第一篇：申能股份有限公司2011年度上半年財務(wù)分析報告

申能股份有限公司2011年度上半年財務(wù)分析報告

申能股份有限公司2011年度上半年

財

務(wù)

分

析

報

告

1.公司簡介及行業(yè)分析 1.1公司簡介：

申能股份有限公司于1992年成立，1993年4月在上海證券交易所上市，所屬電力生產(chǎn)業(yè)，主營業(yè)務(wù)為投資、經(jīng)營和管理電力、能源、節(jié)能、資源綜合利用及相關(guān)項目；兼營與電力能源相關(guān)的其他經(jīng)營。

1.2公司所屬行業(yè)特征分析 1.2.1產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：

近年來，社會經(jīng)濟發(fā)展推動了電力產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，單一發(fā)展模式有所改變。但由于資源、能力和體制的制約，產(chǎn)業(yè)延伸的規(guī)模仍然偏小，煤炭自給率仍然偏低。發(fā)電行業(yè)在發(fā)展中仍然存在著不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)，發(fā)電沒有形成能夠相互支撐的產(chǎn)業(yè)鏈條，抵御市場風(fēng)險能力不足等問題。所幸的是清潔發(fā)電、綠色發(fā)展始終是發(fā)電行業(yè)不懈追求的目標(biāo)，當(dāng)前面臨著更加有利的發(fā)展形勢我國發(fā)電行業(yè)要適應(yīng)綠色發(fā)展的全球化趨勢，堅持綠色發(fā)展方向，抓住綠色發(fā)展機遇，大力推進結(jié)構(gòu)調(diào)整。也惟其如此，才能在世界能源發(fā)展中占據(jù)主動，才能更好地服務(wù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展。

1.2.2產(chǎn)業(yè)增長趨勢：

中國電力市場呈現(xiàn)由區(qū)域壟斷走向廣域競爭的態(tài)勢，這種變革使得無論是經(jīng)營理念、管理模式、贏利模式都將發(fā)生巨大的變化。隨著電力體制改革的不斷深入，電力體制正在從計劃經(jīng)濟逐步走向市場經(jīng)濟，發(fā)電成本已經(jīng)成為發(fā)電企業(yè)增強核心競爭力的關(guān)鍵因素。另外，發(fā)展低碳經(jīng)濟已經(jīng)成為社會經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，我國新能源發(fā)展政策及十二五發(fā)展規(guī)劃，提出積極調(diào)整火電結(jié)構(gòu)，促進節(jié)能減排，大力發(fā)展核電建設(shè)，同時加快風(fēng)電、太陽能發(fā)電和熱電聯(lián)產(chǎn)等清潔高效能源的建設(shè)。這樣的發(fā)展格局會增進電力行業(yè)的良性競爭，促使電力行業(yè)更好更健康的發(fā)展。

2.財務(wù)分析 2.1重要財務(wù)指標(biāo)

根據(jù)對其2011年6月底（半年）的財務(wù)報表分析，公司的基本數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

總資產(chǎn) 總負(fù)債 利潤總額 流動資產(chǎn)

10261037 3481917 261509 1615109

所有者權(quán)益 主營業(yè)務(wù)收入 凈利潤 流動負(fù)債

6779120 1466550 230199 121653

5數(shù)據(jù)來源：申能（集團）有限公司2011上半年財務(wù)報表

2.2財務(wù)比率

2.2.1流動性指標(biāo)及行業(yè)排名

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=1.5

2現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債×100%

=18.12%

數(shù)據(jù)來源：銀河證券

上述數(shù)據(jù)反映出申能公司2011年上半年流動比率小于2，現(xiàn)金流動負(fù)債比率業(yè)僅為18.12%，說明公司能夠用來變現(xiàn)的能力不強，短期償債能力一般。但是公司經(jīng)營狀況良好，擁有1615109的流動資產(chǎn)，外部融資能力也較強，可以用來沖抵現(xiàn)金流動負(fù)債比率低帶來的影響?？偟膩碚f，公司具有好的的承受突發(fā)事件不利影響的能力。

2.2.2盈利性指標(biāo)及行業(yè)排名

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%=10.11%

總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/[（期初資產(chǎn)和+期末資產(chǎn)和）/2]*100%=4.27% 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/[（期初所有者權(quán)益和+期末所有者權(quán)益和）

/2]*100%=5.8%

數(shù)據(jù)來源：銀河證券

數(shù)據(jù)通過對銷售凈利率、總資產(chǎn)報酬率和凈資產(chǎn)收益率的計算分析，發(fā)現(xiàn)銷

售收入的收益水平、企業(yè)資產(chǎn)報酬率及公司所有者權(quán)益的投資報酬率都不是很高。雖然公司在盈利，但是在資產(chǎn)的利用方面有限，沒有能很好的處理資金使用和收入增加的關(guān)系。

2.3現(xiàn)金流量表分析 2.3.1公司現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)

針對集團公司銷售金額和投資額的數(shù)據(jù)分析，繪制出“銷售與投資額同期分析圖”

