第一篇：破產(chǎn)企業(yè)對外債權(quán)追收難的原因與解決對策(陳湛 王滑明)

破產(chǎn)企業(yè)對外債權(quán)追收難的原因與解決對策

陳湛 王滑明

上傳時間:2006-8-9

企業(yè)的對外債權(quán)是破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)表現(xiàn)形式之一，從法律的角度來看，是債的關(guān)系，本質(zhì)是法律上可期待的信用，一種請求權(quán)、對人權(quán)（債權(quán)系相對權(quán)）,以請求特定債務(wù)人給付（履行債務(wù)）為內(nèi)容。對外債權(quán)在會計制度上表現(xiàn)為“應(yīng)收賬款”，指的是一個會計主體所擁有的將來收取現(xiàn)金、得到商品或勞務(wù)的各種要求權(quán)。在破產(chǎn)審判中，破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供債權(quán)清冊，由法院和清算組依法追收。我院民六庭成立后收立了大批破產(chǎn)案件，僅去年就新83件，加上舊存17件，已達(dá)百件之多，其中國有企業(yè)和市屬集體企業(yè)占絕大部分，其中絕大多數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)中，不良債權(quán)占資產(chǎn)90%以上，都有較多的對外債權(quán)需要追收，有些企業(yè)僅債權(quán)單位就有數(shù)百個，對外債權(quán)金額達(dá)億元之多。經(jīng)過一年多時間的努力，追收了數(shù)千萬元，但效果很不理想。為了進(jìn)一步提高對外追收債權(quán)的效果，有效地回收企業(yè)財產(chǎn)，更好地維護(hù)債權(quán)人的利益，防止國有資產(chǎn)流失，我們擬根據(jù)企業(yè)對外債權(quán)的追收實(shí)踐對追收難的原因進(jìn)行分析并提出建議。

一、對外債權(quán)追收難的原因。

對外債權(quán)進(jìn)行有效追收取決于三個前提條件：一是對外債權(quán)真實(shí)有效，有相應(yīng)的證據(jù)支持，即對外債權(quán)有相關(guān)的經(jīng)過債務(wù)人認(rèn)可的合同、合同履行的證據(jù)等原始憑證，沒有證據(jù)證明該債權(quán)存在時，除非債務(wù)人自愿認(rèn)可，否則難以促使債務(wù)人自覺履行債務(wù)，也無法通過法院裁定強(qiáng)制追收；二是債務(wù)的履行期限屆滿后，該債權(quán)還在訴訟時效期間內(nèi)，超過訴訟時效的債權(quán)往往被債務(wù)人提出時效抗辯；三是債務(wù)人能夠找到并有履行能力，如果債務(wù)人沒有清償能力、死亡或被注銷、吊銷、破產(chǎn)，均會導(dǎo)致債權(quán)難以實(shí)現(xiàn)。符合以上三個條件的對外債權(quán)，清算組或法院發(fā)出清償債務(wù)通知書后，不論有無異議，最后都能進(jìn)行核查或依法強(qiáng)制追收。破產(chǎn)企業(yè)的對外債權(quán)難以追收，從債權(quán)本身看，往往是不具備以上三個條件。追收難的原因綜合起來，主要有以下幾種：

（一）企業(yè)財務(wù)管理混亂。我們所收立的案件中，國有企業(yè)和市屬集體企業(yè)占絕大部分，這些企業(yè)大部分設(shè)立于上世紀(jì)八十年代前，絕大多數(shù)在四年前就已宣布停產(chǎn)，停產(chǎn)后賬冊不全、原始資料缺乏的現(xiàn)象比較突出。有不少對外債權(quán)，根本就只在帳冊上有反映，沒有其他相應(yīng)的原始憑證證明債權(quán)的真實(shí)性和有效性；有些債權(quán)只有破產(chǎn)企業(yè)開給債務(wù)人的增值稅發(fā)票或其他單據(jù)，并沒有經(jīng)過債務(wù)人認(rèn)可；對外債權(quán)缺少追收過的證據(jù)，或是根本沒有追收過，有部分債權(quán)發(fā)生時間甚至超過十年，而有些原始憑證和追收的記錄在經(jīng)辦人手中沒有歸檔，多數(shù)經(jīng)辦人在企業(yè)停產(chǎn)后往往難以聯(lián)系，導(dǎo)致訴訟時效方面存在問題。破產(chǎn)企業(yè)對債權(quán)的管理方面存在的這些問題從根本上影響了對外債權(quán)的追收，法院和清算組就是上門追收也收效甚微。實(shí)際上大部分對外債權(quán)是破產(chǎn)企業(yè)或主管部門在申請破產(chǎn)前已組織過全面追收后沒能追收到的。

