第一篇：地稅積極履行催報催繳職能 全力推進稅源專業(yè)化管理改革步1

XX地稅積極履行催報催繳職能 全力推進稅源專業(yè)化管理改革步伐

今年三月份是XX市XX地稅局深化稅源專業(yè)化管理改革，劃轉催報催繳等六項新職能的首月。為確保每月申報工作順利開展，該局按照稅源專業(yè)化管理的新要求，積極構建催報催繳工作機制，全力提升催報催繳工作質效。本月，該局共作出催報提醒350次、發(fā)出催繳信息698條，催報催繳率實現100%。

一是有序部署，逐層推進。針對集中式催報催繳形成的較大工作量，該局及時研究部署，形成了“電話提醒、生成清冊、郵寄送達、短信催繳”的完整工作流程，以階段性效應為抓手形成催報催繳流程環(huán)節(jié)全覆蓋。同時，該局以廉政談話活動為契機，深入開展談心談話，鼓勵干部克服各種困難，順應改革潮流，全力確保催報催繳工作順利推進。

二是加強協(xié)作，形成合力。對內，打通各股職能隔斷，形成“分股不分家，分工不分人”的協(xié)作局面，在催報催繳高峰期即時調劑人力資源，有效導流工作壓力，確保名單導出、文書打印等環(huán)節(jié)按時辦結；對外，與郵政部門積極協(xié)商，通過業(yè)務外包確保催報文書和送達回證即時交付納稅人，以提升納稅遵從度和優(yōu)化涉稅服務為立足點，積極履行催報催繳職能。

三是創(chuàng)新舉措，提升效能。利用信息技術“機內催報，機外打印”的辦法，利用信息技術快速形成全部催報文書，節(jié)約了人力、物力，提升了工作質效；利用12366短信平臺統(tǒng)一發(fā)送催繳信息，實現智能化提醒，有效減少漏報未報現象。

四是立足長效，后續(xù)跟進。以催報催繳過程中凸現的異常數據信息為著眼點，強化后續(xù)管理力度，通過多向反饋異常信息，引導相關崗位及時修改維護基礎數據庫數據，為進一步理順催報催繳流程，建立有效工作制度夯實基礎。

第二篇：積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理

勇于探索 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理

同志們：

這次全國稅收征管和科技工作會議，是在中國共產黨成立九十周年之際，在“十二五”開局之年召開的一次重要會議。會議的主題是積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理，主要任務是總結近兩年來稅源專業(yè)化管理試點工作，明確稅源專業(yè)化管理工作的方向和目標，部署當前和今后一個時期稅源專業(yè)化管理工作。受總局黨組委托，我講四點意見。

一、積極探索，稅源專業(yè)化管理試點工作初見成效 我國稅務機關自上世紀80年代開始探索征、管、查三分離的征管改革，1997年確立了“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的30字征管模式。2004年，總局為解決“疏于管理，淡化責任”問題，在征管模式中增加了“強化管理”的內容，制定并實行了稅收管理員制度和納稅評估辦法，明確了稅源管理在稅收征管中的核心作用。2008年，總局機關成立了大企業(yè)管理司，開始探索對大企業(yè)實施專業(yè)化管理。2009年,針對稅源管理面臨的新形勢和新問題，總局提出了信息管稅的新思路。在基層初步探索的基礎上，召開東部和中西部片會，研究提出了稅源專業(yè)化管理的設想，并在部分省市開始試點。按照肖捷局長在2009年全國稅務工作會議上提出的“積極探索稅源專業(yè)化管理新模式”的要求，2010年，在總結各地探索試 點經驗的基礎上，總局印發(fā)了《關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》，明確了稅源專業(yè)化管理的指導思想、基本原則、主要內容和試點工作的具體要求，決定在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業(yè)化管理試點工作，非總局指定試點單位可根據指導意見自行試點。2010年總局年中會將建立以稅源專業(yè)化管理為主要內容的征管新格局寫進規(guī)劃綱要。肖捷局長在2010年底全國稅務工作會議上將“積極推進稅源專業(yè)化管理”作為“十二五”時期和今年的主要工作，提出了明確要求。今年，總局成立了由錢冠林副局長擔任組長的稅源專業(yè)化管理工作領導小組，強化對稅源專業(yè)化管理工作的組織領導，研究審核了安徽省國稅局上報的稅源專業(yè)化管理方案?？偩诌€印發(fā)了《稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度》，研究起草了《納稅評估管理辦法》（修訂稿）。

各地對稅源專業(yè)化管理試點工作高度重視，總局指定的8個試點單位以及江蘇地稅、河北國稅等非指定試點單位都按照總局的要求，積極開展試點工作，取得了初步成效。

（一）創(chuàng)新管理理念，加強組織領導

各地采取多種形式，大力宣傳促進稅法遵從、稅收風險管理、信息管稅等先進管理理念，統(tǒng)一系統(tǒng)上下的思想。全國稅務系統(tǒng)省級國地稅單位中，普遍成立了征管狀況監(jiān)控分析工作領導小組和工作小組，以先進管理理念為指導，結合自身實際，制定工作計劃，加強組織領導，富有成效地進行了稅源專業(yè)化管理試點探索。安徽國稅從轉變領導機關的思想觀念和管理模式抓起，在全系統(tǒng)內進行了廣泛的宣傳動員，在深刻理解和認識稅源專業(yè)化管理的基本理念和要求的 基礎上，要求在稅源管理工作上做實省局、做精市局、做?？h局。安徽地稅積極創(chuàng)造條件開展稅源專業(yè)化管理試點，以稅收風險管理為導向，重點開展納稅評估，并建立了相應的制度、流程和機制。江蘇國稅針對稅源專業(yè)化管理需要上下聯(lián)動、分工協(xié)作的特點，首先從轉變省局機關的稅源管理理念做起，建立了風險管理運行機制和管理團隊，全面推進試點工作的開展。江蘇地稅召開全系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理改革推進會議，總結試點經驗，分析矛盾、問題，研究總體思路，在無錫、南通等五市試點的基礎上，部署在全省深入推進稅源專業(yè)化管理改革工作。青島國稅將“有利于提高征管質量與效率、有利于優(yōu)化納稅服務、有利于強化對執(zhí)法行為的監(jiān)督制約”作為實踐和檢驗稅源專業(yè)化管理的基本原則和標準，在全系統(tǒng)實施稅源專業(yè)化管理。廣東國稅選擇重點地區(qū)、重點事項探索了稅源分類分級管理的多種模式，編制了重點行業(yè)的風險管理指引，進行了電子檔案、知識管理等信息化系統(tǒng)的試點。遼寧國稅積極開展稅源管理專業(yè)化試點，構建了以風險為導向、以風險分析為核心、以提高納稅人稅法遵從度為目標的風險分析預警、應對反饋機制。

（二）完善征管流程，突出納稅評估

各地按照先進管理理念，完善征管程序，在推進稅源專業(yè)化管理中，強化納稅評估。以建立行業(yè)評估模型為抓手，有效提高了稅源管理的質量和效率。安徽國稅開展了行業(yè)“建模找點”工作，在33個重點行業(yè)建立了評估模型，找準了行業(yè)的涉稅風險及管理薄弱環(huán)節(jié)，增強了風險應對的針對性。江蘇國稅將納稅人依申請的調查審批事項簡化、前臵到辦稅服務廳，強化稅源管理部門的納稅評估職能。江蘇地 稅印發(fā)了《稅收風險管理暫行辦法》，圍繞風險識別、排序、應對等環(huán)節(jié)，進一步優(yōu)化征管業(yè)務流程。福建地稅通過數據分析工作機構，對征管數據進行集約式專業(yè)化處理，強化納稅評估的初步審核。河南國稅按照納稅評估的主要環(huán)節(jié)，建立了相應的工作流程，實現了各層級、各部門間有序的信息傳導、業(yè)務互動。河北國稅調整省、市、縣局機構職能，成立征管風險分析監(jiān)控指揮中心，明確數據分析、風險識別、風險等級排序、風險應對任務分配下達、征管質量監(jiān)控職能。

（三）科學分類稅源，優(yōu)化征管資源配置

各地將科學分類稅源作為稅源專業(yè)化管理的重要基礎，科學確定納稅人的分類，并以此為依據優(yōu)化征管資源配臵，調整稅源管理部門和稅收管理員職責。安徽國稅按照規(guī)模將納稅人分為重點稅源和中小稅源，對同一管理層級的納稅人再按行業(yè)和特殊事項進行分類，在此基礎上，借鑒公安部門“戶籍警”、“治安警”和“刑警”劃分方式，將稅源管理職責重新劃分和歸類為事務性、監(jiān)控性、查處性三類，稅收管理員由固定管戶轉向分類管事。青島國稅根據稅源分類管理的需要，在基層局重點推行了“集中辦理納稅人發(fā)起的涉稅事項、集中審批核查、集中戶籍管理、集中評估重點稅源、集中按行業(yè)與特定業(yè)務評估一般稅源、集中風險分析應對”等辦法，以集約化推進專業(yè)化。廣東地稅在區(qū)縣范圍內打破屬地管理，分設重點和一般稅源管理局，對重點稅源實行跨區(qū)域集中式的專業(yè)化管理；對一般稅源實行屬地管理，稅管員由管戶轉為管事。山東地稅根據城鄉(xiāng)、行業(yè)等不同情況，合理確定稅源分類的標準，有針對性地采取分規(guī)模、分行業(yè)或兩者適當組合的稅源分類方式。江蘇地稅下發(fā)了《關于市、縣地稅局派出機構設臵及職責配臵的意見》，合理設臵征收服務、風險評估、基礎管理、稅務稽查等專業(yè)化管理機構；稅源管理實現從單兵管戶到團隊管事的轉變。上海稅務局設立專業(yè)納稅評估分局，負責組織實施全市重點稅源企業(yè)的納稅評估和反避稅工作，并為全市納稅評估提供風險分析預警。陜西地稅將各級直屬分局轉變?yōu)橹攸c稅源分局，成立了大企業(yè)管理分局和行業(yè)管理分局。

（四）加強信息化支撐，完善運行機制

各地在稅源專業(yè)化管理試點中，認真落實信息管稅工作思路，強化信息化對專業(yè)化的支撐，許多單位結合當地稅源管理實際建立風險預警指標和評估模型，試點運行了網絡發(fā)票系統(tǒng)；并建立和完善稅源專業(yè)化管理運行機制，加強了專業(yè)化人才隊伍的建設。安徽國稅把信息技術應用作為改革傳統(tǒng)稅源管理方式的手段，加強業(yè)務與技術的融合，建立統(tǒng)一的稅收數據倉庫，搭建全省稅源監(jiān)控分析平臺，實現“數據—信息—管理”的轉換，為稅源專業(yè)化管理提供有力支撐。江蘇國稅基于風險管理理念，開發(fā)并運用一體化稅源管理平臺,建立風險特征指標390多個，在省級實現風險信息自動生成、按戶歸集、自動排序和應對任務統(tǒng)一下達，在地市級集中優(yōu)秀人才形成團隊實施風險應對。山東國稅按照信息管稅的要求和稅源專業(yè)化管理的需要，依托稅收預警評估系統(tǒng)，建立了縱橫結合、內外協(xié)作的稅源專業(yè)化管理運行機制。湖北國稅積極落實信息管稅，開發(fā)應用數據質量管理系統(tǒng)，對綜合征管軟件基礎信息進行實時監(jiān)控與發(fā)布，探索建立多方式、多途徑獲取第三方涉稅信息的共享機制。陜西國稅創(chuàng)新與外部門的合作方式，由電信運營商承擔網絡發(fā)票納稅人 開票系統(tǒng)開發(fā)及運維支持，免費供納稅人使用，國稅部門獲取網絡發(fā)票信息加強稅源管理。山東青島、東營市地稅依托地理信息系統(tǒng)技術，將城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息與全國第二次土地調查的地籍信息進行比對，全面掌控了本地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的稅源，實現了土地 “無縫隙”、“全覆蓋”管理，形成了“以地控稅”的創(chuàng)新做法，并取得了良好的效果。江蘇、浙江、上海、寧波等四地國、地稅局圍繞強化稅源監(jiān)控、實施信息管稅，初步建立了跨區(qū)域國地稅部門之間的信息交換聯(lián)動機制，以信息共享的方式加強非正常戶異地協(xié)作等管理，取得明顯成效。

各單位通過推進稅源專業(yè)化管理，普遍樹立和貫徹了先進管理理念，大膽探索了專業(yè)化、信息化稅源管理方式，強化了以納稅評估為重點的風險管理，初步形成了縱向聯(lián)動、橫向互動、內外協(xié)作的運行機制，培養(yǎng)和鍛煉了專業(yè)化人才和隊伍，提高了征管質量和效率。以上成績的取得，是各單位黨組高度重視、有關部門密切協(xié)作、廣大稅務干部勇于探索、團結拼搏的結果；工作在稅收征管科技一線的稅務干部開拓創(chuàng)新、無私奉獻，付出了大量的心血和辛勤汗水。在此，我代表總局黨組向廣大稅務干部尤其是稅收征管科技工作人員表示衷心的感謝和崇高的敬意！

在充分肯定成績的同時，我們要清醒地看到，稅源專業(yè)化管理還處于試點階段，當前工作中還存在一些矛盾和問題，主要表現在：一是對稅源專業(yè)化管理的認識不統(tǒng)一。少數單位對促進遵從、風險管理、信息管稅等先進管理理念宣傳、教育不夠，對推進稅源專業(yè)化管理的方向、目標、任務、方式、方法尚未形成共識。二是試點工作發(fā)展不平衡。各地 推進稅源專業(yè)化管理試點的進展不一，各試點單位在認識、目標、組織、方式、方法、進展等方面差異較大，可供全國推廣的相對成熟的運行模式尚在探索中。三是信息管稅落實不夠到位。稅收征管數據管理機制不夠健全，數據的完整性、準確性、及時性仍存在問題；第三方信息獲取明顯不足；涉稅信息的分析利用深度不夠，預警指標和評估模型系統(tǒng)化、標準化程度不高。四是稅源專業(yè)化管理的制度、體制、機制不夠完善。相關機構職責交叉，多頭下達稅源管理任務的現象依然存在；對跨區(qū)域經營、總分機構模式的企業(yè)集團尚未找到有效的稅源管理方法；征管資源配臵方式不適應稅源專業(yè)化管理要求，稅收管理員職責亟待改革完善；納稅評估程序不夠規(guī)范，在部分地區(qū)存在稅收檢查過多過濫的現象；征管考核評價機制不夠科學；稅務行政審批制度改革有待深化，基層、納稅人程序性負擔仍然較重；稅源專業(yè)化管理實施的相關制度有待完善；稅源管理專業(yè)化人才培養(yǎng)和激勵機制亟需建立。對于這些問題，我們必須高度重視，在實踐中逐步解決。

