購部門依據(jù)批準的物資采購實施訂單和資金計劃，通過詢比價、招標、網(wǎng)上采購和公開采購信息等公平、透明的方式，并按公司物資采購的有關(guān)規(guī)定提出選擇和確定采購價格和供應(yīng)商的方案，經(jīng)部門領(lǐng)導審核確定。

★（2）需與供應(yīng)商就價格、付款方式或供貨質(zhì)量及要求等進行談判確定的，由采購、財務(wù)及相關(guān)技術(shù)部門等人員組成談判組，提出初步意見，報授權(quán)領(lǐng)導審定后由采購部門前頭談判。

★（3）對公司要求實施統(tǒng)一采購的大宗或進口物資，應(yīng)按公司的相關(guān)規(guī)定辦理。屬招標采購范圍的，應(yīng)組織采標采購。

4．簽訂采購合同

★（1）大宗、批量或比較重要的物資采購必須簽訂采購合同。合同文本由采購部門擬訂，傳送財務(wù)、法律或技術(shù)有關(guān)部門/崗位審核。

★（2）財務(wù)、法律或技術(shù)部門/崗位依據(jù)職責權(quán)限對合同有關(guān)條款進行認真審核，提出修改意見交擬訂部門修改合同文本。

★（3）分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導和財務(wù)總監(jiān)審定合同，交授權(quán)人員簽訂合同。合同需報財務(wù)部、檢驗部、法律部門等備案。原件留采購部門。

（4）采購合同需要變更或提前終止時，應(yīng)報原審批領(lǐng)導同意。重大合同變更需報公司總經(jīng)理辦公會研究同意。

5．跟蹤監(jiān)督合同執(zhí)行

★（1）采購部門采購人員、合同管理人員及有關(guān)部門在合同簽訂后，應(yīng)當跟蹤并監(jiān)督合同的執(zhí)行。

（2）物資采購、技術(shù)、設(shè)計等部門和需用部門對長周期運行的關(guān)鍵重要設(shè)備、材料實行過程監(jiān)造，確定監(jiān)造方式，編制大綱，簽訂監(jiān)造協(xié)議，落實監(jiān)造責任人。

（3）采購人員按照采購合同中確定的制造周期、交貨時間、工程項目進度計劃落實催交催運措施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。

6．采購物資驗收入貨

★（1）質(zhì)檢部門對到貨物資進行質(zhì)量檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告書傳送給采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門。

★（2）采購部門編制物資入庫單或系統(tǒng)自動生成入庫單（入庫單應(yīng)連續(xù)編號），倉儲部門對到貨物資進行外觀和數(shù)量檢驗并審核入庫單，對符合合同要求的合格物資辦理驗收入庫手續(xù)，并將入庫驗收單傳送給財務(wù)部門和采購部門分別審核編制入帳，經(jīng)會計主管復核后過帳；對檢驗不符合合同要求的物資，不得辦理入庫手續(xù)。

★（3）不合格物資由采購部門辦理退貨索賠事宜或提出折讓方案，報授權(quán)部門或人員審批后進行處理。

7．發(fā)票檢驗、貨款支付及核算記帳

★（1）財務(wù)部門對購貨增值稅發(fā)票進行校驗認證，未能通過發(fā)票認證的必須退回重新開具。將校驗審核夠的發(fā)票、采購合同、貨物入庫驗收單等信息錄入系統(tǒng)中生成會計憑證或編制會計憑證，經(jīng)會計主管審核后過帳。

（2）采購部門根據(jù)采購合同規(guī)定的貨款支付方式及合同執(zhí)行情況，提出采購資金支付申請，填制付款申請單并附采購合同、驗收單據(jù)等付款依據(jù)，經(jīng)采購部門領(lǐng)導審核簽字后傳送到財務(wù)部門辦理貨款支付和結(jié)算手續(xù)。

★（3）財務(wù)部門收到采購部門的貨款支付申請，首先要對采購合同、購貨發(fā)票、貨物入庫驗收單等進行審核，同時對應(yīng)付、預付帳款和分期付款等付款約定，以及采購享有的折扣和折讓等進行審核，在審核確認無違反合同、程序和其他問題的情況下，編制付款會計憑證和填制銀行付款單據(jù)，經(jīng)會計主管復核、財務(wù)部門負責人審核簽字后付款入帳。若需提前付款、更改合同約定條件的以及金額較大的，按規(guī)定權(quán)限報批。

