第一篇：入黨審計(jì)程序

5-3

黨支部審批大會程序

（支部書記主持）

1、書記宣布開會（要求正式黨員到會2/3以上），先介紹大會主要內(nèi)容；

2、入黨對象講述自己基本情況、志愿、需要說明的問題等；

3、介紹人分別講述介紹理由；

4、黨員同志（含正式和預(yù)備黨員）對其進(jìn)行評議（肯定優(yōu)點(diǎn)，指出不足）；

5、請入黨對象回避（不要離開）；

6、正式黨員表決（舉手或者投票；2/3以上同意為通過）；

7、再請發(fā)展對象參加會議，告訴其支部大會表決已通過的消息，同時(shí)告訴其還要上報(bào)黨總支和校黨委審核批準(zhǔn)后才能生效。請記住今天的入黨日期；

8、最后請入黨對象談?wù)勼w會（包括黨員對其的評議）；

9、書記簡要總結(jié)。

10、支部大會記錄標(biāo)題：“關(guān)于XXX同志發(fā)展入黨的支部大會記錄”，有時(shí)間、地點(diǎn)、出席座談會人員、黨員評議的內(nèi)容等，最后注明“本支部共有黨員XX名，實(shí)到XX名；有表決權(quán)的正式黨員XX名，實(shí)到XX名，經(jīng)舉手表決（一般采用此種方式），XX名同意，XX名棄權(quán)，XX名反對，最終大會通過，同意接收XXX同志為中共預(yù)備黨員”。會議記錄要求實(shí)事求是，不得有隱瞞、虛報(bào)等情況。

第二篇：審計(jì)程序

審計(jì)程序及分工

審計(jì)組長：

一、負(fù)責(zé)全面審計(jì)、審核工作。

審計(jì)內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)檢查現(xiàn)金的管理和使用情況。檢查備用金的管理情況，小額支出用備用金，2000元以上支出的實(shí)行轉(zhuǎn)賬。查閱現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，流水賬，票據(jù)報(bào)銷登記等。

2、負(fù)責(zé)檢查財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度的建立情況。查閱學(xué)校的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、工作職責(zé)、工作流程、民主理財(cái)小組會審及三重一大監(jiān)督情況。

3、負(fù)責(zé)檢查學(xué)校預(yù)決算的執(zhí)行情況。檢查預(yù)算的編制是否科學(xué)合理，收入、支出是否全部納入預(yù)算，是否有超預(yù)算支出現(xiàn)象。查閱預(yù)算批復(fù)、決算報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。

4、負(fù)責(zé)檢查固定資產(chǎn)的管理和使用情況。檢查固定資產(chǎn)卡片、臺帳的建立，固定資產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、出租、出借、報(bào)廢情況。查閱固定資產(chǎn)有關(guān)管理制度、固定資產(chǎn)臺賬、卡片、登記手續(xù)、會議記錄、固定資產(chǎn)出租合同和房租發(fā)票等。

5、負(fù)責(zé)檢查食堂財(cái)務(wù)管理情況。檢查食堂是否開設(shè)專用賬戶，伙食收入是否開具財(cái)政專用票據(jù)，全額上交專戶。查閱銀行開戶許可證、收費(fèi)票據(jù)及現(xiàn)金交款單等。

6、負(fù)責(zé)檢查專項(xiàng)資金的管理使用情況。檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全。

7、檢查收入是否納入學(xué)校統(tǒng)一管理，及時(shí)足額上繳專戶。各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行文件規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。查閱收費(fèi)文件、收費(fèi)票據(jù)、憑證、報(bào)表等。

二、負(fù)責(zé)編制、復(fù)審內(nèi)審工作底稿，出具審計(jì)報(bào)告，提出問題和建議。

三、負(fù)責(zé)督促學(xué)校整改落實(shí)。

四、負(fù)責(zé)審計(jì)資料的立卷、收集、整理歸檔工作。

審計(jì)人員：

一、按照審計(jì)工作方案，負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施。審計(jì)內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)檢查2015年1-6月財(cái)務(wù)支出情況。檢查支出票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性，各項(xiàng)開支是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題的審核、取證工作。（查閱憑證、賬本、有關(guān)合同、會議記錄等資料）

2、檢查公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況。檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)管理辦法，培訓(xùn)費(fèi)是否達(dá)到公用經(jīng)費(fèi)的5%，招待費(fèi)和交通費(fèi)是否超過公用經(jīng)費(fèi)的5%，是否用公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)。

二、負(fù)責(zé)編制內(nèi)審工作底稿。根據(jù)檢查事項(xiàng)注明被審計(jì)單位、審計(jì)時(shí)間、憑證時(shí)間、憑證號、支出項(xiàng)目、支出事由、金額等。