二、認清形勢，把握稅源專業(yè)化管理的總體思路近年來，各級稅務機關扎實做好稅源管理各項工作，努力提高征管質量和效率，在服務科學發(fā)展、共建和諧稅收方面取得了一定成績。但是，隨著國際國內形勢的發(fā)展變化，稅源管理面臨著新的挑戰(zhàn)和考驗，我們必須認清形勢，堅定信心，明確思路，積極應對，穩(wěn)步推進稅源專業(yè)化管理工作。

（一）深刻認識社會管理形勢發(fā)展對稅源管理提出的新要求。近年來，黨中央提出了加強和創(chuàng)新社會管理，提高社會管理科學化水平的要求。社會管理，說到底是對人的管理 和服務。在稅收征管領域貫徹落實中央的要求，重點體現為對納稅人的管理與服務。稅源專業(yè)化管理是在稅收征管領域落實創(chuàng)新社會管理要求的具體體現。稅務機關必須適應納稅人規(guī)模數量、組織結構、經營方式、核算方式、利益訴求的發(fā)展變化，完善稅收征管法律制度體系，規(guī)范稅收征管程序，進一步明確征納雙方的權利、義務；重視納稅人相關信息的獲取和應用，提高稅源管理的質量和效率；根據納稅人的類型特點，實施稅源管理與服務的專業(yè)化分工；進一步優(yōu)化服務，公正執(zhí)法，公平稅負，促進遵從，進而促進征納關系的和諧，為創(chuàng)新社會管理的大局服務。

（二）深刻認識經濟活動日趨復雜對稅源管理提出的新挑戰(zhàn)。隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發(fā)展，勞動力、資本、技術等生產要素以空前的廣度、強度和速度跨地區(qū)、跨國界擴張轉移，經濟規(guī)模和經濟結構快速發(fā)展變化。作為市場主體的納稅人數量、組織結構、經營與核算方式等發(fā)生了重大變化。2001年我國辦理了稅務登記的納稅人為1500多萬；2010年為2600多萬，增加了1100萬，增長達75%，年均增長率為5.8%；其中企業(yè)戶數939萬，個體經營戶數1635萬。企業(yè)集團大幅增加，經濟主體跨國、跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透，稅源國際化趨勢愈加明顯；企業(yè)核算和稅務處理日趨電子化、團隊化、專業(yè)化；稅收籌劃、避稅手段層出不窮。面對經濟發(fā)展和納稅人的變化，稅務干部的數量10年來基本持平，2010年全國稅務干部為75.5萬人，僅比2001年增長1.07%；基層一線征管人數共計46萬，其中稅收管理員27.7萬，占總人數的37%；全國人均管戶接近100戶，有些地區(qū)甚至超過1000戶；部分稅務干部素質難以 適應形勢、任務的變化。經濟的跨國化與稅收管理的屬國化、經濟活動的跨區(qū)域化與稅源管理的屬地化之間的矛盾日益突出，尤其是傳統(tǒng)的稅收管理員屬地劃片管戶的稅源管理方式，已難以適應經濟形勢的變化。

（三）深刻認識當代信息技術革命對稅源管理帶來的新影響。智慧地球、互聯(lián)網、物聯(lián)網、云計算等發(fā)展掀起新一輪信息技術革命，深刻影響著人類的生產生活方式。企業(yè)經營和管理電子化、智能化趨勢日益明顯，規(guī)模龐大、結構復雜的金融電子交易和電子商務不斷增長。征納雙方信息不對稱狀況日益加劇，稅源管理面臨高度的復雜性和諸多不確定性，傳統(tǒng)的人海戰(zhàn)術、以票控稅等稅源管理方式已難以適應信息社會迅猛發(fā)展的現實。一方面，稅收征管數據已逐步實現省局、總局集中，信息技術也提供了高效處理信息的手段；另一方面，相當一部分基層稅收管理員仍依靠個體、手工等傳統(tǒng)方式實施稅源管理，信息應用水平較低。信息化的迅猛發(fā)展對稅源管理提出了嚴峻挑戰(zhàn)，也為創(chuàng)新稅源管理方法提供了機遇。

（四）深刻認識國際稅收管理大趨勢對稅源管理帶來的新啟示。隨著公共服務、公共管理理念在政府管理活動中的實踐運用，許多發(fā)達國家將上述理念引入稅收管理，普遍將促進稅法遵從作為稅務機關的使命和目標；引入風險管理理念，建立稅收風險管理流程，并探索由事后風險管理向事前風險管理發(fā)展；將納稅評估納入稅收征管基本程序，并作為稅源管理、促進遵從的重要手段；建立稅務機關獲取涉稅信息的法律制度，并建設現代化的稅收信息管理系統(tǒng)；實行稅源分類管理，建立按納稅人類型設臵、適應風險管理的組織 機構、人力資源保障機制和專業(yè)化人才培養(yǎng)機制。國際稅收征管理念、經驗的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，要求我們及時把握國際稅收征管發(fā)展趨勢，緊密結合我國實際，認真學習借鑒有益經驗，不斷提高稅源控管能力。

今年年初，肖捷局長在第4次局長辦公會聽取征管科技司關于稅源專業(yè)化管理與征管狀況監(jiān)控分析工作匯報時指出：稅收征管是稅收工作永恒的主題，稅源管理是稅收征管的重要內容。稅收征管的理念、方式等都應與時俱進，以適應納稅人需求、科技進步和時代發(fā)展的需要。要繼續(xù)鼓勵各地大膽探索實踐，認真總結有關省份稅源專業(yè)化管理的有效做法和成功經驗。要圍繞稅收征管程序和工作流程的關鍵環(huán)節(jié)，梳理出若干專題，結合“十二五”稅收規(guī)劃，研究提出新征管制度安排的具體意見，為建立新的征管模式做好前期準備。

根據形勢發(fā)展的要求，結合稅收工作實際，當前和今后一個時期我國稅源專業(yè)化管理工作的總體思路是：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業(yè)化管理新體系。各級稅務機關要按照這個思路積極穩(wěn)妥地推行稅源專業(yè)化管理，為創(chuàng)新稅收征管模式奠定基礎。

正確理解這一總體思路，要把握好以下要點： 稅收征管的根本目標是促進稅法遵從。稅源管理作為稅收征管的重要內容，必須服務、服從于這一根本目標。稅源專業(yè)化管理就是要通過創(chuàng)新理念、制度、體制、機制，優(yōu)化資源配臵，依托先進的信息化手段，進一步促進稅法遵從。要促進稅法遵從，稅務機關不可能把征管資源平均用于每個納稅人，只能把有限的征管資源優(yōu)先用于風險高的納稅人和領域，對不同風險的納稅人采取不同的風險應對措施。為此，必須按照制定規(guī)劃、風險識別、風險排序、風險應對和績效評價等流程實施風險管理。

要將風險管理的理念、流程貫徹到稅源專業(yè)化管理中，就要重點做好納稅評估工作。納稅評估是對納稅人納稅申報情況合法性和合理性的審核評價，是稅源管理的主要行政行為，也是稅務稽查的重要基礎，當前又是稅源管理的“短板”，必須作為稅源專業(yè)化管理的重點工作認真抓好。

要使以納稅評估為重點的風險管理更有針對性、實效性，就必須按規(guī)模、行業(yè)、國際稅收等特定業(yè)務對納稅人進行科學分類，并根據納稅人的類型特點，將稅源管理職責在稅務機關的不同層級、不同部門、不同崗位間進行科學分配，以提高管理質效。

實施稅源的分類分級管理必須以信息管稅為依托。由于經濟全球化和跨區(qū)域化的發(fā)展，征納雙方信息不對稱問題日益突出，要推進稅源的分類分級管理，就必須依托信息化手段，實施信息管稅。

要保障稅源專業(yè)化管理工作的健康有效運行，還必須完善稅收征管法律制度，優(yōu)化組織架構和人力資源配臵，健全縱橫聯(lián)動、內外協(xié)作的運行機制，建立完善的稅源專業(yè)化管理體系。

三、突出重點，積極穩(wěn)妥推進稅源專業(yè)化管理 要在認真總結試點經驗的基礎上，在全國范圍積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理，不斷提高稅收征管的質量和效率。

（一）以風險管理為導向，實施稅源分類分級管理 實施稅源專業(yè)化管理，必須建立并實施以風險管理為導向的管理流程，主要包括制定風險規(guī)劃、風險信息采集、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監(jiān)控和績效考核等環(huán)節(jié)。過去，稅源管理質效不高的一個重要原因，就是稅源管理的任務主要由基層稅務機關和稅收管理員承擔。這次稅源專業(yè)化管理的一個重大改變，就是在稅務登記、受理申報、稅款入庫級次等屬地管理不變的前提下，從總局到縣局的各級領導機關，都要承擔稅源管理的職責。尤其是總局和省局要在做好稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃的同時，下功夫搞好風險的分析識別、等級排序、應對任務的統(tǒng)一下達、本級應對任務的實施和績效考核；還要結合風險管理實際，對各層級、各部門現有稅源管理職能進行整合、調整，以指導和推動基層稅源專業(yè)化管理的開展。一是調整、明確風險信息采集部門職責。總局和省局應由征管科技部門牽頭制定納稅人納稅申報信息和第三方信息管理的規(guī)劃、制度以及采集的口徑、標準及規(guī)程，并推動第三方信息的獲??；市以下應由辦稅服務部門主要負責采集納稅人基礎信息，風險應對部門在實施應對工作中采集納稅人的生產經營等動態(tài)信息和相應的第三方信息。二是調整、明確風險分析監(jiān)控部門職責?？偩?、省局的各相關部門按職責對涉稅信息進行風險分析識別，由征管科技部門按稅務機關和納稅人統(tǒng)一歸集風險信息，進行風險等級排序，統(tǒng)一下達風險應對任務，并進行過程監(jiān)控和績效考核。市以下要明確由征管科技部門牽頭或設臵風險監(jiān)控管理部門，負責風險信息分析識別的匯總、等級排序、應對任務的整合下達和績效考核。三是調整、明確風 險應對部門職責。總局、省局的大企業(yè)、反避稅管理部門和稽查局直接負責本級所轄大企業(yè)的風險應對任務；市以下由稅源管理、大企業(yè)管理、稽查等部門分別承擔風險應對任務；針對當前納稅評估這一“短板”，應將稅源管理部門現在主要承擔的調查審批、催報催繳和稅收預測等日常事務管理職能，調整為按納稅人規(guī)模、行業(yè)和特定業(yè)務等類型進行專業(yè)化納稅評估。

要根據各類納稅人的不同特點，有針對性地實施專業(yè)化管理。大企業(yè)管理是推進稅源專業(yè)化管理的重要內容和突破口。針對大企業(yè)具有跨國界、跨地區(qū)經營，行業(yè)跨度大，內部結構和財務核算體系復雜等特點，按照屬地入庫、統(tǒng)一管理的原則，抓緊開展試點工作，加快探索符合我國國情的大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式?？偩侄c聯(lián)系企業(yè)的風險管理工作應按照總局下發(fā)的《大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程》實施。針對中小企業(yè)普遍具有生產經營不穩(wěn)定，現金交易多，財務會計核算不健全，第三方信息不易獲得等特點，實施行業(yè)、特定類型等差別化管理。針對個體工商戶規(guī)模較小，稅源分散，經營不穩(wěn)定，賬簿不健全等特點，按照有利稅源控管和方便納稅的原則，強化基礎信息采集和稅收定額管理，推進協(xié)稅護稅。針對非居民管理稅源分散、流動性強、較難控管等特點，重點關注跨國交易量大、對外支付多、跨國集團重組活躍的企業(yè)，將居民管理和非居民管理相結合，提高非居民稅收遵從管理水平。同時，要有針對性地加大對高收入行業(yè)和個人的個人所得稅管理。

（二）規(guī)范征管程序，突出納稅評估的重要作用

稅收征管法第五條規(guī)定，稅務機關必須“依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款”。納稅評估既是法律賦予稅務機關的職責，也是國際稅收管理的通行做法。納稅評估是稅務機關利用獲取的涉稅信息，對納稅人納稅申報情況的合法性和合理性進行審核評價，并作出相應處理的稅收管理行為；其涵蓋了風險分析識別、風險等級排序以及部分風險應對任務，是稅源專業(yè)化管理的重點?！都{稅評估管理辦法》雖然試行多年，但納稅評估仍是當前稅源管理的“短板”，作為一個重要征管程序，仍需要進一步完善和規(guī)范?？偩衷谏钊胝{研的基礎上，修訂了納稅評估辦法，這次也發(fā)給大家征求意見。

納稅評估的主要程序包括初步審核、案頭審核、實地核查等環(huán)節(jié)。初步審核，主要是稅務機關采取人機結合的方法，分析識別納稅人納稅申報的風險點，按戶歸集風險、確定風險等級，并采取相應應對措施。包括對未發(fā)現風險的納稅人，終止評估；對低風險的納稅人，采取納稅輔導、風險提示等方式督促其修正申報；對較高風險的納稅人確定為案頭審核對象向下一環(huán)節(jié)移送。因征管信息主要集中在省局和總局，對重點稅源的風險分析識別、等級排序等初步審核工作主要應由省局、總局實施，但不能代替市局以下對所轄納稅人納稅申報的初步審核工作。案頭審核，主要是對初步審核轉來的納稅人，運用相關的涉稅信息分析納稅申報中的疑點，采取通訊調查或者約談等方式予以核實處理。包括對未發(fā)現納稅人有不繳、少繳稅款問題的，終止評估；納稅人認可存在不繳、少繳稅款問題的，作出補繳稅款或補充申報處理；發(fā)現納稅人有疑點且無法排除的，轉入實地核查。實地核查，主要是對案頭審核轉來的納稅人，采取稅務檢查的手段作出核實處理。包括未發(fā)現納稅人有不繳、少繳稅款問題的，終止評估；對于一般的違法行為，依法作出稅務處理；發(fā)現納稅人有偷、逃、騙、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務稽查部門依法處理。

為了保證稅源管理部門有足夠的力量加強納稅評估，可將調查審批等納稅人依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門，有條件的地方也可依法將調查審批、政策調研、報表填報、催報催繳、稅收預測、個體定稅等日常管理事項簡化、前移到辦稅服務部門的后臺；稅源管理部門則應把主要精力用于納稅評估的案頭審核和實地核查工作，并處理好納稅評估與納稅服務、稅務稽查和法律救濟等征管環(huán)節(jié)的關系。