★（4）月末財務(wù)部門與采購部門對采購預付款、備用金以及未結(jié)算的貨款進行核對，發(fā)現(xiàn)問題即使報告并查明原因和處理。享有采購折扣或折讓的，應(yīng)在會計報表中恰當披露。

★（5）季末或半年末，倉儲部門和有關(guān)資產(chǎn)管理部門必須對存貨等實物資產(chǎn)進行盤點。財務(wù)部門應(yīng)當派人監(jiān)督盤點。

★（6）公司財務(wù)和采購部門應(yīng)定期與客戶核對確認應(yīng)付、預付帳款，發(fā)現(xiàn)問題即使查明原因和處理。

8．清理、關(guān)閉合同

（1）合同執(zhí)行完畢后，采購部門應(yīng)對合同執(zhí)行情況進行清理、關(guān)閉，并建立客戶信用檔案。

（2）采購部門將合同清理和客戶信用情況反饋給財務(wù)部門。

（四）采購與付款業(yè)務(wù)流程圖

采購與付款業(yè)務(wù)流程如圖8-2所示。

采購與付款業(yè)務(wù)流程使用部門倉儲部門采購部門檢驗部門財務(wù)部門高管層生產(chǎn)需求計劃N不足★物料儲備平衡采購預算N★審批Y★編制采購計劃★編制資金計劃生產(chǎn)領(lǐng)用充裕N審批選擇供應(yīng)商Y★擬定合同N審批簽定合同Y物料檢驗單★檢驗報告★辦理付款帳務(wù)處理入庫單辦理入庫辦理出庫生產(chǎn)領(lǐng)用

采購與付款業(yè)務(wù)流程圖

第三篇：公司付款業(yè)務(wù)流程

浙江莎蒙包裝科技有限公司

付款相關(guān)財務(wù)制度

一、適用范圍：

適用于除報銷外的一切付款，包括購買材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等的所有采購付款。

二、流程說明：

（一）流程圖

（二）分類說明：

（1）應(yīng)付款項

1、經(jīng)辦人需填制《資金申請單》并簽字，將《資金申請單》與該貨物的采購發(fā)票、入庫單附在《資金申請單》后，交給部門經(jīng)理審核。

2、部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審批過的《資金申請單》交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

4、經(jīng)辦人將財務(wù)經(jīng)理審批過的《資金申請單》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過并簽字后交還給經(jīng)辦人。

5、經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過的《資金申請單》交至財務(wù)部，財務(wù)部付款，在《資金申請單》上簽字確認，并在財務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)賬務(wù)處理，如付款登記、相關(guān)日記賬等。

（2）預付款項

1、經(jīng)辦人需填制《資金申請單》并簽字，并將《資金申請單》與該貨物的采購合同附在《資

金申請單》后，交給部門經(jīng)理審核。

2、部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審批過的《資金申請單》交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財務(wù)狀

況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

4、經(jīng)辦人將財務(wù)經(jīng)理審批過的《資金申請單》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過并簽字后交還

給經(jīng)辦人。

5、經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過的《資金申請單》交至財務(wù)部，財務(wù)部付款，在《資金申請單》

上簽字確認，并在財務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)賬務(wù)處理如，付款登記、相關(guān)日記賬等。

第四篇：公司付款業(yè)務(wù)流程

付款相關(guān)財務(wù)制度

一、適用范圍：

適用于除報銷外的一切付款，包括但不限于購買材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等的所有采購付款。

二、流程說明：

（一）流程圖

付款流程應(yīng)付賬款經(jīng)辦人預付款項經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)部填寫付款申請單，并附上采購發(fā)票和入庫單1填寫付款申請單，并附上采購合同審批簽字審批簽字審批簽字付款2相應(yīng)賬務(wù)處理

3（二）分類說明：（1）應(yīng)付款項

1、經(jīng)辦人需填制《付款申請單》并簽字，將《付款申請單》與該貨物的采購發(fā)票、入庫單附在《付款申請單》后，交給部門經(jīng)理審核。

2、部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審批過的《付款申請單》交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