此外，我們通過追收還發(fā)現(xiàn)：有些對外債權(quán)在賬冊上有反映，而實(shí)際上該筆債權(quán)已經(jīng)回收但沒有入賬；有些對外債權(quán)的債務(wù)人名稱不詳或是無從核查，債權(quán)的真實(shí)性值得懷疑；有些對外債權(quán)純粹屬于會計意義上的項(xiàng)目，因財產(chǎn)支付或處理后沒有相應(yīng)的會計憑證入帳而仍

1掛為“應(yīng)收賬款”，在法律上并不能成為可以依法追收的債權(quán)；有些對外債權(quán)則屬于約定的回扣所形成的，因無法取得憑證，掛于賬上；有些則是企業(yè)沒有開具相應(yīng)的發(fā)票給債務(wù)人，債務(wù)人不支付相應(yīng)的款項(xiàng)形成對外債權(quán)；有些對外債權(quán)則已被業(yè)務(wù)人員收取或是被他人收取而沒有入賬。對外債權(quán)中存在種種問題，不能排除不法分子利用對外債權(quán)的特點(diǎn)和財務(wù)管理上的混亂進(jìn)行違法犯罪的行為。

（二）追收成本過高、缺乏追收費(fèi)用。破產(chǎn)企業(yè)的對外債權(quán)遍布全國各地，數(shù)額不一，清算組和法院上門追收必然會產(chǎn)生差旅費(fèi)，如果支出了差旅費(fèi)能夠收回比差旅費(fèi)較高的債權(quán)，追收是比較成功的，但由于債權(quán)本身存在諸多問題，往往是進(jìn)行了追收卻空手而回。很多破產(chǎn)企業(yè)本身沒有有效資產(chǎn)，追債費(fèi)用根本難以支付。例如有一個破產(chǎn)企業(yè)，全部可用財產(chǎn)只有銀行存款357元，其他財產(chǎn)全部是難以追收的對外債權(quán)和已不存在的辦公用品。在這些困難面前，追收還是不追收，難以衡量。

（三）非專業(yè)化的清算組織缺乏追債的能力和經(jīng)驗(yàn)。由于涉及到職工問題的處理，現(xiàn)在的清算組基本上是由企業(yè)主管部門和政府的其他有關(guān)部門的人員組成的，法律專業(yè)知識缺乏，除了主管部門專門負(fù)責(zé)企業(yè)退出的人員外，其他政府有關(guān)部門的人員作為清算組成員是其額外工作，既無時間也無能力開展追債。多數(shù)清算組成員都沒有追債經(jīng)驗(yàn)，對如何追債不能做出方案，對債權(quán)的基本情況都沒有掌握，追債也只是出出差而已，并不能真正發(fā)揮作用。清算組的所有工作基本上依賴于法官和中介機(jī)構(gòu)工作人員，追債問題自然難于通過清算組解決。

（四）中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用偏低，積極性難予發(fā)揮。由于目前的清算組難以真正履行清算職責(zé)，法院又不能直接對企業(yè)進(jìn)行清算，因而律師、會計師、清算公司等中介機(jī)構(gòu)成了破產(chǎn)清算的主力，絕大多數(shù)工作均由中介機(jī)構(gòu)來完成，包括債權(quán)人會議材料、破產(chǎn)財產(chǎn)的清理、變現(xiàn)、對外債權(quán)的追收等等。因多數(shù)破產(chǎn)企業(yè)缺乏資產(chǎn)導(dǎo)致破產(chǎn)費(fèi)用不足，連日常的清算支出都不能支付，很難談得上支付追收債權(quán)的差旅費(fèi)。政府主管部門對破產(chǎn)費(fèi)用又不負(fù)有法律上的責(zé)任，因而當(dāng)前聘請中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用普遍較低，支付難以保障。而辦結(jié)破產(chǎn)案件的時間多數(shù)在一年以上，有的甚至達(dá)到三年或五年以上，如果對每一個對外債權(quán)不論大小都進(jìn)行核查、追收完畢，則時間可能更長。我們到外省、外市進(jìn)行過上門追收，如果能夠找到債務(wù)人，順利的話，平均一天才能完成一個債權(quán)的核查及追收，工作量比較大。中介機(jī)構(gòu)在費(fèi)用較低的情況下，追收債權(quán)的積極性明顯不高。對外債權(quán)的追收多數(shù)是通過賬冊上的債務(wù)人地址、查114、上網(wǎng)查找等方式找出債務(wù)人的地址發(fā)送清償債務(wù)通知書，等待債務(wù)人確認(rèn)或提出異議，或是信件被退回。