數(shù)據(jù)來源：申能（集團）有限公司2011上半年財務(wù)報表

可以看出本期內(nèi)項目投資額減少，銷售金額增加，另外，公司投資期凈現(xiàn)金流量由負(fù)轉(zhuǎn)正，反映出公司的投資項目進入收益期，且收益良好。對比資產(chǎn)負(fù)債表中流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)來看，公司對資產(chǎn)利用程度不高，在投資期末應(yīng)該著手于新一期的投資，以便將資金最大化的利用起來，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。2.3.2與利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表對比分析

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%=31.81%

對比企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率近年來有下降趨勢，由此可以看出申能股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債率略微偏低。積極地來看，說明申能公司的財務(wù)成本較低，償債能力強，經(jīng)營較為穩(wěn)健，對于投資行為的態(tài)度比較慎重。但是公司仍然有26.14%的利潤增長率，顯示出公司的過硬的管理和和良好的營運能力。

3.重點問題綜述及相關(guān)建議

數(shù)據(jù)來源：銀河證券

3.1重點問題綜述

通過對申能股份有限公司的2011年上半年財務(wù)報表分析以及公司的成長能力來看，公司存在的主要問題有以下幾點： 1公司資金利用率偏低； ○

公司有著大量的閑置資金，雖然可以用來應(yīng)急突發(fā)事件，增強公司償債能力。但是過多的閑置資金更好的應(yīng)該拿去投資，來創(chuàng)造更多的價值。2公司收益率低； ○

公司所有者權(quán)益的投資報酬率低，雖然說也再盈利，但是相較于同行業(yè)來說，盈利水平偏低，長期如此會影響股東的投資期望。3公司利潤不穩(wěn)定； ○

公司的業(yè)績不突出，尤其是主營業(yè)務(wù)收入增長慢，同時反映出來的是利潤的增長率波動。說明公司的經(jīng)營穩(wěn)定性不夠，缺少穩(wěn)定的支柱業(yè)務(wù)來增強公司核心競爭力。

3.2相關(guān)建議

1公司加大投資力度 ○

數(shù)據(jù)反映出公司的投資風(fēng)險趨于保守，公司應(yīng)進一步從發(fā)電源發(fā)展戰(zhàn)略，擴大天然氣應(yīng)用，滿足電力市場用電需求，緩解電網(wǎng)調(diào)峰壓力和改善電網(wǎng)能源結(jié)構(gòu)。2公司的盈利能力與行業(yè)水平比較，相對較差。凈資產(chǎn)收益率低，公司可以優(yōu)化○

資源配置，減少閑置資產(chǎn)，增加資產(chǎn)利用率。從數(shù)據(jù)看，公司的成本費用利潤率也低于行業(yè)其他企業(yè)，說明公司成本費用控制能力較差，隨著主要原材料價格上漲，公司更應(yīng)該控制成本費用，從而增加利潤。3公司的資產(chǎn)利用率較低，○資產(chǎn)負(fù)債率在行業(yè)水平來看較低，說明公司負(fù)債較少，這不一定是好事，從另一方面看，公司的資金運作能力不強，公司可以將閑置資金，或者是增加少量負(fù)債，拓展公司規(guī)模，找到合適的地點，增加新公司。或者是增加對外投資，收購，并購技術(shù)能力較差，地址規(guī)模適宜的企業(yè)。

④由于原材料價格增加，成本費用隨著增加，公司的提升利潤空間變小，利潤增長率不能保證。公司可以通過發(fā)展縱向業(yè)務(wù)，自給自足，原材料供不應(yīng)求的時候再從外部采購。為了響應(yīng)國家政策，新能源開發(fā)迫在眉睫，促進節(jié)能減排，大力發(fā)展核電建設(shè)，同時加快風(fēng)電、太陽能發(fā)電和熱電聯(lián)產(chǎn)等清潔高效能源的建設(shè)。

第二篇：中國建筑股份有限公司 2014年財務(wù)分析報告

一、公司經(jīng)營狀況分析

（一）、公司主營介紹

中國建筑股份有限公司經(jīng)營范圍包括勘察、設(shè)計、施工、安裝、咨詢、開發(fā)、裝飾、生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進出口。經(jīng)營范圍中主營：承擔(dān)國內(nèi)外公用、民用房屋建筑工程的施工、安裝、咨詢；基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資與承建；國內(nèi)外房地產(chǎn)投資與開發(fā)；建筑與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的勘察與設(shè)計；裝飾工程、園林工程的設(shè)計與施工；實業(yè)投資；承包境內(nèi)外資工程；進出口業(yè)務(wù)；建筑材料及其他非金屬礦物制品、建筑用金屬制品、工具、建筑工程機械和鉆探機械的生產(chǎn)與銷售及金融業(yè)務(wù)。

（二）、公司主營業(yè)務(wù)分析（基于公司利潤表）

1、收入分析

由于良好的運營組織能力和近幾年新簽合同額持續(xù)增加，2014年公司營業(yè)收入保持較快增長態(tài)勢。全年實現(xiàn)營業(yè)收入8,000億元，較上年的6,818億元，增長17.3%。其中，境外業(yè)務(wù)營業(yè)收入516億元，同比大幅增長30.8%。從分部業(yè)務(wù)來看，公司依據(jù)國家戰(zhàn)略和投資方向，持續(xù)進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，取得了良好成效。