審計(jì)人員：

一、按照審計(jì)工作方案，負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施。審計(jì)內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)檢查2015年7-12月財(cái)務(wù)支出情況。檢查支出票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性，各項(xiàng)開支是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題的審核、取證工作。（查閱憑證、賬本、有關(guān)合同、會議記錄等資料）

2、負(fù)責(zé)檢查三公經(jīng)費(fèi)支出情況。檢查是否嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，公務(wù)接待是否嚴(yán)格執(zhí)行 “一函三單”制度，是否嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)，加班就餐是否有文件依據(jù)。

二、負(fù)責(zé)編制內(nèi)審工作底稿。根據(jù)檢查事項(xiàng)注明被審計(jì)單位、審計(jì)時(shí)間、憑證時(shí)間、憑證號、支出項(xiàng)目、支出事由、金額等。

第三篇：人力資源審計(jì)程序

人力資源審計(jì)程序

審計(jì)目標(biāo):

目標(biāo):

對人力資源流程有個(gè)全面的理解

2評價(jià)人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率

3對支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)

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審計(jì)程序:

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1、準(zhǔn)備階段:

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時(shí)間 程序簽名索引

1、和內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理召開計(jì)劃會議,對范圍、方法和

時(shí)間進(jìn)行討論，確定被審單位的期望;確定恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人

2、對審計(jì)的領(lǐng)域有充分的了解

（A）獲得和討論任何和人力資源有關(guān)的材料

（B）考慮在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)階段和人力資源專家討論的必要

（C）和審計(jì)組其他成員討論他們在這個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)完成的工作

（D）了解人力資源最佳實(shí)務(wù)，另外查閱以前有關(guān)人力資源方面的審計(jì)報(bào)告

（E）查閱永久的政策和程序，例如書面的規(guī)定，以獲得全面的了解。

3、發(fā)出包括了審計(jì)范圍、途徑和時(shí)間的通知書以及具體的文件需求清單到恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人，清單應(yīng)包括以下方面：

（A）現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝；

（B）組織結(jié)構(gòu)圖和流程圖（如有）

（C）新雇員的名單

（D）離職員工名單

（E）進(jìn)入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼

（F）查閱人事檔案的權(quán)限（在要求下）

4、計(jì)劃和召開和人力資源經(jīng)理的見面會，重新說明審計(jì)范圍和時(shí)間安排，確保上述事項(xiàng)的恰當(dāng)并且達(dá)到了人力資源職能和內(nèi)部審計(jì)職能的要求。確定交流會議的時(shí)間表以及溝通方式。

2、現(xiàn)場階段—招募

時(shí)間程序簽名索引

1、記錄對招募流程的理解

2、對以下進(jìn)行確定/詢問：

(A)是否使用了新雇員文件清單來保證所有必須的文件都已取得并保存在員工檔案中;

(B)每個(gè)新員工是否都完成了 I—9(移民)表?

(C)是否有最新的與ADA相一致的職位說明?

(D)新員工的檔案是否被復(fù)核以保證所有文件均已保存在檔案中;

(E)員工檔案是否放置在上鎖的文件柜抽屜中;

(F)是否設(shè)立簽名權(quán)限系統(tǒng)來保證招募活動得到批準(zhǔn).3、查閱人事招募報(bào)告，并且隨機(jī)選擇15個(gè)新雇員樣本進(jìn)行測試：

（A）追蹤新員工信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)，確保信息的一致；

（B）確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了新招募的員工；

（C）確保人力資源部門及時(shí)地將新雇員的附加信息輸入到系統(tǒng)

（D）確保新雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容： 錄用信，任職申請, 個(gè)人資料, 保密協(xié)議, 員工登記表, 期權(quán)要求表(假如有), 遷移協(xié)議(假如 需要), 獎金計(jì)劃(假如 有),背景審查批準(zhǔn)書, 薪酬分析, 面試評價(jià)表, 證明材料, 職業(yè)道德和價(jià)值觀申明, W-4, I-9 表.查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。