（五）債務(wù)人普遍有逃避債務(wù)思想。清算組送達(dá)清償債務(wù)通知書后，只有極少的債務(wù)人承認(rèn)債務(wù)，多數(shù)都提出異議認(rèn)為債務(wù)不存在或是已清償，有的債務(wù)人還提出讓清算組提供其單位或業(yè)務(wù)人員認(rèn)可的有關(guān)憑證再進(jìn)行核對，而清算組又沒有充分的證據(jù)證明債權(quán)的存在。有些債務(wù)人則被注銷、吊銷或是遷移，根本無從查找下落，能電話聯(lián)系的也根本不說是在哪辦公，能推則推。這種情況比較突出。如最近我們用了六天到北京進(jìn)行追收，12個單位中有7個單位經(jīng)過查工商登記、按地址上門查找均無法找到。破產(chǎn)企業(yè)停產(chǎn)時間長，對外債權(quán)很容易因債務(wù)人的經(jīng)營狀況的變化、自身憑證的不足、長時間沒追收而落空，債務(wù)人逃避債務(wù)也就理由多多了。

（六）辦案的人力不足，疲于應(yīng)付。對外追收債權(quán)需要花費(fèi)較多的時間和精力，但每個法官手中的破產(chǎn)案件都有十多件，每件案都有幾十個或幾百個對外債權(quán)，追收對外債權(quán)雖然說是清算組、中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，但基于前述的原因，進(jìn)行追收困難重重，而且清算組上門追收如果沒有律師一起則連工商登記都不能查，有些則被債務(wù)人拒之門外。但目前的案件多數(shù)對外債權(quán)如果不進(jìn)行上門追收則連對外債權(quán)的存在狀況都不明，辦案法官只能抽出時間與清算組一起出差，在能夠找到債務(wù)人時，也收到過一些效果，但畢竟收回的債權(quán)數(shù)額不大，幾千或幾萬元不等。解決對外債權(quán)的種種問題需要的人手明顯不足也造成對外債權(quán)追收難，同時也導(dǎo)致審理期限明顯增加。結(jié)案時間長又相應(yīng)地增加了破產(chǎn)費(fèi)用，導(dǎo)致對外債權(quán)追收的費(fèi)用更難支付。

二、解決追收難的對策。

針對破產(chǎn)企業(yè)對外債權(quán)存在的種種問題和追收難的原因，我們認(rèn)為，破產(chǎn)企業(yè)的對外債權(quán)也是破產(chǎn)財產(chǎn)的組成部分，加大追收力度回收債權(quán)，是維護(hù)公平正義的要求，也是保護(hù)破產(chǎn)企業(yè)全體債權(quán)人利益、防止國有資產(chǎn)流失、發(fā)現(xiàn)犯罪線索追究犯罪的重要手段，解決好追收難的問題，才能更好地終結(jié)破產(chǎn)程序，提高辦案效率和質(zhì)量。因此，我們認(rèn)為，應(yīng)從立案審查開始就重視破產(chǎn)企業(yè)的對外債權(quán)問題，改變工作方法，妥善地解決追收難問題。

（一）受理時嚴(yán)格審查企業(yè)的對外債權(quán)狀況。提交準(zhǔn)確的財務(wù)狀況是債務(wù)人申請破產(chǎn)的基本義務(wù)，人民法院審查債務(wù)人是否符合破產(chǎn)條件的方式主要是審查其財務(wù)狀況。破產(chǎn)企業(yè)有義務(wù)向法院說明其對外債權(quán)的真實(shí)、詳細(xì)情況。受理時應(yīng)要求破產(chǎn)企業(yè)說明對外債權(quán)的詳細(xì)情況，如債權(quán)發(fā)生的時間、性質(zhì)、履行期限、追收情況、擔(dān)保情況、有無對方認(rèn)可的證據(jù)等情況，并要求其對數(shù)額較大的對外債權(quán)提交相應(yīng)的證據(jù)予以證實(shí)。如此能促使破產(chǎn)企業(yè)或其主管部門在法院受理案件前組織相關(guān)人員將對外債權(quán)的有關(guān)情況查清，既能減少案件進(jìn)入破產(chǎn)程序后核查對外債權(quán)的工作量，又能讓法院和清算組根據(jù)對外債權(quán)的實(shí)際情況實(shí)行有效的追收。