（三）強化信息管稅，為專業(yè)化管理提供支撐 信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，加強業(yè)務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。各級要切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與應用等工作。要健全數據管理標準，必須從采集、錄入、審核、監(jiān)控、運用等環(huán)節(jié)入手，理清數據邏輯關系，統(tǒng)一數據指標口徑，加快完善數據質量管理長效機制；要強化數據管理意識，克服消極等待的觀念，積極主動地采集第三方信息；通過數據的深入應用，及時發(fā)現解決數據質量問題；稅收風險預警指標和評估模型是稅源專業(yè)化管理的重要抓手，要舉全國稅務系統(tǒng)之力，做好國民經濟主要涉稅行業(yè)（產品）評估模型的研究、制定；要逐步建立全國稅務系統(tǒng)統(tǒng)一的不良記錄納稅人信息查詢庫，收錄欠稅欠票走逃戶、受到稅收 行政處罰、欠稅、違反發(fā)票管理辦法等不良記錄的納稅人的相關信息；要完善數據分析應用平臺，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數據查詢。在各省國、地稅局進行網絡發(fā)票試點的基礎上，要完善網絡發(fā)票業(yè)務和技術標準方案，擴大試點范圍，深化網絡發(fā)票數據的采集、應用，做好與金稅三期工程網絡發(fā)票項目的銜接。要認真落實肖局長 “絕不能讓新的信息系統(tǒng)去適應傳統(tǒng)的觀念和工作方式，而要使我們的思維和工作方式適應新的信息系統(tǒng)” 的指示，大力推進金稅三期工程建設，推動與有關部門的信息共享，促進信息管稅的落實。這次會議還印發(fā)了國民經濟主要涉稅行業(yè)（產品）評估模型的研究、制定規(guī)劃，也請大家提出寶貴意見。

（四）優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊伍 實行稅源專業(yè)化管理，傳統(tǒng)的稅收管理員劃片管戶的管理方式將逐漸為專業(yè)化、信息化管理方式所替代，必然會引起現有稅源管理流程、方法、分工的重大變化，必然會涉及征管資源的重新配臵。各單位要按照積極穩(wěn)妥的原則，在現有機構框架下，根據稅源專業(yè)化管理的要求，調整、優(yōu)化機構職責和人員崗責；確需調整機構設臵和人員編制的，要以審慎原則，按程序報批?？偩痔岢?，要在抓好現有8個省市試點工作的基礎上，選擇安徽、江蘇省國稅局、江蘇省地稅局以及青島市國稅局，實施不同模式的試點，總結經驗，探索規(guī)律。各地要根據經濟發(fā)展水平、稅源結構和信息化支撐等狀況，按照上述要求，因地制宜，積極穩(wěn)妥地開展試點。

要根據稅源專業(yè)化管理的需要，加強專業(yè)化人才隊伍建設。要強化分類培訓，注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高。要建立納稅評估和行業(yè)管理專家團隊，加強對納稅評估人才的 選拔和培養(yǎng)，建立專業(yè)評估師隊伍，提高評估質量。要建立評價激勵機制，探索建立稅收管理員能級制度，并根據能力標準和工作業(yè)績，建立各類專業(yè)人才庫，在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創(chuàng)造條件。努力打造一支緊跟國際稅收管理發(fā)展趨勢，擁有先進管理理念，精通稅收經濟分析、納稅評估、反避稅、稅務稽查等技能的高素質專業(yè)人才隊伍。

（五）完善法律制度，健全運行機制

總局將根據稅收征管內外部形勢、任務的變化，加快征管法的修訂，為完善征管程序、規(guī)范納稅評估、獲取第三方信息等提供法律支撐；同時根據稅源專業(yè)化管理的實踐，進一步修訂完善納稅評估、稅收管理員、稅務登記以及征管數據管理等配套制度。

要建立“縱向聯(lián)動、橫向互動、內外協(xié)作”的稅源管理運行機制?？茖W合理運用多種資源和手段，強化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調;要在稅務系統(tǒng)各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風險管理流程，形成立體化的稅源管理運行機制，要密切國、地稅部門之間的協(xié)作，徹底改變多頭下達調查審批、報表填報、政策調研、納稅評估和檢查任務等狀況，減輕基層和納稅人的辦稅負擔。各地還要加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協(xié)調，建立第三方信息共享機制，完善協(xié)稅護稅體系。

各地要在總局的統(tǒng)一部署下，結合稅源專業(yè)化管理的試點，創(chuàng)新征管質量考核方式和指標，用新的考核評價體系逐步取代征管“六率”考核。加強與有關高等院校、科研單位的合作，研發(fā)稅收風險評估和稅收流失率測算模型，從執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質量 考核評價指標體系；研究建立稅收誠信體系；探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質量方式，促進稅源專業(yè)化管理的有效推行。

四、狠抓落實，確保取得實效

各級稅務機關尤其是領導干部要從落實科學發(fā)展觀和構建社會主義和諧社會的高度，充分認識推進稅源專業(yè)化管理工作的重要意義，下功夫抓好工作落實。

（一）統(tǒng)一思想，加強領導。推進稅源專業(yè)化管理，勢在必行，意義深遠。各級稅務機關務必高度重視，要將此項工作列入重要議事日程，認真研究，加強領導。各級稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作領導小組，負責對稅源專業(yè)化管理工作的統(tǒng)籌指導和協(xié)調。稅源專業(yè)化管理涉及稅務機關內部機構和人員的職責、權力的重新調整和劃分，在某種意義上是一種自我革命，必然會影響人們的思想，要加大宣傳教育力度，轉變思想觀念，在全系統(tǒng)形成共識；要認真細致做好思想工作，保持隊伍思想穩(wěn)定。要制定本地區(qū)推進稅源專業(yè)化管理工作的具體方案，明確和落實各部門的職責。要加強監(jiān)督檢查，及時發(fā)現和解決問題，切實提高稅源專業(yè)化管理實效。

（二）大膽實踐，勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新是科學發(fā)展不竭的動力。我國地域廣闊，經濟、社會發(fā)展水平各異，東中西部、城市、農村稅源狀況差異較大，稅源專業(yè)化管理模式不能搞一刀切。各級稅務機關要按照總局確定的總體思路，緊密結合自身實際，大膽開展稅源專業(yè)化管理試點探索，努力創(chuàng)新管理方法；試點工作中，國稅、地稅要加強協(xié)同，以利對納 18 稅人的服務和管理；要及時總結、交流試點經驗，指導基層工作的開展。

（三）穩(wěn)妥推進，務求實效。稅源專業(yè)化管理涉及面廣，工作復雜，目前正處在推進試點階段。各地應堅持先試點、經審批、再推廣的原則，有計劃、有準備地搞好試點工作，切忌一哄而上，務求取得實實在在的效果。稅源專業(yè)化管理的實踐必然涉及整個征管模式的變革。總局黨組確定，明年年中全國稅務局長會議重點研究稅收征管工作，并已部署從創(chuàng)新稅收管理理念，實施專業(yè)化、信息化管理方式，健全體制、機制等方面，分若干專題開展調研。稅源管理是稅收征管的核心內容，稅源專業(yè)化管理試點實際上就是創(chuàng)新征管模式的前提和突破口。希望大家扎實搞好試點，創(chuàng)造新鮮經驗，為完善征管模式做出努力。

同志們，積極穩(wěn)妥推進稅源專業(yè)化管理工作，意義重大，任務艱巨。讓我們深入貫徹落實科學發(fā)展觀，圍繞服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，按照專業(yè)化和信息化管理的要求，齊心協(xié)力，扎實工作，為實現稅收事業(yè)科學發(fā)展做出新的貢獻。

第三篇：山東省地稅系統(tǒng)推進稅源專業(yè)化管理的工作意見

山東省地稅系統(tǒng)推進稅源專業(yè)化管理的工作意見

為應對市場經濟飛速發(fā)展帶來的經濟稅源的復雜變化，深入貫徹落實《山東省地方稅收保障條例》和“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”的基本要求，提高稅收管理的科學化、專業(yè)化、精細化水平，順應稅收征管的發(fā)展趨勢，根據國家稅務總局稅源專業(yè)化管理試點工作方案，結合山東地稅現階段推行的稅源管理新模式，在廣泛調研、先期試點和充分論證的基礎上，現就推進稅源專業(yè)化管理提出如下意見：

一、深刻認識推進稅源專業(yè)化管理的重要意義

稅源專業(yè)化管理是指根據納稅人的實際情況和稅源特點，運用信息化手段和先進的管理方法，對不同稅源實施科學的分類管理方式，細化管理分工，優(yōu)化資源配置，完善運行機制，達到提高征管質效、管住管好稅源的目的。

（一）推進稅源專業(yè)化管理是適應經濟稅源復雜變化、提高稅源控管能力的有效途徑。隨著市場經濟的深入發(fā)展，經濟稅源日趨多樣化、復雜化，征納雙方信息不對稱的狀況日益加劇，現行按區(qū)域“包戶到人、各事統(tǒng)管”的管理方式難以適應形勢需要，稅源控管能力不足的問題日益突出，稅收流失風險不斷加大。推進稅源專業(yè)化管理，可以通過對納稅人的科學分類，應對稅源的復雜變化，明確管理導向，把握管理規(guī)律，找準管理需求，有針對性地采取管理和服務措施，從而有效控制稅收流失風險，促進應收盡收，提高納稅遵從。

（二）推進稅源專業(yè)化管理是提高稅收管理科學化、精細化水平的必然要求?？茖W化強調探索和把握管理規(guī)律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的目的和要求；專業(yè)化是在把握管理規(guī)律基礎上的科學分工與緊密協(xié)作，既是科學化的具體體現，又是精細化的基本前提，是提高管理科學化、精細化水平的主要途徑和重要方法。實現三者的有機結合、緊密聯(lián)系和相互促進，能夠發(fā)揮管理的最大效能。在當前已基本實現征收、稽查序列專業(yè)化的情況下，推進稅源專業(yè)化管理已成為提高稅收管理科學化、精細化水平的緊迫任務和重要內容。

（三）推進稅源專業(yè)化管理是優(yōu)化資源配置、提高征管質效的現實需要。在經濟快速發(fā)展、納稅人戶數持續(xù)增加、管理工作量明顯加大的情況下，現行按單純區(qū)域劃片管戶的稅源管理方式，使得人少戶多、能力不足、職能分散、方式粗放、資源配置不合理等問題和矛盾日益突出。推進稅源專業(yè)化管理，就是根據稅源特點實行分類管理，按照業(yè)務事項進行科學分工，在此基礎上優(yōu)化征管資源配置，實行按事設崗，分崗管事。這種做法既可將稅收管理員從日趨繁雜、力不從心的事務中解放出來，有效解決“管不了、管不好”的問題，又能做到人盡其才，才盡其用，將有限的資源投入到最能產生效益的領域，推動基層征管質效的全面提升。

（四）推進稅源專業(yè)化管理是落實信息管稅的重要舉措。信息管稅是當前稅收征管工作的新思路，實行稅源專業(yè)化管理是理順和落實信息管稅相關職能，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系的具體舉措。通過信息化條件下的分工協(xié)作與精細化管理，可以從機制上保證信息的完整性、準確性和真實性，實現信息采集、分析、利用在各環(huán)節(jié)、各部門、各層級之間的良性互動，提高信息資源的共享程度和利用效益，有效解決征納雙方信息不對稱的問題，有力促進信息管稅的有效落實。

（五）推進稅源專業(yè)化管理是防范執(zhí)法風險、優(yōu)化納稅服務的可靠保障。推進稅源專業(yè)化管理，將目前“包戶到人、各事統(tǒng)管”的管理方式，轉變?yōu)橐哉鞴芰鞒虨閷颍鶕芾韺ο筇攸c和職責事項分工實行專業(yè)化管理，可以分解過于集中的管理權力，實現有效監(jiān)督制約，防范執(zhí)法風險；并可有效掌握不同類型稅源的管理規(guī)律，持續(xù)改進管理方法和手段，針對不同納稅人的需求提供個性化服務，促進和諧互動征納關系的形成。

二、推進稅源專業(yè)化管理的總體思路和基本原則

（一）總體思路。推進稅源專業(yè)化管理的總體思路是：針對納稅人的特點和風險控制的要求，對納稅人進行科學分類，實施以分規(guī)模和分行業(yè)為主導的分類管理；在現有征管組織體系基本框架下，調整優(yōu)化機構、崗位的稅源管理職責，合理配置資源，依托信息化，實行按業(yè)務事項分崗管理。整體形成以專業(yè)化稅源管理機構為中樞，以分類分崗管理為基礎，以一體化部門協(xié)作為保障的稅源管理格局，有效提高納稅遵從，促進應收盡收。

（二）基本原則。推行稅源專業(yè)化管理應遵循以下原則： ——分類分崗，聯(lián)動互動?；趯{稅人的科學分類，實施有針對性的分類管理，按事設崗，分崗管事；統(tǒng)籌各層級、各部門的稅源管理職能，建立縱向聯(lián)動、橫向互動的協(xié)作機制。

——科學分工，優(yōu)化配置?；诰毞止?、密切協(xié)作和相互制約的要求，調整優(yōu)化崗責體系，合理設置工作崗位，優(yōu)化人力資源配置，提高管理效能，防范執(zhí)法風險。

——流程管理，技術支撐。以流程為導向，依托信息技術，實現流程化、網絡化的任務分配、工作推送、流水作業(yè)和監(jiān)控考核。

——統(tǒng)籌規(guī)劃，因地制宜。按照省局的總體框架和統(tǒng)一規(guī)劃要求，搞好統(tǒng)分結合。崗責、流程全省必須統(tǒng)一，各地可結合工作實際和所處發(fā)展階段，靈活確定分類方式、職能分工和人員配置。

三、推進稅源專業(yè)化管理的工作內容推進稅源專業(yè)化管理，以縣（市、區(qū)和直屬）地稅機關及以下征管機構為基本單元，具體工作內容包括：

（一）科學調整機構職能，深化稅源分類管理。按照“抓大、控中、定小”的要求，準確把握納稅人的特點和規(guī)律，根據控制稅收風險的先后排序，對納稅人進行科學分類；區(qū)分城鄉(xiāng)，區(qū)別不同情況，合理確定稅源規(guī)模的標準和重點行業(yè)的范圍，有針對性地采取分規(guī)模、分行業(yè)或兩者適當組合的管理方式。在突出發(fā)揮稅源管理部門重點企業(yè)和行業(yè)評估分析職能，有效監(jiān)控重點稅源的基礎上，各地可根據機構設置、分類管理的不同需要，采取“內分”或“外分”方式，調整基層一線征管機構的管理職能。

——“內分”是指基層中心所（分局、科），仍實行按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道等行政區(qū)劃界定征管范圍的屬地（片區(qū)）管理，對面向納稅人的管理序列業(yè)務按業(yè)務類屬實行分組分崗管理。