3、現(xiàn)場階段—離職

時(shí)間程序簽名索引

1、記錄對離職處理流程的理解

2、對以下進(jìn)行確定/詢問：

（A）人力資源部門如何知曉員工的離職/辭職？

（B）離職信息如何傳遞到工資部門？

（C）當(dāng)前的人員流動率是多少：說明20%-25%或者更高的流動率意味著員工較高的不滿意，甚至有潛在的訴訟可能。

（D）人力資源部門開展離職面談嗎，或者離職后的面談？

（E）是否有程序保證所有大額的借出的資產(chǎn)（例如筆記本電腦，公司信用卡）在員工離開之前全部收回？

（F）遷移計(jì)劃或獎金計(jì)劃是否被復(fù)核以保證在員工離開之前這些成本均已被收回，參考4。2（B）

（G）人力資源部門在員工決定離開之前與員工談話嗎？

（H）員工在離開之前是否完成了包含有特定的離職原因的調(diào)查表嗎？如果有，這些情況落實(shí)沒有？

（I）對于非自愿的離職，是否在員工離職檔案中包含有個(gè)人提高計(jì)劃？

（J）是否設(shè)置離職程序表以確保所有需要的文件均已完備并保存在員工檔案中？

3、查閱關(guān)于員工離職的報(bào)告并隨機(jī)抽取10個(gè)離職員工樣本測試：

（A）追蹤離職信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)保證一致性？

（B）確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工離職；

（C）驗(yàn)證在線系統(tǒng)中員工的離職是否在同日記錄在檔案中？

（D）確保離職雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容： 證明已離職的表，離職文件清單，辭職信，離職調(diào)查問卷，借出資產(chǎn)備忘錄，對于非自愿離職員工的個(gè)人提高計(jì)劃以及最終的付款單據(jù)的復(fù)印件。

查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。

4、現(xiàn)場階段----遷移費(fèi)用/錄用獎金

時(shí)間程序簽名索引

1、記錄對遷移和錄用獎金計(jì)劃處理流程的理解

2、確定/詢問以下事項(xiàng)：

（A）有什么措施可以保證發(fā)給員工的報(bào)酬沒有超過規(guī)定的金額？

（B）有什么措施可以保證遷移和錄用獎金計(jì)劃被復(fù)核以保證員工離職前這些成本被收

回？

3、查閱關(guān)于遷移和錄用獎金的人力資源報(bào)告，隨機(jī)抽取5個(gè)遷移的雇員和5個(gè)錄用獎金的雇員進(jìn)行測試：

（A）追蹤遷移/簽約獎金的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致？

（B）驗(yàn)證在錄用信上列明的遷移費(fèi)用/簽約獎金的金額

（C）確認(rèn)實(shí)際支付金額沒有超過規(guī)定的金額

（D）確認(rèn)在檔案中有包含了遷移/錄用獎金的協(xié)議

（E?nbsp;確認(rèn)所有離職的員工收到遷移費(fèi)用和簽約獎金的在離職前歸還了其中仍屬于公司所有的部分費(fèi)用。

5、現(xiàn)場階段—工資變化

時(shí)間程序簽名索引

1、記錄對工資變化處理流程的理解

2、確認(rèn)/詢問以下的事項(xiàng)：

（A）是否存在一個(gè)自動的措施來批準(zhǔn)員工工資變化？

（B）是否有簽名授權(quán)系統(tǒng)來保證員工工資變化得到了恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)？

3、查閱工資變化的報(bào)告，隨機(jī)抽取5個(gè)工資變化的雇員進(jìn)行測試：

（A）追蹤工資變動的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致？

（B）確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工工資的變化；

（C）確認(rèn)變化以后的工資發(fā)放按照新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行？

（D）確認(rèn)工資的變化及時(shí)計(jì)入了信息系統(tǒng)

6、現(xiàn)場階段-績效評估/培訓(xùn)

時(shí)間程序簽名索引

1、記錄對工資變化處理流程的理解

2、確認(rèn)/詢問以下的事項(xiàng)：

(A)采取了何種績效評估系統(tǒng),是自動的嗎?

(B)是否以的評估來決定薪水?

(C)是否有正式的穩(wěn)定的程序?

(D)主管是否被訓(xùn)練以有效地對他們管轄內(nèi)的員工進(jìn)行評估?

(E)自下而上的反饋有用嗎?

(F)實(shí)行什么樣的評估方法?

3、查閱以前招募的員工的樣本以測試是否有恰當(dāng)?shù)目冃гu估程序？

7、現(xiàn)場階段—其他

時(shí)間程序簽名索引

1、確認(rèn)/詢問以下的事項(xiàng)：

法務(wù)：

（A）過去是否有和人力相關(guān)的法律訴訟？

（B）當(dāng)前是否有現(xiàn)實(shí)或潛在的法律訴訟？

外部化：

（A）人力資源職能的哪個(gè)部分是外部化的？這些外部化的職能如何監(jiān)控？

人力資源的效果：

（B）他們能夠識別3個(gè)最強(qiáng)的領(lǐng)域和3個(gè)最有機(jī)會發(fā)展或提高的領(lǐng)域嗎？

（C）人力資源部門職員的技能和資格如何？他們是不是屬于多面手進(jìn)入人力資源部門由

沒有經(jīng)過專門的訓(xùn)練？

（D）其他公司如何管理人力資源，有可以做基準(zhǔn)比較的機(jī)會嗎？

訓(xùn)練和發(fā)展：

（E）有正式的培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃嗎？

（F）員工可以接受所有可以使他們在工作中更有效的培訓(xùn)嗎？

8、現(xiàn)場階段—其他續(xù)

時(shí)間程序簽名索引

人力資源信息系統(tǒng)