（二）改變清算組的組成方式。根據(jù)最高人民法院的規(guī)定，清算組成員可以從清算中介機(jī)構(gòu)以及會計、律師中產(chǎn)生，目前只是因聘請的方式、聘請費(fèi)用的確定等問題未解決而在實(shí)踐中較難實(shí)現(xiàn)。我們認(rèn)為，可在選定中介機(jī)構(gòu)后，從律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所中選派，讓會計師或律師等專業(yè)人士作為清算組組長或成員，聘請費(fèi)用包含在中介機(jī)構(gòu)聘請費(fèi)用之中，以此改變清算組的知識結(jié)構(gòu)，解決清算組的工作能力和經(jīng)驗(yàn)問題，同時提高清算的效率，相應(yīng)地降低破產(chǎn)費(fèi)用。

（三）適當(dāng)提高中介機(jī)構(gòu)的聘請費(fèi)用?？蓪⑵刚堎M(fèi)用與對外債權(quán)的數(shù)量、數(shù)額、追收難度以及追收回來的債權(quán)金額掛鉤，適當(dāng)提高中介機(jī)構(gòu)的聘請費(fèi)用，以提高中介機(jī)構(gòu)追收債權(quán)的積極性。在破產(chǎn)費(fèi)用不足時，與主管部門協(xié)商，爭取政府支持，努力籌集資金解決中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支付問題，保障中介機(jī)構(gòu)在完成相應(yīng)的工作后能夠有相應(yīng)的收益。

（四）建立對外債權(quán)的異議審理程序。由于破產(chǎn)程序中的裁定除了不予受理或駁回申請的裁定可以上訴外，其他裁定一律不能上訴，包括對外債權(quán)追收中裁定強(qiáng)制執(zhí)行的裁定也不能上訴，也不能申請再審，因而法官對于這種裁定的是非常小心謹(jǐn)慎的，在債務(wù)人提出異議或收到后沒有提出異議時難以直接依據(jù)清償債務(wù)通知書進(jìn)行裁定，往往要長時間認(rèn)真查證甚至親自調(diào)查清楚后才制作裁定，時間和環(huán)節(jié)多，給對債權(quán)的追收增加了難度。我們認(rèn)為，在債務(wù)人對破產(chǎn)債權(quán)提出異議或沒有明確表示認(rèn)可時，參照民事訴訟法的普通程序規(guī)定，及時召集清算組和債務(wù)人對異議進(jìn)行開庭審理，以減少債權(quán)核查的環(huán)節(jié)和時間，保證裁定強(qiáng)制執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

（五）根據(jù)對外債權(quán)的情況實(shí)行多種追收方式?？筛鶕?jù)對外債權(quán)的證據(jù)是否充分、是否已過訴訟時效、債務(wù)人是否有異議、是否有履行能力等情況，先通過寄送清償債務(wù)通知書的方式予以核查，債權(quán)確實(shí)存在并且有效的，債務(wù)人不履行債務(wù)則依法裁定強(qiáng)制執(zhí)行；債務(wù)人下落不明無法聯(lián)系的，則由清算組或法院根據(jù)債權(quán)的金額、有效性等因素決定是否對債務(wù)人進(jìn)行查找。發(fā)現(xiàn)債權(quán)證據(jù)不足時，我們曾在債權(quán)人會議上提出省外的一個地方存在的對外債權(quán)10萬元以上時方上門查找并追收，或是由法院和清算組根據(jù)債權(quán)狀況決定是否上門追收的方案，債權(quán)人會議表示可以接受。對于對外債權(quán)數(shù)額巨大（如30萬元以上），即使沒有憑證、已過訴訟時效，我們認(rèn)為，亦應(yīng)努力上門核查是否存在債權(quán)已被業(yè)務(wù)員收取而未入帳、是否存在串通詐騙、貪污、侵占、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等行為。法院和清算組追收債權(quán)的方式用盡后，證實(shí)無法追回時應(yīng)及時結(jié)束追收并制作詳細(xì)說明。

（六）建立無法追收債權(quán)的通報制度。對于國有企業(yè)破產(chǎn)后經(jīng)過多種追收方式仍無法追收的債權(quán)，將債務(wù)人名稱、金額等現(xiàn)有存在狀況，包括債權(quán)本身存在的問題、追收中發(fā)現(xiàn)的問題，不能追收的原因等，在結(jié)案時統(tǒng)一通報國有資產(chǎn)管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門和檢察機(jī)關(guān)，由這些有權(quán)機(jī)關(guān)依法通過其他方式追回流失的國有資產(chǎn)或追究責(zé)任人的相應(yīng)法律責(zé)任，進(jìn)一步促使破產(chǎn)企業(yè)重視對外債權(quán)，認(rèn)真核查、追收。