2、成本分析

2014年，公司加強成本控制，營業(yè)成本為6,994億元，同比增長16.4%，略低于營業(yè)收入的增長，主要得益于公司加大力度推行以項目成本管控為主線的“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化”兩化融合工作。公司實現(xiàn)綜合毛利1,006.6億元，較上年的807.9億元，增長24.6%。綜合毛利率為12.6%，較上年的11.8%，同比提高0.8個百分點。

3、費用分析

2014年，公司三項費用合計251.3億元，同比增長16.3%，低于營業(yè)收入增長率1.1個百分點。三項費用占收入比3.14%，同比降低了0.03個百分點。公司合并報表的銷售費用為21.0億元，同比增長26.3%。公司合并報表的管理費用為156.1億元，同比增長7.3%。百元收入管理費用為1.95元，較上年再次下降0.18，費用管控效果明顯。公司財務(wù)費用凈額為74.3億元，同比增長37.4%。

（三）、公司核心競爭力分析

中國建筑股份有限公司是中國專業(yè)化經(jīng)營歷史最久、市場化經(jīng)營最早、一體化程度最高的建筑房地產(chǎn)企業(yè)集團之一。在房屋建造領(lǐng)域，公司以工程總承包的模式潛心經(jīng)營，成為中國最大的房屋建筑承包商，當(dāng)年新簽合同和累計施工面積在全國的占比均超7%。在ENR250家全球工程承包商位列第1位；也是唯一進入ENR房屋建筑行業(yè)前十大國際工程承包商的中國企業(yè)，位列第6位。2014年，公司公司核心競爭能力進一步增強，為未來持續(xù)、快速、健康發(fā)展提供了有力保障。

二、公司財務(wù)狀況分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、以下為公司的資產(chǎn)負(fù)債表（按）：

科目時間 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)收利息 2014 103776.2 535511.6

2013 81510.2

2012 100568.2

2011 78038.5 228174.9

2010 109666.5 64619.4 15406925.9 12356036 11735956.7 8995079.5 8212122.6

1568609.5 718820.6 11843036.9 8368150.5 8116449.5 6748539.6 4810413.6 3112901.2 3390676.5 3154713.1 2262371.7 1782777 16604.4

29866

10979.6

16777.1

應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 存貨 94.1 34827335

1609.3 13609.9 817.3 750.3 2499487.6 1820391.2 1654836.8 1031132.2 953010.3

31584890.8 25438205

21157761.9 11570134.4 544330.6 462792.8 134763

319928.9 275727 132892.4

1566060.9 822500.4 305392.9 2.1 605676.5 149421.3 12658.6 173660.8 7243501.2 1062951.2 一年內(nèi)到期的非流動1749910.4 1060429.8 828532.1 資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 704818.9 496859.9

699611.9 405474.4

425469.2 138903.1 71737657.1 61682673.6 52198140.7 41525816.1 32539134.5 10006911.6 8247855.4 5615209.3 3816366.5 2302416.2 2331098.4 1853118.4 2302604.3 2115142 2526795.3 1693948.4 1156544.4 815608.5 2288372.8 2057204 670412.8

923853.8 202240.1 61220.3 602120.7

568528

904221.5 189545.3 80835.3 483149.3

400071.6

822327.2 191727.3 103648.1 440929

318792

689461.9 144873.2 13407.1 311533.9

1686439.2 1403299.2 1118874.9 20172964.4 16728197.1 12971275.8 9825203 2171453.6 2179409.2 2770994.6 2645087 1944.1 26843162

91910621.5 78410870.7 65169416.5 51351019.1 39782635.7 1251425.6 1112272.6 1108046.6 1057590.4 504478

21458065.9 18256298.3 13877498.5 10051690.3

4389849 23536.5 8034.3 10634457.6 11332755.1 8083662.7 5873304 234639.9 46924.7

161863.2 46111.5

117149.5 7253.8

68702.4 7976 3693922.9 3146953.8 2610120.8 2458431.2 1881699.5 3412937.8 3330913.4 2589617.1 2333339.7 1704774.1

2235370.4 1503837.8 1326774.5 420622.9

33924.9

2579.5 一年內(nèi)到期的非流動4864852.4 2353461 負(fù)債 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 專項應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 298477.2

800301 54463851.3 46699115.6 38572958.5 30163559.2 22144907.5 7612467.8 7767736.8 6698419 1170849.3 771004.1 4731.8 29786

3614.6 25483.1

4609555.2 3368429.6

533980.4 2060.9 20110.6 8006476.3 6219514.8 4675097.4 3588037.4 2806241.1

1089685.9 771867.4 4028.4 35276.7

3531.6 37370.1 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債合計 股本|萬股 資本公積金 專項儲備 盈余公積金 未分配利潤 外幣報表折算差額 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 119774.8 499347.7