（G）人力資源信息系統(tǒng)和工資簿連接嗎？

（H）人力資源信息系統(tǒng)可以覆蓋薪水管理、預(yù)算、市場薪水行情跟蹤、崗位評估、薪水歷史、更新薪水結(jié)構(gòu)嗎？

（I）在員工離職信息進(jìn)入系統(tǒng)之前，離職支票會通過工資簿被簽發(fā)嗎？

（J）人力資源系統(tǒng)的密碼是否受保護(hù)，如是？多久密碼會被更換？密碼長度是多少？屏幕反應(yīng)時(shí)間？

報(bào)酬

（K）要求查閱按照薪水級別排列的薪水清單，是否在薪水級別上有重要的不公平或支付的薪水超出了合理的范圍？

（L）有確定的薪級和浮動范圍嗎？

（M）有沒有定期與市場薪水進(jìn)行比較？

（N）薪資調(diào)查是最新的嗎？

招募和保持

（O）填補(bǔ)空缺的時(shí)間和成本是多少，有度量嗎？注意：6個(gè)月太長了。

（P）人力資源部門如何知道需要招募新的員工？

（Q）人員流動率是否過高？

（R）空缺職位信息是否在內(nèi)部公開，還是在互聯(lián)網(wǎng)上？

（S）在錄用前有沒有測試？

（T）有沒有全面的面談

（U）是否根據(jù)證明及背景調(diào)查來確定錄用？

（V）有沒有錄用推薦程序？

（W）有沒有團(tuán)隊(duì)整合項(xiàng)目（例如目標(biāo)橙清，共同觀點(diǎn)等）？

8、報(bào)告階段

時(shí)間程序

簽名

索引

1.準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告初稿,包括以下內(nèi)容:

(a)以高級的方式描述人力資源流程,識別控制和缺陷

(b)提供人力資源方面已知的”最佳實(shí)務(wù)”,對應(yīng)最佳實(shí)務(wù),評價(jià)目前業(yè)務(wù)的效率和效果.(c)與其他公司的人力資源對比基準(zhǔn)分析

(d)描述從有限測試結(jié)果

(e)總結(jié)觀察和管理計(jì)劃

2.發(fā)布初稿

(a)將初稿交給責(zé)任方和管理層征求意見.(b)明確設(shè)定管理層回復(fù)的最后期限(c)校對報(bào)告.(d)將管理層回復(fù)記錄在工作底稿中

第四篇：內(nèi)部審計(jì)程序

內(nèi)部審計(jì)

一、內(nèi)部審計(jì)的含義

內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、職能

1、進(jìn)行價(jià)值管理。

內(nèi)部審計(jì)人員從經(jīng)濟(jì)性(最低的成本)、效率(資源的最好利用)、效果(最佳的結(jié)果)三方面關(guān)注公司的資源使用情況。

2、企業(yè)信息系統(tǒng)的審計(jì)。

通過內(nèi)部審計(jì)判定公司信息系統(tǒng)是否為報(bào)表編制提供可靠的信息，是否有有效的內(nèi)控制度降低錯報(bào)、漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

3、開展項(xiàng)目審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)對具體特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，例如建立新的信息系統(tǒng)、開設(shè)新的生產(chǎn)加工區(qū)等。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)鑒定項(xiàng)目的目標(biāo)是否能實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目是否按計(jì)劃有效的運(yùn)行，并從運(yùn)行項(xiàng)目失敗教訓(xùn)中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)等。

4、進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。

這是內(nèi)部審計(jì)部門傳統(tǒng)上的主要工作領(lǐng)域，例行性的檢查編制財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)記錄與支持文件，以減少錯誤與舞弊事件的發(fā)生；對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析等。

5、開展經(jīng)營審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)部門可以對采購、市場營銷、人力資源等經(jīng)營部門開展經(jīng)營審計(jì)，檢查與復(fù)核內(nèi)部控制的有效性，提出可以進(jìn)一步提高業(yè)績與改善管理的建議與對策等。

三、作用

（一）總歸納

1、防護(hù)性

2、建設(shè)性

（二）具體

1、監(jiān)控作用

2、咨詢作用

3、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用

4、信息鑒證作用

四、技術(shù)方法——可借鑒CPA的方法

1、詢問法

2、審核法

3、觀察法

4、函證法

5、監(jiān)盤法

6、分析性復(fù)核

五、審計(jì)程序

（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段

1、主要任務(wù)