——“外分”是指調整基層中心所（分局、科）原來按屬地（片區(qū)）管理的方式，實行不同機構對不同規(guī)模稅源或行業(yè)的分類管理，對面向納稅人的管理序列業(yè)務同樣按業(yè)務類屬實行分組分崗管理。

各地可根據實際，合理選用“內分”或“外分”方式，原則上對納稅戶分散、稅源規(guī)模較小的農村所，一般采取按屬地管理的“內分”方式；對納稅戶較多且大企業(yè)集中、稅源規(guī)模較大的城區(qū)所（分局、科），可采取分類管理的“外分”方式（參見附件1）。為確保推進工作平穩(wěn)有序，避免因機構職能和征管范圍調整過大引發(fā)其他問題，條件不成熟的單位，現階段一般選用“內分”方式；條件具備或已經實行分類管理的單位，經充分研究論證，可采取“外分”方式。各地的機構職能和征管范圍調整要同省局要求的納稅服務中心與有關征收機構辦稅服務廳實現有效整合的工作結合起來，統(tǒng)籌考慮實施。

（二）合理設定崗位職責，實行按事分崗管理。打破基層一線征管機構按區(qū)域“包戶到人、各事統(tǒng)管”的方式，對基層征收、管理序列的業(yè)務按照前后臺相互銜接、上下業(yè)務相互對應的原則進行科學分類，調整崗責體系，實行按事分崗管理。將基層現行征管序列業(yè)務劃分為征收服務、日常管理、稅源管理、綜合管理四大類，按照四類業(yè)務所涉及的事項設置崗位，實行分崗管事（具體內容詳見附件2）。稅收管理員主要負責日常管理和稅源管理兩類業(yè)務。其中：

——全職能機構的崗位設置涉及征收服務、日常管理、稅源管理、綜合管理四類業(yè)務；

——非全職能機構的崗位設置涉及日常管理、稅源管理、綜合管理三類業(yè)務；

——集中征收機構的崗位設置涉及征收服務、綜合管理兩類業(yè)務。基層所（分局、科）可根據各自的實際工作情況和工作人員數量，靈活設置崗位、配備人員，采取一人多崗或一崗多人的方式。原則上日常管理類業(yè)務和稅源管理類業(yè)務之間不能混崗。規(guī)模小、人員少的單位，可適當整合或集中辦公，以利于分組設崗；也可分別確定各類業(yè)務的主要責任人，有下戶任務時相互配合。

（三）建立稅源專業(yè)化管理運行機制，形成立體化稅源管理體系。按照“信息管稅”的要求，根據稅源專業(yè)化管理的需要，建立縱橫結合、內外協(xié)作的稅源專業(yè)化管理運行機制。一是建立縱向聯(lián)動機制。以稅源信息采集—分析評估—核查稽查—增值應用為主線，將信息采集、監(jiān)控分析、納稅評估、核實處理、數據加工應用等稅源管理職責分解到省、市、縣、所（分局、科）和稅收管理員各層級，細化工作分工，優(yōu)化業(yè)務流程，形成各層級稅源管理工作的一體化運作。其中，縣級稅源管理部門與所（分局、科）兩級的聯(lián)動是縱向運作機制的關鍵。二是建立橫向互動機制。各地應參照《省局機關各部門稅源管理的職責分工》的基本要求和內容，按照業(yè)務關聯(lián)、職責明晰、銜接緊密的原則，結合自身工作實際，合理界定各業(yè)務部門的稅源管理職能，建立工作程序和協(xié)作制度，發(fā)揮各部門的專業(yè)優(yōu)勢，實現各部門間有效的信息傳導、業(yè)務銜接，整合集成各項稅源管理措施，促進稅源管理、稅收分析、稅收管理、征收管理、稅務稽查、納稅服務、政策法規(guī)等業(yè)務間的良性互動，形成各部門稅源管理工作的一體化協(xié)作。三是完善外部協(xié)作機制。以貫徹落實《山東省地方稅收保障條例》為契機，制定貫徹落實方案，深化社會綜合治稅工作；進一步爭取各級地方政府和相關部門、社會機構對地稅工作的支持，增進工作溝通，密切協(xié)作配合；結合外部信息交換系統(tǒng)的上線啟用，制定規(guī)范性管理辦法，健全第三方稅源信息交換共享制度和內部信息管理利用制度，明確第三方信息采集的種類、內容、標準、方式和工作職責，做好第三方信息的采集、傳遞和加工、分析、利用。通過建立健全三項機制，形成立體化、全方位的稅源管理體系。

(四）落實納稅評估職責，深化納稅評估工作。依據納稅評估的分類方式（《全省地稅系統(tǒng)關于推行稅源管理新模式的工作意見》魯地稅發(fā)[2009]4號），合理設定各層級的納稅評估工作職能。對于綜合評估類業(yè)務，由省局負責納稅評估指標體系和模型的確認建立，納稅評估系統(tǒng)的應用指導，以及相關規(guī)章制度的制定；市局負責評估疑點篩選、評估對象確定和評估任務的監(jiān)控考核；縣級局負責案頭分析、疑點甄別、任務派發(fā)和評定處理；稅收管理員負責疑點的約談舉證和調查核實。對重點稅源企業(yè)、跨區(qū)域總分機構和關聯(lián)性企業(yè)，省、市局也可直接實施評估分析、任務派發(fā)和評定處理，必要時直接進行約談核實；對中、小企業(yè)的納稅評估，也可由基層所（分局、科）負責，具體范圍由縣級稅源管理部門根據其人員狀況和評估能力確定。對日常評估類中的稅收預警、比對業(yè)務，除軟件系統(tǒng)自動生成發(fā)送的核實任務外，縣級以下稅務機關也可根據日常掌握的疑點，按照規(guī)定程序進行評估分析和核實處理。各級要切實加強納稅評估工作的組織實施、計劃管理和監(jiān)督考核，對重點稅源戶確保每年評估一次。

（五）加強納稅輔導，優(yōu)化納稅服務。根據專業(yè)化管理帶來的業(yè)務變化和職責調整，建立和完善納稅輔導制度，合理布局事前、事中、事后的納稅輔導業(yè)務。按照全面覆蓋和緊密銜接的原則，調整納稅輔導職責，明確前后臺分工。同時改進納稅輔導方式，根據納稅人的不同需求、不同納稅群體和管理中發(fā)現的問題，區(qū)別不同的輔導內容，采取不同的輔導方式，以提高納稅輔導的針對性、實效性，優(yōu)化納稅輔導資源的投入。充分發(fā)揮辦稅服務廳、“12366”、地稅服務網站和中介機構等的作用，多渠道、全方位提供涉稅咨詢服務。

（六）突出重點工作部位，優(yōu)化人力資源配置。按照專業(yè)化職能、崗位的設置，合理配置人力資源，在縣級稅源管理部門，最大限度地集中專業(yè)人才，組建管理團隊；現階段還可根據工作需要，聘用一些水平較高、經驗豐富的外部人員從事適當的工作，緩解內部專業(yè)人才不足的矛盾。在基層一線，要健全完善稅收管理員能級管理激勵機制，對稅收管理員做到以能定級、按級定崗、以崗定責、權責結合，形成不同人員的合理搭配，充分發(fā)揮其各自特長。

（七）適應專業(yè)化管理和信息管稅的需要，實現信息化的全面支撐。改造升級稅收管理員平臺，集成應用系統(tǒng)所有任務推送和文書流轉功能模塊；根據調整后的專業(yè)化職能分工，將崗責、權限、流程等設置到統(tǒng)一的工作平臺中，實現工作的自動推送、網上流轉和流水作業(yè)。根據信息管稅的要求，實現信息化支撐下的信息收集、傳輸、存儲、加工、維護和應用；建設信息綜合應用平臺，整合所有稅源信息和應用功能，不斷提高、擴展、深化稅源信息分析利用水平。

四、推進稅源專業(yè)化管理的配套措施

實施稅源專業(yè)化管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面，各項配套措施要跟進到位。

（一）加大人才隊伍培養(yǎng)建設力度。高素質的人才隊伍是實行專業(yè)化管理、落實信息管稅的前提。各地要改進培訓方式，要將培訓和輔導作為一項長期性的基礎工作，強化和完善崗位技能培訓，有針對性地組織業(yè)務考核，提高培訓效果；要準確把握人才缺口，明確人才培養(yǎng)導向，重點培養(yǎng)納稅評估、稅收分析等方面的專業(yè)人才，以滿足專業(yè)化管理的需要。同時要完善人才激勵機制，在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創(chuàng)造條件、提供空間。

（二）加快信息化配套建設和推廣應用。省局將于2010年一季度完成稅收管理員平臺的升級改造，支撐專業(yè)化管理的運行；爭取2010年三季度完成信息綜合應用平臺的開發(fā)建設，滿足不同層面、部門、人員的稅源信息應用需求。各地要加大軟件系統(tǒng)操作應用培訓力度，各級各部門人員上崗前必須經過相關應用系統(tǒng)的培訓和考試，保證各個崗位的操作人員對所管業(yè)務的功能模塊能全面掌握、熟練操作，正確處理各項稅收征管事務，以適應專業(yè)化管理需要。

（三）完善稅收計劃管理方式。由于稅收管理員由“管戶”變?yōu)椤肮苁隆焙?，不再承擔稅收任務，為確保稅收任務的完成，各地要逐步建立稅收科學預測機制和管理考核機制，完善稅收計劃管理方式。通過稅收收入預測、稅源綜合預測、征管質量評價、評估稽查認定等方式落實任務、實施考核。在過渡期可將稅收任務落實到基層所（分局、科），避免出現淡化工作責任的問題。

（四）改進完善工作考核機制。各地要結合管理方式的轉變，針對分崗管事的特點，改進完善稅收執(zhí)法、征管質量、工作績效等各項考核機制；在建立崗責體系的基礎上，細化工作標準，按照定量與定性考核相結合的要求，科學設定工作質量、數量和完成時限等考核指標，把考核落到實處。與此同時，明確工作分工，細化工作責任，將責任落實到崗位，落實到人員，實現人員、能級與崗責的有機結合。各地要高度重視基層所（分局、科）長在實施稅源專業(yè)化管理工作中的重要作用，明確和強化所（分局、科）長所肩負的責任，充分發(fā)揮他們在基層一線的中堅作用。省局將根據全省工作推進情況，適時調整完善稅收執(zhí)法考核系統(tǒng)和其他考核評價系統(tǒng)，并逐步建立起適應專業(yè)化管理需要的、全省統(tǒng)一的考核指標體系，借助即將建設完成的“大集中”信息綜合應用平臺，形成以計算機考核為主、人工考核為輔的動態(tài)監(jiān)控考核機制。

（五）強化稅收數據質量管理。稅收數據質量管理是實行稅源專業(yè)化管理、落實信息管稅最重要的基礎性工作，必須遵循及時、準確、真實和完整的原則。各地要根據相關業(yè)務規(guī)定結合應用系統(tǒng)的操作要求，明確各個崗位的職責，制定嚴密有效的數據采集規(guī)范。尤其在采集錄入環(huán)節(jié)，要做到采集前有審核，采集后有復核，發(fā)現問題數據及時確認并糾正；要建立起既有過程控制，又有事后監(jiān)控審核，人機結合的數據質量管理考核機制。各地要在繼續(xù)鞏固登記基礎信息、申報征收信息質量的基礎上，加大對財產登記信息、財務報表信息和第三方涉稅信息的數據采集管理，規(guī)范采集標準，落實各環(huán)節(jié)、各崗位的責任?，F階段應圍繞網上報稅電子報表的數據質量，重點抓好對納稅人的輔導培訓。省局也將根據“大集中”應用系統(tǒng)的開發(fā)建設情況，適時進行新增數據采集的工作部署。

五、推進稅源專業(yè)化管理的工作要求

各地要將推進稅源專業(yè)化管理作為深入貫徹落實“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”基本要求的一項重大舉措，切實提高對此項工作重要性和緊迫性的認識，具體工作提出以下要求：

（一）統(tǒng)一思想，加強領導。各級地稅機關要層層宣傳發(fā)動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進稅源專業(yè)化管理的深刻內涵和重要意義，把握思想動態(tài)，做好思想工作，提高認識，轉變觀念，正確對待權力和職責的調整劃分。要切實加強領導，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級都要成立由主要領導任組長、其他局領導任副組長的領導小組，統(tǒng)一組織和領導該項工作的開展。

省局成立稅源專業(yè)化管理工作領導小組，組成人員如下： 組長： 宋文軍

副組長：呂鳳強、趙洪波、王官震、李功、楊殿國、郭鳳曉、李亞

成員：各市局局長，省局辦公室、政策法規(guī)處、營業(yè)稅處、企業(yè)所得稅處、個人所得稅處、財產和行為稅處、國際稅務處、征管和科技發(fā)展處、稅源管理處、收入規(guī)劃核算處、組織人事處、基層工作處、紀檢組（監(jiān)察室）、稽查局、信息中心、納稅服務中心等單位主要負責同志。

領導小組下設辦公室，具體負責全省地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的組織實施、協(xié)調調度和工作督導。郭鳳曉同志兼任辦公室主任，吳世平同志為副主任，辦公室成員將由上述省局機關相關單位的人員組成，辦公室設在征管和科技發(fā)展處。

（二）各司其職，緊密配合。在推進稅源專業(yè)化管理的工作過程中，各級各單位要根據各自職能，發(fā)揮應有的作用，各司其職，各盡其責，形成工作合力，共同抓好推進和實施工作。其中，征管部門負責牽頭制定實施方案，確定分類分崗管理方式，審查下屬機構的具體實施方案，組織實施基層征管業(yè)務、崗責流程的專業(yè)化調整，組織開展征管狀況監(jiān)控分析工作；稅源管理部門協(xié)助配合實施方案的制定，負責方案中納稅評估、稅收預警、稅源監(jiān)控分析等稅源管理職能的具體落實，建立稅源管理業(yè)務分工協(xié)作機制，以及大企業(yè)稅收管理工作；人事部門負責機構職能和崗位職責的調整、人員配備，組織實施能級管理、專業(yè)培訓和績效考核工作；收入規(guī)劃核算部門負責建立適應稅源專業(yè)化管理的稅收預測機制和管理考核制度，組織開展重點稅源企業(yè)的稅收收入分析工作；稅管部門負責分管稅種的收入分析預測和稅源監(jiān)控分析工作；國際稅務部門負責外商投資企業(yè)、外籍人員、非居民的稅源管理和大項目稅源管理工作；法規(guī)部門負責牽頭組織《山東省地方稅收保障條例》的貫徹落實，組織實施稅收執(zhí)法考核和稅收政策執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；稽查部門負責納稅評估移交案件的檢查處理及結果反饋，對所查納稅人申報準確率、完整率進行確認并提供有關信息和管理建議；納稅服務部門負責建立和完善專業(yè)化管理條件下的對納稅人的宣傳、輔導、培訓、咨詢、辦稅等服務制度，負責綜合治稅工作，組織協(xié)調相關處（科）室采集第三方信息；辦公室負責工作推進情況的督導考核和內部情況交流；政工部門負責對外宣傳工作；紀檢監(jiān)察部門負責對不認真履行工作職責的單位和人員進行問責；信息技術部門負責稅源管理相關應用系統(tǒng)的技術支持和運行維護，為數據加工利用提供技術支撐。省局“大集中”工程辦負責信息綜合應用平臺的建設和應用培訓，以及相關軟件系統(tǒng)的升級、完善。