152245.5

74357.8 64176.2

71023.2 156865.2

378020.1 102543.5 17755422.2 15255403.4 12641041.4 9238250.1 7309624 72219273.5 61954519 3000000 2249.4 216870 8416.2

3000000 3236.6 155372 2016.2

51213999.9 39401809.3 29454531.5 3000000 3874 102357.6 94159.6

3000000 3187.2 72094.5 101378.3

3000000 1314.4 40714.7 71201.6 2868043.7 2931528.6 3029763.4 3120655.9 3004623.1 7375286.7 5617806.7 3955683.2 2657017.2 1604369.5 歸屬于母公司股東權(quán)13901945.8 11803675.5 10185837.8 8954333.1 7722223.3 益合計 少數(shù)股東權(quán)益 股東權(quán)益合計 5789402.2 4652676.2 3769578.8 2994876.7 2605880.9 19691348

16456351.7 13955416.6 11949209.8 10328104.2 負(fù)債和股東權(quán)益總計 91910621.5 78410870.7 65169416.5 51351019.1 39782635.7

2、資產(chǎn)與負(fù)債構(gòu)成分析（1）資產(chǎn)構(gòu)成分析

科目 金額(萬元)流動資產(chǎn) 71737657.10 長期投資 2331098.40 固定資產(chǎn) 2288372.80 無形資產(chǎn) 923853.80 其它

負(fù)債合計 72219273.50

（二）現(xiàn)金流量表分析

1、以下是公司現(xiàn)金流量表（按）：

科目時間

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費與返還 支付的各項稅費 經(jīng)營現(xiàn)金流入 經(jīng)營現(xiàn)金流出 經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的現(xiàn)金 處置子公司及其他收到的現(xiàn)金 購建固定資產(chǎn)和其他支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司現(xiàn)金凈額 支付其他與投資的現(xiàn)金 投資現(xiàn)金流入 投資現(xiàn)金流出 投資現(xiàn)金流量凈額 吸收投資收到現(xiàn)金 其中子公司吸收現(xiàn)金 取得借款的現(xiàn)金 收到其他與籌資的現(xiàn)金 償還債務(wù)支付現(xiàn)金

2014 10522.1 4075417

2013 5540

2012 5825.1

2011

1995273.1

76619130.4 71225252.1 56880500.7 46227675.8

3592877.2 2798314.6 2349420.1 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 3423771.1 3132487.5 2341847

77591301.5 72402009.5 57704305.8 46802102.1 75100667.4 72134186.7 57464975.8 47475257.8 2490634.1 267822.8 78541.4 551109.1

83972.1 732948.9

239330 82400.8 793901 973891.5 225646 782105.4

-673155.7 70703.8 353038.6 1930915.1 283964.3 834.8 544608.2

1324654.6 1439061 74984.4 366992.2

50960.1 530872.9

1947695.1 1677670.2 371726

2167651.6 2890800-1546674.7-837008.5 468154.6 268477.6 75387.5

22505.6 22505.6 276492.9

1143750.3 497914.6-1322963.3-2432449.7 295508.7 295508.7 228057.5

153843.7 153843.7 6077876.6 119760.1

3714326.3 3727808.5 2466713.6 2930364.3

7402683.3 6205333.8 7850934

6880250.8 6388280.9 5643975.7 3019900.2 分配股利、利潤或償付利息支付的1839485.6 1601396.8 1150099.4 634237.2 現(xiàn)金

其中子公司支付股利 支付其他與籌資的現(xiàn)金 籌資現(xiàn)金流入 籌資現(xiàn)金流出 籌資現(xiàn)金流量凈額 匯率變動對現(xiàn)金的影響

192658.8 635438.7

168629.4 161712.8

145906.6 143833.3

128843 63329.5

11175328.8 9288014.6 10499468.3 7379224.4 9355871.3 8180614.4 6944367.5 3732025.3 1819457.5 1107400.2 3555100.8 3647199.1 54670.7

-42461.8

-2645.6

-36019.3

2818087.6 495752.7 2468821.9 505574.4 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

2、現(xiàn)金流量分析

2014年，中國建筑股份有限公司實現(xiàn)現(xiàn)金凈流入 282 億元，同比大幅增加 233 億元，主要是經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入增加所致。其中建筑主業(yè)凈流入 303 億元，同比增加 168 億元，得益于將現(xiàn)金流與利潤直接掛鉤的考核管理體系，建筑主業(yè)成為公司穩(wěn)定現(xiàn)金流的來源；房地產(chǎn)業(yè)務(wù)由于本期銷售下滑，現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)，凈流出 50 億元；BT 及城市綜合開發(fā)業(yè)務(wù)凈流出 8 億元，同比減少流出 105 億元，投資風(fēng)險整體可控。公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 7,759 億元，同比增長 7.2%，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 7,510 億

元，同比增長 4.1%。主要原因是公司主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步增長，銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金以及購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增長較快。司高度重視現(xiàn)金流量管理，大力開展催收清欠、加快資金回收，取得了良好效果。

（三）主要財務(wù)指標(biāo)分析

1、主要財務(wù)指標(biāo)