（1）選擇審計(jì)項(xiàng)目

（2）編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃

（3）制訂審計(jì)實(shí)施方案

2、選擇審計(jì)項(xiàng)目

（1）一般以下事項(xiàng)可確認(rèn)被審計(jì)項(xiàng)目

①政策、程序和慣例。

②成本中心、利潤中心和投資中心。

③合同、項(xiàng)目。

④生產(chǎn)或服務(wù)部門或流水線。

⑤管理職能部門。

⑥業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)。

⑦財(cái)務(wù)報(bào)表及信息系統(tǒng)。

（2）常見的風(fēng)險(xiǎn)因素

①職工的道德水平及管理目標(biāo)形成的壓力。

②管理人員的能力、勝任程度和正直程度。

③資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或營業(yè)額。

④財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)狀況。

⑤競爭的情況。

⑥經(jīng)營活動的復(fù)雜性或不穩(wěn)定性。

⑦客戶、供應(yīng)商及政府法規(guī)的影響。

⑧信息電算化的程度。

⑨業(yè)務(wù)的地域分散化程度。

⑩內(nèi)部控制的健全性及有效性。

11)機(jī)構(gòu)、經(jīng)營、技術(shù)或經(jīng)濟(jì)的變化。

12)管理人員的判斷及會計(jì)估計(jì)。

3、編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃

（1）查閱被審計(jì)單位以往的審計(jì)檔案

①任務(wù)、宗旨、目標(biāo)及計(jì)劃。

②被審計(jì)單位的資料，包括職員數(shù)量和姓名、重要管理人員、工作說明、政策和程序手冊以及該單位最近一些變化的詳細(xì)情況，包括重大的組織系統(tǒng)的變化。

③被審計(jì)事項(xiàng)的預(yù)算資料，經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

④以前的審計(jì)工作底稿。

⑤其他審計(jì)工作的成果，包括已完成的或正在進(jìn)行的外部審計(jì)師的工作。⑥被審計(jì)單位與外部的往來資料，用以確定可能出現(xiàn)的重大問題。⑦被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的技術(shù)性文件。

（2）與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

①審計(jì)項(xiàng)目的目的和審計(jì)范圍。

②審計(jì)工作的時(shí)間安排。

③本次審計(jì)工作的主審人員。

④整個(gè)審計(jì)過程的溝通程序，包括方法、時(shí)間安排、聯(lián)絡(luò)人。

⑤被審計(jì)單位的經(jīng)營活動和情況，包括目前管理層和主要制度的改變。⑥管理層關(guān)心或要求了解的事項(xiàng)。

⑦內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)感興趣或關(guān)心的事項(xiàng)。

⑧內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的報(bào)告程序和后續(xù)審計(jì)方法的說明。

（3）初步調(diào)查

調(diào)查可采用的形式：

①與被審計(jì)單位有關(guān)人員進(jìn)行討論。

②訪問與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員，如產(chǎn)品用戶。

③現(xiàn)場視察。

④審核管理層的工作報(bào)告。

⑤分析性復(fù)核。

⑥繪制流程圖。

⑦對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全程跟蹤式的測試。

⑧書面記錄主要的控制活動。

調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)編寫調(diào)查報(bào)告。調(diào)查總結(jié)應(yīng)確定：

①被審計(jì)單位存在的重要問題及對其進(jìn)行深入調(diào)查的理由。

②調(diào)查過程中得到的有關(guān)資料。

③審計(jì)目的、審計(jì)程序及審計(jì)方法，如計(jì)算機(jī)技術(shù)的使用。

④關(guān)鍵控制點(diǎn)、潛在控制不足及過分控制。

⑤對時(shí)間和其他資源需求的初步估計(jì)。

⑥開始編寫與完成審計(jì)報(bào)告的日期。

⑦需要時(shí)，說明中止審計(jì)程序的理由。

（4）編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃

①被審計(jì)單位的基本情況。

②審計(jì)目的和審計(jì)范圍及審計(jì)策略。

③重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估。

④審計(jì)組的構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配及預(yù)算安排。

⑤對專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用。

⑥其他有關(guān)內(nèi)容。

4、編制項(xiàng)目審計(jì)方案，向被審計(jì)者發(fā)出審計(jì)通知書

（1）制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮

①被審計(jì)事項(xiàng)的工作目標(biāo)及其控制的方法。

②被審計(jì)事項(xiàng)存在的重要風(fēng)險(xiǎn)，占有的資源，作用的機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)潛在的影響如何保持在可接受的水平上。

③被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)是否適當(dāng)和有效。

④對被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)做出顯著改善的可能性。

（2）審計(jì)實(shí)施方案的基本內(nèi)容：

①審計(jì)目標(biāo)。

②審計(jì)內(nèi)容、方法和程序。

③執(zhí)行人及執(zhí)行日期。

④審計(jì)工作底稿的索引號。

⑤其他有關(guān)內(nèi)容。

（3）通知書的內(nèi)容

①審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間（一般只寫起始日期，必要時(shí)可寫明預(yù)計(jì)終結(jié)日期）。

②審計(jì)組組長和其他成員名單。

③對被審計(jì)對象接受審計(jì)、配合工作的要求。

（二）審計(jì)實(shí)施階段

1、調(diào)查和內(nèi)部控制測試

（1）調(diào)查與測試內(nèi)部控制系統(tǒng)