（三）精心組織，周密部署。省局將采取先試點、后推廣的實施步驟，各地要在組織調研的基礎上，于2010年一季度完成實施方案的論證和制定工作，總體方案和試點方案需報省局批準后方可實施。第二季度組織試點，各市局可選定1-2個縣（市、區(qū)）局作為試點單位；青島、煙臺市局作為總局試點的單位，可適當擴大試點范圍。第三季度總結分析試點經驗做法和存在的問題，完善方案和相關配套制度。第四季度非試點單位選擇相適應的成功經驗模式，分期分批全面推開。

各地要按照省局確定的工作步驟和時限要求，精心安排，周密部署，制定適合本地實際的工作方案，明確分工，落實責任，合理安排進度，邊實踐，邊完善，確保工作穩(wěn)步有序地向前推進。省局將根據各地的試點和工作推進情況、實際運行狀況、工作成效以及納稅人的反應等進行評價驗收，充分驗證各地方案的可行性、實效性。

（四）加強協(xié)調，廣泛宣傳。各地要加強與地方政府的溝通，及時向各級政府領導匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領導和相關部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉變的目的意義，通過召開座談會、下戶調研、電話咨詢、網絡對話等方式，了解納稅人的反應，聽取納稅人的意見，及時改進工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強調查研究，做好信息交流和情況反饋，增進上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現的問題。

第四篇：解放思想 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理

解放思想 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進稅源

專業(yè)化管理

——在全國稅收征管科技工作會議上的講話（征求意見稿 2011年6月23日）同志們：

這次全國稅收征管科技工作會議，是在“十二五”開局之年召開的一次重要會議。會議的主題是稅源專業(yè)化管理工作，主要任務是總結近兩年來的全國稅源專業(yè)化管理試點工作，分析當前稅源專業(yè)化管理工作面臨的形勢，研究新時期稅源專業(yè)化管理工作的方向和目標，部署當前和今后一個時期稅源專業(yè)化管理工作的主要任務。下面，受總局黨組委托，我講四點意見。

一、稅收征管模式的探索回顧

我國自上世紀80年代開始探索征、管、查兩分離或三分離的征管改革，其目的主要是建立內部制約機制和加強廉政建設。1997年確立了“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的30字征管模式。2004年，總局為解決“疏于管理，淡化責任”問題，增加了“強化管理”的內容，其內涵主要是為了加強稅源管理，建立了納稅評估和稅收管理員制度，明確了稅源管理在稅收征管中的核心作用和基礎地位，形成了現行的“34字”征管模式。2008年，總局黨組為進一步深化征管改革，成立了納稅服務、征管科技和大企業(yè)管理等部門，形成了稅種、征管環(huán)節(jié)、納稅人類型并存的機構設置格局，為探索建立專業(yè)化、信息化管理方式奠定了一定基礎。2009年，在全面總結我國征管改革實踐和借鑒國外先進管理經驗的基礎上，又確定了“信息管稅”的征管新思路，提出了建立信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的工作要求，其主要目的是在稅源管理和信息化發(fā)展的新形勢下，通過深化涉稅信息的采集、分析應用，解決征納雙方信息不對稱問題，對于探索新的征管模式，具有里程碑意義。自此，稅收征管工作步入依托“信息管稅”、以納稅評估為重點的加強稅源管理的發(fā)展新階段。2010年，總局開始部署稅源專業(yè)化管理試點工作，在認真總結各地探索實踐的基礎上，總局印發(fā)了《關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》（國稅發(fā)【2010】101號），明確了試點的重要意義、指導思想和基本原則、主要內容和試點的具體實施要求。為做好稅源專業(yè)化試點工作和金稅三期工程建設，我們進行了業(yè)務變革和制度創(chuàng)新的8個專題的研究，為借鑒國外經驗，組織翻譯了6個國家的征管制度，字數達260多萬字，同時研究借鑒了其他多個國家特別是和我們情況相近的國家地區(qū)的做法，提出了征管法修訂稿。將稅源專業(yè)化管理征管新格局寫進了總局“十二五“稅收發(fā)展規(guī)劃綱要。就稅源專業(yè)化管理和創(chuàng)新征管模式問題，多次召開局長專題會議和局長辦公會，并在總局黨組中心組學習會上，專門就新征管模式進行了研討。肖局長指示要鼓勵各地大膽地試點，并確定了2012年總局中間會的主題為確定新征管模式。今年年初，總局又研究起草了《納稅評估管理辦法（征求意見稿）》、稅源和征管狀況監(jiān)控辦法等。一年多來，經過各級稅務機關的不懈努力和積極探索，稅源專業(yè)化管理試點工作取得了良好成效。

（一）加強領導，稅源專業(yè)化管理試點工作進展順利

2009年，按照總局肖捷局長在全國稅務工作會議上提出的“積極探索稅源專業(yè)化管理新模式”的指示要求，總局確定在上海國稅、江蘇國稅、安徽國稅、河南國稅、廣東國稅、青島國稅和廣東地稅、山東地稅等8個單位開展稅源專業(yè)化管理試點，其他單位自行參照試行，對信息管稅思路下的稅源專業(yè)化管理方式進行了積極探索。總局成立了由宋蘭副局長擔任組長的稅源和征管狀況監(jiān)控分析領導小組，推進了信息管稅的實施。2010年，總局成立了由錢冠林副局長擔任組長的稅源專業(yè)化管理領導小組，強化了組織保障。各地對稅源專業(yè)化管理試點工作也高度重視，全國稅務系統(tǒng)70個省級國地稅單位絕大多數成立了由主要負責人擔任組長的領導小組和各業(yè)務部門組成的工作小組。

（二）積極探索，稅源專業(yè)化管理試點工作取得突破 稅源專業(yè)化管理試點工作開展以來，各地按照總局的要求，結合自身實際，圍繞分級分類管理、風險管理、信息管稅和流程再造等方面做了積極、富有成效的探索，取得了突破性進展。安徽國稅積極探索省、市、縣局稅源管理實體化。省局負責直接對跨市區(qū)經營大企業(yè)的稅源管理，市、縣級打破屬地界限，按納稅人規(guī)模設置稅源管理機構，主要從事納稅評估；組建風險監(jiān)控分析專業(yè)團隊，選擇33個重點行業(yè)（占總稅款的65%左右），以省局為主建立行業(yè)評估模型，對省局監(jiān)控的4700戶大企業(yè)統(tǒng)一進行分析評估。上海國稅以規(guī)模和行業(yè)為分級分類管理標準，調整直屬二分局為納稅評估局，負責組織實施市局重點稅源企業(yè)的納稅評估工作，組織實施全市反避稅工作。江蘇國稅基于風險管理理念，開發(fā)并運用一體化稅源管理平臺,建立風險特征指標393個，在省級實現風險信息自動生成、按戶歸集、自動排序和應對任務統(tǒng)一下達，在地市級采取集中優(yōu)秀人才形成團隊實施風險應對；將稅源管理分為基礎管理和專業(yè)化管理，基礎管理是將納稅人依申請及調查審批事項集中在辦稅服務廳處理；專業(yè)化管理是將納稅評估事項由稅源管理局負責。河南國稅按規(guī)模、行業(yè)和風險程度的具體標準，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源和小型稅源，重點稅源實行“集中+屬地管理”，一般稅源實行分行業(yè)管理，小型稅源實行“分片+委托”的管理模式。大力推進縣（市、區(qū)）局機關一線化，將12項主要稅源管理事項職責上收至縣局機關。廣東國稅將省局機關、8個市局和12個區(qū)局確定為試點單位。全省共確定了6種集中管理模式，按照行業(yè)和專屬類別選擇44個重點分類編制了稅源專業(yè)化管理指引。青島國稅實行“五個集中”：即集中管理重點稅源、集中按行業(yè)管理中小稅源、集中進行審批核查、集中開展分析評估、集中實施日常檢查，夯實稅基，推行風險管理。廣東地稅在區(qū)縣范圍內打破屬地管理，分設重點和一般稅源管理局，重點稅源管理局對重點稅源實行跨區(qū)域集中式的專業(yè)化管理；一般稅源管理局對一般稅源實行屬地管理，稅管員由管戶轉為管事。山東地稅采取“內分”或“外 分”方式科學調整基層征管機構，區(qū)分城鄉(xiāng)、區(qū)別不同情況，合理確定稅源規(guī)模的標準和重點行業(yè)的范圍，有針對性地采取分規(guī)模、分行業(yè)或兩者適當組合的管理方式。河北國稅全面調整省、市、縣（市、區(qū)）局機構職能，成立分析監(jiān)控指揮中心，突出征管質量監(jiān)控、征管數據分析、征管風險等級識別、排序和風險應對建議及任務分配下達職能。江蘇地稅以涉稅信息的加工分析為主要內容，設置專業(yè)風險評估機構，組建風險應對專業(yè)部門或團隊。將稅源管理事務分解為流程節(jié)點，不同的稅收管理員負責不同的流程節(jié)點，稅收管理員從管戶轉變?yōu)楣苣愁惥唧w事務?？傊?，全國各試點以及非試點單位都進行了有效的實踐，百花齊放，各有千秋，他們的做法為下一步積極穩(wěn)妥推進稅源專業(yè)化管理提供了寶貴的經驗借鑒。

（三）總結經驗，稅源專業(yè)化管理試點工作形成共識

在稅源專業(yè)化管理試點過程中，各地積累了大量豐富的實踐經驗和做法，經過不斷總結完善，基本形成共識。要做好稅源專業(yè)化管理工作，必須做到以下幾點：一是必須以促進納稅遵從作為稅務機關的戰(zhàn)略目標。必須樹立以納稅人自主申報為基礎，稅務機關通過優(yōu)化納稅服務、公正規(guī)范執(zhí)法，促進稅法遵從的理念，并據此制定征管戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，具體征管目標就是執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意。二是必須實行風險管理的理念、流程和方法。必須按照風險管理理念，設計征管信息管理流程，要將風險管理貫穿于稅收管理的全過程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風險大的納稅人，實現管理資源的優(yōu)化配置，最大程度地降低稅收流失風險。并將宣傳輔導、納稅評估、稅務稽查等作為風險應對的主要方法。三是必須轉變征管方式，實行專業(yè)化、信息化管理。要以加強稅收風險管理為導向，以實行分類分級管理為基礎，以實施信息管稅為依托，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規(guī)范稅收征管程序和完善運行機制為保障，大力推進稅源專業(yè)化管理。四是必須將納稅評估作為稅源專業(yè)化管理的重點。要充分發(fā)揮納稅評估在稅源管理中的作用，將納稅評估作為稅源管理工作的主要內容和加強稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手 段。五是必須按照專業(yè)化的管理要求配置征管資源?，F有的組織結構及其運行機制要按照專業(yè)化分工協(xié)作的要求進行機構或職責的調整，實現征管資源上的保障。

以上成績的取得，是各級黨委、政府高度重視、有關部門密切協(xié)作和廣大納稅人支持配合的結果，是廣大稅務干部職工勇于探索、團結拼搏的結果，特別是工作在稅收征管科技一線的稅務干部不辭勞苦、無私奉獻，付出了大量的心血和辛勤汗水的結果。在此，我代表總局黨組向關心支持稅收工作的各級黨委和政府、各有關部門、廣大納稅人和稅收征管科技工作人員表示衷心的感謝和崇高的敬意！

在充分肯定成績的同時，我們要清醒地看到，現行征管模式明確以納稅人自行申報和優(yōu)化服務為基礎，初步厘清了征納雙方的權利與義務；重視計算機及其網絡技術對稅收工作的支撐作用，推進了我國稅收管理現代化進程；強調集中征收和重點稽查，收縮了基層管理機構，規(guī)范了征管業(yè)務流程，提高了稅收征管效率；補充“強化管理”，配套實施新的稅管員制度和納稅評估管理辦法，在一定程度上解決了“疏于管理、淡化責任”的問題?？傮w上看基本適應前一時期經濟、政治、社會形勢和稅收征管的需要，取得了積極成效。但是與新的形勢任務和中央要求相對照，當前稅收管理方式已不能很好地適應形勢發(fā)展需要，集中表現在：一是以提高稅法遵從度為稅收征管根本目標尚未形成共識，僅僅以完成收入任務作為衡量征管工作好壞的現象依然存在。二是防范稅收風險的管理機制尚未形成，風險分析、風險識別相對弱化，風險應對準確度不高，納稅評估工作不規(guī)范、專業(yè)化程度較低。三是稅收管理員“劃片管戶、各事統(tǒng)管”的屬地化管戶制度已不能適應納稅群體日益增長、經營方式日漸復雜的需要，難以對跨國、跨地區(qū)、跨行業(yè)經營的大企業(yè)集團管理到位。稅收管理員過多地承擔了大量事務性工作（如191項調查審批、153項報表填報、催報催繳、稅收預測等），真正用于評估等稅源管理方面的時間、精力有限，也不利于從機制上消除“吃拿卡要報”現象。四是征管程序不完善，稅收征管的法律制度體系亟待創(chuàng)新。五是數據資源整合度和應用 度不高，信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復采集難以形成共享。六是征管資源配置不夠科學合理，缺乏應對高風險的機制和專業(yè)化人才。七是稅收征管方式、組織機構還不能夠適應新形勢要求。一些單位仍不同程度地存在著各部門自行多頭設置調查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達評估和檢查任務等現象，職能相互交叉，工作效率較低。八是納稅評估定位不夠準確、程序不夠規(guī)范，未能有效發(fā)揮引導和促進遵從的作用，執(zhí)行中也存與稽查職能交叉等問題。對于這些問題，我們必須高度重視，認真研究逐步加以解決。

二、認清形勢 明確稅源專業(yè)化管理的方向和目標

近年來，各級稅務機關扎實做好稅收征管各項工作，努力提升納稅人稅法遵從度，在服務科學發(fā)展、共建和諧稅收方面取得了一定成績。但是，隨著國際國內形勢的發(fā)展變化，稅收管理面臨著新的挑戰(zhàn)和考驗。對此，我們必須認清形勢，堅定信心，明確思路，積極推進稅源專業(yè)化管理工作。