針對公司的凈資產(chǎn)收益率、凈利潤增長率、資產(chǎn)負(fù)債比率分別考核衡量公司的盈利能力、營運增長能力、償債能力。

┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐ ｜指標(biāo)日期

｜2014-12-31｜2013-12-31｜2012-12-31｜2011-12-31｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜凈利潤(萬元)

｜2256996.70｜2039851.20｜1573523.60｜1353697.10｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜凈資產(chǎn)收益率(%)

｜

16.24｜

17.28｜

15.45｜

15.19｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜凈利潤增長率(%)

｜

0.00｜

0.00｜

15.32｜

46.50｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜資產(chǎn)負(fù)債比率(%)

｜

78.58｜

79.00｜

78.59｜

76.59｜

2、指標(biāo)含義：

凈資產(chǎn)收益率：高/低表明公司盈利能力強/弱 該指標(biāo)的最近一期行業(yè)平均值：8.26%

凈利潤增長率：高/低表明公司增長能力強/弱，前景好/差 該指標(biāo)的最近一期行業(yè)平均值：13.83%

資產(chǎn)負(fù)債比率：高/低表明公司負(fù)債多/少，償債壓力大/小 該指標(biāo)的最近一期行業(yè)平均值：64.59%

3、從表中可以看出以下結(jié)論：從橫向比對看，公司的盈利能力遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，償債能力在行業(yè)中處于較高水準(zhǔn)，而受到房地產(chǎn)市場的走軟，公司的營運增長能力在降低。而從縱向?qū)Ρ瓤?，公司的盈利能力處于穩(wěn)定增長，2014年盈利能力稍弱于2013年峰值；由于房地產(chǎn)市場的受冷，公司的營運增長能力在下滑；公司償債能力也處于穩(wěn)定增長，但低于2013年峰值。以上結(jié)論，凸顯了房地產(chǎn)市場的起落對中國建筑的深遠(yuǎn)影響，房地產(chǎn)市場的回調(diào)，將給中國建筑股份有限公司帶來不小的壓力。

第三篇：青島海爾股份有限公司(600690)財務(wù)分析報告

青島海爾股份有限公司的財務(wù)分析報告

公司簡介：代碼是600690的青島海爾股份有限公司，是以電冰箱、空調(diào)器、洗衣機、熱水器為主的制造業(yè)公司2010 年公司冰箱業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入228 億元，同比增長20.68%。空調(diào)業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入113.96 億元，同比增長31.21%洗衣機業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入115.35 億元，同比增長25.55%熱水器業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入31.25 億元，同比增長33.32%，在未來的發(fā)展中，結(jié)合各類產(chǎn)品的不同特點和不同的市場環(huán)境發(fā)展企業(yè)，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利潤。分析：07-10年總資產(chǎn)增加說明了資產(chǎn)規(guī)模增大，主要是流動資產(chǎn)中貨幣資金的影響，負(fù)債增加主要是由流動負(fù)債中應(yīng)付賬款的影響，所有者權(quán)益逐年上升，未分配利潤07-09年上升，09-10年下降，07-09年是經(jīng)營變動和資產(chǎn)負(fù)債變動型共存，09-10年轉(zhuǎn)變成負(fù)債變動型。資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升，說明財務(wù)杠桿的使用能力強，但企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也隨之增大，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重逐年增長說明了資產(chǎn)流動性高，固流比率指標(biāo)表明企業(yè)的流動性好但增加了企業(yè)的風(fēng)險，提高了盈利能力，資金成本具有可調(diào)節(jié)性并具有一定的彈性07-09年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定企業(yè)處于穩(wěn)健型風(fēng)險小負(fù)債資本相對較低，09-10年向風(fēng)險型轉(zhuǎn)變，使之財務(wù)風(fēng)險增大，影響了企業(yè)的盈利能力。一

流動比率和速動比率呈下降趨勢說明企業(yè)的償債能力減弱影響了債權(quán)人利益的安全程度和企業(yè)的獲利能力。二

利息的保障倍數(shù)在逐年提高，說明支付利息的能力強，財務(wù)實力和償債能力增強，提高了企業(yè)的獲利能力。三

公司的凈資產(chǎn)報酬率逐年增加，企業(yè)的經(jīng)營效益一直很好給企業(yè)帶來良好的收益。成本費用利潤率指標(biāo)在逐年增加，說明企業(yè)的獲利能力增強。資產(chǎn)報酬率該指標(biāo)在逐年下降，說明了企業(yè)的獲利能力降低，公司應(yīng)該重視以免對公司效益有所影響。四

07年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率該指標(biāo)有所降低，表明企業(yè)總資產(chǎn)的使用效率沒有提高但在10年該指標(biāo)有所提高企業(yè)總資產(chǎn)的使用效率，營運能力增強。企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈逐年下降的趨勢，說明流動資產(chǎn)的使用效率降低影響了企業(yè)的營運能力。公司的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)在逐年增加，表明固定資產(chǎn)具有較好的使用效率說明企業(yè)的營運能力良好。五