調(diào)查的基本方法是實(shí)施實(shí)地考察和現(xiàn)場考察，而前期的審計(jì)規(guī)劃階段主要是文字資料的收集和整理。

①描述內(nèi)部控制系統(tǒng)。（流程圖、標(biāo)準(zhǔn)問卷、文字?jǐn)⑹觯?/p>

②實(shí)地考察與測試?！獙Ρ粚徲?jì)事項(xiàng)內(nèi)部控制可能存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要控制點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核性測試。

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)評估——矩陣法

2、擴(kuò)大測試和審計(jì)結(jié)果

（1）擴(kuò)大測試的范圍

①被審計(jì)單位財(cái)務(wù)和營運(yùn)信息的不真實(shí)。

②被審計(jì)單位的政策、計(jì)劃、程序及法令未受遵循。

③被審計(jì)單位的資產(chǎn)受到損失。

④被審計(jì)單位的資源沒有得到經(jīng)濟(jì)有效的使用。

⑤被審計(jì)單位的營運(yùn)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)等。

（2）審計(jì)結(jié)果的基本要素

①評判標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部審計(jì)師做出評價(jià)或確認(rèn)時(shí)所依據(jù)的準(zhǔn)則、措施或期望達(dá)到的水平。

②事實(shí)：內(nèi)部審計(jì)師所發(fā)現(xiàn)的證據(jù)。

③原因：實(shí)際存在事實(shí)與期望的水平存在差異。

④影響：由于評判標(biāo)準(zhǔn)不一可能給被審計(jì)單位帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)審計(jì)終結(jié)階段

1、審計(jì)報(bào)告的類型

（1）按審計(jì)的對象和報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)劃分

①財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告——主要內(nèi)容是審計(jì)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表方面的審計(jì)報(bào)告。

②營運(yùn)審計(jì)報(bào)告——主要內(nèi)容是營運(yùn)的效率和效益方面的審計(jì)報(bào)告。

③信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告——主要內(nèi)容是信息系統(tǒng)的安全性和控制的有效性的審計(jì)報(bào)告。

④風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)報(bào)告——主要內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性的審計(jì)報(bào)告。

⑤公司治理審計(jì)報(bào)告——主要內(nèi)容是公司治理方面的情況的審計(jì)報(bào)告。⑥其他——包括環(huán)保審計(jì)報(bào)告、舞弊審計(jì)報(bào)告等其他專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（2）按審計(jì)報(bào)告是否正式和完整程度的不同劃分

①口頭報(bào)告。

②中期報(bào)告和非正式報(bào)告。

③問題式報(bào)告。

④正式審計(jì)報(bào)告。

⑤總結(jié)式審計(jì)報(bào)告。

（3）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

基本要素：標(biāo)題、收件人、正文、附件、簽章和報(bào)告日期

主要內(nèi)容：

①審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

②審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)時(shí)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對其做出解釋和說明。

③審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價(jià)。

④審計(jì)決定：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見。

⑤審計(jì)建議：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)額主要問題提出改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

（四）后續(xù)審計(jì)

主要步驟：

1、認(rèn)真分析被審計(jì)單位的反饋。

2、對反饋不充分及沒有反饋的問題與被審計(jì)單位進(jìn)行探討。

3、對重大的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場追蹤審計(jì)和測試。

4、針對已采取的各項(xiàng)措施進(jìn)行評估，對控制風(fēng)險(xiǎn)重新進(jìn)行評估。

5、提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

第五篇：入黨程序

發(fā)展黨員的一般程序如下：

１、自愿提出入黨申請

２、確定入黨積極分子

３、進(jìn)入考察期

４、聽取黨內(nèi)外群眾意見

５、確定發(fā)展對象

６、政治審查

７、短期培訓(xùn)

８、確定入黨介紹人

９、填寫入黨志愿書

１０、支委會審查

１１、召開支部大會

１２、組織員談話

１３、黨委審批

１４、支部向本人發(fā)出入黨通知書

１５、入黨宣誓

１６、預(yù)備期的培養(yǎng)考察

１７、預(yù)備期滿 具體如下：

1、自愿向黨組織遞交入黨申請

要求入黨的同志應(yīng)自愿向黨組織遞交書面申請，申請主要寫對黨的認(rèn)識、入黨動機(jī)和本人主要表現(xiàn)。

2、確定入黨積極分子

入黨申請人經(jīng)黨小組推薦、黨支部審查同意后，確定為入黨積極分子。黨支部將入黨積極分子報(bào)支行黨總支備案，并通知入黨積極分子本人，指定兩名正式黨員作為入黨積極分子的培養(yǎng)聯(lián)系人。