（一）深刻認識經濟政治社會發(fā)展形勢對稅源管理提出的新要求 黨的十七屆五中全會提出以科學發(fā)展為主題，以加快轉變經濟發(fā)展方式為主線，要求稅務部門服從服務于經濟社會發(fā)展大局，加快轉變稅收管理方式。胡錦濤總書記提出要加強和創(chuàng)新社會管理，反映在稅收征管領域要求稅務機關優(yōu)化服務、公正執(zhí)法、促進稅法遵從，進而促進征納關系的和諧。社會主義民主法治與和諧社會建設要求進一步完善稅收征管法律制度體系，規(guī)范完善征管程序，明確征納雙方權利和義務，理順征納關系。在經濟全球化背景下，資本、技術等生產要素以空前的廣度、強度和速度跨國界擴張轉移，稅源國際化趨勢愈加明顯，新的避稅手段不斷出現，國際避稅與反避稅的斗爭日趨激烈，亟需加強國際稅收協(xié)調與合作，提高國際稅收管理能力，更好地維護國家稅收權益。

（二）深刻認識稅源管理的艱巨性、復雜性和風險性對稅源管理提出的新挑戰(zhàn)

隨著社會主義市場經濟的發(fā)展，納稅人數量不斷增多，企業(yè)的組織形式和經營方式呈現多樣化，企業(yè)集團大幅增加、稅收集中度較高，經濟主體跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團隊化、專業(yè)化水平不斷提高?，F行屬地管戶的稅源管理方式已與新的稅源管理狀況不相適應。2001年我國納稅登記戶數1500.5萬戶，2010年2622.2萬戶，較之十年前增加了1122萬戶，增長75%，年均增長率為5.8%，增長幅度明顯；2001年全國稅務干部74.7萬人，到2010年為75.5萬人，僅增長1.07%。2010年納稅戶數中企業(yè)戶數939.4萬戶，個體經營戶數1635.2萬戶。據不完全統(tǒng)計，跨國、省經營以總分機構形式組成的企業(yè)集團已超過9.3萬戶。2010年，全國稅務干部人數為75.5萬人，其中從事基層一線工作的人數共計46萬，占稅務干部總人數的61%，包括稅收管理員27.7萬人（占總人數36.4%）、辦稅服務廳人數9.7萬人（占總人數12.8%）、稽查人員8.6萬人（占總人數11.4%），從事其他工作的29.5萬人，占總人數的39%。稅收征管的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出。

（三）深刻認識現代信息技術迅猛發(fā)展對稅源管理帶來的新考驗 信息社會的快速發(fā)展，虛擬技術、云計算、互聯(lián)網、物聯(lián)網、智慧地球等發(fā)展掀起新一輪信息技術革命，深刻影響著人類的生產生活方式。對于稅務部門，征管信息數據的集中，更是直接影響著稅收管理方式，既對稅源管理提出了嚴峻挑戰(zhàn)，也為其創(chuàng)新提供了機遇和條件。

（四）深刻認識國際稅收征管大趨勢對稅源管理帶來的新啟示近年來，不少先進國家和地區(qū)對稅源管理進行了多年的理論研究和實踐操作，形成了很多行之有效的管理制度和管理方法。比如發(fā)達國家普遍將促進納稅遵從作為稅務機關的根本任務和目標；OECD國家稅務機關普遍引入了風險管理理念，在稅收風險管理方法、流程方面達成了共識；絕大部分國家普遍制定了針對涉稅信息的法律制度，為稅務機關獲取涉稅信息提供法律支撐；部分西方國家實行稅源分類 管理，針對不同類別的稅源，設立專門的稅源監(jiān)控機構；建立了以納稅評估為重點的稅收監(jiān)管程序制度；建立了現代化的信息系統(tǒng)；建立了組織機構和人力資源保障機制等等。國際稅收征管的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，要求我們把握國際稅收征管發(fā)展大趨勢，學習和借鑒有益經驗，不斷提高稅收征管能力。

各級稅務機關領導干部要善于用發(fā)展的世界觀來指導創(chuàng)新的方法論，現代科學材料概括出了系統(tǒng)發(fā)展的世界觀，展現出了反映新時代的“創(chuàng)新”的方法論，創(chuàng)新論的經濟學家熊比特說：創(chuàng)新是將技術發(fā)明應用到經濟活動中所引起的生產要素和生產條件的重新組合，即新的生產功能的建立。實行稅源專業(yè)化管理是一項改革創(chuàng)新的系統(tǒng)工程，各級稅務機關領導干部必須以改革創(chuàng)新精神加強自身建設，要站在時代前列，大力推進稅源專業(yè)化管理，帶領全體干部不斷開創(chuàng)稅收征管發(fā)展新局面。

今年年初，肖局長就創(chuàng)新稅收征管模式指出：稅收征管是稅收工作永恒的主題，稅源管理是稅收征管的重要內容。稅收征管的理念、方式等都應與時俱進，以適應納稅人需求、科技進步和時代發(fā)展的需要。要繼續(xù)鼓勵各地大膽探索實踐，認真總結有關省份稅源專業(yè)化管理的有效做法和成功經驗。要圍繞稅收征管程序和工作流程的關鍵環(huán)節(jié)，梳理出若干專題，結合“十二五”稅收規(guī)劃，研究提出新征管制度安排的具體意見，為建立新的征管模式做好前期準備。按照總局領導的戰(zhàn)略部署，我們必須按照科學化、精細化的要求，逐步建立“以納稅人自主申報納稅為前提，以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，依托專業(yè)化、信息化管理方式，優(yōu)化服務，加強評估，集約稽查，依法征收”的稅收征管新模式。以納稅人自主申報納稅為前提，就是明確納稅人自主申報納稅的主體地位，稅務機關的職責是優(yōu)化服務、公正執(zhí)法，將大量本應由納稅人承擔、現由稅務機關承擔的調查審批事項還責于納稅人，進一步劃清征納雙方的權利義務。以促進稅法遵從為目標，目的是逐步轉變以收入論英雄、以完成稅收收入任務為主要目標的傳統(tǒng)理念，進一步樹立優(yōu)化服務、公正執(zhí)法、促進遵從、依法征收的理念。以風險管理為導向，就是借鑒國際稅收管理先進理念，把有限的征管資源優(yōu)先用于風險大的納稅人和領域，通過對不同風險納稅人采取不同的應對策略，實現征管資源的優(yōu)化配置。依托專業(yè)化、信息化管理方式，各級稅務機關在按照納稅人規(guī)模、行業(yè)和特定業(yè)務等進行科學分類的基礎上，將風險管理的相關職責在不同層級、部門、崗位之間進行專業(yè)化分工，并逐步實現對大企業(yè)的扁平化管理；充分運用先進、成熟的信息化手段支撐稅收征管，按照信息管稅的思路，抓好征管數據的獲取、加工和應用；并完善相應的機構、體制和機制。優(yōu)化服務，強調要將優(yōu)化服務貫穿于新模式的全過程。除做好日常的各項納稅服務工作外，重點從制度上調整和規(guī)范辦稅服務與管理職能，實現“騰籠換鳥”。將納稅人依申請的各項服務和管理等事項以及目前由稅收管理員擔負的調查審批、催報催繳、稅收預測等職能簡化、前移到辦稅服務廳統(tǒng)一辦理，使稅收管理團隊和人員騰出精力和時間，主要做好納稅評估工作。同時，在整個稅收征管程序中，還應充分體現以”納稅人為中心“，切實做好行政復議、訴訟、納稅人權益保護等工作，依法推進稅務代理等中介服務。加強評估，強調將納稅評估作為稅務征管業(yè)務的核心。納稅評估是稅務機關受理納稅申報后，利用獲取的涉稅信息，對納稅人納稅申報情況的合法性、真實性、準確性進行審核評價，并作出相應處理的稅收管理行為。集約稽查，指相對集中稽查資源和案件管理層級，重拳出擊，保持對涉稅違法行為的打擊和威懾。依法征收，征管模式的總括，宏觀上是指稅務機關依法行使國家、法律賦予的稅款征收權；微觀上是指評估和稽查后的調賬、查補、滯納金、罰款等后續(xù)處理及依法實施的強制征收行為。

稅源專業(yè)化管理是創(chuàng)新完善稅收征管模式的前提和基礎，構成了新征管模式的主體內容。要以此為突破口，不斷探索和深化，新征管模式是稅源專業(yè)化管理的方向和目標。

三、以信息管稅為依托 全面推進稅源專業(yè)化管理

根據形勢發(fā)展的要求，結合稅收工作實際，明年總局年中會前我國稅源專業(yè)化管理工作的主要思路是以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以分類分級管理為基礎，以審核評估納稅人申報合法性、真實性為重點，以規(guī)范稅收征管程序和完善運行機制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍為支撐，整合資源，調整職能，優(yōu)化服務，強化管理，構建稅源專業(yè)化管理體系。各級稅務機關要按照這個思路積極推行稅源專業(yè)化管理，為創(chuàng)新完善稅收征管模式奠定基礎。具體工作措施就是要在稅源分類、職責分工、征管流程、運行機制、納稅評估、信息管稅、資源配置、隊伍建設、考核評價、征管制度等方面進行變革和創(chuàng)新，在試點工作取得初步成效的基礎上，全面推進稅源專業(yè)化管理，不斷提高稅收征管的質量和效率。

（一）實施稅源科學分類

分類管理是指按照納稅人的規(guī)模、行業(yè)、公司法律結構、存續(xù)時間、主要申報稅種、特定的交易形態(tài)等類別的風險發(fā)生規(guī)律，對稅源進行科學分類，實施差別化、專業(yè)化管理。各地應根據實際情況，按照“規(guī)模+行業(yè)”的原則，探索和實施稅源的科學分類管理。大企業(yè)分類管理。根據大企業(yè)具有跨地區(qū)、跨國界經營，內部結構復雜，行業(yè)跨度大、財務核算體系比較健全、稅收籌劃能力強等特點，把握大企業(yè)稅收征管的規(guī)律性，在稅收征管程序主要環(huán)節(jié)，突出對大企業(yè)實施以風險控制為重點的專業(yè)化管理，形成符合大企業(yè)稅收風險管理規(guī)律的方法體系。中小企業(yè)分類管理。根據中小企業(yè)普遍具有生產經營不穩(wěn)定，現金交易多，財務會計核算不健全，第三方信息不易獲得等特點，在稅收征管主要流程環(huán)節(jié)，按照行業(yè)、特定風險類型等分類，實施批量管理。特殊事項分類管理。以跨國交易申報信息、財務信息、第三方信息及成功管理案例信息為基礎，構建跨國交易基礎數據庫，分析、識別各類避稅行為的特點和規(guī)律，依托信息化手段，準確發(fā)現高風險納稅人。突出轉讓定價調查、預約定價談簽、情報交換等國際稅收管理手段，提高跨國稅源風險專業(yè)化應對水平。針對非居民管理 稅源分散、流動性強、較難控管等特點，重點關注跨國交易量大、對外支付多、跨國集團重組活躍的企業(yè)，將居民管理和非居民管理相結合，提高非居民稅收遵從管理水平。稅種分類管理。稅種管理由政策管理向稅種遵從管理轉變，把稅收風險管理的一般要求和不同稅種的征管特點緊密結合起來，形成分稅種的稅收風險控管機制。

（二）明確管理職責分工。各級稅務機關要以風險管理為導向，對現行各部門職能進行整合、重新分配和優(yōu)化，將有限的征管資源合理配置到不同風險的納稅人的管理中，滿足對稅源的科學管理需要。一是明確總局、省局風險管理目標規(guī)劃職能。具體指總局、省局確定的專職部門對一定時期內稅源風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的系統(tǒng)性、全局性的籌劃，負責中長期戰(zhàn)略規(guī)劃和明確及各階段重點工作。二是明確風險分析識別部門管理職責。具體指總局、省局確定的專職部門牽頭，各相關部門按職責對涉稅信息進行分析，由征管科技部門將風險信息統(tǒng)一歸集到相關稅務機關和納稅人，下達風險應對任務。市以下要明確由征管科技部門牽頭或下設風險監(jiān)控管理部門，負責風險信息分析的匯總、排序、應對任務的整合下達。三是明確風險應對部門管理職責?？偩?、省局的大企業(yè)、反避稅管理部門和稽查局直接負責本級所轄大企業(yè)的風險應對；市以下原按區(qū)域劃分、主要負責按戶開展催報催繳、調查審批和稅收預測等職能的稅源管理部門職能調整為按納稅人類型設置的專業(yè)化納稅評估部門，按大企業(yè)、中小企業(yè)、個體戶、個人、國際稅收等設置專業(yè)化評估機構，負責對風險監(jiān)控管理部門下達的風險應對任務實施評估。四是建立風險應對考核評價機制。總局、省局指定的專職部門負責對統(tǒng)一下達的風險應對任務的結果進行考核評價；市以下風險監(jiān)控管理部門負責納稅評估的復評與抽查，對征管質效進行考核與評價。各級部門通過考核評價及時糾正風險管理的偏差，促進風險管理持續(xù)改進。

（三）理順稅收征管流程

稅收征管程序是深化稅源專業(yè)化管理的內在根據，沒有規(guī)范的征管程序就沒有科學的專業(yè)化管理。一是簡化審批事項。在現有制度背景下，總局將認真梳理、清理、調整、減并各類基礎管理事項，確立以全部取消調查、審批事項為原則，以保留部分特殊審批事項為例外，大膽突破與創(chuàng)新，除個別稅種仍保留部分審批事項外，其他認定、優(yōu)惠事項全部納入納稅人申報環(huán)節(jié)，由納稅人在登記、納稅申報等環(huán)節(jié)自主進行報備；原稅前扣除項目全部納入所得稅納稅申報附表，由納稅人進行自主申報，但納稅人同時應承擔相應的舉證責任；二是確立征管程序。建立以申報受理、納稅評估（申報審核、案頭審核、實地審核）、稅務稽查、稅款征收、法律救濟為主要環(huán)節(jié)和邏輯順序的征管程序。具體程序是：在受理納稅人申報之前，納稅人自主履行申報義務，并對其申報的真實性、合法性負責；稅務機關為納稅人提供服務，促進自愿遵從。受理納稅人申報之后，稅務機關要進行申報審核。申報審核需要做進一步風險分析的，轉案頭審核環(huán)節(jié)。案頭審核后需要做進一步實地核實的，轉實地審核環(huán)節(jié)。在納稅評估過程中，發(fā)現納稅人存在稅收欺詐、濫用稅收法律政策等違法行為時，轉稅務稽查環(huán)節(jié)。納稅人未依法及時履行繳納稅款義務的，轉稅款征收環(huán)節(jié)。在納稅評估、稅款征收、稅務稽查過程中，納稅人對稅務機關做出的決定有異議的，進入稅收爭議解決環(huán)節(jié)。