公司的凈利潤逐年增長，利潤總額也在增長，所得稅費用也在增加，但利潤總額增長幅度大于所得稅費用的增長幅度導(dǎo)致了凈利潤的增加，營業(yè)成本、管理費用、財務(wù)費用也影響營業(yè)利潤，營業(yè)利潤增加就引起了營業(yè)總額的變化，投資收益的下降導(dǎo)致凈利潤的減少營業(yè)利潤增加使得企業(yè)的利潤就會增加由于全球經(jīng)濟危機的影響使得營業(yè)成本增加，導(dǎo)致營業(yè)利潤的增加而財務(wù)費用的減少是因為支付利息和利息收入減少導(dǎo)致六

總結(jié)：通過杜邦分析得知青島海爾股份有限公司在07-10年企業(yè)的財務(wù)狀況良好企業(yè)的盈利營運能力都有所提升，短期償債能力有所減弱，其他的償債能力有所增強，不影響企業(yè)整體償債能力，資產(chǎn)規(guī)模的不斷廣大導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債增加使得資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，企業(yè)不斷的改善經(jīng)營結(jié)構(gòu)，銷售收入不斷提高，使資源優(yōu)化配置，增強企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟效益增強企業(yè)經(jīng)營能力企業(yè)更好的持續(xù)經(jīng)營下去使青島海爾在電器市場中穩(wěn)步前進與發(fā)展。七

第四篇：中國電信股份有限公司2010上半年財務(wù)表表分析

中國電信股份有限公司財務(wù)報表分析

1,企業(yè)概況

中國電信集團公司是按國家電信體制改革方案組建的特大型國有通信企業(yè)，于2002年5月重組掛牌成立。中國電信集團公司注冊資本1580億元人民幣。目前主要經(jīng)營國內(nèi)、國際各類固定電信網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，包括本地?zé)o線環(huán)路；基于電信網(wǎng)絡(luò)的語音、數(shù)據(jù)、圖象及多媒體通信與信息服務(wù)；進行國際電信業(yè)務(wù)對外結(jié)算，開拓海外通訊市場；經(jīng)營與通訊及信息業(yè)務(wù)相關(guān)的系統(tǒng)集成、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、信息咨詢、廣告、出版、設(shè)備生產(chǎn)銷售和進出口、設(shè)計施工等業(yè)務(wù)；并根據(jù)市場發(fā)展需要，經(jīng)營國家批準(zhǔn)或允許的其他業(yè)務(wù)。中國電信集團公司繼續(xù)擁有“中國電信”的商譽和無形資產(chǎn)。

2．人們進行財務(wù)分析，一般都是為了評價分析對象以往經(jīng)營的業(yè)績，衡量其當(dāng)前的財務(wù)狀況，以便來預(yù)測其未來發(fā)展趨勢提供依據(jù)。根據(jù)我從網(wǎng)上找到的關(guān)于中國電信股份有限公司（母公司）2010上半年財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表和現(xiàn)金流量表，我對他公司的基本財務(wù)能力進行了一些分析。

2.1償債能力分析

償債能力是指企業(yè)對債務(wù)清償?shù)某惺苣芰虮ＷC力度。按照債務(wù)償付期限的不同，企業(yè)的償債能力可以分為短期償債能力和長期償債能力。

（1）短期償債能力分析

短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)支付流動負(fù)債的能力。從資產(chǎn)負(fù)債表中得到的流動總資產(chǎn)約為511億元，流動總負(fù)債為1414億元，流動比例約為0.38。雖然這個比例不是太高，但是中國電信還是可以采用增加長期負(fù)債以及募集資本等方式來增加一年的流動資產(chǎn)，而不去影響當(dāng)年的流動負(fù)債水平。企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物約為275億元，現(xiàn)金比例約為0.17，與速凍比例相結(jié)合分析，中國電信還是具有一定的短期負(fù)債能力。

（2）長期償債能力分析

長期償債能力是指企業(yè)償還長期負(fù)債的能力，或者指企業(yè)長期債務(wù)到期時，以企業(yè)盈利或資產(chǎn)償還長期負(fù)債的能力。從資產(chǎn)負(fù)債表中得到負(fù)債總額為2007億元，資產(chǎn)總額為4344億元，資產(chǎn)負(fù)債率約為46%，可以看出企業(yè)舉債經(jīng)營的風(fēng)險程度，中國電信的信用物質(zhì)保障程度高，風(fēng)險比較小。而企業(yè)的現(xiàn)金總負(fù)債比率也是處于中上水平，所以中國電信在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流對負(fù)債清償?shù)谋ＷC比較強，企業(yè)償還全部債務(wù)的能力比較強。

總結(jié)：資產(chǎn)無論是從總量還是結(jié)構(gòu)上來看，數(shù)據(jù)都是很可觀的，顯示了中國電信穩(wěn)健的經(jīng)營特征。固定資產(chǎn)所占比例很大，體現(xiàn)了電信行業(yè)作為國家壟斷的一個重要特征，隨著電信行業(yè)中的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)利率的減少，建議加大無形資產(chǎn)的投資，尋找新的經(jīng)濟增長點，來減少負(fù)債。