3、進(jìn)入考察期

入黨積極分子的考察期一年以上，自黨支部確定其為入黨積極分子之日算起。黨支部每半年要對要求入黨的積極分

子進(jìn)行一次考察，每次考察情況要填入入黨積極分子考察表。

工作順序?yàn)椋狐h小組（推薦意見）－＞支部對申請人的政治表現(xiàn)（量化積分）、遵守單位規(guī)章制度、工作表現(xiàn)、參加活動等情況的了解意見－＞支委會討論是否列為入黨積極分子的意見－＞考察意見－＞綜合政審結(jié)論－＞黨內(nèi)外群眾公開測評意見－＞支委會或支部大會討論發(fā)展對象意見－＞黨總支意見

4、聽取黨內(nèi)外學(xué)生群眾意見

黨支部派一至兩名正式黨員召開座談會，聽取黨內(nèi)外群眾對入黨積極分子的反映。

①參加座談會的黨內(nèi)外群眾應(yīng)為單位總?cè)藬?shù)的半數(shù)以上，不夠半數(shù)的，黨支部應(yīng)加以說明。

②座談會應(yīng)在考察期一年以上，支部擬列為發(fā)展對象之前召開。

③座談會對擬發(fā)展對象贊成意見不足半數(shù)者，則取消其發(fā)展資格。

記錄整理黨內(nèi)外評定意見反映要真實(shí)。并將測評表裝入“黨員材料檔案”，（黨員材料應(yīng)轉(zhuǎn)為正式黨員后再與本人檔案合并）。

5、確定發(fā)展對象

要求入黨的積極分子經(jīng)過一年以上培養(yǎng)教育后，在聽取黨小組、培養(yǎng)聯(lián)系人和黨內(nèi)外群眾意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)黨支部大會討論確定為發(fā)展對象。入黨積極分子寫出自傳（內(nèi)容主要寫本人簡歷、家庭主要成員及主要社會關(guān)系的政治歷史和現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)情況）。

6、政治審查

審查發(fā)展對象本人，家庭主要成員和社會關(guān)系對黨的路線、方針、政策的態(tài)度，政治歷史和重要時(shí)期（特別是“文革”和**）及現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)。

7、短期培訓(xùn) 支行黨委（組織部）對發(fā)展對象進(jìn)行短期集中培訓(xùn)和考試。未經(jīng)培訓(xùn)的不能發(fā)展入黨。培訓(xùn)后要填寫培訓(xùn)成績登記表、頒發(fā)結(jié)業(yè)證書并由行黨支部蓋章，裝入入黨材料檔案。

8、確定入黨介紹人

入黨介紹人由兩名正式黨員擔(dān)任，一般由培養(yǎng)聯(lián)系人擔(dān)任，也可由發(fā)展對象約請，或由黨組織指定。

9、填寫入黨志愿書

發(fā)展對象填寫《入黨志愿書》，須經(jīng)上級黨組織同意，在入黨介紹人的指導(dǎo)下，用黑色碳素或藍(lán)黑墨水（不準(zhǔn)用純藍(lán)）填寫。填寫時(shí)要忠誠老實(shí)、實(shí)事求是，不得有任何隱瞞和偽造。字跡要清楚，不得涂改。對《入黨志愿書》上有的項(xiàng)目沒有內(nèi)容可填寫時(shí)，應(yīng)注明“無”。在“對黨還有哪些需要說明的問題”一欄，主要填寫需要向黨說明，而其它欄目中不能填寫的問題，或?qū)δ承谀啃枰a(bǔ)充說明的問題。

10、支委會審查

召開支委會，嚴(yán)格審查發(fā)展對象填寫的《入黨志愿書》和有關(guān)材料、經(jīng)支委會集體討論認(rèn)為發(fā)展對象合格和手續(xù)完備后，即提交支部大會進(jìn)行討論。

11、召開支部大會 ★☆程序：

1、申請入黨人匯報(bào)對黨的認(rèn)識、入黨動機(jī)、本人履歷、現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)以及向組織說明的其它問題；

2、介紹人介紹入黨人的主要情況，并對其能否入黨表明意見；

3、支委會報(bào)告對申請入黨人的審議情況；

4、與會黨員充分發(fā)表意見，對申請入黨人能否入黨進(jìn)行討論；

5、采取舉手或無記名投票的方式進(jìn)行表決。

6、申請入黨的人對大會討論情況表明自己的態(tài)度； ★☆注意事項(xiàng)：

1、到會有表決權(quán)的正式黨員達(dá)到應(yīng)到會的正式黨員半數(shù)以上；

2、申請入黨人及其入黨介紹人必須參加支部大會；

3、討論兩個(gè)以上的人入黨時(shí)，必須逐個(gè)討論和表決；

4、支部決議應(yīng)及時(shí)填寫在《入黨志愿書》上，決議內(nèi)容包括申請人的優(yōu)缺點(diǎn)，應(yīng)寫實(shí)到有表決權(quán)的正式黨員數(shù)、表決結(jié)果及日期；