（四）建立管理運行機制

按照轉變工作方式的要求，建立“上下聯(lián)動、橫向互動、內外協(xié)動”運行順暢的稅源管理運行機制。科學合理運用多種資源和手段，強化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調，實現管理模式由分散向一體轉變，管理主體由單一向多元轉變，管理監(jiān)控由事后向全程轉變。上下聯(lián)動，就是總局、省局、市局發(fā)揮其在專業(yè)化管理中的主導作用，承擔風險管理運行流程中的“風險管理目標規(guī)劃、風險分析識別、風險等級排序、過程監(jiān)控和績效評價”等重要職能?？h局主要承擔稅源稅 基控管、實施風險應對和做好日常管理與服務的職能。從而在省、市、縣局之間建立起閉環(huán)的稅收風險管理大流程格局，形成自上而下又自下而上的專業(yè)化、立體化稅源管理運行機制。橫向互動，就是各個部門特別是業(yè)務部門都要動，密切配合，形成合力。各級部門之間建立健全以聯(lián)席會議為主要載體的聯(lián)動工作機制。聯(lián)席會議根據部門工作計劃，統(tǒng)籌制定本級稅源管理目標規(guī)劃，為開展稅源管理提供目標指向；在部門研究設計基礎上，論證、整合、確定本級風險特征指標體系和重點風險分析識別項目；統(tǒng)籌協(xié)調各部門風險管理實施中的措施和要求；研究、整合綜合的分析數據模型、工具、風險應對操作模版、指南等；開展風險管理工作規(guī)劃實施情況的總結、分析和評估工作。內外協(xié)動，就是要加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協(xié)調，建立第三方信息共享機制，完善協(xié)稅護稅體系，密切國、地稅部門之間的協(xié)作。

（五）重點突出納稅評估

納稅評估是稅源管理工作的主要內容，是稅收征管業(yè)務的核心，是加強稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手段。要完善以納稅人自主申報納稅為前提，稅務機關受理申報——納稅評估——稅務稽查——稅款征收——法律救濟各環(huán)節(jié)密切銜接、相互作用的稅收征管基本程序。要明確納稅評估的法律依據。稅收管理行為基于稅款征收管理權而產生。而稅款征收管理權是稅務機關在執(zhí)行稅法、進行稅收征管活動中擁有的國家權力。《征管法》第2條、第5條，均明確賦予了各級稅務機關對各種稅收的征收管理權。稅務機關所有依法進行的稅收管理活動均是基于其稅款征收管理權而產生的。納稅評估作為稅收管理活動的一種形式，只要其方式、程序合法，則自然應有法律效力。納稅評估工作的主要內容是：分析識別風險、明確風險等級、安排應對措施；具體程序包括：對案頭審核對象進行深入審核分析，查找具體疑點，實施通訊調查、約談，確定實地核查對象；就疑點開展實地核查，并作出相應的評定處理。稅務機關應當對所有納稅人的納稅申報情況實施納稅評估；對同一納稅人各稅種統(tǒng)籌安排、綜合實施納稅 評估；對同一稅種多個稅款所屬期的納稅申報情況可以一次進行納稅評估。要充分發(fā)揮信息技術對納稅評估工作的支撐作用，不斷提高納稅評估工作的質量和效率。

（六）強化信息管稅支撐

信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，優(yōu)化資源配置，完善稅源管理體系，加強業(yè)務與技術融合，不斷提高稅法遵從度和稅款征收率。信息化條件下加強稅源管理，必須以稅源監(jiān)控平臺為依托，以涉稅信息采集、分析和利用為核心，建立健全信息化的稅源管理體系。具體要求:一是切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作；二是在完善稅源管理體系中，要以信息系統(tǒng)作支撐和保障，統(tǒng)一制定預警標準，加快完善預警分析、納稅評估等應用信息系統(tǒng)以及數據分析應用平臺，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數據查詢；三是落實肖局長指示“絕不能讓新的信息系統(tǒng)去適應傳統(tǒng)的觀念和工作方式，而要使我們的思維和工作方式適應新的信息系統(tǒng)”，大力推進金稅三期工程建設，完善稅收管理信息系統(tǒng)，推動與有關部門的信息共享，以保證“信息管稅”的落實。

（七）優(yōu)化征管資源配置

根據經濟發(fā)展水平、稅源結構和信息化狀況，對稅務機關現行的管理層級進行精簡、優(yōu)化，其核心是按照專業(yè)化、扁平化要求，在試點的基礎上，以流程管理為導向，重組稅源管理機構和內設機構，優(yōu)化稅收征管資源配置，減少稅務管理的縱向層次，探索提升跨區(qū)域經營納稅人的管理層級。具體步驟：一是推進管理層實體化。根據稅收征管程序和風險管理流程，省、市、縣三級國稅機關都成為稅收管理和服務的實體。稅收分析、納稅評估、稅務稽查以及反避稅等監(jiān)控性和查處性工作，主要由省、市兩級國稅機關承擔，縣局主要從事事務性工作以及中小稅源的納稅評估。二是實現機構調整的規(guī)范化。建立具有典型形式特征的現代稅收管理機構，即，以各層級對本級管轄納稅人直接實施稅源專業(yè)化管理為主、以層級間專業(yè)化分工管理為輔的 機構設置。

（八）加強人才隊伍建設

各級稅務機關要根據稅源專業(yè)化管理的需要，加強專業(yè)化管理人才隊伍建設。一是強化分類培訓。按照“崗位要什么培訓什么”的原則，開展崗位分類培訓。增強培訓的針對性、專業(yè)性和有效性，崗位不同，培訓的內容、知識和培訓方式也要相應不同。注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高，突出能力操作與訓練。二是建立納稅評估和行業(yè)管理專業(yè)團隊。加強對納稅評估人才的選拔和培養(yǎng)，建立專業(yè)化的評估員隊伍，保證評估質量。針對行業(yè)管理特點，建立行業(yè)風險管理專業(yè)化隊伍，承擔行業(yè)監(jiān)控分析和稅源管理的各項任務。三是建立評價激勵體系。探索建立稅收管理員能級制度，明確各類管理崗位的業(yè)務技能、要達到的知識水平和能力標準等。根據崗位能力標準，對管理人才進行分類，建立各類專業(yè)人才庫，并在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創(chuàng)造條件、提供空間。要打造一支緊跟國際稅收管理發(fā)展趨勢，擁有先進管理理念，具備稅務稽查、反避稅、納稅評估、稅收經濟分析等高素質的專業(yè)化稅源管理人才隊伍

（九）健全質效考評體系

各級稅務機關要結合稅源管理模式的轉變，科學設定考核環(huán)節(jié)和指標，健全完善以計算機核算為主、以人工考核為輔的動態(tài)監(jiān)控考核機制。要創(chuàng)新征管質量考核方式，取消征管“六率”考核，要合理完善監(jiān)控分析指標體系，統(tǒng)一業(yè)務技術口徑；加強與有關科研單位和高等院校的合作，研發(fā)遵從風險評估模型和稅收流失測算模型，從執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質量考核評價指標體系，探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質量方式，促進專業(yè)化管理工作的全面推行。

（十）完善征管制度體系

總局將結合新的征管方式需要，加快征管法及其配套制度的修訂，為強化完善征管程序、納稅評估、第三方信息獲取等提供法律支撐；配套修訂完善相關制度，按照探索稅源專業(yè)化管理新模式的要求，進一步明確稅收管理員職責范圍，并合理歸并崗位，規(guī)范工作要求，健全激勵機制，強化監(jiān)督措施，探索建立與稅源專業(yè)化管理相適應的稅收管理員制度，充分發(fā)揮稅收管理員在稅源管理中的基礎作用。同時配套修訂完善與稅源專業(yè)化管理相適應的相關制度辦法，為稅源專業(yè)化管理新模式運轉提供法律依據；配套制定征管數據管理辦法和工作規(guī)程，建立征管數據校驗和數據質量考核制度，規(guī)范數據流程管理，嚴格控制數據質量。要借鑒國際經驗，探索制定大企業(yè)劃分標準，為分類分級監(jiān)管奠定基礎。

四、統(tǒng)一思想 加強領導 大膽創(chuàng)新 真抓實干

各級稅務機關尤其是領導干部要認真落實科學發(fā)展觀，認真研究新形勢新要求，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，認準方向，強化管理，全面推動稅源管理專業(yè)化工作的開展。

（一）統(tǒng)一思想，加強領導

思想是行動的先導。推進稅源管理專業(yè)化，作為一項勢在必行的重大征管戰(zhàn)略調整，意義深遠，作用重大，各地務必高度重視，切實提高對此項工作必要性和重要性的認識，將此項工作列入重要議事日程，認真研究，積極實踐。要加強組織領導，健全體制機制。省、市、縣稅務機關要成立以單位負責人為組長的稅源專業(yè)化管理工作領導小組，統(tǒng)籌協(xié)調和抓好專業(yè)化管理各項工作。要制定本地區(qū)實施稅源專業(yè)化管理的具體工作方案，明確和落實各部門的崗位職責、業(yè)務流程和具體要求，加強監(jiān)督檢查，狠抓工作落實，切實提高稅源專業(yè)化管理水平。

（二）科學實踐，大膽創(chuàng)新

創(chuàng)新是發(fā)展不竭的動力，各級稅務機關要以科學發(fā)展觀為指導，借鑒國際先進理念和經驗，結合中國實際，努力創(chuàng)新稅源管理工作，使我們的稅收征管既達到世界先進水平，又具有中國特色，為加快轉變經濟發(fā)展方式提供良好稅收環(huán)境。要改革創(chuàng)新，解放思想是前提。要自覺地把思想認識從那些不合時宜的觀念、做法和體制中解放出來，從對馬克思主義的錯誤的和教條式的理解中解放出來，從主觀主 義和形而上學的桎梏中解放出來。這樣才能做到一切妨礙發(fā)展的思想觀念都要堅決沖破，一切妨礙發(fā)展的做法都要堅決改變，一切影響發(fā)展的體制弊端都要革除。在解放思想的同時，還要善于學習。黨的十七屆四中全會指出，世界在變化，形勢在發(fā)展，中國特色社會主義實踐在深入，不斷學習、善于學習，努力掌握和運用一切科學的新思想、新知識、新經驗，是各項事業(yè)發(fā)展進步的決定性因素。我們必須按照科學理論武裝、具有世界眼光、善于把握規(guī)律、富有創(chuàng)新精神的要求，努力推進稅源專業(yè)化管理工作。但由于此項工作非常復雜，處于探索階段，各地的管理狀況又有很大不同，探索稅源管理專業(yè)化的路子較多、差異較大，因此要結合實際，因地制宜，有效解決目前稅收征管工作中碰到的新情況、新問題，完善創(chuàng)新征管模式、流程和手段，使稅源管理工作邁上一個新的臺階。

（三）把握機遇，真抓實干

空談誤國，實干興邦。各級稅務機關要適時把握改革的機遇，要按照新形勢下稅源專業(yè)化管理的總體要求，根據稅源專業(yè)化管理工作目標，統(tǒng)籌部署，穩(wěn)步推進，將各項工作任務落到實處。要搞好調查研究，切實解決當前實際工作中的焦點問題，比如要搞好創(chuàng)新稅收征管理念研究，要認真研究稅收基本程序及其納稅評估和稅務稽查的關系問題，要做好優(yōu)化稅收征管資源配置這篇文章，要做好涉稅信息的獲取、報送和風險預警指標體系及其評估模型的研究，要努力做好涉稅事項審批轉備案的研究，要研究如何在信息集中條件下減少調查和報表問題等等。要制定周密嚴謹的工作實施方案，并積極主動抓好落實，要以科學發(fā)展觀為指導，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務等對稅源進行科學分類，要實施稅收風險管理，要認真落實信息管稅，要合理調整稅源管理機構職責，完善運行機制，要最大限度地優(yōu)化征管資源配置，達到優(yōu)化服務，提高征管質量和效率的目的。

（四）積極穩(wěn)妥調整機構職責

各級稅務機關在機構職責調整上要根據科學化、精細化管理的要求，本著有利于實施專業(yè)化管理的要求，有利于促進提高納稅人遵從 度，有利于征管質效提高的原則，積極穩(wěn)妥地進行。調整機構職責不是目的，要在深入調查研究的基礎上，充分論證，廣泛實踐，要避免為調整機構而調整機構的現象。

同志們，做好今年的稅源專業(yè)化管理工作，意義重大，任務艱巨。讓我們深入貫徹落實科學發(fā)展觀，圍繞服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，按照科學化、精細化管理的要求，齊心協(xié)力，扎實工作，積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理的全面發(fā)展，為創(chuàng)新完善稅收征管模式，為提高稅收征管質效和全面發(fā)揮稅收職能作用做出積極貢獻！

第五篇：改革征管模式 優(yōu)化納稅服務 推進稅源專業(yè)化管理

改革征管模式 優(yōu)化納稅服務 推進稅源專業(yè)化管理

傳統(tǒng)的稅源管理模式存在諸如對不同行業(yè)的納稅人分別采取同樣的稅收管理辦法，不僅難于做到重點突出，而且效率較為低下，相關的納稅服務措施也很難全部落實到位。這樣“一刀切”的稅源管理模式已經無法適應目前納稅人數量越來越多，納稅人經濟成分越來越復雜、經營方式越來越多樣化的形式了。

稅源專業(yè)化管理是社會分工在稅源管理工作中的具體體現，是稅源管理的必然趨勢。稅源專業(yè)化管理是指在堅持屬地征繳的原則下，根據稅源的實際情況和管理特點，通過組織分工和合理配臵資源，主要分納稅人規(guī)模、行業(yè)和類型以及稅務事項等來組織管理，有重點、針對性地達到強化管理力度、拓展管理深度的目的。稅源專業(yè)化管理是多種專業(yè)化形式的有機結合和綜合運用，也是按多種涉稅要素特征對稅源分類管理的延伸和深化，是互動工作的深化，是科學化精細化的發(fā)展和完善。