2.2營運能力分析

營運能力是指企業(yè)對其現(xiàn)有經(jīng)濟資源的配置和利用能力，從價值的角度看，就是企業(yè)資金的利用效果。它主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理即資產(chǎn)利用的效率，反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況。

其中，總資產(chǎn)營運能力主要是衡量投入或占用全部資產(chǎn)取得產(chǎn)出的能力。反映全部資產(chǎn)營運能力的指標(biāo)主要是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與資產(chǎn)平均總額的比率，反映了企業(yè)銷售收入與資產(chǎn)占用之間的關(guān)系，可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率，是反映企業(yè)經(jīng)營者工作績效的重要指標(biāo)。

中國電信的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率保持比較穩(wěn)定，計算約為0.42左右,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低。這個一方面是由于電信業(yè)需要基礎(chǔ)設(shè)施，固定資產(chǎn)投入比較大，資產(chǎn)的基數(shù)較大;另一方面是由于中國電信進行了一系列的資產(chǎn)運作和收購活動，公司大量購并之后，內(nèi)部的整合也需要一定時間。但是相信隨著電信公司進一步調(diào)整資本性支出，挖掘現(xiàn)有網(wǎng)路潛力，優(yōu)化資源配置，提高投資效率，可以進一步提高中國電信的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，從而提高企業(yè)利潤。

2.3盈利能力分析

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，它反映著企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效，是企業(yè)償債能力和營運能力的綜合體現(xiàn)。它包括資產(chǎn)盈利能力，經(jīng)營活動現(xiàn)金流轉(zhuǎn)額的盈利，以及股權(quán)資本盈利。

資產(chǎn)凈產(chǎn)收益率是指總資產(chǎn)的盈利能力，它是凈利潤和平均資產(chǎn)的比值。中國電信的資產(chǎn)凈利率一直保持在一個比較穩(wěn)定的水平，今年中國電信的資產(chǎn)凈利率約為0.07左右,表明中國電信的資產(chǎn)利用率保持在一個比較高的水平。中國電信的盈利能力還是比較高的。

通過對這一系列的數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，計算以及比較分析，可以看出中國電信作為中國上市公司領(lǐng)頭羊，還是有它的優(yōu)勢所在。然而也是面臨著很多的問題，許多方面還是需要進一步的分析并制定出好的計劃，就公司的短期現(xiàn)金流不足的問題，應(yīng)積極尋求短期內(nèi)較為低廉的債券融資等方式來緩解。還有可以開發(fā)一些新的業(yè)務(wù)來增加盈利，比如說推出IP網(wǎng)絡(luò)傳音業(yè)務(wù)，通話業(yè)務(wù)。也可以通過采用能高效利用帶寬的先進視頻設(shè)備，以增加基于互聯(lián)網(wǎng)的流媒體服務(wù)；降低成本，提供差異化服務(wù)；尋找新的高增值服務(wù)項目，如VIP服務(wù)等。但我相信，憑著中國電信在中國內(nèi)的影響，還是有很大的發(fā)展空間的。

第五篇：XX年關(guān)于財務(wù)分析報告

XX年關(guān)于財務(wù)分析報告

xxxx年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在xxxx年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽、經(jīng)歷了經(jīng)濟的低谷和復(fù)蘇;xxxx年，對于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“救市”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。

就是在這樣一個復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下，理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實奮進，在財務(wù)部的各項工作上實現(xiàn)了階段性的成長和收獲。下面就將財務(wù)部所做的各項工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報：

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財務(wù)人員安身立命的本錢，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴張、隨著公司走向精細(xì)化管理對財務(wù)信息的需要，如何加強會計核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)部向上進階的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計了一套會計科目表，制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產(chǎn)會計核算的教科書做為財務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是，按照我們設(shè)的明細(xì)科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細(xì)項的收入、成本、費用，相關(guān)稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設(shè)置得到了集團領(lǐng)導(dǎo)的好評。

2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務(wù)部的各類財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性均達到集團財務(wù)部的要求。

3、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準(zhǔn)確。同時加強應(yīng)收往來款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。

4、除此之外，財務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復(fù)核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統(tǒng)計表xx張。出具xx集團、xx集團相關(guān)財務(wù)報表xx張，出具預(yù)算報表xx張等。

二、融資、預(yù)算與資金管理工作

資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進入了新一輪行業(yè)周期的歷史時刻，國家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻，對整個房地產(chǎn)業(yè)進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發(fā)。最嚴(yán)重的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風(fēng)險。所以對于xxxx年財務(wù)部來說，如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此，財務(wù)部也投入了大量的時間和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān)。

1、財務(wù)部加強與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線?？捎捎谑艿絿邑泿耪叩暮暧^調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營風(fēng)險，在核準(zhǔn)貸款的時候會顯得更加小心謹(jǐn)慎，特別是對于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環(huán)境下，財務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計了。值得高興的是，最終財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務(wù)，因為我公司的資產(chǎn)負(fù)債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務(wù)部可以驕傲地說，在融資方面，XX年xx財務(wù)部走在了同行業(yè)財務(wù)部的前面。