4、經(jīng)辦人將財務(wù)經(jīng)理審批過的《付款申請單》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過并簽字后交還給經(jīng)辦人。

5、經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過的《付款申請單》交至財務(wù)部，財務(wù)部付款，在《付款申請單》上簽字確認，并在財務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)賬務(wù)處理。（2）預付款項

1、經(jīng)辦人需填制《付款申請單》并簽字，并將《付款申請單》與該貨物的采購合同附在《付款申請單》后，交給部門經(jīng)理審核。

2、部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審批過的《付款申請單》交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

4、經(jīng)辦人將財務(wù)經(jīng)理審批過的《付款申請單》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過并簽字后交還給經(jīng)辦人。

5、經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過的《付款申請單》交至財務(wù)部，財務(wù)部付款，在《付款申請單》上簽字確認，并在財務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)賬務(wù)處理。

第五篇：采購與付款管理制度

采購付款管理制度

第一部分

總 則

第一條

為了引導企業(yè)加強對采購付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，結(jié)合公司的實際情況并根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱采購付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。

第二部分

采購審核與批準

第三條 采購計劃范圍內(nèi)金額在×萬元以內(nèi)的采購項目合同，由財務(wù)部審核后交采購部簽訂購貨合同即可。

采購計劃范圍內(nèi)金額在×萬元—××萬元的采購項目合同，須交財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)審批后交采購部簽訂購貨合同。

采購計劃范圍內(nèi)金額在××萬元以上的采購項目合同，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后交采購部簽訂合同。

第三部分

付款結(jié)算控制

第四條

付款審核

財務(wù)部門應(yīng)當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和企業(yè)內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行核算和報告。

第五條 應(yīng)付賬款在×萬元以內(nèi)的，由財務(wù)總監(jiān)審批；應(yīng)付賬款在××-—-××萬元的，由總經(jīng)理審批。

預付款與定金在×萬元以內(nèi)的，財務(wù)部負責人審批即可，應(yīng)付賬款在××-—-××萬元的，報財務(wù)總監(jiān)審批，在××萬元以上的，由總裁審批。

審核無誤后交財務(wù)部應(yīng)收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應(yīng)商。

第六條 財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。

⒈真實性審核

應(yīng)付賬款會計應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。審核實原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的本質(zhì)等。

⒉完整性審核。

根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊備，應(yīng)填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關(guān)簽章是否具備等。

⒊合法性審核。

審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定等。

⒋合規(guī)性審核

審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現(xiàn)象等。

⒌除對上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應(yīng)對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符；審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行；審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權(quán)限

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會總監(jiān)。財會總監(jiān)對嚴重違反規(guī)定采購物資計劃的

應(yīng)當及時向總經(jīng)理匯報

第七條 付款控制

在付款時，應(yīng)得到采購部經(jīng)理、驗收儲存、財務(wù)部門等部門負責人的相應(yīng)確認或批準。

⒉一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如采購部、生產(chǎn)部、銷售部、總經(jīng)理等）簽單批準。訂單副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門。

⒊ 收到貨物并驗收后，驗收員應(yīng)編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應(yīng)及時送交采購部和財務(wù)部。

⒋ 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購員將供應(yīng)商發(fā)票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務(wù)部。

⒌ 財務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗收證明、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。

⒍ 采購付款實行付款憑單制。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應(yīng)付憑單，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限審批。

⒎ 已確認的負債應(yīng)及時支付，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持企業(yè)信用。

⒏ 財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并且互相核對，出現(xiàn)差異時應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

⒐ 財務(wù)部按月從供應(yīng)商處取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。

第四部分 賬務(wù)處理

第八條 財務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準確地編制記賬憑證。

將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及其他各種財務(wù)所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。

每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細賬中。

第九條

對賬

財務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。

取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。

第五部分

付賬控制中的現(xiàn)金使用

第十條

現(xiàn)金使用范圍。

1．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

2．結(jié)算起點以下的零星采購支出價款。

第十一條

現(xiàn)金使用方法。

1．采購付款中零星的采購需要支付現(xiàn)金的，采購員向財務(wù)部提出申請。

2．財務(wù)部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。

3．財務(wù)人員不得坐支現(xiàn)金，需要坐支現(xiàn)金的需報經(jīng)開戶銀行批準。

4．因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便，必須使用現(xiàn)金支付時，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財務(wù)部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。