一、推進稅源專業(yè)化管理“信息管稅”的要求

稅收管理員制度實施以來，對于有效解決原有稅收征管模式存在的“疏于管理、淡化責任”問題，推進稅源管理的科學化、精細化方面起到了積極作用，也取得了明顯成效。隨著社會經濟形勢快速發(fā)展變化，稅收管理要求不斷提升，稅收管理體制一些深層次的問題和矛盾不斷暴露出來，稅收管理員制度的弊端和局限性日益顯現。暴露出管理員權力過于集中、稅收執(zhí)法風險加大、人力資源配臵不科學、辦稅服務功能沒有得到發(fā)揮等問題；經濟高速發(fā)展帶來納稅戶急劇增長，與稅務干部年齡偏大、人數持續(xù)維持低增長、甚至階段性、地域性負增長之間形成鮮明的反差，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益尖銳；傳統(tǒng)的分工方式導致稅源稅基控管缺乏針對性，管理效率和效益低下，征納成本居高不下，落實責任與監(jiān)督制約難以取得統(tǒng)一，特別是，有限征管資源一方面嚴重短缺不足，一方面配臵效率低下，壓縮了稅收征管質量和效率進一步提高的空間。風險管理的理念和方法強調優(yōu)化配臵有限的征管資源，強調充分發(fā)揮信息情報的作用，通過風險分析識別，定位管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取與風險類別等級相適應的應對策略，實施專業(yè)化分工、合理配臵人力資源、有針對的風險控管等，為我們破解上述突出矛盾和主要問題，提供了啟示和比較科學的路徑。

去年，全國的征管科技會議和納稅服務工作會議以及今年的全國稅務工作會議上，總局對推進征管改革，優(yōu)化納稅服務提出工作目標，要求極探索實施信息管稅，穩(wěn)步推進稅收征管方式變革；深入推進專業(yè)化管理，不斷強化稅收征管基礎工作；全面改進納稅服務，努力提高稅法遵從度。建立與優(yōu)化納稅服務相適應的稅收征管模式成為本輪征管模式改革的一個重要原因，除此外的另一個重要原因是國家稅務總局提出的“信息管稅”的要求。

“信息管稅”的通俗的理解是通過加強系列與稅收相關數據的分析，指導加強稅收的管理。希望通過建立健全信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系，推動稅收管理工作科學發(fā)展，并有效防范和化解稅收管理風險。

各級稅務機關應著力建立科學化、精細化和專業(yè)化相輔相成、相互促進的稅源管理新模式，這勢必極大地提高稅源管理效能。按照“信息管稅”的要求，在現有稅源管理機構不變的前提下，縱向調整市、縣（區(qū)）、分局各層之間的稅源管理職責，橫向上按照按照納稅人規(guī)模、行業(yè)兼顧稅務事項劃分為重點稅源、一般稅源。探索建立以地域性的戶籍巡查管理與集體管事相結合稅源管理新模式，取代稅收管理員直接管戶，將現實納稅人與稅務干部直接打交道改為納稅人與稅務機關打交道。改革內容中與優(yōu)化納稅服務最直接相關是分解目前的稅收管理的職責，加強辦稅服務廳建設。新的征管模式，取消稅收管理員個人直接管戶、個人直接進行納稅評估、個人直接實施日常檢查的“三直接”行政行為。納稅人大量的涉稅辦理，包括涉稅的輔導，將被轉移到辦稅服務廳，通過明確即辦與非即辦涉稅事項及辦結時限規(guī)定，加強和規(guī)范納稅服務廳管理，提升納稅服務水平。納稅人的戶籍管理和相關信息采集工作由基層分局戶籍（稅源）管理崗（組）、納稅評估崗（組）、綜合事務崗（組）來完成。從根本上把稅收管理員從管戶的各種繁雜工作中解脫出來，變管戶為管事，推進稅源管理方式從“單兵作戰(zhàn)”向團隊專業(yè)管理轉變，創(chuàng)新服務手段，提高服務實效，通過集體管事合力，進而實現執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的管理目標，從而促進和諧征納關系的形成和服務型國稅機關建設。在此基礎上，市、縣重點加強稅源監(jiān)控與征管狀況分析，發(fā)揮研究分析成果的指導作用，有針對性地組織各類專業(yè)納稅評估工作，基層分局落實市、縣局統(tǒng)一部署的稅源管理和納稅評估任務。

二、推進稅源專業(yè)化管理應把握好以下關系

（一）把握好專業(yè)化管理與分類管理的關系。分類管理和專業(yè)化管理都是稅源管理最基本的方法，均為國際通行的先進管理方式。分類管理強調的是通過同類聚集，凸顯出不同管理對象的管理差異，從而有區(qū)別、有重點地加強管理。分類管理并不必然要求實現專業(yè)化，作為一種管理方法，其應用極為廣泛，不僅組織可以推動，稅務人員也可應用。而專業(yè)化是分類管理的一種主要組織形式，專業(yè)化管理不僅要對管理對象進行歸集分類，而且需要在領導者的組織推動下，通過減少組織或稅務人員管理活動中不同職能或操作的種類，各管理主體合理分工才能得以實現。專業(yè)化強調的是在細分管理職能和事項的基礎上，通過專業(yè)分工對某些特定的領域專門管理。分工越細，稅務人員及組織的管理活動越集中于更少的職能或事項上，專業(yè)化程度也就越高，管理結構愈是趨于簡化統(tǒng)一。因此，專業(yè)化是以分類和分工為前提的，是分類管理的延伸和拓展，既可在分類管理基礎上組織專業(yè)化管理，也可在專業(yè)化管理中進一步應用分類管理方法，提高專業(yè)化管理效果。

（二）把握好專業(yè)化管理與屬地管理的關系。屬地原則是我國稅收征管的基本原則，但我們也不能將屬地原則絕對化。屬地管理和專業(yè)化管理既有矛盾，也相關聯(lián)，更能實現有機統(tǒng)一。一是不能拘泥于某一種屬地概念。應堅持在縣（區(qū)）局屬地為主的基礎上實行縣（區(qū)）局、分局屬地相互結合，只要有利于專業(yè)化稅源征管，就可以打破分局屬地的界限。二是不能拘泥于某一種專業(yè)化形式。完全放棄屬地原則，一味追求高度的集中管理也是不可取的。應依據稅源的實際，分規(guī)模、分行業(yè)、分事項多種專業(yè)化形式并舉，綜合運用，在不同層級采取不同的專業(yè)化形式，實施不同程度和水平的專業(yè)化管理，發(fā)揮專業(yè)化作用；三是不能拘泥于分工越細越好。管理的可分性是有條件的，過細的專業(yè)化分工，事實上并不能帶來理想的管理效率。應立足于現有的屬地管理和組織機構設臵，科學選擇分類要素，整合歸并管理對象，調整優(yōu)化分工，有主有次、有分工有合作，更好地管好管住稅源，應是十分有效的組織形式和工作方式。

（三）把握好專業(yè)化與一體化的關系。無論是專業(yè)化還是一體化，最直接的目的均是提高管理效率和質量。專業(yè)化立足于局部的優(yōu)化，重在分；而一體化立足于整體的優(yōu)化，重在合，兩者實際上是分和合、局部與整體的關系。因此，在推進專業(yè)化稅源管理的同時，必須將專業(yè)化與一體化有效結合起來，不能相互排斥和相互否定。專業(yè)化以分工分類為基礎，加強各部門單位的緊密銜接和協(xié)作是內在要求；一體化不僅要求以專業(yè)化作支撐，同時也反過來通過制度、信息的一體化應用以及組織管理，把各方面有機地聯(lián)系協(xié)調起來，帶動整體管理流程的高效運轉，聯(lián)動控管，從而進一步促進專業(yè)化。

（四）把握好專業(yè)化管理與優(yōu)化納稅服務的關系。專業(yè)化管理是在信息管稅的前提下解決傳統(tǒng)人工作戰(zhàn)、效率低下的問題。充分利用現代信息技術的科技優(yōu)勢，來解決人手不足與任務繁重的矛盾，全面提高稅務機關辦事能力和辦事效率，使信息管稅真正信息化、科技化，促進納稅服務。優(yōu)化納稅服務也要求專業(yè)化管理將稅收管理員肩負的一部分事務性工作交付辦稅廳辦理，充分利用現有技術設施和信息資源，堅持不增加納稅人負擔的原則，提升管理水平。如大力推廣網上辦稅、同城通辦、一窗通辦、國地稅聯(lián)辦等方式，減輕納稅人辦稅負擔，使信息管稅真正成為納稅服務的有力支撐。

三、當前應著力從哪幾個方面推進專業(yè)化稅源管理

優(yōu)化稅源管理方式是一項涉及全局的工作，不能僅僅依靠某一個部門來完成，從市、縣（區(qū)）、分局、管理員到征管、稅政、收入核算、大企業(yè)管理、稽查、納稅服務、信息中心乃至人事教育部門都要圍繞稅源管理履行相應的職責。稅源專業(yè)化管理要與納稅人需求相適應，以納稅人需求為導向，按照納稅人的不同類型組織專業(yè)化管理，這也是我們所推行的稅源專業(yè)化管理同以往的專業(yè)化形式的根本區(qū)別。同時，各種專業(yè)化形式也是相互聯(lián)系的，應因地、因稅源狀況制宜，靈活選擇專業(yè)化形式，綜合運用。當前，基層稅務機關應著重在分規(guī)模、分行業(yè)、分稅務事項推進專業(yè)化管理幾方面取得突破，不斷提升稅源監(jiān)控管理的專業(yè)化程度和水平。

（一）重點稅源實行相對集中的專業(yè)化管理。按照納稅人的不同規(guī)模和類型進行分類，并實施專業(yè)化管理是近年來國際上稅源管理變革的重點，而對重點稅源實施專業(yè)化管理又是其中最重要的內容。重點稅源包括大型企業(yè)、重點稅源。這些企業(yè)征管要求高，管理復雜、難度較大。隨著市局大企業(yè)管理機構的組建，基層稅務機關應著重在提高重點稅源的專業(yè)化管理水平上大膽推進。一是進一步完善重點稅源管理體制。重點稅源構成稅收收入的主體，稅收風險和執(zhí)法風險高，縣(區(qū))局應設立稅源管理（納稅評估室）機構，實行統(tǒng)一集中分析、監(jiān)控，以克服管理分散而導致的管理標準、信息溝通和納稅服務等方面不統(tǒng)一和效率低下問題。二是建立重點稅源稅收風險管理體系，重點稅源特別要引入稅收風險防范管理方式，建立稅收風險預警機制，擴大信息獲取渠道，從內部控制、稅收政策、經營狀況、稅源變動等方面進行實時監(jiān)控預警，提高稅源管理的科學性和規(guī)范性，保證稅收的安全穩(wěn)定，降低稅收征管成本。

（二）一般稅源實施行業(yè)專業(yè)化管理。一般稅源是基層稅務機關管理的主體對象，最能考驗管理者的真功夫。應充分利用行業(yè)市場環(huán)境及稅收政策的一致性和不同行業(yè)稅收征管的差異性，對一般稅源按行業(yè)歸集實行專業(yè)化管理。這是當前深化稅源管理專業(yè)化分工、提高管理的規(guī)模經濟的一種重要方式。一是抓住主要行業(yè)和特殊性行業(yè)組織專業(yè)化管理。主要行業(yè)是指區(qū)域內行業(yè)的稅收、納稅人及分布的集中度較高的行業(yè)，也包括有明顯區(qū)域特色的專屬性行業(yè)。如煤炭、電力、化工制藥、農產品加工即是的專屬性行業(yè)；特殊性行業(yè)是指稅收政策強、征管要求高、容易出問題的行業(yè)。如出口退稅、農產品收購、廢舊物資、退稅企業(yè)等。這些行業(yè)盡可能在縣（區(qū)）局屬地上實行集中重點管理。二是要動態(tài)地推動行業(yè)專業(yè)化管理。應適應稅收政策的變化和調整，加強對新的征管難點和熱點企業(yè)的專業(yè)化管理。如匯總納稅企業(yè)、減免稅企業(yè)以及接近臨界點的小型微利企業(yè)等。根據這些不同企業(yè)的特點，制定相應的管理辦法，實施相對集中的專業(yè)化管理，防止出現管理漏洞。三是需要考慮地域范圍和管理半徑的適度性。有些行業(yè)跨分局屬地實施行業(yè)歸類管理必然增大管理員管理范圍，不利于減輕工作負擔，也不利于方便納稅人，降低納稅成本。因此，可在分局管轄區(qū)域內歸并行業(yè)進行專業(yè)化管理。有些行業(yè)過于復雜和分散化，可按行業(yè)大類或者產業(yè)鏈條進行分類管理，以降低各類信息成本，減少各類風險，增進管理效益。四是合理調整組織模式。應適應行業(yè)分類管理需要，充分考慮稅務分局管戶的實際情況，在各分局之間合理進行行業(yè)分工，將稅務分局由原來的屬地分工調整為行業(yè)或納稅人類型分工的組織，或者專業(yè)分工和屬地分工兼顧的組織，并依據人力資源的現狀及管理難度相應設立行業(yè)管理小組進行管理。

在抓住重點，著力提高專業(yè)化管理水平的同時，也要按照簡化、規(guī)范的原則，對個體戶及專業(yè)市場實行專人集中管理，這樣更加有利于稅負公平、提供稅收幫助和納稅服務。

（三）重要稅務事項推進集中的專業(yè)化管理。稅務事項專業(yè)化管理是通過對稅務事項或管理業(yè)務進行科學分類，抓住關鍵的稅務事項和重要的管理業(yè)務。主要是指在具體稅源管理中，對部分專業(yè)要求極高的事項和業(yè)務內容，實施相對集中的重點管理，以進一步強化管理力度、拓展專業(yè)化深度。一是科學整合專業(yè)資源，推進重點管理業(yè)務的專業(yè)化。各級稅務機關應加強對稅務事項和具體管理業(yè)務的分類管理，依據管理目標和要求，科學合理配臵各類專業(yè)人力資源，管好關鍵的稅務事項和管理的重要環(huán)節(jié)，將下級稅源管理機構履行不了、不易履行或需要上級履行的稅源管理職責上收集中到上級稅源管理機構履行。如稅收分析、納稅評估、退稅審核、減免稅管理、欠稅管理、關聯(lián)交易管理、收入管理和扣除項目管理等重要管理業(yè)務。一方面通過各類專業(yè)人才隊伍，依靠他們的專業(yè)技能，解決管理重點、難點問題，以提高工作質效；另一方面也起到培養(yǎng)和鍛煉專業(yè)人才隊伍的作用。二是借助社會力量，加強稅務事項的專業(yè)化管理?？伸`活地根據稅務事項和要素的重要程度，在稅務機關和社會中介組織、協(xié)稅護稅組織之間進行分類管理。如將一些納稅服務工作以及事務性管理工作分離出來，借助社會力量管理，稅務機關則集中資源管理核心和重要的稅務事項。三是稅務事項和業(yè)務的專業(yè)化管理是一個動態(tài)的過程，隨著管理加強和時間推移，稅務事項和內容的難易是相互轉化的，隨時可能出現階段性管理難點事項和弱點環(huán)節(jié)，應因應變化，動態(tài)調整專業(yè)化管理的具體內容。