5、及時(shí)將《入黨志愿書》、申請書、政審材料、培養(yǎng)教育和考察材料報(bào)黨委審批。

12、組織員談話

在審批接收新黨員前，黨總支書記、副書記或派黨支部書記或支委其他成員同申請人談話（2人以上），作進(jìn)一步的考察。談話前，黨總支要對支部報(bào)來的入黨材料進(jìn)行審查，看材料是否齊全，手續(xù)是否完備（查看支部記錄），并采取座談或個(gè)別談心的方式，聽取黨內(nèi)外人員對入黨申請人的反映。談話中，主要了解被談話人的入黨動機(jī)，對黨的認(rèn)識和對黨的基本知識的掌握情況，征求其對黨需要說明的問題，幫助其提高對黨的認(rèn)識，指出努力的方向。談話后，及時(shí)如實(shí)地將談話人的意見填入《入黨志愿書》。

13、黨委審批

黨委審批必須堅(jiān)持集體討論的原則，將審批意見填寫在《入黨志愿書》上，注明預(yù)備期的起止時(shí)間，并通知報(bào)批的黨支部。

14、支部向本人發(fā)出入黨通知書

市分行總支接到支行黨委入黨審批通知后，應(yīng)及時(shí)通知入黨同志所在黨支部和本人并在黨員大會上宣布。黨支部應(yīng)將上級黨委批準(zhǔn)的預(yù)備黨員編入黨小組活動，告訴其交納黨費(fèi)的時(shí)間、規(guī)定等。

15、入黨宣誓

預(yù)備黨員必須面對黨旗進(jìn)行宣誓?！铩钊朦h宣誓儀式的程序：

1、唱國際歌；

2、黨組織負(fù)責(zé)人致詞；

3、新黨員宣誓；

4、上級黨組織代表講話；

5、黨員代表講話；

6、新黨員代表向黨表示決心。

16、預(yù)備期的培養(yǎng)考察

預(yù)備期為一年，從支部大會通過預(yù)備黨員之日算起。對預(yù)備黨員地教育和考察，黨組織通過聽取本人匯報(bào)、個(gè)別談心、集中培訓(xùn)、介紹人幫助等方式，每季度要討論一次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)同本人談話。預(yù)備黨員要自覺地接受黨組織的教育和考察，經(jīng)常向黨組織匯報(bào)思想和工作情況，每季度要向支部書面匯報(bào)思想和工作一次。預(yù)備期滿后，黨支部要進(jìn)行全面考察，并寫出書面報(bào)告。預(yù)備黨員轉(zhuǎn)正材料（轉(zhuǎn)正申請、個(gè)人思想工作匯報(bào)、黨小組意見、黨內(nèi)外群眾意見、黨支部考察報(bào)告及發(fā)展材料）必須報(bào)學(xué)校組織部審查同意后，方可討論審批。

17、預(yù)備期滿

★☆考察合格——轉(zhuǎn)正。手續(xù)：

1.本人在預(yù)備期滿前的適當(dāng)時(shí)候向支部提出書面轉(zhuǎn)正申請；

2、黨小組提出意見；

3、黨支部征求黨內(nèi)外群眾意見；

4、支委會審查；

5、支部大會討論、表決通過；

6、預(yù)備黨員材料報(bào)外語學(xué)院黨總支

7、黨總支報(bào)學(xué)校組織部審核；

8、學(xué)校黨委審批。

黨委對黨總支上報(bào)的接收預(yù)備黨員的決議，必須在三個(gè)月內(nèi)審批，并通知報(bào)批的黨支部。★☆考察不合格——延長預(yù)備期。對預(yù)備期滿后不完全具備條件或犯有一定的錯誤，但還沒有完全喪失預(yù)備黨員條件，并且本人決心努力改正錯誤的，可延長預(yù)備期。延長時(shí)間最長不超過一年，最短不能少于半年。延長預(yù)備期必須經(jīng)過支部大會討論做出決議，填入《入黨志愿書》，報(bào)上級黨委。延長預(yù)備期期滿后，由黨總支根據(jù)其是否具備黨員條件做出轉(zhuǎn)為正式黨員或取消預(yù)備黨員資格的決議并報(bào)學(xué)校黨委審批。

對在預(yù)備期內(nèi)不能履行黨員義務(wù)，確定不具備黨員條件或犯有嚴(yán)重錯誤或延長預(yù)備期后經(jīng)過教育考察已不具備黨員條件的，應(yīng)取消預(yù)備黨員資格。取消預(yù)備黨員資格必須經(jīng)過支部大會討論通過，支部大會決議填入《入黨志愿書》報(bào)黨總支審核，由黨總支報(bào)學(xué)校黨委審批。