第六部分

預付賬款的管理

第十二條

原則上不允許采用預付賬款的方式采購物資，但對于一些緊俏商品以及公司急需的材料必須采用預付賬款的形式采購的，需要由具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導審批。

財務(wù)人員對預付款項要嚴格把關(guān)。并及時能做賬、入賬，將預付款項控制在安全合理的范圍內(nèi)。

第十三條

公司應(yīng)當建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

企業(yè)應(yīng)當加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

財務(wù)部對采購計劃的預付款項，除總經(jīng)理特批外，控制在×%以內(nèi)。

第十四條 公司應(yīng)當加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。

第七部分 應(yīng)付賬款管理制度

第十五條 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。

第十六條 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部會計專門負責。

第十七條 付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。

第十八條 應(yīng)付賬款的確認和計量應(yīng)真實和可靠

應(yīng)付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。

應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

第十九條

應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿

應(yīng)付賬款會計應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬。

應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。

第二十條 及時沖抵預付賬款

財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預付賬款。

第二十一條 確認、計量和記錄折扣

財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。

第二十二條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付

財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。

第二十三條 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)

財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

第二十四條 應(yīng)付賬款的檢查

財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。

如果追查結(jié)果表明有會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。

第二十五條 財務(wù)部相關(guān)負責人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。

第二十六條 同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限批準。

第二十七條 財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

第二十八條 財務(wù)部門應(yīng)付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。

第二十九條 財務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復核票據(jù)的利息核算。

第三十條 應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。

第三十一條 應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。

第八部分

采購預算的管理

第三十二條 為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購預算

第三十三條

采購預算管理的含義

采購預算是采購部門為配合企業(yè)銷售預測或生產(chǎn)數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于企業(yè)整體目標的實現(xiàn)及其資源的合理配置。

預算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預算、執(zhí)行預算、預算差異分析和預算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟活動，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實和目標的實現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。

采購預算管理是企業(yè)預算管理的一個分支，應(yīng)與預算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。

第三十四條

編制采購預算

編制采購預算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標確定采購預算項目，建立預算標準，采用一定的編制方法和程序，將企業(yè)在未來一定時期內(nèi)應(yīng)達到的具體采購目標以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。

根據(jù)企業(yè)銷售計劃，由相關(guān)使用部門（生產(chǎn)部門、管理部門等）填寫本部門的采購預算申請單，上交采購部，由采購部門匯總、整理各部門采購預算后，編制采購總預算，交財務(wù)部編制總的預算，上交總經(jīng)理審批。

第三十五條 執(zhí)行采購預算

1．將審批的各項采購預算指標及時地下達給相關(guān)責任部門及人員。

2對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)控。

第三十六條

分析和調(diào)整采購預算差異

1．在預算執(zhí)行過程中，采購部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計和財務(wù)部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預算的實際執(zhí)行結(jié)果與預算數(shù)進行比較，編制預決算分析報告。

2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預算的具體措施。

第三十七條

采購預算資金控制

1．在采購預算資金控制中，必須對采購預算資金實行限額審批制度，嚴格控制無預算的資金支出。

⒉對于預算內(nèi)的采購項目，請購部門應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。

⒊對于超預算和預算外采購項目，財務(wù)部對需求部門提出的申請進行審核，最終由財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后才能給予辦理。

第九部分 采購中的退貨管理

第三十八條 企業(yè)應(yīng)當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。

第三十九條 退貨款項回收。

1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價格、日期、供應(yīng)商名稱以及貸款金額等。

2．采購部經(jīng)理審批借項憑單后，交財務(wù)部相關(guān)人員審核，由財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理按權(quán)限審批。

3．財務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。

第四十條 采購中的折扣事宜。

1．采購員因?qū)徹涃|(zhì)量不滿意而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來最終確定。

2．折扣金額必須由財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審核后交總經(jīng)理批準。

3．折扣金額審批后，采購部應(yīng)編制借項憑單。