2、預(yù)算執(zhí)行方面，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動下，在財務(wù)部的積極組織下，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個部門的日常工作當(dāng)中，各個部門已經(jīng)能熟練的運用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會議，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提高了各個部門對財務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個部門在財務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理，為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅實的基礎(chǔ)。也正是因為有了全面預(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對資金進行合理的統(tǒng)籌安排。

3、在年初資金充裕時，根據(jù)已編制的預(yù)算，在較短時間內(nèi)比較各家銀行的理財產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產(chǎn)品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94、6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。xxxx年財務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。

5、在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性;不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據(jù)與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準(zhǔn)確性;在付款流程上增加了資金經(jīng)理對出納填制的支票和進帳單的復(fù)核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性和安全性大大提高，使財務(wù)部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。

三、涉稅管理工作

由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關(guān)稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項重要成本支出。在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務(wù)部涉稅管理的首要工作。這要求財務(wù)部在事先、事中對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規(guī)避涉稅風(fēng)險。實現(xiàn)公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的涉稅低風(fēng)險甚至零風(fēng)險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時會面臨三種不同性質(zhì)的稽查：

1、日?；椤Ｈ粘；槭侵富椴块T主要負(fù)責(zé)的對管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。

2、專項稽查。專項稽查是指根據(jù)上級稅務(wù)部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產(chǎn)品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。

3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機關(guān)在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務(wù)部XX年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。

1、審核各類收入和付款合同。由于將財務(wù)審核加入到了各類經(jīng)濟合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財務(wù)部在業(yè)務(wù)發(fā)生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。XX年財務(wù)部共審核相關(guān)經(jīng)濟合同xx份。

2、xx月，財務(wù)部與稅務(wù)局充分溝通后認(rèn)為我公司必須主動進行土地增zhí shuì清算，因為目前國家對土地增zhí shuì的征收管理力度一年比一年大，將查得更細(xì)。如果等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進場進行土地增zhí shuì清算很可能會增加納稅支出。財務(wù)部征求公司領(lǐng)導(dǎo)和集團財務(wù)部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增zhí shuì清算工作。

3、通過分析國家增zhí shuì的發(fā)展趨勢，工業(yè)項目的所有購進設(shè)備均未取得增zhí shuì專用發(fā)票，將設(shè)備的增zhí shuì開票時間拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費型增zhí shuì的好處，為公司爭取了xx萬元的增zhí shuì進項稅額抵扣的好處。

4、通過對銷售部員工年終獎金的發(fā)放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務(wù)，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。

5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風(fēng)險。為控制這一風(fēng)險，財務(wù)部定期組織人員將相關(guān)發(fā)票送往稅局進行真?zhèn)舞b定。

6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務(wù)稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細(xì)，再根據(jù)情況進行實地稅務(wù)檢查。財務(wù)部立即組織財務(wù)人員進行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險。

7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應(yīng)的成本只有xx萬元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認(rèn)的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對應(yīng)的收入xx萬元不能予以確認(rèn)。由于涉及調(diào)減我公司申報的所得稅xx萬元，財務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險匯報給集團財務(wù)部，因為根據(jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團財務(wù)部的指示，財務(wù)部立即組織財務(wù)人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報表，并沒有認(rèn)為我們惡意提前確認(rèn)收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務(wù)部平時與稅務(wù)局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險。

8、通過與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通，財務(wù)部積極爭取納稅a級企業(yè)，目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業(yè)。如果申請納稅a級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xxzhèng fǔ 部門溝通談判增添了一項重要法碼。

9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策，并進行整理匯編。財務(wù)部在進行土地增zhí shuì清算、所得稅申報、稅務(wù)自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關(guān)文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。

四、財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)警工作

財務(wù)分析是以財務(wù)報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。

過去我公司的財務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財務(wù)分析對企業(yè)的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對此非常的重視，對財務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務(wù)部在編寫財務(wù)分析經(jīng)驗不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟政策，對比分析各房地產(chǎn)上市公司的財務(wù)報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認(rèn)可。

在這篇財務(wù)分析中，財務(wù)部對當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產(chǎn)企業(yè)的x條應(yīng)對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時、必要的信息和依據(jù)。

根據(jù)對我公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)與上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析和評價，財務(wù)部指出了當(dāng)時公司存在的主要問題和風(fēng)險：

1、資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財務(wù)部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。

2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉(zhuǎn)的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風(fēng)險

3、預(yù)期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預(yù)算進行調(diào)整。最后證明下半年的收入預(yù)算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調(diào)度。

4、指出下半年資金斷裂的風(fēng)險，要求公司領(lǐng)導(dǎo)積極籌措資金。

事實證明這次財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警在降低公司的經(jīng)營風(fēng)險上是成功的、有效的，正由于充分預(yù)估了資金斷裂風(fēng)險，財務(wù)部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準(zhǔn)備。

(一)年終財務(wù)分析---年初預(yù)算分析

本財政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加XX%，項目支出×××元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

(二)年終財務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中XXX費、XXX費、XXX費開支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算情況

本單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

(三)年終財務(wù)分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

××財務(wù)科

xx年xx月xx日